PROIECT LA DISCIPLINA

ANALIZ

ndrumtor,
Student,
.

IAI
2013

FACULTATEA DE ZOOTEHNIE

ANALIZA PERFORMANELOR
NTREPRINDERII
S.C CASA DE BUCOVINA CLUB DE MUNTE S.A

ndrumtor,
Conf. univ. dr. Gavril TEFAN
Student,

IAI
2013
CUPRINS
CAPITOLUL 1. BAZA DE INFORMAII................................................................................5
1.1 Prezentarea societii...........................................................................................................5

1.2 Obiectul de activitate al societii.......................................................................................5

1.3 Principalii clieni i furnizori ai societii..........................................................................6
CAPITOLUL 2. ANALIZA PIEEI...........................................................................................7
2.1 Prezentarea sectorului n care activeaz S.C Casa de Bucovina Club de munte S.A.7
2.2 Principalii concureni..........................................................................................................7
2.3 Analiza mediului concurenial............................................................................................8
2.3.1 Analiza cotelor de pia..................................................................................................8
2.3.2 Analiza structurii concureniale......................................................................................9
2.3.3 Analiza poziiei concureniale.......................................................................................11
CAPITOLUL 3. ANALIZA POTENIALULUI INTERN AL NTREPRINDERII............13
3.1 Analiza resurselor umane..................................................................................................13
3.2 Analiza resurselor materiale.............................................................................................15
CAPITOLUL 4. ANALIZA CHELTUIELILOR.....................................................................18
4.1 Analiza costurilor de producie. Metoda indicelui cost unitar......................................18
4.2 Metoda costului obiectiv....................................................................................................20
CAPITOLUL 5. ANALIZA REZULTATELOR NTREPRINDERII...................................24
5.1 Analiza cifrei de afaceri i a marjei comerciale...............................................................24
5.1.1 Analiza cifrei de afaceri................................................................................................24
5.1.2 Analiza marjei comerciale............................................................................................25
5.2 Analiza produciei totale i a valorii adugate................................................................26
5.2.1 Analiza produciei totale...............................................................................................26
5.2.2 Analiza valorii adugate...............................................................................................27
CAPITOLUL 6. ANALIZA PERFORMANEI NTREPRINDERII...................................29
6.1 Prezentarea i analiza contului de profit i pierdere a S.C Casa de Bucovina Club
de Munte S.A............................................................................................................................29
6.2 Analiza rezultatelor financiare.........................................................................................32
6.3 Analiza rentabilitii la ntreprinderea S.C Casa de Bucovina Club de Munte S.A 35
6.4 Analiza sntii ntreprinderii........................................................................................37
6.4.1 Analiza structurii financiare..........................................................................................38
6.4.2 Analiza valorii patrimoniale.........................................................................................46
6.4.3 Analiza riscului.............................................................................................................48

CAPITOLUL 7. CONCLUZII...................................................................................................52
BIBLIOGRAFIE..........................................................................................................................54

CAPITOLUL 1. BAZA DE INFORMAII

Aezat n partea de nord est a Romniei, n centrul geografic al judeului Suceava, la
doar 36 km de capitala acestuia, municipiul Suceava, nconjurat de obcini mpdurite, ce urc
pn la 833 de metri, beneficiind de un climat temperat-continental blnd i reconfortant, oraul
Gura Humorului este una dintre cele mai importante destinaii turistice ale Bucovinei. n acest
cadru natural deosebit este aezat Hotelul Best Western Bucovina.

1.1 Prezentarea societii

Hotelul Best Western Bucovina aparine Societii Comerciale Casa de Bucovina Club
de munte SA i a fost nfiinat n luna martie a anului 1998. Sediul societ ii este: Pia a
Republicii, nr. 18, oraul Gura Humorului, Judeul Suceava.
Hotelul Beste Western Bucovina este primul reper cu identitatea unui lan interna ional
(face parte din renumitul lan hotelier Best Western) din zona judeului Suceava i n continuare
singurul hotel care opereaz ntr-o franciz internaional n aceast zon. Serviciile prestate se
situeaz ntr-o gam complet: n afar de serviciile de cazare i alimentaie public, hotelul mai
ofer servicii privind activiti derulate n incinta hotelului (conferine, traininguri, simpozioane,
jacuzzi, saun, fitness, etc) i servicii privind activiti derulate n afara incintei hotelului
(activiti de recreere prin participare la activiti tradiionale sau excursii la mnstiri renumite,
practicare de sporturi extreme, etc).
Structura de cazare a hotelului este foarmat din: 60 camere duble twin, 24 camere
matrimoniale, 38 camere single, 4 junior suite, 2 apartamente i 2 camere VIP.
Best Western Bucovina pune la dispoziia oaspeilor dou restaurante: Restaurant Casa de
Bucovina, cu o capacitate de 200 de locuri i Restaurant Casa cu pridvor, cu o capacitate de 80
de locuri.

Centrul de conferine al Hotelului Best Western Bucovina, ce reunete 5 sli de conferin

i poate gzdui pn la 500 de participani, a devenit una dintre loca iile preferate ale
organizatorilor de simpozioane, congrese i seminarii.

1.2 Obiectul de activitate al societii

S.C Casa de Bucovina Club de Munte S.A are ca obiect de activitate prestarea de
servicii hoteliere, servicii de alimentaie public i agrement, vnzarea de pachete turistice,
organizarea de conferine sau evenimente pentru companii din ar i din strintate.
Activitatea de baz a societii este stipulat n Actul Constitutiv i potrivit codificrii
CAEN 5510 este definit ca Hoteluri i alte faciliti de cazare similare.

1.3 Principalii clieni i furnizori ai societii

Hotelul Best Western Bucovina are n portofoliu att clieni romni, ct i clien i strini
grupuri itinerante de turiti n special din zona Comunitii Europene, dar i din Japonia, Israel i
alte ri.
Hotelul i orienteaz activitatea ctre toate categoriile de turiti. Tinerii pot fi atra i de
pachetele pentru petrecerea sfritului de sptmn, dar i de pachetele pentru schi oferite n
sezonul rece al anului. Turitii de vrst medie, cei de vrsta a treia i turitii strini sunt atra i
ndeosebi de obiectivele turistice din zon. Gura Humorului este o adevrat plac turnant a
turismului cultural religios bucovinean, de aici putnd a fi accesate traseele ctre toate
bisericile cu fresc exterioar din Romnia, aflate sub patronaj UNESCO: Humor, Moldovia,
Sucevia, Arbore, Ptrui, Probota, Sfntul Gheorghe Suceava.
Centrul de conferine ofer posibilitatea organizrii de evenimente (team-building-uri,
cltorii de afaceri, programe de training, conferine, congrese, seminarii, evenimente pentru
angajai, trguri i expoziii, lansri de produse/servicii) pentru companii medicale, uniti
bancare i firme de asigurri, firme de audit i consultan, multinaionalele din domenii precum
comunicaii, IT, etc.
De asemenea, o categorie important de clieni o constituie ageniile de turism touroperatoare i detailiste.
Principalii furnizori cu care S.C Casa de Bucovina Club de Munte S.A are ncheiate
parteneriate sunt: S.C EON Energie S.A pentru furnizarea de gaze naturale i energie electric,
S.C Prosoft++ S.R.L pentru furnizarea de echipamente IT i programe informatice, S.C

Romtelecom S.A pentru furnizarea de servicii de telecomunicaii. S.C Raiffeisen BANK S.A este
agreat ca furnizor de servicii bancare.
Furnizorii de materii prime i materiale consumabile ai societ ii sunt n principal
distribuitorii en-gros de produse alimentare din zon i magazinele cash&carry (Metro, Selgros),
furnizori cu activitate stabil.

Stocurile de materii prime sunt dimensionate la limita de

siguran. Stocurile de materii prime i materiale sunt la nivelul minimului necesar, acest lucru
determinnd o bun vitez de rotaie a stocurilor. De asemenea, printre furnizorii societii se
numr i productorii de produse tradiionale i ecologice din zona Bucovinei.
Printre furnizorii agreai se afl i o ntreprindere care ofer soluii complete pentru
domeniul HoReCa: materiale de ntreinere a hotelului, cosmetice, soluii de cur enie, articole
de menaj, etc.

CAPITOLUL 2. ANALIZA PIEEI

2.1 Prezentarea sectorului n care activeaz S.C Casa de Bucovina Club de
munte S.A
ntreprinderea S.C Casa de Bucovina Club de munte S.A (Hotelul Best Western
Bucovina) activeaz n sectorul turismului. Oraul Gura Humorului este declarat sta iune
turistic de interes naional.
Oraul Gura Humorului este situat n centrul geografic al judeului Suceava, n Zona
Mnstirilor Bucovinei i deine o poziie strategic pentru vizitarea mnstirilor din Nordul
Moldovei i a altor obiective de interes turistic din aceast parte a rii.
Turismul n regiunea Gura Humorului constituie una dintre prioritile de dezvoltare a
regiunii Bucovina, iar investiiile n acest domeniu, o prioritate n cadrul Planului Naional de
Dezvoltare a Romniei. Acest lucru este reflectat de numrul mare de turiti care viziteaz zona
pe tot parcursul anului estimat la aproximativ 60.000 de persoane cazate anual n unitile de
primire turistic i la circa 200.000 de persoane care tranziteaz staiunea.
n prezent, n cadrul staiunii Gura Humorului forma de turism predominant practicat
este cea cu valene culturale, datorit numeroaselor mnstiri (Vorone, Humor, Moldovia,

Sucevia, Putna, Arbore etc.) aflate n apropiere, ale cror biserici pictate au fost incluse, n cazul
unora dintre ele, n patrimoniul cultural mondial al UNESCO ncepnd cu anul 1993.
De asemenea, o form de turism care s-a impus recent n preferinele turitilor este
turismul de agrement. Astfel, prin Proiectul P.O.P.A.S. (Prtie de schi, Orientare Turistic, Parc
Lunca Moldovei, Agrement, Sport), cu o investiie total de 10,2 milioane de euro, finan at din
fonduri europene, oraul Gura Humorului a fost dotat, din 2010, cu o prtie de schi cu o lungime
de 1.486 de metri, prevzut cu telescaun i instalaie pentru producerea zpezii, o piscin
acoperit, un bazin de not pentru copii, terenuri de sport n aer liber i un patinoar artificial n
zona de agrement Arini.
Nu n ultimul rnd, datorit existenei mai multor sli de conferine n cadrul unor
hoteluri i pensiuni, a luat amploare turismul de afaceri, congrese i reuniuni.

2.2 Principalii concureni

Principalii concureni ai Hotelului Best Western Bucovina**** sunt reprezentai de
hotelurile clasificate la 3-4-5 stele conform Ordinului 1296 din 15 aprilie 2010 pentru aprobarea
Normelor Metodologice privind clasificarea structurilor de primire turistice din judeul Suceava.

Hoteluri de 3 stele: Hotel Ramona, Hotel Rubin, Hotel Simeria (oraul Gura Humorului)
Hotel Cosmos, Hotel Eden, Hotel andru, Hotel Zimbru (municipiul Cmpulung
Moldovenesc), Hotel Conacul Domnesc, Hotel Polaris (comuna cheia), Hotel Galany
(municipiul Rdui), Hotel Zamca, Hotel Albert, Hotel Continental, Hotel Gloria, Hotel
Cprioara (Suceava); Complex Hotelier Bradul Climani, Hotel Carol (Vatra Dornei);

Hoteluri de 4 stele: Hotel Toaca Bellevue (ora Gura Humorului), Hotel The Geralds House
(municipiul Rdui), Hotel Imperium (Suceava), Hotel Sofia, Hotel Voievod (comuna
Sucevia), Hotel Alpin (Vatra Dornei);

n judeul Suceava nu exist hoteluri clasificate la categoria 5 stele.

2.3 Analiza mediului concurenial

Mediul concurenial cuprinde relaiile ntreprinderii cu furnizorii (achiziioneaz materii
prime i efetueaz cheltuieli), cu clienii (vinde produse i ncaseaz venituri) i cu statul
(folosete infrastructura pieei i pltete impozite).

Analiza mediului concurenial are scopul de a indentifica poziia ntreprinderii n piaa

general, capacitatea concurenial a acesteia i avantajele competitive.
2.3.1 Analiza cotelor de pia
Cota de pia reprezint partea din piaa total deinut de o ntreprindere.
Analiza cotelor de pia are rolul de a poziiona ntreprinderea pe o anumit pia n
funcie de cifra sa de afaceri.
Cifra de afaceri (CA) reprezint valoarea produciei vndute (bunuri vndute, servicii
prestate) i a mrfurilor vndute n decursul unui exerciiu financiar.
n analiza cotelor de pia se calculeaz urmtorii indicatori:
1. Cota de pia absolut (Pi) arat ct la sut din piaa total este deinut de ntreprinderea
analizat i se calculeaz cu formula:
Pi

CAi
100
CAT

, unde CAi = cifra de afaceri a ntreprinderii analizate i CA T = cifra de afaceri a

pieei totale.
2. Cota de pia relativ (Pir) presupune poziionarea ntreprinderii analizate n raport cu liderul
existent pe pia i se calculeaz cu formula:
Pir

CAi
100
CAL

, unde CAi = cifra de afaceri a ntreprinderii analizate i CA L = cifra de afaceri a

liderului.
3. Cota de pia specific (Pis) indic care este poziia unei firme pe piaa efectiv deservit de
aceasta i se calculeaz cu formula:
Pis

CAi
100
CAS

, unde CAi = cifra de afaceri a ntreprinderii analizate i CAS = cifra de afaceri a

sectorului deservit.
n Tabelul 2.1 este prezentat analiza cotelor de pia ale ntreprinderii SC. Casa de
Bucovina Club de munte SA.
Tabelul 2.1
Analiza cotelor de pia
Nr

Indicator

U.M.

Anii de analiz

Rata de evoluie (%)

crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

2009
CAi
CAL
CAT
CAS
Pi
Pir
Pis

Lei
Lei
Lei
Lei
%
%
%

4568438
11932423
52044344
28560248
8,77
38,28
15,99

2010
4805673
12594615
54651492
29606065
8,79
38,15
16,23

Rata de evoluie (Re) a fost calculat dup formula:

2011

2010/2009

5379360
13154634
57918881
33109202
9,28
40,89
16,24
In
Re
100
In 1

105,19
105,54
105,00
103,66
100,11
99,66
101,50

2011/2010
111,93
104,44
105,97
111,83
105,57
107,18
100,06

, unde I = indicatorul

i n = anul.
n urma analizei cotelor de pia, se constat faptul c ntreprinderea analizat a
nregistrat o cretere progresiv a cotei de pia absolute, astfel: n 2010 cota de pia absolut a
crescut cu 5.19% fa de anul 2009, iar n anul 2011 cota de pia absolut a crescut cu 11.93%
fa de anul 2010. n ceea ce priveste cota de pia relativ, n anii 2009 i 2010, aceasta a avut
valori constante (aproximativ 38%), nregistrnd, n anul 2011, o cretere cu 7.18 puncte
procentuale fa de anul 2010. Cota de pia specific nregistreaz, n cei 3 ani analizai, valori
constante. Evoluia cotelor de pia (absolut, relativ i specific) se datoreaz creterii
progresive a cifrei de afaceri n cei trei ani analizai. Valoarea cifrei de afaceri este dat de
valoarea veniturilor din producia vndut i de cea veniturilor din vnzarea mrfurilor, deci se
poate spune c acestea au nregistrat o cretere de la un an la altul.
2.3.2 Analiza structurii concureniale
Structura concurenial este format din numrul total de firme existente pe o pia i ia
n considerare gradul de concentrare a pieei.
Structura concurenial arat ct la sunt din pia este deinut de un numr redus de
firme existente la un moment dat.
Analiza presupune folosirea urmtorilor indicatori:
1. Indicele parial de concentrare a pieei (Ipc) arat ct la sut din pia este deinut de
primele 4-8-12 ntreprinderi i se calculeaz cu formula:
n

Ipc Pi
i 1

, unde Pi = cota de pia absolut i n = {4, 8, 12}

Cnd Ipc are valori mai mari de 50%, piaa este considerat concentrat i prezint
anumite bariere de intrare/ieire, iar cnd Ipc are valori mai mici de 50%, piaa este dispersat.
2. Indicele Hirschmann Herfindahl (IH-H) arat ct la sut din pia este deinut, n medie, de
o firm. Spre deosebire de Ipc, la calculul IH-H se iau n considerare toate firmele existente pe
pia. Formula de calcul este urmtoarea:
n

IH H Pi 2
i 1

, unde Pi2 = ptratul cotelor de pia ale ntreprinderilor de pe pia i n=

numrul ntreprinderilor existente pe pia.

n tabelul 2.2 este prezentat analiza structurii concureniale a ntreprinderii SC. Casa de
Bucovina Club de munte SA.
Tabelul 2.2
Analiza structurii concureniale
Poziie
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.

ntreprindere

Cifra de

Complex Hotelier Bradu Climani

Hotel Best Western Bucovina
Hotel Simeria Class
Hotel Rubin
Hotel Conacul Domnesc
Hotel The Geralds House
Hotel Zamca
Hotel Imperium
Hotel Ramona
Hotel Sofia
Hotel Voievod
Hotel Cosmes Niga
Hotel andru
Hotel Zimbru
Hotel Polaris
Hotel Toaca Bellevue
Hotel Albert
Hotel Carol
Hotel Alpin
Hotel Galany
Hotel Eden
TOTAL
Ipc
IH-H

afaceri (lei)
13154634
5379360
4990515
4190494
3838308
3803702
3568534
2700042
2299398
2254944
1844600
1477203
1394887
1358281
1246921
1139186
1041852
843375
585045
532363
275237
57918881
-

Pi (%)
22,71
9,28
8,61
7,23
6,62
6,56
6,16
4,66
3,97
3,89
3,18
2,55
2,40
2,34
2,15
1,96
1,79
1,45
1,01
0,91
0,47
100
71,83
-

Pi2 (%)
5,1574
0,8611
0,7413
0,5227
0,4382
0,4303
0,3794
0,2171
0,1576
0,1513
0,1011
0,0650
0,0576
0,0547
0,0462
0,0384
0,0320
0,0210
0,0102
0,0082
0,0022
9,493

n urma analizei structurii concureniale, se constat c ntreprinderea analizat (Hotelul

Best Western Bucovina) deine o cot de pia relativ de 9.28%, situndu-se pe prima pozi ie
dup liderul pieei, Complexul Hotelier Bradul Climani.
Indicele parial de concentrare a pieei are valoarea de 71.83%, fapt ce arat ca piaa este
concentrat i c prezint anumite bariere de intrare/ieire. Indicele Hirschmann Herfindahl
arat faptul c o ntreprindere deine, n medie, 9.49% din piaa total.