Sunteți pe pagina 1din 8

TEMA 6:TAXELE LOCALE

Tax local plat obligatorie efectuat la bugetul unitii administrativ-teritoriale.


Cota taxei locale cot ad valorem n procente din baza impozabil a obiectului impunerii ori
sum absolut, stabilit de autoritatea administraiei publice locale la adoptarea bugetului
unitii administrativ-teritoriale respective.
Sistemul taxelor locale reglementate de titlu VII include:
a) taxa pentru amenajarea teritoriului;
b) taxa de organizare a licitaiilor i loteriilor pe teritoriul unitii administrativteritoriale;
c) taxa de plasare (amplasare) a publicitii (reclamei);
d) taxa de aplicare a simbolicii locale;
e) taxa pentru unitile comerciale i/sau de prestri servicii de deservire social;
f) taxa de pia;
g) taxa pentru cazare;
h) taxa balnear;
i) taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de cltori pe teritoriul municipiilor,
oraelor i satelor (comunelor);
j) taxa pentru parcare;
k) taxa de la posesorii de cini;
m) taxa de la posesorii unitilor de transport;
n) taxa pentru parcaj;
o) taxa pentru unitile stradale de comer i/sau de prestare a serviciilor;
p) taxa pentru evacuarea deeurilor;
q) taxa pentru dispozitivele publicitare.

Conform art 291 al CF subieci ai impuneriisnt pentru:

a) taxa pentru amenajarea teritoriului persoanele juridice sau fizice, nregistrate n


calitate de ntreprinztor, care dispun de baz impozabil;
b) taxa de organizare a licitaiilor i loteriilor pe teritoriul unitii administrativteritoriale persoanele juridice sau fizice nregistrate n calitate de ntreprinztor-organizator
al licitaiilor i loteriilor;
c) taxa de plasare (amplasare) a publicitii (reclamei) persoanele juridice sau
persoanele fizice nregistrate n calitate de ntreprinztor care plaseaz i/sau difuzeaz
informaii publicitare (cu excepia publicitii exterioare) prin intermediul mijloacelor
cinematografice, reelelor telefonice, telegrafice, telex, mijloacelor de transport, altor mijloace
(cu excepia TV, internetului, radioului, presei periodice, tipriturilor);
c1) n cazul transmiterii n posesie i/sau folosin a afielor, a pancartelor, a panourilor
i a altor mijloace tehnice pentru amplasarea publicitii exterioare, ai cror proprietari snt
autoritile publice, instituiile finanate de la bugetele de toate nivelurile i organizaiile
necomerciale deintorii drepturilor patrimoniale, dac acetia snt persoane juridice sau
persoane fizice nregistrate n calitate de ntreprinztor;
d) taxa de aplicare a simbolicii locale persoanele juridice sau fizice, nregistrate n
calitate de ntreprinztor, care aplic simbolica local pe produsele fabricate;
e) taxa pentru unitile comerciale i/sau de prestri servicii de deservire social
persoanele juridice sau fizice, nregistrate n calitate de ntreprinztor, care dispun de uniti
comerciale i/sau de prestri servicii de deservire social;
f) taxa de pia persoanele juridice sau fizice nregistrate n calitate de ntreprinztoradministrator al pieei;
g) taxa pentru cazare persoanele juridice sau fizice, nregistrate n calitate de
ntreprinztor, care presteaz servicii de cazare;
h) taxa balnear persoanele juridice sau fizice, nregistrate n calitate de ntreprinztor,
care presteaz servicii de odihn i tratament;
i) taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de cltori pe teritoriul municipiilor,
oraelor i satelor (comunelor) persoanele juridice sau fizice, nregistrate n calitate de
ntreprinztor, care presteaz servicii de transport auto de cltori pe teritoriul municipiilor,
oraelor i satelor (comunelor);
j) taxa pentru parcare persoanele juridice sau fizice, nregistrate n calitate de
ntreprinztor, care presteaz servicii de parcare;
k) taxa de la posesorii de cini persoanele fizice care locuiesc n blocuri locative
locuine de stat, cooperatiste i obteti, precum i n apartamente privatizate;

m) taxa de la posesorii unitilor de transport persoanele juridice sau fizice posesoare


de uniti de transport nmatriculate n autoritatea public local respectiv, n modul stabilit
de aceasta;
n) taxa pentru parcaj persoanele juridice sau fizice posesoare de autovehicule, care
utilizeaz parcajul;
o) taxa pentru unitile stradale de comer i/sau de prestare a serviciilor persoanele
juridice sau fizice care dispun de uniti stradale pentru comercializarea produselor i/sau
prestarea serviciilor;
p) taxa pentru evacuarea deeurilor persoanele fizice nscrise la adresa declarat ca
domiciliu;
q) taxa pentru dispozitivele publicitare persoanele juridice sau persoanele fizice
nregistrate n calitate de ntreprinztor care snt proprietari de afie, pancarte, panouri i alte
mijloace tehnice pentru amplasarea publicitii exterioare.

Obiectul impunerii l constituie:


a) la taxa pentru amenajarea teritoriului salariaii i/sau fondatorii ntreprinderilor care
nu snt inclui n efectivul trimestrial de salariai;
b) la taxa de organizare a licitaiilor i loteriilor pe teritoriul unitii administrativteritoriale bunurile declarate la licitaie sau biletele de loterie emise;
c) la taxa de plasare (amplasare) a publicitii (reclamei), cu excepia celei amplasate
integral n zona de protecie a drumurilor din afara perimetrului localitilor serviciile de
plasare i/sau difuzare a anunurilor publicitare prin intermediul serviciilor cinematografice,
video, prin reelele telefonice, telegrafice, telex, prin mijloacele de transport, prin alte
mijloace (cu excepia TV, internetului, radioului, presei periodice, tipriturilor), precum i
afiele, pancartele, panourile i alte mijloace tehnice prin intermediul crora se amplaseaz
publicitatea exterioar;
d) la taxa de aplicare a simbolicii locale produsele fabricate crora li se aplic
simbolica local;
e) la taxa pentru unitile comerciale i/sau de prestri servicii de deservire social, cu
excepia celor care se afl total n zona de protecie a drumurilor din afara perimetrului
localitilor unitile de comer i/sau de prestri servicii de deservire social;
f) la taxa de pia suprafaa total a terenului i a imobilelor amplasate pe teritoriul
pieei;

g) la taxa pentru cazare serviciile prestate de structurile cu funcii de cazare;


h) la taxa balnear biletele de odihn i tratament;
i) la taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de cltori pe teritoriul
municipiilor, oraelor i satelor (comunelor) unitatea de transport, n funcie de numrul de
locuri;
j) la taxa pentru parcare parcarea;
k) la taxa de la posesorii de cini cinii aflai n posesiune pe parcursul unui an;
m) la taxa de la posesorii unitilor de transport capacitatea cilindric a motorului,
masa total, numrul de uniti de transport aflate n posesie, sarcina masic pe osie a unitii
de transport aflate n posesie pe parcursul unui an;
n) la taxa pentru parcaj locul de parcaj special amenajat, utilizat pentru staionarea
unitii de transport pe un anumit termen;
o) la taxa pentru unitile stradale de comer i/sau de prestare a serviciilor unitile de
comer i/sau de prestare a serviciilor, cum ar fi chiocurile, gheretele, frigiderele, tonetele,
tarabele, unitile de transport specializate i altele, amplasate n afara pieelor autorizate;
p) la taxa pentru evacuarea deeurilor numrul de persoane fizice nscrise la adresa
declarat ca domiciliu;
q) la taxa pentru dispozitivele publicitare suprafaa feei (feelor) dispozitivului
publicitar.

Termenele de plat a taxelor locale, de prezentare a drilor de seam fiscale privind


taxele locale pentru subiecii impunerii snt cele stabilite n anexa(1). Intreprinztorul
individual, gospodria rneasc (de fermier) al cror numr mediu anual de salariai, pe
parcursul perioadei fiscale, nu depete 3 uniti i care nu snt nregistrai ca pltitori de
T.V.A. prezint, n termen de pn la 31 martie al anului urmtor anului fiscal de gestiune, o
dare de seam fiscal unificat privind taxele locale, cu excepia celei stipulate la art.291 lit.a)
din Codul fiscal, n partea ce ine de gospodriile rneti (de fermier), cu achitarea taxelor n
acelai termen.
Cota taxelor locale se stabilete de ctre autoritatea administraiei publice locale n
funcie de caracteristicile obiectelor impunerii.

Calculul taxelor enumerate la art.291, cu excepia celor stipulate la lit.a) n partea ce


ine de gospodriile rneti (de fermier), la lit.k), n), o) i p) se efectueaz de ctre subiecii
impunerii, n funcie de baza impozabil i de cotele acestora.
Calculul taxelor stipulate la art.291 lit.a) n partea ce ine de gospodriile rneti (de
fermier), la lit.k), n), o) i p) se efectueaz de ctre organele mputernicite de autoritatea
administraiei publice locale.
Plata taxelor enumerate la art.291 se efectueaz de subiecii impunerii.
In cazul n care obiectul impunerii stipulat la art.291 lit.e) i q) este amplasat parial n
zona de protecie a drumurilor, taxa se calculeaz de contribuabil n mod individual,
proporional suprafeei aflate pe teritoriul administraiei publice locale.
In cazul obiectelor impunerii stipulate la art.291 lit.e), i), j) i q), taxele aferente
acestora se calculeaz din ziua indicat de ctre autoritatea administraiei publice locale n
autorizaiile (coordonrile) corespunztoare eliberate de ctre aceasta i pn n ziua n care
autorizaiile (coordonrile) au fost suspendate, anulate, retrase n modul stabilit de ctre
autoritatea administraiei publice locale sau pn n ziua n care a expirat termenul de
valabilitate al acestora.
Autoritatea administraiei publice locale va prezenta, trimestrial, inspectoratului fiscal
de stat teritorial de la sediul su o informaie cu privire la subiecii impunerii care au primit
autorizaii (coordonri), crora le-au fost suspendate, anulate, retrase autorizaiile
(coordonrile) sau la care au expirat termenele de valabilitate al acestora, indicnd data la care

au fost eliberate autorizaiile (coordonrile) i data la care autorizaiile (coordonrile) au


fost suspendate, anulate, retrase sau la care termenul de valabilitate a expirat.
Plata taxelor locale
(1) Subiecii impunerii pltesc taxele locale la contul trezorerial de venituri al bugetului
unitii administrativ-teritoriale.
(2) Gospodriile rneti (de fermier) pot achita taxa pentru amenajarea teritoriului
nemijlocit organului mputernicit de autoritatea administraiei publice locale.
(3) Taxa de la posesorii de cini, taxa pentru parcaj, taxa pentru unitile stradale de
comer i/sau de prestare a serviciilor i taxa pentru evacuarea deeurilor pot fi achitate
organului mputernicit de autoritatea administraiei publice locale.

Conform art 295 al CF Scutirea de taxe se scutesc de plata:


a) tuturor taxelor locale autoritile publice i instituiile finanate de la bugetele de
toate nivelurile;
b) tuturor taxelor locale misiunile diplomatice i alte misiuni asimilate acestora,
precum i organizaiile internaionale, n conformitate cu tratatele internaionale la care
Republica Moldova este parte;
c) tuturor taxelor locale Banca Naional a Moldovei;
d) taxei de organizare a licitaiilor i loteriilor pe teritoriul unitii administrativteritoriale organizatorii licitaiilor desfurate n scopul asigurrii rambursrii datoriilor la
credite, acoperirii pagubelor, achitrii datoriilor la buget, vnzrii patrimoniului de stat i
patrimoniului unitilor administrativ-teritoriale;
e) taxei de plasare (amplasare) a publicitii (reclamei) productorii i difuzorii de
publicitate social i de publicitate plasat pe trimiterile potale;
f) taxei pentru amenajarea teritoriului fondatorii gospodriilor rneti (de fermier)
care au atins vrsta de pensionare;
g) taxei pentru unitile comerciale i/sau de prestri servicii de deservire social
persoanele care practic activiti de pompe funebre i acord servicii similare, inclusiv care
confecioneaz sicrie, coroane, flori false, ghirlande;

i) tuturor taxelor locale proprietarii sau deintorii bunurilor rechiziionate n interes


public, pe perioada rechiziiei, conform legislaiei.

ANEXA 1

Denumirea taxei

1
a) Tax pentru amenajarea
teritoriului

b) Tax de organizare a
licitaiilor i loteriilor pe
teritoriul unitii
administrativ-teritoriale
c) Tax de plasare
(amplasare) a publicitii
(reclamei) (cu excepia celei
amplasate integral n zona de
protecie a drumurilor din
afara perimetrelor
localitilor)
d) Tax de aplicare a
simbolicii locale

Baza impozabil a obiectului impunerii

Unitatea de msur a cotei

2
3
Numrul mediu scriptic trimestrial al
lei anual pentru fiecare
salariailor i/sau fondatorii ntreprinderilor n salariat i/sau fondator al
cazul n care acetia activeaz n
ntreprinderii, n cazul n
ntreprinderile fondate, ns nu snt inclui n
care acesta activeaz n
efectivul trimestrial de salariai
ntreprinderea fondat, ns
nu este inclus n efectivul
trimestrial de salariai
Venitul din vnzri a bunurilor declarate la
%
licitaie sau valoarea biletelor de loterie emise

Venitul din vnzri ale serviciilor de plasare


i/sau difuzare a anunurilor publicitare prin
intermediul serviciilor cinematografice,
video, prin reelele telefonice, telegrafice,
telex, prin mijloacele de transport, prin alte
mijloace (cu excepia TV, internetului,
radioului, presei periodice, tipriturilor), cu
excepia amplasrii publicitii exterioare
Venitul din vnzri a produselor fabricate
crora li se aplic simbolica local

Termenele de plat a
taxei i de prezentare a
drilor de seam fiscale
de ctre subiecii
impuneriii organele
mputernicite

4
Trimestrial, pn n
ultima zi a lunii
imediat urmtoare
trimestrului gestionar

Trimestrial, pn n
ultima zi a lunii
imediat urmtoare
trimestrului gestionar
Trimestrial, pn n
ultima zi a lunii
imediat urmtoare
trimestrului gestionar

Trimestrial, pn n
ultima zi a lunii
imediat urmtoare
trimestrului gestionar
e) Tax pentru unitile
Suprafaa ocupat de unitile de comer
lei anual pentru fiecare
Trimestrial, pn n
comerciale i/sau de prestri i/sau de prestri servicii de deservire social, unitate de comer i/sau de ultima zi a lunii
servicii de deservire social amplasarea lor, tipul mrfurilor desfcute i
prestri servicii de deservire imediat urmtoare
(cu excepia celor care se afl serviciilor prestate
social
trimestrului gestionar
total n zona de protecie a
drumurilor din afara

perimetrului localitilor)
f) Tax de pia

Suprafaa total a terenului i a imobilelor


amplasate pe teritoriul pieei

lei anual pentru fiecare


metru ptrat

Trimestrial, pn n
ultima zi a lunii
imediat urmtoare
trimestrului gestionar
%
Trimestrial, pn n
ultima zi a lunii
imediat urmtoare
trimestrului gestionar
%
Trimestrial, pn n
ultima zi a lunii
imediat urmtoare
trimestrului gestionar
lei lunar pentru fiecare
Trimestrial, pn n
unitate de transport, n
ultima zi a lunii
funcie de numrul de locuri imediat urmtoare
trimestrului gestionar

g) Tax pentru cazare

Venitul din vnzri a serviciilor prestate de


structurile cu funcii de cazare

h) Tax balnear

Venitul din vnzri a biletelor de odihn i


tratament

i) Tax pentru prestarea


serviciilor de transport auto
de cltori pe teritoriul
municipiilor, oraelor i
satelor (comunelor)
j) Tax pentru parcare

Numrul de uniti de transport

k) Tax de la posesorii de
cini

Numrul de cini aflai n posesiune pe


parcursul unui an

m) Tax de la posesorii
unitilor de transport

Capacitatea cilindric a motorului, masa


lei anual pentru fiecare cm3,
total, numrul de uniti de transport, sarcina ton, unitate, capacitatea
masic pe osie
de ridicare nscris n
certificatul de nmatriculare
Locul de parcaj
lei pentru fiecare loc de
parcaj

n) Tax pentru parcaj

Suprafaa parcrii

o) Tax pentru unitile


stradale de comer i/sau de
prestare a serviciilor

Suprafaa ocupat de unitile stradale de


comer i/sau de prestare a serviciilor,
amplasarea lor, tipul produselor
comercializate i/sau serviciilor prestate

p) Tax pentru evacuarea


deeurilor

Numrul de persoane fizice nscrise la adresa


declarat ca domiciliu, n dependen de:
apartament i bloc sau cas la sol

q) Tax pentru dispozitivele


publicitare

Suprafaa feei (feelor) dispozitivului


publicitar

lei anual pentru fiecare


metru ptrat

Trimestrial, pn n
ultima zi a lunii
imediat urmtoare
trimestrului gestionar
lei anual pentru fiecare cine Trimestrial, pn n
ultima zi a lunii
imediat urmtoare
trimestrului gestionar

Anual, conform
condiiilor art.340
342

Conform condiiilor
stabilite de
autoritatea
administraiei publice
locale
lei pentru fiecare unitate Conform condiiilor
stradal de comer i/sau de stabilite de
prestare a serviciilor
autoritatea
administraiei publice
locale
lei lunar pentru fiecare
Lunar, pn n ultima
domiciliat nscris la adresa zi a lunii imediat
respectiv
urmtoare lunii
gestionare
lei anual pentru fiecare
Trimestrial, pn n
metru ptrat
ultima zi a lunii
imediat urmtoare
trimestrului gestionar