Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
DESTINATARUL MISIUNII
FINALITATEA MISIUNII
Misiunea ii permite profesionistului contabil sa ateste ca : nu s-au
evidentiat elemente care sa puna in discutie sau la indoiala coerenta sau
credibilitatea conturilor anuale, sau sa ateste contrariul
Norma 2130
ETAPELE MISIUNII
1.Cunoasterea activitatii clientului si contractarea lucrarilor
7.Eliberarea atestarii
CUNOASTEREA ACTIVITATII CLIENTULUI SI CONTRACTAREA
LUCRARILOR
NORMA PROFESIONALA:
TEHNICI SI PROCEDURI
- vizitarea intreprinderii
- interviuri
- colectarea documentelor
TEHNICI SI PROCEDURI
- planificarea si programarea
NORMA PROFESIONALA:
TEHNICI SI PROCEDURI
- interviuri
- asistenta si consultanta
NORMA PROFESIONALA:
- 121- Programarea lucrarilor
-2125- Controlul regularitatii si sinceritatii contabilitatii
TEHNICI SI PROCEDURI
- interviuri
- justificarea inregistrarilor contabile
- concordanta inregistrarilor cu documentele justificative
Aceasta etapa este legata de un exercitiu determinat
NORMA PROFESIONALA:
-2125- Controlul regularitatii si sinceritatii contabilitatii
-2126- Inchiderea conturilor
TEHNICI SI PROCEDURI
- justificarea inregistrarilor contabile
- concordanta inregistrarilor cu documentele justificative
- controlul coerentei
Aceasta etapa este legata de un exercitiu determinat
NORMA PROFESIONALA:
- 123- Delegarea si supravegherea lucrarilor
ELIBERAREA ATESTARII
NORMA PROFESIONALA:
- 130- Norma de raport
-2130- Norma de raport
IDENTIFICAREA RISCURILOR
Cunoasterea activitatii clientului, ofera profesionistului contabil
posibilitatea identificarii riscurilor.
DEFINIREA MISIUNII
Informatiile astfel colectate ii permit profesionistului contabil sa
decida care va fi tipul misiunii (tinerea contabilitatii sau examinarea
contabilitatii), poate sa isi stabileasca un buget si sa faca propunerea
privind contractul de prestari servicii.
- contabilitatea societatii
- modalitati juridice
DOSAR PERMANENT
DOCUMENTAREA DOSARULUI PERMANENT
La sfarsitul acestei etape, profesionistul contabil dispune de primele
elemente ale informatiei permanente, care vor fi ordonate in dosarul
permanent.
DOSAR
DOSAR
DOSAR
DOSAR
DOSAR
DOSAR
GENERALITATI
CONTABILITATE
JURIDIC
FISCAL
SOCIAL
CORESPONDENTA
A
B
C
D
E
F
4
DOSAR GENERALITATI
-A
CONTINUTUL
REFERINTA
DATA ACTUALIZARII
FISA CARACTERIZARE CLIENT
A1
31.12.2004
ADRESE UTILE
A2
15.06.2005
PREGATIREA CONTRACTULUI
A3
01.01.2004
PREGATIREA BUGETULUI
A4
01.01.2004
CONTRACTUL DE PRESTARI SERVICII A5
01.01.2004
SCRISORI CATRE COLEGI
A6
15.02.2004
URMARIREA ONORARIILOR
A7
30.06.2005
IMPRIMATE CU CARACTER GENERAL A8
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------A1
.
FILA 1/4
INFORMATII FISCALE
impozit salarii
TAXE SI IMP.LOCALE
IMPOZITE INDIRECTE
TVA ,accize
INFORMATII SOCIALE
NUMAR DE SALARIATI PERMANENTI /TEMPORARI
SARCINI SOCIALE
ANGAJATOR ANGAJAT
INFORMATII ECONOMICE
Se vor insemna elementele disponibile, printre care:
Tabloul soldurilor intermediare de gestiune
Situatia fluxurilor de trezorerie
Ratele semnificative(rentabilitate,solvabilitate,lichiditate)
Notati punctele importante privind:
SECTORUL DE ACTIVITATE (evolutia globala a sectorului, caracter
sezonier,litigii susceptibil sa apara,etc)
- Activitate de productie
EXPLOATAREA (familii de produse,credit client obisnuit,credit furnizor
obisnuit ,etc)
COD A1
FILA 4/4
CONTABILITATE
11. DESCRIEREA SUMARA A SISTEMULUI
(Computer- PC, Soft, alte sisteme)
12. CALIFICAREA SI CALITATEA PERSONALULUI CONTABIL
(Efective, calificarea si experienta profesionala)
13.VOLUME SI REPARTIZAREA SARCINILOR (intre client si cabinet)
COD A3
FILA 2/3
PREGATIREA CONTRACTULUI
2. ALTE ASPECTE
23.ASPECTE JURIDICE
-tablou de bord
-situatii intermediare
-buget
DOSAR CONTABILITATE
-B
CONTINUTUL
REFERINTA
DATA ACTUALIZARII
(1) (3)
(2)
.
Conturi anuale (3 exercitii)
B1
31.12.2004
Plan contabil societate
B2
01.01.2005
Ghid contabil profesional
B3
--------------Modalitati de contabilitate
B4
--------------Organizarea contabilitatii
B5
--------------Test asupra softului contabil
B6
01.01.2004
Tablou al imobilizarilor
B7
31.12.2004
Fotocopii facturi imobilizari sau
Calculul lucrarilor facute de
societate pentru ea insasi
B8
30.09.2005
-----------------------------------------------------------------(1) se completeaza atunci cand sunt informatii
(2) data se inscrie in creion pentru a putea fi modificata
(3)-elementele referintelor asupra sumarelor sunt indicative
COD B6
FILA 1/2
Numele softului
Editorul
-jurnale
-balante
-cartea mare
CONCLUZIA:
SATISFACATOARE
NESATISFACATOARE
SATISFACATOR - X
NESATISFACATOR
DA
NU
EXEMPLU DOSAR PERMANENT
CLIENT : SC MODEL SRL
COD B6
FILA 2/2
TEST ASUPRA SOFTULUI CONTABIL
CONTINUTUL
REFERINTA
(1) (3)
PENTRU TOATE INTREPRINDERILE
Inregistrare Reg.Com si
atribuire CUI
C1
Contracte inchiriere
C2
Imprumuturi
l
C3
Contracte de asigurare
C4
Contracte de leasing
C5
Depozite si cautiuni
C6
Brevete
C7
Alte contracte --------------C8
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
DOSAR JURIDIC
CONTINUTUL
- C
31.12.2004
01.01.2005
------------------------------------------01.01.2004
-------------------------------------------
- C
2/2
REFERINTA
(1) (3)
SOCIETATI
Statute
Organe de directie si control
si lista actionarilor
1/2
DATA ACTUALIZARII
(2)
.
C20
DATA ACTUALIZARII
(2)
.
31.12.2004
9
10
COD C5
FILA
CONTRACTE DE LEASING
Se inscriu contractele de leasing intr-un tabel mentionand:
-natura bunului
-numele si adresa organismului proprietar
-valoarea mijlocului fix (fara TVA)
-data si durata contractului
-periodicitatea
-scadentele (fara TVA)
-optiunea de a cumpara si data
COD C5
FILA
DEPOZITE SI CAUTIUNI
Se inscriu eventualele depozite si cautiuni intr-un tabel mentionand:
-data
-numele si natura depozitului
-suma initiala
-data rambursarii
-eventuale observatii
-forma sociala
-durata societatii
-atribuirea reprezentarii
-convocare
-distribuirea rezultatelor
-dispozitii speciale
COD C21
FILA
ORGANELE DE DIRECTIE SI CONTROL SI LISTA
ASOCIATILOR/ACTIONARILOR
11
COD C25
FILA
EXTRAS AL REMUNERATIILOR SI AL CONVENTIILOR
-identitatea
-durata
- D
CONTINUTUL
REFERINTA
DATA ACTUALIZARII
(1) (3)
(2)
.
Fotocopii dupa eventualele
optiuni
D1
31.12.2004
Contencioase
D2
--------------Controale fiscale
D3
--------------Fotocopii de pe declaratiile de
taxe profesionale
D4
---------------
12
- E
CONTINUTUL
REFERINTA
DATA ACTUALIZARII
(1) (3)
(2)
.
Contract colectiv de munca
E1
31.12.2004
Contracte de adeziune la
organisme sociale
E2
--------------Contencioase
E3
--------------Controale
E4
-------------------------------------------------------------------------------(1) se completeaza atunci cand sunt informatii
(2) data se inscrie in creion pentru a putea fi modificata
(3)-elementele referintelor asupra sumarelor sunt indicative
DOSAR CORESPONDENTA
- F
13