ANEXA I - 8

STRUCTURA CONTURILOR TRZORERIALE

1. Venituri generale:
Contul trezorerial de ncasri al bugetului public naional este constituit din dou
pri, 10 semne, fiecare din ele purtnd o semnificaie informativ, dup cum
urmeaz.
XXX XXX

XXXX

(I)

(II)

= 10 semne

I parte (6 semne) codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice). Va cuprinde codurile din Clasa 1 Venituri, i din Clasa 5
doar codul 518300 Drepturile de export import achitate n avans;
II parte (4 semne) codul statistic al localitii contribuabilului conform
clasificatorului unitilor administrativ-teritoriale (CUATM).
2. Venituri colectate de ctre autoritile / instituiile bugetare:
Contul trezorerial de ncasri pentru veniturile colectate de ctre autoritile /
instituiile bugetare este constituit din patru pri, 17 semne, fiecare din ele purtnd
o semnificaie informativ, dup cum urmeaz:
XXX XXX
(I)

XXXXX
(II)

CC
(III)

AAAA

= 17 semne

(IV)

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice). Va cuprinde codurile doar din Clasa 1 - Venituri;
II parte (5 semne) codul organizaiei conform registrului autoritilor /
instituiilor bugetare (ORG2);
III parte (2 semne) codul care conine informaia referitor la clasificaia
bugetar: CC cont curent = limitele (planul) de alocaii (S1, S2, ORG1, F1,
F2, F3, P3 (pentru proiectele investiionale));
IV parte (4 semne) - codul care conine informaia privind combinaiile dintre
clasificatoare: - S3, S4, S5, S6, P1, P2, P3 (excluznd proiectele investiionale),
obiect. Primele 999 coduri (0001 - 0999) sunt rezervate pentru veniturile
colectate de ctre autoritile / instituiile bugetare.
3. Mijloace temporar intrate n posesia autoritilor / instituiilor
bugetare:
Contul trezorerial al mijloacelor temporar intrate n posesia autoritilor /
instituiilor bugetare este constituit din 3 pri, 17 semne, fiecare din ele purtnd o
semnificaie informativ, dup cum urmeaz:
1

ANEXA I - 8

XXX XXX
(I)

XXXXX

000000

(II)

= 17 semne

(III)

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice). Va cuprinde codurile din Clasa 5 - grupa 5184XX Mijloace
temporar intrate n posesia instituiilor;
II parte (5 semne) codul organizaiei conform registrului autoritilor /
instituiilor bugetare (ORG2);
III parte (6 semne) zero.
4. Plile:
Contul trezorerial pentru plile din bugetul public naional este constituit din 4
pri, 17 semne, fiecare din ele purtnd o semnificaie informativ, dup cum
urmeaz:
XXX XXX
(I)

XXXXX
(II)

CC

AAAA

(III)

= 17 semne

(IV)

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice). Va cuprinde codurile din Clasa 2 Cheltuieli, i Clasa 3 - Active
nefinanciare;
II parte (5 semne) codul organizaiei conform registrului autoritilor /
instituiilor bugetare (ORG2);
III parte (2 semne) codul care conine informaia referitor la clasificaia
bugetar: CC cont curent = limitele (planul) de alocaii (S1, S2, ORG1, F1,
F2, F3, P3 (pentru proiectele investiionale));
IV parte (4 semne) codul (cuprins n intervalul 1001-9999) care conine
informaia privind combinaiile dintre clasificatoare: - S3, S4, S5, S6, P1, P2,
P3 (excluznd proiectele investiionale), obiect.
5. mprumuturile i sursele de finanare:
Contul trezorerial de mprumuturi bugetare i sursele de finanare este constituit
din 4 pri, 22 semne, fiecare din ele purtnd o semnificaie informativ, dup cum
urmeaz:
XXX XXX
(I)

XXXXX
(II)

XXXXX
(III)

CC

= 17 semne

(IV)

ANEXA I - 8

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice). Va cuprinde codurile din Clasa 4 i Clasa 5 grupele 414XXX
Credite interne i 514XXX mprumuturi interne ;
II parte (5 semne) codul autoritii / instituiei bugetare tip Aciuni generale,
care acord / ramburseaz credit / mprumut (ORG2AG);
III parte (5 semne) codul autoritii / instituiei bugetare tip Aciuni
generale, care primete / acord credit / mprumut (ORG2 AG). n cazul n care
se ia mprumut de la organizaiile internaionale este codul donatorului (00XXX
, unde XXX S6), iar atunci cnd se mprumut de la bncile comerciale codul
este 00000 (zero);
IV parte (2 semne) numrul de ordine privind evidena poziiilor creditelor /
mprumuturilor acordate.
6. Mijloace transmise i primite:
Contul trezorerial pentru mijloace transmise i primite ntre Trezoreria de Stat i
trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanelor pentru efectuare plilor la
bugetul de stat, cu destinaie special i mijloace transmise i primite prin numerar
ntre conturi curente ale bugetelor locale, este constituit din trei pri, 13 semne,
fiecare din ele purtnd o semnificaie informativ, dup cum urmeaz:
XXX XXX

XXXXX

TT

(I)

(II)

(III)

= 13 semne

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice). Va cuprinde codurile din Clasa 6 grupa 61XXXX Mijloace
transmise i primite ntre conturi n cadrul bugetului de stat i bugetului local:
a) 611000 Mijloace transmise i primite ;
II parte (5 semne) codul autoritii / instituiei bugetare, mijloacelor crora
circul ntre conturile bancare ale trezoreriilor;
III parte (2 semne) TT codul Trezoreriei de Stat i a trezoreriei teritoriale
ale Ministerului Finanelor conform registrului.
7. Depozitele:
Contul trezorerial pentru depozitarea mijloacelor bneti de ctre Trezoreria de Stat
i trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanelor este constituit din 3 pri, 17
semne, fiecare din ele purtnd o semnificaie informativ, dup cum urmeaz:
XXX XXX

XXXXX

NNNNNN

(I)

(II)

(III)

= 17 semne

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice). Va cuprinde codurile din Clasa 4 grupa 433XXX Depozite;
3

ANEXA I - 8

II parte (5 semne) codul autoritii / instituiei bugetare tip Aciuni generale,

care depoziteaz mijloacele bneti;
III parte (6 semne) numrul de ordine privind evidena depozitelor.
8. Transferurile:
Contul trezorerial de transferuri primite din fondul de susinere financiar a
teritoriilor pentru nivelarea posibilitilor financiare ale acestora i contul
trezorerial de transferuri primite cu destinaie special pentru exercitarea funciilor
delegate de ctre Guvern sau n alte scopuri speciale, este constituit din 5 pri, 22
semne, fiecare din ele purtnd o semnificaie informativ.
XXX XXX

XXXXX

XXXXX

CC

AAAA

(I)

(II)

(III)

(IV)

(V)

= 22 semne

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice). Va cuprinde codurile din Clasa 1 grupa 19XXXX Transferuri
primite n cadrul bugetului public naional, i Clasa 2 - grupa 29XXXX
Transferuri acordate n cadrul bugetului public naional;
II parte (5 semne) codul autoritii / instituiei bugetare care transfer
mijloacele bneti (ORG2P);
III parte (5 semne) codul autoritii / instituiei bugetare care este beneficiarul
mijloacelor bneti (ORG2B);
IV parte (2 semne) codul care conine informaia referitor la clasificaia
bugetar: CC cont curent = limitele (planul) de alocaii (S1, S2, ORG1, F1,
F2, F3, P3 (pentru proiectele investiionale));
V parte (4 semne) codul care conine informaia privind combinaiile dintre
clasificatoare: - S3, S4, S5, S6, P1, P2, P3 (excluznd proiectele investiionale),
obiect.
9. Bugetul asigurrilor sociale de stat i fondurile asigurrii obligatorii de
asisten medical (clienii trezoreriei):
Contul trezorerial al clienilor trezoreriei (bugetului asigurrilor sociale de stat i
fondurilor asigurrii obligatorii de asisten medical) este constituit din 2 pri, 11
semne, fiecare din ele purtnd o semnificaie informativ, dup cum urmeaz:
2000000

XXXXX

(I)

(II)

= 11 semne

I parte (6 semne) va fi ntotdeauna codul 200000 (2 - Clasa 2 Cheltuieli

urmat de 5 semne de zero);
II parte (5 semne) codul autoritii / instituiei bugetare - clientul trezoreriei
(plile CNAS/CNAM, ageniile de dezvoltare);
4

ANEXA I - 8

10.Ajutoare umanitare:
Contul trezorerial pentru mijloacele acumulate pe conturile bancare de ajutoare
umanitare este constituit din 3 pri, 17 semne, fiecare din ele purtnd o
semnificaie informativ, dup cum urmeaz:
XXX XXX

XXXXX

NNNNNN

(I)

(II)

(III)

= 17 semne

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice). Va cuprinde codurile din Clasa 1 grupa 144XXX Donaii
voluntare;
II parte (5 semne) codul autoritii / instituiei bugetare tip Aciuni generale,
care gestioneaz mijloacele bneti parvenite din ajutoare umanitare (ORG2AG);
III parte (6 semne) NNNNNN - numrul de ordine privind evidena
ajutoarelor umanitare.
11.Mijloacele extrabugetare (mijloace bneti temporar intrate n posesia
bugetelor).
Contul trezorerial pentru mijloacele bneti temporar inrate n posesia bugetelor
este constituit din 3 pri, 17 semne, fiecare din ele purtnd o semnificaie
informativ, dup cum urmeaz:
XXX XXX

XXXXX

NNNNNN

(I)

(II)

(III)

= 17 semne

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice). Va cuprinde codurile din Clasa 5 grupa 5187XX Mijloace
temporar intrate n posesia bugetelor;
II parte (5 semne) codul autoritii / instituiei bugetare tip Aciuni generale,
care primesc mijloacele bneti extrabugetare, intrate temporar n posesia
acestora (ORG2AG);
III parte (6 semne) NNNNNN - numrul de ordine privind evidena acestor
mijloace.
12.Cont trezorerial privind nregistrarea veniturilor regularizatoare i a
dobnzii.
Contul trezorerial privind ncasarea veniturilor regularizatoare i a dobnzilor
aferente soldurilor mijloacelor bneti disponibile la conturile bancare ale
Trezoreriei de Stat i trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanelor este
constituit din 2 pri, 11 semne, fiecare din ele purtnd o semnificaie informativ,
dup cum urmeaz:
5

ANEXA I - 8

XXX XXX
(I)

XXXXX
(II)

= 11 semne

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice). Va cuprinde doar codurile din Clasa 1 - Venituri;
II parte (5 semne) codul autoritii / instituiei bugetare tip Aciuni generale,
care ncaseaz veniturile respective (ORG2AG).
13.Cont trezorerial privind calculul veniturilor regularizatoare i a
dobnzii.
Contul trezorerial privind calculul veniturilor regularizatoare i a dobnzii este
constituit din 3 pri, 17 semne, fiecare din ele purtnd o semnificaie informativ,
dup cum urmeaz:
XXX XXX

XXXXX

XXX XXX

(I)

(II)

(III)

= 17 semne

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice). Va cuprinde codurile din Clasa 5 grupa 5181XX Venituri
calculate spre transfer altor nivele de buget;
II parte (5 semne) codul autoritii / instituiei bugetare tip Aciuni generale,
care primete veniturile respective (ORG2AG);
III parte (6 semne) codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei
economice). Va cuprinde doar codurile din Clasa 1 - Venituri.
14.Plile generalizatoare, deosebim 2 tipuri de structuri ale contului
trezorerial:
Structura contului trezorerial privind plile generalizatoare pentru mai multe tipuri
de pli ale aceleiai autoriti / instituii bugetare:
C 00000

XXXXX

000000

(I)

(II)

(III)

= 17 semne

I parte (6 semne) unde C clasa 2 sau 3 al planului de conturi contabile

(clasificaiei economice). Urmtoarele cinci semne sunt zerouri;
II parte (5 semne) codul organizaiei conform registrului autoritilor /
instituiilor bugetare (ORG2);
III parte (6 semne) zero.
Structura contului trezorerial privind plile generalizatoare pentru autoritile /
instituiile bugetare care se deservesc n contabilitatea centralizat:
XXX XXX

XXXXX

000000

(I)

(II)

(III)

= 17 semne

ANEXA I - 8

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile (codul clasificaiei

economice).
II parte (5 semne) codul organizaiei conform registrului autoritilor /
instituiilor bugetare (ORG2);
III parte (6 semne) zero.
15.ncasrile generalizatoare, deosebim 2 tipuri de structuri ale contului
trezorerial:
Structura contului trezorerial pentru transferul generalizator n trezoreriile
teritoriale a dobnzii, pentru ncasrile generalizatoare ale veniturilor bugetului de
stat, CNAM, Registru, Pota Moldovei:
C 00000

0000

(I)

(II)

= 10 semne

I parte (6 semne) unde C clasa 1 a planului de conturi contabile

(clasificaiei economice). Urmtoarele cinci semne sunt zerouri;
II parte (4 semne) zero.
Structura contului trezorerial pentru distribuirea n sum total a dobnzii,
defalcrilor:
XXX XXX

XXXXX

(I)

(II)

= 11 semne

I parte (6 semne) - codul planului de conturi contabile Clasa 1 (codul

clasificaiei economice);
II parte (5 semne) codul autoritii / instituiei bugetare tip Aciuni generale,
care primete veniturile respective (ORG2AG);