Studiu de caz nr.

5 "Trecerea n cont a TVA n cazul efecturii livrrilor mixte (livrri impozabile i scutite de
TVA)"
Date privind perioadele fiscale, lei
Ianuarie
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont
5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei
Februarie
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont
5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei
Martie
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont
5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei
Aprilie
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont
5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei
Mai
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont
5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei
Iunie
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont
5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei
Iulie
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont
5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei
August
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont

5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei
Septembrie
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont
5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei
Octombrie
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont
5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei
Noiembrie
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont
5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei
Decembrie
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont
5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei
Total pentru anul 2010
1 Volumul livrrilor total, fr TVA
2 Livrri impozabile, fr TVA
3 Livrri scutite de TVA
4 Prorata de trecere n cont
5 TVA aferent procurarilor utilizate pentru livrri mixte (impozabile i scutite de TVA)
6 TVA permis spre trecere n cont, conform proratei

Cerine
1
2
3
4
5
6

Citii art. 102 pct. 3 al CF

Completai tabelul cu date pentru fiecare lun la pct. 1,2,3,5
Calculai prorata la pct. 4
Calculai TVA permis spre trecere n cont
Efectuai recalculrile reieind din datele anuale
Completai Declaraia cu privire la TVA p/u luna decembrie, luind in consideratie
livrarile efectuate in perioadele fiscale precedente din anul de gestiune

mpozabile i scutite de

TVA deductibil
742405
658040
84365
0.886363
4690
4157.04

TVA colectat

TVA buget
127451

131608

4690
14240.767

112125
98595
13530
0.879331
6230
5478.233

19719

6230
134553.14

1754690
896430
858260
0.510877
87561
44732.86

179286

87561
103529.2

611400
555000
56400
0.907753
8230
7470.805

111000

8230
2065.6974

164020
71120
92900
0.433606
28040
12158.3

14224

28040
6629.6443

127540
41230
86310
0.323271
5000
1616.356

8246

5000
14767.909

163820
98010
65810
0.598279
8080
4834.091

19602

8080
-4045.106

22090
16450
5640
0.744681

3290

9850
7335.106

9850
-18605.18

143600
45600
98000
0.317549
87310
27725.18

9120

87310
145254.33

935220
798880
136340
0.854216
17000
14521.67
124190
87650
36540
0.705773
9000
6351.961

159776

17000
11178.039
0
17530

9000
-29011.22

75170
65320
9850
0.868964
48420
42075.22

13064

48420
508008.17

4976270
3432325
1543945
8.030661
319411
178456.8

686465

319411

Aprobat prin Ordinul IFPS nr. 128 din 29.06.2006

Serviciul Fiscal de Stat Republica Moldova

Declaraia privind TVA

Forma TVA 06
Codul fiscal

10026000XX923

Denumirea

Codru SA

Adresa

mun. Chiinu, str. Alba Iulia 75, bloc K

L/01/14

Perioada fiscal

Pentru uz intern SF

Nr. Inregistrare TVA

Clasificaia veniturilor bugetare:

Data prezentrii
cod capitol

: 115

cod paragraf

Valoarea fr TVA, lei

Suma TVA, lei

1.1

75170
-

2.1

Livrri de mrfuri i servicii la cota redus

Livrri la cota "0"

Livrri scutite

9850

Import de servicii

Livrri de mrfuri i servicii

Inclusiv...........................

Ajustarea TVA aferent livrrilor

8
9

85020

01

Total (1+3+5+6)

10

Procurri de mrfuri, servicii

12

13

Importul i procurrile de mrfuri, servicii

14

15

11

Ajustarea TVA aferent procurrilor

16

Trecerea n cont a TVA pentru perioada precedent

17

Total TVA spre deducere

18

TVA aferent bugetului

19

TVA aferent bugetului pentru import de servicii

20

(Suma echivalent celei reflectate n boxa 8)

TVA destinat trecerii n cont n perioada ulterioar

21

TVA spre restituire

22

Noi declarm, c informaia prezentat n aceast declaraie este complet i veridic.

eful ntreprinderii
L..

Semnturile: ______________
______________

Contabil-ef
Data______________
* Livrri scutite de virarea la buget a TVA (se indic"X")

FPS nr. 128 din 29.06.2006

Forma TVA 06
Pentru uz intern SF

*
cod paragraf

01

Suma TVA, lei

13064
-

13064

______________
______________
Data______________