Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Figura 3
Figura 3
Data:_________________
Nr. ___
(numele i prenumele)
(funcia conductorului UAI)
(numele, prenumele)
(denumirea entitii uditate)
prenumele
Snt desemnai pentru misiunea de audit intern (titlul misiunii de audit intern)
desfurat la (denumirea entitii auditate)
n cadrul acestei misiuni echipa auditorilor interni va raporta efului de
echip a misiunii respective: (numele i prenumele efului de echip)
(numele efului echipei) va raporta ctre (numele conductorului entitii
auditate)
cu privire la toate aspectele ce in de desfurarea misiunii:
- Accesul la persoanele i informaiile relevante;
- Organizarea i planificarea misiunii;
- Constatri i recomandri;
- Raportare.
(numele i prenumele efului echipei) va raporta ctre (numele conductorului
UAI)
cu privire la toate aspectele metodologice i profesionale:
- Conformarea cu Standardele Naionale de Audit Intern;
- Conformarea cu Codul etic al auditorului intern;
- Suport pentru metodele de audit (testarea, eantionarea...);
- Resursele (necesarul de specialiti, teste suplimentare...).
Raportul preliminar va fi prezentat ctre (numele conductorului entitii
auditate) pn la (data)
Raportul final va fi prezentat conductorului (numele conductorului entitii
auditate) pn la (data)
(numele i prenumele)
(numele conductorului UAI)
/semntura/
tampila
/semntura/
tampila
Nota 1. Pentru auditele efectuate de ctre Serviciul control financiar i revizie conductorul
SCFR sau un reprezentant autorizat emite i semneaz ordinul.
Nr.___
(numele, prenumele)
(denumirea entitii auditate)
Componena echipei de audit
intern de la entitatea auditat
1.
2.
3.
4.
(numele
i
auditorilor interni)
-// -// - // -
prenumele
Snt desemnai pentru misiunea de audit intern (titlul misiunii de audit intern)
desfurat la (denumirea entitii auditate)
n cadrul acestei misiuni, echipa auditorilor interni va raporta efului de
echip al misiunii: (numele i prenumele efului de echip)
(numele efului de echip) va raporta ctre (numele conductorului entitii
auditate)
cu privire la toate aspectele ce in de desfurarea misiunii:
- Accesul la persoanele i informaiile relevante;
- Organizarea i planificarea misiunii;
- Constatri i recomandri;
- Raportare.
(numele i prenumele efului echipei) va raporta ctre (numele conductorului
UAI)
cu privire la toate aspectele metodologice i profesionale:
- Conformarea cu Standardele Naionale de Audit Intern;
- Conformarea cu Codul etic al auditorilor interni;
- Suport pentru metodele de audit (testarea, eantionarea...);
- Resursele (necesarul de specialiti, teste suplimentare...).
Raportul preliminar va fi prezentat ctre (numele conductorului entitii
auditate) pn la (data)
(numele i prenumele)
(numele conductorului UAI)
/semntura/
tampila
/semntura/
tampila
Numrul riscului: 1
Descrierea riscului: Includerea
incorect n planul de msuri a
volumelor, sumelor, termenilor de
efectuare a licitaiei
Obiectivul Descrierea controlului
de control
De a asigura
elaborarea
corect i
complet a
planului de
msuri
pentru
efectuarea
achiziiilor
1.Numirea
persoanei
responsa-bile
nu
este
formalizat;
2.Planul de efectuare a
achiziii-lor se efectueaz
numai pentru lucrrile de
reparaie,
procurarea
materialelor de construcie,
i nu este actualizat n
dependen de modificrile
planului de finana-re;
3.n planul de efectuare a
achizi-iilor nu se indic
termenul i procedura de
achiziie;
4.Verificarea executrii
planului de efecuare a
achiziiilor nu este
formalizat
Numrul
de referin al documentului de lucru:__
Proces: Achiziiile publice pentru mrfuri, lucrri i servicii cu valoare mic
Auditorii responsabili de efectuarea testului:
Data:
Descrierea testului
Rezultatele testului
Excepiile:
1.Numirea persoanei responsabile de elaborarea i
efectuare a achiziiilor nu este formalizat;
2.Planul de efectuare a achiziiilor nu este elaborat
mrfuri, lucrri/servicii planificate de a le procura
gestiune;
3.Nu se efectueaz actualizarea planului de efectuar
modificrii planului de finanare;
Eanti
on
Misiuni de audit
pentru a evalua
controlul intern
Examinarea evenimentelor poteniale
aferente obiectivelor
de control ale
sistemu-lui;
Evaluarea riscurilor
inerente ale
obiective-lor de
control (riscuri
operaionale i de
con-formitate);
Identificarea i
selec-tarea
controlului intern ce
urmeaz a fi examinat;
Testarea controlului
preconizat;
Determinarea
nivelului riscului
rezidual
Misiuni de
consiliere
Examinare
a informaiilor
obi-nute
despre riscurile
inerente i
reziduale;
Introducer
ea rezultatelor
n viitoarea
strategie
de audit;
Anunarea
conducerii cu
privi-re la
riscurile
inacceptab
il de nalte
identificate
Raportar
Raportarea constatri
concluziilor la nivel d
reziduale;
Oferirea reco-mandr
moda-litatea de aborrilor inaccepta-bile de
reziduale
baza riscurilor
Nr
1.
2.
3.
Stabilirea
a) neactualizarea procedurilor privind acordarea drepturilor
drepturilor salariale
salariale;
cuvenite
b) stabilirea eronat a salariului de baz;
personalului
c) acordarea unor ndemnizaii de conducere necuvenite;
d) stabilirea eronat a sporului pentru vechime n munc;
e) nediminuarea salariilor pentru abaterile disciplinare;
f) nentocmirea ordinului de modificare a drepturilor salariale;
g) neargumentarea modificrii drepturilor salariale;
FORMULAR DE EVALUARE A RISCURILOR
Numrul
riscului: 1
Numrul
riscului: 2
Numrul
riscului: 3
Numrul
riscului: 4
Descrierea
riscului:
Includerea
incorect n
planul de msuri
a volumelor,
sumelor,
termenilor de
efectuare a
licitaiei
Descrierea
riscului:
Neincluderea n
caie-tul
de
sarcini a tuturor
lucrrilor,
mrfurilor
necesare
Descrierea
riscului:
Divizarea
achiziiei prin
ncheierea
de
contracte
separate
n
scopul aplicrii
unei
alte
proceduri
de
achiziie
Descrierea
riscului:
Neincluderea
infor-maiei
necesare sau
Obiectivul operaional:
1. De a asigura efectuarea achiziiilo
legislaia n vigoare;
2. De a asigura utilizarea mijloacelor
publice eficient, eficace i econom
Nivelul probabilitii:
Mare
Nivelul impactului:
Mare
Nivelul probabilitii:
Mare
Nivelul impactului:
Mediu
Nivelul probabilitii:
Mare
Numrul
riscului: 5
includerea
parial a
informaiei
necesare n
anunul/invitaia
de participare,
pre-cum i
netransmiterea
acesteia tuturor
posibililor
solicitani
Descrierea
riscului:
Nenregistrarea
tuturor ofertelor
Obiectivul operaional:
1. De a asigura efectuarea achiziiilo
legislaia n vigoare;
2. De a asigura utilizarea mijloacelor
publice eficient, eficace i econom
Nivelul probabilitii:
Mare
Nivelul impactului:
Mare
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Structura
Conform prevederilor articolului 35 a Legii Concurenei Nr. 183 din 11.07.2012
Consiliul Concurenei este constituit din conducere, aparat executiv, format din subdiviziuni
specializate i operaionale, i filiale teritoriale. Consiliul Concurenei este condus de Plenul
Consiliului
Concurenei.
Plenul Consiliului Concurenei este un organ colegial decizional compus din 5 membri,
inclusiv un preedinte i doi vicepreedini, care snt, respectiv, preedinte i vicepreedini
ai
Consiliului
Concurenei.
Membrii Plenului Consiliului Concurenei exercit funcii de demnitate public.
Personalul Consiliului Concurenei este compus din personal de specialitate, care cade
sub incidena Legii nr. 158-XVI din 4 iulie 2008 cu privire la funcia public i statutul
funcionarului public, i personal tehnic.
Atribuiile i competenele
Consiliul Concurenei este nvestit cu putere de decizie, de reglementare, de
interdicie, de intervenie, de inspecie i de sancionare, n limitele stabilite de legislaie.
Articolul 39 a Legii Concurenei Nr. 183 din 11.07.2012 prevede urmtoarele
atribuii i competene principale ale Consiliul Concurenei:
a) promoveaz cultura concurenial;
b) elaboreaz actele normative necesare pentru implementarea legislaiei din
domeniul concurenei, ajutorului de stat i publicitii, n limitele competenei sale;
c) avizeaz proiectele de acte legislative i normative ce pot avea impact
anticoncurenial;
d) sesizeaz organele competente privind incompatibilitatea actelor legislative i
normative cu legislaia din domeniul concurenei, ajutorului de stat i publicitii, n limitele
competenei sale;
e) investigheaz practicile anticoncureniale, concurena neloial i alte nclcri ale
legislaiei din domeniul concurenei, ajutorului de stat i publicitii, n limitele competenei
sale;
f) constat nclcri ale legislaiei din domeniul concurenei, ajutorului de stat i
publicitii, impune msuri interimare n vederea ncetrii nclcrilor denunate, impune
msuri corective i aplic sanciuni pentru comiterea nclcrilor, n limitele competenei
sale;
g) adopt decizii prevzute de lege pentru cazurile de concentrri economice;
h) autorizeaz, monitorizeaz i raporteaz ajutorul de stat;
i) nainteaz n instana de judecat aciuni privind cazurile ce in de competena sa;
j) realizeaz alte atribuii n conformitate cu legislaia din domeniul concurenei,
ajutorului de stat i publicitii, n limitele competenei sale.