Sunteți pe pagina 1din 38

Aprobat prin

Hotrrea Curii de Conturi


Nr.19 din 15.04.2013

RAPORTUL
auditului performanei privind impactul financiar
rezultat din politica tarifar a S.A. Moldtelecom
LISTA ABREVIERILOR

ANRCETI
BASS
CNAM
CSI
FTTB
FTTH
IPTV
LRIC
MTIC
NGN
PIB
TIC
UMTS
ARPU

Agenia

Naional

pentru

Reglementare

Comunicaii

Electronice i Tehnologia Informaiei (dup caz Agenia)


Bugetul Asigurrilor Sociale de Stat
Compania Naional de Asigurri n Medicin
Comunitatea Statelor Independente
Fibra la cldire (Fiber to the Building)
Fibra la domiciliu (Fiber to the home)
Televiziune prin Internet
Costuri incrementale pe termen lung (Long-Run Incremental Cost)
Ministerul Tehnologiei Informaiei i Comunicaiilor
Acces de Generaie Urmtoare (Next Generation Network)
Produsul Intern Brut
Tehnologia Informaiei i Comunicaiilor
Universal Mobile Telecommunications System
Venitul mediu per utilizator

SINTEZA
Comunicaiile electronice reprezint un domeniu de infrastructur care
asigur dezvoltarea nu doar a industriilor complementare din sectorul Tehnologiei
Informaiei i Comunicaiilor, dar i din alte sectoare ale economiei rii.
n contextul dezvoltrii economiilor informaionale i progresului
tehnologic, importana sectorului telecomunicaiilor sporete continuu. n esen,
nivelul de dezvoltare a sectorului de telecomunicaii i serviciilor prestate de
companiile din domeniu caracterizeaz atractivitatea investiional a unei ri.
Dei n Republica Moldova domeniul dat nregistreaz o dezvoltare stabil, prin
prisma ponderii n PIB, nivelul poziionrii acestuia n topurile internaionale este
unul redus. n acest sens, Republica Moldova se claseaz pe locul 62 (din totalul de
154 de state), potrivit clasamentului dezvoltrii sectorului TIC (2011) 1, astfel fiind
devansat de majoritatea rilor din Europa (cu excepia Albaniei locul 80,
Georgiei locul 73, Ucrainei locul 76). Totodat, Moldova face parte din grupul
celor 5 state considerate lidere la acest compartiment n spaiul CSI.
Auditul performanei privind impactul financiar rezultat din politica tarifar
a S.A. Moldtelecom a fost iniiat n vederea evalurii situaiei n acest domeniu
n perioada anilor 2011-2012, n special, privind:
influena politicilor statului n domeniul reglementrii tarifare a serviliilor de
comunicaii electronice;
reglementrile politicilor tarifare ale S.A. Moldtelecom (n continuare
Societatea), mecanismelor i procedurilor aplicate de entitate, precum i
relevana implementrii acestora; evaluarea eficienei serviciilor acordate i
ntreprinderea msurilor ntru realizarea obiectivelor propuse pentru fiecare
domeniu de activitate a Societii, precum telefonia fix, telefonia mobil, IPTV
i serviciile transport date;
indicii economico-financiari ai entitii n perioada anilor 2011-2012, ca rezultat
al aplicrii tarifelor pentru serviciile prestate, prin prisma politicilor stabilite, i
al reglementrii tarifelor aferente domeniului de ctre organele de competen;
identificarea dificultilor i analiza cauzelor care au generat unele
imperfeciuni la reglementarea tarifelor;
evaluarea eficienei investiiilor efectuate, n conformitate cu termenele
stabilite i scopurile determinate, prin analiza indicatorilor prognozai n cadrul
iniierii investiiilor.
Urmare aciunilor de audit, au fost identificate dificultile i cauzele ce au
generat unele imperfeciuni la reglementarea/aplicarea tarifelor de comunicaii
electronice, precum i riscurile i rezervele referitor la impactul politicii tarifare
asupra rezultatelor financiare ale entitii, punctele slabe n procesul reglementarii
tarifelor pe tipuri de servicii, care au determinat nregistrarea rezultatelor negative
sau au limitat eficiena serviciilor acordate i realizarea msurilor pentru atingerea
obiectivelor propuse pentru fiecare domeniu de activitate al Societii: telefonie
fix, telefonie mobil, IPTV i servicii transport date.
1 Measuring the INFORMATION SOCIETY, INTERNATIONAL TELECOMUNICATION UNION, 2011.

Constatrile misiunii de audit :


Politicile statului n domeniu necesit a fi mbuntite, prin eliminarea
factorilor ce fac dificil implementarea acestora. Astfel:
dei n Strategia de dezvoltare a domeniului telecomunicaiilor (n continuare
Strategia) au fost stabilite prioritile dezvoltrii domeniului, aceasta nu cuprinde
indicatori relevani i obiective de sector, evaluarea rezultatelor implementrii
acesteia fiind dificil;
analiza obiectivelor strategice, direciilor de aciune i a activitilor de
implementare a Strategiei denot c aceasta conine o sistematizare depit a
datelor (pentru perioada 1996-2004) i nu abordeaz concepte caracteristice etapei
actuale de dezvoltare a sectorului TIC (banda larg, IPTV, tehnologii noi), nu
cuprinde indicatori clari de monitorizare, necesarul i modalitile/sursele de
finanare, nu definete beneficiile dezvoltrii sectorului TIC i nu stabilete un
cadru clar de funcionare a infrastructurii de telecomunicaii, care ar satisface pe
termen lung, eficient i economic necesitile n acest domeniu;
pn n luna martie 2013, autoritile responsabile nu au naintat Guvernului
propuneri privind modificarea actelor legislative n scopul eficientizrii sistemului
de planificare strategic, perfecionare a cadrului legislativ-normativ cu privire la
documentele de politici n domeniul comunicaiilor electronice;
n lipsa Programului naional de implementare a serviciului universal, pn n
prezent, Agenia Naional pentru Reglementare n Comunicaii Electronice i
Tehnologia Informaiei (dup caz Agenia) nu a definitivat elaborarea i nu a
aprobat Regulamentul privind serviciul universal, norm stabilit prin art.66 alin.
(4) din Legea comunicaiilor electronice2, care ar determina condiiile i
procedurile de furnizare a serviciului universal, de desemnare a furnizorilor acestui
serviciu i mecanismul de finanare i compensare a costului net al furnizrii
serviciului.

Reglementarea tarifar la S.A. Moldtelecom este determinat de tarifele


aprobate de Agenie, precum i de cele aprobate de Societate. Astfel, auditul a
constatat unele incertitudini n reglementarea tarifar, precum i dificulti ce
in de activitile ineficiente ale sistemului de control intern n cadrul
Societii, care se exprim prin urmtoarele:
Neorientarea tarifelor spre costuri la serviciile de telefonie fix pentru utilizatorii
finali a determinat nregistrarea pierderilor de la prestarea acestor servicii.
Totodat, n conformitate cu Legea comunicaiilor electronice, Agenia urma s
elaboreze metodologia de stabilire a tarifelor pentru serviciile de telefonie fix
furnizate utilizatorilor finali, ceea ce nu s-a realizat i, ca urmare, S.A.
Moldtelecom nu a elaborat i nu a aprobat corespunztor tarifele;
S.A. Moldtelecom, dei a elaborat i ine evidena contabil separat, cu
ntocmirea rapoartelor separate respective, nu poate remite Ageniei, spre aprobare,
2 Legea comunicaiilor electronice nr.241-XVI din 15.11.2007 (n continuare Legea comunicaiilor electronice).

proiecte de modificare a tarifelor pentru serviciile de telefonie fix cu amnuntul,


deoarece lipsete Metodologia de stabilire a preurilor sau tarifelor pentru
serviciile de telefonie fix, aceasta urmnd a fi aprobat de Agenie. Societatea,
prin delimitarea Unitilor de Afaceri, va utiliza realizrile obinute n perioadele
de raportare precedente ntru aprecierea costurilor i implicit a tarifelor pentru
serviciile de telefonie fix n conformitate cu Metodologia aprobat de Agenie n
acest sens;
Costurile fixe pentru serviciile de telefonie mobil i transport date snt
reglementate prin ordinele directorului general al Societii, de care nu n toate
cazurile se ine cont. Dei S.A. Moldtelecom urma s recalculeze anual, dup
ntocmirea raportului financiar pentru perioada precedent, costul serviciilor de
telefonie mobil, transport date i IPTV, aceasta nu s-a realizat, costul lor pentru
anul 2012 nefiind racordat la raportarea financiar pe anul 2011;
Se relev necesitatea realizrii i implementrii fielor de interaciune ntre
subdiviziunile Societii, la capitolul determinarea, aprobarea i aplicarea tarifelor,
care ar determina clar circuitul de informaie, predarea i utilizarea efectiv a
datelor cu referire la costuri, actualizarea, verificarea i modificarea tarifelor;
Pentru buna gestionare a tarifelor, minimizarea riscurilor aferente acestora i
eficientizarea rezultatelor, necesit a fi mbuntite procedurile sistemului de
control intern n cadrul Societii;
Societatea nu realizeaz misiunile de audit conform planului anual. Totodat,
pentru anul 2011, nu dispune de o argumentare privind definirea prioritilor
aferente riscurilor, astfel fundamentarea planului anual de audit nu este justificat
prin focalizarea misiunilor de audit intern pe domenii cu risc major;
Lipsa unei analize a riscurilor pertinente ale Societii condiioneaz
neidentificarea tuturor activitilor pasibile de audit, cuantificarea
necorespunztoare a zonelor de risc cu impact major i, efectiv, programarea
ineficient a resurselor de audit pentru zone de audit neprioritare. Astfel, contrar
cadrului regulator al entitii, Registrul riscurilor nu este completat din anul 2010
(I trimestru);
Neactualizarea Registrului riscurilor implic o lips a ierarhizrii acestora, astfel
nct nu se cunoate care riscuri snt gestionate primordial sau snt diminuate,
precum i nu snt estimate costurile aferente gestionrii acestora;
Contrar recomandrilor metodologice referitoare la procedurile de administrare a
riscurilor, aprobate prin Ordinul directorului general al S.A. Moldtelecom nr.32
din 31.01.2009, subdiviziunile Aparatului central al Societii nu prezint lunar
informaii cu privire la oportunitile i riscurile identificate i evaluate;
Se relev necesitatea elaborrii de ctre S.A. Moldtelecom a unui plan coerent de
management n cadrul externalizrii unor componente operaionale cu un grad
sporit de complexitate, privind raporturile dintre pri pentru serviciile furnizate, n
vederea monitorizrii serviciului integral (la toate etapele) oferit de furnizor,
precum i o planificare riguroas a colaborrii cu specialitii externi care reprezint
furnizorul etc. Se consider oportune identificarea corect a tuturor potenialelor
implicri i elemente la lansarea noului serviciu, precum i asigurarea unei

transparene n repartizarea ntre parteneri a veniturilor de la aplicarea serviciului


contractat.
Societatea are rezerve la capitolul asigurarea transparenei, economicitii i

eficienei efecturii investiiilor. n acest aspect, se relev:


Existena riscurilor nerealizrii achiziiilor de ctre S.A. Moldtelecom prin
prisma transparenei, eficienei i eficacitii achiziionrii bunurilor, lucrrilor de
construcie, n care sens, Societatea urmeaz s revizuiasc i s definitiveze
prevederile regulamentare privind tratamentul egal, imparialitatea i
nediscriminarea n privina tuturor operatorilor economici disponibili pe pia;
Reglementrile i procedurile interne privind achiziiile de servicii i lucrri prin
contractarea primordial a agenilor economici de bun credin nu asigur
transparena i economicitatea efecturii achiziiilor;
Unele lucrri de construcie nu corespund cu cele expuse n caietul de sarcini
(lucrrile de reparaie a acoperiului incluse au fost substituite prin alte tipuri de
lucrri) la reparaia ncperilor i faadei unui imobil, actele de primire-predare a
lucrrilor executate nefiind nsoite de documentele justificative corespunztoare,
care s confirme costul materialelor utilizate, n conformitate cu contractul
ncheiat;
Ca problem separat, se denot nerecuperarea n perioada scontat a investiiilor,
orientate la acordarea serviciilor de telefonie mobil (proiectul 3G), factor care a
determinat Societatea s-i prognozeze termenele de recuperare a acestora pentru o
perioad mai ndelungat.
INTRODUCERE
Obiectivele generale ale S.A. Moldtelecom snt stabilite n documentele de
politici ale dezvoltrii, care prevd schimbarea culturii corporative, modernizarea
practicilor de afaceri, meninerea poziiei de lider de pia i orientarea spre
investiii. Acestea includ scopuri, care in de fiecare domeniu: telefonie fix,
telefonie mobil, IPTV i servicii transport date.
Este important ca reglementrile acestor politici, la nivel de ramur i
economie naional, s ntruneasc standarde de calitate, dup cum prevede cadrul
normativ3:
stabilitate orientarea la cerinele pieei; supunerea principiilor previzibilitii,
transparenei decizionale i transparenei de reglementare; protecia interesului
public;
eficacitatea costurilor optarea pentru soluia celui mai mic cost al unei
probleme clar definite;
flexibilitate i performan adaptabilitatea la situaie i stabilirea criteriilor
la determinarea performanelor;
3 Hotrrea Guvernului nr. 1230 din 24.10.2006 Cu privire la aprobarea Metodologiei de analiz a impactului de reglementare i de
monitorizare a eficienei actului de reglementare.

proporionalitate asigurarea proporionalitii intereselor societii i


proteciei drepturilor ntreprinztorilor.
Cadrul instituional
Actorii principali implicai n promovarea politicii statului pentru serviciile
n domeniul comunicaiilor electronice snt prezentai n schema de mai jos:

promoveaz politica statului i ntreprinde msuri


orientate ctre protecia, dezvoltarea concurenei
i limitarea, reprimarea activitii monopoliste,
precum i efectuarea controlului asupra executrii
legislaiei cu privire la protecia concurenei

asigurarea calitii serviciilor furnizate

elaboreaz, promoveaz i realizeaz politica


Guvernului n domeniul comunicaiilor electronice;
determin strategia de dezvoltare a domeniului;
elaboreaz proiecte de legi n domeniu;
promoveaz concurena efectiv, loial i
echitabil;
colaboreaz, precum i reprezint Guvernul n
organismele internaionale de specialitate

Surs: Cadrul legal


Agenia Naional pentru
Protecia Concurenei autoritate permanent a
administraiei publice
Furnizorii serviciilor de
comunicaii electronice
MTIC - Organ central de
specialitate
Guvernul

consult aprobarea tarifelor pentru serviciile


publice de comunicaii furnizate persoanelor fzice
de ctre furnizorii cu putere semnifcativ pe piaa
de telefonie fx relevant

Ministerul
Economiei
deintor al aciunilor S.A.
Moldtelecom
(98419395
aciuni a cite 10 lei),
prin
intermediul Ageniei Proprietii
Publice

exercit activiti n conformitate cu Legea


societilor pe aciuni, documentele de constituire
ale Societii i indicaiile APP;
coordoneaz cu APP proiectele de hotrri ale
Societii;
coordoneaz activitile membrilor Consiliului
Societii

ANRCETI
autoritate
public
central
de
reglementare
a
pieei
serviciilor
n
domeniul
comunicaiilor electronice i
tehnologiei informaiei

identifc
pieele
relevante
i
elaboreaz
reglementrile n domeniu;
asigur punerea n aplicare a strategiilor de
dezvoltare sectorial, precum i supravegheaz
respectarea legislaiei de ctre prestatorii de
servicii n domeniu;
aprob (potrivit Legii comunicaiilor electronice),
dup consultarea cu Guvernul, tarifele pentru
serviciile publice de comunicaii electronice,
prestate de furnizorii de servicii cu putere
semnifcativ pe piaa relevant de telefonie fx

Actualmente, tarifele aplicate de ctre Societate pentru serviciile publice de


telefonie fix snt stabilite n conformitate cu Metodologia de calcul al tarifelor
pentru serviciile publice de telecomunicaii i informatic, aprobat prin
Regulamentul cu privire la tarifele pentru serviciile publice de telecomunicaii i
informatic4.
S.A. Moldtelecom, potrivit Hotrrilor Consiliului de administraie al
ANRCETI, a fost desemnat cu putere semnificativ pe piaa TIC, avnd ca scop
asigurarea transparenei la interconectarea sau accesul la reelele de comunicaii
electronice, neadmiterea discriminrii la interconectare sau acces la reele
(principiu garantat prin lege5), delimitarea veniturilor i cheltuielilor pe tipuri de
servicii separat, monitorizarea recuperrii investiiilor, meninerea controlului
asupra tarifelor i ntocmirea acestora n funcie de costuri, furnizarea tuturor
informaiilor ce servesc drept baz pentru stabilirea i ajustarea tarifelor etc.
Societatea i desfoar activitatea n condiiile reglementrii unor tarife de
ctre ANRCETI, iar aprobarea tarifelor pentru serviciile publice de comunicaii
furnizate persoanelor fizice, pe piaa de telefonie fix, este efectuat cu consultarea
Guvernului.
Rolul important al S.A. Moldtelecom n sectorul TIC este determinat de
poziia de lider pe piaa serviciilor de telefonie fix (instalarea liniilor de acces
fixe, acces la reeaua de telefonie fix, apeluri locale fix-fix, apeluri fix-mobil,
apeluri naionale n reele fixe, apeluri internaionale n reea fix) i serviciilor
acces la internet n band larg. n acelai timp, Societatea acord i servicii cu
ridicata6, care cuprind: servicii de originare a apelului local i naional, servicii de
terminare a apelului local i naional, acces total/parial la bucla local, acces de
tip bitstream, servicii cu ridicata de reea de linii nchiriate naionale-segmente
terminale, servicii de terminare a apelului vocal n reeaua de telefonie mobil,
servicii cu ridicata de reea de linii nchiriate naionale-segmente trunchi,
tranzitarea apelului local i naional.
n scopul desemnrii furnizorilor cu putere semnificativ n acordarea
serviciilor TIC, Agenia identific pieele relevante, iar n scopul asigurrii
competitivitii, impune, menine, modific sau retrage obligaiile speciale
preventive fa de furnizori pe pieele corespunztoare. Situaia privind pieele
identificate, serviciile atribuite acestora i obligaiile specifice se reflect n
Tabelul nr. 1.

4 Hotrrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002 Despre aprobarea Regulamentului cu privire la tarifele pentru serviciile publice de
telecomunicaii i informatic (n continuare - Hotrrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002). Abrogat la 15.02.2013, prin Hotrrea Guvernului
nr.118 din 11.02.2013.

5 Art.3 din Legea comunicaiilor electronice nr.241-XVI

din 15.11.2007.

6 Serviciile generate de ctre sistemele de reea ale furnizorului i comercializate altor furnizori, sau furnizate unitilor proprii ale Societii,
cu ridicata sau cu amnuntul. Serviciile cu amnuntul snt comercializate utilizatorilor de afaceri sau individuali.

Tabelul nr. 1
Piaa
Piaa 1: Accesul utilizatorilor finali,
persoane fizice i juridice, la posturi fixe
din reeaua public de telefonie

Servicii
Instalarea liniilor de acces fixe;
Acces la reeaua de telefonie fix
(pentru utilizatori); Servicii de
apeluri de telefonie fix: apeluri
fix-mobil, locale fix-fix, naionale
n
reele
fixe,
apeluri
internaionale n reea fix

Piaa 2: Iniierea apelurilor la un post


fix din reeaua public de telefonie fix
Piaa 3: Terminarea apelurilor-voce n
reelele individuale de telefonie fix
Piaa 4: Accesul cu ridicata la
infrastructura de reea la un punct fix
Piaa 5: Accesul cu ridicata la
comunicaii n band larg
Piaa 6: Furnizarea cu ridicata a unor
segmente terminale de linii nchiriate,
indiferent de tehnologia utilizat, pentru
punerea la dispoziie a capacitilor
nchiriate sau rezervate
Piaa 7: Terminarea apelurilor-voce n
reelele individuale de telefonie mobil

Servicii de originare a apeluluilocal i naional


Servicii de terminare a apelului
local i naional
Acces total/parial la bucla/sub
bucla local
Acces de tip bitstream

Piaa 8: Furnizarea cu ridicata a unor


segmente-trunchi de linii nchiriate,
indiferent de tehnologia utilizat, pentru
punerea la dispoziie a capacitilor
nchiriate sau rezervate
Piaa 9: Servicii de tranzit de trafic n
reeaua public de telefonie fix

Servicii cu ridicata de reea de


linii
nchiriate
naionale
segmente terminale

Obligaii
S orienteze tarifele la serviciile cu
amnuntul de telefonie fix la costuri ;
S in evidena contabil separat;
S publice anual, pn la 31 mai al
anului urmtor celui de raportare,
rapoarte separate pe tipuri de servicii
auditate, n conformitate cu cerinele
Instruciunilor menionate;
S transmit Ageniei, pentru aprobare,
unele tipuri de tarife pentru servicii de
telefonie fix
S asigure accesul i utilizarea
elementelor specifice ale reelei,
inclusiv interconectarea n vederea
iniierii apelurilor;
S asigure transparena, inclusiv de
publicare a ofertei de referin pentru
interconectare;
Neadmiterea discriminrii;
Asigurarea
controlului
preurilor,
inclusiv fundamentarea preurilor n
funcie de costuri;
Evidena contabil separat.

Servicii de terminare a apelului


vocal n reeaua de telefonie
mobil
Servicii cu ridicata de reea de
linii nchiriate naionale-segmente
trunchi
Tranzitarea apelurilor locale i
naionale

Surs: Hotrrile Consiliului de Administraie al ANRCETI

Analiza pieelor, serviciilor i obligaiilor reflectate n tabel relev


executarea unor condiii de ctre operatorii cu putere semnificativ pe pia, cum
ar fi: orientarea tarifelor pentru serviciile cu amnuntul de telefonie fix la costuri
i inerea evidenei contabile separate pe Uniti de Afaceri i tipuri de servicii.
n anul 2011, S.A. Moldtelecom, potrivit datelor ANRCETI, a deinut o
pondere de 36% n totalul veniturilor realizate n domeniul comunicaiilor
electronice, nregistrnd o cot semnificativ a investiiilor n domeniu n volum
de 841,0 mil.lei, sau 46,5% din totalul investiiilor n domeniu.
Analiza veniturilor din perioada auditat indic c veniturile tarifare ale
Societii au avut o tendin de cretere, acestea sporind cu 44,2 mil.lei (de la
2236,2 mil.lei n anul 2011, pn la 2280,4 mil.lei n anul 2012). Politicile
activitii Societii au fost axate pe extinderea gamei de servicii i a bazei de
abonai, dezvoltarea reelei de acces n baz de fibr optic, realizarea de strategii
n vederea sporirii calitii serviciilor acordate.
Documentul de politici ale dezvoltrii activitii S.A. Moldtelecom este
reprezentat prin Direciile prioritare de dezvoltate a Societii n perioada anilor
2010-2014, indicatorii economico-financiari fiind aprobai anual n conformitate
cu Planurile de afaceri ale Societii.

n vederea asigurrii cu suport organizaional adecvat i cu personal


calificat, precum i eficientizrii activitii Societii, a fost elaborat Planul
optimizrii managementului organizaional la S.A. Moldtelecom pentru perioada
anilor 2010-2014, cu orientare spre meninerea poziiilor pe piaa serviciilor de
comunicaii electronice, prin aplicarea de proceduri comerciale adecvate,
dezvoltarea serviciilor n baza tehnologiilor noi, perfecionarea culturii corporative
i organizaionale.
SFERA I ABORDAREA AUDITULUI
n contextul importanei transformrilor domeniului TIC din economia
republicii i deinerii unei poziii importante de ctre S.A. Moldtelecom pe
piaa de telefonie fix, transport date, acordrii serviciilor privind accesul la
infrastructur i interconectare pentru diferii operatori, Curtea de Conturi a decis
efectuarea auditului performanei n vederea evalurii politicii tarifare, pentru a
determina existena posibilelor probleme, situaii dificile/incerte, inclusiv ce in de
domeniul cadrului legal, precum i identificrii/determinrii riscurilor i rezervelor
asupra impactului financiar al Societii rezultat din politica tarifar. De asemenea,
auditul a evaluat rezultatele obinute prin prisma performanelor realizate n
contextul economicitii, eficienei i eficacitii, prin compararea situaiei reale
cu
criteriile/scopurile
stabilite,
cu
naintarea
propunerilor
de
mbuntire/soluionare a problemelor constatate. Auditul a fost asistat, n msura
necesitilor, de ctre specialitii ANRCETI.
Abordarea auditului s-a bazat pe verificarea i analiza documentelor
politice, a cadrului regulator, a actelor administrative ale organelor de conducere
ale Societii, comunicarea i intervievarea responsabililor, n vederea formulrii
concluziilor bazate pe constatri.
Auditul a avut ca scop evaluarea reglementrilor politicilor tarifare, a
mecanismelor i procedurilor aplicate de ctre S.A. Moldtelecom, relevanei
implementrii acestora, precum i identificarea dificultilor i analiza cauzelor ce
au generat unele imperfeciuni.
Obiectivul general al auditului: S.A. Moldtelecom, n rezultatul
aplicrii politicii tarifare, a obinut un impact benefic asupra rezultatelor
financiare?
Domeniul de aplicare i Metodologia de audit snt prezentate n Anexa
nr. 1.
CONSTATRI, CONCLUZII I RECOMANDRI

Situaia, evoluia i influena politicilor statului n domeniul reglementrii


tarifare a serviliilor de comunicaii electronice

Cadrul legislativ i regulator aferent domeniului este reprezentat de acte


legislativ-normative aprobate de Parlament, Guvern, autoritatea central de
specialitate (MTIC) i cea de reglementare (ANRCETI), dup cum urmeaz:
Legea comunicaiilor electronice, Regulamentul ANRCETI, Politica naional n
domeniul telecomunicaiilor, Strategia de dezvoltare a domeniului
telecomunicaiilor (n continuare Strategia) etc.
Auditul menioneaz c drept obiective ale Politicii naionale n domeniu7,
pentru perioada auditat, au fost stabilite:
liberalizarea treptat a pieei telecomunicaiilor prin eliminarea monopolului n
prestarea serviciilor de telecomunicaii i crearea unei piee libere de
telecomunicaii ctre finele anului 2003;
asigurarea unor condiii egale tuturor participanilor la piaa liber de
telecomunicaii;
crearea unei infrastructuri moderne a telecomunicaiilor n Republica Moldova;
asigurarea populaiei cu o gam larg de servicii de telecomunicaii nalt calitative
la preuri accesibile, avnd la baz principiile serviciului universal.
Strategia de dezvoltare a domeniului telecomunicaiilor 8 a stabilit prioritile
dezvoltrii domeniului n ultimii 10-15 ani i a propus o sistematizare a aciunilor
menite s asigure crearea condiiilor i formarea mecanismelor de dezvoltare
continu a sectorului pentru integrarea sa n infrastructura informaional global.
n vederea implementrii Strategiei, precum i a direciilor de aciune, au
fost definite cile principale de dezvoltare a ramurii, acestea fiind: separarea
funciilor de administrare, de reglementare i de operare; armonizarea cadrului
legislativ i regulator naional cu cel european; armonizarea principalelor
componente ale sistemului naional de telecomunicaii cu cele ale sistemului
european prin: implementarea serviciului universal, care are ca scop asigurarea
accesului la servicii al populaiei rurale, innd cont de veniturile acesteia i de
costurile reale; dezvoltarea reelelor de telecomunicaii; interconectarea reelelor;
promovarea standardizrii; calitatea serviciilor i produselor; dezvoltarea politicii
tarifare, cu echilibrarea intereselor operatorilor i prestatorilor de servicii cu cele
ale utilizatorilor finali etc..
Se atest c, dei prevederile Strategiei au stabilit prioritile dezvoltrii
domeniului, aceasta nu cuprinde indicatori relevani i obiective de sector,
evaluarea rezultatelor implementrii acesteia fiind dificil. Analiza obiectivelor
strategice, a direciilor de aciune i activitilor de implementare a Strategiei

7 Hotrrea Guvernului nr.975 din 13.09.2001 Privind aprobarea Politicii naionale n domeniul telecomunicaiilor. Abrogat la 31.10.2012,
prin Hotrrea Guvernului nr.796 din 25.10.2012.

8 Ordinul Ministerului Transporturilor i Comunicaiilor nr.188 din 11.11.2004 Privind Strategia de dezvoltare a domeniului
telecomunicaiilor.

relev c aceasta prezint o sistematizare depit a datelor (pentru perioada 19962004) i nu abordeaz concepte caracteristice etapei actuale de dezvoltare a
sectorului TIC (banda larg, IPTV, tehnologii noi), nu conine indicatori clari de
monitorizare, necesarul i modalitile/sursele de finanare, nu definete
beneficiile dezvoltrii sectorului TIC, nu stabilete un cadru clar de funcionare a
infrastructurii de telecomunicaii, care ar satisface pe termen lung, eficient i
economic necesitile n acest domeniu.
n luna mai 2012, MTIC a iniiat elaborarea proiectului Strategiei de
cretere a competitivitii Tehnologiilor Informaionale i Comunicaiilor pe anii
2012-2015, aceasta fiind retras, n octombrie 2012, din Parlament din motivul
neactualizrii datelor ce au stat la baza elaborrii acesteia (anii 2008-2009).
n scopul eficientizrii sistemului de planificare strategic, perfecionrii
cadrului legislativ-normativ cu privire la documentele de politici, Guvernul, prin
Hotrrea nr.796 din 25.10.2012 Cu privire la abrogarea unor acte normative, a
abrogat i Hotrrea nr.975 din 13.09.2001 Privind aprobarea Politicii naionale
n domeniul telecomunicaiilor. De asemenea, autoritile centrale de specialitate
urmau s nainteze propuneri privind modificarea actelor legislative n scopul
propus.
Auditul a constatat c, pn n luna martie 2013, autoritile responsabile
n-au executat conform competenelor funcionale prevederile hotrrii
nominalizate.
Conform prevederilor legale9, serviciul universal de telecomunicaii
reprezint, n domeniul comunicaiilor electronice, un set minim de servicii de
calitate determinat, disponibil tuturor utilizatorilor, indiferent de amplasarea lor
geografic, potrivit condiiilor naionale specifice. Reieind din politicile statului
ce determin strategia i mecanismul de realizare a serviciului vizat, acesta a fost
stabilit ca o sarcin actual, inclusiv din considerentele existenei unor pturi
semnificative ale populaiei cu venituri sub coul minim de consum.
Se atest c, n lipsa Programului naional de implementare a serviciului
universal, pn n prezent Agenia nu a aprobat Regulamentul privind serviciul
universal, fapt stabilit prin art.66 alin.(4) din Legea comunicaiilor electronice,
care ar deteremina condiiile i procedurile de furnizare a acestui serviciu,
desemnarea furnizorilor, mecanismul de finanare i compensare a costului net al
acestui serviciu.
n acest aspect, Curtea de Conturi, prin Hotrrea nr.77 din 22.12.201110, a
cerut de la MTIC s nainteze Guvernului proiectul Strategiei de dezvoltare a
sectorului tehnologiei informaiei i comunicaiilor, n vederea asigurrii
aplicrii Programului naional de implementare a servicilului universal, iar
ANRCETI urma s asigure crearea fondului serviciului universal de ctre
operatorii naionali, ceea ce nu s-a realizat.
9 Art.2 din Legea comunicaiilor electronice nr.241 din 15.11.2007
10 Hotrrea Curii de Conturi nr.77 din 22.12.2011 Privind Raportul auditului la Societatea pe Aciuni Moldtelecom pentru anii 20092010.

MTIC a informat Curtea de Conturi despre faptul c aciunile privind


formarea setului minim al serviciului universal, precum i desemnarea furnizorului
acestuia nu au fost realizate. Totodat, MTIC a elaborat proiectul Programului
naional de implementare a serviciului universal, care, n conformitate cu Planul de
activitate al MTIC pe anul 2013, urmeaz ca pn la finele lunii aprilie curent s
fie elaborat i prezentat Guvernului spre aprobare.
ANRCETI, la fel, a informat Curtea de Conturi despre elaborarea i
publicarea pe site-ul su, pentru consultare public, proiectul Regulamentului cu
privire la serviciul universal, dar aprobarea acestuia a fost suspendat, din lipsa
Programului naional de implementare a serviciului universal.
n contextul celor expuse, se concluzioneaz c, dei politicile statului
cuprind indicatori i obiective pentru dezvoltarea domeniului comunicaiilor
electronice, exist i unii factori care fac dificil implementarea acestora,
precum i realizarea eficient a obiectivelor. Situaia creat este determinat, n
special, de lipsa Strategiei actualizate a dezvoltrii domeniului comunicaiilor
electronice, prin realizarea creia ar fi obinute rezultatele scontate.
Tendinele indicilor economico-financiari, nregistrai de Societate, ca
rezultat al aplicrii tarifelor
Dei veniturile tarifare ale S.A. Moldtelecom au sporit, profitul net al
Societii n anul 2012 s-a diminuat fa de anul 2011 cu 89,5 mil. lei, situaie
condiionat de ritmul sporit de cretere a cheltuielilor, ponderea cea mai
semnificativ fiind determinat de uzura activelor de lung durat (74,8 mil.lei).
n rezultatul activitii economico-financiare, n anul 2012, S.A.
Moldtelecom a ncasat venituri tarifare n sum de 2280,4 mil.lei, sau cu 2% mai
mult dect n anul 2011, situaie reflectat n Tabelul nr.2
Tabelul nr.2
Nr.
d/o

Anul 2011

Denumirea indicatorilor

Venituri din activitatea


de baz mil.lei
1. De la convorbiri
interurbane/internaionale
2. Intercon. cu oper. GSM
3. Intercon.oper.locali
4. Trafic internaional sosire
5. Arenda circuitelor
6. Servicii transport date i
IPTV
7. Alte venituri
8. Venit telegraf (total)
9. Venit RTU/RTR
10. Televiziunea
11. Telefonia mobil
12. Decontri interne

Devieri, efectiv
2012/2011

Anul 2012
ponderea,
prognozat
%

efectiv

ponderea,
%

2 253,8

2 280,4

100

44,1

102

23

470,4

468,1

21

-53,0

90

25,6
3,0
643,9
27,5
392,3

1
0
29
1
18

17,5
3,2
608,1
28,8
474,8

17,3
3,5
615,9
27,7
479,8

1
0
27
1
21

-8,3
0,6
-28,0
0,2
87,5

67
119
96
101
122

5,0
0,9
292,2
0,5
118,4
205,8

0
0
13
0
5
9

5,8
0,9
268,8
0,6
192,3
182,5

6,2
1,0
277,4
0,5
158,6
224,3

0
0
12
0
7
10

1,2
0,1
-14,8
0,0
40,2
18,5

123
113
95
99
134
109

prognozat

efectiv

2 400,1

2 236,2

100

577,1

521,1

27,7
3,2
642,4
34,2
391,8
5,4
1,0
307,5
0,5
177,0
232,3

Surs: Rapoartele privind activitatea S.A. Moldtelecom pe anii 2011-2012

+/-

Potrivit datelor din tabel, ponderea cea mai semnificativ (de 27,0%) n
structura veniturilor nregistrate de la acordarea serviciilor, n anul 2012, au
deinut-o veniturile obinute din traficul internaional de sosire, acestea fiind n
descretere cu 2,0 puncte procentuale (28,0 mil.lei), ca rezultat al diminurii
constante a traficului internaional de sosire (de la 476,8 mil.minute - n anul 2011,
pn la 425,7 mil.minute n anul 2012). Diminuarea traficului i, respectiv, a
veniturilor a fost cauzat i de substituirea serviciilor de telefonie fix cu cele
mobile i alte oportuniti de comunicare, proces caracteristic i la nivel global.
Diminuarea veniturilor S.A. Moldtelecom la acest capitol, dat fiind diminuarea
numrului de abonai, este cauzat i de migrarea traficului ctre operatorii
alternativi de telefonie fix.
n perioada auditat, activitatea Societii a fost caracterizat de sporirea
veniturilor aferente serviciilor transport date i IPTV cu 87,5 mil.lei, cota crora
n anul 2012 (21,0%) a fost la acelai nivel cu ponderea veniturilor de la
convorbiri interurbane i internaionale. Totodat, a sporit i venitul mediu lunar
per abonat (ARPU) cu 4,9 lei la serviciile broadband i cu 2,4 lei la IPTV. Astfel,
veniturile de la aceste servicii au influenat benefic majorarea profitului Societii.
La fel, asupra rezultatului financiar al Societii au influenat i veniturile
ncasate de la telefonia mobil, care n anul 2012 au crescut cu 40,2 mil.lei, ca
rezultat al majorrii numrului de abonai (de la 225,4 mii abonai n anul 2011,
pn la 316,0 mii abonai n anul 2012). Concomitent, n aceast perioad,
Societatea nu a atins nivelul veniturilor de la aceste servicii, prognozat n Planul de
afaceri, cu 33,7 mil.lei. Aceast situaie a fost condiionat de nerealizarea
prognozei numrului de abonai cu 42,1 mii de abonai i de neasigurarea
nivelului prognozat de venituri lunare per abonat (cu 8,4 lei).
Veniturile aferente legturii telefonice urbane/rurale (RTU/RTR ) s-au
diminuat n anul 2012 cu 14,8 mil.lei, aceasta avnd un impact negativ asupra
rezultatului financiar al entitii.
Dinamica veniturilor aferente serviciilor acordate de ctre S.A.
Moldtelecom este determinat de evoluia numrului de abonai ai serviciilor
respective, precum i de traficul generat de acetia, situaie reflectat n Figura
nr.1.
Figura nr.1
2010; 1123.7

2011; 1127.2

2012; 1123.2

Telefonia fix Telefonia mobil Transport date

2011; 246.6
2010; 189.5 2011; 225.4

2010; 131.3

2012;
316
2012;

285.3

Surs: Rapoartele privind activitatea S.A. Moldtelecom pe anii 2011-2012

Analiza datelor din Figur denot c numrul abonailor la telefonia fix, n


anul 2012, a fost n descretere cu 4,0 mii de abonai fa de anul 2011 i cu 0,5
mii de abonai comparativ cu anul 2010. n acest context, potrivit datelor Ageniei
privind activitatea operatorilor de telefonie fix, se relev c trendul de cretere a
numrului de abonai se datoreaz exclusiv celor 26 de operatori alternativi, care
au conectat la reelele sale 29,9 mii de clieni noi. Astfel, la finele anului 2012,
S.A. Moldtelecom nregistra 1123,2 mii de abonai (93,2% din totalul
abonailor), iar operatorii alternativi 82,6 mii de abonai (6,8%). n acelai timp,
Societatea, n anul 2012, a nregistrat un ARPU de la telefonia fix n sum de
111,5 lei, sau cu 69 lei mai mult dect venitul realizat de ctre operatorii alternativi.
Totodat, acest indicator s-a diminuat n anul 2012 cu 6,4%, n timp ce la operatorii
alternativi a sporit cu 0,3 %. n acelai timp, traficul de originare la telefonia fix
s-a diminuat, n total, cu 306,6 mil. minute (sau cu 11,1%) i, respectiv, per abonat
- de la 538 minute n anul 2011 pn la 452 minute n anul 2012, situaie reflectat
n Figura nr.2.
Figura nr.2
2011; 2,753.7

2012; 2,447.1

Trafc de originare Telefonie Fix (mil. min)

Surs: Rapoartele privind activitatea S.A. Moldtelecom pe anii 2011-2012

n anul 2012, numrul de abonai ai serviciilor transport date a sporit cu


15,7% (38,7 mii de abonai) fa de anul 2011, la finele anului 2012 numrul
acestora constituind 285,3 mii (conform Strategiei Societii 256,3 mii de
abonai), datorit extinderii serviciilor IPTV, utilizrii tehnologiilor noi n oferirea
de servicii, dezvoltrii reelei MaxFiber. Din totalul numrului de abonai, cei din
zona rural constituie 129,9 mii de abonai. n acelai timp, nivelul de penetrare a
serviciilor broadband (Internet) s-a majorat de la 7,2% la 100 de locuitori - la finele
anului 2011, pn la 8,4 % - la finele anului 2012.
Se atest c, n anul 2012, numrul de abonai ai serviciilor de telefonie
mobil a nregistrat o cretere semnificativ cu 184,7 mii de abonai, comparativ
cu anul 2010, i cu 90,6 mii de abonai, fa de anul 2011. Totodat, potrivit
datelor din Raportul statistic (CE-3), numrul de abonai care nu pot fi calificai
ca activi n conformitate cu criteriile reglementate, ns crora furnizorul le
pstreaz posibilitatea de a efectua i/sau primi apeluri, inclusiv abonai care i-au

conservat temporar serviciul, sau alte categorii de abonai11, la 31.12.2012 indica


cifra de 99,9 mii, sau 31,6% din numrul total al abonailor. Astfel, beneficiarii
efectivi ai serviciilor de telefonie mobil constituie 306,1 mii de abonai, din care
34,9 mii de abonai reprezint beneficiarii serviciilor de acces la Internet mobil.
Dei evoluia numrului de abonai la telefonia mobil a fost n cretere,
auditul relev o deficien la capitolul rezilierea contractelor aferente acestor
servicii. Cu toate c ponderea acestui fapt este semnificativ, datorit realizrii
unor aciuni, aceast situaie e pe cale de remediere. Astfel, analiza evoluiei
ponderii nivelului contractelor reziliate, comparativ cu noile conectri la aceste
servicii, denot c cota acestora n anul 2011 a constituit 16,9%, iar n anul 2012
11,7%. ARPU aferent acestor servicii s-a diminuat n anul 2012 cu 12,2 lei (18,9
%), Societatea neatingnd nivelul prognozat al acestui indicator (cu 8,4 lei).
Analiza consumurilor i cheltuielilor Societii relev c acestea au sporit
n anul 2012, fa de anul 2011, cu 100,4 mil.lei, ceea ce a condiionat micorarea
profitului. Majorarea cheltuielilor a fost determinat, n special, de sporirea
cheltuielilor materiale (cu 25,4 mil.lei), acestea fiind influenate preponderent de
cheltuielile legate de echipamentele terminale (set top-box, modeme, telefoane
mobile oferite n comodat abonailor).
Totodat, Societatea dispune de stocuri de materiale istorice, care snt
constituite preponderent din cablu (50 de tipuri n valoare de 2,8 mil.lei), acesta
neavnd calitile necesare pentru utilizare curent. Situaia dat a fost examinat
la Consiliul Societii i s-a hotrt ca preul de comercializare a materialelor s nu
fie mai mic dect preul metalelor colorate i feroase coninute n acestea.
n perioada auditat, uzura activelor de lung durat s-a majorat cu 74,8
mil.lei, datorit volumului de investiii efectuate de Societate n ultimii ani.
Structura i evoluia consumurilor Societii se reflect n Tabelul nr.3.
Tabelul nr.3
(mil. lei)
2011
Denumirea indicilor
1

plan
2

efectiv

plan

100

2 148,5

230,1

2
084,5
231,2

11

29,9
46,4
12,3
8,5
5,9
43,0
84,1
478,7
552,9
40,1
15,4

30,4
46,4
13,3
8,5
6,0
42,5
84,1
437,8
547,2
39,6
15,4

1
2
1
0
0
2
4
21
26
2
1

Consumuri de producie

2 156,1

1. Cheltuieli materiale, OMVSD,


reparaii/deserviri
materie prim, piese de schimb
energie electric
produse petroliere
energie termic
reparaii
echipamente terminale
deservirea tehnic
2. Cheltuieli aferente ntre. personalului
3. Uzura activelor de lung durat
4. Servicii paz, asigurare, arend
5. Dobnzile pentru credit

2012
ponderea
,%

efectiv
6

ponderea
,%

Deviere
2012/2011

100

100,4

256,4

2
184,9
257,4

12

26,2

25,4
53,5
13,5
9,0
5,0
78,1
71,9
400,4
622,3
36,1
24,3

25,4
53,1
13,8
8,3
4,9
78,5
73,4
382,0
622,0
42,3
24,3

1
2
1
0
0
4
3
17
28
2
1

-5,0
6,7
0,5
-0,2
-1,1
36,0
-10,7
-55,8
74,8
2,7
8,9

11 Pct. 2.2.3. din Instruciunea privind completarea formularului CE-3 Reele i servicii mobile, aprobat prin Hotrrea Consiliului de
Administraie al ANRCETI nr.33 din 17.11.2011.

6. Deservirea traficului
7.Cheltuieli comerciale
- servicii potale i bancare
- publicitate si promovare
- subvenionarea terminalelor
- datorii compromise
8. Alte cheltuieli
impozite
sponsorizri
pli sociale
servicii de comunicaii
servicii de audit
plile ctre ANRCETI/IFR
plata pentru content
comision dealeri/servicii recuperarea
datoriilor
gospodria comunal
pierderi de la nlesniri
vnzarea activelor
alte cheltuieli
9. Decontri interne
Costuri totale/1 abonat (lei)

407,1
91,7
28,6
18,5
43,2
1,4
107,8
5,1
5
27
6
1,7
9,1
4,4
2,8

422,7
91,1
28,6
18,8
42,9
0,8
93,7
4,9
3,1
21,5
5,8
1,7
7,3
3,7
2,5

20
4
1
1
2
0
4
0
0
1
0
0
0
0
0

398,7
124,6
29,2
19,1
75,5
0,8
103,2
6,0
3,0
27,9
5,1
1,7
6,9
6,8
6,1

395,3
125,8
29,6
19,7
75,5
1,0
111,5
6,0
2,9
26,6
4,8
1,9
7,8
6,7
6,3

18
6
1
1
3
0
5
0
0
1
0
0
0
0
0

-27,4
34,7
1,0
0,9
32,6
0,2
17,8
1,1
-0,2
5,1
-1,0
0,2
0,5
3,0
3,8

6,9
27
8,8
4,0
232,3

6,8
25,8
7,0
3,6
205,8
1 238

0
1
0
0
10

8,0
22,7
5,0
4,0
182,5

8,0
24,2
11,9
4,4
224,3
1 173

0
1
1
0
10

1,2
-1,6
4,9
0,8
18,5
-65

Surs: Rapoartele viznd activitatea S.A. Moldtelecom pe anii 2011-2012

ntru eficientizarea activitii i realizarea obiectivelor strategice ale


Societii, n anul 2010 a fost aprobat Planul optimizrii managementului
organizaional (2010-2014). n perioada auditat, n acest scop s-au realizat unele
aciuni de optimizare, care au diminuat cheltuielile aferente ntreinerii
personalului cu 55,8 mil.lei. Diminuri ale cheltuielilor s-au nregistrat i la alte
capitole.
Analiza optimizrii cheltuielilor la capitolul remunerarea muncii denot c
aceasta este rezultatul diminurii preponderente a numrului de muncitori cu 1393
uniti i, respectiv, a fondului remunerrii muncii acestora cu 24,9 mil.lei.
Concomitent, au fost reprofilate 600 uniti de electromontori (muncitori) n
tehnicieni (specialiti), precum i 284 de operatori n consultani vnzri. Astfel,
prin prisma consolidrii/dezvoltrii noilor servicii de comunicaii electronice i
tehnologii informaionale, numrul de specialiti, inclusiv reprofilai, a crescut de
la 2463 pn la 2956, totodat fiind reduse 385 uniti de specialiti. De asemenea,
n acest scop, au fost externalizate mai multe tipuri de servicii, n special cele ce
in de deservirea gospodreasc, prin delegarea atribuiilor respective unor
companii specializate.
Situaia privind salariul mediu lunar, pe categorii de angajai, se prezint n
Figura nr.3.
Figura nr.3
(mii lei)

manageri i ef de subdiviziuni; 15.6


manageri i ef de subdiviziuni; 14.0

mediu pe companie; 7.3


mediu pe companie; 6.6

specialiti;
7.0
specialiti;
6.9
muncitori; 5.0
muncitori; 4.6

2011

2012

Surs: Rapoartele privind activitatea S.A. Moldtelecom pe anii 2011-2012

Datele din Figur indic c salariul mediu lunar al unitilor de personal n


anul 2012 s-a majorat cu 0,7 mii lei, n timp ce cel al efilor de subdiviziuni a
crescut de la 14,0 mii lei n anul 2011, pn la 15,6 mii lei n anul 2012, salariul
unitilor de specialiti a nregistrat o cretere uoar (0,1 mii lei), iar al
muncitorilor cu 0,4 mii lei. Astfel, n opinia auditului, Societatea a optimizat
cheltuielile aferente ntreinerii personalului, totodat reuind s sporeasc i
salariul mediu, cel mai semnificativ spor nregistrndu-se la unitile de efi de
subdiviziuni i manageri (cu 11,4%).
Auditul a constatat c consumurile totale de producie raportate la un abonat
s-au diminuat n anul 2012, fa de anul 2011, cu 65,0 lei. n acest sens, analiza
realizrii unor indicatori de eficientizare a activitii Societii n perioada
auditat, comparativ cu perioadele precedente, denot c entitatea a realizat
progrese privind evoluia numrului de abonai care revin unui salariat, situaie
reflectat n Tabelul nr. 4
Tabelul nr. 4
Nr.
d/o

1
1.1.
1.2.

1.3.

Denumirea indicatorilor

Numrul de abonai la un
salariat
Conform Strategiei 20102014
Conform Raportului
conducerii, efectiv
Evoluia numrului de
abonai la un salariat n
raport cu indicatorii din
Strategie

Unitatea
de msur

abonat/
salariat
abonat/
salariat
%

Anii
2009

2010

2011

2012

225

272

332

407

225

266

330,6

429,6

97,8

99,6

105,6

Surs: Direciile prioritare de dezvoltare pe anii 2010-2014; Rapoartele privind activitatea S.A.
Moldtelecom pe anii 2011-2012

Potrivit datelor din tabel, numrul de abonai raportai la un salariat a atins


nivelurile prognozate n Strategia Societii.
S-a constatat c, n perioada auditat, Societatea a acordat servicii de
telefonie fix, suportnd cheltuieli semnificative. Astfel, n perioada 2011-2012,
S.A. Moldtelecom, n vederea executrii unor ordine ale fostului Minister al
Transporturilor i Comunicaiilor12, a suportat cheltuieli n sum total de 50,0
mil.lei lei pentru acordarea de nlesniri unor pturi sociale ale populaiei cu
venituri reduse, n scopul asigurrii acestora cu servicii publice de telefonie. Aceste
cheltuieli au fost suportate de S.A. Moldtelecom, adic de un singur operator, n
condiiile n care real nu este creat i pus n funciune serviciul universal, precum
i nu este aprobat Regulamentul privind activitatea acestuia, astfel nefiind
determinat participarea operatorilor naionali i sursa de compensare a acestor
cheltuieli, prin ce nu s-a respectat principiul proporionalitii i nediscriminrii,
stabilit de legislaie13.
De asemenea, S.A. Moldtelecom nregistreaz cheltuieli nelegate de
activitatea de baz, destinate sponsorizrilor i activitilor filantropice, acestea
fiind atribuite la consumurile i cheltuielile Societii, precum i luate n calcul la
stabilirea tarifelor pentru serviciile acordate, ponderea crora este una
nesemnificativ. Astfel, n perioada auditat, Societatea a efectuat astfel de
cheltuieli n sum de 6,0 mil.lei, solicitrile de sponsorizare i filantropie fiind
satisfcute n baza Hotrrilor Consiliului Societii (5,6 mil.lei) i a deciziilor
directorului general (0,4 mil.lei), cruia Consiliul Societii i-a acordat acest drept.
Aciunile filantropice i de sponsorizare se realizeaz prin ncheierea contractelor
conform prevederilor legale14.
n perioada auditat, Societatea a suportat cheltuieli aferente transferurilor n
Fondul republican i fondurile locale de susinere social a populaiei 15, n sum
total de 6,2 mil.lei, calculate din valoarea serviciilor de telefonie mobil (249,4
mil.lei).
Totodat, se menioneaz c, potrivit raportului statistic CE-3 i raportului
privind activitatea Societii, parte component la acordarea serviciilor de telefonie
mobil snt i serviciile de interconectare (53,4 mil.lei), pentru care Societatea nu
calculeaz pli n fondurile nominalizate. n acest sens, se denot o situaie
incert viznd lipsa reglementrilor privind participarea acestora n baza de calcul

12 Ordinul nr.130 din 26.04.2002 Privind furnizarea serviciuluii universal pentru categoriile de ceteni social vulnerabile, Ordinul nr.133 din
07.07.2003-Privind implementarea unor elemente ale serviciului universal, Ordinul nr. 106 din 28 mai 2003 Privind executarea Legii nr. 190
din 16.05.2003 cu privire la veterani, Ordinul nr. 21 din 30.01.2003 Cu privire la furnizarea serviciului universal pentru categoriile de ceteni
social vulnerabile.

13 Art.76 alin.(5) din Legea comunicaiilor electronice.


14 Legea cu privire la filantropie i sponsorizare nr. 1420 -XV din 31.10.2002.
15 Legea Fondului republican i a fondurilor locale de susinere social a populaiei nr.827-XIV din 18.02.2000.

al serviciilor aferente celor de telefonie mobil, care urmeaz a fi determinat prin


reglementarea exhaustiv a cadrului legal.
Pe parcursul anilor 2011-2012, Societatea, fiind unul dintre contribuabilii
mari, a transferat impozite, taxe i alte pli n bugetul public naional n sum
total de 830,0 mil.lei, situaie reflectat n Tabelul nr. 5.
Tabelul nr.5
(mil.lei)
Nr.
d/o

Denumirea impozitelor

1.

Dividende

2.
3.
4.

Impozit pe venit din salariu


Taxa pe valoarea adugat
Impozite i taxe transferate ctre
bugetele locale
Defalcri la BASS i CNAM
Impozit pe venit
Altele
Total

5.
6.
7.

2010

2011

2012

145,4
(pentru a.2009
39.4
91.2
1.9

192,9
(pentru a.2010)
38.5
88.6
1.1

111,2
(pentru a.2011)
42.5
76.5
2.6

113.5

115.1

5.7
397.1

7.5
443.7

123.5
20.7
9.3
386.3

Surs: Rapoartele privind activitatea S.A. Moldtelecom pe anii 2011-2012

Astfel, potrivit datelor din tabel, n anul 2012, plile la buget s-au redus cu
12,9% (sau cu 57,4 mil.lei), datorit diminurii profitului, optimizrii cheltuielilor
la remunerarea muncii etc.
Ct privete tendinele indicilor economici ca rezultat al aplicrii tarifelor,
se concluzioneaz c Societatea, n perioada auditat, a realizat unii indicatori
de performan stabilii n Strategia i Planurile anuale de afaceri, nregistrnd
evoluii pozitive ale veniturilor obinute de la acordarea serviciilor de telefonie
mobil (134,0%), serviciilor de transport date i IPTV (122,0%), serviciilor de
interconectare cu operatorii locali, cu asigurarea majorrii numrului de
abonai (la telefonia mobil existnd abonai care nu pot fi identificai drept
activi) i a venitului mediu lunar per abonat. Totodat, neracordarea politicilor
statului privind orientarea tarifelor spre costuri, precum i tendinele n
orientarea consumatorilor ctre alte tipuri de servicii, n perioada auditat, au
condiionat diminuarea veniturilor tarifare de la telefonia fix (cu 53,0 mil.lei)
i a veniturilor aferente traficului internaional de sosire (cu 28,0 mil.lei), cu
diminuarea numrului de abonai, precum i a volumului de servicii, fapt
determinat de tendinele n acest domeniu.
Dei Societatea a planificat i a nregistrat un nivel de optimizare a
consumurilor i cheltuielilor, ritmul creterii acestora n perioada auditat a
depit ritmul creterii veniturilor tarifare cu 2,8 puncte procentuale, factor ce
indic asupra necesitii eficientizarii/optimizarii n continuare a consumurilor
i cheltuielilor la toate capitolele.
n acelai timp, Societatea a suportat cheltuieli importante n rezultatul
acordrii serviciilor de telefonie fix unor pturi social vulnerabile ale
populaiei, n temeiul unor ordine ale MTIC.
Recomandri S.A. Moldtelecom:

1. S asigure un management eficient n vederea optimizrii i raionalizrii


cheltuielilor, ntru diminuarea factorilor negativi ce ar influena activitatea
Societii;
2. S dezvolte i s diversifice sursele de venit i valoarea acestora prin
fructificarea oportunitilor investiiilor efectuate, precum i s intensifice
sinergiile spre consolidarea poziiilor deinute pe piaa serviciilor de comunicaii
electronice;
3. S ntreprind msuri privind implementarea unui sistem de msurare a
performanelor economico-financiare ale Societii, care ar cuantifica indicatorii
stabilii i ar permite evaluarea gradului de atingere a obiectivelor.
Situaia privind reglementarea tarifar la Societate
Politica tarifar a Societii este determinat de Strategia acesteia, n care
snt stabilite Direciile prioritare de dezvoltare pentru anii 2010-2014, Planurile
anuale de afaceri i Planurile de marketing, ce cuprind informaii i scenarii
privind evoluia/dezvoltarea serviciilor n funcie de cerere, comportament
concurenial etc.
Domeniul de comunicaii electronice reprezint o industrie n care
dezvoltarea i progresul tehnologic nregistreaz ritmuri accelerate privind
apariia de noi tehnologii, fapt ce permite dezvoltarea ntr-o msur destul de
consistent a concurenei.
Prezena pe pia a mai multor operatori determin S.A. Moldtelecom si reglementeze tarifele prin orientarea politicii sale tarifare, prin cutarea de
soluii i mecanisme de fundamentare a tarifelor n funcie de acoperirea
costurilor, iar metodologia de tarifare s promoveze eficiena economic a
serviciilor, precum i recuperarea investiiilor realizate la acest capitol.
Astfel, Societatea i stabilete i modific tarifele la serviciile de telefonie
mobil i transport date pentru utilizatorii finali n mod independent, politica
tarifar n acest caz fiind una liber i nesupus reglementrilor externe.
Totodat, Agenia, prin hotrrile sale, impune obligaii speciale preventive
operatorilor cu putere semnificativ pe pieele de terminare a apelurilor n reelele
individuale de telefonie mobil i fix16 care vizeaz operatorii reelelor mobile i
operatorii reelelor de telefonie fix, aceste preuri regsindu-se n tariful aplicat
utilizatorului final care iniiaz apelul. n anul 2010, Agenia, n conformitate cu
Recomandarea Comisiei Europene C(2009) 3359 din 07.05.2009 17, a decis
stabilirea plafoanelor tarifare pentru serviciile de terminare a apelurilor la nivelul
costului LRIC (Long-Run Incremental Cost costuri incrementale pe termen lung) 18. n acest
sens, Agenia a iniiat reduceri ale tarifelor angro pentru terminarea apelurilor,
16 Tariful pentru terminarea apelului reprezint preul pltit pe piaa angro de operatorul reelei din care este iniiat apelul ctre operatorul n
reeaua cruia este terminat acest apel. Tarifele date sunt aplicate pentru apelurile iniiate pe teritoriul Republicii Moldova.

17 Recomandarea Comisiei Europene din 07

mai 2009 Privind Reglementarea tarifelor de terminare a apelurilor fixe i mobile n UE

18 Pentru operatorii de reele de comunicaii electronice, investiiile n dezvoltarea acestor reele determin costuri fixe foarte mari care nu pot fi
recuperate imediat. Toate calculele privind profitabilitatea i eficiena investiiilor se realizeaz pe termen lung, costurile pe termen lung putnd
furniza o baz de cost corect, n vederea lurii deciziilor de investiii.

prima faz de reduceri realizndu-se n anii 20112012, iar a doua urmnd s se


realizeze n perioada 2013-2014. La aceast faz, Agenia a impus operatorii de
telefonie fix i telefonie mobil s continue reducerea gradual a tarifelor pentru
terminarea apelurilor, astfel nct ctre 1 iulie 2014 aceste tarife s corespund
costurilor LRIC, situaie prezentat n Tabelul nr.6.
Tabelul nr.6
(USD)
Denumirea
furnizorului
S.A.Moldtelecom"
S.A. Moldcell"
S.A. Orange
Moldova"

01.01.2011

01.01.2012

01.07.2012 01.01.2013

01.07.2013

01.01.2014 01.07.2014

0,0665
0,0602

0,0527
0,0414

0,0461
0,0360

0,0308
0,0308

0,0256
0,0256

0,0204
0,0204

0,0153
0,0153

0,0560

0,0414

0,0360

0,0308

0,0256

0,0204

0,0153

Surs: Hotrrile ANRCETI

La finele celor dou faze de reduceri, tariful pentru terminarea apelurilor n


reelele mobile va scdea, fa de situaia din 2010, cu 78%, iar reducerile la
tarifele pentru terminarea apelurilor din reelele mobile n cele fixe vor fi cuprinse
ntre 79% i 81%.
Reglementarea regimului interconectrii are drept scop protejarea intereselor
utilizatorului final prin promovarea concurenei, care ar trebui s duc la reducerea
preurilor, sporirea calitii i diversificarea serviciilor.
La capitolul determinarea, aprobarea i aplicarea tarifelor n cadrul
Societii, auditul relev necesitatea realizrii i implementrii unor fie de
interaciune ntre subdiviziunile Societii, care ar determina clar circuitul de
informaie, predarea i utilizarea efectiv a datelor cu referire la costuri,
actualizarea, verificarea i modificarea tarifelor. La momentul actual, acest proces
este adminsitrat prin intermediul ordinelor directorului general al Societii,
acestea necuprinznd i nereflectnd integral circuitul de informaii.
Neorientarea tarifelor spre costuri la serviciile de telefonie fix pentru
utilizatorii finali a determinat nregistrarea pierderilor de la prestarea acestor
servicii.
n conformitate cu Hotrrea Consiliului de Administraie al
ANRCETI19 , S.A. Moldtelecom a fost desemnat cu putere
semnifcativ pe piaa nr.1 (accesul utilizatorilor fnali persoane
fzice i juridice la posturi fxe din reeaua public de telefonie),
acesteia findu-i stabilite obligaii speciale preventive20, care prevd
calcularea i orientarea tarifelor pentru serviciile de telefonie fix la costuri medii
unitare, tarifele urmnd a fi calculate prin intermediul sistemului de evident
contabil separat, n acest sens Agenia elabornd Instruciunile respective21.
19 Hotrrea Consiliului de Administraie al ANRCETI nr.11 din 26 mai 2011.
20

Hotrrea Consiliului de Administraie al ANRCETI nr.12 din 25 mai 2012.

21 Instruciuni privind implementarea de ctre S.A.Moldtelecom a evidenei contabile separate n cadrul contabilitii interne de gestiune,
aprobate prin Hotrrea Consiliului de Administraie al Ageniei nr.09 din 22 aprilie 2011.

n acest sens, Curtea de Conturi, prin Hotrrea nr.77 din 22.12.201122, a


naintat ANRCETI cererea privind finalizarea implementrii Planului de
rebalansare a tarifelor la serviciile publice de telecomunicaii i informatic, cu
ajustarea acestora la costurile reale, ceea ce nu a fost realizat.
n scopul asigurrii transparenei consumurilor incluse la calcularea tarifelor
i a realizrii serviciilor n condiii nediscriminatorii, S.A. Moldtelecom a
elaborat Metodologia privind realizarea evidenei contabile separate, stabilind
modul de atribuire a costurilor, veniturilor i capitalului angajat la prestarea
serviciilor n conformitate cu evidena contabil separat. n acest sens, s-au
ntocmit Rapoarte financiare separate, cu includerea conturilor de profit i pierderi,
care au fost prezentate Ageniei, spre informare, precum i expuse public.
Astfel, n conformitate cu Raportul financiar separat, n anul 2011 Unitatea
de Afaceri Vnzare cu amnuntul a serviciilor de reea fix (servicii
reglementate) a nregistrat pierderi n sum de 438,5 mil.lei. Cele mai
semnificative pierderi se atest la serviciile de acces (abonament) la reeaua de
telefonie fix pentru utilizatori (397,3 mil.lei) i la serviciile de apeluri de telefonie
fix: apeluri locale fix-fix (362,4 mil.lei), urmate de serviciile de apeluri de
telefonie fix: apeluri naionale n reele fixe (33,3 mil.lei). Totodat, de la
serviciile de apeluri la telefonia fix (apeluri internaionale n reea fix, apeluri
fix-mobil) s-au nregistrat profituri semnificative n sum de 216,7 mil.lei i,
respectiv, de 134,5 mil.lei (servicii reglementate conform Anexei nr.2 la prezentul
Raport de audit).
La momentul definitivrii prezentului raport, Metodologia de stabilire a
tarifelor pentru serviciile de telefonie fix a fost plasat pentru consultri publice
(pe pagina web a Ageniei). Ulterior aprobrii Metodologiei menionate, va fi
posibil implementarea aciunilor privind orientarea la costuri a serviciilor de
telefonie fix furnizate utilizatorilor finali ai S.A.Moldtelecom.
La momentul actual, S.A. Moldtelecom, pentru serviciile de telefonie fix,
aplic tarifele aprobate n anul 2003 prin Hotrrea Consiliului de Administraie al
Ageniei23.
Totodat, se consider oportun, la aprobarea noilor tarife, s nu fie incluse n
costurile operaionale pentru serviciile de telefonie fix cheltuielile ce in de
acordarea premiilor, calcularea i achitarea amenzilor, penalitilor i altor
sanciuni de ordin financiar, cheltuielile destinate sponsorizrilor i actelor de
benefacere, deoarece acestea vor influena cuantumul tarifului.
Auditul relev c Societatea, prin delimitarea Unitilor de Afaceri, va
utiliza rezultatele obinute n perioadele de raportare precedente ntru aprecierea
costurilor i, implicit, a tarifelor pentru serviciile de telefonie fix n conformitate
cu Metodologia aprobat de ANRCETI n acest sens.

22 Hotrrea Curii de Conturi nr.77 din 22.12.2011 Privind Raportul auditului la Societatea pe Aciuni Moldtelecom pentru anii 20092010.

23 Hotrrea Consiliului de Administraie al ANRCETI

nr.32 din 24.12.2003.

Costurile fixe pentru serviciile de telefonie mobil i transport date snt


reglementate prin ordinele directorului general, de care nu n toate cazurile se
ine cont.
Pentru determinarea costurilor reale ale serviciilor de telefonie mobil,
transport date i IPTV, precum i n scopul elaborrii conceptelor de marketing,
S.A. Moldtelecom a aprobat, n conformitate cu Metodologia de calcul al
tarifelor pentru serviciile de telecomunicaii i informatic24, norme viznd
alocarea i repartizarea consumurilor i cheltuielilor pentru calculul costurilor de
servicii publice de telecomunicaii25.
Dei S.A. Moldtelecom urma s recalculeze anual, dup ntocmirea
raportului financiar pentru perioada precedent26, costul serviciilor de telefonie
mobil, transport date i IPTV, aceasta nu s-a realizat, costul lor pentru anul 2012
nefiind racordat la raportarea financiar pe anul 2011. Societatea motiveaz acest
fapt prin devierile nesemnificative ale costurilor fixe pentru anul 2012, comparativ
cu anul 2011 (calculele efectuate de entitate la acest subiect).
n acelai timp, se remarc c, n conformitate cu rapoartele financiare,
serviciile de telefonie mobil n anul 2011 au nregistrat rezultate operaionale
negative, astfel nct acest domeniu de activitate al Societii a generat pierderi,
care n anul 2011 au constituit 142,1 mil.lei, acestea fiind condiionate de
investiiile efectuate, recuperarea crora ine de o perioad mai ndelungat
(situaie reflectat la capitolul Investiii din prezentul Raport de audit).
Totodat, n conformitate cu evidena contabil separat, n cadrul serviciilor
de accces la internet n band larg, n anul 2011 au fost nregistrate rezultate
operaionale pozitive n valoare de 83,0 mil.lei, situaie reflectat n Tabelul nr.7.
Tabelul nr.7
(mii lei)

Tipuri de servicii
Telefonia mobil
Internet n band larg

Venit
118 406.1
347 519.2

Costuri
260 519.3
264 511.4

Profit/pierdere
-142 113.2
83 007.8

Surs: Evidena contabil separat a S.A. Moldtelecom

Pentru buna gestionare a tarifelor, minimizarea riscurilor aferente


acestora i eficientizarea rezultatelor, procedurile sistemului de control intern n
cadrul Societii necesit a fi mbuntite.
Auditul a constatat c Societatea nu realizeaz misiunile de audit planificate,
conform planului anual, fapt motivat de Societate ( n cadrul chestionrii de ctre
audit a persoanelor cu funcii de rspundere), n special, prin lipsa de personal.
Astfel, dei pentru anul 2011 s-a planificat spre auditare Stabilirea i aplicarea
tarifelor pentru serviciile prestate, aceasta nu s-a realizat.

24 Hotrrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002, abrogat prin

Hotrrea Guvernului nr.118 din 11.02.2013.

25 Ordinul directorului general al S.A. Moldtelecom nr.500 din 01.07.2010 (abrogat prin Ordinul nr.794 din 26.07.2012).
26 Ordinul directorului general al S.A.Moldtelecomnr.105a din 11.03.2011 Cu privire la aprobarea costurilor serviciilor publice de
telecomunicaii.

n acelai timp, Planul de audit pe anul 2011 nu dispune de o argumentare


privind definirea prioritilor aferente riscurilor, astfel nct fundamentarea acestuia
nu este justificat prin focalizarea misiunilor de audit intern pe domenii cu risc
major. Lipsa unei analize a riscurilor pertinente ale Societii condiioneaz
neidentificarea tuturor activitilor pasibile de audit, cuantificarea
necorespunztoare a zonelor de risc cu impact major i, efectiv, programarea
ineficient a resurselor de audit pentru zone de audit neprioritare.
Contrar cadrului regulator al entitii, Registrul riscurilor nu este
completat din anul 2010 (I trimestru). Astfel, riscurile snt identificate i descrise
doar n rapoartele tematice de audit intern, remedierea i diminuarea acestora
realizndu-se prin intermediul Planurilor de aciuni rezultate din misiunile de audit
intern.
Neactualizarea Registrului riscurilor implic lipsa ierarhizrii acestora,
astfel nct nu se cunoate care riscuri snt gestionate primordial sau diminuate,
precum i nu snt estimate costurile aferente gestionrii acestora.
Totodat, contrar recomandrilor metodologice referitoare la procedurile de
administrare a riscurilor, aprobate prin Ordinul directorului general al S.A.
Moldtelecom nr.32 din 31.01.2009, subdiviziunile Aparatului central al
Societii nu prezint lunar informaii despre oportunitile i riscurile identificate
i evaluate.
S.A. Moldtelecom dispune de o infrastructur dezvoltat aferent
serviciilor de acces la reelele i infrastructura asociat, conformndu-se
cerinelor Ageniei, stabilind tarife, ulterior aplicate solicitanilor de servicii.
Serviciile de acces la reelele i infrastructura asociat snt reglementate prin
hotrrile ANRCETI, n care snt stabilite plafoanele maxime la aceste servicii.
Astfel, S.A. Moldtelecom este parte la realizarea procesului de
interconectare a reelelor i/sau serviciilor, acordnd acces operatorilor naionali
TIC la reelele i infrastructura asociat, condiiile comerciale i tehnice fiind
stabilite n acordurile de interconectare. La verificarea de ctre audit a listei
furnizorilor cu care Societatea deine relaii de interconectare, precum i a
Registrului public al furnizorilor contractai, nu s-a constatat prezena furnizorilor
neautorizai.
Analiznd practica internaional n vederea securizrii veniturilor aferente
traficului internaional i avnd n vedere volumele mici n comparaie cu cele
agregate de operatorii cu prezen global, S.A. Moldtelecom a decis
externalizarea serviciilor de originare, tranzit i terminare a traficului internaional
ctre un furnizor extern de servicii (Outsourcer), n octombrie 2012 fiind ncheiat
cu un operator internaional un contract privind prestarea serviciilor de
externalizare. Semnarea contractului s-a bazat pe analiza fezabilitii conceptului
de distribuire a serviciilor de voce internaionale i a fost motivat prin optimizarea
cheltuielilor de deservire a traficului internaional, optimizarea cheltuielilor de
ntreinere a personalului, evitarea efecturii unei investiii suplimentare,
minimizarea riscurilor legate de pierderi frauduloase de trafic, precum i prin
evitarea creanelor dubioase.

Dat fiind externalizarea unei componente operaionale cu un grad sporit de


complexitate, este important ca S.A. Moldtelecom s ia n calcul supravegherea
i meninerea controlului activitilor furnizorului angajat (coordonarea
corespondenei, actualizarea periodic a contractului i, dup caz, definirea
concret a unui caiet de sarcini etc.). Auditul atenioneaz asupra msurilor de
precauie n ce privete datele transmise, accesate, utilizate i stocate, precum i
asupra meninerii reglementrilor de confidenialitate27.
Se menioneaz i necesitatea elaborrii de ctre S.A. Moldtelecom a unui
plan coerent de management al raporturilor dintre pri privind serviciile furnizate,
n vederea monitorizrii serviciului integral (la toate etapele) oferit de furnizor,
precum i a planificrii riguroase a colaborrii cu specialitii externi care reprezint
furnizorul etc. Totodat, se consider oportun de a identifica corect toate
potenialele implicri i elemente la lansarea noului serviciu, precum i de a
asigura transparena la repartizarea ntre parteneri a veniturilor obinute n urma
contractrii serviciului respectiv.
Se concluzioneaz, n aspectul constatrilor la capitolul vizat, c
Societatea aplic tarife reglementate de ANRCETI, precum i tarife
reglementate de acte normative interne. n scopul realizrii politicilor statului,
asigurrii transparenei i orientrii tarifelor spre costuri, Societatea a realizat
evidena contabil separat, delimitnd Unitile de Afaceri, cu structurarea
veniturilor i costurilor pe tipuri de servicii.
n contextul neorientrii tarifelor spre costuri la serviciile de telefonie fix
cu amnuntul, precum i avnd n vedere nedefinitivarea de ctre ANRCETI a
reglementrilor la acest capitol, Societatea a nregistrat pierderi.
La capitolul reglementarea tarifelor pentru serviciile de telefonie mobil
i transport date, Societatea se afl n situaia care se rezum la neracordarea
costurilor la raportarea financiar pe perioada precedent. Tarifele pentru
aceste servicii snt stabilite potrivit susinerii, recuperrii investiiilor i
modernizrii reelelor prin echiparea acestora cu tehnologii moderne, aplicarea
crora, deocamdat, determin obinerea unor rezultate negative.
n acelai timp, Societatea urmeaz s-i eficientizeze elementele de
control intern, inclusiv ce in de activitatea auditului intern.
Recomandri S.A. Moldtelecom:
4. S reglementeze clar, prin intermediul unor proceduri exhaustive scrise,
circuitul de informaie, predarea i utilizarea efectiv a datelor privind costurile,
actualizarea, verificarea i modificarea acestora;
5. S racordeze costurile fixe pentru serviciile de telefonie mobil i
transport date la raportarea financiar pe perioada precedent, inclusiv prin
intermediul sistemului de eviden contabil separat a Societii;

27 Ordinul MTIC nr.106 din 20.12.2010 Cu privire la aprobarea reglementrilor tehnice.

6. S consolideze i s intensifice procedurile sistemului de control intern,


prin completarea i actualizarea regulat a Registrului riscurilor, cu monitorizarea
gestionrii acestora;
7. n procesul de planificare a misiunilor de audit intern, s se in cont de
delimitarea riguroas i argumentat a zonelor de risc major, n special cu referire
la reglementarea i aplicarea politicii tarifare;
8. S asigure supravegherea permanent i sporirea nivelului de sensibilizare
viznd riscurile la externalizarea serviciilor de originare, tranzit i terminare a
traficului internaional, prin realizarea n acest sens a unui plan coerent de
management, cu desemnarea responsabililor.
Asigurarea dezvoltrii i modernizrii reelelor i echipamentelor de ctre

S.A. Moldtelecom prin valorificarea investiiilor


Pentru nsuirea iimplementarea unor sisteme moderne ale serviciilor de
telecomunicaie i pentru prestarea calitativ a serviciilor, Societatea realizeaz
programe investiionale.
n Planurile de afaceri anuale ale Societii snt stabilite volumele necesare
de investiii, elaborate n funcie de:
sporirea numrului de abonai;
necesitatea meninerii fiabilitii reelelor existente;
tehnologiile aplicate de ctre ali operatori pe pia;
necesitatea de dezvoltare a sistemelor informaionale.
Prioritizarea direciilor de dezvoltare a S.A. Moldtelecom este determinat
de Programul investiional al entitii, iar planificarea acestora include un proces
complex, n care snt implicate subdiviziunile Societii, dup cum este reflectat n
Figura nr.4.

Figura nr.4.

Prognoza abonai
tel. fix, mobil,
broadband, IPTV;
Direcia
Date potenial
Marketing
pia i potenial
reele proprii
Planificare
Studii, informaie
investiii n din
reeua
teritoriu privind
3G
solicitrile de
servicii,
Departamen
monitorizarea
tul
pieei interne
Comercial
Selectarea
obiectelor conform
estimrilor
Estimarea
Proces
Departamentelor
costurilor
Tehnic i Logistic
investiional
investiionale,
n
conformitate
cu
de planificare
datele oferite de
Dep. Comercial
Prognoze privind
reconstrucia
Dpartament
obiectivelor civile
ul Tehnici necesitile
Departamen
gospodreti
tul Logistic
Determinarea
locurilor de
amplasare sit-uri
i a costurilor de
Departamen
tul fnanciarconstrucie
analiz i
generalizare

Surs: Regulamentele subdiviziunilor S.A. Moldtelecom

n conformitate cu Direciile prioritare de dezvoltare a S.A. Moldtelecom


pe anii 2010-2014, Societatea a stabilit, spre realizare, dezvoltarea serviciilor de
telefonie fix, Internet, IPTV, telefonie mobil, interconectare i acces, direciile
respective fiind aprobate n Planurile de Afaceri 2011-2012. n perioada auditat,
entitatea a valorificat investiii capitale n sum total de 1521,0 mil.lei (n anul
2011 de 841,0 mil.lei, i n anul 2012 de 680,0 mil.lei). Structura investiiilor
capitale este prezentat n Tabelul nr. 8.
Tabelul nr.8
(mil.lei)
Direcia
valorificare
Dezvoltarea reelei fixe
reeaua de acces
la Internet
platforma IPTV
modernizarea reelei
de telefonie fix
Extinderea reelei
transmisiuni i
transport
Desfurarea reelei 3G
Dezvoltarea sistemelor
informaionale
Obiecte civile,
transport, sisteme paz
TOTAL

2011

2012

strategie

efectiv

inclusiv
echipa
reele
ment

inclusiv
echipa
retele
ment

ponderea
, efectiv,
%

508,4

412,8

205,6

207,2

49,1

512.7

395,4

127,5

267,9

58.1

211,3

166,6

92,1

74,5

19,8

210.8

305,1

74,7

230,4

44.9

18

32,0

32,0

279,1

214,2

81,5

0
132,
7

3,8

32,3

32,4

32,4

0,0

4,8

25,5

269,6

57,9

20,4

37,5

8,4

70,4

69,1

54,0

15,1

8,2

75,1

30,3

26,6

3,7

4,5

42

255,6

134,1

121,5

30,4

142,7

140,3

85,8

54,5

20,6

93,9

51,9

51,9

6,2

106,6

73,3

73,1

0,2

10,8

58,7

51,6

51,6

6,1

60,6

40,8

40,8

773,4

841,0

497,2

343,8

100,0

897,7

680,0

353,8

ponderea,
efectiv,%

strategie

efectiv

Surs: Direciile prioritare de dezvoltare a S.A. Moldtelecom pe anii 2010-2014,


Planurile de afaceri ale S.A. Moldtelecom pentru anii 2011-2012

6,0
326,2

100,0

Datele din tabel denot c cele mai semnificative investiii au fost


direcionate la procurarea echipamentului 851,0 mil.lei (56,0%), la dezvoltarea
reelelor 670,0 mil.lei (44,0%), acestea, n aspectul structurii serviciilor, fiind
expuse dup cum urmeaz:
Dezvoltarea reelei fixe, care asigur prestarea serviciilor de telefonie fix,
serviciilor Internet i IPTV (n valoare de 808,2 mil.lei), a deinut, n perioada
auditat, cea mai semnificativ cot din suma total a investiiilor (53,1%).
Direcionarea investiiilor la dezvoltarea reelei de acces la Internet (471,7 mil.lei)
a permis sporirea capacitii echipamentelor broadband (Internet) cu 186,0 mii de
porturi, inclusiv n localitile urbane cu 96,9 mii de porturi, i n localitile
rurale cu 89,1 mii de porturi. Totodat, la reeaua FTTB au fost conectate 1736
de blocuri locative, i la reeaua optic prin tehnologia FTTH 207 zone
rezideniale, fiind pozat cablul optic magistral cu o lungime total de 1030 km.
Serviciul MaxFiber a fost implementat n 29 de centre raionale. Pentru
conectarea blocurilor locative la serviciile MaxFiber au fost pozai 1074 km de
cablu cu fibr optic. n baza tehnologiilor moderne NGN, care permit prestarea
serviciilor convergente de ultima generaie, au fost conectate 37 de blocuri locative
noi i 1183 de abonai corporativi.
La implementarea platformei IPTV au fost valorificate investiii n sum de
64,4 mil.lei, fapt care a permis dezvoltarea calitii serviciilor de televiziune
digital.
Pentru modernizarea reelei de telefonie fix au fost direcionate surse
financiare n sum de 272,0 mil.lei, necesitatea creia n zonele urban i rural a
fost determinat de sporirea calitii prestrii serviciilor maxDSL i IPTV, prin
reducerea lungimii liniilor de abonat. n acest context, au fost modernizate centrale
telefonice cu capacitatea total de 53,0 mii de porturi la 180 de obiecte, inclusiv
99 de obiecte n localitile rurale.
Nivelul de digitalizare a serviciilor la finele anului 2012 a atins cifra de
94,5%, fa de 91,7% - la finele anului 2011, ceea ce denot un progres n
automatizarea serviciilor.
Cele mai semnificative livrri de echipamente i servicii privind dezvoltarea
reelelor fixe tradiionale au fost efectuate de antreprenori, situaie reflectat n
Figura nr.5.
Figura nr.5.
Volum investi ii dezvoltarea reelelor fixe tradi ionale mil.lei
Intracom SA Telecom Solutions; 20.9
Iskratel; 14.6

2011

2012

Promtel SRL; 8.1


FCP
Carion
6.3CO SRL; 5.7
Iucotel
SRL;
6 SRL;
Tanjar
Iucotel
SRL;
5.3

Iskratel; 3.7
Promtel SRL; 1.5
Intracom SA Telecom Solutions; 1.1

DAAC
FCP Carion SRL;
1.2 System Integrator SRL; 2.2
Norus
PrimPrim
SRL;SRL;
Tanjar
DAAC
CO SRL;
System
0 Integrator
Norus
SRL;
00 0

Surs: Raportul Universal al S.A. Moldtelecom pe anii 2011-2012

La extinderea reelei de transmisiuni i transport au fost valorificate investiii


capitale n sum de 99,4 mil.lei. Astfel, au sporit capacitile de
transport/transmisiuni n legtur cu creterea numrului de abonai i lansarea de
servicii noi (FTTx, IPTV i UMTS/3G), inclusiv pentru asigurarea indicatorilor
minimi de calitate la serviciile de linii nchiriate i transport date, n vederea
asigurrii condiiilor pentru accesul operatorilor alternativi. Au fost implementate
circuite noi pe segmentul republican pentru sporirea calitii serviciilor de
telefonie fix n zona rural, fiind lansat proiectul de implementare a 79 sisteme de
transmisiuni optice, ceea ce permite reconectarea de pe cablul de cupru a
circuitelor de legtur la centralele rurale.
Totodat, pentru extinderea reelei de transport, au fost valorificate investiii
capitale n sum de 43,0 mil.lei. Reeaua IP/MPLS naional a fost extins cu 120
echipamente de agregare rural a traficului din zonele rurale n 7 centre raionale,
fiind modernizate nodurile de agregare raionale. De asemenea, investiiile
efectuate, precum i infrastructura existent a reelei de transport permit alocarea
a circa 20% din capaciti pentru accesul operatorilor alternativi.
La desfurarea reelei 3G au fost valorificate investiii capitale n sum de 395,9
mil.lei. La finele anului 2012, S.A. Moldtelecom a atins un nivel de acoperire
teritorial de circa 80%, comparativ cu 77,6% - la finele anului 2011, ceea ce
indic intensitatea extinderii ariei de acoperire a serviciilor. n vederea
mbuntirii recepiei semnalului reelei 3G i extinderii ariei de acoperire, n
perioada 2011-2012 au fost montate 456 site-uri 3G i pozai 449,46 km de cablu
cu fibr optic spre aceste site-uri. Proiectul 3G este un proiect strategic de lung
durat, cu nceputul recuperrii investiiilor ctre finele anului 2017.
n perioada auditat, proiectul 3G a fost realizat n conformitate cu planurile
de marketing, Strategia de dezvoltare a Societii i Planurile de afaceri anuale. La
acest compartiment, auditul nu a identificat calcule iniiale (la momentul procurrii
licenei, anul 2008), analize privind cheltuielile de proiectare, asisten tehnic i
supraveghere.
Datele prezentate de S.A. Moldtelecom privind analiza planurilor de
marketing i afaceri pentru anul 2010, precum i a situaiei reale privind
rezultatele proiectului 3G au indicat asupra faptului c fluxul de numerar
(diferena de numerar dintre ncasri i pli) aferent proiectului 3G urma a fi
pozitiv ctre finele anului 2015. Ulterior, n baza rezultatelor obinute i necesitii
de extindere a reelei, pe parcursul anului 2012, Societatea a revizuit calculele
anterioare, reieind din situaia real creat pe piaa serviciilor de telecomunicaii
mobile, astfel nct, conform calculului actualizat, fluxul de numerar devine pozitiv
ncepnd cu anul 2017. Situaia privind veniturile prognozate i cele real obinute
se prezin n Tabelul nr.9.
Tabelul nr. 9
(mii lei)
2009
Venituri operationale aferente telefoniei
mobile (3G), realizate din momentul lansarii
retelei de telefonie mobil:
inclusiv planificate

2010
12 870

2011
87 306

2012
150 983

Total
251 159

45 333,6

169 395,5

296 907,0

511 636,1

Total, investiii reeaua 3G:


inclusiv planificate
Total, cheltuieli de telefonie mobil (de la
lansare) 3G operaionale:
inclusiv planificate

246 900
215 000

243 500
182 00
52 912

255 600
207 000
154 136

142 000
194 350
201 940

888 400
798 350
408 987

106 978,3

156 825,0

187 974,1

451 777,4

Surs: Informaia prezentat de Societate

Pentru dezvoltarea sistemelor informaionale au fost valorificate mijloace n


sum total de 125,2 mil.lei, sau 8,2% din totalul de investiii, care au fost
direcionate la crearea centrului de mentenan IFMS/NOC, implementarea noilor
funcionaliti n cadrul sistemelor de deservire a clienilor, sistemelor de billing
etc.
n perioada auditat, finanarea investiiilor a fost realizat din contul
surselor Societii, situaie reflectat n Tabelul nr.10
Tabelul nr.10
(USD, mil.lei)
Program investiional, surse de finanare
1.Program investiional (mil.USD)
mil.lei
2. Real, cheltuieli investiionale
3. Defalcrile din profit n fondul de dezvoltare
4. Uzura fondurilor fixe
5. Amortizarea activelor nemateriale
6.Total, surse proprii

2011
68,980
842,9
841,0
163,3
519,7
27,5
710.5

2012
74,808
876,4
680,0
68,6
593,0
29,0
690,6

Surs: Program investiional S.A. Moldtelecom

Vizualizarea la faa locului de ctre audit (cu participarea specialitilor


Societii) a site-ului amplasat n s.Sipoteni, r-nul Clrai (reea celular 3G, cu
valoarea de 0,5 mil.lei, construit n anul 2011), a relevat prezena
componentelor/obiectelor specificate n procesele-verbale. Contrar prevederilor
legale28, proiectantul de construcie nu a participat la recepia lucrrilor executate,
concluzia privind execuia construciei nefiind expus. O situaie similar a fost
constatat i la obiectivul-pilonet ancorat H18 cu suport antene n or.Orhei, i H30
n s.Peresecina, r-nul Orhei, cu valoarea de 0,7 mil.lei. Societatea motiveaz
acest lucru prin executarea lucrrilor de proiectare i a lucrrilor de construcie de
ctre unul i acelai antreprenor, astfel nct la recepionarea lucrrilor este
suficient prezena doar a antreprenorului. n perioada derulrii auditului,
Societatea a coordonat cu executorii proiectele de execuie pentru obiectele
menionate.
Cele mai semnificative livrri de echipamente i servicii privind
desfurarea reelei 3G au fost efectuate de ctre furnizori i antreprenori, dup
cum se reflect n Figura nr.6.
Figura nr. 6

28 Legea privind calitatea n construcii nr.721-XIII

din 02.02.1996.

Volum investiii, desf urarea retelei 3G mil.lei


2011

2012

Huavei Technologies CO LTD; 86.6

Economicsistem
SRL;&34.4
Spectra
CO SRL; 31.5
Eurostil
Construct
SRL;SRL;
20.418.3
Eurostil
Construct
CO SRL; 12.8
Huavei Technologies
CO LTD;Spectra
10.8
Economicsistem
SRL;&10.5
Moldconstruct Market
SRL;SRL;
7.2
Iucotel
4.2 Prim SRL; 3.5
Norus
Moldconstruct Market
SRL;
1.7
Iucotel SRL;
Norus
0 Prim SRL; 0

Surs: Programul Universal al S.A. Moldtelecom pe anii 2011-2012

n vederea valorificrii investiiilor importante direcionate pentru


dezvoltarea reelei transport date, precum i a capacitilor echipamentelor la
acest capitol, entitatea a creat un grup de lucru n vederea realizrii de aciuni
privind reutilarea/replanificarea reelei i majorarea nivelului de utilizare a
capacitilor broadband instalate. Astfel, conform datelor Societii, la 31.12.2011
coeficientul de utilizare a capacitilor echipate a constituit 62,2%, iar la
31.12.2012 62,0%.
Cele mai semnificative livrri de echipamente i servicii privind extinderea
reelei transport date au fost efectuate de furnizori i antreprenori, informaia fiind
expus n Figura nr.7.

Figura nr. 7
Volum investi ii, extinderea reelei transport date (mil.lei)
2011

2012

DAAC System Integrator SRL; 64.2

LOBI-GP
SRL; SRL;
18.1 Iskratel;
LOBI-GP
17.6Iskratel;
16 16.5 SA Telecom Solutions; 13.6
Intracom
Intracom
SA Telecom Solutions;
10.4SRL; 9.8
Norus Prim
Iucotel SRL; 9.3
DAAC System Integrator SRL; 3.9
Norus Prim SRL; 0Iucotel SRL; 0

Surs: Raportul Universal al S.A. Moldtelecom pe anii 2011-2012

Datele evidenei contabile separate indic rentabiliti reduse ale capitalului


mediu angajat. Astfel, rentabilitatea capitalului mediu angajat n procesul de
vnzare a serviciilor de reea fix, la situaia din 01.01.2012, a constituit minus
127,3%, atestndu-se o nrutire fa de situaia din 01.01.2011 cu 6 puncte

procentuale, fapt determinat i de neajustarea la costuri a tarifelor pentru serviciile


de telefonie fix.
n condiiile dezvoltrii Proiectului 3G, precum i avnd n vedere
termenul de lung durat al acestuia, la finele anului 2012, Societatea a nregistrat
pierderi, investiiile la acest capitol urmnd a fi recuperate la atingerea etapei de
maturizare a proiectului.
La modernizarea Centrului de management al Societii NOC, dei
investiiile capitale au fost iniial prognozate la suma de 1500 mii USD, valoarea
final a lucrrilor a constituit 1740,2 mii USD (echipament 123,5 mii USD,
licene 796,7 mii USD, instruirea personalului 47,9 mii USD, servicii de
implementare 772,1 mii USD). Societatea, n vederea aprecierii eficacitii
proiectului investiional, nu a prezentat acte confirmative privind experiena
implementrilor anterioare ale furnizorului n proiecte similare.
La reparaia ncperilor i faadei Serviciului vnzri din bd.tefan cel Mare
12, s-a constatat c unele lucrri de construcie nu corespund cu cele expuse n
caietul de sarcini (lucrrile de reparaie a acoperiului incluse au fost substituite
prin alte tipuri de lucrri). Actele de primire-predare a lucrrilor ndeplinite nu snt
nsoite de documentele justificative corespunztoare, care s confirme costul
materialelor utilizate, n conformitate cu contractul ncheiat. Societatea motiveaz
aceast situaie prin faptul c antreprenorul a fost desemnat n baza licitaiei, care
a avut drept obligaiune selectarea operatorului prin desemnarea costului integral
al obiectului.
n aspectul reglementrii i realizrii achiziiilor efectuate de ctre S.A.
Moldtelecom, auditul relev existena riscurilor neasigurrii acestui proces prin
prisma transparenei, eficienei i eficacitii achiziionrii bunurilor, lucrrilor de
construcie i serviciilor. Astfel, n procesul de achiziii, Societatea se conduce de
Regulamentul cu privire la achiziionarea mrfurilor, lucrrilor i serviciilor n
S.A. Moldtelecom, aprobat prin Hotrrea Consiliului Societii din 27.09.2004.
Conform prevederilor acestuia, achiziionarea mrfurilor, lucrrilor i serviciilor se
organizeaz prin licitaii, iar pentru cele ce nu depesc valoarea de 200,0 mii lei
la mrfuri i servicii, i de 500,0 mii lei la lucrri, se ncheie contracte cu
furnizorii ce ofer cel mai mic pre. Totodat, n vederea defurrii licitaiilor, a
fost creat Comisia de licitaie29, iar n dependen de tipul achiziiei s-au instituit
grupuri de lucru. La capitolul gestionarea achiziiilor, Societatea urmeaz s
revizuiasc i s definitiveze prevederile regulamentare viznd tratamentul egal,
imparialitatea i nediscriminarea tuturor operatorilor economici disponibili pe
pia.
n aceste condiii, n perioada auditat, Societatea a organizat 128 de licitaii
deschise privind procurarea echipamentelor, mrfurilor. Totodat, s-au efectuat
lucrri i s-au prestat servicii de ctre 33 de ageni economici, care snt calificai
de bun credin, potrivit listelor aprobate de conducerea Societii, i care,
conform criteriilor Societii, pot fi antrenai primordial la selectarea ofertelor
29 Ordinele directorului general al S.A.Moldtelecom nr. 48 din 12.02.2009 i nr.315 din 30.07.2009.

pentru achiziii. Motivarea Societii de a-i include pe ageni n aceste liste a fost
bazat pe dispunerea de licen n domeniu, pe colaborarea cu acetia timp de mai
muli ani, precum i pe faptul c calitatea lucrrilor ndeplinite n perioadele
precedente a fost satisfctoare.
Se menioneaz c Curtea de Conturi a cerut n Hotrrile din anul 2008 i
din anul 201130 modificarea Regulamentului cu privire la achiziionarea
mrfurilor, lucrrilor i serviciilor, n vederea perfecionrii prevederilor acestuia
prin prisma asigurrii principiilor unei achiziii regulamentare i conforme.
Curtea de Conturi a naintat S.A.Moldtelecom recomandarea privind
identificarea posibilitii de efectuare a achiziiilor ca autoritate contractant n
conformitate cu Legea privind achiziiile publice 31. La acest capitol, Consiliul
Societii a considerat drept neoportun calificarea S.A. Moldtelecom ca
autoritate contractant n conformitate cu normele legale. Membrii Consiliului, din
componena cruia face parte i directorul Ageniei Achiziii Publice, au votat
mpotriva determinrii S.A.Moldtelecom ca autoritate contractant n
conformitate cu Legea privind achiziiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007.
n contextul recomandrilor Curii de Conturi la acest capitol, Ministerul
Finanelor a informat asupra elaborrii i prezentrii spre examinare i aprobare
Guvernului a proiectului Hotrrii Cu privire la calificarea unor autoriti
contractante, n lista autoritilor vizate fiind inclus i S.A. Moldtelecom.
Urmare realizrii investiiilor, S.A. Moldtelecom, n luna iunie 2011, a
solicitat Inspectoratului Fiscal Principal de Stat restituirea taxei pe valoarea
adugat aferente acestora. n rezultatul verificrilor, n luna mai 2012 s-a luat
decizia privind acceptarea restituirii pariale a TVA (acceptat 44,4 mil.lei, din
59,1 mil.lei). Nerestituirea TVA n sum de 14,7 mil.lei a fost argumentat prin
trimiterea la baza de date a Serviciului Fiscal, potrivit creia unii ageni economici
care au avut raporturi contractuale cu Societatea au realizat procurri directe i n
lan (pn la 3-4 furnizori) de la agenii economici creai cu intenia desfurrii
unei activiti ilicite.
Potrivit informaiei prezentate auditului, Societatea a naintat n instana de
judecat aciunea privind acceptarea spre restituire a sumei integrale a TVA
aferente investiiilor capitale. Aciunea S.A. Moldtelecom a fost admis integral,
iar litigiul se afl n prezent pe rol.
Se concluzioneaz c, reieind din cerinele i diversificarea serviciilor
n domeniu pe pia, n perioada auditat, Societatea i-a planificat volume
importante de investiii, ceea ce a asigurat dezvoltarea i modernizarea
reelelor i echipamentelor entitii, fiind determinat deinerea poziiei de
lider la serviciile de transport date i IPTV. Totodat, ct privete unele servicii
(telefonia mobil proiectul 3G), se relev neatingerea perioadei prognozate de
30 Hotarrea Curii de Conturi nr.6 din 28.02.2008 privind Raportul auditului de atestare la S.A. Moldtelecom pe perioada anilor 2006-2007
(9 luni) i Hotrrea Curii de Conturi nr.77 din 22.12.2011 privind Raportul auditului la Societatea pe Aciuni Moldtelecom pentru anii 20092010.

31 Legea privind achiziiile publice nr. 96-XVI din 13.04.2007.

recuperare a investiiilor, factor care a determinat Societatea s-i prognozeze


termenele de recuperare a acestora pentru o perioad mai ndelungat.
Reglementrile i procedurile interne privind achiziiile de servicii i
lucrri prin contractarea primordial a agenilor economici de bun credin
nu asigur transparena i economicitatea efecturii achiziiilor.
Recomandri S.A. Moldtelecom:
9. S realizeze investiiile n dezvoltarea proiectelor pe criterii de eficien
i rezultativitate, n condiii de analiz i studii relevante;
10. S intensifice managementul asupra monitorizrii i evalurii
realizrii proiectului 3G prin dinamica indicilor de performan msurabili, care
ar minimiza riscul de nerecuperare a investiiilor efectuate, cu naintarea studiilor
respective, spre examinare i aprobare, Consiliului Societii.
Generaliznd constatrile din prezentul Raport de audit, se
concluzioneaz c, avnd n vedere neracordarea politicilor statului privind
orientarea tarifelor la costuri i tendinele de orientare a preferinelor
consumatorilor ctre alte tipuri de servicii de comunicare, S.A.
Moldtelecom a nregistrat diminuri ale veniturilor tarifare la serviciile de
telefonie fix. Dei S.A. Moldtelecom a implementat sistemul de eviden
contabil separat, cu ntocmirea rapoartelor respective, n lipsa Metodologiei
aprobate privind stabilirea tarifelor pentru serviciile de telefonie fix cu
amnuntul, Societatea nu poate remite Ageniei, spre aprobare, proiecte noi
de ajustare a tarifelor pentru aceste tipuri de servicii. Astfel, n rezultatul
prestrii serviciilor la acest capitol, Societatea a nregistrat pierderi n valoare
de 438,5 mil.lei.
Totodat, se atest unele deficiene privind reglementrile tarifare
interne, astfel nct Societatea nu a racordat, n anul 2012, costurile fixe ale
serviciilor de telefonie mobil, transport date i IPTV la raportarea
financiar pe anul 2011.
Se relev neatingerea perioadei prognozate de recuperare a investiiilor
orientate la acordarea serviciilor de telefonie mobil (proiectul 3G), n anul
2011 Societatea genernd pierderi la acest capitol (142,1 mil.lei), factor care a
determinat entitatea s-i revizuiasc termenele de recuperare a acestora
pentru o perioad mai ndelungat (din anul 2015 pn n anul 2017).
Echipa de audit:
Andrie Violeta - controlor de stat superior
Miron Viorel -

controlor de stat superior

Anexa nr.1
Domeniul de aplicare i metodologia
Domeniul de aplicare
Curtea de Conturi a Republicii Moldova, n conformitate cu Programul
activitii de audit pe anul 2012, a iniiat auditul performanei privind impactul
financiar rezultat din politica tarifar a S.A.Moldtelecom, n vederea evalurii
politicii tarifare a Societii, pentru a determina existena posibilelor probleme,
situaii dificile/incerte, inclusiv ce in de domeniul cadrului legal.
Abordarea de audit a fost orientat pe probleme. Auditul s-a axat pe
identificarea/determinarea riscurilor i rezervelor privind impactul financiar al
Societii rezultat din politica tarifar, precum i pe rezultatele obinute prin
performana realizat n contextul economicitii, eficienei i eficacitii, prin
compararea situaiei reale cu criteriile/scopurile stabilite.
Examinrile auditului s-au axat pe verificarea i analiza documentelor
politice, a cadrului regulator aferent domeniului, actelor administrative ale
organelor de conducere ale Societii, comunicarea i intervievarea
responsabililor, n vederea formulrii concluziilor bazate pe constatri. Totodat, n
cadrul misiunii de audit au fost colectate, sintetizate, analizate i interpretate tipuri
ale probelor de audit, precum cele: fizice, verbale, documentare i analitice, care s
susin concluziile i credibilitatea constatrilor de audit.
Activitatea de audit s-a desfurat n conformitate cu Standardele de audit ale
Curii de Conturi i cu Manualul de audit al performanei, elaborat de Curtea de
Conturi n baza Standardelor Internaionale de Audit, cu folosirea tehnicilor i
procedurilor suficiente pentru a identifica n mod rezonabil erorile i deficienele,
precum i situaiile problematice.
Metodologia
Pentru realizarea obiectivelor stabilite, misiunea de audit a desfurat
activiti specifice, n acest sens aplicnd tehnici speciale de audit i utiliznd
diferite metode de colectare a probelor. Astfel:
pentru a determina care snt prioritile dezvoltrii domeniului, mecanismele de
dezvoltare i direciile de aciune, am studiat i analizat cadrul legislativ i
normativ n vigoare privind comunicaiile electronice;
pentru a stabili implicaiile reglementrilor impuse Societii, precum i impactul
acestora, am analizat pieele relevante i serviciile atribuite acestora;
pentru a determina modul n care Societatea i stabilete direciile de dezvoltare,
am analizat i studiat Direciile prioritare de dezvoltare a Societii n perioada
2010-2014, Planurile de afaceri pentru anii 2011-2012 i Planul optimizrii
managementului organizaional;

pentru analiza veniturilor, consumurilor i cheltuielilor Societii, am analizat


rapoartele financiare, rapoartele privind activitatea S.A. Moldtelecom, rapoartele
privind evidena contabil separat;
pentru a evalua procesele controlului intern n cadrul Societii, aferente
gestionrii tarifelor i minimizrii riscurilor, s-au analizat: (i) procedurile i
mecanismele de control intern, planurile de activitate, rapoartele i analizele
subdiviziunilor specializate, fiele posturilor, statele de personal, rapoartele de
activitate; (ii) documentele aferente misiunilor de audit intern, n special
rapoartele Direciei Riscuri i Control Intern; (iii) elaborarea, perfecionarea i
punerea n aplicare a strategiilor, metodelor de identificare, evaluare i combatere
a riscurilor;
pentru a determina dac au fost atini de ctre Societate indicatorii prognozai n
cadrul iniierii investiiilor i dac cheltuielile de capital realizate au generat
venituri generatoare de profit, am studiat rapoartele financiare, procesele-verbale
privind recepionarea lucrrilor, rapoartele subdiviziunilor Societii, documentele
privind calculele aferente fezabilitii proiectelor respective ;
pentru a evalua dac, n conformitate cu contractele ncheiate cu antreprenorii, au
fost efectuate lucrrile corespunztoare, am efectuat vizualizri la faa locului i
am contrapus datele din procesele-verbale de recepie cu cele vizualizate la faa
locului;
pentru a determina modul de calculare, aprobare i modificare a tarifelor pentru
serviciile prestate, am studiat circuitul documentelor aferente procesului, ordinele
directorului general al Societii i regulamentele interne, planurile i conceptele
de marketing, repartizarea consumurilor i cheltuielilor pe tipuri de activiti etc.
Anexa nr.2
Contul de profit i pierderi pentru Unitatea de Afaceri
Vnzare cu amnuntul a serviciilor de reea fix, pentru anul 2011
(mii lei)
Cod

Serviciu

301
302

Instalarea liniilor de acces fixe


Acces la reeaua de telefonie fix (pentru
utilizatori)
Servicii de apeluri de telefonie fix:
apeluri locale fix-fix
Servicii de apeluri de telefonie fix:
apeluri fix-mobil
Servicii de apeluri de telefonie fix:
apeluri naionale n reele fixe
Servicii de apeluri de telefonie fix:
apeluri internaionale n reea fix
TOTAL

303
304
305
307

Venituri
operaionale
11 161,1
176 239,0

Costuri operaionale

Profit/pierderi

8 829,7
573 575,1

2 331,4
-397 336,1

104 181,5

466 578,5

-362 397,0

183 391,2

48 882,6

134 508,6

100 501,0

133 756,6

-33 255,6

234 156,8

17 469,1

216 687,7

812 671,6

1 251 654,7

-438 453,2

Surs: Raportul financiar de reconciliere pentru declaraia de profit i pierderi la 31.12.2011