Universitatea Babe-Bolyai din Cluj-Napoca

Facultatea de tiinte Economice i Gestiunea Afacerilor

Catedra de Contabilitate i Audit

Control financiar
Control i Audit financiar
Cursul nr. 3

Adrian Groanu
Email: adrian.grosanu@econ.ubbcluj.ro
Sala 256

Universitatea Babe-Bolyai din Cluj-Napoca

Facultatea de tiinte Economice i Gestiunea Afacerilor
Catedra de Contabilitate i Audit

Sinteza cursurilor precedente

1.
2.
3.
4.

Definiii ale controlului (intern)

Criterii de clasificare a controalelor
Etapele controlului intern
Obiectivele generale ale controlului intern
1. Securitatea activelor i a potenialului productiv
2. Calitatea informaiilor
3. Respectarea directivelor, normelor i procedurilor
4. Optimizarea utilizrii resurselor

Cuprinsul cursului nr. 3

Elementele controlului intern

Elementele controlului intern

Elementele controlului intern MEDIUL DE CONTROL

Elementele controlului intern MEDIUL DE CONTROL

Componentele mediului de control

Elementele controlului intern MEDIUL DE CONTROL

1. Integritatea i valorile etice

Elementele controlului intern MEDIUL DE CONTROL

2. Personal competent

Elementele controlului intern MEDIUL DE CONTROL

3. Implicarea CA n organizarea i supravegherea

controlului intern

Elementele controlului intern MEDIUL DE CONTROL

4. Filozofia i stilul de lucru al conducerii

Elementele controlului intern MEDIUL DE CONTROL

5. Structura organizatoric

Elementele controlului intern MEDIUL DE CONTROL

6. Atribuirea autoritilor i responsabilitilor

Elementele controlului intern MEDIUL DE CONTROL

AUTORIZAREA este o decizie ce ine de politica entitii

referitoare fie la o categorie general de operaiuni, fie
la fiecare operaiune n parte

APROBAREA const n aplicarea n practic a

deciziilor conducerii referitoare la autorizarea general
sau specific

Elementele controlului intern MEDIUL DE CONTROL

Separarea sarcinilor. Funcii incompatibile:

Elementele controlului intern MEDIUL DE CONTROL

Separarea sarcinilor

Elementele controlului intern EVALUAREA RISCURILOR

Elementele controlului intern EVALUAREA RISCURILOR

Procesul de gestionare a riscurilor are dou laturi:

Elementele controlului intern EVALUAREA RISCURILOR

1. Definirea misiunii

Elementele controlului intern EVALUAREA RISCURILOR

2. Analiza i evaluarea riscurilor

Elementele controlului intern EVALUAREA RISCURILOR

Cauzele riscurilor

Elementele controlului intern ACTIVITILE DE CONTROL

Elementele controlului intern ACTIVITILE DE CONTROL

Activitile de control vizeaz politici i proceduri

referitoare la:

Elementele controlului intern ACTIVITILE DE CONTROL Separarea sarcinilor

Exist 4 recomandri generale pentru o buna separare

a sarcinilor:

Elementele controlului intern ACTIVITILE DE CONTROL

Elementele controlului intern ACTIVITILE DE CONTROL Verificarea documentar

Rolul documentelor justificative

Elementele controlului intern ACTIVITILE DE CONTROL Verificarea documentar

Verificarea documentar: