Tema 2.

Capitalul propriu i capitalul reglementat al bncii

1. Resursele bancare. Funciile i structura capitalului bancar.
2. Capitalul propriu- componen i modul de formare.
3. Reglementarea suficienei capitalul bancar n RM.
-

Baza legislativ:
Instruciunea privind particularitile emisiunilor de aciuni i obligaiuni ale bncilor i modul de
autorizare a lor de ctre Banca Naional a Moldovei Nr.181 din 22.06.2000
Regulamentul cu privire la deinerea de ctre bnci a cotelor n capitalul unitilor economice Nr.81 din
09.04.98
Regulamentul cu privire la deinerea cotei substaniale n capitalul bncii Nr.42/09-01 din 29.11.96
Regulamentul cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc Nr.269 din 17.10.2001

-1Termenul de resurse bancare totalitatea resurselor aflate la dispoziia bncii i utilizate

de aceasta pentru operaiunile de credit, precum i alte operaiuni active. Neajunsul nu sunt
indicate sursele de formare a acestor resurse bancare.
Resursele bncilor sunt constituite din resurse proprii (doar 10%), resurse atrase i resurse
mprumutate.
Resursele bancare se formeaz n rezultatul efecturii operaiunilor pasive ale bncii.
Resursele proprii ale BC (capital propriu) sunt constituite din capital subscris de acionari
i din beneficiul distribuit i nglobate n diferite fonduri de rezerv, fondul de risc, plus profitul
anului n curs, i anilor trecui i fondurile constituite de Banca.
Deinerea capitalului propriu contribuie n mare msur la asigurarea stabilitii bncii i a
eficienei activitii ei.
Clasificarea resurselor bncii: - din punct de vedere al gradului de stabilitate:
- resurse stabile care pot fi plasate pe termen lung, constituite din capital social, fondul
de rezerv, primele legate de capital social;
- resurse temporare care pot fi plasate pe termen scurt, constituite din rezervele pentru
pierderi la credite, dividendele de plat, fonduri i rezerve constituite temporar.
Funciile Capitalului propriu:
1. funcia de protecie (de baz) nseamn protecia deponenilor i a creditorilor bncii.
n caz de falimentare a bncii, din acest fond sunt achitate toate obligaiunile fa de deponeni
i creditori; se menine solvabilitatea pe parcursul activitii bncii indiferent de apariia unor
pierderi neprevzute.
2. funcia operativ are importana n procesul de constituire i fondarea bncii. La etapa
iniial din resursele constituite se va procura cldiri, utilaje, se va plti salariul pn la
momentul obinerii veniturilor proprii.
3. funcia de reglementare capital bancar propriu n permanen este reglementat i
supravegheat de ctre autoritile statului n persoana bncii centrale. Organele de reglementare
(BNM) fixeaz cerine fa de mrimea capitalului, determinnd raportul dintre mrimea
capitalului i diferite operaiuni ale bncii.
Mijloacele proprii ale bncii includ totalitatea diferitor fonduri, care asigur o
independent economic i stabilitatea financiar a bncii.
Mijloacele proprii ale bncii sunt constituite din:
- fondul (capitalul) statutar,
- fondul de rezerv,
- fondul de reevaluare a mijloacelor fixe,
- fondul de stimulare,
- o parte din profitul nerepartizat destinat dezvoltrii,
- fondul de reevaluare a mijloacelor valutare,
- profitul nerepartizat din anul curent i anii precedeni.
--2
Alturi de noiunea de capital propriu se ntilnete i: capitalul bancar, care este constituit
din:

Capitalul statutar sau acionar: aciunile simple, aciunile privelegiate, surplusul de

capital, beneficiul nerepartizat,
2. Rezervele sau fondurile: - pt cheltuieli neprevzute, -pt plata dividendelor, - pt
acoperirea pierderilor etc.
3. Obligaiunile pe termen lung: - mprumuturile subordonate, note capitale i
obligaiuni.
Rezervele care le formeaz banca pot fi obligatorii reglementate prin intermediul actelor
legislative i normative (ca ex. Fondul de risc) i - formate din proprie iniiativ.
Structura capitalului bancar nu este uniform dup componena calitativ i poate fi
modificat pe parcursul anului n dependen de anumii factori i n primul rnd de direcia de
utilizare a profitului.
Menionez c funciile, rolul i mrimea capitalului bancar au specificul lor n activitatea
bancar n comparaie cu alte domenii ale economiei acest specific al bncii este influenat de un
ir de circumstane: bancile n calitate de intermediar pe piaa financiar atrag sume mai mari de
capital strin sub form de depozite ale populaiei, agentilor economici, statului precum i
asigur o gestiune mai efectiv i pstreaz aceste mijloace, acordnd deponenilor servicii
specializate i asigurndu-le venituri sub form de dobanzi pt capitalul depus.
Ponderea cea mai mare n capitalul bancar o are Capitalul Social sau capitalul acionar
care se formeaz n urma atragerii mijloacelor bneti prin emisiune i nscriere la aciuni, care
pot fi procurate. El se formeaz din contul cotelor fondatorilor, apoi se completeaz din contul
noilor emisiuni.
Pn n 1996 cotele de participare puteau fi n mijloace bneti (inclusiv valut) i
patrimoniu. n prezent cotele de participare pot fi depuse numai n lei.
Mrimea capitalului social poate fi modif. n sensul creterii sau prin emisiunea de noi
aciuni sau majorarea valorii nominale a actiunilor deja emise i micorat prin micorarea
valorii nom a ac sau prin rscumprarea aciunilor emise de la acionari.
Bncile comerciale pot emite numai aciuni nominative i emiterile pot include aciuni
ordinare i prefereniale.
Pentru a autoriza emisiunea de actiuni, bncile comerciale n termen de 15 zile prezint
BNM un set de documente (prevazut). BNM examineaz doc. timp de 10 zile i le prezint
CNPF pentru nregistrarea de stat a aciunilor. Pentru toate emisiunile se evideniaz lista
acionarilor care dein cot substanial a aciunilor.
n practica internaional bncile emit i pun n circulaie obligaiuni pe termen lung: aa
numitele note-capitale i obligaiuni neasigurate. Pn la cel de-al doilea Rzboi Mondial ele erau
emise doar n cazuri excepionale, ns ncepnd cu anii 60 ele devin un mijloc normal i frecvent
de atragere i utilizare a resurselor. n ultimii ani emisiunea notelor capitale i a obligaiunilor a
crescut valoric simitor, ns ponderea lor n capitalul bncii totui rmne mic.
Avantajul emisiunii acestor obligaiuni pentru banc (comparativ cu actiunile) const n
faptul c suma dobnzii pe care o pltete banca deintorilor acestor hrtii de valoare se scade
din venitul impozabil, pe cnd dividendele la aciuni din profitul dup impozitare. Din aceste
considerente aceast form de atragere a resurselor este cu mult mai avantajoas dect emisiunea
aciunilor.
1.

--3

Suficiena capitalului ca esena reprezint sensibilitatea bncii fa de risc. Capitalul

bancar trebuie s fie suficient deoarece reprezint primele resurse de care dispune banca, cu
toate acestea pentru banca nu este benefic o capitalizare prea mare, deoarece nu tot capitalul va
fi pus n funciune, o parte din capital va staiona, ns aceasta nu va scuti banca de plata
dividendelor.
- n Republica Moldova cerinele fa de componentele capitalului normativ total
(CNT=capitalul de gradul I+capital gradul II), exigena fa de suma minim pe care o banc
o menine n calitate de capital reglementat (200 milioane lei), suficiena capitalului ponderat
la risc (16%) sunt stipulate n Regulamentul cu privire la suficiena capitalului ponderat
la risc Nr.269 din 17.10.2001.