Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Di
n care:
RPNi rezerva de prime nectigate;
PBSi prima brut subscris;
Ci numrul de zile corespunztoare perioadei neexpirate a contractului de asigurare, pentru
care a fost subscris prima (PBSi) de asigurare i care se determin ca diferena dintre
numrul total de zile (Di) corespunztoare perioadei de valabilitate a contractului de
asigurare i numrul de zile expirate de la data nceputului valabilitii acestuia;
Di numrul de zile corespunztoare perioadei de valabilitate a contractului de asigurare,
pentru care a fost subscris prima (PBSi) de asigurare;
i contractul de asigurare pentru care se calculeaz rezerva de prime nectigate.
2
15. Rezerva de prime nectigate total reprezint suma rezervelor de prime nectigate
calculate pe fiecare contract de asigurare (RPNi) pentru care prima de asigurare a fost
subscris la data evalurii i este exprimat prin formula:
n
RPNt =
RPNi
i=1
n care:
RPNt Rezerva de prime nectigate total la data t ;
n numrul de contracte pentru care se calculeaz Rezerva primei nectigate.
16. Prima brut subscris de asigurare include att prima subscris prin asigurarea direct, ct
i prima subscris aferent riscurilor primite n reasigurare, n cazul n care asigurtorul
dispune de dreptul contractual de a nregistra prima subscris, iar prima a fost ncasat
efectiv sau recunoscut i nregistrat ca prim de ncasat la data evalurii Rezervei primei
nectigate.
17. Pentru contractele de asigurare, la care data intrrii n vigoare a contractului de asigurare
ncepe dup data nregistrrii n venituri a primei subscrise, iar calculul Rezervei primei
nectigate se efectueaz la o dat intermediar ntre data ncheierii contractului i data
intrrii n vigoare a contractului, Rezerva primei nectigate este egal cu prima subscris.
Seciunea 3
Calculul Rezervei de daune nesoluionate
18. Rezerva de daune nesoluionate se refer la daunele declarate sau nu pn la data
evalurii i reprezint suma rezervelor tehnice descrise la pct.11 subpct.2).
19. Asigurtorul este obligat s calculeze cu pruden costurile finale aferente daunelor
nesoluionate, estimate astfel nct s soluioneze toate daunele i/sau beneficiile aprute n
perioada de pn la data calculrii Rezervei de daune nesoluionate i care erau nesoluionate
la acea dat.
20. Costurile finale stabilite pentru soluionarea daunelor i/sau beneficiilor includ valoarea
calculat sau estimat a despgubirii cuvenite pentru compensarea daunelor, ndemnizaiilor
sau beneficiilor persoanei asigurate/pgubite sau beneficiarului, plus valoarea efectiv i/sau
estimat a cheltuielilor de administrare legate cu constatarea, evaluarea i soluionarea
daunelor i beneficiilor aferente contractelor de asigurare pentru care se calculeaz Rezerva
de daune declarate, dar nesoluionate i Rezerva de daune neavizate.
21. Rezerva de daune declarate, dar nesoluionate se creeaz i se actualizeaz separat pentru
fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea cazului asigurat, pornindu-se de
la cheltuielile previzibile care vor fi efectuate n viitor cu soluionarea daunelor i/sau
beneficiilor, determinate n baza rapoartelor de daune i/sau avizelor recepionate de ctre
asigurtor pe parcursul perioadei de gestiune, n orice form (scris, telefonic, fax, pot
electronic/e-mail etc.), indiferent dac este sau nu determinat valoarea final a daunelor
i/sau beneficiilor, dar care nu au fost pltite sau au fost pltite parial la data calculrii
Rezervei de daune declarate dar nesoluionate, astfel nct fondul creat aferent Rezervei de
daune declarate dar nesoluionate s fie suficient pentru acoperirea acestor daune i/sau
beneficii.
3
22. Mrimea total a Rezervei de daune declarate, dar nesoluionate, reprezint valoarea
estimat a costurilor finale pentru soluionarea tuturor daunelor i/sau beneficiilor aprute i
declarate pe parcursul perioadei de gestiune, pn la data calculrii. Valoarea estimat a
costurilor finale se calculeaz prin urmtoarea relaie:
CR = (A + B C + D),
n care:
CR rezerva de daune declarate, dar nesoluionate, calculat pentru fiecare contract de
asigurare;
A valoarea daunelor i/sau beneficiilor nesoluionate din perioadele anterioare celei de
gestiune;
B valoarea daunelor aprute i declarate i/sau a beneficiilor care decurg din evenimentele
care au avut loc n perioada de gestiune i care trebuie s fie nregistrate, pentru asigurrile
generale, n Registrul daunelor i pentru asigurrile de via, n Registrul daunelor i
beneficiilor;
C valoarea daunelor i/sau beneficiilor soluionate din perioada de gestiune;
D cheltuielile de administrare i estimare a daunelor, care includ, dup caz, urmtoarele:
a) valoarea de 3% din suma daunelor nesoluionate constatate la sfritul perioadei de
gestiune;
b) valoarea efectiv i estimat a cheltuielilor de constatare, evaluare i soluionare a daunei,
aferente serviciilor prestate de tere persoane (experi independeni), constatate la sfritul
perioadei de gestiune, dup caz.
23. n cazul n care valoarea nesoluionat a daunei declarate sau beneficiului este cunoscut
la data calculrii, aceast valoare trebuie s fie recunoscut i nregistrat ca Rezerva de
daune declarate, dar nesoluionate. n cazurile n care dauna a aprut i a fost declarat, dar
nesoluionat i beneficiul a fost recunoscut ca obligaie, dar nesoluionat la data calculrii
Rezervei de daune declarate, dar nesoluionate, iar suma despgubirii sau beneficiului nc
nu a fost estimat sau calculat, valoarea care va fi nregistrat ca Rezerv de daune declarate
dar nesoluionate este suma maxim a despgubirii sau beneficiului de asigurare pe riscuri
similare, care ns nu poate depi suma asigurat pentru acest contract, plus 3% (trei
procente) din aceast valoare sau plus valoarea cea mai bun estimat a cheltuielilor de
administrare i ajustare a daunelor, dac nregistrarea i investigarea daunelor snt executate
prin intermediul serviciilor prestate de tere persoane (experi independeni).
24. n cazul daunelor care snt obiectele unor aciuni n instan de judecat, Rezerva de
daune declarate, dar nesoluionate reprezint valoarea daunelor nesoluionate conform
preteniilor reclamantului, naintate n baza actelor de evaluare a prejudiciilor ntocmite sub
rspunderea persoanelor ndreptite s emit astfel de acte, i care nu poate fi mai mare
dect suma asigurat. n cazul n care reclamantul nu prezint un act de evaluare, asigurtorul
calculeaz Rezerva de daun declarat, dar nesoluionat n baza estimrilor dispuse de el.
Valoarea Rezervei de daune declarate, dar nesoluionate astfel constituit se menine pn la
pronunarea hotrrii definitive i irevocabile a instanei. O valoare adiional rezervei se
creeaz imediat i atunci cnd asigurtorul posed informaii precum c snt necesare
cheltuieli suplimentare pentru soluionarea daunelor finale.
241. n cazul n care asigurtorul emite decizie de refuz n achitarea despgubirii de
asigurare i aceasta face sau devine obiectul unei aciuni n instana de judecat, Rezerva de
daune declarate dar nesoluionate se va constitui i se va menine, pn la pronunarea
4
31. Rezerva riscurilor neexpirate, pentru fiecare clas de asigurri, se calculeaz prin
urmtoarea relaie:
RRNi = DEi RPNi
n care:
RRNi rezerva riscurilor neexpirate;
DEi valoarea daunelor estimate care vor aprea n perioadele viitoare;
RPNi rezerva de prime nectigate la data calculrii RRNi ;
i clasa de asigurri
32. Valoarea total a Rezervei riscurilor neexpirate reprezint suma rezervei riscurilor
neexpirate (RRNi) calculate pentru fiecare clas de asigurri.
Seciunea 5
Metode de calcul a Rezervei matematice, Rezervei matematice adiionale i Rezervei
pentru beneficii suplimentare
33. Rezerva matematic se calculeaz separat pentru fiecare contract de asigurare de via,
folosind metoda primei brute bazat pe o evaluare actuarial prospectiv rezerva Zillmer
(n continuare Metoda prospectiv brut).
34. Asigurtorul poate aplica alte metode dect Metoda prospectiv brut dac actuarul
confirm i certific c rezervele matematice calculate conform metodelor alternative
(metoda primei brute bazat pe o evaluare actuarial retrospectiv, metoda primei nete
bazat pe o evaluare actuarial retrospectiv sau prospectiv etc.) nu snt mai mici dect
mrimea rezervelor calculate folosind Metoda prospectiv brut.
35. Metoda prospectiv brut va fi aplicat innd cont de:
a) toate evenimentele viitoare pentru care snt pltibile prime sau beneficii conform
termenelor i condiiilor care stau la baza contractelor sau polielor de asigurare;
b) ateptrile rezonabile ale deintorilor de polie privind valorile de rscumprare sau
rezerva acumulat, bonusurile, participaia la profit sau altele asemenea stabilite conform
practicilor asigurtorului i aferente indemnizaiilor;
c) costul opiunilor, inclusiv comisioanele, dup caz, oferite deintorilor de polie n
conformitate cu termenele i condiiile contractelor de asigurare de via.
36. Determinarea valorii obligaiilor pentru fiecare contract de asigurare de via se va
efectua n baza unor premise corecte i prudente, bazate pe datele ce rezult din experiena
asigurtorului sau alte statistici privind parametrii relevani i va include o valoare adecvat a
marjei pentru variaii adverse ale parametrilor cu influen relevant, care poate necesita
majorarea valorii rezervelor matematice.
37. Metoda de calcul a rezervelor matematice i parametrilor de evaluare a lor nu se vor
modifica de la un an la altul pe durata contractului de asigurare, din cauza modificrilor
arbitrare aduse metodei de calcul sau parametrilor de evaluare i trebuie s fie de aa natur,
nct s permit recunoaterea distribuiei beneficiilor n mod adecvat.
38. Rezervele matematice calculate la o dat intermediar, care nu corespunde cu data de
aniversare a contractului, se calculeaz printr-o metod de interpolare a rezervei.
39. Orice rezerv matematic negativ va fi raportat i evideniat ca fiind egal cu zero.
40. n cazul n care valoarea de rscumprare a unui contract de asigurare este garantat,
valoarea rezervelor matematice pentru acel contract de asigurare n orice moment trebuie s
fie cel puin egal cu valoarea de rscumprare garantat.
6
41. La determinarea rezervelor matematice se va ine cont de natura, tipul i starea activelor
care reprezint rspunderea aferent rezervelor, n scopul crerii unor rezerve prudente care
s previn eventualele modificri ale valorii acelor active ce ar influena capacitatea
asigurtorului de a-i onora obligaiile contractuale.
42. Rezervele matematice adiionale se calculeaz n cazul n care randamentul prezent sau
previzibil al activelor asigurtorului care practic asigurri de via devine insuficient pentru
a-i ndeplini angajamentele fa de asigurai n ceea ce privete rata dobnzii utilizat n
calcule.
43. Rezerva pentru beneficii suplimentare (bonusuri de asigurare) se formeaz i se menine
n scopul evalurii obligaiilor asigurtorului datorate pentru plata bonusurilor aferente
contractelor de asigurri de via la care se prevede dreptul asiguratului de a participa la
beneficiile suplimentare (venitul investiional) obinute din fructificarea rezervei matematice.
Rezerva pentru beneficii suplimentare (bonusuri de asigurare) se calculeaz prin metoda
retrospectiv, separat pe fiecare contract de asigurare.
Seciunea 9
Cota reasigurtorului n rezervele tehnice brute (contul reasigurtorului)
53. Cota reasigurtorului n rezervele tehnice brute se determin conform modului stabilit la
pct.57-61, n dependen de tipul reasigurrii (proporional sau neproporional, facultativ
sau obligatorie etc.), de condiiile i termenele contractului de reasigurare.
54. Asigurtorul calculeaz cota reasigurtorului n rezervele tehnice concomitent cu
determinarea valorii brute a rezervelor tehnice. Cota reasigurtorului trebuie calculat i
raportat separat pentru fiecare tip de rezerv tehnic.
55. La determinarea cotei reasigurtorului n rezervele tehnice aferente contractelor sau
polielor transmise n reasigurare, se va ine cont de capacitatea asigurtorului de a plti
indemnizaiile de asigurare pentru daunele reasigurate i oportunitatea primirii plilor
respective de la reasigurator. Aceast form de risc de pia se ia n consideraie la evaluarea
rezervelor tehnice. n acest caz, actuarul trebuie s dezvluie i s informeze despre existena
unui astfel de risc, potenialul impact al acestuia asupra rezervelor tehnice ale asigurtorului
i modul n care actuarul a gestionat riscul respectiv la determinarea acestor rezerve.
56. ntre asigurtorul care cedeaz i reasigurtor sau ntre reasigurtorul care retrocedeaz i
reasigurtor sau retrocesionar transferul de valori trebuie s fie real i complet.
57. Cota reasigurtorului n rezerva de prime nectigate brut aferent contractelor cedate n
reasigurare se calculeaz conform metodelor pentru calculul rezervelor de prime nectigate,
prevzute n prezentul Regulament, iar n cazul n care aceste metode nu pot fi aplicate n
conformitate cu clauzele contractului de reasigurare, la data intrrii n vigoare a contractului
de reasigurare.
58. Cota reasigurtorului n rezerva de daune declarate, dar nesoluionate brut, aferent
contractelor cedate n reasigurare, se calculeaz separat pe fiecare contract de asigurare la
care s-a notificat producerea evenimentului asigurat i care a fost transmis n reasigurare, i
este egal cu valoarea recuperabil de la reasigurtori, n conformitate cu condiiile
contractelor de reasigurare.
59. Cota reasigurtorului n rezerva de daune neavizate brut aferent contractelor cedate n
reasigurare se calculeaz pe fiecare clas de asigurare n baza datelor statistice acumulate
privind despgubirile pltite pe contracte de asigurare, transmise n reasigurare, pe clasa de
asigurare dat, aplicnd urmtoarea formul:
7
DRE
RDNARE = RDNABRUT
n care:
RDNARE cota reasigurtorului n Rezerva de daune neavizate brut pentru o anumit clas
de asigurri;
RDNABRUT Rezerva de daune neavizate brut pentru o anumit clas de asigurri, care
dispune de contracte cedate n reasigurare;
DRE valoarea daunelor i/sau ndemnizaiilor i beneficiilor recuperate efectiv din
reasigurare n perioada de gestiune, aferente aceleiai clase de asigurri;
D valoarea total a daunelor i/sau ndemnizaiilor i beneficiilor pltite pe parcursul
perioadei de gestiune aferente aceleiai clase de asigurri.
n calitate de valori DRE i D pot fi folosite, prin argumentarea actuarului, i valorile
corespunztoare aferente Rezervelor de daune declarate, dar nesoluionate stabilite la data
calculrii. Suma total a Rezervei de daune neavizate (RDNA RE) corespunztoare fiecrei
clase de asigurri reprezint cota total a reasigurtorului n Rezerva de daune neavizate.
60. Cota reasigurtorului n rezerva riscurilor neexpirate brut aferent contractelor cedate n
reasigurare se calculeaz conform metodei prevzute pentru calculul rezervelor riscurilor
neexpirate sau conform clauzelor contractului de reasigurare, la data intrrii n vigoare a
contractului de reasigurare.
61. Cota reasigurtorului n rezerva matematic se calculeaz separat pentru fiecare contract
sau poli de asigurare (grupe de contracte sau polie) n conformitate cu prevederile
contractului de reasigurare i/sau programului de reasigurare.
5.3. Contabilitatea modificrilor rezervelor tehnice de asigurare
Rezerva de prime nectigate
1. nregistrarea rezervei de prime nectigate la suma primelor de asigurare subscrise pe
contractele de asigurare direct
Debit 6117Modificarea rezervei de prime nectigate
Credit 525 Rezerva de prime nectigate
2. La finele fiecrei luni se actualizeaz rezerva de prime nectigate de ctre asigurtor i
se nregistreaz n contabilitate sumele eliberate din rezerv:
Debet 525 Rezerva de prime nectigate
Credit 6117Modificarea rezervei de prime nectigate
3. nregistrarea cotei reasigurtorului n momentul ncheierii contractului de reasigurare
conform condiiilor reasigurrii:
Debet 2611 Cota reasigurtorului n rezerva de prime nectigate
Credit 6118Modificarea cotei reasigurtorului n rezerva de prime nectigate