Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CAPITOLUL 2
SITUAIA ECONOMICO-FINANCIAR A
FIRMEI
2.1.Caracteristicile tipologice:
Agentul economic S.C.Boromir Ind.S.R.L. face parte din grupul de
firme BOROMIR, cu societile:
-S.C.Oltenia Internaional S.A.
-S.C.Cibin S.A.
-S.C.Spicul S.A. Buzu
-S.C.Comcereal S.A. Vlcea
(vezi anexa)
12
Anex
ORGANIGRAMA GRUPULUI
BOROMIR
S.C. OLTENIA
INTERNAIONAL S.A.
S.C.
COMCEREAL
S.A. SIBIU
13
S.C.
COMCEREAL
S.A. VLCEA
14
15
SPECIFICAIE
crt.
1. Structura n funcie de sex:
2.
1998
1999
2000
Diferene(%)
204
178
217
2000/1998
61
-feminin
126
115
135
43
-masculin
Structura n funcie de
63
63
82
110
participarea la procesul de
204
178
217
61
-direct productiv
169
141
177
74
-personal administrativ
Structura n funcie de vrst:
35
204
37
178
40
217
27
61
-pn la 30 ani
98
85
100
37
-30-40 ani
60
58
68
81
-40-50 ani
42
30
44
30
-peste 50 ani
66
producie:
3.
16
4.
5.
Structura n funcie de
204
178
217
61
vechime:
41
39
43
51
64
53
68
47
61
51
65
45
38
34
41
70
-peste 30 ani
Structura n funcie de studii:
204
178
217
61
50
42
48
90
-studii medii
142
123
152
57
-studii superioare
12
13
16
30
Din analiza datelor din tabelul de mai sus se pot desprinde urmtoarele
concluzii generale:
a)
Structura n
17
d)
18
Producia exerciiului
Nr.mediu de salariai
Productivitatea muncii
1998
1999
58295325
204
405781
63550982
178
532548
2000
163860824
217
755119
Dinamic(%)
2000/98
2000/99
86,09
41,79
PRODUCTIVITATEA MUNCII
755119
800000
700000
532548
600000
500000
408000
400000
300000
200000
100000
0
1998
1999
2000
19
neglijent etc.
Conducerea ntreprinderii trebuie s utilizeze toate canalele de
comunicare cu subordonaii, s evidenieze prile bune ale activitii acestora
i s le ncurajeze creativitatea, s aplice o disciplin riguroas.
20
Diferene
SPECIFICAIE
1.
Imobilizri necorporale
2.
Imobilizri corporale
3,
Imobilizri financiare
1998
1999
2000
(2000/98)
Abs.
%
-
13534272
16526476
21520632
7986360
59.00
15532074
32058550
25022111
46542743
13514319
21500679
117.43
85.81
4.
Total-active imobilizate
11507792
25042064
5.
6.
7.
8.
Stocuri
Alte active circulante
Total-active circulante
Conturi de regularizare i
14964084
13437320
28401404
86634
6100353
48992447
25092800
22607
6260098
23721174
29981272
100312
-8703986
10283854
1579868
13678
-58.20
76.50
5.56
15.78
53530958
57173975
76624327
23093369
43.13
asimilate
9.
Prime privind
10
rambursarea oblig.
TOTAL ACTIV
au nregistrat imobilizrile
financiare (cu 117.43%), iar stocurile au nregistrat o scdere (cu 41%), lucru
favorabil pentru societate.Celelalte elemente de activ au nregistrat o cretere
uoar, avnd o evoluie oarecum liniar.
21
Tabel.nr. 2.4.
SPECIFICAIE
Coeficientul activelor imobilizate:
1998
0.46
1999
0.56
2000
0.60
0.25
0.28
0.28
0.54
0.51
0.46
0.21
0.28
0.32
0.45
0.53
0.48
0.43
0.53
0.39
a)Coeficientul stocurilor
0.27
0.10
0.08
0.52
0.24
0.20
0.26
0.31
0.32
0.49
0.72
0.74
0.0006
0.0005
0.0004
disponibitilor bancare
Coeficientul conturilor de regularizare i asimilate
Coeficientul pv. prima de rambursare a
0.0004
0.002
-
0.0005
0.0004
-
0.0006
0.001
-
2.
b)Coeficientul creanelor
3.
4.
obligaiunilor
SPECIFICAIE
Cifra de afaceri
1998
42781390
23
1999
85351394
2000
224281602
1.
2.
Mijloace fixe
C.A. la 1000 lei mijloace fixe
Profit
17635257
2425,9
1987631
22576444
3780,5
9258099
46542743
4818.8
6996730
Mijloace fixe
Profit la 1000 lei mijloace fixe
17635257
112,7
22576444
410,1
46542743
150.3
1.
SPECIFICAIE
Cifra de afaceri
1998
42781390
1999
85351394
2000
224281602
Active circulante
Numrul de rotaii (CA/AC)
12195726
3,51
17670986
4,83
29981272
7.48
24
2.
102,56
74,53
48.13
Ca = cifra de afaceri
D = 360/Nr
Ac = active circulante
25
26
coninutul
de
corpuri
strine,
glutenul
umed,
sticlozitatea.
3. Descrcarea materiei prime se face prin basculare ntr-un buncr
care a fost golit in prealabil pentru a se evita amestecarea loturilor
cu indicatori calitativi diferii;
4. Precurirea const n separarea impuritilor dup mrime i
proprieti aerodinamice cu ajutorul unui utilaj numit tarar.
Impuritile se colecteaz n saci. Capacitatea tararului de siloz este
de 25 t/h.
5. Depozitarea lotizarea se realizeaza pe ct este posibil pe loturi
separate caracterizate prin valori apropiate ale indicatorilor calitativi
i are n vedere un indicator calitativ deficitar pentru un anumit an
de recolta sau zon de recoltare. Aceasta operaiune se realizeaz n
silozurile morii care au o capacitate de 2600t.
6. Formarea partidelor de mcini se realizeaz n funcie de
proprietile tehnologice n trei grupe:
- loturi care pot fi mcinate singure, dar pot fi folosite n
amestec pentru ameliorarea unor loturi cu calitati mai slabe;
- loturi care pot fi mcinate singure, dar nu pot fi folosite
pentru ameliorarea altor loturi, asigurnd doar valorile
minimale standardizate ale produselor finite;
- loturi ce nu pot fi mcinate singure datorit unor slabe caliti
tehnologice.
27
28
DESCARCRE
PRECURIRE
DEPOZITARE (LOTIZARE)
29
CURIRE
DECOJIREA 1
(DESPRFUIRE)
UMECTAREA 1
(ODIHN)
DECOJIREA 2
UMECTARE SUPERFICIAL
(ODIHN)
GRU CURAT
FAIN
ROTARE 1
GRIURI MARI
CURAIRE
GRIURI SI
DUNSTURI
FAIN
FAIN
MACINTOARE CATEGORIA 2
MACINTOARE FINALE
FAIN
TAR MIC
RECEPIE CANTITATIV I
CALITATIV A INGREDIENTELOR
30
PRECURIRE
(CERNERE A FINEI)
MALAXARE
DIVIZARE
MODELARE
DOSPIRE
COACERE
AMBALARE
DESFACERE
31
32
SPECIFICATIE
1998
DIFERENE
2000
1999
(2000/1998)
Mii lei
Mii lei
Mii lei
Abs.
100
103573190
100
139944873
100
247585257
144012067
139.0
93,26
96577767
92,88
129966551
95,19
235664092
139086225
144.0
4,26
4421153
5,60
7843376
4,16
10301094
5879941
132.9
2,48
2574275
1,52
2134566
0,65
1620071
-954204
-37.1
100
108201980
100
153091377
100
254581887
146379907
135.2
99,04
107164340
92,51
141632625
97,61
248509958
141345618
131.9
0,09
87135
5,77
8838279
1,70
4325246
4238111
486.4
0,87
950505
1,72
2620475
0,69
1746783
796278
83.8
100
4628795
100
13146500
100
6996730
2367935
51.2
10586579
11666073
12845866
2259287
21.34
-4334018
994518
-5975848
-1641830
-1623766
485909
126712
1750478
1253812
5742918
1114123
24.2
-venituri financiare;
3.
-venituri excepionale.
Profituri totale, din care:
-profituri din exploatare;
-profituri (pierderi)financiare;
4.
5.
4628795
13146500
36
1998
Mii lei
1999
Mii lei
2000
Mii lei
23215520
45972123
81915023
54953535
63036681
117444480
3483633
3102149
3095050
432214
1062090
3107925
58827464
67201431
123710455
8970130
10117507
20457550
1789466
2266765
2165264
2725140
2584188
4522362
921164
1208728
1990226
3646304
3792917
6512588
Combustibil, energie, ap
Alte cheltuieli materiale
Cheltuieli materiale total
Lucrri i servicii executate
de teri
Impozite, taxe i vrsminte
asimilate
Salarii personal
Asigurri i protecie social
Cheltuieli cu personalul
total
128881
93.26
exploatare total
Diferene de curs valutar
96577767
4.26
total
3. Cheltuieli excepionale
2.48
total
4. TOTAL CHELTUIELI
100
616320
92.88
4421153
4421153
129966551
885212
95.19
235664092
6450
5.60
7843761
7843761
4.16
10294644
10301094
2574270
1.62
2134567
0.65
1620071
103573190
100
13994487
100
247585257
37
235664
200000
139946
129967
150000
103574
96578
100000
50000
4422
7844
2574
10302
2135
1620
0
1998
1999
ch.totale
ch.expl
ch.fin
2000
ch.excep
Nicolae Georgescu, Vasile Robu, Analiz economico-financiar, Editura A.S.E., 2001, pg. 85-86.
38
-mii leiNr.
crt
SPECIFICAIE
1998
1999
58827464
67201431
123710455
Venituri totale
108201980
153091373
254581887
Cifra de afaceri
60749573
121198874
224281602
Cheltuieli materiale
2000
1.
543.68
438.96
485.94
2.
968.36
554.47
551.59
afaceri
39
SPECIFICAIE
Cheltuieli cu personalul
Venituri totale
1.
Cifra de afaceri
Cheltuieli cu personalul la 1000 lei
1998
3646304
1999
3792917
2000
6512588
108201980
153091373
254581887
60749573
33.07
121198874
24.76
224281602
25.58
60.02
31.30
29.03
venituri
2.
40
Ch
Q
SPECIFICAIE
Cheltuieli totale
U.M.
Mii lei
1998
73284000
1999
59520000
2000
100347000
2.
Producie obinut
Kg
139500000
18600000
19297500
3.
Costul unitar
Mii lei/ kg
5,25
3,20
5,20
c c1 c0
Ch1 5,20
Ch- 3,20 2
0
Q1
Q0
Ch 0 Ch 0 59520000 59520000
41
42
SPECIFICAIE
%
Vnzri de mrfuri
1998
Mii lei
24397551
2.
3.
4.
1999
Mii lei
51254687
2000
Mii lei
84312227
Producia vndut
75283087
69944292
139969375
Cifra de afaceri
60749573
121198874
224281602
7219037
17444052
23851814
Producia imobilizat
319893
2854049
39635
Producia exerciiului
82822016
90242394
163860824
1.
107164340
2292
99,04
84843
87135
950505
108201980
0,09
0,87
100
43
92,51
5,77
1,72
100
135545
141632623
8838279
8838279
2620475
153091377
97,61
1,70
0,69
100
336907
248509958
40606
4284640
4325246
1746783
254581887
300000
254582
248510
250000
200000
150000
153092
108201
141633
107164
100000
50000
87
8838
950
4325
2621
0
1998
1999
Ven totale
Ven.expl
Ven.fin
2000
Ven.excep
45
1747
Tabel nr 2.12. .
SPECIFICAIE
Profit brut
1998
4628795
1999
13146500
2000
6996730
2.
Costuri de producie
96577767
129966551
235664092
3.
Cifra de afaceri
60749573
121198874
224281602
4.
Active totale
53530958
57173957
76624327
5.
6.
7.
8.
9.
Capital permanent
Rata rentabilitii costurilor (1:2)
Rata rentabilitii veniturilor (1:3)
Rata rentabilitii fondurilor avansate (1:4)
Rata rentabilitii economice (1:5)
9311668
4.79
4,64
63,39
30,31
25483413
10.11
10,84
8,64
51,58
7771073
3.2
3.12
9.13
90,03
47
,unde:
c = costul unitar
Tabelul urmtor ajut la o astfel de analiz:
Nr.
crt.
1.
SPECIFICAIE
Producia
U.M.
Kg/ an
1998
13950000
1999
18600000
2000
19297500
2.
Costul
Mii lei/ kg
5,25
3,20
5,20
3.
Preul
Mii lei/ kg
5,59
3,41
5,42
4.
Venituri totale
Mii lei
78033000
63426000
104592450
5.
Cheltuieli totale
Mii lei
73284000
59520000
100347000
6.
Profitul
Mil lei
4749000
3906000
4245450
50
2.3.Analiza pieei:
2.3.1.Piaa de aprovizionare:
Piaa de aprovizionare cu materii prime se localizeaz n
principal n aple judee situate n zona de sud-est a rii, astfel:
- Teleorman40%
- Olt15%
- Dolj..10%
- Vlcea...10%
- Clrai.10%
- Constana..10%
51
- Ialomia..5%
Cantitatea de gru cumprat de S.C. Boromir Ind S.R.L. se
ridic, la nivelul anului 2000, la 55559 tone (n valoare de
161121100 mii lei).
Principalele societi furnizoare de gru sunt: SPICUL S.A.
Buzu, COMCEREAL S.A. Vlcea, AGROSTAR S.A. Purani,
ROL-CEER Brila, DUMAROM TRADING Bucureti,
AGROINTERNAIONAL Bucureti etc.
Tabel nr 2.13.
GRU
Fizic (tone)
Valoric (mii lei)
20505
59465
15208
44103
2.
3.
8400
24360
4.
Agrointernaional Bucureti
4635
13442
5.
Rol-Ceer Brila
4305
12485
Nr.
MATERII
SOCIETI
Fizic
P.U.
Valoric
Crt
PRIME
FURNIZOARE
(kg)
(Lei/k
(mii lei)
2100
g)
14920
31332
.
1.
Drojdie
Overseas Bakery
Ingredients Romnia
2.
Ameliorato
S.R.L. Bucureti
1100
80000
88000
3.
ri
30000
23900
717000
Margarin
Intermeridian S.R.L. Rm
12000
35000
420000
4.
Vlcea
Brnz
E
Fin
CLIENI
FIZIC
P.U.
VALORI
(kg/an)
(lei/kg
S.C.Unipan
1000000
)
5200
(miilei)
5200000
S.A.Bucuresti
1200000
5200
6240000
S.C.Confir S.R.L.Rm.Vl.
1450000
5200
7540000
S.C.Libertatea S.A.Buzu
805000
5200
4186000
S.C.Propast S.R.L.Iai
360000
5200
1872000
S.C.Univers
1600000
5200
8320000
S.C.Pajura S.A.Bucureti
S.C.Boropan Rm.Vlcea
10000
6500
65000
2000
6500
13000
1000
6500
6500
S.C.Lami S.R.L.Rm.
1500
6500
9750
Vlcea
S.C.Clauvi S.R.L. Sibiu
5000
70000
350000
S.C.Alimentara
7000
70000
490000
S.A.Slatina
8000
70000
560000
1200
10000
120000
S.A.Rm.Vlcea
2.
3.
Pine
Foetaje
S.C.Practic
4.
Torturi,
S.R.L.Bucureti
populaia
prjituri
55
56
58
SPECIFICAIE
%
1998
Mii lei
1999
Mii lei
2000
Mii lei
Vnzri de mrfuri
24397551
51254687
84312227
Producia vndut
75283087
69944292
139969375
Cifra de afaceri
60749573
121198874
224281602
59
7219037
17444052
23851814
319893
2854049
39635
Producia imobilizat
82822016
90242394
163860824
Producia exerciiului
135545
336907
creditor
1.
2.
3.
4.
99,04
107164340
2292
92,51
84843
87135
950505
108201980
0,09
0,87
100
5,77
1,72
100
141632623
8838279
8838279
2620475
153091377
97,61
1,70
0,69
100
60
248509958
40606
4284640
4325246
1746783
254581887
300000
254582
248510
250000
200000
150000
153092
108201
141633
107164
100000
50000
87
8838
950
4325
2621
0
1998
1999
Ven totale
Ven.expl
61
Ven.fin
2000
Ven.excep
1747
Tabel nr 2.12. .
SPECIFICAIE
1998
4628795
Profit brut
63
1999
13146500
2000
6996730
2.
Costuri de producie
96577767
129966551
235664092
3.
Cifra de afaceri
60749573
121198874
224281602
4.
Active totale
53530958
57173957
76624327
5.
6.
7.
8.
9.
Capital permanent
Rata rentabilitii costurilor (1:2)
Rata rentabilitii veniturilor (1:3)
Rata rentabilitii fondurilor avansate (1:4)
Rata rentabilitii economice (1:5)
9311668
4.79
4,64
63,39
30,31
25483413
10.11
10,84
8,64
51,58
7771073
3.2
3.12
9.13
90,03
64
ncadreaz ntre aceste valori (cu excepia anului 1999 cnd rata
este de 10,11%), ci nregistreaz valori mult mai mici (de 4,79%
n 1998, respectiv de 3,2% n anul 2000). Deci este absolut
necesar s fie ntreprinse msuri de reducere a costurilor de
producie.
Rentabilitatea, important indicator de eficien,necesit o
analiz mai nuanat, date fiind complexitatea sa, factorii ce o
influeneaz i implicaiile deosebite asupra strii i dinamicii
economice a ntreprinderii.
n acest sens, analizm rentabilitatea pentru unul din
produsele principale ale societii fina 600.
Dac se ia n considerare formula clasic de determinare a
rentabilitii, respectiv Pr = venituri cheltuieli, pot fi
identificai diferii factori ce concur la modificarea nivelului
acesteia:
Pr = V C = Q (p c)
,unde:
SPECIFICAIE
Producia
U.M.
Kg/ an
1998
13950000
1999
18600000
2000
19297500
2.
Costul
Mii lei/ kg
5,25
3,20
5,20
3.
Preul
Mii lei/ kg
5,59
3,41
5,42
66
4.
Venituri totale
Mii lei
78033000
63426000
104592450
5.
Cheltuieli totale
Mii lei
73284000
59520000
100347000
6.
Profitul
Mil lei
4749000
3906000
4245450
67
2.3.Analiza pieei:
2.3.1.Piaa de aprovizionare:
Piaa de aprovizionare cu materii prime se localizeaz n
principal n aple judee situate n zona de sud-est a rii, astfel:
- Teleorman40%
- Olt15%
- Dolj..10%
- Vlcea...10%
- Clrai.10%
- Constana..10%
- Ialomia..5%
68
GRU
Fizic (tone)
Valoric (mii lei)
.
1.
20505
59465
2.
15208
44103
3.
8400
24360
4.
Agrointernaional Bucureti
4635
13442
5.
Rol-Ceer Brila
4305
12485
Nr. MATERII
Cr
t.
1.
PRIME
Drojdie
SOCIETI
Fizic
P.U.
Valoric
FURNIZOARE
(kg)
(Lei/k
(mii lei)
2100
g)
14920
31332
Overseas Bakery
Ingredients Romnia
2.
Ameliorat
S.R.L. Bucureti
1100
80000
88000
3.
ori
30000
23900
717000
Margarin
Jiu
Intermeridian S.R.L.
12000
35000
420000
4.
Rm Vlcea
Brnz
- Dolj..1,0%
- Braov..1,0%
- Olt.0,9%
Principalii clieni ai S.C. Boromir Ind. S.R L sunt
prezentai n tabelul urmtor:
Principalii clieni n anul 2000
Nr.
crt PRODUS
.
1.
E
Fin
CLIENI
FIZIC
P.U.
VALORI
(kg/an)
(lei/kg
S.C.Unipan
1000000
)
5200
(miilei)
5200000
S.A.Bucuresti
1200000
5200
6240000
S.C.Confir
1450000
5200
7540000
S.R.L.Rm.Vl.
805000
5200
4186000
S.C.Libertatea
360000
5200
1872000
S.A.Buzu
1600000
5200
8320000
S.A.Bucureti
S.C.Boropan
10000
6500
65000
Rm.Vlcea
2000
6500
13000
S.C.Zimbrul Rm.
1000
6500
6500
S.C.Propast S.R.L.Iai
S.C.Univers
S.A.Rm.Vlcea
S.C.Pajura
2.
Pine
72
Vlcea
1500
6500
9750
Vlcea
S.C.Clauvi S.R.L. Sibiu
5000
70000
350000
S.C.Alimentara
7000
70000
490000
S.A.Slatina
8000
70000
560000
1200
10000
120000
Foetaje
S.C.Practic
4.
Torturi,
S.R.L.Bucureti
populaia
prjituri
73
75