Conciliacin bancaria | Contabilidad y Finanzas

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Conciliacin bancaria
26/12/2008 Contabilidades S el primero en comentar
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No se
puede
encontrar
webel extracto de la cuenta corriente, donde se
Al finalizar cada
mes,
los bancos
envanlaa pgina
sus clientes
detallan todas las operaciones realizadas durante el perodo mensual.
Causas
ms consiste
probables:
La conciliacin
bancaria
en poner de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo
del extracto bancario,
mediante
de identificacin
de los valores y registro
Es posible
queella siguiente
direccin procedimiento
no se haya escrito
correctamente.
tanto en libros como
extracto:
Si en
hizoelclic
en un vnculo, es posible que no est actualizado.

1. Para la elaboracin de la conciliacin bancaria, debe tener los siguientes elementos.

CONCILIACIN ANTERIOR

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

EXTRACTO BANCARIO
CONCILIACIN BANCARIA

La conciliacin anterior es necesaria porque ella puede tener cheques en mano que fueron cobrados
en el banco en el presente mes, remeses en trnsito que tambin pueden aparecer en el extracto.
2. El proceso de verificacin es para encontrar las siguientes situaciones:
Conceptos
Giro de cheques a la vista
Consignaciones bancarias
Giro cheques posfechados
Consignacin nacional
Consignacin local cheques
Rendimientos bancarios
Chequeras
Prstamos bancarios
Servicio de la deuda inters
Servicio de la deuda cuota
Comisiones bancarias
Cuota de manejo

Libro
x

Extracto
x

x
x

x
x
x
x
x
x
x
x
x

http://www.contabilidadyfinanzas.com/conciliacion-bancaria.html

Coinciden
Coinciden
Cheques en mano
Remesas trnsito
Remesas trnsito
Ingresos financieros
Gastos financieros
Prstamos
Gastos financieros
Pago obligaciones
Gastos
Gastos

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Cheques devueltos
Impuesto del 4%0

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x
x

Cuentas por cobrar

Gastos

Giro de cheques a la vista, acreditados en el libro de bancos y debitadas en el extracto bancario, las
cuales coinciden y no se realiza ninguna operacin de ajuste.
Consignaciones en el libro auxiliar con las anotadas en el extracto.
Giro de cheques posfechados acreditados en el libro de bancos, pero el banco no los conoce o han
sido presentados para su pago. Esta situacin se presenta en la conciliacin disminuyendo el saldo
del libro.
Consignaciones nacionales conocidas por la empresa mediante Fax y que no han sido efectivas por
el banco. La mejor forma de presentarla es en la cuenta 111505 de remesas en trnsito.
Los rendimientos bancarios como estn registrados por el banco en Nota Crdito por los conceptos
de CDT, Devolucin de intereses, rendimientos de fondos de inversin no estn contabilizados por
la empresa, por consiguiente requiere de un asiento contable de ajuste,
Los gastos vienen soportados por notas dbito bancarias por concepto de chequeras, intereses por
prstamos, sobregiros, pago de obligaciones bancarias, hipotecarias, comisiones de remesas de
otras plazas, intereses por sobregiro bancario, cheques devueltos que el banco si registro, se debe
llevar en una nota de contabilidad de ajuste al gasto de la empresa contra la cuenta de bancos.
Los ingresos varios soportados por nota crdito bancario por concepto de ingresos por giros de
terceros consignados en la cuenta corriente, consignaciones de terceros por pleitos pendientes no
contabilizados por la empresa, se reconocen en nota de contabilidad para debitar la cuenta auxiliar
de bancos contra una cuenta de ingresos.
Cualquier otra diferencia que contenga de ms el extracto o viceversa, son objeto de ajuste
contables, hasta demostrar el saldo del extracto bancario certificado.
Los valores determinados en el extracto no contabilizados en los libros auxiliares requieran ajustes
contables mediante notas de contabilidad en el perodo contable en que se detectan porque se busca
la objetividad de la informacin.
La conciliacin del perodo anterior es fundamental en el seguimiento de los valores conciliados, los
cuales no aparecen en el libro auxiliar:
En la conciliacin anterior aparecen los cheques pendientes de cobro (o cheques en mano) los
cuales se les hace seguimiento en el extracto actual, sino aparecen seguirn para la siguiente
conciliacin.
Las remesas en trnsito no registradas en el auxiliar durante el mes pero que aparecen al inicio del
extracto.
Con el uso del programa de contabilidad se tendr la oportunidad de editar el libro auxiliar de
bancos para conciliar el extracto bancario.

Clases de conciliaciones
Existen dos clases de conciliacin ms comunes: individual y la conjunta, las cuales requieren para su
elaboracin del extracto de cuenta corriente y el reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliacin
anterior.
Con el extracto bancario de Bancaf y el reporte del libro auxiliar de bancos, se procede a realizar la
conciliacin individual, que por su importancia es la recomendada en todo tipo de empresa.
BANCO COLOMBIA
NEIVA

PAG. 1

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CUENTA NO
077-05500-3
EXTRACTO EN
NOV/30/2007

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CLINICA DE MOTOS
Cra. 9 5-92
077-05500-3
Neiva, ZONA POSTAL

Informar sus reparos o inquietudes directamente a su oficina, en su defecto a la contralora del

banco: apartado areo 241609, Bogot.
CHEQUES
CHEQUES
CONSIGNA
DIA
SALDO
CIONES
No
Valor
No
Valor
a oct.31/07
Saldo
1.200.000
5.000.000
01
6.200.000
6239
2.000.000
3.000.000
05
7.200.000
2.000.000
10
9.200.000
CR-TC
3.000
CB
3.000.000
15
12.197.000
6240
4.197.000
15
8.000.000
CB
1.000.000
22
9.000.000
6241
3.000.000
22
6.000.000
CR-TC
6.000
25
5.994.000
6242
3.500.000
30
2.494.000
6

CREDITOS:
12.706.000

CR-TC Tarjeta de crdito.

DBITOS:
14.000.000

PROMEDIO:
2.447.000

CD Cheque devuelto. CB Credibanco.

El estudiante debe conseguir un extracto bancario, para conocer todas las especificaciones y
convenciones de cada transaccin.
El procedimiento de la conciliacin es comparar los dbitos y los crditos del extracto con los dbitos y
crditos realizados en el libro auxiliar de bancos, si lo prefiere puede resaltar o sealar los datos concordantes:
1110
Bancos
111005
Moneda nacional
11100505 Libro Auxiliar de Banco Colombia No. 077-05500-3
2006
01-11
Saldo Inicial
01-11
Consignacin
05-11
Ch 6239 Julio Celis
05-11
Consignacin
10-11
Consignacin
15-11
Ch 6240 Pedro Martnez
15-11
Consignacin
22-11
Ch 6241 Fernando A Fierro
22-11
Consignacin
30-11
Ch 6242 Nmina Noviembre
30-11
Ch 6243 Reembolso caja menor
Saldo que pasan:

DBITOS:

CRDITOS:

5.000.000
2.000.000
3.000.000
2.000.000
3.000.000

4.197.000
3.000.000

1.000.000
14.000.000

3.500.000
300.000
12.997.000

SALDOS:
1.200.000
6.200.000
4.200.000
7.200.000
9.200.000
5.003.000
8.003.000
5.003.000
6.003.000
2.503.000
2.203.000

Conciliacin individual: consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el
saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios para
actualizar el saldo del libro auxiliar.
El mtodo consiste en observar las operaciones que realiz el banco y las operaciones que registr la
empresa durante el ejercicio y otras que haban sido contabilizadas en el anterior perodo que se
observan en la conciliacin anterior, para llevar las diferencias en la conciliacin bancaria, en notas de
contabilidad, luego al comprobante de contabilidad de ajustes y registrarlas en el libro de bancos y
otros libros principales.

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La validez del libro auxiliar de bancos se comprueba cuando contiene todas las operaciones
realizadas durante el ejercicio contable del mes demostradas y verificadas en el extracto bancario.
CLNICA DE MOTOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3
SALDO SEGN EXTRACTO 30/11/04
SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR
$2.2003.000
(+) Cheques en mano:
Cheque 6243 Martha Prez
300.000
(- ) Notas dbito Bancarias:
Retenciones en la fuente
(9.000)
SUMAS IGUALES:
$2.494.000

$2.494.000

$2.494.000

Conciliacin conjunta: como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se
ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de todas maneras se realizarn en
el ejercicio econmico siguiente, poniendo de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.
CLNICA DE MOTOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3
SALDO SEGN EXTRACTO 30/11/04
SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR
$2.203.000
(+) Cheques en mano:
Cheque 6243 Martha Prez
(- ) Notas dbito Bancarias:
Retenciones en la fuente
(9.000)
SUMAS IGUALES:
$2.194.000

$2.494.000
300.000
$2.194.000

Los valores conciliados en este caso son solamente las notas dbito bancaria que son objeto de ajuste
al libro auxiliar de bancos, porque los valores dejados de contabilizar por el banco se ejecutarn en el
siguiente mes, y sern objeto de seguimiento hasta que se cumpla la transaccin.
21. Gastos chequera: si por alguna razn se olvido registrar el valor de la chequera por el valor de
$150.000 se procede en consecuencia:
Cdigos
Cuentas
530505
Gastos bancarios
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de chequeras

Dbitos
Crditos
150.000
150.000

22. Comisiones bancarias: se pueden dar por mltiples conceptos, por consignaciones de otras
plazas, cobro de cheques, para el presente caso el extracto reporta $20.000.
Cdigos
Cuentas
530515
Comisiones
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de comisiones bancarias

Dbitos

Crditos
20.000
20.000

23. Cuota de manejo: cuando el banco le vende todo el paquete a las empresa, por ejemplo:
chequera, tarjeta dbito para los directores, tarjetas crdito, etc., estos servicios tienen una cuota de
manejo, que se lleva a las cuentas:
Cdigos

Cuentas

Dbitos

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Crditos

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530515
Comisiones
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de manejo de cuota

20.000
20.000

24. Cheques devueltos: si el banco devolvi un cheque por $300.000 y la empresa no conoce de tal
situacin se debe generar el siguiente registro de ajuste.
Cdigos
Cuentas
530515
Comisiones
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de cheques devueltos

Dbitos

Crditos
20.000
20.000

25. Ingresos bancarios: se pueden dar por conceptos de rendimientos, por otros valores recaudados
a favor de la empresa, si corresponden a ingresos se registra.
Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
111005
Moneda nacional
50.000
421005
Intereses
20.000
421045
Descuentos bancarios
30.000
Registra el ingreso por concepto de intereses y descuentos bancarios

26. Servicio de la deuda: es posible que el banco descont de la cuenta el servicio de la deuda
compuesta por $1250.000 cuota de capital y $200.000 por concepto de intereses, en este caso se
registra.
Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
210510
Pagars
1.250.000
530505
Financieros
200.000
111005
Moneda nacional
1.450.000
Registra el pago del servicio de la deuda de capital e intereses

27. Retenciones practicadas por el banco: del caso anterior en particular resultaron las retenciones
en la fuente hechas por el banco sobre las consignaciones de tarjetas de crdito por la suma de
$9.000 ($3.000+6.000) y que no haban sido tenidas en cuenta por la empresa, asimismo el banco no
haba registrado un cheque porque no haba sido cobrado por el beneficiario, situaciones que fueron
conciliadas. El nico ajuste contable que resulta de esta conciliacin es la nota de contabilidad por las
retenciones practicadas por el banco por concepto de credibancos.
Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
530505
Gastos bancarios
9.000
111005
Moneda nacional
9.000
Registra pago de retenciones por concepto de consignaciones de tarjeta

28. Impuesto del 4 por 1000: en Colombia a partir del 1 de enero de 2004 se implement el
impuesto del 3X1000 y ahora se aplica el 41000 por cada retiro que se haga de las cuentas
bancarias: ahorros, tarjeta dbito o cuenta corriente. El valor inicialmente se consider como una
contribucin, pero el legislador le dio carcter de impuesto agregndose a la carga tributaria del
impuesto de renta.
El impuesto se detalla en los extractos bancarios al finalizar cada mes y se lleva a la cuenta 521595
Otros: Contribuciones. Ejemplo por retiros de $200.000.000 durante el mes genera un impuesto de
$800.000.

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Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
521595
Contribuciones
800.000
111005
Moneda nacional
800.000
Registra el descuento del 4 por 1000 sobre retiros de cuenta corriente

Qu valores se suma y se restan en la conciliacin? los valores que se suman o restan de los
saldos, depende de la metodologa de conciliacin:
Conciliacin individual
Saldo del libro auxiliar
Se suman:
Cheques en mano
Notas crdito bancario
Se restan:
Consignaciones en trnsito
Notas dbito bancario

Saldo del extracto bancario

Conciliacin conjunta
Saldo del libro auxiliar
Se suman:
Notas crdito bancario
Se restan:
Notas dbito bancario

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Saldo del extracto bancario

Se suman:
Consignaciones en trnsito
Se restan:
Cheques en mano

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