Sunteți pe pagina 1din 35

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.

com

Viorel Andrievici
Consultant n management

Planul de afaceri

- model i ghid ediia februarie 2014 -

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 3 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

CUPRINS
CUPRINS ...................................................................................................................................... 3
1. Sumarul executiv .................................................................................................................... 6
1.1 - Misiunea firmei.............................................................................................................................6
1.2 - Descrierea firmei ..........................................................................................................................6
1.3 - Obiectivele de afaceri ...................................................................................................................6
1.4 Strategia de afaceri ........................................................................................................................6
1.5 - Stadiul de dezvoltare ....................................................................................................................6
1.6 - Produsele i/sau serviciile .............................................................................................................6
1.7 - Piaa (pieele) int .......................................................................................................................6
1.8 - Concurena i procentele de pia ................................................................................................6
1.9 - Avantajele concureniale ..............................................................................................................6
1.10 - Producie i operaiuni .................................................................................................................7
1.11 - Resursele umane ...........................................................................................................................7
1.12 - Situaia financiar ........................................................................................................................7
1.13 - Proieciile financiare ....................................................................................................................7
1.14 - Necesitile financiare i rambursarea ........................................................................................7
1.15 - Riscurile ........................................................................................................................................7
Concluzii ................................................................................................................................................7

2. Descrierea afacerii .................................................................................................................. 8


2.1 - Misiunea firmei .............................................................................................................................8
2.2 - Descrierea firmei ...........................................................................................................................8
2.3 - Obiectivele de afaceri ..................................................................................................................11
2.4 - Strategia de afaceri ......................................................................................................................12

3. Planificarea de marketing .................................................................................................... 12


3.1 Cercetarea de marketing ...............................................................................................................12
3.2 Obiectivele de marketing ..............................................................................................................43
3.3 Strategia i tacticile de marketing ................................................................................................43

4. Planificarea produciei i operaiunilor ................................................................................ 51


4.1

Obiectivele de producie i operaiuni ......................................................................................51

4.2

Strategia de producie i operaiuni .........................................................................................51

4.3

Amplasamentele, terenurile, mijloacele fixe, obiectele de inventar ..........................................52

4.4

Amenajri exterioare i interioare ............................................................................................55

4.5

Producia i serviciile .................................................................................................................55

4.6 Sntatea i securitatea muncii ......................................................................................................59

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 4 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

4.7 Protecia mediului ..........................................................................................................................59


4.8

Logistica ....................................................................................................................................61

4.9

Paz i protecie .........................................................................................................................65

4.10 Activiti administrative ...............................................................................................................67

5. Planificarea resurselor umane ............................................................................................. 68


5.1 Obiectivele de resurse umane .......................................................................................................68
5.2 Strategia de resurse umane ..........................................................................................................69
5.3 Analiza cerinelor i necesarului de personal ...............................................................................69
5.4 Recrutarea, selecia i integrarea ..................................................................................................70
5.5 Promovarea performanelor ........................................................................................................71
5.6 Conducerea managerial ..............................................................................................................72

6. Planificarea financiar-contabil .......................................................................................... 75


6.1 Obiectivele financiar-contabile .....................................................................................................75
6.2 Strategia financiar-contabil ........................................................................................................76
6.3 Situaia financiar-contabil .........................................................................................................77
6.4 Previziuni financiar-contabile .....................................................................................................95
6.5 Necesitile financiare ................................................................................................................ 136

7. Managementul informaiilor .............................................................................................. 138


7.1 Cercetarea sistemelor informatice ............................................................................................... 138
7.2 Obiectivele sistemelor informaionale .......................................................................................... 140
7.3 Strategia sistemelor informaionale ............................................................................................ 141

8. Asigurri i Managementul riscurilor ................................................................................ 143


8.1. Asigurri ...................................................................................................................................... 143
8.2 Ipotezele folosite la elaborarea planului .................................................................................... 143
8.3 Riscurile ...................................................................................................................................... 143
8.4 Ieirea din afaceri ....................................................................................................................... 144

9. Implementarea planului de afaceri .................................................................................... 144


9.1 Planurile de aciune ..................................................................................................................... 144
9.2 Controlul ...................................................................................................................................... 145
9.3 Procedurile de modificare i actualizare ..................................................................................... 147

Anexe ........................................................................................................................................ 148


1 - CV-urile managerilor cheie........................................................................................................... 148
2 - Numele i detaliile privind consilierii ........................................................................................... 148
3 - Lista i planul amplasamentelor ................................................................................................... 148
4 - Informaii tehnice i de producie ................................................................................................. 148
5 Lista furnizorilor .......................................................................................................................... 148
6 - Fotografii ....................................................................................................................................... 148

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 5 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

7 - Programul de achiziie a echipamentelor ..................................................................................... 148


8 - Detalii privind drepturile de autor ............................................................................................... 148
9 - Detalii privind metodele i rezultatele cercetrii de pia ............................................................ 148
10. Detalii privind concurena............................................................................................................ 148
11 - Materiale de marketing ............................................................................................................... 148
12 - Conturile verificate ..................................................................................................................... 148
13 - Rapoartele consultanilor i alte materiale de susinere............................................................. 148
14 - Contracte importante, comenzi ferme, scrisori de intenie ........................................................ 148
15 - Organigrama ............................................................................................................................... 148
16 Raport financiar-contabil ........................................................................................................... 149
17 - Raport privind evaluarea implementrii planificrii de __________ ........................................ 150
18 Jurnal de activitate ..................................................................................................................... 151
19 - Tabelul modificrilor i actualizrilor ........................................................................................ 152

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 8 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

2. Descrierea afacerii
2.1 - Misiunea firmei 3

2.2 - Descrierea firmei 4


2.2.1 Denumire, form legal de organizare, amplasare
Denumirea legal:
Numele de marc:
Tipul de societate comercial:
Data nfiinrii:
Codul unic de nregistrare (codul fiscal):
Atribut fiscal:

din data de ________________

din data de ____________________

Numrul de ordine n Registrul Comerului:


Seria i numrul Certificatului de nregistrare:
Data emiterii Certificatului de nregistrare:
Domeniul principal de activitate (conform C.A.E.N.):
Domeniu

Cod CAEN

Detalii document de aprobare

Misiunea firmei descrie ntr-o singur fraz ce face firma dumneavoastr, pentru cine face i ct
de bine face. Este aezat la nceputul planului de afaceri pentru a da tonul ntregii construcii,
deoarece cititorul va dori s tie esena existenei firmei nainte de a trece la celelalte detalii. Astfel,
ntr-o singur fraz, misiunea definete raiunea de a fi a firmei i a planificrii de fa. Cu ce v
deosebii n principal fa de ali concureni de pe piaa din zon? Un proces de servire impecabil?
O zon deosebit? Servicii diverse? Oferii anumite produse specifice zonei?
3

Aici se descrie firma din punct de vedere juridic, al actelor sale de nfiinare. Luai documentele
juridice actualizate ale firmei i completai ceea ce este necesar;

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 12 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

2.4 - Strategia de afaceri 8


(sinteza strategiilor de marketing, producie i operaiuni, resurse umane, financiar-contabile)

3. Planificarea de marketing 9
3.1 Cercetarea de marketing 10
3.1.1 Analiza factorilor externi

11

3.1.1.1 - Piaa int 12


a)

Identificarea pieei int

Nivelul de pia deservit (internaional, naional, judeean, local, local la nivel de cartier):
Tipul de clientel (persoane fizice, persoane juridice, n principal persoane fizice, dar i juridice,
n principal persoane juridice dar i fizice):
Strategia de afaceri stabilete modalitile de realizare a obiectivelor de afaceri. Ca i acestea din
urm, strategia de afaceri este construit din strategiile specifice fiecrui tip de planificare.

Acest capitol este deosebit de important deoarece analizeaz clienii firmei, factorii care
influeneaz dezvoltarea acesteia (sectoarele economice, industria, concurena etc.), precum i
modalitile prin care vei reui s v impunei pe pia. Marketing nseamn a identifica ce nevoi
are clientul i a concepe produse i servicii ce ntrunesc aceste cerine, firma reuind astfel s
obin un profit. Planul de marketing este un document ce formuleaz un plan pentru a vinde
produsele i serviciile. Acesta poate fi integrat n interiorul planului de afaceri, sau, dac
complexitatea analizei sau a firmei o cere, separat de acesta, dar fiindu-i total subordonat.
Obiectivele i strategiile de marketing sunt derivate din obiectivele i strategiile de afaceri, iar
bugetul de marketing va fi strns legat de ntreaga planificare financiar-contabil a firmei.
9

Cercetarea de marketing este procesul de culegere, analizare i interpretare sistematic a datelor


i informaiilor legate de pia, industrie, concuren i alte elemente care au influen asupra
obiectivelor i strategiei de marketing, n scopul de a mbunti deciziile de marketing.
10

Aici vei analiza toi factorii care influeneaz din exterior marketingul organizaiei: piaa int,
industria, concurena, precum i barierele de intrare n afaceri.
11

Piaa firmei dumneavoastr cuprinde toi cumprtorii actuali i poteniali ai produselor i


serviciilor pe care le oferii. Pentru a o analiza, este necesar s-i tii caracteristicile de baz, pentru
a ti cui v adresai.
12

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 16 din 152

d)

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

Cota de pia actual 13


Cota de pia
absolut

Anul

% fa de anul
N-4
100%

% fa de anul
precedent
-

N-4
N-3
N-2
N-1
Nota: Piaa de referin luat n calcul este _____________________________
e)

Principalii clieni existeni


Denumire client
Persoane fizice

14

Adresa

Perioada

Valoare lei

1
2
3
4
5
6
7
Persoane juridice
1
2
3
4
5
6
7

Cota de pia este raportul dintre numrul clienilor dvs. i numrul total al clienilor pentru un
anumit produs / grup de produse. Cota de pia actual este cea avut n perioada anterioar
planificrii. V putei raporta la numrul clienilor dintr-un cartier, localitate, zon, jude, ar,
continent etc. n funcie de necesitile dvs. de afaceri. Cota de pia absolut este procentul efectiv
deinut din piaa de referin. Nu uitai s scriei care este piaa de referin la care v raportai (un
cartier anume, o localitate sau mai multe, o zon, un jude, o ar etc.);
13

14

Aceast seciune trebuie completat doar dac firma exist i are deja activitate.

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 18 din 152

i)

- STRICT CONFIDENIAL -

Comportamentul de cumprare

ID: PA.1 01.201_-12.201_

18

Sursele de informare cu privire la produsele i serviciile necesare 19:


Modul de achiziionare preferat 20:
Ocazia achiziionrii produsului / serviciului:
Motivul achiziionrii produsului / serviciului:
De cte ori a fost achiziionat produsul:
Intervalul de timp dintre achiziiile succesive (frecvena de cumprare):
Cantitatea de produse / servicii achiziionate (mrimea consumului):
Motivul utilizrii n continuare a produsului:
Durata procesului decizional de cumprare:
Nivelul la care se ia decizia de achiziionare:
Unde a auzit clientul prima dat despre produse / servicii:
Locurile n care clientul a comandat produsele / serviciile:
Locurile n care clientul utilizeaz produsele / serviciile:
Modul n care clientul utilizeaz produsele (modaliti de folosire):
Metoda de plat preferat:
Nevoi speciale:
Proceduri de achiziie speciale:
Altele:

j)

Factori ce influeneaz comportamentul de cumprare

Factori
1. Marketing
a) Caracteristici privind produsele / serviciile
Gama (portofoliul) produselor
Gama (portofoliul) serviciilor
Calitatea
Numele de marc
Caracteristicile de originalitate
Elementele i materialele componente
Elementele componente disponibile
Materiile prime componente disponibile
Caracteristicile fizice
Dimensiunea

Indicativ *)

21

Descriere

Comportamentul de cumprare este definit ca procesul de luare a deciziilor i de acionare a


persoanelor (fizice sau juridice) implicate n achiziionarea i utilizarea produselor i serviciilor.
18

19

Ziare, reviste, internet, televizor, cataloage etc.;

Achiziionare la punctele de desfacere ale firmelor productoare / Achiziionare prin internet /


Achiziionare la locul preferat al clientului / Achiziionare prin intermediul cataloagelor etc.;
20

Care sunt factorii importani pentru clienii dvs. atunci cnd iau decizia de cumprare? Aceti
factori sunt legai de diversele caracteristici ale produselor i serviciilor dvs., precum i ale afacerii.
Cu ct abordai mai atent aceast problem, cu att vei identifica aspectele pe care trebuie s le
dezvoltai mai bine.
21

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
- STRICT CONFIDENIAL -

Pag. 26 din 152

ID: PA.1 01.201_-12.201_

Procentul din pre pentru:


Munca vie:
Materiale:
Energie:
Cheltuieli fixe:
Transport i expediere:
Altele:

m)

Alte informaii

3.1.1.3 Concurena

34

a) Analiza de ansamblu

35

a.1 - Identificarea concurenei 36


Denumire
a. Concureni direci
a.1 Concureni direci primari

Adresa i
datele de contact

Explicaie

Orice firm se gsete ntr-o competiie continu cu alte firme. Concurena este rzboiul
permanent al oricrei organizaii pentru a ctiga acceptarea i loialitatea clienilor. Evaluarea
concurenei v va ajuta s v evaluai mai bine propriile produse / servicii i s oferii o imagine
mai clar asupra elementelor forte ale activitii. V ajut s gsii cele mai bune metode de
poziionare a propriilor produse / servicii n mintea consumatorilor i indic potenialele
oportuniti existente pe pia.

34

Analiza de ansamblu a concurenei este procesul prin care identificai i descriei la modul
general mediul concurenial cu care v confruntai.
35

Concurenii direci sunt aceia care ofer produse i servicii asemntoare cu cele ale
dumneavoastr. Acetia pot fi primari (cei mai puternici), sau secundari (care nu exercit o
presiune considerabil asupra afacerii dumneavoastr).
36

Concurena indirect este cea care ofer pieei pe care operai produse i servicii ce se pot substitui
acelora puse la dispoziie de ctre dumneavoastr.
Concurenii poteniali sunt firmele care exist pe pia la ora actual, cu domenii de activitate care
n prezent nu sunt considerate similare cu ale dumneavoastr, dar care este posibil n viitorul
previzibil s se reorienteze.

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
- STRICT CONFIDENIAL -

Pag. 31 din 152

ID: PA.1 01.201_-12.201_

b.2 - Analiza profitabilitii i lichiditii concurenilor principali. Explicaii 43


201_
Denumire

201_

Concurent 1

Concurent 2

Concurent 3

Concurent 1

Concurent 2

(Denumirea
firmei)

(Denumirea
firmei)

(Denumirea
firmei)

(Denumirea
firmei)

(Denumirea
firmei)

201_
Concurent
3
(Denumirea
firmei)

Concurent
1
(Denumirea
firmei)

201_

Concurent 2
(Denumirea
firmei)

Concurent
3
(Denumirea
firmei)

Concurent
1
(Denumirea
firmei)

Concurent
2
(Denumirea
firmei)

Concurent
3
(Denumirea
firmei)

Cifra de afaceri
Venituri totale
Cheltuieli totale
Rezultatul brut
al exerciiului
Rezultatul net
al exerciiului
Lichiditi la
sfritul
perioadei

Observaii:
b.3 - Analiza indicatorilor de eficien economico-financiar 44
201_
Denumire

201_

201_

201_

Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3 Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3 Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3 Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3
(Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea (Denumirea
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)
firmei)

Indicatori de lichiditate
Rata lichiditii curente
Rata lichiditii imediate

Analiza profitabilitii concurenilor v va arta ct de mult ctig acetia de pe urma activitii lor. Profitabilitatea este scderea cheltuielilor
totale din veniturile totale, i indic eficiena cu care sunt folosite resursele firmei respective. Lichiditatea, pe de alt parte, v arat de ci bani
dispun firmele respective pentru a-i acoperi datoriile i a investi. Cu ct lichiditatea este mai mare, cu att concurentul este mai periculos,
deoarece va avea resurse financiare s reacioneze prompt la strategia dvs.

43

Este dificil s obinei informaii privind toi aceti indicatori, ns cu ct vei ti mai mult, cu att vei nelege mai bine cu cine avei de-a
face.
44

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 37 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

3.1.2 Analiza factorilor interni de marketing

ID: PA.1 01.201_-12.201_

46

3.1.2.1 Produsele i serviciile existente 47


a)

Descrierea

Nr.
ord.

Denumire

Cod
CPSA

Descriere

Data
introducerii

Pondere
(% din
vnzri)

Poziie de
portofoliu
*)

Stadiul
ciclului
de via
**)

Grad de
dezvoltare
(%) ***)

Produse

Servicii

(Nr. de ordine se va respecta n ntreg planul)


*) 1 = stea; 2 = generator de venituri; 3 = semn de ntrebare; 4 = consumator de venituri;
**) 0 = Nou creat; 1 = n cretere; 2 = Maturitate; 3 = Declin;
***) procentaj de definitivare; arat ct mai trebuie fcut pentru a fi complet dezvoltat pe pia;
Denumire

Descriere

Gama (portofoliul) produselor


Gama (portofoliul) serviciilor
Calitatea
Numele de marc
Caracteristicile de originalitate
Elementele i materialele componente
Elementele componente disponibile
Diversitatea gamei de elemente componente
Elementele componente utilizate
Cantitatea unitar a elementelor componente utilizate
Calitatea elementelor componente
Proporionalitatea elementele componente
Altele
Materiile prime componente disponibile
Diversitatea gamei de materii prime utilizate
Materiile prime utilizate

Aici vei analiza toi factorii care influeneaz din interiorul organizaiei marketingul acesteia:
produsele i serviciile oferite, preurile, plasarea acestora pe pia, modul n care se face
promovarea produselor i serviciilor (cei patru P mixul de marketing).
46

Acesta este primul P al mix-ului de marketing. Alegei din lista de caracteristici doar pe acelea
relevante pentru produsele i serviciile dvs. Uneori, dac numrul produselor sau serviciilor este
prea mare sau complexitatea acestora este deosebit, este bine s construii un capitol separat n
cadrul planului de afaceri pentru a le descrie.

47

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 43 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

3.2 Obiectivele de marketing 53


Obiectivul general (penetrarea pieei, dezvoltarea produselor, extinderea pieei, diversificarea
produselor):
Obiective:
Denumire

N+1

N+2

N+3

N+4

Creterea vnzrilor de mrfuri (% fa de anul precedent)


Creterea produciei vndute (% fa de anul precedent)
Cifra de afaceri
Cota absolut de pia
Profit brut n urma vnzrilor

3.3 Strategia i tacticile de marketing 54


3.3.1 Definirea strategiei de marketing
Tipul strategiei:
Strategia de evoluie a firmei (cretere prin expansiune, cretere prin integrare, restrngere a
activitii):
Strategia concurenial (ofensiv, defensiv):
Strategia privind avantajul concurenial (dominarea prin costuri, diferenierea, focalizarea):
Strategia de poziionare (ntrirea poziiei actuale, ocuparea unei poziii noi, depoziionarea sau
repoziionarea concurenei, alipirea la un club al celor mari)

Obiectivele de marketing trateaz relaia dintre produse i pieele lor, ce produse vrem s vindem
pe ce piee. Obiectivele trebuie s fie definibile i cuantificabile, pentru a avea inte realizabile de
urmrit. Trebuie s fie exprimate ca valoare i procente de pia. Obiectivele de marketing trebuie
s acopere: a) cifra vnzrilor pe perioada planificrii, n funcie de produs i segmentul de pia; b)
procentul de pia pe perioada planului, n funcie de produs i segmentul de pia; c) profitul brut
n urma vnzrilor.
53

Strategia de marketing este ansamblul structurat al activitilor de marketing prin care o firm
urmrete s-i ndeplineasc obiectivele specifice. Este o form a strategiei unei uniti
economice, care privete activitatea compartimentului de marketing a acesteia. Acest tip de
strategie se refer la evoluia activitilor firmei, la comportamentul fa de concuren, la avantajul
concurenial, la poziionare i la stabilirea direciilor de dezvoltare a mix-ului de marketing (cei
patru P: produse (i servicii), preuri, plasare i promovare). Tacticile sunt o detaliere a strategiilor,
i sunt folosite de firmele cu o activitate ce necesit o descriere extrem a activitilor proprii.
54

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 51 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

4. Planificarea produciei i operaiunilor 55


4.1 Obiectivele de producie i operaiuni 56
- Calitatea produciei i serviciilor
- Flexibilitatea produciei i serviciilor
- Volumul produciei i serviciilor
- Costurile de producie
- Termenele de fabricaie
- Termenele de livrare

4.2 Strategia de producie i operaiuni 57


Denumire
Amplasamentele
Amplasamentele principale
Filiale / Amplasamente de producie
suplimentare / Centre de distribuie / Alte
amplasamente

Strategie i tactici

Spaiile destinate produciei sau


prestrii de servicii
Chiriile
mbuntirile
Utiliti/ ntreinere
Terenurile
Mijloacele fixe
Obiectele de inventar

Producia reprezint totalitatea produselor i serviciilor obinute sau realizate n procesul muncii
ntr-o perioad de timp determinat i ntr-un anumit sector de producie sau de servicii. Procesul
de producie i prestare de servicii este format din totalitatea activitilor legate de realizarea direct
de produse i servicii.
55

Operaiunile sunt acele activiti din cadrul firmei care ajut la funcionarea acesteia i pentru
eficientizarea realizrii procesului de producie i prestare de servicii. Managementul operaional
este responsabil n principal cu designul i funcionarea sistemelor de producie, controlul calitii,
aprovizionare, depozitare, controlul stocurilor, transport i distribuie.
Obiectivul managementului produciei i operaiunilor este eficientizarea conversiei intrrilor
(resurse) n ieiri (produse i servicii) pentru satisfacerea necesitilor clienilor. Accentul trebuie s
se pun pe reducerea costurilor de exploatare i creterea continu a eficienei muncii.
56

Pentru a se atinge obiectivele de producie i operaiuni, prin strategia de producie i operaiuni


trebuie detaliat modul n care vor fi realizate procentele menionate, pe capitole de cheltuieli sau
modaliti de eficientizare a muncii.
57

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 55 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

4.4 Amenajri exterioare i interioare


4.5 Producia i serviciile
4.5.1 Procesele de producie i prestare de servicii 61
a)

Nr.
ord.

Descrierea proceselor de producie

Produsul/ serviciul
Producia vndut
Produse

Tipul
procesului
de
producie

Tipul de
fabricaie

Tipul de
producie

Procesul de
munc

Procesul
tehnologic

Servicii

Vnzarea de mrfuri

Tipul procesului de producie / prestare a serviciilor - continuu/discontinuu/natural


Tipul de fabricaie - fabricarea pe comand/ fabricarea pe stoc/ fabricarea mixt
Tipul de producie / prestare a serviciilor - n serie/ n mas/ individual
Procesul de munc Operaiile de munc, fazele de munc, mnuirile, micrile
Procesul de producie reprezint ansamblul operaiunilor care vizeaz activiti economice
organizate social ce const n obinerea de bunuri materiale i de servicii destinate satisfacerii
directe sau indirecte a trebuinelor clienilor, prin transformarea resurselor existente (materii prime,
fora de munc etc.), pentru obinerea unui venit. Dac planul de afaceri este destinat s conving
un finanator s acorde un credit firmei dumneavoastr atunci acest segment nu este necesar s fie
extrem de detaliat. Dac ns este destinat uzului intern, este bine s descriei n amnunt procesul
concret de producie, pentru a vedea cum putei s aducei mbuntiri.
61

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 56 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

Procesul tehnologic - Tipul procesului tehnologic (elementar/complex), Tehnologiile utilizate,


Operaiile tehnologice

b) Productivitatea 62
Numrul zilelor de lucru/ angajat/ lun:
Programul de lucru normal:
Programul de lucru suplimentar:
Numrul orelor de lucru/ angajat/ lun:
Organizarea timpului de producie are legtur cu durata ciclului de producie, care este format
din:
Perioada de lucru
Perioada de ntreruperi
ntreruperi intraschimburi
ntreruperi de lot
ntreruperi de ateptare
ntreruperi de completare
ntreruperi interoperaiuni
ntreruperi interschimburi

Nr.
ord.

Produsul/
serviciul

Numr
de
produse/
servicii
necesare
(total
lunar)

Numr
angajai
direct
productivi
implicai n
realizarea
produsului/
serviciului

Numr
mediu
produse/
servicii
necesare
de
realizat/
angajat/
lun

Timpul
productiv

Timpul
neproductiv

Total
timp de
munc/
produs
(serviciu)/
angajat

Total
timp de
munc/
total
numr
produse
(servicii)/
angajat

Timpul de munc
Timpul productiv
Timpul de pregture i ncheiere
Timpul operativ
Timp de baz
Timp de munc manual
Timp de munc manual-mecanizat
Timp de supraveghere a funcionrii utilajului
Timp ajuttor
Timp de munc manual
Timp de munc manual-mecanizat
Timp de supraveghere a funcionrii utilajului
Productivitatea msoar cantitatea de munc i de timp necesar pentru a realiza produsul sau
serviciul, i poate avea o important influen asupra marjei de profit a firmei.
62

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 68 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

5. Planificarea resurselor umane 71


5.1 Obiectivele de resurse umane 72
Obiectiv
Numr angajai, din care:
Numrul de persoane de conducere
Numrul de angajai TESA
Numrul de angajai direct productivi
Reducerea absenteismului
Reducerea fluctuaiilor de personal
Salariul brut
Beneficiile

N+1

N+2

N+3

N+4

Planificarea resurselor umane analizeaz cerinele i necesarul de personal i se ocup de


recrutarea, selecia, i integrarea personalului i de promovarea performanelor n cadrul firmei
pentru atingerea obiectivelor de afaceri ale acesteia.
71

Pentru microntreprinderi i ntreprinderile mici, aparent acest capitol nu este necesar s fie foarte
detaliat, deoarece nu exist o structur complex a firmei. Totui, indiferent de numrul angajailor,
este vital ca acetia s participe eficient la dezvoltarea firmei. Fr o planificare serioas n acest
domeniu, nu vei avea o imagine clar a structurii de personal necesar n cadrul firmei, care n fapt
d via i valoare acesteia, i vei risca s euai n planurile dumneavoastr dac nu inei cont de
factorul uman.
Planificarea resurselor umane poate fi inclus n cadrul planificrii generale de afaceri, ns dac
firma devine tot mai complicat ca structur i necesiti de personal, este recomandabil s
construii i un plan separat privind resursele umane, mult mai detaliat, i doar elementele
principale ale acestuia s fie pstrate n corpul planului de afaceri.
Principalul obiectiv al managementului resurselor umane l constituie creterea performanei
activitilor desfurate n cadrul firmei, adic a eficienei cu care o organizaie i folosete
resursele, urmrindu-se n principal stimularea participrii angajailor la activitile din cadrul
firmei (spre exemplu, prin reducerea absenteismului i a fluctuaiilor de personal, precum i prin
creterea siguranei la locul de munc) i eficacitatea angajailor (prin realizarea cu succes a
sarcinilor alocate fiecruia). Obiectivele trebuie s fie cuantificabile.
72

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 75 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

6. Planificarea financiar-contabil 87
6.1 Obiectivele financiar-contabile 88
n perioada __________ firma SC __________ urmrete din punct de vedere financiar-contabil:
- reducerea riscurilor financiare prin creterea cifrei de afaceri anuale cu 10% fa de anul
precedent, timp de cinci ani;
- rezolvarea situaiilor neprevzute prin constituirea anual de rezerve n procent de 5% din
profitul net al anului precedent, timp de trei ani, i creterea profitului net anual cu 10%
timp de cinci ani;
- reducerea costului finanrii prin creterea capitalului propriu al firmei cu 10% anual timp
de cinci ani, i scderea procentului din profitul net anual destinat distribuirii dividendelor,
cu 5% n urmtorii trei ani.

Planificarea financiar-contabil este acea parte a planificrii de afaceri care se ocup cu


analizarea situaiei actuale i realizarea previziunilor financiar-contabile necesare stabilirii i
atingerii obiectivelor de afaceri.
87

Planificarea financiar-contabil identific i prezint impactul fiecrei decizii de management pe


care intenionai s o luai. De aceea, toate celelalte tipuri de planificare (de marketing, de producie
i operaiuni, de resurse umane) sunt influenate de planificarea financiar-contabil.
Consultai-v periodic contabilul sau specialitii n domeniu cu care lucrai i ncercai s nelegei
i s inei cont de ceea ce spun acetia. Cifrele reprezint semnele vitale ale oricrei afaceri i
trebuie s le nelegei pentru a putea evalua realist situaia n care se gsete afacerea. Acelai
lucru este valabil i pentru punctul de pornire n nfiinarea unei firme.
88

Obiectivele financiar-contabile sunt legate de asigurarea ndeplinirii obiectivelor de afaceri, prin


reducerea riscurilor financiare, rezolvarea situaiilor neprevzute i reducerea costului finanrii.
Fii atent la coordonarea tuturor obiectivelor din cadrul planificrii dvs. (de marketing, de producie
i operaiuni, de resurse umane, financiar-contabile, privind sistemul informaional etc.)

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 77 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

6.3 Situaia financiar-contabil 90


6.3.1 - Vnzrile
(lei, anul _______)
Denumire

PRODUCTIA VNDUT

A1
ab-

(Nume produs)
Volum vnzri (bucati, litri, kilograme etc.)
Pre unitar (lei)
Comisioane pentru vanzari (% din venitul
brut)
Retururi i reduceri (% din venitul brut)
Venit brut (a x b)
Venit net (a x b) (e x c) - (e x d)
(Nume produs)
Volum vnzri (bucati, litri, kilograme etc.)
Pre unitar (lei)
Comisioane pentru vanzari (% din venitul
brut)
Retururi i reduceri (% din venitul brut)
Venit brut (a x b)
Venit net (a x b) (e x c) - (e x d)
(Nume produs)
Volum vnzri (buci, litri, kilograme etc.)
Pre unitar (lei)
Comisioane pentru vnzri (% din venitul

cdefA2
abcdefA3
abc90

Luna
1

Aici trebuie prezentat situaia financiar-contabil pn n prezent a firmei dvs.

2002-2014 Rubinian

10

11

12

Total

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 80 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

6.3.2 - Cheltuieli de marketing


(lei, anul _______)
Anul _____
Domenii
A

Asisten de specialitate

1
2
3
4
5

Marketing/PR
Agenii de publicitate
Specialiti n vnzri
Design / Grafic
Altele

Imaginea firmei

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Logo
Slogan, cuvinte cheie
Hrtie personalizat
Designul produselor
Alte imagini grafice / Design
Ambalare
Decor
mbrcmintea angajailor
oruri
Altele

Produse publicitare

1
2
3
4
5

Fluturai (foi volante)


Brouri
Cri de vizit (cu hart)
Cataloage
Cri de mulumire
Cadouri de protocol (brelocuri, bloc-notes-uri,
pixuri, cravate, butoni, insigne, diplome, portvizit-uri, agende, calendare, jucrii, seturi de birou
etc.)
Materiale ataate produselor (produse semnal,
produse legate)

2002-2014 Rubinian

10

11

12

Total

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 82 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

6.3.3 - Cheltuieli de exploatare

ID: PA.1 01.201_-12.201_

91

(lei, anul _______)

DETALIERE
I. Costuri de producie (Directe)
Costul mrfurilor vndute (fr TVA)
Materii prime, materiale consumabile (fr TVA)
Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar (603)
(fr TVA)
Cheltuieli privind materialele nestocate (604) (fr TVA)
Cheltuieli privind animalele si psrile (606) (fr TVA)
Cheltuieli privind ambalajele (608) (fr TVA)
Alte cheltuieli din afar (cu energie i ap) (fr TVA)
Total salarii nete personal direct productiv (inclusiv beneficii
nenregistrate n Cartea de Munc)
Total contribuii sociale i alte reineri - personal direct productiv

10

11

12

TOTAL

Cheltuielile de exploatare sunt acele cheltuieli care sunt legate de producerea de bunuri, vnzarea de mrfuri sau prestarea de servicii. Acestea
cuprind n principal: cheltuielile privind mrfurile, cheltuieli cu materiile prime, cheltuieli cu materialele consumabile, cheltuieli din afar (cu
energia i apa), cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri, cheltuieli cu impozite, taxe i vrsminte asimilate, cheltuieli cu
remuneraiile personalului, cheltuieli privind asigurrile i protecia social, cheltuieli cu amortizrile i provizioanele etc.
91

Din punctul de vedere al contabilitii oficiale, cheltuielile de exploatare sunt cuprinse n Situaia Veniturilor i Cheltuielilor. Totui, pentru a
analiza mai bine aceste cheltuieli, este bine s le i separai, pentru a avea o imagine mai clar asupra formrii acestora.
n tabelele de mai jos am mprit cheltuielile de exploatare n: cheltuieli directe i cheltuieli indirecte. Cheltuielile directe (numite i cheltuieli
de producie) sunt cele utilizate n mod nemijlocit n cadrul procesului de fabricaie, individualizndu-se pe produse omogene, lucrri, servicii,
comenzi, loturi, faze de fabricaie i care se includ direct n costul acestora. Cheltuielile indirecte sunt cele care se includ n costurile de
ntreinere, telefoane, lumin etc. i sunt n general efectuate n interesul general al conducerii i administraiei firmei, neputnd fi identificate i
nici repartizate nemijlocit pe produse.
Spre deosebire de cheltuielile directe, mrimea cheltuielilor indirecte nu variaz proporional cu creterea sau descreterea volumului de
producie, fiind relativ constante. Astfel, putem mpri cheltuielile indirecte n cheltuieli indirecte variabile (care se modific ntr-o anumit
msur n funcie de volumul produciei) i cheltuieli indirecte fixe (invariabile, care nu se modific n raport cu nivelul produciei).
2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 86 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

6.3.5 - Situaia Veniturilor i Cheltuielilor 92


(lei, anul _______)

Nr. Denumirea indicatorului


Ord.
1 Cifra de afaceri net (rd. 02 + 0304 + 05 + 06)
Producia vndut (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 +
708)
Venituri din vnzarea mrfurilor (ct. 707)
Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
Venituri din dobnzi nregistrate de entitile radiate din
Registrul general i care mai au n derulare contracte de
leasing (ct. 766*)
Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri
nete (ct. 7411)
2 Venituri aferente costului produciei n curs de execuie
(ct. 711 + 712)
Sold C
Sold D
3 Producia realizat de entitate pentru scopurile sale
proprii i capitalizat (ct. 721 + 722)
4 Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 + 7815)
din care, venituri din fondul comercial negativ
VENITURI DIN EXPLOATARE TOTAL
(rd. 01 + 07 08 + 09 + 10)
5 a) Cheltuieli cu materiile prime i materialele consumabile

Nr.
rd.
1

Anul
6

10

11

12

Anul

2
3
4

5
6
7
8
9
10
11
12
13

Mai demult denumit Contul de Profit i Pierdere. Tabelul este conform Ordinului nr. 79/2014 privind principalele aspecte legate de
ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale i a raportrilor contabile anuale ale operatorilor economici la unitile teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice, publicat n M.Of. nr. 70 din 29.1.2014. n contabilitate, situaia veniturilor i cheltuielilor (contul de profit i
pierdere) descrie i explic rezultatul contabil prin prisma structurilor de cheltuieli i venituri care le-au determinat, implicit a activitilor
consumatoare i productoare de rezultate (profit sau pierdere). Rezultatul contabil este rezultatul determinat pe baza veniturilor i a
cheltuielilor nregistrate n contabilitate. Diferena dintre venituri i cheltuieli rezult n profit (cnd veniturile sunt mai mari dect cheltuielile)
sau pierdere (cnd cheltuielile depesc veniturile nregistrate).

92

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 90 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

6.3.6 - Fluxul de numerar (metoda direct) 93


(lei, anul _______)

I.
A.

B.

C.
D1.

D2.

E.
II.
F.

OPERAIUNEA / PERIOADA
ACTIVITATEA DE INVESTIII I FINANARE
Total intrri de lichiditi din:
Aport la capitalul social
Retrageri de capital social
Vnzri de active, inclusiv TVA
Credite pe termen lung, din care:
- mprumut A
- mprumut B
- mprumut C
Total ieiri de lichiditi prin:
Achiziii de active fixe corporale, inclusiv TVA
Achiziii de active fixe necorporale, inclusiv TVA
Creterea investiiilor n curs
Excedent / Deficit de lichiditi (A-B)
Rambursri de Credite pe termen mediu i lung, din care:
- mprumut A (inclusiv avansul)
- mprumut B (inclusiv avansul)
- mprumut C (inclusiv avansul)
Pli de dobnzi la Credite pe termen mediu i lung, din care:
- mprumut A
- mprumut B
- mprumut C
Flux de lichiditi din activitatea de investiii i finanare (C-D1-D2)
ACTIVITATEA DE EXPLOATARE I ALTE ACTIVITI
ncasri din activitatea de exploatare, inclusiv TVA, dup caz:

Anul
6

10

11

12

Anul

Fluxul de numerar arat surplusul/deficitul de numerar (bani) ce va caracteriza afacerea n perioada prezentat. Vezi mai multe detalii n
notele ataate fluxului de numerar previzionat de mai jos;

93

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 95 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

6.4 Previziuni financiar-contabile 95


6.4.1 - Ipoteze previzionale 96
Iat care ar trebui s fie n principal ipotezele previzionale:
a) pentru primii doi ani de planificare:
- Paritatea leu/euro:
- Rata inflaiei
- Valoare mijloace intrri fixe amortizabile:
- Perioada de amortizare:
- Valoare mijloace intrri fixe neamortizabile:
- Venituri lunare n anul _____ din producia vndut:
- Venituri lunare n anul _____ din vnzarea de mrfuri:
- Cheltuieli lunare cu materiile prime, materiale consumabile n anul ____:
- Alte cheltuieli din afar (energie, ap, gaz) n anul ____:
- Salarii brute personal / lun:
- Salariu brut Director General sau personalul de management:
- Contribuii sociale i alte reineri:
- Cheltuieli cu publicitatea i de protocol:
- Taxe, impozite i alte vrsminte asimilate:
- Cota de impozit pe profit:
- Costul serviciilor de reparaii i ntreinere (% din veniturile din producia vndut / lun):
- Costul altor servicii executate de teri (contabilitate, consultan, altele):
- Taxe potale i de telecomunicaii:
- Coeficient de repartizare a dividendelor (% din profitul net):
Previziunile financiar-contabile arat ce se va ntmpla din punct de vedere financiar-contabil cu firma dvs. n perioada planificat. Este bine
s existe o continuitate ntre situaia de pn acum i previziuni. n construirea previziunilor financiar-contabile urmrii s fii conservator i
onest; nu fii creativ, ci folosii formatele standard i terminologia financiar adecvat; mai presus de orice, fii consecvent (luai o decizie i
respectai-o n tot ce facei, altfel valorile rezultate nu vor fi comparabile).

95

96

Aici trebuie s prezentai elementele care stau la baza previziunilor financiar-contabile efectuate.

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 96 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

Altele

b) pentru ceilali ani ai perioadei planificate:


- Cretere anual a veniturilor din producia vndut: 10% fa de anul precedent;
- Cretere anual a tuturor cheltuielilor: 10% fa de anul precedent;
- Coeficient de repartizare a dividendelor: n medie cu 5% fa de anul precedent.
- Altele

6.4.2 - Cheltuielile de demarare 97


(lei, anul _______)
Denumire
1

Anul ____
6

Total
7

Amplasamente
Chirie / cumprare
Depozite / garanii (utiliti)
mbuntiri / reparaii etc.
Alte cheltuieli legate de amplasamente
Echipamente
Mobilier
Utilaje / echipamente
Calculatoare / software
Case de marcat
Telefoane
Autovehicule
Alte echipamente
Materii prime, materiale
Stocuri iniiale
Materiale / comp. pt. producie
Materiale de prezentare / reclam
Altele
Cheltuieli privind taxele i prestaiile externe
97

Cheltuielile de demarare sunt cele care vor fi efectuate la demararea firmei / proiectului planificat etc.

2002-2014 Rubinian

10

11

12

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 97 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

Licene / permise
Contabilitate
Taxe legale
Asigurri
Activiti de promovare
Consultan n Mg. & Mk.
Consultan n design
Rezerve
Pentru salarii
Pentru cheltuieli de funcionare
Pentru cheltuieli neprevzute
TOTAL

6.4.3 Vnzrile

98

a) Previziuni lunare privind vnzrile pentru primul an de activitate


(lei, anul _______)

Denumire
A

PRODUCTIA VANDUTA

A1
abcdefA2
a-

(Nume produs)
Volum vnzri (bucati, litri, kilograme etc.)
Pre unitar (lei)
Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)
Retururi i reduceri (% din venitul brut)
Venit brut (a x b)
Venit net (a x b) (e x c) - (e x d)
(Nume produs)
Volum vnzri (bucati, litri, kilograme etc.)

98

Anul _____
1

Tabelele privind vnzrile sunt o detaliere a contului de profit i pierdere.

2002-2014 Rubinian

10

11

12

Total

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 101 din 152
efB4
abcd-

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

Venit brut (a x b)
Venit net (a x b) (e x c) - (e x d)
TOTAL B (B1+B2+B3)
Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)
Retururi i reduceri (% din venitul brut)
Total venit brut (a x b)
Total venit net (a x b) c - d
TOTAL VENIT BRUT Productia vanduta si vanzarea marfurilor
(A4c+B4c)
TOTAL VENIT NET Productia vanduta si vanzarea marfurilor
(A4d+B4d)

6.4.4 - Cheltuieli de marketing

99

a) Previziuni lunare privind cheltuielile de marketing pentru primul an de activitate


(lei, anul _______)

Domenii
A
1
2
3
4
5
B
1
2

Anul _____
1

10

11

12

Total

Asisten de specialitate
Marketing/PR
Agenii de publicitate
Specialiti n vnzri
Design / Grafic
Altele
Imaginea firmei
Logo
Slogan, cuvinte cheie

Tabelele privind cheltuielile de marketing sunt o detaliere a contului de profit i pierdere. Urmrii o sincronizare perfect cu planificarea de
marketing.
99

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 105 din 152
2
3
F
1
2
ab3
4
5
6
7
8

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

Televiziune
Altele
Altele
Galantare/Zone de prezentare
Pagini de internet
reclama pe internet
ntreinere site
Trguri i expoziii
Conferine i seminarii
Concursuri
Aciuni promoionale la punctul de vnzare
Relaii publice
Altele
Total (A+B+C+D+E+F)

6.4.5 - Cheltuieli de exploatare

100

a) Previziuni lunare privind cheltuielile de exploatare pentru primul an de activitate


(lei, anul _______)
DETALIERE
I. Costuri de producie (Directe)
Costul mrfurilor vndute (fr TVA)
Materii prime, materiale consumabile (fr TVA)
Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar (603)
(fr TVA)
Cheltuieli privind materialele nestocate (604) (fr TVA)
Cheltuieli privind animalele si psrile (606) (fr TVA)

10

11

12

TOTAL

Tabelele privind cheltuielile de exploatare sunt o detaliere a contului de profit i pierdere. Vezi i explicaiile incluse n notele ataate la
tabelele privind cheltuielile de exploatare de la Situaia financiar-contabil.
100

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 108 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

6.4.6 - Cheltuieli de personal

ID: PA.1 01.201_-12.201_

101

a) Previziuni lunare privind cheltuielile de personal


(lei, anul _______)
Denumire

Total

Anul _______
1

10

11

12

1. Personal de conducere
Numr angajai
Salariu brut/ angajat (exclusiv beneficii nenregistrate n
CM)
Salariu brut/ total angajai (exclusiv beneficii
nenregistrate n CM)
Salariu net/ angajat
Salarii nete/ total angajai
Beneficii/ angajat (nenregistrate n cartea de munc)
Beneficii/ total angajai (nenregistrate n cartea de
munc)
Ctig salarial/ angajat (salariu net + beneficii
nenregistrate n CM)
Contribuii sociale si alte reineri salariale
Contribuii sociale datorate de angajai / angajat
Contribuii sociale datorate de angajai / total angajai
Contribuii sociale datorate de angajatori / angajat
Contribuii sociale datorate de angajatori / total angajai
Impozit pe salarii / angajat
Impozit pe salarii / total angajai
Total contribuii sociale si alte reineri / angajat

Tabelele privind cheltuielile de personal sunt o detaliere a contului de profit i pierdere. Urmrii o sincronizare perfect cu planificarea
resurselor umane.
101

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 113 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

6.4.7 Situaia Veniturilor i Cheltuielilor 102


a) Previziuni lunare pentru primul an de activitate
(conturile asupra crora nu s-au fcut previzionri sau nu au fost incluse valori nominale au fost eliminate pentru simplificarea tabelului)
(lei, anul _______)
Nr. Denumirea indicatorului
Ord.
1 Cifra de afaceri net (rd. 02 + 0304 + 05 + 06)
Producia vndut (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 +
708)
Venituri din vnzarea mrfurilor (ct. 707)
Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
Venituri din dobnzi nregistrate de entitile radiate din
Registrul general i care mai au n derulare contracte de
leasing (ct. 766*)
Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri
nete (ct. 7411)
2 Venituri aferente costului produciei n curs de execuie
(ct. 711 + 712)
Sold C
Sold D
3 Producia realizat de entitate pentru scopurile sale
proprii i capitalizat (ct. 721 + 722)
4 Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 + 7815)
din care, venituri din fondul comercial negativ
VENITURI DIN EXPLOATARE TOTAL
(rd. 01 + 07 08 + 09 + 10)
5 a) Cheltuieli cu materiile prime i materialele consumabile
(ct. 601 + 602 7412)
Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608)
b) Alte cheltuieli externe (cu energie i ap) (ct. 605 7413)

Nr.
rd.
1

Anul
6

10

11

12

Anul

2
3
4

5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

Pentru previzionare nu este necesar s construii dect acele cheltuieli pe care putei s le anticipai. Mai multe detalii despre Situaia
Veniturilor i Cheltuielilor putei gsi n notele ataate tabelului de la Situaia Financiar-contabil;
102

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau comenzi@rubinian.com
Pag. 116 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

DE RAPORTARE:
Profit (rd. 63 64 65 66)
Pierdere
(rd. 64 + 65 + 66);
(rd. 65 + 66 63)

ID: PA.1 01.201_-12.201_

67

68

b) Previziuni anuale privind Situaia Veniturilor i Cheltuielilor


(conturile asupra crora nu s-au fcut previzionri sau nu au fost incluse valori nominale au fost eliminate pentru simplificarea tabelului)
(lei, anii _______)
Nr. Denumirea indicatorului
Ord.
1 Cifra de afaceri net (rd. 02 + 0304 + 05 + 06)
Producia vndut (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 +
708)
Venituri din vnzarea mrfurilor (ct. 707)
Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
Venituri din dobnzi nregistrate de entitile radiate din
Registrul general i care mai au n derulare contracte de
leasing (ct. 766*)
Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri
nete (ct. 7411)
2 Venituri aferente costului produciei n curs de execuie
(ct. 711 + 712)
Sold C
Sold D
3 Producia realizat de entitate pentru scopurile sale
proprii i capitalizat (ct. 721 + 722)
4 Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 + 7815)
din care, venituri din fondul comercial negativ
VENITURI DIN EXPLOATARE TOTAL
(rd. 01 + 07 08 + 09 + 10)
5 a) Cheltuieli cu materiile prime i materialele consumabile
(ct. 601 + 602 7412)
Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608)
b) Alte cheltuieli externe (cu energie i ap) (ct. 605 7413)

2002-2014 Rubinian

Nr.
rd.
1
2
3
4

5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

Anul
1

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau

comenzi@rubinian.com
Pag. 129 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

6.4.11 Previziuni privind indicatorii de eficien economico-financiar

105

a) Indicatori de lichiditate 106


RATA LICHIDITII CURENTE
Explicaii
Active circulante
Obligaii (datorii pe termen scurt)
Lichiditate curent (RLC)
Formula: RLG = Active curente / pasive curente

N+1

N+2

N+3

RATA LICHIDITII IMEDIATE


Explicaii
N
N+1
N+2
N+3
Active circulante
Stocuri
Creane ndoielnice
Obligaii (datorii pe termen scurt)
Lichiditatea imediat (RLI)
Formula: RLI = (Active circulante Stocuri Creane ndoielnice) / Pasive curente

b) Indicatori de ndatorare (solvabilitate, risc)


RATA DATORIILOR
Explicaii
Total datorii
Total active
Rata datoriilor
Formula:

N+4

N+4

107

N+1

N+2

N+3

N+4

Indicatorii de eficien economic sunt indicatori utilizai n contabilitatea unei firme i prezint
situaia acesteia. Este puin probabil s i utilizai pe toi, deoarece fiecare firm are propriul
specific financiar-contabil.
105

Lichiditatea reprezint capacitatea unei persoane juridice de a face fa datoriilor pe termen


scurt (inclusiv dobnda pentru mprumuturile acordate de creditori) prin valorificarea activelor
curente (circulare). Cu ct avei posibilitatea de a valorifica bunurile firmei ntr-un termen ct mai
scurt, cu att avei o lichiditate mai mare. Indicatorii de lichiditate se construiesc cu ajutorul
Situaiei Activelor, Datoriilor i Capitalurilor Proprii.
106

ndatorarea reprezint msura n care fondurile folosite de o firm sunt asigurate de creditori i
nu de proprietari. Totodat, solvabilitatea reprezint capacitatea unei companii de a-i onora
obligaiile fa de partenerii de afaceri din activele sale.
107

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau

comenzi@rubinian.com
Pag. 136 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

6.5 Necesitile financiare 113


6.5.1 - Sumele necesare i utilizarea lor

114

Investiia necesar este de aproximativ _______ euro, din care ______ euro capital propriu (surse
proprii), i __________ euro capital mprumutat (surse atrase). Aceasta va fi folosit pentru
construcia i amenajarea spaiilor de producie, precum i pentru procurarea utilajelor i
echipamentelor necesare produciei.
(personalizai i detaliai)

6.5.2 - Modul de rambursare


Valoarea creditului n lei:
Valoarea creditului n euro:
Paritatea euro/lei considerat:
Durata creditului:
Perioada de graie considerat:
Rata dobnzii (pentru suma n lei):
Luna de ncepere a derulrii creditului considerat:
Anul

N+1

Luna
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
2
3
4

Anuitate

Rata
dobnzii

Rata
creditului

Sold credit

INTRRI

Odat ce ai stabilit nivelul investiiei iniiale, cheltuielile lunare i anuale, precum i veniturile
minime ce sunt necesare pentru acoperirea cheltuielilor i obinerea unui profit anume, avei deja o
imagine mai clar asupra necesitilor financiare i vei ti ci bani trebuie s punei din buzunar
i, eventual, ct ar mai trebui mprumutai.
113

Capitolul privind necesitile financiare este mprit n dou seciuni ce vor structura informaiile
de mai sus: una definete sumele necesare i utilizarea lor, i cealalt modul de rambursare, n cazul
n care vei avea nevoie de un mprumut bancar.
Aici este locul n care va trebui s prezentai ntr-o fraz sau dou investiia total necesar i
suma estimat a capitalului propriu i a celui mprumutat, precum i la ce va folosi aceast sum.
114

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau

comenzi@rubinian.com
Pag. 144 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

Legislaie /
reglementri
Management
Finanare
Flux de numerar
Preurile
*) 0 = inexistent; 1 = sczut; 2 = moderat; 3 = ridicat;

8.4 Ieirea din afaceri

9. Implementarea planului de afaceri 124


9.1 Planurile de aciune 125
Implementarea strategiei de afaceri a SC ___________________ va fi realizat prin aplicarea
diagramei GANTT, detaliat dup cum urmeaz:
Graficul de realizare a investiiei
Denumire
Proiecte, aprobri, avize
Amenajare spaiu
Achiziie mijloace fixe
Transport, montare, probele utilajelor
Recrutare, selecie i angajare personal
Instruire i verificare personal
Pornirea activitii

Anul___
5
6 7
8

10 11

12

Dup tot acest efort de planificare, n care ai definit i redefinit obiective i strategii, ai ajuns la
un punct n care tii ce se poate realiza i ce trebuie fcut. Acum este momentul s punei la punct
un sistem de implementare (de punere n practic) a tuturor strategiilor definite. Trebuie s artai
cum va fi pus efectiv n practic planificarea realizat. Pentru aceasta, este nevoie s definii
planurile de aciune, modul de verificare a ndeplinirii planificrii i procedurile de modificare i
actualizare a planului de afaceri.
124

Cu ajutorul planurilor de aciune construite pe baza diverselor strategii definite n planul de


afaceri vei putea da instruciuni clare persoanelor care se vor ocupa de punerea n practic a
acestora. Fiecare angajat trebuie s tie ce responsabiliti are i care este programul de lucru.
Planurile de aciune sunt cele care fac legtura ntre ceea ce s-a previzionat i activitile concrete
din cadrul firmei.
125

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau

comenzi@rubinian.com
Pag. 148 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

Anexe
1 - CV-urile managerilor cheie
2 - Numele i detaliile privind consilierii
3 - Lista i planul amplasamentelor
4 - Informaii tehnice i de producie
5 Lista furnizorilor
6 - Fotografii
7 - Programul de achiziie a echipamentelor
8 - Detalii privind drepturile de autor
9 - Detalii privind metodele i rezultatele cercetrii de pia
10. Detalii privind concurena
11 - Materiale de marketing
12 - Conturile verificate
13 - Rapoartele consultanilor i alte materiale de susinere
14 - Contracte importante, comenzi ferme, scrisori de intenie
15 - Organigrama

2002-2014 Rubinian

Model demo (extras 35 pag. din 152) Pentru comenzi apasa aici sau rubinian.com sau

comenzi@rubinian.com
Pag. 152 din 152

- STRICT CONFIDENIAL -

ID: PA.1 01.201_-12.201_

19 - Tabelul modificrilor i actualizrilor


Nr.
crt.

Denumire

2002-2014 Rubinian

Obiectul
modificrii

Data
(ZZ/LL/AA)

Motivul

Persoana
(Departamentul)
responsabil()