CAMERA CONSULTANILOR FISCALI

Numrul legitimaiei ____________________

EXAMEN PENTRU ATRIBUIREA CALITII DE CONSULTANT FISCAL ASISTENT

Numele _______________________________

CHESTIONAR DE EXAMEN

Prenumele tatlui _______________________

Prenumele _____________________________

VARIANTA

1. Din punct de vedere al TVA, locul livrrii intracomunitare de bunuri este considerat a fi:
a) Locul unde se gsesc bunurile atunci cnd sunt puse la dispoziia cumprtorului; b) Locul unde este
stabilit beneficiarul; c) Locul unde este stabilit furnizorul; d) Locul unde se gsesc bunurile n momentul n
care ncepe transportul; e) Locul unde se gsesc bunurile n momentul n care se termin transportul;
f) Locul unde se instaleaz bunurile.
2. Conform Titlului V din Codul fiscal, sunt venituri impozabile obinute din Romnia, indiferent dac
veniturile sunt primite n Romnia sau n strintate:
a) Veniturile din sponsorizri efectuate de persoane juridice romne; b) Veniturile obinute de nerezideni
dintr-o asociere constituit n Romnia; c) Profitul obinut de persoana nerezident din activitatea
desfurat de aceasta n ara de reziden; d) Veniturile din vnzare de marf n Romnia n baza unui
contract ncheiat cu o persoan juridic romn; e) Dobnzile de la un nerezident care are un sediu
permanent n Romnia, dar dobnda nu este o cheltuial a sediului permanent; f) Comisioanele de la un
nerezident care are un sediu permanent n Romnia, dac comisionul este o cheltuial a sediului permanent.
3. Contribuabilul poate depune declaraia fiscal pentru obligaiile fiscale ce au format obiectul deciziei de
impunere prin care au fost stabilite din oficiu obligaiile fiscale, n termen de:
a) 60 de zile de la data comunicrii deciziei; b) 90 de zile de la data emiterii deciziei; c) 90 de zile de la data
comunicrii deciziei; d) 120 de zile de la data emiterii deciziei; e) 30 de zile de la data emiterii deciziei;
f) 30 de zile de la data comunicrii deciziei.
4. Potrivit Titlului VII Accize i alte taxe speciale din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, sunt supuse accizelor armonizate urmtoarele produse:
a) Confeciile din blnuri naturale; b) Autoturismele a cror capacitate cilindric este mai mare sau egal cu
3.000 cmc; c) Energia electric; d) Navele cu motor peste 100 CP; e) Motoarele cu puterea de peste 100 CP
destinate iahturilor; f) Cafeaua verde.
5. La calculul impozitului pe profit, recuperarea pierderilor fiscale anuale se face:
a) n ordinea nregistrrii acestora, la data depunerii situaiilor financiare anuale; b) n ordinea nregistrrii
acestora, la data de 31 decembrie a fiecrui exerciiu financiar; c) n ordinea nregistrrii acestora, la
sfritul fiecrei luni calendaristice; d) n ordinea nregistrrii acestora, la data cnd compania se lichideaz;
e) n ordinea nregistrrii acestora, la fiecare termen de plat a impozitului pe profit; f) n ordinea
nregistrrii acestora,la sfritul fiecrei perioade cnd se ntocmete balana de verificare.
6. O societate A, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Germania, vinde esturi societii B, stabilit i
nregistrat n scopuri de TVA n Romnia. esturile sunt utilizate de societatea B n vederea producerii
de confecii ntr-o fabric din Romnia, produsele obinute urmnd a fi livrate pe teritoriul Romniei.
esturile sunt transportate din Turcia n Romnia, transportul acestora fiind n sarcina beneficiarului. Din
punct de vedere al TVA, achiziia de esturi realizat de societatea B reprezint:
a) Un transfer; b) Un import de bunuri, taxabil n Romnia; c) O achiziie intracomunitar de bunuri, scutit
n Romnia; d) O achiziie intracomunitar de bunuri, taxabil n Romnia; e) Un nontransfer; f) Un import
de bunuri, scutit n Romnia.
CFA-A1

7.

Un certificat de reziden fiscal emis pentru anul n care se fac plile ctre nerezideni, continu s fie
valabil:
a) i n primele 30 de zile calendaristice ale anului imediat urmtor; b) Numai n anul n care se fac plile;
c) Tot anul imediat urmtor celui n care se fac plile; d) i n primele 183 de zile ale anului imediat
urmtor; e) i n primele 60 de zile calendaristice din anul urmtor, cu excepia situaiei n care se schimb
condiiile de reziden; f) Toat perioada pentru care este ncheiat contractul ntre rezident i nerezident.

8. Potrivit Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, prin valoare just se nelege:
a) Suma stabilit de Consiliul de Administraie la data lichidrii firmei; b) Costul de producie al bunurilor;
c) Costul de producie al activului, mai puin costurile de testare i funcionare; d) Suma pentru care activul
ar putea fi schimbat de bunvoie ntre pri aflate n cunotin de cauz n cadrul unei tranzacii cu preul
determinat obiectiv; e) Valoarea fiscal, nregistrat n registrele de eviden fiscal; f) Costul de achiziie al
bunurilor mai puin reducerile comerciale acordate.
9. Contribuabilul este obligat s aduc la cunotina organului fiscal competent modificrile ulterioare ale
datelor din declaraia de nregistrare fiscal n termen de:
a) 45 zile de la data producerii acestora; b) 5 zile calendaristice de la data producerii acestora; c) Nu este
necesar, ntruct se face din oficiu de ctre organul fiscal competent; d) 30 de zile de la data producerii
acestora; e) 15 zile de la data actului n care se consemneaz situaia respectiv; f) Pn la data de nti a
lunii urmtoare celei n care au avut loc modificrile.
10. Potrivit Titlului VII Accize i alte taxe speciale din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, preul de vnzare cu amnuntul se utilizeaz ca element de calcul al
accizei pentru:
a) igri i igri de foi; b) Cocs; c) Tutun de fumat fin tiat, destinat rulrii n igarete; d) Energie electric
utilizat n scop comercial; e) igarete; f) Pcur utilizat n scop comercial.
11. Nu reprezint sediu permanent al unei persoane juridice nerezidente n Romnia:
a) Sucursala unei persoane juridice nerezidente; b) O fabric; c) Un atelier; d) Pstrarea unui loc fix de
activitate numai n scopul desfurrii de activiti cu caracter pregtitor sau auxiliar; e) Un loc de
conducere; f) O carier de extracie a pietrei pentru construcii.
12. Decizia de declarare n inactivitate/reactivare produce efecte fa de teri :
a) De la data nscris n decizia de declarare n inactivitate/reactivare; b) De la data comunicrii deciziei de
declarare n inactivitate/reactivare; c) De la data constatrii ndeplinirii condiiilor pentru declararea n
inactivitate/reactivare; d) De la data emiterii deciziei de declarare n inactivitate/reactivare; e) De la data
aprobrii deciziei de declarare n inactivitate/reactivare; f) ncepnd cu ziua urmtoare datei nscrierii n
Registrul contribuabililor inactivi/reactivai.
13. Plafonul pn la care se aplic regimul special de scutire de TVA pentru ntreprinderile mici este:
a) 2.250.000 lei; b) 119.000 lei; c) 35.000 lei; d) 10.000 lei; e) 65.000 lei; f) 220.000 lei.
14. Titlul VII Accize i alte taxe speciale din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, prevede posibilitatea practicrii unei accize reduse fa de acciza standard, cu
respectarea condiiilor prevzute de lege, pentru urmtoarele produse supuse accizelor armonizate:
a) Buturi fermentate linitite, altele dect bere i vinuri; b) Produse intermediare; c) Bere; d) Vinuri
linitite; e) Buturi fermentate spumoase, altele dect bere i vinuri; f) Vinuri spumoase.

CFA-A2

15. Cota redus de TVA de 5% se aplic pentru:

a) Livrarea de proteze dentare; b) Livrarea de pine; c) Livrarea de lentile de contact cu dioptrie; d) Livrarea
de proteze medicale; e) Livrarea de locuine ca parte a politicii sociale; f) Livrarea de produse ortopedice.
16. Venitul net din drepturile de proprietate intelectual se stabilete prin scderea din venitul brut a
urmtoarelor cheltuieli:
a) O cheltuial deductibil egal cu 50% din venitul brut; b) O cheltuial deductibil egal cu 25% din
venitul brut; c) O cheltuial deductibil egal cu 10% din venitul brut; d) O cheltuial deductibil egal cu
40% din venitul brut; e) O cheltuial deductibil egal cu 15% din venitul brut; f) O cheltuial deductibil
egal cu 20% din venitul brut.
17. Care este termenul limit pentru emiterea facturii aferente unei livrri de bunuri n interiorul rii, taxabile
din punct de vedere al TVA?
a) Ultima zi a lunii n care are loc livrarea bunurilor; b) Cea de-a 15-a zi a lunii urmtoare celei n care are
loc livrarea bunurilor; c) Ultima zi a lunii urmtoare celei n care are loc livrarea bunurilor; d) Data livrrii;
e) Cea de-a 25-a zi a lunii urmtoare celei n care are loc livrarea bunurilor; f) Cea de-a 5-a zi, urmtoare
celei n care are loc livrarea bunurilor.
18. Potrivit Legii 31/1990 (Legea societilor) societile cu personalitate juridic pot fi constituite n
urmtoarele forme:
a) Doar societi n comandit simpl; b) Doar societi cu rspundere limitat; c) Doar societi pe aciuni;
d) Doar societi n nume colectiv; e) Doar societi n comandit pe aciuni; f) Societi n comandit
simpl, societi cu rspundere limitat, societi n nume colectiv, societi n comandit pe aciuni,
societi pe aciuni.
19. Care sunt cotele de TVA aplicabile n Romnia?
a) 25%, 9% i 5%; b) 16% i 9%; c) 19% i 5%; d) 19% i 9%; e) 19%, 9% i 5%; f) 24%, 9% i 5%.
20. Pentru determinarea profitului impozabil i implicit a impozitului pe profit, sunt considerate cheltuieli cu
deductibilitate integral:
a) Cheltuielile cu provizioanele pentru dezafectarea imobilizrilor corporale; b) Cheltuielile cu
provizioanele pentru impozite i taxe; c) Cheltuielile cu provizioanele pentru pensii i obligaii similare;
d) Cheltuielile cu provizioanele pentru aciunile de restructurare; e) Cheltuielile cu provizioanele pentru
litigii; f) Cheltuielile cu provizioanele pentru garanii de bun execuie acordate clienilor.
21. O societate A, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia, vinde bunuri societii B, stabilit i
nregistrat n scopuri de TVA n Austria. Bunurile sunt transportate din Romnia n Serbia, transportul
acestora fiind n sarcina furnizorului. Din punct de vedere al TVA, operaiunea realizat de societatea A
reprezint:
a) O livrare intracomunitar de bunuri; b) Un nontransfer; c) Un transfer; d) Un export de bunuri; e) Un
import de bunuri; f) O achiziie intracomunitar de bunuri.
22. Potrivit Titlului VII Accize i alte taxe speciale din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, acciza datorat bugetului de stat este egal cu suma dintre acciza
specific i acciza ad valorem pentru:
a) Crbune i cocs; b) igarete; c) Vinuri spumoase; d) Cafea verde; e) Energie electric; f) Benzin fr
plumb.

CFA-A3

23. SC Gama SA achiziioneaz un teren pentru construcia unei hale industriale unde urmeaz s-i desfoare
activitatea de producie. Care este metoda de amortizare acceptat de Codul fiscal la calculul profitului
impozabil pentru terenul achiziionat?
a) Metoda de amortizare liniar; b) Metoda de amortizare accelerat sau degresiv; c) Metoda de amortizare
ce implic numrul de ore de funcionare prevzut n crile tehnice, pentru cele achiziionate dup data de
1 ianuarie 2004; d) Nu se utilizeaz o metod de amortizare, terenurile nefiind active amortizabile;
e) Metoda de amortizare accelerat; f) Metoda de amortizare degresiv.
24. Pierderea net anual din transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n
cazul societilor nchise, stabilit prin declaraia privind venitul realizat, se recupereaz din ctigurile nete
anuale obinute astfel:
a) n urmtorii 3 ani fiscali consecutivi; b) n urmtorii 5 ani fiscali consecutivi; c) n urmtorii 6 ani fiscali
consecutivi; d) n urmtorul an; e) n urmtorii 7 ani fiscali consecutivi; f) Nu se recupereaz.
25. Organizaiile nonprofit, pentru activitatea economic desfurat, au obligaia de a declara i plti impozitul
pe profit:
a) Anual, pn la data de 25 aprilie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se calculeaz impozitul, dar
nu mai trziu de data depunerii situaiilor financiare anuale la organele fiscale competente; b) Anual, pn la
data de 25 martie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se calculeaz impozitul, dar nu mai trziu de
data depunerii situaiilor financiare anuale la organele fiscale competente; c) Anual, pn la data de 25
ianuarie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se calculeaz impozitul; d) Anual, pn la data de 25
februarie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se calculeaz impozitul; e) Anual, pn la data de 25
aprilie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se calculeaz impozitul; f) Anual, pn la data de 25 mai
inclusiv a anului urmtor celui pentru care se calculeaz impozitul.
26. n contabilitatea firmei X veniturile din vnzri de bunuri se nregistreaz:
a) Anterior predrii bunurilor, n baza comenzii pltite de ctre cumprtor; b) n momentul predrii
bunurilor ctre cumprtori, al livrrii lor pe baza facturii sau n alte condiii prevzute n contract, care
atest transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor respective ctre clieni; c) n momentul ntocmirii
unei promisiuni de vnzare ntre vnzator i cumprtor; d) n momentul ncasrii contravalorii bunurilor, n
baza promisiunii de vnzare; e) n momentul ncasrii contravalorii bunurilor livrate ctre cumprtori; f) n
momentul utilizrii bunurilor de ctre cumprtor, pe baza confirmrii primite de la acesta de ctre
vnztor.
27. Care din urmtoarele venituri sunt scutite de impozitul pe veniturile obinute din Romnia de persoane
nerezidente, potrivit Titlului V din Codul fiscal?
a) Dobnda aferent instrumentelor de datorie public n lei i n valut; b) Veniturile obinute din jocuri de
noroc; c) Redevenele de la un rezident pentru folosirea unei mrci de comer; d) Comisioane de la un
rezident; e) Veniturile din activitile de management i consultan n orice domeniu obinute de la un
rezident; f) Dobnzi de la un rezident.
28. Remuneraia fiduciarului contribuabil, notar public sau avocat, primit pentru administrarea masei
patrimoniale, constituie venit din activitatea adiacent i se supune impunerii:
a) Prin deducerea unei cote forfetare de cheltuieli n cuantum de 40%; b) Prin stopaj la surs; c) Nu se
impune; d) Separat de veniturile din activitatea desfurat de notar sau avocat; e) Cumulat cu veniturile din
activitatea desfurat de notar sau avocat; f) Prin calcularea normei de venit aferente.

CFA-A4

29. Autorizaia de perfecionare activ se acord numai:

a) Atunci cnd dup transformare, mrfurile pot fi readuse economic la forma sau starea n care se aflau
nainte de plasarea lor sub regim; b) Persoanelor care fac dovada angajrii de personal calificat; c) Numai
persoanelor care pot face dovada c bunurile sunt prelucrate cu o rat de randament de peste 90%;
d) Persoanelor stabilite n afara Comunitii numai pentru importurile de produse agricole; e) Atunci cnd
regimul de perfecionare activ poate ajuta la crearea celor mai favorabile condiii pentru exportul
mrfurilor sau reexportul produselor compensatoare, cu condiia ca interesele eseniale ale productorilor
Comunitii s nu fie afectate n mod nefavorabil (condiii economice); f) Oricrui tip de persoan i n
orice condiii.
30. Din punct de vedere al TVA, locul achiziiei intracomunitare de bunuri este considerat a fi:
a) Locul unde este stabilit furnizorul; b) Locul unde se instaleaz bunurile; c) Locul unde se gsesc bunurile
n momentul n care se ncheie transportul; d) Locul unde este stabilit beneficiarul; e) Locul unde se gsesc
bunurile atunci cnd sunt puse la dispoziia cumprtorului; f) Locul unde se gsesc bunurile n momentul
n care ncepe transportul.
31. Poate fi desemnat mputernicit al unui contribuabil fr domiciliul fiscal n Romnia, care are obligaia de a
depune declaraii la organele fiscale:
a) Numai o persoan juridic cu sediul n Romnia; b) O persoan fizic cu reedina n Romnia; c) Orice
persoan care are domiciliul fiscal n Romnia; d) Orice persoan fizica sau juridic; e) Numai o persoan
fizic cu domiciliul n Romnia; f) Nu exist obligaia legal pentru desemnarea unui mputernicit.
32. Conform Titlului V - Impozitul pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni i impozitul pe
reprezentanele firmelor strine nfiinate n Romnia, pltitorii de venituri cu regim de reinere la surs a
impozitelor, cu excepia pltitorilor de venituri din salarii, au obligaia s depun o declaraie privind
calcularea i reinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent:
a) Pn n ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat; b) Trimestrial, pn la data
de 25 ale primei luni urmtoare trimestrului; c) Pltitorul de venit nu are obligaia depunerii acestei
declaraii; d) Obligaia depunerii declaraiei aparine beneficiarului de venit; e) Pn la data de 25 ale lunii
urmtoare plii venitului; f) Pn la 30 iunie a anului urmtor plii venitului.
33. Intr sub incidena regimului de antrepozitare fiscal prevzut la Titlul VII Accize i alte taxe speciale din
Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare:
a) Benzina fr plumb; b) Cafeaua verde; c) Bijuteriile din aur i/sau din platin, cu excepia verighetelor;
d) Cocsul; e) Cafeaua solubil; f) Gazul natural.
34. n declaraia fiscal contribuabilul calculeaz i declar:
a) Accesoriile aferente obligaiilor de plat declarate i neachitate la termen; b) Diferenele de impozite,
taxe i contribuii sociale stabilite de organele de inspecie fiscal; c) Cuantumul obligaiei fiscale, dac
acest lucru este prevzut de lege; d) Penalitile pentru depunerea cu ntrziere a declaraiilor, n cazul n
care acestea au fost calculate; e) Diferenele de impozite, taxe i contribuii sociale admise la contestaii;
f) Amenda contravenional stabilit de organele de inspecie fiscal.
35. Autorizaia de transformare sub control vamal se acord numai:
1) persoanelor stabilite n Comunitate;
2) atunci cnd mrfurile de import pot fi identificate n produsele transformate;
3) atunci cnd, dup transformare, mrfurile nu pot fi readuse economic la forma sau starea n care se
aflau nainte de plasarea lor sub regim;
4) atunci cnd dup transformare, mrfurile pot fi readuse economic la forma sau starea n care se aflau
nainte de plasarea lor sub regim;
5) persoanelor care fac dovada angajrii de personal calificat;
6) oricrui tip de persoan i n orice condiii.
a) 1,4,5; b) 1,2,6; c) 3,4,5; d) 4,5; e) 1,2,3,4,5; f) 1,2,3.
CFA-A5

36. Metoda de amortizare fiscal acceptat la calculul impozitului pe profit pentru deducerea cheltuielilor cu
amortizarea n cazul construciilor este:
a) Metoda de amortizare accelerat; b) Metoda de amortizare accelerat, cu o deducere suplimentar din
profitul impozabil, n cot de 20% din valoarea investiiilor n construcii sau a reabilitrilor de construcii;
c) Metoda de amortizare liniar; d) Metoda de amortizare pe unitatea de produs; e) Metoda de amortizare
degresiv, cu o deducere suplimentar din profitul impozabil, n cot de 20% din valoarea investiiilor n
construcii sau a reabilitrilor de construcii; f) Metoda de amortizare degresiv.
37. Firma X achiziioneaz un utilaj n baza unui contract de leasing financiar. Pe perioada derulrii
contractului de leasing, la calculul impozitului pe profit este cheltuial deductibil fiscal:
a) Cheltuiala cu dobnda aferent ratei de leasing i amortizarea fiscal corespunztoare; b) 50% din
cheltuiala cu dobnda aferent ratei de leasing; c) Rata de capital; d) 50% din rata de capital i din
amortizarea fiscal; e) 20% din rata de capital i din amortizarea fiscal; f) Contravaloarea chiriei lunare.
38. La calculul impozitului pe profit, cheltuielile de exploatare privind ajustrile pentru deprecierea stocurilor
sunt:
a) Cheltuieli deductibile n limita a 50% din valoarea stocurilor; b) Cheltuieli deductibile n limita a 35%
din valoarea stocurilor; c) Cheltuieli deductibile fiscal doar n anul urmtor achiziiei stocurilor;
d) Cheltuieli nedeductibile fiscal; e) Cheltuieli deductibile n limita a 20% din valoarea stocurilor;
f) Cheltuieli deductibile fiscal doar n anul achiziiei stocurilor.
39. Constatarea contraveniei se face :
a) Prin decizie de calcul accesorii; b) Prin avertisment verbal transmis de conductorii autoritilor
administrativ-teritoriale; c) Prin proces verbal ncheiat de agenii constatatori; d) Prin declaraie de meniuni
ncheiat de organele fiscale; e) Prin decizie de impunere; f) Prin act autentic.
40. Actul administrativ fiscal prin care se corecteaz erorile materiale din deconturile de TVA este:
a) Decontul rectificativ; b) Declaraia rectificativ; c) Decizia de impunere; d) Decontul de TVA al lunii n
care au fost operate coreciile, prin nregistrarea la rndurile de regularizri; e) Decizia de rambursare;
f) Decizia de corectare.

CFA-A6

CFA
15 Nov 2014

COD VARIANT CHESTIONAR

A

14

37

25

12

36

24

11

35

23

10

34

22

33

21

32

20

31

19

30

18

29

17

28

16

a
27

15

13

38

26

f
39

40

CFA-A7