Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 1 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL

Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 2 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN

Descripcin

Denominacin /
Referencia

Plan y programa de auditora

Nombre de la accin de control

Perodo

Cdigo de la accin de control

Accin de control elaborado por:

(Unidad Orgnica / OCI)

Verificacin
Cumpli
S

No

N/A

Comentarios

ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIN DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA EXAMEN

ESPECIAL

FICHA DE REVISIN DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Cdigo de la accin de control:

Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 3 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN

Descripcin

Denominacin /
Referencia

Plan y programa de auditora

Cartula

(Logo Institucional CGR / OCI: Logo de la entidad donde ejerce funciones)

UNIDAD ORGNICA / OCI A CARGO DE LA

ACCIN DE CONTROL
(Arial Narrow negrita, nmero de letra 16)

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

(Arial Narrow negrita, nmero de letra 20)

TIPO DE PROCESO A NOMBRE DE LA

ENTIDAD
(Arial Narrow negrita, nmero de letra 18)

ASUNTO A EXAMINAR
Cdigo de la accin de control:

Verificacin
Cumpli
S

No

N/A

Comentarios

Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 4 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN

Descripcin

Denominacin /
Referencia

Verificacin
Cumpli

Plan y programa de auditora

(Arial Narrow negrita, nmero de letra 18)

PERIODO
DA DE MES DE AO AL DA DE MES DE AO

. PER

Arial Narrow negrita,

nmero de letra 14

AO
Nombre del decenio
NOMBRE OFICIAL DEL AO

Encabezado
(ndice y primera
pgina del
documento)

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

TIPO DE PROCESO A LA NOMBRE DE LA ENTIDAD
ASUNTO A EXAMINAR
PERIODO: DA DE MES DE AO AL DA DE MES DE AO

Cdigo de la accin de control:

No

N/A

Comentarios

Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 5 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN

Descripcin

Denominacin /
Referencia

Verificacin
Cumpli

Plan y programa de auditora

Pg. N

ndice
MAGU 720;
NAGU 2.20 y 2.30

I.

ORIGEN DEL EXAMEN

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL

ASUNTO A EXAMINAR
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

III.

OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVOS
3.2 ALCANCE

IV.

CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

V.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR

EN EL EXAMEN

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN

CASO NECESARIO
VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA
VII.1
PRESUPUESTO DE TIEMPO
VII.2
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Cdigo de la accin de control:

No

N/A

Comentarios

Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 6 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN

Descripcin

Denominacin /
Referencia

Origen del
examen
MAGU 720;
NAGU 2.20 y 230

Plan y programa de auditora

Programada: indicar que corresponde a la ejecucin del Plan Anual de

Control, anotando el cdigo de la accin de control registrado en el
SAGU.
No programada: indicar el motivo de la ejecucin de la accin de control
(Pedido efectuado por los Poderes del Estado, solicitud de entidades
gubernamentales, denuncias u otra).

Cdigo de la accin de control:

Verificacin
Cumpli
S

No

N/A

Comentarios

Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 7 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN

Descripcin

Denominacin /
Referencia

Plan y programa de auditora

Antecedentes de
la entidad y del
asunto a examinar
MAGU 720;
NAGU 2.20 y 2.30

Norma de creacin
Naturaleza y finalidad de la entidad
Funciones
Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos
estratgicos
Estructura orgnica: Se recomienda utilizar diagramas o grficos de
organigramas.
Presupuesto institucional del periodo a auditar
Antecedentes del asunto a examinar: Caractersticas especficas del
asunto a examinar. Datos relevantes, descripcin del proceso,
presupuesto, estado situacional, elementos que denotaran la existencia
de situaciones problemticas, puntos de atencin.
Tratndose de auditora a obras, consignar los datos correspondientes,
conforme al formato de Ficha Tcnica (segn anexo n. 01 del
Lineamiento n. 003-2011-CG/GCAL).

Cdigo de la accin de control:

Verificacin
Cumpli
S

No

N/A

Comentarios

Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 8 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN

Descripcin

Denominacin /
Referencia

Objetivos y
alcance del
examen
NAGU 720; NAGU
210 Y 230

Plan y programa de auditora

Objetivo general: descripcin objetiva y concisa que se pretende

alcanzar con la auditora, sustentado en la revisin estratgica de la
entidad o asunto a examinar.
Objetivo especfico: verificar que el objetivo especfico se encuentre
dentro del marco del objetivo general y desarrolle el mismo; ambos
objetivos no pueden coincidir.
Criterios tcnicos: consignar normas que orientarn el examen, como
las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) y Manual de Auditora
Gubernamental (MAGU).
Perodo a examinar: indicar fecha de inicio (da de mes de ao) y fecha
de trmino (da de mes de ao).

Cdigo de la accin de control:

Verificacin
Cumpli
S

No

N/A

Comentarios

Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 9 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN

Descripcin

Denominacin /
Referencia

Criterios de
auditora a utilizar
MAGU 720;NAGU
2.20 Y 2.30

Plan y programa de auditora

Normativa que la entidad debe cumplir para el desarrollo de sus

actividades y operaciones, clasificada en:
- Normas generales
- Normas especficas
- Normas de creacin y funcionamiento
- Normas presupuestales
- Normas sobre contrataciones
- Normas de personal: Internas y externas
- Normas de control (Aplicables a la entidad, tal como la Ley n.
28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y las
Normas de Control Interno aprobadas con Resolucin de Contralora
n. 320-2006-CG).

Cdigo de la accin de control:

Verificacin
Cumpli
S

No

N/A

Comentarios

Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 10 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN

Descripcin

Denominacin /
Referencia

Plan y programa de auditora

Programa de
procedimientos a
ejecutar en el
examen
MAGU 720;NAGU
2.20 Y 2.30

Programa de procedimientos describiendo los pasos a seguir durante la

fase de ejecucin del examen especial, a fin de dar cumplimiento a los
objetivos programados.
Proporcionar una base apropiada para la asignacin de tareas al equipo
de auditora responsable.

Recursos de
personal y
especialistas en
caso necesario
MAGU 720;NAGU
2.20 Y 2.30

Nmina del personal

Nombres y profesin
Cargos en la comisin

Cdigo de la accin de control:

Verificacin
Cumpli
S

No

N/A

Comentarios

Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 11 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN

Descripcin

Denominacin /
Referencia

Plan y programa de auditora

Informacin
administrativa
MAGU 720;NAGU
2.20 Y 2.30

Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas

Horas hombre programadas (presupuesto de tiempo)
Costo que demanda el desarrollo del examen especial
Informes a emitir y fechas de entrega
Formato del informe en concordancia con la NAGU 4.40.

Firmas
MAGU 720;NAGU
2.20 Y 2.30

Supervisor
Auditor encargado
Gerente de lnea / Jefe del OCI, en seal de aprobacin
Gerente central, visto bueno

Cdigo de la accin de control:

Verificacin
Cumpli
S

No

N/A

Comentarios

Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 12 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN

Descripcin

Denominacin /
Referencia

Verificacin
Cumpli

Plan y programa de auditora

Caractersticas
del formato
Lineamiento n.
003-2011CG/GCAL

No

Comentarios

N/A

Ajustarse a lo sealado en el numeral 7. Caractersticas de Formato del

Lineamiento n. 003-2011-CG/GCAL (pgina 61 al 63), en concordancia con
el Manual de Identidad Corporativa, aprobada por Resolucin de Contralora
n. 053-2011-CG.
Lima,

_______________________________
Supervisor de Auditora

Nota:

Cdigo de la accin de control:

____________________________________
Nivel Gerencial CGR / Jefe del OCI

Departamento de Aseguramiento de la Calidad

Pgina 13 de 13

LINEAMIENTO N 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIN

Denominacin /
Referencia

Descripcin
Plan y programa de auditora

Verificacin
Cumpli
S

No

N/A

Comentarios

La presente Ficha de revisin permite comprobar el cumplimiento de los requisitos y estndares de calidad establecidos de acuerdo a la NAGU y Lineamientos emitidos por la Gerencia Central de Calidad y
Desarrollo, determinando oportunidades de mejora en el desempeo del Sistema Nacional de Control; la cual debe ser de conocimiento del supervisor de auditora para efectuar la implementacin y
seguimiento de las acciones que correspondan y formar parte de los papeles de trabajo (Archivo Resumen).
La Gerencia Central de Calidad y Desarrollo igualmente pondr en conocimiento la presente Ficha de revisin a las unidades orgnicas de la cual depende la Comisin auditora, para el cumplimento de sus
funciones en la conduccin, ejecucin y evaluacin de la labor de control, respectivamente

Cdigo de la accin de control: