Sunteți pe pagina 1din 20

REGULAMENT Nr.

16 din 12 decembrie 2012


privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i determinarea i utilizarea ajustrilor
prudeniale de valoare
Text n vigoare ncepnd cu data de 1 ianuarie 2014
REALIZATOR: COMPANIA DE INFORMATIC NEAM
Text actualizat prin produsul informatic legislativ LEX EXPERT n baza actelor normative
modificatoare, publicate n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, pn la 24 decembrie 2013.
Act de baz
#B: Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 16/2012
Acte modificatoare
#M1: Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 6/2013
Modificrile i completrile efectuate prin actul modificator sunt scrise cu font italic. n faa
fiecrei modificri sau completri este indicat actul normativ care a efectuat modificarea sau
completarea respectiv, n forma #M1.
#CIN
NOT:
A se vedea i Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 15/2012 privind raportarea situaiilor
aferente aplicrii Regulamentului Bncii Naionale a Romniei nr. 16/2012 privind clasificarea
creditelor i plasamentelor, precum i determinarea i utilizarea ajustrilor prudeniale de
valoare.
#B
Avnd n vedere prevederile art. 101 alin. (1), art. 124 i ale art. 150 alin. (1) lit. d) din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea
capitalului, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i
completrile ulterioare, ale pct. 202 din anexa nr. 1 la Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr.
27/2010 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu Standardele Internaionale de
Raportare Financiar, aplicabile instituiilor de credit, cu modificrile i completrile ulterioare,
precum i ale art. 26 din Regulamentul Bncii Naionale a Romniei i al Comisiei Naionale a
Valorilor Mobiliare nr. 18/23/2006*) privind fondurile proprii ale instituiilor de credit i ale firmelor
de investiii, aprobat prin Ordinul Bncii Naionale a Romniei i al Comisiei Naionale a
Valorilor Mobiliare nr. 15/112/2006*), republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
n temeiul art. 25 alin. (2) lit. a) i al art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii
Naionale a Romniei, precum i al art. 420 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
99/2006, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i
completrile ulterioare,
Banca Naional a Romniei emite prezentul regulament.
#CIN
*) Ordinul Bncii Naionale a Romniei i al Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr.
15/112/2006 pentru aprobarea Regulamentului Bncii Naionale a Romniei i al Comisiei
Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituiilor de credit i
ale firmelor de investiii, republicat, a fost abrogat prin Regulamentul Bncii Naionale a
Romniei i al Autoritii de Supraveghere Financiar nr. 7/8/2013.

#B
CAPITOLUL I
Dispoziii generale
ART. 1
(1) Prezentul regulament se aplic, la nivel individual, instituiilor de credit, persoane juridice
romne, i sucursalelor din Romnia ale instituiilor de credit din state tere, care, pentru toate/o
parte dintre creditele/plasamentele definite potrivit prezentului regulament, determin cerine
minime de capital pentru riscul de credit, la nivel individual, potrivit abordrii standard.
(2) Prezentul regulament reglementeaz:
a) clasificarea creditelor/plasamentelor;
b) determinarea ajustrilor prudeniale de valoare aferente creditelor/plasamentelor
clasificate;
#M1
b^1) alocarea, pe fiecare activ financiar reprezentnd credit/plasament, a filtrului prudenial
determinat, la nivelul ntregului portofoliu de credite/plasamente, ca diferen pozitiv ntre
totalul ajustrilor prudeniale de valoare i totalul ajustrilor pentru depreciere alocate, la care
se aplic procentul prevzut la art. 656 alin. (3) din Regulamentul Bncii Naionale a Romniei
nr. 5/2013 privind cerine prudeniale pentru instituiile de credit.
c) *** Abrogat
d) *** Abrogat
#B
ART. 2
Expresiile de mai jos au urmtoarele semnificaii:
a) instituii de credit - entiti definite potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 99/2006
privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, aprobat cu modificri i completri prin
Legea nr. 227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare;
b) mprumuttori - instituiile de credit, persoane juridice romne, i sucursalele din Romnia
ale instituiilor de credit din state tere, crora li se aplic prezentul regulament;
c) grupul mprumuttorului - grupul format din societatea-mam, filialele societii-mam i
filialele mprumuttorului;
d) ri din categoria A - statele membre ale UE*1) i rile care sunt membre cu drepturi
depline ale Organizaiei de Cooperare i Dezvoltare Economic (OCDE), precum i acele ri
care au ncheiat acorduri speciale de mprumut cu Fondul Monetar Internaional (FMI) n cadrul
acordurilor generale de mprumut (GAB); n cazul n care o ar din aceast categorie i
reealoneaz datoria public extern, ara respectiv este exclus din categoria A pe o
perioad de 5 ani;
e) bnci de dezvoltare multilateral - Banca Internaional pentru Reconstrucie i Dezvoltare
(the International Bank for Reconstruction and Development), Societatea Financiar
Internaional (the International Finance Corporation), Banca Interamerican de Dezvoltare (the
Inter-American Development Bank), Banca Asiatic de Dezvoltare (the Asian Development
Bank), Banca African de Dezvoltare (the African Development Bank), Banca de Dezvoltare a
Consiliului Europei (the Council of Europe Development Bank), Banca Nordic de Investiii (the
Nordic Investment Bank), Banca de Dezvoltare din Caraibe (the Caribbean Development Bank),
Banca European pentru Reconstrucie i Dezvoltare (the European Bank for Reconstruction
and Development), Banca European de Investiii (the European Investment Bank), Fondul
European de Investiii (the European Investment Fund), Agenia de Garantare Multilateral a
Investiiilor (the Multilateral Investment Guarantee Agency), Facilitatea Internaional de
Finanare pentru Imunizare (the International Finance Facility for Immunisation), Banca Islamic
de Dezvoltare (the Islamic Development Bank);

f) debitor - entitate fa de care mprumuttorul nregistreaz credite i/sau plasamente;


g) debitor, persoan fizic, expus la riscul valutar - debitor, persoan fizic, ce nu genereaz
fluxuri de numerar nete pozitive n valuta de exprimare a creditului, care s permit
rambursarea la termen a fiecrei rate de credit (principal i dobnd). Fluxurile de numerar se
ajusteaz n funcie de gradul de certitudine i de caracterul de permanen al acestora;
h) situaii financiare - situaiile financiare anuale i periodice, ntocmite conform
reglementrilor emise de Ministerul Finanelor Publice sau de alte autoriti cu competene
privind emiterea de reglementri similare din Romnia ori alte ri;
i) serviciul datoriei - numrul de zile de ntrziere la plat fa de data scadenei datoriei;
j) performan financiar - reflectarea potenialului economic i a soliditii financiare ale unei
entiti, obinut n urma analizrii unui ansamblu de factori cantitativi i calitativi;
k) iniiere de proceduri judiciare - cel puin una dintre urmtoarele msuri luate n scopul
recuperrii creanelor:
1. darea de ctre instan a hotrrii de deschidere a procedurii falimentului;
2. declanarea procedurii de executare silit fa de persoanele fizice sau juridice.
Se aplic acelai regim i pentru nvestirea cu formul executorie a contractelor de credit,
contractelor de garanie i a hotrrilor judectoreti definitive ce dispun asupra contractelor de
credit, precum i asupra contractelor de garanie, dac este cazul, sau asupra contractelor de
plasament;
#M1
l) operaiuni de nlocuire a expunerilor existente - operaiuni desfurate n legtur cu
expuneri aflate n portofoliu, concretizate prin noi expuneri sau prin modificarea termenilor
contractuali ai acestora;
m) active-problem - active financiare sau grup de active financiare a cror situaie nu poate
fi considerat normal n sensul c sunt depreciate (la nivel individual sau la nivel de portofoliu
pentru activele cu caracteristici similare); pentru identificarea activelor financiare sau a
grupurilor de active financiare depreciate, instituiile de credit vor avea n vedere prevederile
Standardelor internaionale de raportare financiar adoptate potrivit procedurii prevzute la art.
6 paragraful 2 din Regulamentul (CE) nr. 1.606/2002 al Parlamentului European i al Consiliului
din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaionale de contabilitate;
#B
n) credite i plasamente - categoriile de credite i plasamente care se clasific de
mprumuttori n conformitate cu prevederile prezentului regulament, sistematizate din punct de
vedere al apartenenei debitorului la sectorul instituiilor de credit, precum i al conturilor n care
sunt evideniate. Acestea sunt prezentate la seciunea 1 "Credite", respectiv la seciunea a 2-a
"Plasamente" din cadrul anexei nr. 1;
o) garanii - garaniile primite care pot fi luate n considerare de mprumuttori pentru
diminuarea expunerii fa de debitor, n conformitate cu prevederile prezentului regulament,
sistematizate din punct de vedere al categoriei garaniei, precum i al conturilor n care sunt
evideniate. Acestea sunt prezentate la seciunea a 3-a "Garanii" din cadrul anexei nr. 1.
Garaniile se mpart n urmtoarele categorii:
1. garanii personale - se refer la garanii furnizate de teri - de exemplu: cauiunea, avalul
etc. - ce pot fi ncadrate, n funcie de caracteristicile pe care le prezint, dup cum urmeaz:
1.1. garanie expres - protecia furnizat de garanie este legat n mod clar de expuneri ce
pot fi identificate cu exactitate sau de un portofoliu de expuneri clar delimitat, astfel nct gradul
de acoperire al proteciei este clar definit i nu poate fi pus la ndoial;
1.2. garanie irevocabil - n afara nerespectrii de ctre cumprtorul proteciei a obligaiei
de a plti la scaden costul proteciei, contractul prin care este furnizat protecia nu conine
nicio clauz care ar putea s permit furnizorului proteciei s anuleze unilateral garania sau ar
putea s conduc la creterea costului efectiv al garaniei;

1.3. garanie necondiionat - contractul prin care este furnizat protecia nu conine nicio
clauz asupra creia cumprtorul proteciei (mprumuttorul) nu deine controlul, clauz care
s poat scuti garantul de obligaia de a plti n timp util, dar nu mai trziu de 90 de zile
calendaristice de la data solicitrii, n cazul n care obligatul principal nu achit la termen plata
scadent/plile scadente;
2. garanii reale - se refer la bunuri corporale sau necorporale, executabile n orice moment,
primite n garanie pentru operaiunile realizate - de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare,
inclusiv depozitul colateral, gajul fr deposedare etc.
3. garanii reale intrinseci - se refer la garanii incluse n caracteristicile operaiunii nsei de exemplu: valorile primite n cadrul operaiunilor reverse repo, titlurile luate cu mprumut
garantate cu numerar, bunurile ce fac obiectul contractelor de leasing financiar etc.;
mprumuttorul nregistreaz garaniile reale intrinseci n contul 9981 - Alte valori primite;
p) ajustri prudeniale de valoare aferente creditelor/plasamentelor - ajustri de valoare
aferente creditelor/plasamentelor, determinate prin utilizarea unei metodologii de natur
prudenial i nregistrate extracontabil;
q) activ financiar reprezentnd credit/plasament - resurs controlat de mprumuttori ca
rezultat al unor evenimente trecute i de la care sunt ateptate beneficii economice viitoare i
care are un cost/o valoare care poate fi evaluat() n mod credibil i care corespunde totodat
prevederilor lit. n);
r) valoarea brut a activului financiar reprezentnd credit/plasament - valoarea la care activul
financiar este evaluat la data recunoaterii iniiale minus rambursrile de principal, plus sau
minus amortizarea cumulat, utiliznd metoda dobnzii efective, a oricrei diferene dintre
valoarea iniial i valoarea la scaden;
s) ajustri pentru deprecierea creditelor/plasamentelor - ajustri pentru depreciere
determinate potrivit Standardelor internaionale de raportare financiar (IFRS), nregistrate n
contabilitate n conturile prevzute la seciunea a 4-a "Ajustri pentru deprecierea
creditelor/plasamentelor" din cadrul anexei nr. 1;
) ajustare pentru depreciere alocat unui activ financiar reprezentnd credit/plasament ajustarea IFRS pentru deprecieri identificate la nivel individual pe fiecare activ financiar
reprezentnd credit/plasament sau, dup caz, ajustri IFRS pentru deprecieri identificate la
nivelul grupurilor de active financiare/ajustri colective pentru pierderi generate, dar
neidentificate, alocate pe fiecare activ financiar reprezentnd credit/plasament.
#M1
t) *** Abrogat
#B
-----------*1) Pentru scopurile prezentului regulament, Romnia este tratat separat de celelalte state
membre ale Uniunii Europene.
ART. 3
(1) Normele interne ale mprumuttorilor, la care se face referire n prezentul regulament, se
constituie ca un singur act normativ.
(2) Normele interne prevzute la alin. (1) se aprob, n cazul mprumuttorilor care nu sunt
organizaii cooperatiste, de ctre organele cu funcie de conducere ale acestora, iar n cazul
organizaiilor cooperatiste de credit, de ctre organele cu funcie de conducere ale caselor
centrale.
(3) n vederea aplicrii, normele interne ale mprumuttorilor trebuie validate de Banca
Naional a Romniei - Direcia supraveghere.
ART. 4

Pentru scopurile prezentului regulament, entitile reprezentnd persoane fizice autorizate,


ntreprinderi individuale, ntreprinderi familiale, precum i cele reprezentnd asociaii, fundaii
sau alte entiti fr scop patrimonial se asimileaz persoanelor juridice.
CAPITOLUL II
Performana financiar a debitorilor
ART. 5
(1) n scopul realizrii operaiunii de clasificare a creditelor/plasamentelor, mprumuttorii
urmresc s dispun de o imagine ct mai fidel, la momentul respectiv, a performanei
financiare a debitorilor lor.
(2) Performana financiar a debitorilor se ncadreaz n categorii care se noteaz de la A la
E, n ordinea descresctoare a calitii acesteia.
(3) Pentru scopurile alin. (1), mprumuttorii utilizeaz date ct mai relevante, certe, exacte i
actuale, pe care le prelucreaz cu ajutorul unor metodologii de evaluare adecvate.
(4) Frecvena cu care sunt prelucrate datele trebuie s fie, de asemenea, adecvat scopului
urmrit. Categoria de performan financiar a debitorilor, persoane juridice, se determin cel
puin de dou ori pe an.
(5) Categoria de performan financiar a debitorilor, persoane fizice/juridice, determinat la
un moment dat, se menine pn la urmtoarea reevaluare.
ART. 6
(1) Prin derogare de la prevederile art. 5, mprumuttorii ncadreaz instituiile de credit direct
n categoria A de performan financiar.
(2) Prin derogare de la prevederile art. 5, mprumuttorii pot ncadra debitorii care sunt entiti
prevzute n anexa nr. 2, altele dect instituiile de credit i fondurile de garantare a creditelor
(FGC) din Romnia, direct n categoria A de performan financiar.
(3) Evaluarea performanei financiare a unui debitor, persoan fizic, se realizeaz potrivit
normelor interne ale mprumuttorilor, cu respectarea prevederilor art. 5.
(4) Evaluarea performanei financiare a unui debitor, persoan juridic, se realizeaz potrivit
normelor interne ale mprumuttorilor, cu respectarea prevederilor art. 5, pe baz de punctaj
atribuit unor factori cantitativi i calitativi. Factorii cantitativi se refer n principal la urmtorii
indicatori, acolo unde acetia pot fi determinai: lichiditate, solvabilitate, profitabilitate i risc,
inclusiv riscul valutar. Factorii calitativi se refer cel puin la aspecte legate de modul de
administrare a entitii analizate, de calitatea acionariatului, de garaniile primite (altele dect
cele care sunt acceptate la diminuarea expunerii fa de debitor), de condiiile de pia n care
aceasta i desfoar activitatea.
(5) Fr a aduce atingere prevederilor art. 5, indicatorii prevzui la alineatul precedent se
determin n principal pe baza datelor cuprinse n situaiile financiare ale debitorului.
(6) n cazul n care mprumuttorii se gsesc n imposibilitatea de a evalua performana
financiar a unui debitor, persoan juridic, aceasta se ncadreaz direct n categoria E.
(7) n situaia n care expunerile fa de un debitor din afara sectorului instituiilor de credit,
reprezentnd credite din categoria activelor-problem, au fcut n cursul perioadei de la ultima
operaiune de clasificare obiectul unor operaiuni de nlocuire care au avut ca rezultat credite
care n urma evalurii au rmas n continuare, dup nlocuire, n categoria activelor-problem, i
care au implicat diminuarea serviciului datoriei, mprumuttorii reevalueaz, pentru scopurile
urmtoarei operaiuni de clasificare, performana financiar a debitorului, n condiii mai stricte
fa de cele avute n vedere anterior acestor operaiuni, prin revizuirea corespunztoare a
factorilor cantitativi i/sau calitativi.
CAPITOLUL III
Diminuarea expunerilor pe baza garaniilor

ART. 7
Pentru scopurile aplicrii prevederilor prezentului capitol, mprumuttorii asigur ndeplinirea
cerinelor prevzute n cap. V "Cerine de natur informaional", referitoare la garanii.
ART. 8
Garaniile care pot fi luate n considerare de ctre mprumuttori n vederea diminurii
expunerii fa de debitor sunt cele din tabelul prevzut n anexa nr. 2, precum i alte garanii
reale, n conformitate cu normele interne ale mprumuttorilor. Gajul general, garaniile
constituite asupra bunurilor viitoare*2), precum i titlurile emise de debitor sau de ctre orice
entitate din grupul din care acesta face parte nu pot fi luate n considerare de ctre
mprumuttori n vederea diminurii expunerii fa de debitor.
-----------*2) Garaniile pe bunuri viitoare nu produc efecte dect din momentul n care debitorul obine
proprietatea asupra bunurilor i, n consecin, nu pot fi luate n considerare n scopul diminurii
expunerilor (de exemplu, garaniile reprezentate de cesionarea ncasrilor din creane viitoare).
ART. 9
Garaniile care au ca obiect drepturi de crean pot fi luate n considerare n vederea
diminurii expunerii fa de debitor numai n condiiile n care sunt ndeplinite cerinele legale n
vigoare privind garaniile reale mobiliare.
ART. 10
Poliele de asigurare care au ca obiect garantarea/preluarea riscului de neplat se asimileaz
scrisorilor de garanie emise de instituiile de credit i, n consecin, pot fi luate n considerare
de mprumuttori n calitate de diminuator de risc de credit, n situaia n care sunt ndeplinite
concomitent urmtoarele condiii:
a) au caracteristici similare celor impuse scrisorilor de garanie emise de instituiile de credit
(care trebuie s fie directe, exprese, irevocabile i necondiionate);
b) riscul de credit a fost transferat n afara grupului mprumuttorului prin intermediul
operaiunilor de asigurare/reasigurare ncheiate cu societi de asigurare/reasigurare, iar
societile de asigurare/reasigurare din afara grupului, care au preluat riscul, respect cerinele
prevzute de standardele comunitare n materie (sau de standarde aplicabile societilor de
asigurare/reasigurare, pe care, n urma analizei efectuate, mprumuttorul le consider n mod
justificat echivalente standardelor comunitare). n cazul n care riscul de credit a fost parial
transferat, calitatea de diminuator de risc de credit a poliei de asigurare poate fi luat n
considerare numai pentru partea transferat;
c) normele interne ale mprumuttorului prevd un coeficient de maximum 0,8 pentru
deducerea din expunerea acestuia fa de debitor, precum i modalitatea de determinare a
calitii societilor de asigurare/reasigurare emitente i a nivelului coeficienilor pentru fiecare
astfel de emitent/categorie de emiteni.
ART. 11
(1) Garaniile directe, exprese, irevocabile i necondiionate acordate de fondurile de
garantare a creditelor (FGC) din Romnia prin intermedierea resurselor alocate n acest sens
de autoritile centrale i pentru care acestea i asum rspunderea pot fi considerate garanii
directe, exprese, irevocabile i necondiionate emise de stat*3), dac:
a) fondurile alocate sunt efectiv transferate FGC de autoritile centrale; i
b) FGC demonstreaz mprumuttorului c dispun de o gestiune care s evidenieze distinct
respectivele fonduri, iar acestea sunt utilizate doar pentru garantarea riscurilor aferente.
(2) Dispoziiile alin. (1) se aplic numai n condiiile n care mprumuttorul dispune de
documentaia care s ateste ndeplinirea cerinelor prevzute.
------------

*3) Garaniile directe, exprese, irevocabile i necondiionate emise de stat au, potrivit
tabelului din anexa nr. 2, un coeficient de deducere de maximum 1.
ART. 12
(1) n scopul determinrii valorii cu care se diminueaz efectiv sumele reprezentnd expuneri
din credite/plasamente, sumele nregistrate n contabilitate, aferente garaniilor eligibile, se
ajusteaz prin aplicarea de coeficieni stabilii de mprumuttor, rezultatul urmnd a fi limitat la
nivelul sumelor garantate.
(2) Fr a aduce atingere prevederilor art. 13 i 14, valoarea coeficienilor poate fi cuprins,
n cazul garaniilor din cadrul tabelului din anexa nr. 2, ntre zero i valoarea maxim prevzut
n tabel, iar n cazul celorlalte garanii eligibile, ntre 0 i 1.
(3) Valoarea efectiv a coeficienilor se stabilete, pentru fiecare categorie/caz, prin norme
interne, pe baza unei documentaii de fundamentare, aflat la dispoziia mprumuttorului.
(4) Dac evoluiile nregistrate pe pieele financiare o impun, valoarea efectiv a coeficienilor
i documentaia aferent trebuie actualizate, cu aplicarea corespunztoare a prevederilor art. 3
alin. (3).
ART. 13
(1) Garaniile aferente expunerilor reprezentnd principalul creditelor/plasamentelor
clasificate n categoria "pierdere", n cazul crora serviciul datoriei este mai mare de 90 de zile
i/sau n cazul crora au fost iniiate proceduri judiciare, se ajusteaz cu coeficieni a cror
valoare nu poate fi mai mare de 0,25.
(2) Garaniile aferente expunerilor reprezentnd creane ataate, respectiv sume de
amortizat, aferente creditelor/plasamentelor de la alin. (1), nu se iau n considerare, coeficientul
care se aplic sumelor aferente respectivelor garanii avnd valoarea zero.
ART. 14
Prin derogare de la dispoziiile art. 13, garaniile prevzute la poziiile 1 la 4, 7 i 8 din cadrul
tabelului din anexa nr. 2 se ajusteaz cu coeficieni a cror valoare nu poate fi mai mare de 0,5.
CAPITOLUL IV
Clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i determinarea i utilizarea ajustrilor
prudeniale de valoare
ART. 15
Pentru scopurile aplicrii prevederilor prezentului capitol, mprumuttorii asigur ndeplinirea
cerinelor prevzute n cap. V.
ART. 16
(1) Creditele nregistrate de mprumuttori fa de debitorii din afara sectorului instituiilor de
credit se clasific n urmtoarele categorii:
a) standard;
b) n observaie;
c) substandard;
d) ndoielnic;
e) pierdere.
(2) Creditele/Plasamentele nregistrate de mprumuttori fa de instituiile de credit se
clasific numai n categoria "standard" sau "pierdere".
ART. 17
Creditele/Plasamentele nregistrate de mprumuttori fa de un anumit debitor se ncadreaz
ntr-o singur categorie de clasificare, pe baza principiului declasrii prin contaminare, respectiv
prin luarea n considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare.
ART. 18

Operaiunile acoperite, integral i pe toat durata desfurrii acestora, cu garanie real


reprezentnd depozit colateral plasat la mprumuttor, pot fi excluse din portofoliul operaiunilor
care fac obiectul clasificrii i determinrii ajustrilor prudeniale de valoare. Opiunea se
exercit n mod unitar pentru toate operaiunile de acest tip aflate n portofoliu.
ART. 19
Pentru scopurile prezentului capitol, se parcurg urmtoarele etape:
a) Identificarea din cadrul sumelor nregistrate n conturile de credite/plasamente a tuturor
extraselor componente ale activelor financiare*4) reprezentnd operaiuni derulate cu un anumit
debitor i, pentru fiecare dintre aceste extrase, identificarea celorlalte atribute necesare pentru
realizarea operaiunilor privind clasificarea creditelor/plasamentelor, precum i determinarea i
utilizarea ajustrilor prudeniale de valoare.
b) Clasificarea acestor extrase prin aplicarea simultan a urmtoarelor criterii:
1. serviciul datoriei;
2. performana financiar;
3. iniierea de proceduri judiciare.
Corespondena dintre criterii i categoriile de clasificare este prevzut n tabelele nr. 1.A i
1.B din anexa nr. 3.
c) Reclasificarea acestor extrase, ntr-o singur categorie, pe baza principiului declasrii prin
contaminare.
NOT:
Pentru scopuri de optimizare, ultimele dou etape pot fi integrate ntr-o singur etap care s
asigure direct ncadrarea global a extraselor respective, fr a se mai stabili categorii
individuale de clasificare.
d) Pentru fiecare dintre extrasele pozitive:
Etap cu caracter opional - diminuarea valorii extraselor pozitive n conformitate cu
prevederile cap. III "Diminuarea expunerilor pe baza garaniilor".
e) Pentru fiecare dintre grupele de extrase care mpreun constituie un activ financiar
reprezentnd credit/plasament:
1. Determinarea ajustrii prudeniale de valoare prin aplicarea coeficientului de ajustare
prudenial asupra sumei pozitive rezultate dup agregarea valorilor obinute anterior, aferente
extraselor componente ale activului financiar; corespondena dintre categoriile de clasificare i
coeficienii de ajustare prudenial este prevzut n tabelul nr. 2 din anexa nr. 3.
2. Determinarea ajustrii pentru depreciere alocate activului financiar reprezentnd
credit/plasament, prin luarea n considerare a uneia dintre urmtoarele valori:
2.1. valoarea ajustrii determinat potrivit IFRS i nregistrat n contabilitate n conturile de
ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual prevzute la seciunea a 4-a din
cadrul anexei nr. 1;
#M1
2.2. valoarea ajustrii determinat prin aplicarea procentului de ajustare colectiv la valoarea
brut a fiecrui activ financiar din cadrul fiecrui grup de active financiare; procentul de ajustare
colectiv este calculat ca raport ntre valoarea ajustrilor constituite, potrivit IFRS, la nivelul
fiecrui grup de active financiare pentru care nu au fost constituite ajustri pentru depreciere la
nivel individual - nregistrat n conturile de ajustri pentru deprecieri identificate la nivelul
grupurilor de active financiare i de ajustri colective pentru pierderi generate, dar
neidentificate, prevzute la seciunea a 4-a "Ajustri pentru deprecierea
creditelor/plasamentelor" din cadrul anexei nr. 1 - i valoarea contabil brut total a activelor
financiare din grupul respectiv.
#B
3. Agregarea sumelor obinute la pct. 1 i 2, distinct n cadrul totalurilor de mai jos, n scopul
stabilirii sumei care urmeaz a fi dedus din fondurile proprii ale mprumuttorului:
3.1. totalul ajustrilor prudeniale de valoare;

3.2. totalul ajustrilor pentru depreciere alocate.


f) Reluarea etapelor anterioare pentru toi ceilali debitori fa de care mprumuttorul
nregistreaz credite/plasamente.
g) Stabilirea sumei totale care urmeaz a fi dedus din fondurile proprii ale mprumuttorului,
n vederea determinrii nivelului total al acestora, prin parcurgerea urmtorilor pai:
1. obinerea valorii maxime n urma comparrii celor dou totaluri prevzute la pct. 3.1 i 3.2
de la lit. e) pct. 3;
2. determinarea diferenei dintre valoarea obinut la pct. 1 i totalul ajustrilor pentru
depreciere alocate prevzut la pct. 3.2 de la lit. e) pct. 3. Aceast diferen reprezint suma
total care se va scdea din fondurile proprii ale mprumuttorului.
#M1
h) *** Abrogat
#B
-----------*4) Extrase componente ale activelor financiare: (1) principal, (2) creane ataate i (3) sume
de amortizat (debitoare - pozitive; creditoare - negative).
#M1
ART. 19^1
(1) Instituiile de credit pot s aloce suma prevzut la art. 19 lit. g), la care se aplic
procentajul prevzut la art. 656 alin. (3) din Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr.
5/2013, denumit filtru prudenial, pentru fiecare activ financiar reprezentnd credit/plasament,
n scopul stabilirii valorii expunerii prevzute la art. 111 din Regulamentul nr. 575/2013 al
Parlamentului European i al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerinele prudeniale pentru
instituiile de credit i firmele de investiii i de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012.
(2) Exercitarea opiunii de la alin. (1), respectiv renunarea ulterioar la exercitarea acesteia,
se realizeaz cu transmiterea unei notificri prealabile ctre Banca Naional a Romniei Direcia supraveghere.
(3) Alocarea prevzut la alin. (1) se realizeaz astfel:
a) la nivelul individual al fiecrui activ financiar din categoria creditelor/plasamentelor, pn la
concurena sumei de acoperit reprezentnd diferena pozitiv dintre ajustarea prudenial de
valoare aferent expunerii respective i alte elemente deductibile din expunere, diferen
multiplicat la rndul ei cu procentajul prevzut la art. 656 alin. (3) din Regulamentul Bncii
Naionale a Romniei nr. 5/2013;
b) prin acoperirea sumelor de acoperit individuale ale activelor financiare menionate grupate
pe categorii, considerate n urmtoarea ordine: pierdere categoria 2*), pierdere categoria 1**),
ndoielnic, substandard, n observaie i standard;
c) n scopul realizrii acoperirii de la lit. b) se au n vedere urmtoarele:
(i) n cazul n care filtrul rmas de repartizat este mai mare sau egal cu totalul sumelor de
acoperit din cadrul categoriei considerate, alocarea se realizeaz pentru fiecare dintre activele
financiare din categoria respectiv, la nivelul integral al sumei de acoperit aferente activului
financiar considerat;
(ii) n cazul n care filtrul rmas de repartizat este mai mic dect totalul sumelor de acoperit
din cadrul categoriei considerate, alocarea se realizeaz pentru fiecare dintre activele financiare
din categoria respectiv, proporional cu ponderea sumei de acoperit aferente activului financiar
considerat, n totalul sumelor de acoperit aferente activelor financiare din cadrul categoriei
respective.
-----------*) Pierdere categoria 2: active financiare reprezentnd credite/plasamente clasificate n
categoria "pierdere", n cazul crora serviciul datoriei este mai mare de 90 de zile i/sau n
cazul crora au fost iniiate proceduri judiciare.

**) Pierdere categoria 1: active financiare reprezentnd credite/plasamente clasificate n


categoria "pierdere", n cazul crora serviciul datoriei este de cel mult 90 de zile i n cazul
crora nu au fost iniiate proceduri judiciare.
#M1
ART. 20
n cazul mprumuttorilor care aplic prevederile prezentului regulament numai pentru o parte
dintre credite/plasamente, acetia vor aplica prevederile art. 19 i 19^1 n mod corespunztor.
#B
ART. 21
(1) Calculele se efectueaz n echivalent lei, pentru acest scop fiind utilizate cursurile de
schimb prevzute n lista comunicat de Banca Naional a Romniei n ziua pentru care se
ntocmesc raportrile aferente, n baza prevederilor cap. VI "Cerine de raportare".
(2) n cazul n care ultima zi a termenului de ntocmire a raportrilor prevzute la alin. (1) este
o zi nelucrtoare, cursurile de schimb utilizate vor fi cele comunicate de Banca Naional a
Romniei n ultima zi lucrtoare anterioar acesteia.
#M1
ART. 22 *** Abrogat
#B
CAPITOLUL V
Cerine de natur informaional
ART. 23
Pentru scopurile aplicrii prezentului regulament, mprumuttorii trebuie s dispun de
metode adecvate de organizare a informaiei i de proceduri, care s asigure ndeplinirea
cerinelor necesare realizrii obiectivelor prevzute la art. 1 alin. (2). n particular, printre
cerinele a cror ndeplinire trebuie asigurat de metodele i procedurile menionate,
mprumuttorii trebuie s aib n vedere urmtoarele cerine*5):
a) identificarea tuturor debitorilor fa de care mprumuttorul nregistreaz
credite/plasamente i a tuturor operaiunilor, reprezentnd credite/plasamente i garanii
aferente, desfurate cu fiecare dintre acetia;
b) identificarea din cadrul sumelor nregistrate n conturile de credite/plasamente, n conturile
de garanii i n conturile n care sunt nregistrate ajustrile pentru deprecierea
creditelor/plasamentelor, prevzute n anexa nr. 1, a tuturor extraselor aferente unei anumite
operaiuni;
c) identificarea/determinarea, pentru fiecare dintre extrasele de la lit. b), a tuturor atributelor
necesare pentru realizarea operaiunilor privind clasificarea creditelor/plasamentelor, precum i
determinarea i utilizarea ajustrilor prudeniale de valoare, cum ar fi, de exemplu: serviciul
datoriei, categoria de performan financiar a debitorului, dac s-au iniiat sau nu proceduri
judiciare - n cazul extraselor din conturile de credite/plasamente, ori coeficientul de ajustare - n
cazul extraselor din conturile de garanii.
-----------*5) Cerinele cu privire la garanii sunt obligatorii numai n cazurile n care garaniile se
utilizeaz n scopul diminurii expunerilor.
ART. 24
mprumuttorii au obligaia s dispun de metode adecvate de organizare i conservare a
informaiei, precum i de proceduri care s permit verificarea datelor primare i a modului n
care acestea au fost prelucrate pentru scopurile prezentului regulament.

CAPITOLUL VI
Cerine de raportare
ART. 25
(1) Fr a aduce atingere prevederilor de la alin. (3), mprumuttorii raporteaz periodic
Bncii Naionale a Romniei situaii aferente aplicrii prezentului regulament.
(2) Forma i coninutul situaiilor de la alin. (1), precum i frecvena i modalitile de
transmitere a acestora se stabilesc prin ordin emis de Banca Naional a Romniei.
(3) La solicitarea Bncii Naionale a Romniei, mprumuttorii raporteaz orice alt situaie
aferent aplicrii prezentului regulament.
CAPITOLUL VII
Sanciuni i dispoziii tranzitorii i finale
ART. 26
Nerespectarea prezentului regulament atrage aplicarea msurilor i/sau a sanciunilor
prevzute la art. 226 i 229 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare.
ART. 27
La data intrrii n vigoare a prezentului regulament se abrog:
a) Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 11/2011 privind clasificarea creditelor i
plasamentelor, precum i determinarea i utilizarea ajustrilor prudeniale de valoare, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 684 din 27 septembrie 2011, cu completrile
ulterioare;
b) Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 14/2011 pentru raportarea situaiilor aferente
aplicrii Regulamentului Bncii Naionale a Romniei nr. 11/2011 privind clasificarea creditelor i
plasamentelor, precum i determinarea i utilizarea ajustrilor prudeniale de valoare, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 765 din 31 octombrie 2011;
c) Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 26/2011 privind unele dispoziii de aplicare a
cerinelor de pruden bancar n contextul modificrilor legislative legate de implementarea
Standardelor internaionale de raportare financiar la nivel individual ce intr n vigoare la data
de 1 ianuarie 2012, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 903 din 20 decembrie
2011;
d) Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 25/2011 privind raportarea situaiilor aferente
aplicrii Regulamentului Bncii Naionale a Romniei nr. 11/2011 privind clasificarea creditelor i
plasamentelor, precum i determinarea i utilizarea ajustrilor prudeniale de valoare, n
perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2012, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.
903 din 20 decembrie 2011, cu modificrile ulterioare;
e) lit. b^1) de la pct. 1 din anexa la Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 18/2009
privind cadrul de administrare a activitii instituiilor de credit, procesul intern de evaluare a
adecvrii capitalului la riscuri i condiiile de externalizare a activitilor acestora, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 630 din 23 septembrie 2009, cu modificrile i
completrile ulterioare.
ART. 28
n condiiile n care mprumuttorii au obinut validarea normelor interne de ctre Direcia
supraveghere din cadrul Bncii Naionale a Romniei n baza Regulamentului Bncii Naionale
a Romniei nr. 11/2011, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru conformarea cu
prevederile art. 3 alin. (3) din prezentul regulament nu este necesar o nou validare.
ART. 29
Anexele nr. 1 - 3 fac parte integrant din prezentul regulament.
ART. 30

Prezentul regulament se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.


ANEXA 1
SECIUNEA 1
Credite
1. credite acordate debitorilor din afara sectorului instituiilor de credit
20111
2017
20112
2017
20119
2017
20211
2027
20212
2027
20213
2027
20219
2027
20311
2037
20312
2037
2032
2037
2041
2047
2042
2047
2051
2057
2052
2057
20611
2067
20619
2067
2091
2097
2311
2317
2312
2317
2431
2437
2432
2437

- Scont (extras)
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Factoring cu recurs (extras)
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Alte creane comerciale [extras*1)]
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Utilizri din deschideri de credite permanente
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Credit global de exploatare
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Diferene de rambursat legate de utilizarea cardurilor
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Alte credite de trezorerie
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Credite de consum pentru nevoi personale
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Credite de consum pentru achiziionarea de bunuri
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Vnzri n rate
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Credite pentru import
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Credite pentru export
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Credite pentru finanarea stocurilor
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Credite pentru echipamente
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Credite ipotecare
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Alte credite pentru investiii imobiliare
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Alte credite acordate clientelei
- Creane ataate i sume de amortizat
- Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor financiare
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Credite la termen acordate instituiilor financiare
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Operaiuni reverse repo de pe o zi pe alta
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Operaiuni reverse repo la termen
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)

2433 - Titluri luate cu mprumut de pe o zi pe alta


2437 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
2434 - Titluri luate cu mprumut la termen
2437 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
2511 - Conturi curente (solduri debitoare)
25171 - Creane ataate i sume de amortizat
2611 - Valori de recuperat (extras)
2617 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
2811 - Creane restante nedepreciate (extras)
2817 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
2821 - Creane depreciate (extras)
2827 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
4711 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri
necorporale (extras)
4717 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
4712 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporale
(extras)
4717 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
4713 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu alte active (extras)
4717 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
4811 - Creane restante nedepreciate (extras)
4817 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
4821 - Creane depreciate (extras)
4827 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
-----------*1) Extrasul nu conine operaiunile fr recurs, acestea nefiind asimilabile, pentru scopurile
aplicrii prezentului regulament, operaiunilor de creditare.
2. credite acordate instituiilor de credit
1411
1417
1412
1417
1521
1527
1522
1527
1523
1527
1524
1527
1611
1617
17411

- Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit


- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Credite la termen acordate instituiilor de credit
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Operaiuni reverse repo de pe o zi pe alta
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Operaiuni reverse repo la termen
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Titluri luate cu mprumut de pe o zi pe alta
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Titluri luate cu mprumut la termen
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Valori de recuperat (extras)
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Credite de pe o zi pe alta acordate organizaiilor cooperatiste de
credit din cadrul reelei
17417 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
17412 - Credite la termen acordate organizaiilor cooperatiste de credit din
cadrul reelei
17417 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)

17611 - Valori de recuperat (extras)


17617 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
17811 - Creane restante nedepreciate (extras)
17817 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
17821 - Creane depreciate (extras)
17827 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
1811 - Creane restante nedepreciate (extras)
1817 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
1821 - Creane depreciate (extras)
1827 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
20111 - Scont (extras)
2017 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
20112 - Factoring cu recurs (extras)
2017 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
20119 - Alte creane comerciale [extras*2)]
2017 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
2811 - Creane restante nedepreciate (extras)
2817 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
2821 - Creane depreciate (extras)
2827 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
4711 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri
necorporale (extras)
4717 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
4712 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporale
(extras)
4717 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
4713 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu alte active (extras)
4717 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
4811 - Creane restante nedepreciate (extras)
4817 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
4821 - Creane depreciate (extras)
4827 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
-----------*2) Extrasul nu conine operaiunile fr recurs, acestea nefiind asimilabile, pentru scopurile
aplicrii prezentului regulament, operaiunilor de creditare.
SECIUNEA a 2-a
Plasamente
1. plasamente constituite la instituiile de credit
121 - Conturi de corespondent la instituii de credit (nostro)
1271 - Creane ataate (extras)
1311 - Depozite la vedere la instituii de credit
1317 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
1312 - Depozite la termen la instituii de credit
1317 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
1314 - Depozite la instituii de credit rambursabile dup notificare
1317 - Creane ataate i sume de amortizat (extras)
1711 - Cont curent la casa central

17171
17311
17317
17312
17317
17314
17317
17811
17817
17821
17827
1811
1817
1821
1827

- Creane ataate
- Depozite la vedere la casa central
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Depozite la termen la casa central
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Depozite la casa central rambursabile dup notificare
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Creane restante nedepreciate (extras)
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Creane depreciate (extras)
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Creane restante nedepreciate (extras)
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)
- Creane depreciate (extras)
- Creane ataate i sume de amortizat (extras)

SECIUNEA a 3-a
Garanii
1. garanii personale i reale
1.1. din bilan
1323 - Depozite colaterale ale instituiilor de credit [extras*3)]
17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate
[extras*4)]
25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive
25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanie
25336 - Alte depozite colaterale [extras*5)]
-----------*3) Se refer la depozitele constituite n scop de garantare, asociate operaiunilor de credit, i
nu la cele constituite pentru efectuarea unor pli ulterioare determinate.
*4) A se vedea nota de subsol anterioar.
*5) A se vedea nota de subsol anterioar.
1.2. din afara bilanului
912 - Garanii primite de la instituii de credit
914 - Garanii primite de la clientel
9611 - Ipoteci imobiliare
9612 - Gajuri cu deposedare
9613 - Gajuri fr deposedare
9619 - Alte garanii primite
972 - Alte angajamente primite [extras*6)]
-----------*6) Se refer la angajamentele de garantare primite, asociate operaiunilor de credit.
2. garanii reale intrinseci

9981

- Alte valori primite (extras)

SECIUNEA a 4-a
Ajustri pentru deprecierea creditelor/plasamentelor
1. aferente creditelor acordate debitorilor din afara sectorului instituiilor de credit
291
#M1
292

- Ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel


individual (extras)
- Ajustri pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare (extras)

#B
293

- Ajustri colective pentru pierderi generate, dar neidentificate


(extras)
4931 - Ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel
individual (extras)
#M1
4932 - Ajustri pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare (extras)
#B
4933 - Ajustri colective pentru pierderi generate, dar neidentificate
(extras)
2. aferente creditelor acordate instituiilor de credit
191
#M1
192
#B
193
291
#M1
292
#B
293

- Ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel


individual (extras)
- Ajustri pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare (extras)
- Ajustri colective pentru pierderi generate dar neidentificate
(extras)
- Ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel
individual (extras)
- Ajustri pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare (extras)

- Ajustri colective pentru pierderi generate, dar neidentificate


(extras)
4931 - Ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel
individual (extras)
#M1
4932 - Ajustri pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare (extras)
#B
4933 - Ajustri colective pentru pierderi generate, dar neidentificate
(extras)

3. aferente plasamentelor constituite la instituiile de credit


191
#M1
192
#B
193

- Ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel


individual (extras)
- Ajustri pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare (extras)
- Ajustri colective pentru pierderi generate, dar neidentificate
(extras)

ANEXA 2
____________________________________________________________________________
__
|Nr. |
Tipul de garanie
|Coeficientul |
|crt.|
|maxim pentru |
| |
|deducere din |
| |
|expunerea
|
| |
|mprumuttorului|
| |
|fa de debitor |
|____|________________________________________________________|
________________|
| 1.| Garanii directe, exprese, irevocabile i
|
1
|
| | necondiionate ale administraiei centrale a statului |
|
| | romn sau ale Bncii Naionale a Romniei
|
|
|____|________________________________________________________|
________________|
| 2.| Titluri emise de administraia central a statului |
1
|
| | romn sau de Banca Naional a Romniei
|
|
|____|________________________________________________________|
________________|
| 3.| Garanii directe, exprese, irevocabile i
|
1
|
| | necondiionate ale administraiilor centrale sau ale |
|
| | bncilor centrale, din rile din categoria A, ori ale |
|
| | Uniunii Europene
|
|
|____|________________________________________________________|
________________|
| 4.| Titluri emise de administraiile centrale sau de
|
1
|
| | bncile centrale, din rile din categoria A, ori de |
|
| | Uniunea European
|
|
|____|________________________________________________________|
________________|
| 5.| Depozite colaterale plasate la instituia de credit |
1
|
| | mprumuttoare
|
|
|____|________________________________________________________|
________________|
| 6.| Certificate de depozit sau instrumente similare, emise |
1
|
| | de instituia de credit mprumuttoare i ncredinate |
|
| | acesteia
|
|

|____|________________________________________________________|
________________|
| 7.| Garanii directe, exprese, irevocabile i
|
1
|
| | necondiionate ale bncilor de dezvoltare multilateral|
|
|____|________________________________________________________|
________________|
| 8.| Titluri emise de ctre bncile de dezvoltare
|
1
|
| | multilateral
|
|
|____|________________________________________________________|
________________|
| 9.| Garanii directe, exprese, irevocabile i
|
0,8
|
| | necondiionate ale administraiilor regionale sau ale |
|
| | autoritilor locale, din Romnia
|
|
|____|________________________________________________________|
________________|
| 10.| Garanii directe, exprese, irevocabile i
|
0,8
|
| | necondiionate ale instituiilor de credit din Romnia |
|
|____|________________________________________________________|
________________|
| 11.| Garanii directe, exprese, irevocabile i
|
0,8
|
| | necondiionate ale administraiilor regionale sau ale |
|
| | autoritilor locale, din rile din categoria A
|
|
|____|________________________________________________________|
________________|
| 12.| Garanii directe, exprese, irevocabile i
|
0,8
|
| | necondiionate ale instituiilor de credit din rile |
|
| | din categoria A
|
|
|____|________________________________________________________|
________________|
| 13.| Garanii directe, exprese, irevocabile i
|
0,5
|
| | necondiionate emise de fondurile de garantare a
|
|
| | creditelor (FGC) din Romnia
|
|
|____|________________________________________________________|
________________|
ANEXA 3
Tabelul nr. 1.A - Criterii de ncadrare pe categorii de clasificare pentru creditele nregistrate de
mprumuttori fa de debitorii din afara sectorului instituiilor de credit
____________________________________________________________________
|\ Performana| A | B | C | D | E |
| \financiar |
|
|
|
|
|
| \
|
|
|
|
|
|
| \
|
|
|
|
|
|
| \
|
|
|
|
|
|
| \
|
|
|
|
|
|
|
\
|
|
|
|
|
|
|
\ |
|
|
|
|
|
|
\ |
|
|
|
|
|
|Serviciul\ |
|
|
|
|
|
|datoriei \ |
|
|
|
|
|

|
\|
|
|
|
|
|
|____________\|__________|__________|__________|__________|__________|_________
| 0 - 15 zile |Standard/ |n obser- |Sub|ndoiel- |Pierdere/ |Nu s-au |
|
|
|vaie/ |standard/ |nic/
|
|iniiat |
|
|
|
|
|
|
|proceduri|
|
|/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |judiciare|
|_____________|__________|__________|__________|__________|__________|
|
| 16 - 30 de |n obser- |Sub|ndoiel- |Pierdere/ |Pierdere/ |
|
| zile
|vaie/ |standard/ |nic/
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |
/|
|_____________|__________|__________|__________|__________|__________|
/|
| 31 - 60 de |Sub|ndoiel- |Pierdere/ |Pierdere/ |Pierdere/ |
/ |
| zile
|standard/ |nic/
|
|
|
| / |
|
|
|
|
|
|
| / |
|
|/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere | / |
|_____________|__________|__________|__________|__________|__________| /
|
| 61 - 90 de |ndoiel- |Pierdere/ |Pierdere/ |Pierdere/ |Pierdere/ | /
|
| zile
|nic/
|
|
|
|
|/
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |
|
|_____________|__________|__________|__________|__________|__________|S-au |
| minimum |Pierdere/ |Pierdere/ |Pierdere/ |Pierdere/ |Pierdere/ |iniiat |
| 91 de zile |
|
|
|
|
|proceduri|
|
|/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |/Pierdere |judiciare|
|_____________|__________|__________|__________|__________|__________|_________|
Tabelul nr. 1.B - Criterii de ncadrare pe categorii de clasificare pentru creditele/plasamentele,
nregistrate de mprumuttori fa de instituiile de credit
_______________________________________________
|
\ Performana
|
A
|
|
\ financiar
|
|
|
\
|
|
|
\
|
|
|
\
|
|
| Serviciul \
|
|
| datoriei \
|
|
|________________\________________|
|_______________
|
Bnci | Organizaii |
|Nu s-au / |
|
| cooperatiste |
|iniiat / |
|
| de credit |
|proceduri / |
|________________|________________|_____________|judiciare/ |
| 0 - 7 zile | 0 - 30 de zile |Standard/ |
/
|
| lucrtoare | lucrtoare |
/
|
/
|
|
|
| /Pierdere|
/
|
|________________|________________|__/__________| /S-au |
| minimum
| minimum
|Pierdere/ | / iniiat |
| 8 zile
| 31 de zile |
/
| / proceduri|
| lucrtoare | lucrtoare | /Pierdere| / judiciare|
|________________|________________|__/__________|_/_____________|

Tabelul nr. 2 - Coeficieni de ajustare prudenial afereni categoriilor de clasificare


____________________________________________________________________________
__
|
\ Coeficieni | Credite nregistrate n valut sau | Credite*)/
|
|
\ de ajustare | indexate la cursul unei valute, | Plasamente
|
|
\prudenial | acordate debitorilor, persoane |
|
| Categorii \
| fizice, expui la riscul valutar | *) altele dect |
| de
\
|
| cele din coloana|
| clasificare \
|
| precedent
|
|a
\
|
|
|
| creditelor/ \
|
|
|
| plasamentelor \
|
|
|
|_________________\_____|____________________________________|
_________________|
| Standard
|
0,07
|
0
|
|_______________________|____________________________________|
_________________|
| n observaie
|
0,08
|
0,05 |
|_______________________|____________________________________|
_________________|
| Substandard
|
0,23
|
0,2
|
|_______________________|____________________________________|
_________________|
| ndoielnic
|
0,53
|
0,5
|
|_______________________|____________________________________|
_________________|
| Pierdere
|
1
|
1
|
|_______________________|____________________________________|
_________________|
---------------