Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1
CASELE DE AJUTOR RECIPROC ALE SALARIAILOR DIN
ROMNIA ASPECTE GENERALE, REGIMUL JURIDIC, MODUL
DE ORGANIZARE I MANAGEMENT AL ACESTORA
Conductor tiinific:
Prof. Dr. ION PERE
Doctorand:
IENEA DORIAN-PAUL
Timioara
2012
CUPRINS
INTRODUCERE
CAPITOLUL 1. ORIGINEA I EVOLUIA CASELOR DE AJUTOR RECIPROC
1.1. Istoricul i evoluia caselor de ajutor reciproc n Europa
1.2. Apariia i evoluia caselor de ajutor reciproc n Romnia
1.2.1 Constituirea caselor de ajutor reciproc n oraul Reita
1.2.2. Originile Casei de ajutor reciproc a salariailor din Combinatul Siderurgic
Reita.
1.3. Casele de ajutor reciproc n prezent
CAPITOLUL 2. NORME PRIVIND MODUL DE ORGANIZARE I MANAGEMENT
AL CASELOR DE AJUTOR RECIPROC
2.1. Regimul juridic al caselor de ajutor reciproc
2.2. Normele de competenta la nivelul caselor de ajutor reciproc
2.3. Norme privind creditarea membrilor caselor de ajutor reciproc
CAPITOLUL 3. EXERCITAREA CONTROLULUI FINANCIAR LA CASELE DE
AJUTOR RECIPROC
3.1. Controlul financiar preventiv
3.2. Controlul financiar de gestiune
3.3. ntocmirea actelor de control la casele de ajutor reciproc
CONCLUZII
BIBLIOGRAFIE
INTRODUCERE
Informaia contabil reprezint un subiect de maxim rezonan n gndirea
economic, fiind o surs important de control a unei entiti. Fr ndoial, unul dintre
cele mai importante produse pe care contabilul le ofer este informaia contabil. Aceasta
permite luarea unor decizii manageriale i de investiii adecvate de ctre investitorii actuali
i poteniali.
Lucrarea de fa urmrete s arate care este importana informaiei contabile n
cadrul sistemului caselor de ajutor reciproc i care sunt caracteristicile i condiiile
necesare pentru ca informaia contabil s fie utilizat eficient.
Informaia contabil dintr-o ntreprindere se poate clasifica n dou mari categorii:
informaie contabil financiar i informaie contabil de gestiune. Informaia contabil
financiar este destinat utilizatorilor externi, cum sunt investitorii, salariaii, creditorii,
guvernul su publicul larg i este desemnat prin situaiile financiare de sintez sau, pe
scurt, situaiile financiare. Anual, administratorii ntreprinderilor trebuie s ntocmeasc un
set de situaii financiare n form standardizat, compus din: bilan, cont de profit i
pierdere, situaia modificrilor capitalului propriu, situaia fluxurilor de trezorerie i politici
contabile i note explicative la acestea.
Informaia contabil de gestiune este destinat utilizatorilor interni, respectiv
conducerii ntreprinderii. Aceast informaie este nestandardizat, adesea nemonetar, i
cuprinde informaii privind costul unitar al produselor, comportamentul costurilor relativ la
volumul activitii sau profitabilitatea pe produs. Rapoartele sunt naintate conducerii la
intervale de timp scurte - lunar, sptmnal su zilnic i se circumscriu unor subdiviziuni
ale ntreprinderii, numite centre de responsabilitate sau de profit.
Un sistem informaional bine organizat n domeniul financiar care are n coninutul
su indicatori relevani pentru manageri, calculai pe baza unor informaii corecte i reale,
dobndete un rol tot mai important. n plus, indicatorii rezultai din analiza financiar vor
servi la elaborarea unui diagnostic de rentabilitate, de risc i de valoare.1
Am considerat oportun abordarea unei cercetri care s identifice legtura dintre
informaia contabil i managementul CAR-urilor deoarece rolul caselor de ajutor reciproc
(CAR) crete n condiiile turbulenelor financiare internaionale, odat cu sporirea
importanei economisirii interne i accesul mai dificil la finanarea bancar.
1
Cristian Ionel Vatasoiu - Informaia contabil - baza analizei financiare n deciziile de investiii - Analele
Universitii Constantin Brncui din Trgu Jiu, Seria Economie, Nr. 4/2010
Cel de-al doilea raport de cercetare, aferent anului I de studii doctorale, va consta n
prezentarea normelor metodologice pentru estimarea riscurilor i performanei caselor de
ajutor reciproc, uniunilor teritoriale i la nivelul uniunii naionale a caselor de ajutor
reciproc. Contribuia proprie n aceast parte va consta n evidenierea aportului informaiei
contabile rezultat n urma analizei principalilor indicatori care se mpart n trei categorii:
indicatori de supraveghere prudenial, indicatori de performan i indicatori de rating.
Toi indicatorii enumerai ndeplinesc funciile de analiz i diagnoz a disfunciilor,
respectiv a factorilor privind performana. Astfel consiliile directoare din sistem pot s
implementeze msuri i soluii pentru minimizarea riscurilor i creterea rentabilitii.
Studiile de caz vor fi efectuate la nivel de unitate, uniune judeean i uniune naional.
Ultimul raport urmrete identificarea de asemnri i deosebiri ntre sistemul CAR
din Romnia i cel din alte state ale UE, avnd n vedere faptul c n ntreaga lume exist
54.000 de case de ajutor reciproc n 97 de ri care deservesc 186 milioane de oameni. Voi
trata n acest capitol i impactul social al caselor de ajutor reciproc din Romnia ct i
evoluia i performana acestora la nivelul judeelor rii. Importana acestui sistem de
creditare este confirmat i de faptul c Naiunile Unite au desemnat anul 2012 Anul
Internaional al CAR-urilor.
Titlul celor trei rapoarte de cercetare care constituie totodat capitole ale tezei ce va
fi elaborat n urma acestui demers tiinific, sunt urmtoarele:
I. Casele de ajutor Reciproc ale salariailor din Romnia aspecte generale,
regimul juridic, modul de organizare i management al acestora
II. Evidenierea rolului informaiei contabile n managementul caselor de ajutor
reciproc n urma analizei principalilor indicatorilor de performan financiarcontabili
III. Asemnri i deosebiri ntre sistemul CAR din Romnia i cel din alte state
ale UE. Impactul social al CAR-urilor n Romnia.
Metodologia de cercetare la care voi face apel de-a lungul raportului cuprinde:
-
2
3
asigurri. CAR-urile au fost cunoscute (i nc sunt cunoscute) sub denumirea, de: "bncile
oamenilor", "bncile cooperative" sau "asociaiile de credit".
n anul 1848, Pierre Joseph Proudhon, un critic al proprietii private i de stat,
plecnd de la ideea c muncitorii i micii productori erau exploatai prin intermediul
dobnzii percepute de deintorii de capital i de intermediarii din sfera comerului propune
nfiinarea Bncii Oamenilor (The Bank of the People)4. Aceast nou form de creditare
va fi bazat pe solidaritatea reciproc, mutual dintre productori cu scopul de a obine
credite n condiii avantajoase, care s asigure finanarea permanent a activitilor
economice. Ulterior, aceast activitate s-a dezvoltat, iar printr-o lege din 1917 se
recunoate existena bncilor populare, atribuindu-li-se acestora monopolul asupra
creditelor de reconstrucie, cu rat de dobnd redus.5
Tot n jurul anului 1848, Francois Haeck, n Belgia convinge civa indivizi s
nfiineze o banc la care fiecare s dein cte o aciune. Atunci se considera c s-a folosit
pentru prima oar termenul de casa de ajutor reciproc (Union Credit). Uniunile de credit
sunt organizaii financiare nonprofit, deinute de ctre membri, care furnizeaz servicii
financiare membrilor, cum ar fi: depozite de economii, mprumuturi. Calitatea de membru
al uniunii de credit se bazeaz pe o obligaiune comun, o legtur ntre depuntor i
debitor, care aparin unei anumite comuniti, organizaii, religii sau loc de munc.6
Hermann Schulze-Delitzsch a conceput, n 1850 un sistem prin care micii
meteugari aveau acces la resurse financiare fr a plti dobnzi covritoare. Astfel s-a
nscut prima cooperativ de credit, cunoscut sub numele de Volksbank. n 1859, la numai
nou ani dup lansarea primei cooperative de credit erau deja nfiinate 183 de
Volksbanken-uri, cu 18.000 de membri n Prusia de Est i Saxonia. 7 Trebuie subliniat
faptul c, de-a lungul istoriei lor de peste 150 de ani, nici una dintre aceste bnci nu a dat
faliment.
n jurul anului 1860 Friedrich Wilhelm Raiffeisen a aplicat conceptul de
ntrajutorare financiar mutual ctre zonele rurale din Germania, prin nfiinarea
Cooperativei de Credit. Acestea se caracterizau prin faptul c nu puteau colecta depozite,
resursele lor fiind pri de capital, acest drept dobndindu-l dup anul 1966.
Reeaua de bnci mutuale i cooperative era structurat astfel:
Reeaua rural Caisses Raiffeisen
4
Donald S. TUCKER - The evolution of people's banks (Columbia University Press, New York, 1922)
Nicolae DARDAC, Teodora VASCU Moneda si Credit (Ed. ASE, Bucuresti, 1991)
6
Gabriel STNIL, Corina CACE Organizatiile Mutuale si Economia Sociala, Bucuresti 2011
7
http://www.volksbank.ro/ro/Sectiune/Despre-Volksbank-142
5
Nicolae DARDAC, Teodora BARBU, Moned, bnci i politici monetare, Editura Didactic i
Pedagogic, Bucureti, 2005
9
http://www.centrobanca.it/pagine/pagina.aspx?&L=IT
Ideile cooperatiste ptrund n Romnia sub influena lumii occidentale, inc din
prima jumtate a secolului al XIX-lea.
n Romnia, pe baza sistemelor Raiffeisen i Schulze Delizsch se dezvolt,
instituii de tipul caselor de economii i asociaiile cu caracter privat sau asociaiile de
credit cooperatist. Prima ncercare de nfiinare a unei case de economii i credit s-a fcut,
n mediul urban, la Bucureti, n 1845, odat cu publicarea de ctre Costache Blcescu a
brourii Proiect pentru o cas de pstrare i mprumutare 10. ns acest proiect nu s-a pus
n practic datorit faptului c n perioada imediat urmtoare s-a declanat revoluia din
1948 n urma creia Costache Blcescu, mpreun cu fratele su Nicolae Blcescu, au fugit
din ar.
Iniiativa de creare a unor case de economie a fost o cerin mai veche i a pornit
din mediile muncitoreti, datorit nevoii acestora de a avea o instituie care s le acopere
nevoile materiale. Aceste instituii fost create de ctre muncitori, la nceput, sub forma unor
case de prevederi, respectiv de ajutor reciproc care aveau drept scop acordarea sprijinului
bnesc n caz de boal, omaj, invaliditate etc.
Astfel, n Tara Romneasc s-a nfiinat, n 1858, Casa de ajutorare i prevedere a
muncitorilor tipografi din Bucureti, obiectivele acesteia fiind acordarea de credite pentru
membrii care doreau s deschid ateliere proprii. Dup acest model, nfiineaz case
comune de ajutor muncitorii tipografi din Braov n 1846, muncitorii mcelari din Oradea
n 1852, muncitorii metalurgiti din Reita n 1862.
Ideea de societate cooperatist a fost promovat i n mediul rural, Ion Ionescu de
la Brad a ncurajnd n presa vremii, nfiinarea unor asemenea instituii, pentru a susine
reforma agrar i drepturile ranilor clcai. n perioada 1850-1870 s-au nfiinat diferite
asociaii de economie, credit i ajutor mutual la Bistria (1851), Brila (1855), n satul Brad
din judeul Roman (1860), n comun Rinari din judeul Sibiu (1867).
P.S. Aurelian pune bazele societii de economie i credit Economia, la 1 octombrie
1870 n Bucureti, iar n anul 1873 se nfiineaz societatea de consum Concordia,
organizat dup principiile cooperatismului modern, care presupune posibilitatea mririi
capitalului i a numrului de asociai, i vot egal pentru toi membrii. n 1879, se fondeaz
n Bucureti Societatea meseriailor de nclminte, iar n 1882 se nfiineaz Societatea
Cooperativ a Constructorilor i Meseriailor Romni din Bucureti, avnd 800 de membri
organizai n 20 de seciuni, pe diverse specialiti. n anul 1895, Romnia particip ca
10
Gheorghe STANCIU, Costache BLCESCU, Proiect pentru o cas de pstrare i mprumutare, Bucureti,
1935
http://www.infratireamedgidia.ro/cooperatie.html
http://www.stiucum.com/economie/bancile-in-economie/361/institutiile-de-credit-pentru-11988.php
13
publicata in Monitorul Oficial nr.288 / 29 martie 1903
14
225 de ani de Siderurgie la Resita Schita monografica (1771-1996) ed. Timpul, Resita 1996
12
Societatea "Uzinele de fier si domeniile Resita" s-a constituit prin decretul-lege nr.2445 din 8 iunie 1920.
acordarea de mprumuturi;
acordarea de ajutoare;
Aa cum a fost prevzut n statut, din Casa de Credit face parte n mod obligatoriu
tot personalul cu o vechime de minimum 6 luni precum i pensionarii care nu au avut litigii
cu societatea. n aceste condiii Casa de Credit a numrat peste 22.000 membrii, practic tot
angajaii uzinei. Acest fapt a determinat c i potenialul economic al acesteia s fie ridicat.
Ca urmare a posibilitilor create a fost posibil rezolvarea integral a necesitailor
membrilor si i totodat acumularea unui patrimoniu format pe lng fondul social i din
valori mobiliare i imobiliare ca i 207.605 aciuni la societatea UDR reprezentnd 10
milioane lei, aciuni purttoare de dividende provenite din profitul societii. n valorile
acumulate se numra terenuri la muntele Semenic, Brdior i Mangalia, vile la Herculane,
Buzia, Caciulata, Eforie, apartamente n Reita, printre care i sediul actual i alte bunuri
care de fapt au fost pierdute n timp.
Organizarea activitii i administrarea Casei de Credit a fost realizat conform
prevederilor statutului de un Consiliu de administraie i Comitetul de direcie, rezultatele
obinute n perioada respectiv confirmnd buna funcionare a acestei instituii.
Transformrile aprute n societatea romneasc dup cel de al doilea Rzboi
Mondial, a determinat modificri eseniale n activitatea societii ct i a instituiei de
ntrajutorare.
Dup naionalizarea din 11 iunie 194816 a societii UDR a urmat i trecerea
patrimoniului Casei de Credit de la societatea UDR n coordonarea, ndrumarea i
administrarea de ctre Confederaia General a Muncii17. Drept urmare Casa de Economie,
16
Legea nr. 119 din 11 iunie 1948 pentru naionalizarea ntreprinderilor industriale, bancare, de asigurri,
miniere i de transporturi, publicata in MONITORUL OFICIAL NR. 133 bis din 11 iunie 1948
17
Aceasta trecere a fost legiferata prin Decretul 358/1949 si HCM 942/1949
Credit i Ajutor a salariailor UDR a fost transformat la 11 ianuarie 1950 n Casa de Ajutor
reciproc a salariailor din CSR i UCMR
Urmare a acestui fapt, patrimoniul fostei Case de Credit a fost repartizat
sindicatelor de ramura, rezultate din specificul societii UDR.
n acest fel bunurile i valorile existente au fost repartizate Sindicatului Forestier,
Uniunii Miniere i Uniunii Metalo-Chimice reprezentat prin sindicatul Sovrometal.
De fapt Combinatul Siderurgic i Uzin Constructoare de Maini ca un tot unitar
reprezentau ntreprinderea Sovrometal.
Activitatea Casei de Autor Reciproc de la data trecerii n administrarea Sindicatelor
s-a desfurat n conformitate cu statutul elaborat sub ndrumarea i controlul acestora. Din
totalul membrilor de sindicat existeni n aceast perioad, peste 50% au fost cuprini ca
membri la Casa de ajutor reciproc numr care a realizat o cretere substanial de la an la
an.
Avnd n vedere ponderea economic a Casei de Ajutor Reciproc a celor dou mari
uzine, pe parcurs au fost cuprinse n activitatea sa i membrii din unitile mai mici din
cadrul oraului cum au fost: ICMR, RENK, unitile de nvmnt, uniti din
administraia de stat i altele, ceea ce a determinat c aceast cas de ajutor reciproc s se
situeze practic pe locul doi la nivel naional. Acest fapt a determinat organizarea i
desfurarea activitii comitetului CAR n condiii bune i cu rezultate deosebite,
concentrnd asupra noastr i atenia organelor centrale de conducere a CAR din cadrul
Uniunii Generale a Sindicatelor.
Determinat de dorina de cretere numeric a organizaiilor CAR, n anul 1986
Casa de Ajutor Reciproc a fost defalcata n actualele case de ajutor reciproc CAR CSR i
CAR UCMR i alte instituii. Din totalul de peste 18.000 membrii existeni la data
defalcrii la CAR CSR au rmas aproximativ 40% iar la CAR UCMR 60%. Activitatea
CAR-urilor n perioada 1950-1989 poate fi caracterizat printr-o conducere centralizat
excesiv, ceea ce nu a dat posibilitatea unei autonomii proprii n rezolvarea unor probleme.
Consecina acestui fapt a fost ca prin transformrile ce au survenit dup Decembrie 1989
cnd sindicatele n noua lor constituire nu au mai preluat aceasta coordonare, unele din
casele de ajutor reciproc au devenit autonome.
Printre acestea se regsesc i CAR-CSR i CAR-UCMR care la Conferina de
alegeri din 1990 i-au declarat autonomia, activitatea fiind preluata n exclusivitate de
Consiliul de administraie ale acestora, aa funcionnd i astzi.
Ordonanta de urgenta nr. 74 din 28/08/2003 Publicata in Monitorul Oficial, Partea I nr. 629 din 03/09/2003
pentru modificarea si completarea Legii nr. 122/1996 privind regimul juridic al caselor de ajutor reciproc ale
salariatilor si al uniunilor acestora
19
publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.262 din 25 octombrie 1996
20
publicata in Monitorul Oficial nr. 39 din 31 ianuarie 2000
21
http://www.uncar.ro/despre-noi.aspx
22
26
http://esociopolitologica.wordpress.com/2011/09/13/cooperativele-in-declin/#more-171
Publicata in Monitorul Oficial, Partea I nr. 27 din 06/02/1924
Anul 1949 reprezint un an important i pentru sectorul CAR, prima referire legal
explicit la aceast categorie este realizat cu privire la salariai, n cadrul Decretului
358/1949 pentru organizarea caselor de ajutor reciproc pe lng sindicate, care prevede c,
pe lng fiecare sindicat, comitet de ntreprindere sau instituie, salariaii pot organiza
CAR, iar modul de constituire i de funcionare al acestor Case se stabilete prin statutul
aprobat de Confederaia General a Muncii. Actul prevede i o facilitate semnificativ, i
anume, c actele i operaiile acestora sunt scutite de orice impozite sau taxe.
Decretul desfiineaz, practic, casele de credit de orice fel, Casele i fondurile de
ajutor, prevedere sau asigurare, ale salariailor, existente la data publicrii decretului,
ntregul patrimoniu al acestor "Case" i "Fonduri" trecnd asupra Confederaiei Generale a
Muncii.
Doi ani mai trziu au fost adoptate prevederi legale specifice privind Casele de
Ajutor reciproc ale pensionarilor. Decretul 204/1951 privind organizarea caselor de ajutor
reciproc ale pensionarilor aplicndu-se celor aflai n sistemul asigurrilor sociale de stat.
Structurile nfiinate n baza acestui decret au fost apreciate ca utile n expunerea de motive
a Legii 13/1972 privind casele de ajutor reciproc ale pensionarilor, obinnd rezultate bune
n sprijinirea membrilor lor prin aciuni de ntrajutorare sau cu caracter cultural i social.
Casele de ajutor reciproc29 ale salariailor sunt asociaii fr scop patrimonial,
organizate pe baza liberului consimmnt al salariailor, n vederea sprijinirii i
ntrajutorrii financiare a membrilor lor. Membrii unei case de ajutor reciproc a salariailor
pot fi numai persoane fizice salariate.
Casele de ajutor reciproc ale salariailor, se asociaz n uniuni teritoriale afiliate la
Uniunea Naional a Caselor de Ajutor Reciproc ale Salariailor din Romnia, denumit n
continuare Uniunea Naional, n scopul reprezentrii la nivel naional i internaional.
Casele de ajutor reciproc nu pot fi afiliate n acelai timp la dou sau mai multe uniuni
teritoriale ale caselor de ajutor reciproc ale salariailor.
Casele de ajutor reciproc ale salariailor au obligaia de a prezenta anual situaiile
financiare uniunilor teritoriale judeene, Uniunii Naionale, precum i direciilor generale
ale finanelor publice judeene i a municipiului Bucureti.
29
Casele de ajutor reciproc funcioneaz n baza Legii nr. 122/1996 privind regimul juridic al caselor de
ajutor reciproc ale salariailor, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.262 din 25 octombrie
1996, cu modificrile i completrile aduse prin prezenta lege, va fi republicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I.
n termen de 6 luni de la intrarea n vigoare a prezentei legi, casele de ajutor reciproc ale salariailor care
funcioneaz n baza Decretului nr. 358/1949 vor pune de acord statutele proprii cu prevederile legale,
nregistrndu-se judectoria n a crei raz teritoriala i au sediul. Pe data intrrii n vigoare a prezenei legi
se abrog Decretul nr. 358/1949 privind organizarea caselor de ajutor reciproc pe lng sindicate, precum i
orice alte dispoziii contrare.
consiliul director
comisia de cenzori
uniunea teritorial
Uniunea Naional
Membrii C.A.R. prin voina exprimat n scris a cel puin o treime din numrul
acestora.
acestor organe, nainte de expirarea termenelor pentru care au fost alese, n cazul n care iau pierdut calitatea de membri, nu mai pot activa din diferite motive, au nclcat statutul
C.A.R. sau hotrrile conferinei, au comis abuzuri sau erori grave n gestionarea
fondurilor, au fost urmrii pentru fapte penale i condamnai prin sentine penale definitive
sau nu i-au achitat datoriile la C.A.R.;
- Soluioneaz plngerile referitoare la neadmiterea sau excluderea unui membru;
- Hotrte folosirea fondurilor i mputernicete n acest scop consiliul director;
- Hotrte afilierea la uniunea teritorial judeean;
- Hotrte n legtur cu fuzionarea cu alte case de ajutor reciproc, divizarea sau
lichidarea casei de ajutor reciproc;
- Aprob nfiinarea de filiale i agenii de lucru;
- Aprob sau confirm, dup caz, investiiile imobiliare propuse a fi achiziionate n
scopul dezvoltrii activitii;
- Aprob desemnarea lichidatorilor, n cazul dizolvrii i lichidrii casei de ajutor
reciproc din iniiativa membrilor, prin hotrrea conferinei;
- Alege, dintre membri consiliului director, candidaii pentru consiliul director sau
biroul executiv al Uniunii Teritoriale.
- Hotrte n orice alte situaii pentru care, n legislaia romn, este prevzut
necesitatea aprobrii conferinei.
32
LEGE nr.31 din 16 noiembrie 1990 privind societile comerciale, republicata n M.Of. nr. 33/29 ian. 1998,
Seciunea a III-a - Despre administraia societii
33
Indrumar privind activitatea caselor de ajutor reciproc, institutii financiare nebancare, (Bucuresti, 2008)
foarte puine elemente, dar, care s conin obligatoriu dreptul CAR de a se ndestula din
fondul social al membrului n situaia nerestituirii mprumutului.
Pentru mprumuturile negarantate integral cu fondurile sociale proprii, consiliul
director analizeaz cu atenie modul de acordare i garaniile aduse, astfel:
- Garaniile personale (giranii) Girantul trebuie s ndeplineasc urmtoarele
condiii: s fie, de regul, o alt persoan fizic sau soia, s fie persoana major, de
cetenie romana, cu domiciliul n romnia, s aibe deplin capacitate de exerciiu 35, s
fac dovad cu acte valabile c realizeaz venituri; s nu nregistreze obligaii neachitate la
scaden fata de CAR; s semneze contractul de mprumut odat cu mprumutatul; s
ncheie un contract de fidejusiune;
- Garanii imobiliare (ipoteci) membrul trebuie s demonstreze c bunul i aparine
sau c are dreptul legal s-l ipotecheze i c nu este grevat de alte obligaii. Acest lucru
necesita o dovad scris obinut de la autoritile competente 36. CAR nu va mprumuta
membrului mai mult de 80% din valoarea ipotecii. Bunul trebuie s aib asigurare la o
societate agreat de CAR. Pe toat perioada rambursrii mprumutului, polia de asigurare
va fi cesionata n favoarea CAR.
- Garanii mobiliare (vehicule, alte bunuri). n cazul garaniilor cu vehicule, dac
vehiculul este nou se va folosi factura de cumprare pentru a-i determina valoarea. Dac
vehiculul este folosit, valoarea garaniei este determinat de un evaluator autorizat. Bunul
trebuie asigurat la o societate agreat de CAR, polia de asigurare fiind cesionata n
favoarea CAR. Suma maxim a mprumutului nu poate depi 70% din valoarea evaluat a
vehiculului.
Pentru a asigura ndeplinirea condiiilor de form a contractelor de garanii reale,
acestea se vor autentifica la un notar public i se vor face publice prin nscrierea la biroul
de carte funciar sau la arhiva electronic de gaj.
Dup achitarea integral a mprumutului i a dobnzilor aferente, bunurile afectate
garaniei vor fi eliberate de sub garanie, n conformitate cu reglementrile legale n
vigoare. n cazul ipotecii, se va proceda la radierea inscripiei ipotecare, ce consta n
ncetarea efectelor acesteia, prin inscripionarea unei meniuni n cartea funciara. n acest
sens, la solicitarea titularului de mprumut, este necesar c CAR s confirme, in scris,
stingerea datoriilor.
35
Definiia legal a capacitatii civile de exercitiu este data in art. 5 alin. (3) din Decretul nr. 31/1954.
Conform acestui articol, capacitatea de exerciiu este capacitatea persoanei de a indeplini acte juridice prin
care ii exercita drepturile i ii asuma obligaii.
36
Contract vanzare-cumparare si extras C.F.
37
Potrivit art. 2 alin. (3) din Legea 122/1996 privind regimul juridic al caselor de ajutor reciproc ale
salariatilor si uniunilor acestora.
38
Ordonanta nr. 119 din 31 august 1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv
40
Toate actele de control se nregistreaz n aceeai zi, cel mai trziu a doua zi, att la
unitatea verificat, ct i la cea la care se depun (uniunea teritorial, n cazul actelor
ntocmite de specialitii acesteia).
Un exemplar al actului de control ntocmit de specialitii uniunii teritoriale,
mpreun cu o not de prezentare se preiau spre analiz de directorul economic. Acesta
prezint concluziile verificrilor n biroul executiv al uniunii teritoriale, mpreun cu
msurile ce se propun a fi luate.
Preedinii consiliilor directoare de la CAR verificate au obligaia ca n cadrul
termenelor legale s asigure aplicarea integral i la timp a msurilor stabilite 43,
sancionarea persoanelor vinovate, recuperarea pagubelor i naintarea ctre organele de
cercetare penal a actelor cuprinznd fapte prevzute de lege.
Preedinii cenzorilor caselor de ajutor reciproc care constata abateri grave vor
solicita sprijinul uniunii teritoriale.
Dac msurile stabilite de organul de control nu se realizeaz i este pus n pericol
gestionarea legal a patrimoniului, se va proceda corespunztor statutului la convocarea
adunrii generale (conferinei) CAR.
Oricnd sunt sesizate, uniunile teritoriale sau Uniunea Naional, Biroul executiv
sau Consiliul Director al acestora, n funcie de situaia concret vor hotr potrivit
prevederilor statutare i legale msurile ce se impun.
Directorul economic al uniunii teritoriale informeaz lunar Biroul executiv i
Consiliul director ori de cte ori se convoac despre activitatea de control, propunnd, dac
este cazul, aciuni sau msuri pentru aplicarea riguroas a prevederilor statutare sau a
legislaiei din domeniul economico-financiar.
La cererea organelor de control financiar gestionar, conducerile i salariaii
entitilor supuse controlului au obligaia:
- S pun la dispoziie registrele, corespondena, actele, documentele justificative i
alte documente necesare controlului;
- S prezinte pentru verificare valorile de orice fel pe care le gestioneaz sau pe
care le au n pstrare, care intr sub incidena controlului;
- S elibereze, potrivit legii, documentele solicitate n original sau copii certificate;
- S dea informaii i explicaii verbale i n scris, dup caz, n legtur cu
problemele care formeaz obiectul controlului;
43
Msurile se iau n cel mult 30 zile de la data nregistrrii actului de control, dac prin dispoziii legale nu
sunt fixate alte termene.
44
proces verbal
nota de constatare;
Cenzorii rspund solidar pentru nerespectarea obligaiilor ce le revin, conform art. 166 din Legea nr.
31/1990. Aciunea n rspundere civil contra cenzorilor se exercit n condiiile art.150 din Legea nr.
31/1990. Rspunderea penal a cenzorilor este reglementat de art. 271 iurmtoarele din Legea nr. 31/1990,
cu modificrile ulterioare.
nota unilateral
nota de prezentare
45
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea i funcionarea inspeciei economicofinanciare la operatorii economici, sectiunea II, art. 20, alin. 2
constatarea;
La procesul-verbal se vor anexa situaii, tabele, documente, acte, note explicative, strict necesare
susinerii constatrilor.
conform art. 11 alin.(1) din Legea contabilitatii nr. 82/1991 republicata si a OMFP 2861/2009 pentru
aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor
si capitalurilor proprii.
procese verbale. n acestea organele de control vor arta concret ce anume documente au
controlat, constatrile fcute.
n cazul n care organul de control nu are nimic de artat sau propus fa de cele
cuprinse n actul de control nu se mai ntocmete nota de prezentare.
Procesul verbal i dup caz notele de constatare, mpreun cu anexele respective se
nregistreaz la agenii economici controlai, imediat dup semnarea lui de ctre cei
ndreptii, dndu-se acelai numr i dat pentru toate exemplarele.
Exemplarele procesului verbal i dup caz a notelor de constatare care se depun sau
se nainteaz Direciei generale a controlului financiar de stat sau direciilor generale din
teritoriu se nregistreaz i la acestea, imediat dup primirea lor48.
3.4. Valorificarea constatrilor controlului
Biroul executiv al uniunii teritoriale analizeaz actele de control i dispune
msurile ce se vor transmite casei de ajutor reciproc controlate.
Analiza se face pe baza sintezei prezentate de directorul economic care face i
propunerile necesare valorificrii constatrilor controlului.
Documentul transmis casei de ajutor reciproc controlate pentru luarea msurilor
legale se transmite dup ncheierea actului de control dar nu mai trziu de 30 de zile de la
data terminrii controlului la sediul casei de ajutor reciproc controlate. Totodat se va fixa
i termenul pn la care cas de ajutor reciproc este obligat s comunice msurile luate.
48
NORME DE LUCRU Nr. 61379 din 27 mai 1991 pentru aparatul de control financiar de stat al
Ministerului Economiei i Finanelor, Aprobate prin Ordinul ministerului economiei i finanelor nr. 316 din
27.05.1991
CONCLUZII
Dup parcurgerea prezentei lucrri, se pot identifica principalele aspecte legate de
activitatea instituiilor financiare nebancare de tipul caselor de ajutor reciproc att n ceea
ce privete evoluia acestora n timp, ct i particularitile managementului i organizrii
acestora.
Scopul caselor de ajutor reciproc a fost i rmne acela de a acoperi nevoile
financiare ale populaiei, avantajul competitiv al CAR-urilor n comparaie cu o banc fiind
dat de birocraia redus i inexistena unor costuri suplimentare precum comisioane de
administrare sau de acordare a mprumutului. Prin urmare un mprumut din sistemul CAR
se poate obine cu un cost mai mic dect unul n sistemul bancar.
Astfel, n contextul crizei financiare, odat cu creterea ratei medii a dobnzii
pentru creditele n lei acordate pe piaa interbancar (ROBOR), 49 stabilit de ctre BNR, se
observ migrarea clienilor sistemului bancar spre Casele de Ajutor Reciproc, care,
49
ROBOR (Romanian Interbank Offer Rate) reprezint rata medie a dobnzii pentru creditele n lei acordate
pe piaa interbancar i este stabilit de ctre Banca Naional a Romniei - www.bnro.ro
Strategia optim care se adopt dup mai multe scenarii i estimri trebuie s se
ncadreze n valorile de referin statutare i s aduc att o cretere semnificativ a
performanei C.A.R. ct i o diminuare important a riscurilor.
BIBLIOGRAFIE