Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
com
Viorel Andrievici
Consultant n management
Planul de afaceri
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 3 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
CUPRINS
CUPRINS ...................................................................................................................................... 3
1. Sumarul executiv .................................................................................................................... 6
1.1 - Misiunea firmei.............................................................................................................................6
1.2 - Descrierea firmei ..........................................................................................................................6
1.3 - Obiectivele de afaceri ...................................................................................................................6
1.4 Strategia de afaceri ........................................................................................................................6
1.5 - Stadiul de dezvoltare ....................................................................................................................6
1.6 - Produsele i/sau serviciile .............................................................................................................6
1.7 - Piaa (pieele) int .......................................................................................................................6
1.8 - Concurena i procentele de pia ................................................................................................6
1.9 - Avantajele concureniale ..............................................................................................................6
1.10 - Producie i operaiuni .................................................................................................................7
1.11 - Resursele umane ...........................................................................................................................7
1.12 - Situaia financiar ........................................................................................................................7
1.13 - Proieciile financiare ....................................................................................................................7
1.14 - Necesitile financiare i rambursarea ........................................................................................7
1.15 - Riscurile ........................................................................................................................................7
Concluzii ................................................................................................................................................7
4.2
4.3
4.4
4.5
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 4 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
Logistica ....................................................................................................................................61
4.9
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 5 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 8 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
2. Descrierea afacerii
2.1 - Misiunea firmei 3
Cod CAEN
Misiunea firmei descrie ntr-o singur fraz ce face firma dumneavoastr, pentru cine face i ct
de bine face. Este aezat la nceputul planului de afaceri pentru a da tonul ntregii construcii,
deoarece cititorul va dori s tie esena existenei firmei nainte de a trece la celelalte detalii. Astfel,
ntr-o singur fraz, misiunea definete raiunea de a fi a firmei i a planificrii de fa. Cu ce v
deosebii n principal fa de ali concureni de pe piaa din zon? Un proces de servire impecabil?
O zon deosebit? Servicii diverse? Oferii anumite produse specifice zonei?
3
Aici se descrie firma din punct de vedere juridic, al actelor sale de nfiinare. Luai documentele
juridice actualizate ale firmei i completai ceea ce este necesar;
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 12 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
3. Planificarea de marketing 9
3.1 Cercetarea de marketing 10
3.1.1 Analiza factorilor externi
11
Nivelul de pia deservit (internaional, naional, judeean, local, local la nivel de cartier):
Tipul de clientel (persoane fizice, persoane juridice, n principal persoane fizice, dar i juridice,
n principal persoane juridice dar i fizice):
Strategia de afaceri stabilete modalitile de realizare a obiectivelor de afaceri. Ca i acestea din
urm, strategia de afaceri este construit din strategiile specifice fiecrui tip de planificare.
Acest capitol este deosebit de important deoarece analizeaz clienii firmei, factorii care
influeneaz dezvoltarea acesteia (sectoarele economice, industria, concurena etc.), precum i
modalitile prin care vei reui s v impunei pe pia. Marketing nseamn a identifica ce nevoi
are clientul i a concepe produse i servicii ce ntrunesc aceste cerine, firma reuind astfel s
obin un profit. Planul de marketing este un document ce formuleaz un plan pentru a vinde
produsele i serviciile. Acesta poate fi integrat n interiorul planului de afaceri, sau, dac
complexitatea analizei sau a firmei o cere, separat de acesta, dar fiindu-i total subordonat.
Obiectivele i strategiile de marketing sunt derivate din obiectivele i strategiile de afaceri, iar
bugetul de marketing va fi strns legat de ntreaga planificare financiar-contabil a firmei.
9
Aici vei analiza toi factorii care influeneaz din exterior marketingul organizaiei: piaa int,
industria, concurena, precum i barierele de intrare n afaceri.
11
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 16 din 152
d)
- STRICT CONFIDENIAL -
Anul
% fa de anul
N-4
100%
% fa de anul
precedent
-
N-4
N-3
N-2
N-1
Nota: Piaa de referin luat n calcul este _____________________________
e)
14
Adresa
Perioada
Valoare lei
1
2
3
4
5
6
7
Persoane juridice
1
2
3
4
5
6
7
Cota de pia este raportul dintre numrul clienilor dvs. i numrul total al clienilor pentru un
anumit produs / grup de produse. Cota de pia actual este cea avut n perioada anterioar
planificrii. V putei raporta la numrul clienilor dintr-un cartier, localitate, zon, jude, ar,
continent etc. n funcie de necesitile dvs. de afaceri. Cota de pia absolut este procentul efectiv
deinut din piaa de referin. Nu uitai s scriei care este piaa de referin la care v raportai (un
cartier anume, o localitate sau mai multe, o zon, un jude, o ar etc.);
13
14
Aceast seciune trebuie completat doar dac firma exist i are deja activitate.
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 18 din 152
i)
- STRICT CONFIDENIAL -
Comportamentul de cumprare
18
j)
Factori
1. Marketing
a) Caracteristici privind produsele / serviciile
Gama (portofoliul) produselor
Gama (portofoliul) serviciilor
Calitatea
Numele de marc
Caracteristicile de originalitate
Elementele i materialele componente
Elementele componente disponibile
Materiile prime componente disponibile
Caracteristicile fizice
Dimensiunea
Indicativ *)
21
Descriere
19
Care sunt factorii importani pentru clienii dvs. atunci cnd iau decizia de cumprare? Aceti
factori sunt legai de diversele caracteristici ale produselor i serviciilor dvs., precum i ale afacerii.
Cu ct abordai mai atent aceast problem, cu att vei identifica aspectele pe care trebuie s le
dezvoltai mai bine.
21
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
- STRICT CONFIDENIAL -
m)
Alte informaii
3.1.1.3 Concurena
34
a) Analiza de ansamblu
35
Adresa i
datele de contact
Explicaie
Orice firm se gsete ntr-o competiie continu cu alte firme. Concurena este rzboiul
permanent al oricrei organizaii pentru a ctiga acceptarea i loialitatea clienilor. Evaluarea
concurenei v va ajuta s v evaluai mai bine propriile produse / servicii i s oferii o imagine
mai clar asupra elementelor forte ale activitii. V ajut s gsii cele mai bune metode de
poziionare a propriilor produse / servicii n mintea consumatorilor i indic potenialele
oportuniti existente pe pia.
34
Analiza de ansamblu a concurenei este procesul prin care identificai i descriei la modul
general mediul concurenial cu care v confruntai.
35
Concurenii direci sunt aceia care ofer produse i servicii asemntoare cu cele ale
dumneavoastr. Acetia pot fi primari (cei mai puternici), sau secundari (care nu exercit o
presiune considerabil asupra afacerii dumneavoastr).
36
Concurena indirect este cea care ofer pieei pe care operai produse i servicii ce se pot substitui
acelora puse la dispoziie de ctre dumneavoastr.
Concurenii poteniali sunt firmele care exist pe pia la ora actual, cu domenii de activitate care
n prezent nu sunt considerate similare cu ale dumneavoastr, dar care este posibil n viitorul
previzibil s se reorienteze.
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
- STRICT CONFIDENIAL -
201_
Concurent 1
Concurent 2
Concurent 3
Concurent 1
Concurent 2
(Denumirea
firmei)
(Denumirea
firmei)
(Denumirea
firmei)
(Denumirea
firmei)
(Denumirea
firmei)
201_
Concurent
3
(Denumirea
firmei)
Concurent
1
(Denumirea
firmei)
201_
Concurent 2
(Denumirea
firmei)
Concurent
3
(Denumirea
firmei)
Concurent
1
(Denumirea
firmei)
Concurent
2
(Denumirea
firmei)
Concurent
3
(Denumirea
firmei)
Cifra de afaceri
Venituri totale
Cheltuieli totale
Rezultatul brut
al exerciiului
Rezultatul net
al exerciiului
Lichiditi la
sfritul
perioadei
Observaii:
b.3 - Analiza indicatorilor de eficien economico-financiar 44
201_
Denumire
201_
201_
201_
Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3 Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3 Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3 Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3
(Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
Indicatori de lichiditate
Rata lichiditii curente
Rata lichiditii imediate
Analiza profitabilitii concurenilor v va arta ct de mult ctig acetia de pe urma activitii lor. Profitabilitatea este scderea cheltuielilor
totale din veniturile totale, i indic eficiena cu care sunt folosite resursele firmei respective. Lichiditatea, pe de alt parte, v arat de ci bani
dispun firmele respective pentru a-i acoperi datoriile i a investi. Cu ct lichiditatea este mai mare, cu att concurentul este mai periculos,
deoarece va avea resurse financiare s reacioneze prompt la strategia dvs.
43
Este dificil s obinei informaii privind toi aceti indicatori, ns cu ct vei ti mai mult, cu att vei nelege mai bine cu cine avei de-a
face.
44
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 37 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
46
Descrierea
Nr.
ord.
Denumire
Cod
CPSA
Descriere
Data
introducerii
Pondere
(% din
vnzri)
Poziie de
portofoliu
*)
Stadiul
ciclului
de via
**)
Grad de
dezvoltare
(%) ***)
Produse
Servicii
Descriere
Aici vei analiza toi factorii care influeneaz din interiorul organizaiei marketingul acesteia:
produsele i serviciile oferite, preurile, plasarea acestora pe pia, modul n care se face
promovarea produselor i serviciilor (cei patru P mixul de marketing).
46
Acesta este primul P al mix-ului de marketing. Alegei din lista de caracteristici doar pe acelea
relevante pentru produsele i serviciile dvs. Uneori, dac numrul produselor sau serviciilor este
prea mare sau complexitatea acestora este deosebit, este bine s construii un capitol separat n
cadrul planului de afaceri pentru a le descrie.
47
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 43 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
N+1
N+2
N+3
N+4
Obiectivele de marketing trateaz relaia dintre produse i pieele lor, ce produse vrem s vindem
pe ce piee. Obiectivele trebuie s fie definibile i cuantificabile, pentru a avea inte realizabile de
urmrit. Trebuie s fie exprimate ca valoare i procente de pia. Obiectivele de marketing trebuie
s acopere: a) cifra vnzrilor pe perioada planificrii, n funcie de produs i segmentul de pia; b)
procentul de pia pe perioada planului, n funcie de produs i segmentul de pia; c) profitul brut
n urma vnzrilor.
53
Strategia de marketing este ansamblul structurat al activitilor de marketing prin care o firm
urmrete s-i ndeplineasc obiectivele specifice. Este o form a strategiei unei uniti
economice, care privete activitatea compartimentului de marketing a acesteia. Acest tip de
strategie se refer la evoluia activitilor firmei, la comportamentul fa de concuren, la avantajul
concurenial, la poziionare i la stabilirea direciilor de dezvoltare a mix-ului de marketing (cei
patru P: produse (i servicii), preuri, plasare i promovare). Tacticile sunt o detaliere a strategiilor,
i sunt folosite de firmele cu o activitate ce necesit o descriere extrem a activitilor proprii.
54
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 51 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
Strategie i tactici
Producia reprezint totalitatea produselor i serviciilor obinute sau realizate n procesul muncii
ntr-o perioad de timp determinat i ntr-un anumit sector de producie sau de servicii. Procesul
de producie i prestare de servicii este format din totalitatea activitilor legate de realizarea direct
de produse i servicii.
55
Operaiunile sunt acele activiti din cadrul firmei care ajut la funcionarea acesteia i pentru
eficientizarea realizrii procesului de producie i prestare de servicii. Managementul operaional
este responsabil n principal cu designul i funcionarea sistemelor de producie, controlul calitii,
aprovizionare, depozitare, controlul stocurilor, transport i distribuie.
Obiectivul managementului produciei i operaiunilor este eficientizarea conversiei intrrilor
(resurse) n ieiri (produse i servicii) pentru satisfacerea necesitilor clienilor. Accentul trebuie s
se pun pe reducerea costurilor de exploatare i creterea continu a eficienei muncii.
56
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 55 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
Nr.
ord.
Produsul/ serviciul
Producia vndut
Produse
Tipul
procesului
de
producie
Tipul de
fabricaie
Tipul de
producie
Procesul de
munc
Procesul
tehnologic
Servicii
Vnzarea de mrfuri
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 56 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
b) Productivitatea 62
Numrul zilelor de lucru/ angajat/ lun:
Programul de lucru normal:
Programul de lucru suplimentar:
Numrul orelor de lucru/ angajat/ lun:
Organizarea timpului de producie are legtur cu durata ciclului de producie, care este format
din:
Perioada de lucru
Perioada de ntreruperi
ntreruperi intraschimburi
ntreruperi de lot
ntreruperi de ateptare
ntreruperi de completare
ntreruperi interoperaiuni
ntreruperi interschimburi
Nr.
ord.
Produsul/
serviciul
Numr
de
produse/
servicii
necesare
(total
lunar)
Numr
angajai
direct
productivi
implicai n
realizarea
produsului/
serviciului
Numr
mediu
produse/
servicii
necesare
de
realizat/
angajat/
lun
Timpul
productiv
Timpul
neproductiv
Total
timp de
munc/
produs
(serviciu)/
angajat
Total
timp de
munc/
total
numr
produse
(servicii)/
angajat
Timpul de munc
Timpul productiv
Timpul de pregture i ncheiere
Timpul operativ
Timp de baz
Timp de munc manual
Timp de munc manual-mecanizat
Timp de supraveghere a funcionrii utilajului
Timp ajuttor
Timp de munc manual
Timp de munc manual-mecanizat
Timp de supraveghere a funcionrii utilajului
Productivitatea msoar cantitatea de munc i de timp necesar pentru a realiza produsul sau
serviciul, i poate avea o important influen asupra marjei de profit a firmei.
62
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 68 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
N+1
N+2
N+3
N+4
Pentru microntreprinderi i ntreprinderile mici, aparent acest capitol nu este necesar s fie foarte
detaliat, deoarece nu exist o structur complex a firmei. Totui, indiferent de numrul angajailor,
este vital ca acetia s participe eficient la dezvoltarea firmei. Fr o planificare serioas n acest
domeniu, nu vei avea o imagine clar a structurii de personal necesar n cadrul firmei, care n fapt
d via i valoare acesteia, i vei risca s euai n planurile dumneavoastr dac nu inei cont de
factorul uman.
Planificarea resurselor umane poate fi inclus n cadrul planificrii generale de afaceri, ns dac
firma devine tot mai complicat ca structur i necesiti de personal, este recomandabil s
construii i un plan separat privind resursele umane, mult mai detaliat, i doar elementele
principale ale acestuia s fie pstrate n corpul planului de afaceri.
Principalul obiectiv al managementului resurselor umane l constituie creterea performanei
activitilor desfurate n cadrul firmei, adic a eficienei cu care o organizaie i folosete
resursele, urmrindu-se n principal stimularea participrii angajailor la activitile din cadrul
firmei (spre exemplu, prin reducerea absenteismului i a fluctuaiilor de personal, precum i prin
creterea siguranei la locul de munc) i eficacitatea angajailor (prin realizarea cu succes a
sarcinilor alocate fiecruia). Obiectivele trebuie s fie cuantificabile.
72
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 75 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
6. Planificarea financiar-contabil 87
6.1 Obiectivele financiar-contabile 88
n perioada __________ firma SC __________ urmrete din punct de vedere financiar-contabil:
- reducerea riscurilor financiare prin creterea cifrei de afaceri anuale cu 10% fa de anul
precedent, timp de cinci ani;
- rezolvarea situaiilor neprevzute prin constituirea anual de rezerve n procent de 5% din
profitul net al anului precedent, timp de trei ani, i creterea profitului net anual cu 10%
timp de cinci ani;
- reducerea costului finanrii prin creterea capitalului propriu al firmei cu 10% anual timp
de cinci ani, i scderea procentului din profitul net anual destinat distribuirii dividendelor,
cu 5% n urmtorii trei ani.
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 77 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
PRODUCTIA VNDUT
A1
ab-
(Nume produs)
Volum vnzri (bucati, litri, kilograme etc.)
Pre unitar (lei)
Comisioane pentru vanzari (% din venitul
brut)
Retururi i reduceri (% din venitul brut)
Venit brut (a x b)
Venit net (a x b) (e x c) - (e x d)
(Nume produs)
Volum vnzri (bucati, litri, kilograme etc.)
Pre unitar (lei)
Comisioane pentru vanzari (% din venitul
brut)
Retururi i reduceri (% din venitul brut)
Venit brut (a x b)
Venit net (a x b) (e x c) - (e x d)
(Nume produs)
Volum vnzri (buci, litri, kilograme etc.)
Pre unitar (lei)
Comisioane pentru vnzri (% din venitul
cdefA2
abcdefA3
abc90
Luna
1
2002-2014 Rubinian
10
11
12
Total
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 80 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
Asisten de specialitate
1
2
3
4
5
Marketing/PR
Agenii de publicitate
Specialiti n vnzri
Design / Grafic
Altele
Imaginea firmei
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Logo
Slogan, cuvinte cheie
Hrtie personalizat
Designul produselor
Alte imagini grafice / Design
Ambalare
Decor
mbrcmintea angajailor
oruri
Altele
Produse publicitare
1
2
3
4
5
2002-2014 Rubinian
10
11
12
Total
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 82 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
91
DETALIERE
I. Costuri de producie (Directe)
Costul mrfurilor vndute (fr TVA)
Materii prime, materiale consumabile (fr TVA)
Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar (603)
(fr TVA)
Cheltuieli privind materialele nestocate (604) (fr TVA)
Cheltuieli privind animalele si psrile (606) (fr TVA)
Cheltuieli privind ambalajele (608) (fr TVA)
Alte cheltuieli din afar (cu energie i ap) (fr TVA)
Total salarii nete personal direct productiv (inclusiv beneficii
nenregistrate n Cartea de Munc)
Total contribuii sociale i alte reineri - personal direct productiv
10
11
12
TOTAL
Cheltuielile de exploatare sunt acele cheltuieli care sunt legate de producerea de bunuri, vnzarea de mrfuri sau prestarea de servicii. Acestea
cuprind n principal: cheltuielile privind mrfurile, cheltuieli cu materiile prime, cheltuieli cu materialele consumabile, cheltuieli din afar (cu
energia i apa), cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri, cheltuieli cu impozite, taxe i vrsminte asimilate, cheltuieli cu
remuneraiile personalului, cheltuieli privind asigurrile i protecia social, cheltuieli cu amortizrile i provizioanele etc.
91
Din punctul de vedere al contabilitii oficiale, cheltuielile de exploatare sunt cuprinse n Situaia Veniturilor i Cheltuielilor. Totui, pentru a
analiza mai bine aceste cheltuieli, este bine s le i separai, pentru a avea o imagine mai clar asupra formrii acestora.
n tabelele de mai jos am mprit cheltuielile de exploatare n: cheltuieli directe i cheltuieli indirecte. Cheltuielile directe (numite i cheltuieli
de producie) sunt cele utilizate n mod nemijlocit n cadrul procesului de fabricaie, individualizndu-se pe produse omogene, lucrri, servicii,
comenzi, loturi, faze de fabricaie i care se includ direct n costul acestora. Cheltuielile indirecte sunt cele care se includ n costurile de
ntreinere, telefoane, lumin etc. i sunt n general efectuate n interesul general al conducerii i administraiei firmei, neputnd fi identificate i
nici repartizate nemijlocit pe produse.
Spre deosebire de cheltuielile directe, mrimea cheltuielilor indirecte nu variaz proporional cu creterea sau descreterea volumului de
producie, fiind relativ constante. Astfel, putem mpri cheltuielile indirecte n cheltuieli indirecte variabile (care se modific ntr-o anumit
msur n funcie de volumul produciei) i cheltuieli indirecte fixe (invariabile, care nu se modific n raport cu nivelul produciei).
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 86 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
Nr.
rd.
1
Anul
6
10
11
12
Anul
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Mai demult denumit Contul de Profit i Pierdere. Tabelul este conform Ordinului nr. 79/2014 privind principalele aspecte legate de
ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale i a raportrilor contabile anuale ale operatorilor economici la unitile teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice, publicat n M.Of. nr. 70 din 29.1.2014. n contabilitate, situaia veniturilor i cheltuielilor (contul de profit i
pierdere) descrie i explic rezultatul contabil prin prisma structurilor de cheltuieli i venituri care le-au determinat, implicit a activitilor
consumatoare i productoare de rezultate (profit sau pierdere). Rezultatul contabil este rezultatul determinat pe baza veniturilor i a
cheltuielilor nregistrate n contabilitate. Diferena dintre venituri i cheltuieli rezult n profit (cnd veniturile sunt mai mari dect cheltuielile)
sau pierdere (cnd cheltuielile depesc veniturile nregistrate).
92
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 90 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
I.
A.
B.
C.
D1.
D2.
E.
II.
F.
OPERAIUNEA / PERIOADA
ACTIVITATEA DE INVESTIII I FINANARE
Total intrri de lichiditi din:
Aport la capitalul social
Retrageri de capital social
Vnzri de active, inclusiv TVA
Credite pe termen lung, din care:
- mprumut A
- mprumut B
- mprumut C
Total ieiri de lichiditi prin:
Achiziii de active fixe corporale, inclusiv TVA
Achiziii de active fixe necorporale, inclusiv TVA
Creterea investiiilor n curs
Excedent / Deficit de lichiditi (A-B)
Rambursri de Credite pe termen mediu i lung, din care:
- mprumut A (inclusiv avansul)
- mprumut B (inclusiv avansul)
- mprumut C (inclusiv avansul)
Pli de dobnzi la Credite pe termen mediu i lung, din care:
- mprumut A
- mprumut B
- mprumut C
Flux de lichiditi din activitatea de investiii i finanare (C-D1-D2)
ACTIVITATEA DE EXPLOATARE I ALTE ACTIVITI
ncasri din activitatea de exploatare, inclusiv TVA, dup caz:
Anul
6
10
11
12
Anul
Fluxul de numerar arat surplusul/deficitul de numerar (bani) ce va caracteriza afacerea n perioada prezentat. Vezi mai multe detalii n
notele ataate fluxului de numerar previzionat de mai jos;
93
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 95 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
95
96
Aici trebuie s prezentai elementele care stau la baza previziunilor financiar-contabile efectuate.
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 96 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
Altele
Anul ____
6
Total
7
Amplasamente
Chirie / cumprare
Depozite / garanii (utiliti)
mbuntiri / reparaii etc.
Alte cheltuieli legate de amplasamente
Echipamente
Mobilier
Utilaje / echipamente
Calculatoare / software
Case de marcat
Telefoane
Autovehicule
Alte echipamente
Materii prime, materiale
Stocuri iniiale
Materiale / comp. pt. producie
Materiale de prezentare / reclam
Altele
Cheltuieli privind taxele i prestaiile externe
97
Cheltuielile de demarare sunt cele care vor fi efectuate la demararea firmei / proiectului planificat etc.
2002-2014 Rubinian
10
11
12
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 97 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
Licene / permise
Contabilitate
Taxe legale
Asigurri
Activiti de promovare
Consultan n Mg. & Mk.
Consultan n design
Rezerve
Pentru salarii
Pentru cheltuieli de funcionare
Pentru cheltuieli neprevzute
TOTAL
6.4.3 Vnzrile
98
Denumire
A
PRODUCTIA VANDUTA
A1
abcdefA2
a-
(Nume produs)
Volum vnzri (bucati, litri, kilograme etc.)
Pre unitar (lei)
Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)
Retururi i reduceri (% din venitul brut)
Venit brut (a x b)
Venit net (a x b) (e x c) - (e x d)
(Nume produs)
Volum vnzri (bucati, litri, kilograme etc.)
98
Anul _____
1
2002-2014 Rubinian
10
11
12
Total
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 101 din 152
efB4
abcd-
- STRICT CONFIDENIAL -
Venit brut (a x b)
Venit net (a x b) (e x c) - (e x d)
TOTAL B (B1+B2+B3)
Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)
Retururi i reduceri (% din venitul brut)
Total venit brut (a x b)
Total venit net (a x b) c - d
TOTAL VENIT BRUT Productia vanduta si vanzarea marfurilor
(A4c+B4c)
TOTAL VENIT NET Productia vanduta si vanzarea marfurilor
(A4d+B4d)
99
Domenii
A
1
2
3
4
5
B
1
2
Anul _____
1
10
11
12
Total
Asisten de specialitate
Marketing/PR
Agenii de publicitate
Specialiti n vnzri
Design / Grafic
Altele
Imaginea firmei
Logo
Slogan, cuvinte cheie
Tabelele privind cheltuielile de marketing sunt o detaliere a contului de profit i pierdere. Urmrii o sincronizare perfect cu planificarea de
marketing.
99
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 105 din 152
2
3
F
1
2
ab3
4
5
6
7
8
- STRICT CONFIDENIAL -
Televiziune
Altele
Altele
Galantare/Zone de prezentare
Pagini de internet
reclama pe internet
ntreinere site
Trguri i expoziii
Conferine i seminarii
Concursuri
Aciuni promoionale la punctul de vnzare
Relaii publice
Altele
Total (A+B+C+D+E+F)
100
10
11
12
TOTAL
Tabelele privind cheltuielile de exploatare sunt o detaliere a contului de profit i pierdere. Vezi i explicaiile incluse n notele ataate la
tabelele privind cheltuielile de exploatare de la Situaia financiar-contabil.
100
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 108 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
101
Total
Anul _______
1
10
11
12
1. Personal de conducere
Numr angajai
Salariu brut/ angajat (exclusiv beneficii nenregistrate n
CM)
Salariu brut/ total angajai (exclusiv beneficii
nenregistrate n CM)
Salariu net/ angajat
Salarii nete/ total angajai
Beneficii/ angajat (nenregistrate n cartea de munc)
Beneficii/ total angajai (nenregistrate n cartea de
munc)
Ctig salarial/ angajat (salariu net + beneficii
nenregistrate n CM)
Contribuii sociale si alte reineri salariale
Contribuii sociale datorate de angajai / angajat
Contribuii sociale datorate de angajai / total angajai
Contribuii sociale datorate de angajatori / angajat
Contribuii sociale datorate de angajatori / total angajai
Impozit pe salarii / angajat
Impozit pe salarii / total angajai
Total contribuii sociale si alte reineri / angajat
Tabelele privind cheltuielile de personal sunt o detaliere a contului de profit i pierdere. Urmrii o sincronizare perfect cu planificarea
resurselor umane.
101
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 113 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
Nr.
rd.
1
Anul
6
10
11
12
Anul
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Pentru previzionare nu este necesar s construii dect acele cheltuieli pe care putei s le anticipai. Mai multe detalii despre Situaia
Veniturilor i Cheltuielilor putei gsi n notele ataate tabelului de la Situaia Financiar-contabil;
102
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 116 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
DE RAPORTARE:
Profit (rd. 63 64 65 66)
Pierdere
(rd. 64 + 65 + 66);
(rd. 65 + 66 63)
67
68
2002-2014 Rubinian
Nr.
rd.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Anul
1
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau
comenzi@rubinian.com
Pag. 129 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
105
N+1
N+2
N+3
N+4
N+4
107
N+1
N+2
N+3
N+4
Indicatorii de eficien economic sunt indicatori utilizai n contabilitatea unei firme i prezint
situaia acesteia. Este puin probabil s i utilizai pe toi, deoarece fiecare firm are propriul
specific financiar-contabil.
105
ndatorarea reprezint msura n care fondurile folosite de o firm sunt asigurate de creditori i
nu de proprietari. Totodat, solvabilitatea reprezint capacitatea unei companii de a-i onora
obligaiile fa de partenerii de afaceri din activele sale.
107
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau
comenzi@rubinian.com
Pag. 136 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
114
Investiia necesar este de aproximativ _______ euro, din care ______ euro capital propriu (surse
proprii), i __________ euro capital mprumutat (surse atrase). Aceasta va fi folosit pentru
construcia i amenajarea spaiilor de producie, precum i pentru procurarea utilajelor i
echipamentelor necesare produciei.
(personalizai i detaliai)
N+1
Luna
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
2
3
4
Anuitate
Rata
dobnzii
Rata
creditului
Sold credit
INTRRI
Odat ce ai stabilit nivelul investiiei iniiale, cheltuielile lunare i anuale, precum i veniturile
minime ce sunt necesare pentru acoperirea cheltuielilor i obinerea unui profit anume, avei deja o
imagine mai clar asupra necesitilor financiare i vei ti ci bani trebuie s punei din buzunar
i, eventual, ct ar mai trebui mprumutai.
113
Capitolul privind necesitile financiare este mprit n dou seciuni ce vor structura informaiile
de mai sus: una definete sumele necesare i utilizarea lor, i cealalt modul de rambursare, n cazul
n care vei avea nevoie de un mprumut bancar.
Aici este locul n care va trebui s prezentai ntr-o fraz sau dou investiia total necesar i
suma estimat a capitalului propriu i a celui mprumutat, precum i la ce va folosi aceast sum.
114
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau
comenzi@rubinian.com
Pag. 144 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
Legislaie /
reglementri
Management
Finanare
Flux de numerar
Preurile
*) 0 = inexistent; 1 = sczut; 2 = moderat; 3 = ridicat;
Anul___
5
6 7
8
10 11
12
Dup tot acest efort de planificare, n care ai definit i redefinit obiective i strategii, ai ajuns la
un punct n care tii ce se poate realiza i ce trebuie fcut. Acum este momentul s punei la punct
un sistem de implementare (de punere n practic) a tuturor strategiilor definite. Trebuie s artai
cum va fi pus efectiv n practic planificarea realizat. Pentru aceasta, este nevoie s definii
planurile de aciune, modul de verificare a ndeplinirii planificrii i procedurile de modificare i
actualizare a planului de afaceri.
124
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau
comenzi@rubinian.com
Pag. 148 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
Anexe
1 - CV-urile managerilor cheie
2 - Numele i detaliile privind consilierii
3 - Lista i planul amplasamentelor
4 - Informaii tehnice i de producie
5 Lista furnizorilor
6 - Fotografii
7 - Programul de achiziie a echipamentelor
8 - Detalii privind drepturile de autor
9 - Detalii privind metodele i rezultatele cercetrii de pia
10. Detalii privind concurena
11 - Materiale de marketing
12 - Conturile verificate
13 - Rapoartele consultanilor i alte materiale de susinere
14 - Contracte importante, comenzi ferme, scrisori de intenie
15 - Organigrama
2002-2014 Rubinian
Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau
comenzi@rubinian.com
Pag. 152 din 152
- STRICT CONFIDENIAL -
Denumire
2002-2014 Rubinian
Obiectul
modificrii
Data
(ZZ/LL/AA)
Motivul
Persoana
(Departamentul)
responsabil()