Universitatea Cretin Dimitrie

Cantemir
MANAGEMENT FINANCIAR BANCAR
MASTER

Cursuri online

MANAGEMENTUL
PERFORMANELOR
FINANCIAR BANCARE
ANUL II MASTER
Lector univ. dr.
Carmen NICOLAE

TEMA5
Indicatorii de performan ai
activelor i pasivelor bancare

Obiective

Explicarea noiunilor de operaiuni active i operaiuni pasive ale

bncilor;
Definirea soldurilor intermediare de gestiune bancara;
nelegerea coninutului indicatorului rentabilitatea financiar;
Definirea indicatorului rentabilitatea financiar;
Explicarea efectului de prghie;
nelegerea modului de calcul a ratei profitului;
Explicarea indicatorului gradul de utilizare a activelor.

Coninut

5.1 Activul i pasivul bncilor comerciale

5.2 Determinarea soldurilor intermediare de gestiune bancara

5.3 Indicatorii de performan bancar

Activul i pasivul bncilor

comerciale
Structura simplificat a bilanului unei bnci comerciale este:
Operaiunile active genereaz venituri iar operaiunile pasive genereaz cheltuieli.

ACTIVE (utilizri ale resurselor)

PASIVE (resurse)

Active lichide (numerar, depozite la banca

central)

mprumuturi de la banca central i de la alte

instituii financiare

mprumuturi acordate altor bnci

Depozite de la clieni

Credite acordate clienilor

Operaiuni cu titluri (certificate de depozit,

obligaiuni)

Portofolii de titluri
Active imobilizate

Fonduri proprii

Determinarea soldurilor intermediare de gestiune bancara

Profitul reprezint scopul final al bncilor

comerciale (ca intermediari financiari), acestea
innd cont n activitatea lor de:
modalitile de procurare a resurselor;
utilizarea acestor resurse prin acordarea de
credite;
riscurile implicite.

Determinarea soldurilor intermediare de gestiune bancara

Profitul reprezint o sum n expresie absolut i mbrac forma:

Profitului brut
Profitului net (determinat dup plata impozitelor) i se calculeaz astfel :

Indicatorii de performan bancar

Rentabilitatea financiar (ROE - return on equity) se determin ca

raport ntre profitul net i capitalul propriu. Reprezint deci, procentual,
profitul net adus de o unitate monetar de capital:

Indicatorii de performan bancar

Rata rentabilitii financiare este cea mai

semnificativ expresie a profitului bancar din
perspectiva acionarilor deoarece evideniaz
efectul angajrii lor n activitatea bancar.
n practica internaional, nivelul standard al
rentabilitii financiare este un procent de 15-20%.

Indicatorii de performan bancar

Rentabilitatea economic (ROA - return on assets) se calculeaz ca raport

ntre profitul net i activul total al bncilor. Exprim deci, procentual, profitul
net adus de o unitate monetar de activ:

Indicatorii de performan bancar

Rata rentabilitii economice arat efectul capacitii

manageriale de a utiliza resursele bncii (proprii si atrase) n
scopul obinerii de profit. Se apreciaz c ROA este cel mai
relevant indicator al eficienei bancare deoarece exprim
rezultatul net (n primul rnd) ca performan a managementului
activelor, n condiiile unui volum dat al resurselor.

Un trend n scdere al acestei rate arat c banca ntmpin

dificulti. Un trend n cretere este expresia unor rezultate
pozitive dar poate fi i expresia asumrii unui risc excesiv de
ctre banc. Mrimea tipic a acestei rate n rile dezvoltate
este de aproximativ 1-2%.

Indicatorii de performan bancar

Efectul de prghie (EM - equity multiplier) este un indicator sintetic

care evideniazgradul n care utilizarea unor resurse atrase
suplimentare duce la creterea rentabilitii capitalului propriu. Efectul
de prghie se calculeaz ca:

Indicatorii de performan bancar

Este un indicator de structur care se exprim n uniti

de msur absolute i are n general valori mai mari
dect 10. Acest indicator variaz invers proporional cu
ponderea capitalului n totalul pasivelor bancare. Cu ct
ponderea capitalului este mai mare, cu att banca se
bazeaz mai puin pe resurse atrase i, astfel, riscul
bncii este mai mic. O pondere mai mic a capitalului
semnific un risc bancar i un efect de prghie mai
mare.

Indicatorii de performan bancar

Observaie: cunoaterea oricror doi indicatori de performan bancar

dintre cei prezentai anterior (ROE, ROA, EM) ne permite determinarea
celui de-al treilea. Cunoscnd nivelurile ROA i EM, conform formulei
urmtoare valoarea ROE va fi:

Indicatorii de performan bancar

Rata profitului (PM- profit margin) se calculeaz ca raport procentual

ntre profitul net i veniturile totale, deci:

Indicatorii de performan bancar

Acest indicator sintetic al performanelor bancare este

denumit i marja net. Venitul total al bncii este format
din veniturile din dobnzi i alte venituri precum cele din
comisioane, consultan sau alte servicii financiare
netradiionale aductoare de venituri. Evident, banca
este cu att mai profitabil cu ct marja net este mai
mare. Mrimea acestui indicator depinde de presiunea
fiscal, de gradul de concuren din sistemul financiarbancar i de eficiena activitii bncii. n general,
valoarea acestui indicator ar trebui sa se ncadreze n
intervalul 10-12%.

Indicatorii de performan bancar

Gradul de utilizare a activelor (AU- asset utilisation) se calculeaz ca

raport ntre totalul veniturilor i totalul activelor:

Indicatorii de performan bancar

AU exprim capacitatea bncilor de a genera venit.

Nivelul acestui indicator depinde de structura activelor
bancare i de remunerarea plasamentelor. n general
bncile din rile dezvoltate urmresc majorarea celui de
al doilea termen, orientndu-se spre creterea veniturilor
din comisioane i taxe, ncercnd s menin la un nivel
ct mai stabil primul termen. n practica internaional,
nivelul standard al gradului de utilizare a activelor este
de 10-12%.

Indicatorii de performan bancar

Observaie: cunoaterea oricror doi indicatori de performan bancar

dintre ROA, PM i AU ne permite determinarea celui de-al treilea.
Cunoscnd nivelurile PM i AU, conform formulei urmtoare valoarea
ROA va fi:

Indicatorii de performan bancar

Marja net de dobnd (NIM - net interest margin) se determin ca

raport ntre veniturile nete din dobnzi i activele valorificabile totale:

Indicatorii de performan bancar

Activul valorificat al bancilor, denumit i activul purttor de

doband, este format din portofoliul de titluri de stat,
plasamentele interbancare i creditele acordate. n general, o
valoare mare a acestui indicator, deci un venit net din
dobnzi ct mai mare la acelai nivel al activelor purttoare
de dobnd exprim o activitate profitabil (colectare i
redistribuire de capital). Un nivel redus al marjei poate
reflecta cheltuieli mari cu dobnzile (dependen de pasive
volatile, pe termen scurt), dar i o atitudine mai prudent a
bncii, care conduce la venituri din dobnzi mai mici.
Pentru acest indicator un nivel de 5-7 puncte procentuale
este considerat standard.

Bibliografie

Matis, Eugenia-Ana, Managementul performanei i riscului n bncile

comerciale din Romnia, Ed. Casa Crii de tiin , Bucureti, 2009
Dumitracu, V., Dumitracu, R., A., Managementul performantelor
financiare. Concepte. Modele. Instrumente, Editura Universitar,
Bucureti, 2013
Badea, L., Socol, A.,Drgoi, V., Drig I., Managementul riscului bancar,
Ed. Economic, Bucureti, 2010
Cpraru, B., , Internaional banking. Teorie i practici, Ed. C.H Beck,
Bucureti, 2011
Rotaru, C.,, Managementul performanei bancare, Ed. Expert, Bucureti,
2001