DECLARAIE

privind veniturile realizate din strintate

Anexa nr.2

201

Anul

Declaraie rectificativ
Se completeaz cu X n cazul declaraiilor rectificative

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Cod numeric personal/Numr de identificare fiscal

Iniiala
tatlui

Nume

Prenume
Numr

Strad

Banca

Bloc

Scar

Etaj

Jude/
Sector

Ap.

Localitate

Cont bancar
(IBAN)

Cod potal

E-mail

Fax

Telefon

II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE I CATEGORII DE VENIT

1. Statul n care s-a realizat venitul

A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFURAT

2. Categoria de venit
Venituri:
comerciale

profesii libere

drepturi de proprietate intelectual

activiti agricole

silvicultur

piscicultur

cedarea folosinei bunurilor

dobnzi

operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract

transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul societilor nchise

dividende

salarii pltite din Romnia pentru activitatea desfurat n strintate

pensii

premii

jocuri de noroc

alte venituri din investiii

alte venituri

transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal:

dobndite ntr-un termen de pn la 3 ani, inclusiv
dobndite ntr-un termen mai mare de 3 ani
cu titlu de motenire

3. Data nceperii activitii

Not:

4. Data ncetrii activitii

Se vor anexa documentele justificative privind venitul realizat i impozitul pltit, eliberate de autoritatea competent din ara n care s-a obinut venitul i cu
care Romnia are ncheiat convenie de evitare a dublei impuneri.
Declaraia reprezint i cerere de restituire a impozitului pe veniturile din salarii pltite de angajatorul rezident n Romnia, pentru activitatea desfurat n
strintate.

Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

Cod 14.13.01.13/7

B. DATE PRIVIND VENITUL REALIZAT

(lei)
1. Venit ..........................................................................................................................................................................
2. Pierdere fiscal ......................................................................................................................................................
3. Impozit pe venit pltit n strintate ............................................................................................................
4. Impozit pe veniturile din salarii, reinut de angajatorul rezident n Romnia,
pentru activitatea desfurat n strintate *) ...................................................................................

1.
2.
3.
4.

*) Se completeaz numai de ctre persoanele fizice care realizeaz venituri din salarii i asimilate salariilor pltite de angajatorii rezideni n Romnia, pentru activitatea desfurat

n strintate.

III. DATE DE IDENTIFICARE A MPUTERNICITULUI

Cod de identificare fiscal
Nume, prenume/Denumire

Strad

Numr

Jude/Sector

Telefon

Bloc

Localitate

Fax

Scar

Cod potal

E-mail

Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele nscrise n acest formular sunt corecte i complete.

Semntur mputernicit

Semntur contribuabil

Loc rezervat organului fiscal

Nr. nregistrare:

Data:

Etaj

Ap.

1
INSTRUCIUNI
privindcompletareaidepunereaformularului201"Declaraie
privindveniturilerealizatedinstrintate"
Cod14.13.01.13/7

1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre persoanele fizice rezidente

romne, cu domiciliul n Romnia i persoanele fizice care ndeplinesc, pentru anul de
raportare,condiiaprevzutlaart.40alin.(2)dinLegeanr.571/2003privindCodulfiscal,cu
modificrileicompletrileulterioare,carerealizeazvenituridinstrintate,impozabilen
Romnia, ca urmare a desfurrii unor activiti n strintate, cum ar fi: venituri din
profesii libere, venituri din activiti comerciale, venituri din valorificarea drepturilor de
proprietate intelectual, venituri din cedarea folosinei bunurilor, venituri din activiti
agricole, piscicultur, silvicultur, venituri sub form de dividende, venituri sub form de
dobnzi, venituri din premii, venituri din jocuri de noroc, venituri din transferul
proprietilor imobiliare din patrimoniul personal, ctiguri din transferul titlurilor de
valoare, venituri sub forma ctigurilor din operaiuni de vnzarecumprare de valut la
termen, pe baz de contract i alte operaiuni similare, alte venituri din investiii, venituri
din pensii, precum i alte venituri impozabile potrivit Titlului III din Legea nr.571/2003
privindCodulfiscal,cumodificrileicompletrileulterioare.

2.Veniturilerealizatedinstrintatedepersoanelefizicenanulfiscalderaportare,
precum i impozitul aferent pltit n strintate, exprimate n uniti monetare proprii
fiecrui stat, se vor transforma n lei la cursul de schimb mediu anual al pieei valutare,
comunicatdeBancaNaionalaRomniei,dinanulderealizareavenitului.
Venituriledinstrintate,precumiimpozitulaferent,exprimatenunitimonetare
proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Naional a Romniei, se vor
transformaastfel:
a) din moneda statului de surs ntro valut de circulaie internaional, cum ar fi
dolariS.U.A.saueuro,folosindusecursuldeschimbdinaradesurs;
b)dinvalutadecirculaieinternaionalnlei,folosindusecursuldeschimbmediu
anualalacesteia,comunicatdeBancaNaionalaRomniei,dinanulderealizareavenitului
respectiv.
3. Declaraia se depune i de persoanele fizice rezidente romne, cu domiciliul n
Romnia i de persoanele fizice care ndeplinesc, pentru anul de raportare, condiia
prevzut la art.40 alin.(2) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrileulterioare,caredesfoaractivitatesalarialnstrintatentrunstatcucare
Romnia are ncheiat convenie de evitare a dublei impuneri i sunt pltite pentru
activitatea salarial desfurat n strintate de ctre sau n numele unui angajator care
este rezident n Romnia sau de un sediu permanent n Romnia (veniturile salariale
reprezint cheltuial deductibil a unui sediu permanent n Romnia), n urmtoarele
situaii,dupcaz:
a)ncazulncare,acelaivenitdinsalariiafostsupusimpuneriiattnRomnia,ct
instrintate;
b) n cazul n care, persoana fizic a fost prezent n strintate pentru o perioad
maimaredectperioadaprevzutnconveniadeevitareadubleiimpunerincheiatde
Romniacustatulncaresadesfuratactivitatea;

2
c) n cazul n care, detaarea n strintate a persoanei fizice a ncetat nainte de
perioadaprevzutnconveniadeevitareadubleiimpuneri,iarangajatorulnumaipoate
efectua reinerea diferenelor de impozit, ntruct ntre pri (angajatangajator) nu mai
existrelaiicontractualegeneratoaredevenituridinsalarii.
3.1.ncazulncareacelaivenitdinsalariiestesupusimpunerii,attnRomnia,ct
i n strintate, statului strin revenindui dreptul de impunere potrivit conveniei de
evitareadubleiimpunerincheiatedeRomniacurespectivulstat,regularizareaimpozitului
datorat de rezidentul romn se realizeaz de organul fiscal competent din Romnia, la
cererea contribuabilului, prin completarea corespunztoare a declaraiei. n acest caz,
declaraiareprezinticererederestituire.
3.2.nvederearegularizriidectreorganulfiscalaimpozituluipesalariidatoratn
Romniapentruactivitateadesfuratnstrintate,persoanelefizicerezidenteromne,
cu domiciliul n Romnia i persoanele fizice care ndeplinesc, pentru anul de raportare,
condiia prevzut la art.40 alin.(2) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrileicompletrileulterioare,depundeclaraialaorganulfiscalcompetent,nsoit
deurmtoareledocumentejustificative:
a)documentulmenionatlaart.59alin.(2)dinCodulfiscalntocmitdeangajatorul
rezident nRomnia ori de ctre un sediu permanent nRomnia care efectueaz pli de
natursalarialdincaresrezultevenitulbazdecalculalimpozituluiiimpozitulreinutn
Romniapentrusalariulpltitnstrintate;
b)contractuldedetaare;
c)documentejustificativeprivindncetarearaportuluidemunc,dupcaz;
d)certificatuldeatestareaimpozituluipltitnstrintatedecontribuabil,eliberat
de autoritatea competent a statului strin, sau orice alt document justificativ privind
venitulrealizatiimpozitulpltitncellaltstat,eliberatdeautoritateacompetentdinara
ncaresaobinutvenitul,precumioricealtedocumentecarepotstalabazadeterminrii
sumeiimpozituluipltitnstrintate,pentrusituaiancaredreptuldeimpunerearevenit
statuluistrin.
3.3 Veniturile din activiti dependente desfurate n strintate i pltite de un
angajatornerezidentnusuntimpozabilenRomnia,potrivitprevederilorLegiinr.571/2003
privindCodulfiscal,cumodificrileicompletrileulterioare,nusedeclarinufacobiectul
credituluifiscalextern.
4. Veniturile se declar pentru fiecare ar surs a veniturilor i pentru fiecare
categoriedevenitrealizat.
Veniturile realizate din strintate se supun impozitrii prin aplicarea cotelor de
impozitasuprabazeidecalculdeterminatedupregulilepropriifiecreicategoriidevenit,
nfunciedenaturaacestuia,potrivitLegiinr.571/2003privindCodulfiscal,cumodificrile
icompletrileulterioare.
5.Termendedepunere:
anual, pentru fiecare an fiscal, pn la data de 25 mai, inclusiv, a anului urmtor
celuiderealizareavenitului;
ori de cte ori contribuabilul constat erori n declaraia depus anterior, prin
completarea unei declaraii rectificative, situaie n care se va nscrie "X" n csua special
prevzutnformularnacestscop.
6. Declaraia se completeaz de ctre contribuabil sau de ctre mputernicitul
acestuia,potrivitdispoziiilorOrdonaneiGuvernuluinr.92/2003privindCoduldeprocedur

3
fiscal,republicat,cumodificrileicompletrileulterioare,nscriindcumajuscule,citei
corect,toatedateleprevzutedeformular,ndouexemplare:
originalulsedepunelaorganulfiscalnacruirazteritorialcontribuabiluliare
domiciliulfiscal;
copiasepstreazdectrecontribuabilsaudemputernicitulacestuia.
7.Declaraiasedepunenformathrtie,directlaregistraturaorganuluifiscalsaula
oficiulpotal,prinscrisoarerecomandatcuconfirmaredeprimire.
Declaraiasepunegratuitladispoziiacontribuabilului.
Data depunerii declaraiei este data nregistrrii acesteia la organul fiscal sau data
depuneriilapot,dupcaz.

I.DATEDEIDENTIFICAREACONTRIBUABILULUI
Adresasenscrieadresadomiciliuluifiscal.
Cod numeric personal/Numr de identificare fiscal se nscrie codul numeric
personaldinactuldeidentitatealfiecruicontribuabilsaunumruldeidentificarefiscal,
atribuit de ctre Agenia Naional de Administrare Fiscal, cu ocazia nregistrrii fiscale,
dupcaz.
Banca, Cont bancar (IBAN) se nscrie denumirea bncii i codul IBAN al contului
bancaralcontribuabilului.
II.DATEPRIVINDVENITURILEREALIZATE,PESURSEICATEGORIIDEVENIT
A.Dateprivindactivitateadesfurat
1. Statul n care sa realizat venitul se completeaz denumirea rii n care
contribuabilularealizatvenituldeclarat.
2.Categoriadevenitsebifeazcsuacorespunztoarecategorieidevenitrealizat.
Persoanele fizice care, n anul de raportare, au realizat venituri din strintate,
impozabile n Romnia, din transferul dreptului de proprietate i al dezmembrmintelor
acestuia asupra construciilor de orice fel i a terenurilor aferente acestora, precum i
asupra terenurilor de orice fel fr construcii, menioneaz perioada de deinere a
proprietilor imobiliare care au fost nstrinate n anul de raportare, bifnd csua
corespunztoareperioadeidedeinereaacestora.
Pentru transmiterea dreptului de proprietate i a dezmembrmintelor acestuia cu
titlu de motenire, declaraia se depune de contribuabilii motenitori n situaia n care
succesiuneanuestedezbtutifinalizatntermende2anideladatadecesuluiautorului
succesiunii,bifnd,nacestcaz,csuaCutitludemotenire.
3,4.Datanceperii/ncetriiactivitiisecompleteazdectrecontribuabiliicare
ncep/nceteazactivitateancursulanuluifiscalderaportare.

B.Dateprivindvenitulrealizat
rd.1. Venit se nscrie suma (n lei) reprezentnd venitul realizat din activitatea
desfurat n strintate n anul fiscal de raportare, reprezentnd baza de calcul pentru
stabilireaimpozitului.
Baza de calcul a impozitului pe venit datorat se determin dup regulile proprii
fiecreicategoriidevenit,nfunciedenaturaacestuia.
ncazulsalariuluipltitdinRomniapentruactivitateadesfuratnstrintatese
nscriesuma(nlei)aferentperioadeidedetaarenstrintatereprezentndsalariulpltit
deangajatoruldinRomnia,conformdocumentuluimenionatlaart.59alin.(2)dinCodul
fiscalntocmitdeangajator.

4
rd.2.Pierderefiscalsenscriesuma(nlei)reprezentndpierdereafiscalrealizat
dinactivitateadesfuratnstrintatenanulfiscalderaportare.
rd.3. Impozit pe venit pltit n strintate se nscrie suma (n lei) reprezentnd
impozitulpevenitefectivpltitnstrintate.
Se completeaz de ctre contribuabilii care, pentru acelai venit i n decursul
aceleiaiperioadeimpozabile,suntsupuiimpozituluipevenit,attpeteritoriulRomniei,
ctinstrintate,nvedereacalculriiiacordriicredituluifiscalexterndectreorganul
fiscal.
Creditul fiscal extern se acord dac sunt ndeplinite, cumulativ, urmtoarele
condiii:
a) se aplic prevederile conveniei de evitare a dublei impuneri ncheiate ntre
Romniaistatulstrinncaresapltitimpozitul;
b)impozitulpltitnstrintate,pentruvenitulobinutnstrintate,afostefectiv
pltit n mod direct de persoana fizic sau de mputernicitul acesteia ori prin reinere la
surs de ctre pltitorul venitului. Plata impozitului n strintate se dovedete printrun
documentjustificativ,eliberatdeautoritateacompetentastatuluistrinrespectiv;
c)venitulpentrucareseacordcreditfiscalfacepartedinunadintrecategoriilede
venituri prevzute la art.41 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrileulterioare.
Rubricasecompleteazidecontribuabiliicarerealizeazunveniticare,conform
prevederilor conveniei de evitare a dublei impuneri ncheiat de Romnia cu un alt stat,
este impus n cellalt stat i respectiva convenie prevede ca metod de evitare a dublei
impunerimetodascutirii.AcestvenitestescutitdeimpozitnRomniadacseanexeaz
documentul justificativ eliberat de autoritatea competent a statului strin, care atest
impozitulpltitnstrintate.
rd.4. Impozit pe veniturile din salarii, reinut de angajatorul rezident n Romnia,
pentru activitatea desfurat n strintate se nscrie suma reprezentnd impozit pe
venituriledinsalariipltitepentruactivitateasalarialdesfuratnstrintate,reinutde
ctre sau n numele unui angajator care este rezident n Romnia sau de un sediu
permanentnRomnia.
Rubrica de la rd.4 se completeaz numai de ctre persoanele fizice rezidente
romne, cu domiciliul n Romnia i persoanele fizice care ndeplinesc, pentru anul de
raportare,condiiaprevzutlaart.40alin.(2)dinLegeanr.571/2003privindCodulfiscal,cu
modificrile i completrile ulterioare, care desfoar activitate salarial n strintate i
sunt pltite pentru activitatea salarial desfurat n strintate de ctre sau n numele
unuiangajatorcareesterezidentnRomniasaudeunsediupermanentnRomnia.
Contribuabilul anexeaz la declaraie documentele justificative privind venitul
realizatiimpozitulpltit,eliberatedeautoritateacompetentdinarancaresaobinut
venitulicucareRomniaarencheiatconveniedeevitareadubleiimpuneri.
III.DATEDEIDENTIFICAREAMPUTERNICITULUI
Se completeaz numai n cazul n care obligaiile de declarare a veniturilor se
ndeplinesc de ctre mputernicitul desemnat de contribuabil, potrivit dispoziiilor
Ordonanei Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu
modificrileicompletrileulterioare.
Adresasenscrieadresadomiciliuluifiscal.
Coddeidentificarefiscalsenscriecoduldeidentificarefiscalamputernicitului.