Categorii de datorii i creane

1. Comerciale n relaiile cu furnizorii/clienii

2. Salariale n relaiile cu angajaii
3. Sociale n relaiile cu bugetul Asigurrilor
sociale
4. Fiscale n relaiile cu bugetul statului
5. Datorii i creane din operaiuni de
regularizare aprute la ncheierea
exerciiului financiar

Datoriile sunt elemente ale pasivului

patrimonial, constituind surse atrase pe
termen scurt (nu se includ n categoria
capitalurilor, care constituie surse pe
termen mediu i lung!). Se reflect n
contabilitate prin conturile de datorii din
clasa a 4-a conturi de PASIV.

Creanele sunt elemente ale activului

patrimonial, constituind mijloace
economice sub forma activelor circulante
n decontare (nu se confund cu creanele
imobilizate care se ncaseaz pe termen
mediu i lung!). Se reflect n contabilitate
prin conturile din clasa a 4-a, de creane,
care au funcia contabil de ACTIV.

Clasificarea datoriilor i creanelor comerciale

Creane-le
comerciale

Datoriile comerciale

Dup
sediul clientului

Dup modalitatea de
ncasare

Dup termenul de
ncasare

Dup
sediul furnizorului

Dup modalitatea de
plat

Dup termenul de
scaden-

strini)

Creane externe (clieni

autohtoni)

Creane interne (clieni

ncasate prin contul

bancar

ncasate prin
casierie

Prin efecte
comerciale de primit
Creane neexigibile

Creane exigibile

strini)

(furnizori

Datorii externe (furnizori

autohtoni)

Datorii interne

Achitate prin contul

bancar

Achitate prin casierie

Prin efecte
comerciale de plat

Datorii exigibile

Datorii neexigi-bile