Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Raport de Audit Intern Leny
Raport de Audit Intern Leny
J/32/1336/2003
RO 1582589
Structura auditat:
SISTEMUL FINANCIAR CONTABIL
Misiunea de audit:
CERTIFICAREA SITUATIILOR FINANCIARE DE LA 31.12.2010
SIBIU
2009
I. INTRODUCERE
Echipa de auditare a fost constituit din:
- Istrate Ileana- Camelia, auditor intern;
Misiunea s-a efectuat n baza Ordinului de serviciu nr. 2921/15.07.2009
Cadrul legal al actiunii de auditare l-a reprezentat:
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern;
- OMFP nr. 38/15.01.2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale de
aplicare a Legii nr. 672/2002.
-OMEC 5281/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice specifice .
Durata misiunii de audit: 10.08.2011- 31.08.2011;
Perioada auditat: 01.01.2011-31.12.2011
Scopul aciunii de auditare const n:
Efectuarea auditului asupra Situaiilor financiare la 31.12.2011 n vederea obinerii
unei asigurri rezonabile conform creia situatiile financiare nu contin denaturri
semnificative si asigurarea aplicrii corecte a normelor metodologice privind
Elaborarea situatiilor financiare la 31.12.2011.
Obiectivele actiunii de auditare au urmrit:
Aprecierea controlului intern;
Analiza conturilor;
Evaluarea situatiilor financiare;
Tipul de auditare - A fost efectuat un audit de regularitate privind respectarea de
ctre Directia economica, a prevederilor legislaiei, n ce priveste intocmirea situatiilor
financiare.
Directia economica rspunde pentru ntocmirea si prezentarea fidel a acestor
situatii financiare cit si a notelor explicative, n conformitate cu Ordinul Ministrului
Finanelor Publice nr. 1752/2005 cu modificrile ulterioare si cu politicile contabile
descrise n notele la situaiile financiare.
Tehnicile de audit intern utilizate:
Verificarea s-a realizat n vederea asigurrii validitii, realitii si acurateei
documentelor si a concordanei cu legile si regulamentele n vigoare, precum si a
eficacitii controlului intern prin urmtoarele tehnici de verificare:
- comparaia: pentru confirmarea identitii unor informaii, dup obinerea
lor din dou sau mai multe surse diferite;
- examinarea: pentru detectarea erorilor si/sau iregularitilor;
- confirmarea: pentru solicitarea informaiilor din mai multe surse
independente cu scopul validrii acestora;
- garantarea: pentru verificarea realitii tranzaciilor nregistrate pornind de
la examinarea nregistrrilor spre documentele justificative;
2. ANALIZA CONTURILOR
2.1. Imprumuturi si datorii asimilate;
Auditorul intern a analizat conturile de mprumuturi si datorii asimilate si
apreciaz ca funcional sistemul de control al contabilitii mprumuturilor si
datoriilor asimilate exist personal responsabil desemnat pentru aceast activitate. n
acelasi timp s-a constatat c nu exist proceduri scrise si formalizate pentru activitatea
auditat.
2.2. Imobilizari;
Auditorul intern a analizat conturile de imobilizari din care a rezultat c
monografia privind evidena imobilizrilor si investiiilor este cunoscut de personalul
de execuie desemnat pentru aceast activitate. n acelasi timp s-a constatat c:
CONSTATARE: Au fost inregistrate eronat in contabilitate unele bunuri. Nu au fost
evidentiate distinct in contabilitate bunurile apartinind domeniului public al statului
sau al unitatilor administrativ teritoriale.
CAUZE: Au fost incalcate Legea contabilitatii nr. 82/1991; art. 12
(1) Contabilitatea imobilizrilor se ine pe categorii si pe fiecare obiect de
eviden.
(2) Contabilitatea stocurilor se ine cantitativ si valoric sau numai valoric, n
condiiile stabilite de reglementrile legale.
CONSECINE:Necunoasterea cu exactitate a situatiei patrimoniului si denaturarea
posturilor din bilantul contabil incheiat la 31.12.2011 si a contului de executie;
RECOMANDRI:Evidentierea distincta in contabilitate a bunurilor apartinind
domeniului public al statului sau al unitatilor administrativ teritoriale.
2.3.Stocuri si productie n curs de executie;
Pe baza analizei efectuate, dar si din Nota de relaii a rezultat c evidena
analitic si sistematic a bunurilor de natura stocurilor este condus n conformitate cu
reglementrile cadrului normativ n vigoare.
A. CONCLUZII
Echipa de auditori pe baza testrilor si analizelor efectuate evalueaz
Elaborarea situatiilor financiare la 31.12.2011 conform grilei:
NR.
CRT
1.
2.
3.
OBIECTIVUL
APRECIEREA CONTROLULUI
INTERN
ANALIZA CONTURILOR
EVALUAREA SITUAIILOR
FINANCIARE
FB
APRECIERE
B
X
X
X
Auditor,
Istrate Ileana-Camelia