7.

1 Noiunea i clasificarea mijloacelor bneti

n procesul desfurrii activitii economico-financiare ntreprinderile ntrein diverse relaii
cu alte ntreprinderi, precum i cu persoane fizice, inclusiv membrii colectivului de munc. Astfel,
ntreprinderile elibereaz facturi cumprtorilor i beneficiarilor n vederea achitrii produselor
(mrfurilor) livrate i serviciilor prestate. Totodat la ntreprinderi apar datorii fa de furnizori pentru
bunurile materiale procurate, fa de bugetele de stat i locale privind vrsarea impozitelor i taxelor,
fa de personal privind munca prestat etc.
Decontrile n cadrul relaiilor nominalizate mai sus necesit aplicarea mijloacelor
bneti. Acestea din urm sunt active cu cel mai nalt grad de lichiditate i cuprind disponibiliti
bneti n casieria ntreprinderii, depozite, conturile curente n valut naional, valut strin i
alte conturi la bnci.
Mijloacele bneti ale ntreprinderii pot fi clasificate dup diferite criterii
Criterii de clasificare a mijloacelor bneti
n funcie de valut n

n funcie de locul pstrrii

i formele de existen

care sunt exprimate

Mijloace
bneti n
valut
naional

Mijloace
bneti n
valut
strin

Mijloace
bneti
n
numerar

Mijloace
bneti

n funcie
de posibilitatea

Alte
Mijloace
mijloace
bneti
bneti utilizrii
legate
n conturi (documente
bancare
bneti
etc.)

Mijloace
bneti
nelegate

Mijloacele bneti legate reprezint disponibiliti bneti care aparin ntreprinderii cu

drept de proprietate, dar nu pot fi utilizate din cauza unor factori determinai. Din acestea fac
parte, de exemplu, mijloacele bneti din conturile bancare sechestrate sau blocate pn la
clarificarea mprejurrilor respective.
Mijloacele bneti nelegate sunt mijloace bneti care aparin ntreprinderii i pot fi
utilizate liber de aceasta.
Datele privind mijloacele bneti prezint interes pentru toi utilizatorii interni i externi
de informaii contabile la luarea deciziilor privind activitatea ntreprinderii. Uneori ponderea
ridicat a mijloacelor bneti determin un coeficient nalt al lichiditii, iar ponderea ridicat a
mijloacelor bneti legate poate semnala starea de insolvabilitate a ntreprinderii.