Sunteți pe pagina 1din 12

DECRET nr.

209 din 5 iulie 1976


pentru aprobarea Regulamentului operaiilor de casa ale unitilor socialiste
EMITENT: CONSILIUL DE STAT
PUBLICAT N: BULETINUL OFICIAL nr. 64 din 6 iulie 1976
Data intrarii in vigoare : 6 iulie 1976

Forma actualizata valabila la data de : 15 septembrie 2014


Prezenta forma actualizata este valabila de la 6 iulie 1976 pana la 15 septembrie 2014
ART. 1
Se aproba "Regulamentul operaiilor de casa ale unitilor socialiste" alturat, care face parte
integrant din prezentul decret.
ART. 2
n baza prevederilor Regulamentului operaiilor de casa ale unitilor socialiste, innd seama de
specificul operaiilor n valuta, de specificul operaiilor de casa, din unele sectoare de activitate,
n termen de 90 de zile de la intrarea n vigoare a decretului de fata se vor emite:
a) normele privind operaiile de casa cu mijloace de plata strine efectuate de unitile socialiste
autorizate - de ctre Banca Nationala a Republicii Socialiste Romnia i Banca Romana de
Comer Exterior, cu avizul Ministerului Finanelor;
b) normele privind operaiile de casa efectuate de unitile Bncii Naionale a Republicii
Socialiste Romnia, ale bncilor specializate i ale celorlalte instituii de credit - de ctre
centralele acestora, cu avizul Ministerului Finanelor. Pentru bncile specializate i celelalte
instituii de credit, aceste norme se elaboreaz i cu avizul Bncii Naionale a Republicii
Socialiste Romnia, iar pentru cooperativele de credit normele se vor aviza i de Banca pentru
Agricultura i Industrie Alimentara;
c) normele privind operaiile de casa efectuate de unitile subordonate Ministerului Aprrii
Naionale, Ministerului de Interne, Ministerului Transporturilor i Telecomunicatiilor i
Ministerului Turismului - de ctre ministerele respective, cu avizul Ministerului Finanelor i al
Bncii Naionale a Republicii Socialiste Romnia;
d) normele privind operaiile de casa efectuate de unitile economice proprii din strintate,
societi cu capital romanesc 100%, grupuri de santiere, santiere, filiale, agenii i alte uniti
similare - de ctre Banca Romana de Comer Exterior, cu avizul Bncii Naionale a Republicii
Socialiste Romnia i Ministerului Finanelor.
ART. 3
Regulamentul operaiilor de casa intra n vigoare la data de 1 august 1976.
Pe aceeai data se abroga: Hotrrea Consiliului de Minitri nr. 858, Hotrrea Consiliului de
Minitri nr. 463/1958 pentru aplicarea "Regulamentului operaiilor de casa", punctul II din anexa
nr. 7 la Hotrrea Consiliului de Minitri nr. 891, privind aprobarea planului de credite pe termen
scurt i a planului de casa pe trimestrul III/1959; Dispoziia Consiliului de Minitri nr. 16,
privind completarea dispoziiilor din "Regulamentul operaiilor de casa ", Dispoziia Consiliului
de Minitri nr. 157, pentru modificarea articolului 24 din "Regulamentul operaiilor de casa ".
ANEXA 1
REGULAMENTUL OPERAIUNILOR DE CASA ALE UNITILOR SOCIALISTE

CAP. 1
Dispoziii generale
ART. 1
Unitile socialiste efectueaz operaiile de ncasri i plati n numerar prin casierie, care se
organizeaz i funcioneaz potrivit prevederilor prezentului regulament i normelor de
organizare i funcionare a unitilor.
n unitile socialiste care au un volum mare de operaii de ncasri i plati, n funcie de
specificul i complexitatea activitii, se pot organiza mai multe casierii, ghisee sau puncte de
ncasri i plati, a cror activitate este coordonata de ctre un casier central.
ART. 2
Operaiile de ncasri i plati n numerar se efectueaz de casieri. La unitile socialiste care nu
au funcia de casier prevzut n statul de funcii, atribuiile acestuia se ndeplinesc de o alta
persoana imputernicita de conductorul unitii.
n prezentul regulament denumirea de casier se refer i la persoana imputernicita sa efectueze
operaii de ncasri i plati n numerar.
mputernicirea de casier poate fi data oricrei persoane ncadrate n unitate sau n subunitatile
acesteia, care ndeplinete condiiile prevzute de lege pentru a fi gestionar. Personalul cu
atribuii de control financiar i contabilii pot ndeplini atributia de casier numai cu aprobarea
expres data de ministere, celelalte organe centrale ori de comitetele executive ale consiliilor
populare judeene i al municipiului Bucureti, dup caz, n condiiile legii.
ART. 3
Casierii snt gestionari de mijloace bneti i alte valori, potrivit legii.
ART. 4
Casierul nu are dreptul sa ncredineze exercitarea atribuiilor sale altor persoane.
n cazul cnd casierul lipsete din orice cauza, iar operaiile de casa nu pot fi ntrerupte, acestea
se vor face de persoana desemnat de casier, cu acordul conducatorului unitii.
Cnd casierul nu desemneaz o persoana ori aceasta nu se prezint sau cnd conducerea unitii
nu este de acord cu persoana desemnat de casier, operaiile de casa vor fi fcute de o persoana
delegat de conductorul unitii.
La operaiile fcute de persoana delegat are dreptul sa asiste i persoana desemnat de casier.
Suplinirea casierului n condiiile alin. 2 i 3 se face pe termenul stabilit de conductorul
unitii, fr a putea depi 60 de zile. La expirarea termenului stabilit se procedeaz la predareaprimirea gestiunii.
ART. 5
Conductorii unitilor socialiste rspund de buna organizare i desfurare a activitii de
casierie, n vederea asigurrii gospodririi rationale a mijloacelor bneti i aprrii integritii
avutului obtesc.
ART. 6
Casieria trebuie sa funcioneze ntr-un spaiu adecvat, n condiiile unei depline securitati. n
acest scop, conductorii unitilor socialiste snt obligai sa ia msuri pentru a asigura inzestrarea
casieriei cu mijloace tehnice de paza i de alarma, n funcie de importanta valorilor pstrate i sa
asigure condiiile de pstrare a numerarului n cadrul unitilor i de transport la i de la bnci
sau celelalte instituii de credit, conform dispoziiilor legale. n cazul n care este necesar,
transmiterea sumelor n alta localitate pentru plati se va face prin cele mai apropiate uniti
bancare, de credit sau potale.
ART. 7

Conductorii unitilor socialiste stabilesc programul de funcionare a casieriilor, innd seama


att de orele la care subunitatile trebuie sa depun sau sa ridice numerarul, ct i de orele fixate
pentru efectuarea vrsmintelor sau ridicarea numerarului de la bnci sau celelalte instituii de
credit. Programul de funcionare a casieriilor organizaiilor comerciale sau ale unor uniti trebuie
sa asigure primirea n aceeai zi a sumelor ncasate de la toate subunitatile sau magazinele din
localitate. Pentru unitile cu program prelungit sau cu volum redus de ncasri, termenele de
depunere a ncasrilor se aproba de bnci, la propunerea conducerii acestor uniti.
ART. 8
Numerarul i alte valori, precum i documentele de casa ale unitilor socialiste, se pstreaz n
tezaure, case de fier sau dulapuri metalice, care se incuie ori de cte ori casierul prsete
ncperea, iar la sfritul zilei de lucru se incuie i se sigileaza.
ART. 9
Unitile socialiste snt obligate sa depun sumele ncasate n numerar la bnci sau la celelalte
instituii de credit la care au deschise conturi i sa ridice de la acestea numerarul necesar pentru
efectuarea plilor, n condiiile prezentului regulament i cu respectarea celorlalte norme legale
privind ncasrile i plile n numerar.
ART. 10
Normele pe baza crora unitile socialiste pot efectua plati direct din ncasri i pot retine
numerarul n casierii, de la o zi la alta, termenele i condiiile de depunere a numerarului la bnci
i la celelalte instituii de credit, eliberarea i utilizarea numerarului, precum i efectuarea
controlului bancar asupra acestor operaii, se stabilesc de ctre Banca Nationala a Republicii
Socialiste Romnia, mpreun cu bncile specializate.
ART. 11
n exercitarea atribuiilor ce le revin n legatura cu operaiile de casa, bncile i celelalte
instituii de credit pot cere de la unitile socialiste, cu excepia celor din sectorul special, datele
care snt necesare, iar acestea au obligaia sa le furnizeze.
CAP. 2
Efectuarea ncasrilor i plilor n numerar
ART. 12
ncasrile n numerar ale unitilor socialiste, altele dect ridicrile de numerar de la bnci sau
de la celelalte instituii de credit, se fac pe baza de chitana sau de alte documente cu funcie
similar aprobate de organele competente.
Ridicarea sumelor n numerar de la bnci sau de la celelalte instituii de credit se face pe baza
de cecuri de numerar emise de compartimentul financiar-contabil.
ART. 13
Emiterea cecurilor de numerar i ridicarea numerarului snt permise numai pentru alimentarea
casieriei cu fonduri bneti. Cecurile de numerar se mai pot emite de ctre unitile socialiste care
au deschis conturi curente la Casa de Economii i Consemnaiuni i pentru alte operaii dect
alimentarea casieriei cu fonduri bneti, dar numai n cazurile aprobate de Casa de Economii i
Consemnaiuni.
ART. 14
ncasrile n numerar de la persoane fizice sau juridice, reprezentind contravaloarea produselor
livrate, a serviciilor prestate, a lucrrilor executate i a altor drepturi ale unitii socialiste, se
efectueaz pe baza documentelor de ncasare vizate pentru controlul financiar preventiv, cu
excepia unor ncasri de la populaie, pentru care ministerele i celelalte organe centrale au
stabilit, potrivit legii, ca acestea sa fie supuse controlului ulterior.
ART. 15

Modul de organizare a ncasrilor n numerar de ctre unitile comerciale, de transporturi, de


prestri de servicii, de gospodrie comunal i de spectacole, se stabilete - pentru mrfurile
vndute i serviciile prestate populaiei - de ministere, celelalte organe centrale sau de comitetele
executive ale consiliilor populare judeene sau al municipiului Bucureti, dup caz.
ART. 16
Unitile socialiste, cu excepia instituiilor de stat, pot efectua plati direct din ncasrile proprii,
n scopurile prevzute de dispoziiile legale i n condiiile stabilite prin normele menionate la
art. 10 din prezentul regulament.
Instituiile de stat depun integral, n termenele i condiiile stabilite prin instruciuni ale
Ministerului Finanelor, la bnci sau la celelalte instituii de credit la care au deschis conturile,
direct sau prin posta, sumele ncasate ca venituri bugetare sau pentru autofinantarea unor uniti
sau activiti, cu excepia plilor aprobate expres prin dispoziiile legale i a sumelor necesare
pentru restituirea veniturilor greit ncasate sau fr cauza.
Este interzis folosirea numerarului din ncasrile unei uniti pentru nevoile altei uniti
socialiste, cu excepia cazurilor prevzute prin dispoziii legale.
ART. 17
Unitile socialiste care nu efectueaz ncasri n numerar sau realizeaz ncasri mici pot ridica
de la bnci sau de la celelalte instituii de credit i pot pstra n casierii, de la o zi la alta, pentru
efectuarea unor cheltuieli marunte i urgente, sume n numerar, n limita soldului de casa stabilit
acestora de ctre bncile sau instituiile de credit la care au deschise conturile. n caz de
necesitate, bncile sau celelalte instituii de credit pot revizui limita soldului de casa.
Instituiile de stat pot pstra n cadrul limitei soldului de casa numai numerarul provenit din
restituiri de avansuri nefolosite, din ridicari din contul de disponibil, precum i alte sume
aprobate prin acte normative, cu excepia birourilor executive ale consiliilor populare comunale i
oreneti care nu au unitate bancar n localitate i care, n scopul evitrii deplasarilor frecvente
la banca ale delegailor acestora pentru ridicarea numerarului necesar efecturii unor cheltuieli
gospodreti marunte i urgente, pot retine n cadrul limitei soldului de casa i sumele ncasate ca
venituri bugetare sau pentru autofinantarea unor uniti sau activiti.
Sumele ncasate de ctre instituiile de stat ca venituri bugetare sau pentru autofinanare,
prevzute la art. 16 alin. 2, nu fac parte din limita soldului de casa.
ART. 18
Unitile socialiste crora li se stabilete limita soldului de casa pot pstra n casierii, peste
aceasta limita, timp de 3 zile lucrtoare de la ridicarea numerarului, exclusiv ziua ridicrii,
inclusiv ziua plii sau restituirii:
a) sumele necesare pentru plata retributiilor, burselor, ajutoarelor din fondurile de asigurri
sociale, pensiilor, premiilor, alocaiilor de stat pentru copii i a altor drepturi asimilate acestora;
b) sumele ridicate de la bnci sau de la celelalte instituii de credit pentru plata drepturilor
cuvenite donatorilor de singe i donatorilor de lapte de mama, a cruilor care efectueaz
transporturi cu mijloace hipo, precum i a cheltuielilor de cazare a personalului unitilor de
construcii sau despgubirilor de orice natura;
c) sumele reinute din retributie sau alte drepturi bneti cu titlu de garanii, de pensii de
ntreinere sau cu alt titlu, potrivit dispoziiilor legale.
n cazul n care unele plati din cele menionate la lit. a), b) i c) se fac la subunitati situate n
afar localitii de sediu a unitii, iar decontarea sumelor nu se poate face n temeiul stabilit,
bncile sau celelalte instituii de credit pot acorda, n cazuri temeinic justificate, termene de
pstrare a numerarului mai mari de 3 zile, fr a depi 7 zile lucrtoare.

Sumele neachitate n termenele artate la alin. 1 i 2 se restituie bncii sau instituiei de credit
de la care au fost ridicate, urmnd a fi eliberate ulterior, la cererea unitii n cauza, cu excepia
garaniilor reinute, care se depun la C.E.C.
De asemenea, unitile pot pstra peste limita soldului de casa:
a) sumele ncasate dup terminarea programului de funcionare a bncilor, a celorlalte instituii
de credit la care i au deschise conturile sau unitilor de posta i telecomunicaii, cu condiia sa
fie depuse sau utilizate n ziua urmtoare;
b) sumele destinate prilor pentru preluri de produse agricole, la uniti cu astfel de sarcini,
potrivit normelor stabilite de ctre bnci sau celelalte instituii de credit pentru asemenea operaii;
c) numerarul reprezentind venituri bugetare sau pentru autofinantarea unor uniti sau activiti
ale instituiilor de stat, care urmeaz a se depune n condiiile i termenele prevzute de
instruciunile elaborate de Ministerul Finanelor potrivit art. 16 alin. 2.
ART. 19
Plile n numerar se fac pe baza de documente vizate pentru controlul financiar preventiv i
aprobate de persoanele competente.
ART. 20
Documentele de plata, vizate i aprobate, se predau casierului de ctre compartimentul
financiar-contabil.
ART. 21
La primirea documentelor de plata, casierul trebuie sa verifice:
a) existenta, valabilitatea i autenticitatea semnaturilor prin care se dispune plata, prin
confruntarea acestora cu specimenele de semnturi, comunicate n prealabil casierului;
b) existenta anexelor la documentul de plata.
n cazul nerespectrii uneia dintre aceste condiii, casierul napoiaz documentele pentru
completare i numai dup ce acestea snt completate efectueaz plata.
ART. 22
Plile n numerar se fac persoanelor indicate n documente sau celor mputernicite de acestea
pe baza de procura autentificat, special sau general.
Plata retributiilor, burselor, ajutoarelor din fondurile de asigurri sociale, premiilor i altor
drepturi asimilate acestora ctre alte persoane dect cele indicate n documente se poate face pe
baza de mputernicire, vizate de eful ierarhic al titularului drepturilor bneti, n cazul n care
plata se face unui membru din familia titularului sau altei persoane ncadrate n munca n aceeai
unitate.
Procura sau nscrisul de mputernicire rmne la casier i se anexeaz la documentul de plata.
n cazul eliberrii sumelor n numerar pe baza de procura general, originalul se restituie,
reinndu-se o copie certificat de casier i primitor, care se anexeaz la documentul de plata.
ART. 23
Pentru plile fcute unor persoane din afar unitii, casierul trebuie sa solicite acestora actele
de identitate, inscriind pe documentele de plata seria i numrul actului de identitate i unitatea
care l-a eliberat. Prezentarea actelor de identitate se poate solicita i persoanelor din cadrul
unitii, cnd se considera necesar.
La efectuarea plilor pentru achiziiile de ambalaje de sticla, deeuri i alte resurse secundare
de materii prime i materiale, nu este obligatorie prezentarea actelor de identitate, indiferent de
valoarea achiziiilor.
De asemenea, nu este obligatorie prezentarea actelor de identitate n cazul plilor fcute
productorilor pentru produsele valorificate prin cooperative de consum, n limita unei sume de
100 lei.

Ministerele i celelalte organe centrale vor putea stabili mpreun cu Ministerul Finanelor i
bncile finanatoare i alte cazuri de achizitionare a unor produse pentru care nu este obligatorie
prezentarea actelor de identitate.
ART. 24
Persoanele care primesc numerarul semneaz pe documentul de plata numai cu cerneala, cu
creion chimic sau cu pasta, indicind data primirii sumei.
Dac plata se face ctre mai multe persoane, pe baza de state de retribuii sau alte documente,
primitorii semneaz n rubrica corespunztoare din aceste documente.
n cazul n care plata se face de ctre o persoana care nu are posibilitatea sa semneze personal,
primirea sumei se confirma de o alta persoana din unitate, care nscrie pe documentul de plata
numele beneficiarului sumei i semneaz. n aceasta situaie, pe documentul de plata se
menioneaz seria i numrul actului de identitate al primitorului, care nu are posibilitatea sa
semneze personal, i al celui care a semnat pentru el, precum i unitatea care l-a eliberat.
Dup efectuarea plii, casierul aplica pe document tampila cu textul "ACHITAT", n cazul n
care formularul nu are aceasta meniune, indicind data operatiei, dup care semneaz pentru
confirmarea plii.
ART. 25
Plata retributiilor i a altor drepturi se face de casier pe baza de state de retribuii i liste de
plata.
n unitile care au un numr mai mare de secii sau subunitati, plata retributiilor i a altor
drepturi se poate efectua i de ctre alte persoane desemnate n mod expres de conductorul
unitii.
Eliberarea sumelor pentru efectuarea acestor plati se face pe baza de proces-verbal de plati.
Sumele primite de aceste persoane pentru plata retributiilor i a altor drepturi se justifica n
termenele stabilite, astfel nct sa se asigure respectarea termenelor prevzute la art. 18.
Plata acestor drepturi nu poate fi facuta de persoane care participa la stabilirea sumelor de plata,
la ntocmirea documentelor de plata i la verificarea lor, cu excepia cazurilor aprobate expres de
organele artate la art. 2.
ART. 26
La expirarea termenelor prevzute la art. 18, pentru plata retributiilor i a altor drepturi casierul
are obligaia:
a) sa aplice pe statul de retribuii sau celelalte documente de plata tampila cu textul
"ACHITAT" sau sa scrie meniunea "DEPUS", precum i numrul i data documentului de
depunere, n dreptul numelui persoanei creia nu i s-a achitat sumele respective;
b) sa ntocmeasc lista nominal a persoanelor care nu au ncasat retributia sau alte drepturi;
c) sa menioneze pe centralizatorul statului de retribuii sau al listelor de plata sumele efectiv
pltite i cele neachitate i sa confrunte aceste sume cu totalul documentelor respective, dup care
semneaz;
d) sa depun, n termenele prevzute, la banca sau la instituia de credit la care are deschis
contul, sumele nepltite.
Plata retributiilor i a altor drepturi neridicate la termen se face pe baza de liste de plata care
cuprind: numele i prenumele persoanei care urmeaz sa i se achite drepturile respective, funcia
acesteia, marca sau numrul matricol, luna n care a figurat n stat, suma de plata i semnatura
beneficiarului.
ART. 27

Unitile economice care efectueaz operaii de achiziii, contractari de produse, colectari de


deeuri, precum i cooperativele de credit, pot face plati n numerar ctre predatori pe baza de
borderouri de achiziii sau alte documente specifice aprobate de organele competente.
ART. 28
Orice plata ctre populaie se va putea face numai n msura n care se ncadreaz n prevederile
legii, iar fondurile corespunztoare snt cuprinse n plan.
CAP. 3
Acordarea de avansuri n numerar i decontarea lor
ART. 29
Unitile pot acorda, prin casierie, avansuri n numerar persoanelor ncadrate n unitate, pentru:
a) cheltuieli de aprovizionare cu mrfuri de la fondul pieei i pentru alte plati care se fac n
localitatea unde unitatea i are sediul, pn la cuantumul nevoilor pe 3 zile, cu obligaia de a
justifica avansul n termen de cel mult 4 zile lucrtoare de la primirea lui, exclusiv ziua primirii;
b) cheltuieli de aprovizionare cu mrfuri de la fondul pieei i pentru alte plati care se fac n
afar localitii sediului unitii, pn la cuantumul nevoilor pe 10 zile, cu obligaia de a se
justifica avansul n termen de cel mult 3 zile lucrtoare de la data aprobat pentru sosirea din
deplasare, exclusiv ziua sosirii, sau n termen de 3 zile lucrtoare de la sosirea din delegaie,
exclusiv ziua sosirii, n cazul n care acesta are loc anterior datei aprobate;
c) cheltuieli pentru achiziii de produse i colectari de deeuri, precum i pentru cheltuielile
expeditiilor, grupelor de cercetri geologice, n limitele i termenele de justificare a avansului
stabilite de comun acord cu bncile sau cu celelalte instituii de credit care elibereaz numerarul;
d) cheltuieli de protocol sau pentru organizarea de conferine, simpozioane i alte asemenea
aciuni, n limitele aprobate de conductorii unitilor i potrivit baremurilor stabilite de normele
n vigoare, cu obligaia de a se justifica avansul n termen de cel mult 4 zile lucrtoare de la
plecarea delegaiei sau ncheierea aciunii, exclusiv ziua plecrii delegaiei sau ncheierii aciunii;
e) cheltuieli de deplasare n interes de serviciu, n limita sumelor cuvenite pentru plata
transportului, diurnei, indemnizaiei i a cazarii pe timpul deplasarii, cu obligaia de a se justifica
avansul n termen de cel mult 3 zile lucrtoare de la sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii.
Avansurile prevzute la alin. 1 lit. b), c), d) i e) pot fi acordate cu cel mult 2 zile lucrtoare
nainte de plecare sau nceperea aciunilor, cu excepia sumelor solicitate pentru procurarea
biletelor de cltorie cu mijloace de transport cu locuri rezervate, care se pot elibera cu cel mult
10 zile nainte de data plecrii.
ART. 30
Este interzis acordarea unui nou avans persoanelor care nu au justificat integral avansul primit
anterior, cu urmtoarele excepii: cnd diurna delegaiei prevzute iniial a fost prelungit;
avansurile au fost acordate pentru cheltuieli prevzute la art. 29 lit. d), n cazul n care n aceeai
perioada au loc mai multe aciuni; avansurile au fost acordate pentru procurarea biletelor de
cltorie cu mijloace de transport cu locuri rezervate, sau a cazurilor prevzute prin normele
elaborate de organele centrale competente.
De asemenea, snt interzise transmiterea avansului de la titular la o alta persoana, precum i
acordarea de avansuri n contul retributiei, cu excepia cazurilor aprobate expres prin dispoziii
legale.
ART. 31
Sumele necheltuite din avansurile acordate se depun la casierie cel mai tirziu n cursul zilei
lucrtoare napoierii din delegaie, n cazul avansurilor prevzute la art. 29 lit. b) i e) sau n
limita termenelor stabilite la art. 29 lit. a), c) i d), n cazul celorlalte avansuri.
ART. 32

Pentru acordarea avansurilor i justificarea acestora se folosete formularul "Ordin de


deplasare" sau alte documente legale.
ART. 33
Evidenta avansurilor acordate i urmrirea justificarii lor la termenele stabilite se efectueaz n
cadrul compartimentului financiar-contabil al unitilor.
ART. 34
Titularul de avans este obligat ca, n termenele stabilite pentru justificarea avansului, sa
ntocmeasc i sa depun, la compartimentul financiar-contabil al unitii care i-a acordat
avansul, decontul de cheltuieli n care nscrie toate documentele justificative i le anexeaz la
acesta. Compartimentul financiar-contabil are obligaia sa menioneze pe decont data primirii,
care se considera data justificarii avansului.
ART. 35
La primirea decontului de cheltuieli, compartimentul financiar-contabil verifica legalitatea
documentelor justificative anexate la decont, concordanta lor cu natura i destinaia cheltuielilor
pentru care s-a acordat avansul i respectarea termenului de justificare.
ART. 36
n cazul n care titularii de avansuri ntocmesc i prezint deconturi incomplete sau anexeaz la
acestea documente nevalabile, avansurile se considera justificate numai cu valoarea documentelor
valabile.
ART. 37
n cazul n care valoarea documentului de cheltuieli depete avansul primit, decontul verificat
de compartimentul financiar-contabil se preda la casierie pentru a efectua plata diferenei, dup
care titularul de avans semneaz de primirea sumei.
ART. 38
Titularii de avans care nu depun n termen decontrile pentru justificarea avansurilor, mpreun
cu documentele justificative, sau nu restituie n termen sumele rmase necheltuite, vor plati o
penalizare de 0,50% asupra avansului primit sau asupra sumelor nerestituite n termen, dup caz,
pentru fiecare zi de intirziere.
n cazul n care decontarea cu intirziere a avansului se datoreaz unor cauze cum snt:
suspendarea circulaiei mijlocului de transport, mbolnvirea titularului de avans sau alte
asemenea cazuri, conductorul unitii, pe baza propunerii fcute de conductorul
compartimentului cu atribuii financiar-contabile, va stabili ca nu este cazul sa se aplice
penalizri de intirziere.
Penalizarea de 0,50% pe zi de intirziere se calculeaz i asupra sumelor primite drept avans,
conform art. 29, n cazul n care acestea nu au fost restituite cel mai tirziu a doua zi de la data
cnd titularul de avans a fost ntiinat ca deplasarea a fost revocat sau amnat.
n cazul n care, n urma verificrii ulterioare a decontului de ctre organele de drept din unitate
sau din afar, se constata diferene de recuperat, penalizarea de 0,50% pe zi de intirziere se
calculeaz asupra acestor diferene din ziua aducerii la cunostinta celui n cauza i pn n ziua
achitrii sumei, n afar de situaia n care titularul de avans este de rea-credina, caz n care
penalizarea se calculeaz din ziua n care a expirat termenul de depunere a decontului.
Suma perceput ca penalizare de intirziere nu va putea depi debitul datorat.
Dac titularul de avans nu a justificat avansul primit sau nu a depus sumele rmase necheltuite
la termenele stabilite ori pn la data ntocmirii statului de retribuii, acestea, inclusiv penalizarea
aferent, se rein din retributia titularului de avans, n condiiile stabilite de lege, pe baza
dispoziiei conducatorului compartimentului cu atribuii financiar-contabile.
ART. 39

Personalul din compartimentul financiar-contabil care nu aplica msurile prevzute de


prezentul regulament privitor la justificarea avansurilor i restituirea sumelor necheltuite n
termenele stabilite i nu verifica deconturile de cheltuieli ale titularilor de avans n termen de cel
mult 7 zile de la primirea lor, rspunde disciplinar, administrativ sau penal, dup caz, i material
sau civil cnd s-au produs pagube.
CAP. 4
Evidenta i pstrarea numerarului
ART. 40
Evidenta ncasrilor i plilor n numerar se tine cu ajutorul registrului de casa, care se
ntocmete de ctre casier pe baza documentelor justificative. Zilnic, casierul totalizeaz
operaiile din fiecare zi i stabilete soldul casei, care se reporteaz pe fila urmtoare. Exemplarul
al doilea se detaseaza i se preda compartimentului financiar-contabil, n aceeai zi, sau cel mai
tirziu a doua zi, mpreun cu documentele justificative, sub semnatura n registrul de casa.
ART. 41
Compartimentul financiar-contabil verifica, n mod obligatoriu, n aceeai zi sau cel tirziu a
doua zi, documentele de ncasri i plati predate de casier, precum i dac soldul nscris n
registrul de casa este stabilit corect.
n cazul operaiunilor de ncasri se verifica dac sumele nscrise n registrul de casa corespund
cu cele din duplicatele chitantelor emise, din carnetele de cecuri sau alte documente specifice
aprobate de organele competente.
De asemenea, compartimentul financiar-contabil verifica dac sumele care au n casierie i
pentru care s-au emis chitane au fost depuse la banca sau la celelalte instituii de credit, la
termenele i n condiiile stabilite.
Verificarea se face pe baza nregistrrilor din registrul de casa i a foilor de varsamint cu
chitana.
n cazul operaiunilor de plati se verifica dac sumele nscrise n registrul de casa corespund cu
cele din documentele prezentate, ca: state de retribuii, liste de plata i alte asemenea, urmrinduse cu aceasta ocazie dac sumele depuse la banca sau la celelalte instituii de credit, reprezentind
drepturi bneti neachitate, au fost stabilite corect i dac restituirea lor a avut loc n termen.
ART. 42
Plile n numerar care au la baza documente nejustificative legale, dei snt prevzute cu
semnatura primitorului, nu se iau n consideraie pentru justificarea soldului n numerar existent
n casa, iar sumele corespunztoare se considera lipsa de casa. n aceasta situaie se iau msurile
de recuperare prevzute de lege, iar dac fapta constituie infraciune, se sesizeaz organele de
urmrire penal.
Numerarul existent n casierie, nejustificat cu cecuri, chitane sau alte documente legale, se
considera plus n casa i se vrsa la bugetul republican, la subcapitolul "ncasri din diverse
surse", n condiiile stabilite de Ministerul Finanelor.
ART. 43
La unitile unde funcioneaz ghisee sau alte puncte de ncasri i plati, nainte de nceperea
zilei de lucru casierul central elibereaz, sub semnatura, persoanelor care fac aceste operaii,
sumele n numerar necesare efecturii plilor. Acestea snt obligate sa deconteze zilnic casierului
central sumele ridicate, precum i cele ncasate n cursul zilei, i sa predea acestuia soldul n
numerar i documentele aferente operaiilor efectuate.
ART. 44
Este interzis casierului sa in n casierie pachete de bancnote nenumarate i necontrolate,
precum i numerar i alte valori care nu aparin unitii respective, cu excepia sumelor sau altor

valori necesare efecturii operaiilor de mandat, n limitele prevzute n convenia ncheiat cu


Casa de Economii i Consemnaiuni.
ART. 45
nainte de nceperea activitii zilnice, casierul este obligat sa verifice integritatea sigiliilor i
incuietorilor de la tezaur, de la casele de fier sau de la dulapurile metalice.
n cazul n care se constata deteriorarea incuietorilor sau a sigiliului, casierul este obligat sa
comunice de ndat acest lucru conducatorului unitii i conducatorului compartimentului cu
atribuii financiar-contabile, care vor anunta organele de militie. n acest caz, nainte de nceperea
operaiunilor de casa, conductorul compartimentului cu atribuii financiar-contabile i casierul,
n prezenta organelor de militie, vor verifica existenta numerarului i a celorlalte valori.
Rezultatele verificrii se consemneaz ntr-un proces-verbal, ntocmit n doua exemplare, care
se semneaz de toi cei care au participat la verificare. Un exemplar din procesul-verbal se
prezint conducatorului unitii, iar al doilea se preia de organul de militie, n vederea
cercetrilor.
CAP. 5
Controlul respectrii disciplinei de casa
ART. 46
n fiecare unitate socialist se efectueaz controlul inopinat al casieriei cel puin o data pe luna,
prin numrarea i verificarea tuturor valorilor existente n casa.
Controlul inopinat al casieriei se face de conductorul compartimentului cu atribuii financiarcontabile sau de inlocuitorul acestuia ori de o alta persoana imputernicita de conductorul
unitii, care va semna n registrul de casa pe fila cu nregistrrile din ziua controlului.
La unitile socialiste care au organizate casierii la subunitati fr organe financiar-contabile
proprii i snt situate n alte localiti, controlul inopinat al casieriei se poate face trimestrial.
n cazul n care, cu prilejul controlului, se constata neconcordanta ntre soldul scriptic i cel
faptic, verificarea se extinde asupra documentelor de casa, pentru a se identifica eventualele erori
de nregistrare sau alte cauze care au influentat soldul de numerar n casa, intocmindu-se un
proces-verbal.
Dac se constata lipsuri efective de numerar sau de alte valori, se iau msuri de recuperare prin
imputarea pagubelor n sarcina celor vinovai sau prin sesizarea organelor de urmrire penal,
dup caz.
ART. 47
Organele de control financiar intern din cadrul ministerelor, celorlalte organe centrale i
comitetelor executive ale consiliilor populare judeene i al municipiului Bucureti, cu prilejul
controlului privind activitatea financiar-gestionara a unitilor subordonate, vor efectua i
controlul casieriei, urmrind dac a fost respectata disciplina de casa.
ART. 48
Organele de inspecie ale Ministerului Finanelor au dreptul sa verifice, potrivit dispoziiilor
legale, modul n care este respectata disciplina de casa la toate unitile socialiste.
De asemenea, organele de inspecie i control din cadrul administraiilor, circumscriptiilor i
serviciilor financiare care verifica ncasarea i vrsarea sumelor reprezentind impozite, taxe, alte
venituri cuvenite bugetului, precum i a primelor de asigurare prin efectul legii, urmresc i
respectarea prevederilor din prezentul regulament.
ART. 49
Bncile i celelalte instituii de credit au dreptul sa verifice, potrivit normelor proprii, disciplina
de casa la unitile socialiste cu privire la respectarea termenelor i condiiilor de depunere a

numerarului la bnci i celelalte instituii de credit, a limitei soldului de casa i a normelor de


efectuare a plilor n numerar.
ART. 50
Pentru nerespectarea termenelor de depunere a numerarului la banca i la celelalte instituii de
credit, a limitei soldului de casa i a normelor de efectuare a plilor n numerar din ncasri se
pot aplica urmtoarele sanciuni:
a) o penalizare de 0,05% pe zi de intirziere n urmtoarele situaii: nedepunerea la termen a
ncasrilor; depirea limitei soldului de casa; restituirea cu intirziere a numerarului ridicat
pentru plata retributiilor sau a altor drepturi neachitate;
b) o penalizare de 0,05% pentru nclcarea regulilor cu privire la plile n numerar din ncasri,
calculat asupra sumei pltite;
c) interzicerea cheltuirii de numerar din ncasri pe termen de pn la 3 luni, n cazurile de
nclcare a regulilor cu privire la efectuarea de plati n numerar din ncasri, cu obligaia ca n
acest interval de timp orice fel de cheltuieli sa se fac numai din numerarul ridicat de la bnci sau
de la instituiile de credit la care au deschise conturile, justificindu-se fiecare plata n parte.
Penalizarea de 0,05% pe zi de intirziere, prevzut la lit. a), se aplica i organelor care
ncaseaz amenzi, precum i altor persoane care nu au calitatea de casier, pentru sumele ncasate
i nedepuse la termenele i n condiiile prevzute de dispoziiile legale.
Perioada pentru care se calculeaz penalizarea prevzut la lit. a) curge din ziua urmtoare
aceleia n care suma trebuia sa fie depusa pn n ziua ce o precede pe aceea n care suma se
depune efectiv.
Penalizrile aplicate unitilor socialiste se recupereaz de la persoanele vinovate, n condiiile
legii.
ART. 51
Sumele ncasate cu titlu de penalizare, potrivit art. 38 i 50, de la persoanele vinovate de
nclcarea disciplinei de casa se vrsa la bugetul republican, la subcapitolul "ncasri din diverse
alte surse".
ART. 52
Pentru nerespectarea regulamentului de fata rspund disciplinar, administrativ sau penal, dup
caz, i material sau civil cnd s-au produs pagube, conductorul unitii, conductorul
compartimentului cu atribuii financiar-contabile, casierul, precum i nlocuitorii acestora, fiecare
potrivit vinovatiei sale.
De asemenea, snt rspunztoare disciplinar, administrativ sau penal, dup caz, i material sau
civil cnd s-au produs pagube, persoanele care efectueaz plata retributiilor la secii sau
subunitati, precum i persoanele care nu au calitatea de casier, pentru sumele ncasate i nedepuse
n termenele i condiiile prevzute de dispoziiile legale.
CAP. 6
Dispoziii finale
ART. 53
Prevederile din prezentul regulament referitoare la instituiile de stat se aplica n mod
corespunztor i ministerelor, celorlalte organe centrale ale administraiei de stat, precum i
comitetelor i birourilor executive ale consiliilor populare.
ART. 54
Societile mixte constituite prin cooperare cu parteneri strini pe teritoriul Republicii
Socialiste Romnia efectueaz operaiile de ncasri i plati n numerar potrivit normelor proprii,
elaborate n condiiile prevzute n actul de constituire. n cazul n care actul de constituire nu

cuprinde clauze referitoare la efectuarea operaiilor de ncasri i plati n numerar, normele


privind aceste operaii se elaboreaz avnd n vedere prevederile din prezentul regulament.
-----------------