APROBAT,

Director,
prof. Claudia Niu

REGISTRUL RISCURILOR
LA NIVELUL COMPARTIMENTIULUI CONTABILITATE DIN CADRUL
COLEGIUL TEHNIC ENERGETIC CONSTANTA

Nr.
crt.

1
1.

2.

Obiective

2
Registruljurnal

Registrulinventar

Descrierea
riscurilor

3
1. Inexistena unor
proceduri
scrise/
monografii privind
modul de ntocmire a
Registrului-jurnal
2. Neactualizarea
Registrului-jurnal
3. Completarea
eronat a
Registrului-jurnal cu
ajutorul sistemelor
informatice de
prelucrare automat
a datelor
4. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind modul de
ntocmire a
Registrului-inventar
5. Nedesemnarea
persoanei
responsabile cu
conducerea
Registrului-inventar
6. Completarea
incorect a
Registrului-inventar

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

4
Modificri
legislative

5
Contabilul
sef

Modificri
legislative
Modificri
legislative

Contabilul
sef
Contabilul
sef

Risc inerent
Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

Mare

Mic

Modificri
legislative

Modificri
legislative

Mare

Contabilul
sef
R

Modificri
legislative

Mare

Contabilul
sef

Contabilul
sef

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

9
Intocmirea procedurilor
scrise privind modul de
intocmire a Registrului Jurnal

10
Supervizare/
Monitorizare

11

12

13

14

15

Actualizarea Registrului
jurnal
Completarea corecta a
Registrului-jurnal cu ajutorul
sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor

Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare

Intocmirea procedurilor
scrise privind modul de
intocmire a Registrului inventar

Supervizare/
Monitorizare

Supervizare/
Monitorizare

Supervizare/
Monitorizare

Mic

Desemnarea persoanei
responsanile cu condcerea
Registrului-inventar

Mare

Completarea corect a
Registrului-inventar

10.08.2014

10.08.2014

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

Nr.
crt.

3.

4.

Obiective

Registrul
Cartea
Mare

Contabilit
atea
imobilizr
ilor i
investiiilo
r

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

3
7. Neactualizarea
sistematic a
Registrului-inventar

4
Modificri
legislative

5
Contabilul
sef

8. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind modul de
ntocmire a
registrului Cartea
Mare
9. Completarea
incorect a
registrului Cartea
Mare
10. Nedesemnarea
persoanei
responsabile cu
conducerea
registrului Cartea
Mare
11. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
imobilizrilor i
investiiilor
12. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
imobilizrilor i
investiiilor nu este
cunoscut de
personalul desemnat
13. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
imobilizrilor i
investiiilor
14. Evidenierea
eronat a
plilor/cheltuielilor
efectuate cu

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Descrierea
riscurilor

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Risc inerent
Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

Mic

Mare

Medi
u

Modificri
legislative

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef
M

Modificri
legislative

Medi
u

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Medi
u

Contabilul
sef

Contabilul
sef

Medi
u

Mic

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

9
Actualizarea sistematic a
Registrului-inventar

10
Supervizare/
Monitorizare

11
10.08.2014

Intocmirea procedurilor
scrise privind modul de
intocmire a registrului Cartea
Mare

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Completarea corect a
registrului Cartea Mare

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Desemnarea persoanei
responsabile cu conducerea
registrului Cartea Mare

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Intocmirea procedurilor
scrise privind evidenta
contabil a imobilizrilor i
investiiilor

Supervizare/
Monitorizare

Personalul desemnat va
instruit in vederea cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil a
imobilizrilor i investiiilor

Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea
evidenei contabile a
imobilizrilor i investiiilor

Supervizare/
Monitorizare

Evidenierea corecta a
plilor/cheltuielilor efectuate
cu achiziionarea
imobilizrilor sau construirea

Supervizare/
Monitorizare

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

12

13

14

15

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17
-

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

Nr.
crt.

5.

Obiective

Contabilit
atea
materiilor,
materialel
or inclusiv
a celor de
natura
obiectelor
de
inventar

Descrierea
riscurilor

3
achiziionarea
imobilizrilor sau
construirea unor
obiective (custodii,
recepii pariale i
finale etc.)
15. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
materiilor,
materialelor inclusiv
a celor de natura
obiectelor de
inventar
16.
Procedurile/monogra
fia privind evidena
contabil a
materiilor,
materialelor inclusiv
a celor de natura
obiectelor de
inventar nu este
cunoscut de
personalul desemnat
17. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile materiilor,
materialelor inclusiv
a celor de natura
obiectelor de
inventar
18. Evidenierea
eronat a
plilor/cheltuielilor
efectuate cu
achiziionarea
materiilor,
materialelor inclusiv
a celor de natura
obiectelor de
inventar

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Risc inerent

Modificri
legislative

Medi
u

Contabilul
sef

Medi
u

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

9
unor obiective (custodii,
recepii pariale i finale
etc.)

10

11

12

13

14

15

Intocmirea unor proceduri

scrise/monografii privind
evidena contabil a
materiilor, materialelor
inclusiv a celor de natura
obiectelor de inventar

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Personalul desemnat va
instruit in vederea cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind

Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea
persoanelor
responsabile cu conducerea
evidenei
contabile
materiilor,
materialelor
inclusiv a celor de natura
obiectelor de inventar

Supervizare/
Monitorizare

Evidenierea
corecta
a
plilor/cheltuielilor efectuate
cu achiziionarea materiilor,
materialelor inclusiv a celor
de natura
obiectelor de
inventar

Supervizare/
Monitorizare

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

10.08.2014

Mic

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Medi
u

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

10.08.2014

10.08.2014

Nr.
crt.

6.

Obiective

Contabilit
atea
datoriilor
si
creanelor

Contabilit
atea
trezoreriei

Descrierea
riscurilor

3
19. Evidenierea
eronat a costurilor
de achiziie, de
prelucrare i a valorii
de ieire, prin
nerespectarea
principiului
permanenei
metodelor de
evaluare
20. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a datoriilor
i creanelor
21. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
datoriilor i
creanelor nu este
cunoscut de
personalul desemnat
n conducerea
acesteia
22. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a datoriilor
i creanelor
23. Neactualizarea
sumelor datorate sau
de ncasat
24. nregistrarea
eronat n alte
conturi dect cele
aferente naturii
acestor operaiuni
25. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
organizare i
funcionare a
casieriei

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

4
Modificri
legislative

5
Contabilul
sef

Modificri
legislative

Risc inerent
Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

Mic

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

9
Evidenierea
corecta
a
costurilor de achiziie, de
prelucrare i a valorii de
ieire, prin nerespectarea
principiului
permanenei
metodelor de evaluare

10
Supervizare/
Monitorizare

11
10.08.2014

Intocmirea procedurilor
scrise privind evidena
contabil a datoriilor i
creanelor

Supervizare/
Monitorizare

Personalul desemnat va
instruit in vederea cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil a
datoriilor i creanelor

Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea
evidenei contabile a
datoriilor i creanelor

Supervizare/
Monitorizare

Mare

Actualizarea sumelor
datorate sau de ncasat

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Mic

nregistrarea corecta in
conturile aferente naturii
acestor operaiuni

Supervizare/
Monitorizare

Mic

Intocmirea
procedurilor
scrise privind activitatea de
organizare i funcionare a
casieriei

Impac
t

Expu
-nere

12

13

14

15

Observatii

16

17

10.08.2014

Mic

Contabilul
sef

Probabi
-litate

Eventuale
le riscuri
secundare

10.08.2014

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

10.08.2014

Lipsa
personalul
ui

Mic

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

10.08.2014

Nr.
crt.

8.

Obiective

Contabilit
atea
cheltuielil

Descrierea
riscurilor

3
26. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
operaiunilor de cas
i de banc
27. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
operaiunilor de cas
i de banc nu este
cunoscut de
personalul desemnat
n conducerea
acesteia
28. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
operaiunilor de cas
i de banc
29. nregistrarea
eronat n alte
conturi a sumelor
derulate prin
trezorerie, bnci sau
casierie
30. Lipsa actelor
justificative, anexe la
extrasele de cont sau
la fila registrului de
cas
31. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
controlul sistematic
al activitii de
casierie
32. Neasigurarea
securitii spaiului
destinat casieriei
33. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

4
Lipsa
personalul
ui

5
Contabilul
sef

Lipsa
personalul
ui

Risc inerent
Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

Mic

Contabilul
sef

Lipsa
personalul
ui

Mic

Contabilul
sef
S

Lipsa
personalul
ui

Contabilul
sef

Lipsa
personalul
ui

Contabilul
sef

Lipsa
personalul
ui

Contabilul
sef

Lipsa
personalul
ui
Modificri
legislative

Mic

Medi
u

Mic

Mare

Contabilul
sef

Mare

Contabilul
sef

Mare

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

9
Intocmirea procedurilor
scrise privind evidena
contabil a operaiunilor
de cas i de banc

10
Supervizare/
Monitorizare

11
10.08.2014

Personalul desemnat va
instruit in vederea cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil a
operaiunilor de cas i de
banc

Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea
evidenei contabile a
operaiunilor de cas i de
banc

Supervizare/
Monitorizare

nregistrarea corecta in
conturile aferente a sumelor
derulate prin trezorerie, bnci
sau casierie

Supervizare/
Monitorizare

Completarea actelor
justificative, anexe la
extrasele de cont sau la fila
registrului de cas care
lipsesc
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu controlul
sistematic al activitii de
casierie

Supervizare/
Monitorizare

Asigurarea securitii
spaiului destinat casieriei

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Intocmirea procedurilor
scrise privind evidena
contabil a cheltuielilor cu

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Supervizare/
Monitorizare

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

12

13

14

15

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

Nr.
crt.

9.

Obiective

2
or cu
personalul

Contabilit
atea
subveniil
or

Descrierea
riscurilor

3
privind evidena
contabil a
cheltuielilor de
personal
34. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
cheltuielilor cu
personalul nu este
cunoscut de
personalul desemnat
n conducerea
acesteia
35. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
cheltuielilor cu
personalul
36. nregistrarea
eronat n
contabilitate a
cheltuielilor cu
personalul
37. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
subveniilor
38. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
subveniilor nu este
cunoscut de
personalul desemnat
n conducerea
acesteia
39. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
subveniilor
40. nregistrarea

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

10

11

12

13

14

15

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Mare

Personalul desemnat va
instruit in vederea cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil a
cheltuielilor cu personalul

Supervizare/
Monitorizare

Mic

Desemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea
evidenei contabile a
cheltuielilor cu personalul

nregistrarea corecta n
contabilitate a cheltuielilor
cu personalul

Supervizare/
Monitorizare

Intocmirea procedurilor
scrise privind evidena
contabil a subveniilor

Supervizare/
Monitorizare

Personalul desemnat va
instruit in vederea cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil a
subveniilor

Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea
evidenei contabile a
subveniilor

Supervizare/
Monitorizare

nregistrarea corecta a

Supervizare/

Risc inerent

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

personalul

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Modificri

Mare

Mic

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Contabilul
sef
R

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef

Contabilul

Mic

Mic

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

Nr.
crt.

10

11

Obiective

Contabilit
atea
transferuri
lor

Contabilit
atea
rezultatelo
r
inventarier
ii

Descrierea
riscurilor

3
eronat a subveniei
primite
41. Lipsa
documentelor
justificative la
nregistrarea n
contabilitate a
subveniilor
42. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
transferurilor
43. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
transferurilor nu este
cunoscut de
personalul desemnat
44. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
transferurilor
45. nregistrarea
eronat a sumelor
transferate diferene
ntre sumele
transferate i cele
evideniate
46. Lipsa
documentelor
justificative privind
transferurile
47. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
rezultatelor
inventarierii
48. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

4
legislative

sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Risc inerent

Modificri
legislative

Modificri
legislative

Mic

Mic

Contabilul
sef

Contabilul
sef
Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Medi
u

Mic

Contabilul
sef

Contabilul
sef

Mic

Mare

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

9
subveniei primite

10
Monitorizare

11

12

13

14

15

Completrea documentelor
justificative lipsa la
nregistrarea n contabilitate
a subveniilor

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Intocmirea procedurilor
scrise privind evidena
contabil a transferurilor

Supervizare/
Monitorizare

Personalul desemnat va
instruit in vederea cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil a
transferurilor

Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea
evidenei contabile a
transferurilor

Supervizare/
Monitorizare

nregistrarea corecta a
sumelor transferate diferene
ntre sumele transferate i
cele evideniate

Supervizare/
Monitorizare

Completarea documentelor
justificative lipsa privind
transferurile

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Intocmirea procedurilor
scrise privind evidena
contabil a rezultatelor
inventarierii

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Personalul desemnat va
instruit in vederea cunoasterii
procedurilor/monografiilor

Supervizare/
Monitorizare

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

Nr.
crt.

12

Obiective

ntocmirea
balanelor
de
verificare

Descrierea
riscurilor

3
rezultatelor
inventarierii nu este
cunoscut de
personalul desemnat
49. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
rezultatelor
inventarierii
50. Evidenierea
eronat a diferenelor
rezultate din
inventariere, a
soldurilor conturilor
inventariate n
Registrul-inventar,
51. Stabilirea eronat
a soldurilor
conturilor
inventariate n
Registrul-inventar
52. Netransmiterea
ctre debitori a
extraselor de cont
privind sumele
datorate etc.
53. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind ntocmirea
balanelor de
verificare
54.
Procedurile/monogra
fia privind evidena
contabil a ntocmirii
balanelor de
verificare nu este
cunoscut de
personalul desemnat
55. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
ntocmirea balanelor

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Risc inerent

Modificri
legislative

Modificri
legislative

Medi
u

Mare

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef
R

Modificri
legislative

Contabilul
sef
M

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef

Contabilul
sef

Mic

Mic

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

9
privind evidena contabil a
rezultatelor inventarierii

10

11

12

13

14

15

Desemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea
evidenei contabile a
rezultatelor inventarierii

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Evidenierea corecta a
diferenelor rezultate din
inventariere, a soldurilor
conturilor inventariate n
egistrul-inventar,

Supervizare/
Monitorizare

tabilirea corecta a soldurilor

conturilor inventariate n
Registrul-inventar

Supervizare/
Monitorizare

Transmiterea ctre debitori a

extraselor de cont privind
sumele datorate etc.

Supervizare/
Monitorizare

Intocmirea procedurilor
scrise privind ntocmirea
balanelor de verificare

Supervizare/
Monitorizare

Personalul desemnat va
instruit in vederea cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind ntocmirii balanelor
de verificare

Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea persoanelor
responsabile cu ntocmirea
balanelor de verificare

Supervizare/
Monitorizare

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

Nr.
crt.

13.

14.

Obiective

Evidena
tehnicoperativ

Activitatea
de
plat/ncas
are a
datoriilor,
respectiv
creanelor

Descrierea
riscurilor

3
de verificare
56. Preluarea eronat
a datelor cuprinse n
fiele conturilor
57. Balanele de
verificare nu cuprind
rubricile minime
obligatorii
58. Inexistena unui
sistem privind
evidena tehnicoperativ
59. Nedesemnarea
persoanelor cu
atribuii n
organizarea evidenei
tehnic-operative
60. nregistrarea
eronat n sistemul
de eviden tehnicoperativ (evidena
pe gestiuni, evidena
documentelor cu
regim special etc.).
61. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
plat/ncasare a
datoriilor respectiv
creanelor
62. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
urmrirea operativ a
datoriilor i
creanelor
63. Situaia analitic
a creditorilor i
debitorilor nu
concord cu cea
sintetic a acestora
64. Netransmiterea
ctre debitori a
ntiinrilor de plat
privind sumele

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

Modificri
legislative

Contabilul
sef
Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Expu
-nere

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

10

11

12

13

14

15

Mare

Preluarea corecta a datelor

cuprinse n fiele conturilor

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Mic

Balanele de verificare vor fi

modificate pentru a cuprinde
rubricile minime obligatorii

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Medi
u

Intocmirea procedurilor
scrise privind evidena
tehnic-operativ

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Desemnarea persoanelor cu
atribuii n organizarea
evidenei tehnic-operative

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

nregistrarea corecta n
sistemul de eviden tehnicoperativ (evidena pe
gestiuni, evidena
documentelor cu regim
special etc.).

Supervizare/
Monitorizare

Intocmirea procedurilor
scrise privind activitatea de
plat/ncasare a datoriilor
respectiv creanelor

Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea persoanelor
responsabile cu urmrirea
operativ a datoriilor i
creanelor

Supervizare/
Monitorizare

Verificarea concordantei
dintre situaia analitic a
creditorilor i debitorilor cu
cea sintetic a acestora

Supervizare/
Monitorizare

Transmiterea ctre debitori a

ntiinrilor de plat privind
sumele datorate n vederea
evitrii prescrierii sumelor

Supervizare/
Monitorizare

M
Modificri
legislative

Modificri
legislative

Medi
u

Mic

Contabilul
sef
R

Modificri
legislative

Medi
u

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Contabilul
sef
M

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Contabilul
sef

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Risc inerent

Mare

Medi
u

Mic

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

Nr.
crt.

15.

16.

17.

Obiective

Activitatea
de stabilire
i
raportare
a
impozitelo
r i taxelor
datorate
statului

Activitate
a de
realizare a
veniturilor
extrabuget
are

nchiderea
execuiei
bugetare

Descrierea
riscurilor

3
datorate n vederea
evitrii prescrierii
sumelor
65. Inexistena unui
sistem de valorificare
operativ a situaiilor
rezultate din
activitatea de
plat/ncasare a
datoriilor respectiv
creanelor
66. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
stabilire i raportare
a impozitelor i
taxelor datorate
statului
67. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de
stabilire i raportare
a impozitelor i
taxelor datorate
statului
68. Calculul eronat al
sumelor datorate
statului
69. ntrzieri n plata
impozitelor i taxelor
datorate statului
70. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
realizare a veniturilor
extrabugetare
71. Inexistena
evidenei realizrii
veniturilor
extrabugetare
72. Nenchiderea
conturilor care nu
care trebuie s aib

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

Modificri
legislative

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Expu
-nere

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

10

11

12

13

14

15

Intocmirea procedurilor
scrise privind sistemul de
valorificare operativ a
situaiilor rezultate din
activitatea de plat/ncasare a
datoriilor respectiv creanelor

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Intocmirea procedurilor
scrise privind activitatea de
stabilire i raportare a
impozitelor i taxelor
datorate statului

Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea
persoanelor
responsabile cu activitatea de
stabilire i raportare
a
impozitelor
i
taxelor
datorate statului

Supervizare/
Monitorizare

Mic

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef
S

Mic

Mic

Calculul corect al sumelor

datorate statului

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Mare

Plata la termen a impozitelor

i taxelor datorate statului

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Mic

Intocmirea procedurilor
scrise privind activitatea de
realizare a veniturilor
extrabugetare
Evidenei realizrii
veniturilor extrabugetare

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Inchiderea conturilor care nu

care trebuie s aib sold la
sfritul anului (casa,

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Modificri
legislative
Modificri
legislative

Contabilul
sef

Contabilul
sef

Mic

Mic

Observatii

16

17

10.08.2014

Contabilul
sef

Eventuale
le riscuri
secundare

10.08.2014

Modificri
legislative

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Risc inerent

10

Nr.
crt.

18.

Obiective

2
anuale

Regulariza
rea cu
bugetul
statului

19.
Elaborarea
i
verificarea
bilanului
contabil

Descrierea
riscurilor

3
sold la sfritul
anului (casa,
disponibiliti n cont
n lei/valut,
cheltuieli, venituri)
73. Nerespectarea
principiului
independenei
exerciiului
(momentul
recunoaterii
veniturilor i
cheltuielilor)
74. Necalcularea i
nenregistrarea n
contabilitate a
provizioanelor
(deprecierea
reversibil)
75. Nerealizarea
decontrilor interne
76. Neregularizarea
excedentelor
rezultate din execuia
bugetelor instituiilor
publice cu bugetul
statului la sfritul
anului
77. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind elaborarea
bilanului contabil
78. Nerespectarea
procedurilor de
ntocmire a bilanului
contabil
79. Raportarea unor
date eronate n
situaiile financiare
anexe la bilanul
contabil
80. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Risc inerent

Modificri
legislative

Modificri
legislative

Contabilul
sef
Contabilul
sef

Mic

Mic

Mic

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Mic

Mic

Medi
u

Mic

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

10

11

12

13

14

15

Respectarea principiului
independenei exerciiului
(momentul recunoaterii
veniturilor i cheltuielilor)

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Calcularea i nregistrarea n
contabilitate a provizioanelor
(deprecierea reversibil)

Supervizare/
Monitorizare

Realizarea decontrilor
interne
Regularizarea excedentelor
rezultate din execuia
bugetelor instituiilor publice
cu bugetul statului la sfritul
anului

Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare

Intocmirea procedurilor
scrise privind elaborarea
bilanului contabil

Supervizare/
Monitorizare

Respectarea procedurilor de
ntocmire a bilanului
contabil

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Raportarea unor date corecte

n situaiile financiare anexe
la bilanul contabil

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Desemnarea persoanelor
responsabile cu activitatea de
elaborare a bilanului
contabil

Supervizare/
Monitorizare

9
disponibiliti n cont n
lei/valut, cheltuieli, venituri)

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

10.08.2014

10.08.2014
10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

11

Nr.
crt.

20.

21.

22.

Obiective

Preluarea
plilor
din fiele
sintetice
n contul
de
execuie
bugetar

Preluarea
plilor
din fiele
sintetice
n contul
de
execuie
bugetar

Elaborarea
anexelor
la contul
de
execuie
bugetar

Descrierea
riscurilor

3
elaborare a bilanului
contabil
81. Nerespectarea
corelaiilor bilaniere
82. Lipsa
documentelor
justificative pentru
rectificarea bugetar
83. Nestabilirea
influenelor
financiare asupra
bugetului, din
diferite acte
normative, pe
structura clasificaiei
bugetare
84. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind elaborarea
contului de execuie
bugetar
85. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de
elaborare a contului
de execuie bugetar
86. Preluarea eronat
a sumelor din fiele
conturilor sintetice n
contul de execuie
bugetar
87. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind elaborarea
anexelor la contul de
execuie bugetar
88. Nerespectarea
corelaiilor de baz
ntre contul de
execuie bugetar i
anexe
89. Nerespectarea
procedurilor de

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

Modificri
legislative
Modificri
legislative

Contabilul
sef
Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Expu
-nere

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

10

11

12

13

14

15

Medi
u

Mic

Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Respectarea corelaiilor
bilaniere
Completarea documentelor
justificative lipsa pentru
rectificarea bugetar
Stabilirea influenelor
financiare asupra bugetului,
din diferite acte normative,
pe structura clasificaiei
bugetare

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Intocmirea procedurilor
scrise privind elaborarea
contului de execuie bugetar

Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea persoanelor
responsabile cu activitatea de
elaborare a contului de
execuie bugetar

Supervizare/
Monitorizare

Preluarea corecta a sumelor

din fiele conturilor sintetice
n contul de execuie
bugetar

Supervizare/
Monitorizare

Intocmirea procedurilor
scrise privind elaborarea
anexelor la contul de
execuie bugetar

Supervizare/
Monitorizare

Respectarea corelaiilor de
baz ntre contul de execuie
bugetar i anexe

Supervizare/
Monitorizare

Respectarea procedurilor de
ntocmire a anexelor la

Supervizare/
Monitorizare

Modificri
legislative

Modificri
legislative

Mic

Mic

Mic

Contabilul
sef

Contabilul
sef

Mic

Mic

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

10.08.2014

10.08.2014

Mic

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Risc inerent

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

12

Nr.
crt.

Obiective

23.

Sistemul
raportrilo
r
financiarcontabile,
cu
excepia
bilanului
contabil i
a contului
de
execuie
bugetar

24.

5.

Asigurare
a
exactitii
sistemului
de
raportare
financiarcontabil

Cadrul de
reglement
are al CFP

Descrierea
riscurilor

3
ntocmire a anexelor
la contul de execuie
bugetar
90. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind organizarea
sistemului
de
raportare a datelor
financiar-contabile,
cu excepia bilanului
contabil i a contului
de execuie bugetar
91. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de
elaborare a
raportrilor
financiar-contabile
92. Lipsa raportrilor
sistematice a
informaiilor
financiar-contabile
ctre management
93. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de analiz
a informaiilor
financiar-contabile
94. Comunicarea
unor informaii
incorecte sau
inadecvate
95. Inexistena
procedurilor scrise
/cadrului
metodologic de
aplicare a CFP
96. Neactualizarea
cadrului metodologic
de aplicare a CFP
97. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Risc inerent

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef
S

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef
M

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Medi
u

Mic

Mare

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Mic

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Mic

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

10

11

12

13

14

15

Intocmirea
procedurilor
scrise privind organizarea
sistemului de raportare a
datelor financiar-contabile,
cu
excepia
bilanului
contabil i a contului de
execuie bugetar

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Desemnarea
persoanelor
responsabile cu activitatea de
elaborare
a
raportrilor
financiar-contabile

Supervizare/
Monitorizare

Raportrile sistematice a
informaiilor
financiarcontabile ctre management
se vor face periodic.

Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea
persoanelor
responsabile cu activitatea de
analiz
a
informaiilor
financiar-contabile

Supervizare/
Monitorizare

Comunicarea unor informaii

corecte sau adecvate

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Intocmirea
procedurilor
scrise
privind
cadrul
metodologic de aplicare a
CFP

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Actualizarea cadrului
metodologic de aplicare a
CFP
Desemnarea persoanelor
responsabile cu elaborarea i
actualizarea cadrului

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

9
contul de execuie bugetar

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

10.08.2014

10.08.2014

10.08.2014

13

Nr.
crt.

Obiective

26.

Nominaliz
area/
retragerea
i
evaluarea
persoanelo
r care
acord
viza CFP

27.

28.

29.

30.

Exercitare
a
acordrii/r
efuzului
vizei CFP
Conducere
a
Registrulu
i privind
operaiunil
e
prezentate
la viza
CFP

Raportare
a
trimestrial
i anual
a
activitii
CFP
Manualul
de
utilizare a
sistemului
informatic

Descrierea
riscurilor

3
elaborarea i
actualizarea cadrului
metodologic de
aplicare a CFP
98. Inexistena
ordinului de numire
a persoanelor care
acord viza CFP
99. Desemnarea unor
persoane
incompatibile pentru
acordarea vizei CFP
100. Nerealizarea
evalurii persoanelor
care acord viza CFP
101. Lipsa vizelor
CFP pe documente
102. Acordarea
nejustificat a vizei
CFP
103. Inexistena sau
necompletarea
Registrului privind
operaiunile
prezentate la viza
CFP
104. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
completarea
Registrului privind
operaiunile
prezentate la viza
CFP
105. Raportarea unor
date incomplete sau
nereale
106. Nerespectarea
termenelor de
raportare
107. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind
funcionalitatea

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Mic

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Mic

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Mic

Modificri
legislative
Modificri
legislative

Contabilul
sef
Contabilul
sef

Mic

Mic

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Risc inerent

Modificri
legislative

Mic

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Mic

Mic

Mic

Mic

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

9
metodologic de aplicare a
CFP

10

11

12

13

14

15

Intocmirea ordinului de
numire a persoanelor care
acord viza CFP

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Desemnarea unor persoane

compatibile pentru acordarea
vizei CFP

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Realizarea evalurii
persoanelor care acord viza
CFP
Aplicarea vizelor CFP pe
documente
Acordarea justificat a vizei
CFP

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Existena si completarea
Registrului privind
operaiunile prezentate la
viza CFP

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Desemnarea persoanelor
responsabile cu completarea
Registrului privind
operaiunile prezentate la
viza CFP

Supervizare/
Monitorizare

Raportarea unor date

complete si reale

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Respectarea termenelor de
raportare

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Intocmirea procedurilor
scrise privind funcionalitatea
sistemului informatic
financiar-contabil

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

10.08.2014

10.08.2014

14

Nr.
crt.

31.

32.

33.

34.

Obiective

2
financiarcontabil

Atribuirea
responsabi
litii
persoanelo
r care au
acces la
sistemul
informatic

Pregtirea
profesiona
l a
personalul
ui implicat
n
utilizarea
sistemului
informatic
Procesarea
datelor n
cadrul
sistemului
informatic
Sistemul
de
prevenire/
detectare a
accesrilor
i
modificri

Descrierea
riscurilor

3
sistemului informatic
financiar-contabil
108. Lipsa aprobrii
manualului de
utilizare
109. Neatribuirea
responsabilitilor
persoanelor care au
drept de operare i
consultare a
sistemului
informatic;
110. Neasigurarea
proteciei mpotriva
accesrii de ctre
persoane
neautorizate prin
sistem de parole
111. Separarea
atribuiilor pentru
utilizatori cu rol de
control de cele cu rol
de execuie
112. Neinstruirea
sistematic a
utilizatorilor
sistemului informatic
113. Neinformarea
periodic sau ori de
cte ori este necesar
asupra modificrilor
survenite n sistemul
informatic
114. Utilizarea unor
proceduri automate
neautorizate
115. Utilizarea unor
proceduri automate
incorecte
116. Acces
neautorizat la
informaiile
financiar-contabile
din baza de date
117. Nerespectarea
calendarului privind

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

Modificri
legislative

Contabilul
sef

Lips
personal
specializat

Contabilul
sef
R

Lips
personal
specializat

Contabilul
sef

Lips
personal
specializat

Contabilul
sef

Lips
personal
specializat

Contabilul
sef

Lips
personal
specializat

Contabilul
sef

Lips
personal
specializat
Lips
personal
specializat
Lips
personal
specializat
Lips
personal

Contabilul
sef

Expu
-nere

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

10

11

12

13

14

15

Aprobrii manualului de
utilizare a sistemului
informatic
Atribuirea responsabilitilor
persoanelor care au drept de
operare i consultare a
sistemului informatic;

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Asigurarea proteciei
mpotriva accesrii de ctre
persoane neautorizate prin
sistem de parole

Supervizare/
Monitorizare

Separarea atribuiilor pentru

utilizatori cu rol de control
de cele cu rol de execuie

Supervizare/
Monitorizare

Instruirea sistematic a
utilizatorilor sistemului
informatic

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Informarea periodic sau ori

de cte ori este necesar
asupra modificrilor
survenite n sistemul
informatic

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Mic

Mare

Mic

Mic

Mic

Medi
u

Contabilul
sef

Mic

Utilizarea unor proceduri

automate autorizate

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Contabilul
sef

Mic

Utilizarea unor proceduri

automate corecte

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Acces autorizat la
informaiile financiarcontabile din baza de date

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Respectarea calendarului
privind modificarea periodica

Supervizare/
Monitorizare

Medi
u

Mare

Observatii

16

17

10.08.2014

Eventuale
le riscuri
secundare

10.08.2014

Contabilul
sef

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Risc inerent

10.08.2014

15

Nr.
crt.

35.

36.

37.

38.

Obiective

2
lor
neautoriza
te ale
bazelor de
date
(parole,
programe
antivirus
.a.)
Cadrul
normativ
i
procedural
privind
arhivarea
document
elor
rezultate
din
activitatea
financiarcontabil
Desemnar
ea
personalul
ui
responsabi
l privind
arhivarea
document
elor

Sistemul
de
pstrare al
document
elor pn
la
predarea
la arhiv
Locaiile
de
depozitare
provizorii

Descrierea
riscurilor

3
modificarea
periodica a parolelor
de acces
118. Nedesemnarea
personalului pentru
verificarea i
modificarea
periodic a parolelor
de acces
119. Inexistena
procedurilor privind
arhivarea dosarelor
financiar-contabile

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

4
specializat

Lips
personal
specializat

Contabilul
sef

Lipsa
personalul
ui

Contabilul
sef

Risc inerent

120. Nedesemnarea
persoanelor cu
atribuii privind
arhivarea
documentelor pe
suport de hrtie
i/sau pe suport
informatic
121. Neinstruirea
persoanelor cu
atribuii n activitatea
de arhivare
122. Inexistena unor
proceduri
scrise
privind
pstrarea
documentelor
n
timpul anului

Lipsa
personalul
ui

123.
Neasigurarea
unui
spaiu
corespunztor
arhivrii

Lipsa
personalul
ui

Mic

Contabilul
sef

Lipsa
personalul
ui

Contabilul
sef

Contabilul
sef

Mic

Mic

Mic

Mare

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

10

11

12

13

14

15

Desemnarea personalului
pentru verificarea i
modificarea periodic a
parolelor de acces

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Intocmirea
procedurilor
scrise privind arhivarea
dosarelor financiar-contabile

Supervizare/
Monitorizare

9
a parolelor de acces

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

10.08.2014

Medi
u

Contabilul
sef

Lipsa
personalul
ui

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Desemnarea persoanelor cu
atribuii privind arhivarea
documentelor pe suport de
hrtie i/sau pe suport
informatic

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Instruirea persoanelor cu
atribuii n activitatea de
arhivare

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Intocmirea procedurilor
scrise privind pstrarea
documentelor n timpul
anului

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Asigurarea unui spaiu

corespunztor arhivrii

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

16

Nr.
crt.

39.

Obiective

2
i
definitive
a
document
elor
financiarcontabile
Activitate
a de
arhivare

Descrierea
riscurilor

Circumsta
nte care
favorizeaz
aparitia
riscului

Respon
sabil
cu
gestionare
a riscului

Probabi
-litate

Impac
t

124. Pregtirea
necorespunztoare a
dosarelor financiarcontabile n vederea
arhivrii.
125. Nepredarea
dosarelor financiarcontabile la
termenele legale

Lipsa
personalul
ui

Contabilul
sef

Lipsa
personalul
ui

Contabilul
sef

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Expu
-nere

Strategia adoptata pentru

risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente

Instrumente
de control
intern

Termenul
de punere
in opera

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii

Probabi
-litate

Impac
t

Expu
-nere

10

11

12

13

14

15

Supervizare/
Monitorizare

10.08.2014

Mic

Pregtirea corespunztoare a
dosarelor financiar-contabile
n vederea arhivrii.

Predarea dosarelor financiarcontabile la termenele legale

Supervizare/
Monitorizare

Risc inerent

Mic

Eventuale
le riscuri
secundare

Observatii

16

17

10.08.2014

ntocmit,
ec. Ionescu Daniela contabil ef

17