Sunteți pe pagina 1din 3

CAMERA DE CONTURI JUDEUL VLCEA

Sinteza
rezultatelor aciunii de audit
desfurat la Unitatea Adminstrativ-Teritorial Comuna Bujoreni
1.Denumirea aciunii de audit efectuat: Audit financiar asupra conturilor anuale de execuie
bugetar ale Unitii Administrativ-Teritoriale a Comunei pe anul 2013
2. Perioada efecturii aciunii de audit: 06.10.2014 07.11.2014
3. Informaii sintetice privind indicatorii bugetari ai entitii verificate
mii lei
Prevederi
iniiale

Prevederi
definitive

ncasri/
Pli
efectuate

% din
% din
prevederi prevederi
iniiale
definitive
4

A.VENITURI - TOTAL (1+2+3+4+5)


1.Venituri din impozite, taxe, contribuii, alte
vrsminte, alte venituri
2.Cote i sume defalcate din impozitul pe venit

5812

8622

4068

70,0

47,2

2206

4289

781

35,4

18,2

1297

1410

1047

80,7

74,3

3.Sume defalcate din taxa pe valoarea adugat


4.Subvenii de la alte nivele ale administraiei
publice
5.Sume primite de la UE/ali donatori n contul
plilor efectuate i prefinanri
B.CHELTUIELI-TOTAL
(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)
1.Cheltuieli de personal

2309

2887

2204

95,5

76,3

36

36

100,0

5812

8622

4065

69,9

47,1

1441

1671

1553

107,8

92,9

2.Bunuri i servicii

1420

1420

872

61,4

61,4

3. Dobnzi

29

30

103,4

4. Subvenii

5. Fonduri de rezerv

6. Transferuri ntre uniti ale administraiei publice

15

46,7

622

2510

1,3

0,3

158

390

356

225,3

91,3

45

45

10

22,2

22,2

2126

2429

1125

52,9

46,3

12. Operaiuni financiare

113

113

100,0

13. Pli efectuate n anii precedeni i recuperate


n anul curent
C.EXCEDENT/DEFICIT (A-B)

-9

7. Alte transferuri
8. Proiecte cu finanare din fonduri externe
nerambursabile
9. Asisten social
10. Alte cheltuieli
11.Cheltuieli de capital

4.Structura i sumele estimate ale abaterilor constatate


mii lei
Venituri
suplimentare
1.UAT Comuna Bujoreni - activitatea
proprie
2.Ordonatorul teriar din subordine
coala Gimnaziala Gura
Vii,comuna Bujoreni
Total sume
1

Prejudicii

Abateri
financiarcontabile

17

234

168

17

234

168

5. Principalele constatri
Obiectivele urmrite

Elaborarea i
fundamentarea proiectului
de buget pe anul 2013,
precum i autorizarea,
legalitatea i necesitatea
modificrilor aduse
bugetului aprobat
Exactitatea i realitatea
datelor reflectate n
situaiile financiare

Modul de stabilire,
evideniere i urmrire a
ncasrii veniturilor
bugetare, n cuantumul i
la termenele stabilite de
lege

Calitatea gestiunii
economico-financiare

Explicaii succinte privind abaterea

Suma
estimat a
abaterii
( mii lei)

- Neorganizarea i efectuarea inventarierii materiei


impozabile i a contribuabililor din localitate.

- La ordonatorul teriar-coala Gimnazial Gura Vii ,comuna


Bujoreni
s-a constatat c evidena contabil privind
aprovizionarea i consumul materialelor nu se conduce n
conformitate cu actele normative specifice, respectiv: - la
momentul intrrii n gestiune a acestor bunuri, odat cu nota
de intrare recepie se ntocmete i bonul de consum pentru
ntreaga valoare achiziionat, astfel ntreaga valoare a
facturilor de materiale se nregistreaz pe cheltuielile specifice
fr s fie evideniate n conturile de materiale consumabile ,
aa cum prevd actele normative n vigoare;
- Referitor la execuia bugetar a anului 2013 s-a constatat
nepublicarea pe pagina de internet a UATC, a situaiilor
financiare asupra execuiei bugetare trimestriale i anuale,
aferente bugetului autoritii administraiei publice locale
verificate, inclusiv a plilor restante.
- Referitor la taxa pe cldirile i terenurile nchiriate/
concesionate, n trei cazuri s-a constatat ca aceast tax nu a
fost determinat, perceput i ncasat de ctre UATC, pentru
suma total estimat la 3 mii lei, care a generat majorri de
ntrziere n sum de 0,2 mii lei;
- Taxa de autorizare a construciilor cuvenit bugetului local,
nu s-a calculat la valoare integral a construciilor, stabilinduse un debit suplimentar n valoare estimat de 2 mii lei;
- Nu au fost luate toate msurile de urmrire i executare
silit, gradual, la termenele prevzute de Codul de procedur
fiscal, pentru debitele neachitate la termen de persoanele
fizice i persoanele juridice care dein bunuri impozabile pe
teritoriul unitii administrativ teritoriale i care nregistreaz
restane la plata impozitelor i taxelor ctre bugetul local,
inclusiv la plata amenzilor;
- Pentru cldirile, care conform autorizaiilor de construcie,
au fost finalizate n anul 2012 i nedeclarate n vederea
impunerii, s-a constatat un impozit pe cldiri nestabilit i
nencasat de UATC, estimat la valoarea de 9 mii lei, pentru
care n timpul auditului au fost calculate majorri de ntrziere
n sum de 3 mii.
- Toate operaiunile privind plata achiziiei de bunuri i servicii
care au fost efectuate n anul 2013 la entitatea verificat, au
fost efectuate n baza documentelor care privesc lichidarea i
ordonanarea, fr semntura ordonatorului de credite i a
contabilei entitii, precum i fr viza de control financiar
preventiv;
- S-au efectuat n mod ilegal cheltuieli de protocol n sum de
3 mii lei, entitii nefiindu-i permis efectuarea de astfel de
cheltuieli , aspect care a generat accesorii n sum de 1 mie
lei;
- UATC Bujoreni a efectuat plata contravalorii unei facturii n

12

14

sum de 12 mii lei, care reprezint dezinsecie i deratizare


pentru colile din localitate, fr a exista prevederi bugetare
pentru aceste servicii, deoarece ele privesc activitatea
ordonatorului teriar(coala) i nu pe cea a unitii
administrativ teritoriale, i fr ca serviciul respectiv s fie
prestat, pentru care au fost calculate accesorii n sum de 2
mii lei;
- S-a constatat efectuarea de cheltuieli cu bunuri i servicii
fr contraprestaie n sum estimat de 128 mii lei , din care:
110 mii lei, reprezentnd servicii de igenizare islazuri,
decolmatri praie i reparaii staii de autobuz; 18 mii lei,
reprezentnd, diferene nejustificate cu documente la
manoper i transport pentru lucrrile de decolmatri
pruri. Au fost calculate accesorii n valoare de 30 mii lei;
- coala Gimnaziala Gura Vii a efectuat pli fr
contraprestaie n suma de 0,4 mii lei, , reprezentnd reparaii
curente la sobe, fr existena documentelor justificative care
s ateste ntreaga valoarea a reparaiei, constnd n preul
materialelor utilizate i al manoperei. Au fost calculate
accesorii de 0,06 mii lei;
- La contractele de nchiriere s-a constatat c pentru plata cu
ntrziere a contravalorii chiriei nu s-au calculat i ncasat
majorrile prevzute de clauzele contractuale, estimate la
suma total de 0,3 mii lei;
- Pentru conducerea evidenei contabile a unitii administrativ
teritoriale n perioada 2012-2014 s-au angajat i efectuat
cheltuieli neeconomicoase estimate la suma total de 168
mii lei, ca urmare a neangajrii de personal la compartimentul
de contabilitate i angajarea unei firme care s presteze
munca respectiv cu cheltuieli mult mai mari;
- S-au efectuat cheltuieli de capital constnd n plata unor
lucrri de investiii neexecutate, estimate la suma total de 18
mii lei la obiectivul Drum betonat n punctulPeste drum de
primrie. Lucrarea a fost contractat prin ncredinare direct,
contract semnat numai de primar, fr a avea avizul de
legalitate i viza de control financiar preventiv;
- Au fost efectuate n mod necuvenit cheltuieli de capital
estimate la suma de 40 mii lei, reprezentnd diferen de pre
beton i macadam, ncasate prin situaiile de lucrri cu un pre
mai mare dect cel justificat prin documentele de achiziie, din
care:
24 mii lei lei pentru lucrrile de betonare a drumurilor :
La micue i La Stoenete, La rudari i
refacere podee proprietari La rudari;
15 mii lei pentru lucrrile de betonare a drumurilor :
La Telepan, La monument, La Nistor, La
Oltenii de sub coast i La sere.

6.Msurile dispuse i recomandrile formulate de camera de conturi


Abaterile constatate se afl n stadiu de valorificare.

158

168

18

40