1) In situaia n care nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romnia transmite un singur original al

certificatului de reziden fiscal unui pltitor de venituri rezident romn care are filiale, sucursale sau
puncte de lucru n diferite localiti din Romnia i care fac pli, la rndul lor, ctre beneficiarul de
venituri nerezident, primitorul certificatului de reziden fiscal n original, va transmite la fiecare
subunitate:
a)
o copie tradus i legalizat a certificatului de reziden fiscal n original al
beneficiarului de venituri din Romnia, pe care primitorul certificatului de reziden
fiscal, n original, va semna cu meniunea c deine originalul acestuia;
b)
o copie tradus i legalizat a certificatului de reziden fiscal n original al beneficiarului de
venituri din Romnia;
c)
o copie a certificatului de reziden fiscal al beneficiarului de venituri din Romnia;
d)
o copie tradus a certificatului de reziden fiscal n original al beneficiarului de venituri din
Romnia, pe care primitorul certificatului de reziden fiscal, n original, va semna cu
meniunea c deine originalul acestuia;
e)
o copie a certificatului de reziden fiscal al beneficiarului de venituri din Romnia pe care
primitorul certificatului de reziden fiscal, n original, va semna cu meniunea c deine
originalul acestuia;
f)
nu este necesar s i transmit o copie a certificatului de reziden fiscal.
2 Sunt considerai contribuabili, pentru veniturile obinute din Romnia, altfel dect printr-un sediu
permanent :
a)
persoanele fizice i juridice nerezidente;
b)
persoanele juridice rezidente;
c)
sediul permanent al unei persoane juridice nerezidente;
d)
persoanele fizice nerezidente;
e)
sediul permanent al unei persoane fizice nerezidente;
f)
reprezentanele persoanelor juridice strine.
3.Ce categorie de venit impozabil obinut din Romnia de nerezideni nu s-a mai supus impunerii
ncepnd cu data de 4 iunie 2005,conform Titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal cu
modificrile i completrile ulterioare,?
a)
venitul din transport internaional;
b)
dividendele obinute de la o persoan juridic romn;
c)
dobnzi de la un rezident;
d)
veniturile din activiti sportive i de divertisment care sunt desfurate pe teritoriul Romniei;
e) redevenele de la un nerezident care are un sediu permanent n Romnia, dac redevena este
cheltuial a sediului permanent;
f)
comisioane de la un rezident.
4. Incepnd cu data de 1 ianuarie 2008, conform Legii 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si
completarile ulterioare,constituie venit impozabil obinut din Romnia de nerezideni i:
a)
venitul realizat din lichidarea unei persoane juridice romne;
b)
venitul din transport internaional;
c) veniturile unei persoane fizice nerezidente obinute dintr-o activitate dependent desfaurat n
Romnia;
d) veniturile unei persoane fizice nerezidente obinute din nchirierea unei proprietai imobiliare
situate n Romnia;
e)
veniturile unui nerezident care sunt atribuibile unui sediu permanent al acestuia n Romnia;
f) transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor n urma executrii silite.

5. Ce cota de impozit se aplic redevenelor i dobnzilor obinute din Romnia de o persoan juridic
rezident ntr-un stat membru al Uniunii Europene n condiiile n care deine minim 25% din
valoarea/numrul titlurilor de participare la persoana juridic romn, pe o perioad nentrerupt de cel
puin 2 ani care se ncheie la data plii dobnzii sau redevenelor ,n intervalul cuprins ntre 1 ianuarie
2007 i 31 decembrie 2010 inclusiv?
a)
10%;
b)
20%;
c)
0%;
d)
5%;
e)
16%;
f)
19%.
6.Care este tratamentul fiscal aplicabil veniturilor din dobnzi obinute din Romnia de persoane fizice
rezidente n statele membre ale Uniunii Europene, dup data aderrii Romniei la Uniunea European?
a)
scutite de impozit n Romnia;
b) impozabile n Romnia cu cota de 16%;
c)
impozabile n Romnia cu cota de 10% pe o perioad determinat de 4 ani;
d)
impozabile n Romnia cu cota de 10%;
e) scutite de impozit n Romnia cu condiia ca beneficiarul efectiv al acestor venituri s aib centrul
intereselor vitale n afara statelor membre ale Uniunii Europene;
f) impozabile n Romnia cu cota de 5%.
7. Un sediu permanent include:
a)
un loc de conducere, o sucursal, un birou, o fabric, un magazin, un atelier, precum i o
min, un pu de iei sau gaze sau alte locuri de extracie a resurselor naturale;
b)
un loc utilizat pentru folosirea unor instalaii numai n scopul depozitrii sau al expunerii
produselor ori bunurilor ce aparin nerezidentului;
c)
pastrarea unui loc fix de activitate numai n scopul achiziionrii de produse sau bunuri ori
culegerii de informaii pentru un nerezident;
d)
o reprezentan a unei persoane juridice strine;
e)
pstrarea unui loc fix de activitate numai n scopul desfaurrii de activiti cu caracter
pregtitor sau auxiliar de ctre un nerezident;
f)
meninerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparin unui nerezident numai n scopul de a fi
procesate de ctre o alt persoan.
8. n cazul plii veniturilor de natura: Dividende, Dobnzi, Comisioane sau Redevene, ce
prevedere se aplic cu prioritate, n statul surs, potrivit conveniilor de evitare a dublei impuneri
ncheiate de Romnia cu alte state?
a)
paragraful 2 al articolelor Dividende, Dobnzi, Comisioane sau Redevenedin
conventia de evitare a dublei impuneri;
b)
paragraful 1 al acestor articole, privind impozitarea n statul de reziden a beneficiarului de
venit, pe baza certificatului de reziden fiscal;
c)
paragraful 1 al acestor articole, privind impozitarea n statul de reziden a beneficiarului de
venit, fr prezentarea certificatului de reziden fiscal;
d) legislaia intern, respectiv Titlul V din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare;
e)
articolul Beneficiile/Profiturile intreprinderilor din tratatele fiscale;
f)
articolul Alte venituri din tratatele fiscale.

9.n ce condiii sunt scutite de impozit n Romnia, dup 01 ianuarie 2007, dividendele pltite de o
persoan juridic romn unei persoane juridice rezidente ntr-un stat membru din Uniunea European,
considerat beneficiar efectiv?
a)
beneficiarul efectiv al dividendelor deine minim 15% din titlurile de participare la persoana
juridic romn pe o perioad nentrerupt de cel puin 2 ani care se ncheie la data plii
dividendelor;
b)
beneficiarul efectiv al dividendelor deine minim 15% din titlurile de participare la persoana
juridic romn pe o perioad nentrerupt de cel puin 3 ani care se ncheie la data plii
dividendelor;
c)
beneficiarul efectiv al dividendelor deine minim 25% din titlurile de participare la persoana
juridic romn pe o perioad nentrerupt de cel puin 2 ani care se ncheie la data plii
dividendelor;
d)
beneficiarul efectiv al dividendelor deine minim 10% din titlurile de participare la persoana
juridic romn pe o perioad nentrerupt de cel puin 2 ani care se ncheie la data plii
dividendelor;
e)
beneficiarul efectiv al dividendelor deine minim 10% din titlurile de participare la persoana
juridic romn pe o perioad nentrerupt de cel puin 5 ani care se ncheie la data plii
dividendelor;
f)
beneficiarul efectiv al dividendelor deine minim 10% din titlurile de participare la persoana
juridic romn pe o perioad nentrerupt de cel puin 2 ani care se ncheie la data plii
dividendelor;
10. Rezidena pentru persoanele beneficiari efectivi ai dobnzilor, este considerat a fi:
a)
n statul n care acetia au adresa permanent;
b)
n statul n care se afl locul de activitate al beneficiarului efectiv;
c)
n statul n care aceste persoane sunt prezente mai mult de 90 de zile;
d)
n statul n care se afl sediul permanent al acestor persoane;
e)
n statul a carei cetenie o au aceste persoane;
f) pe baza consultrilor reciproce ntre autoritaile competente din Romnia i statul din care provin
aceste persoane.
11. Un certificat de reziden fiscal emis pentru anul n care se fac plile ctre nerezideni, continu s
fie valabil:
a) primele 60 de zile calendaristice din anul urmtor, cu excepia situaiei n care se schimb
condiiile de reziden;
b)
toat perioada pentru care este ncheiat contractul ntre rezident i nerezident;
c)
tot anul imediat urmtor celui n care se fac plile;
d)
primele 30 de zile calendaristice ale anului imediat urmtor;
e)
este valabil numai n anul n care se fac plile;
f)
primele 183 de zile ale anului imediat urmtor.
12. Care este cota de impozit aplicabil n situaia n care Romnia are drept de impozitare asupra unui
venit realizat de un nerezident?
a) cota de impozit mai favorabil ntre cele stabilite n legislaia intern, legislaia comunitar i
conveniile de evitare a dublei impuneri;
b)
cota din conveniile de evitare a dublei impuneri;
c)
cota din legislaia comunitar;
d)
cota zero;
e)
cota de 16%;
f) cota din Directiva 2003/48, respectiv capitolul III din Titlul V din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal cu modificrile i completrile ulterioare.

13. Care este cota de impozit aplicabil n Austria, Luxemburg i Belgia, stabilit asupra veniturilor din
dobnzi obinute din aceste state de rezidenii romni persoane fizice, valabil n perioada 1 iulie 2005
30 iunie 2008?
a)
15%;
b)
20%;
c)
35%;
d)
10%;
e)
0%;
f)
5%
14.Care este nivelul impozitului pe reprezentana autorizat s funcioneze n Romnia a unei persoane
juridice strine?
a) echivalentul n lei a sumei de 4000 euro stabilit pentru un an fiscal la cursul de schimb al pieei
valutare comunicat de Banca Naionala a Romniei, valabil n ziua plii;
b) echivalentul n lei a sumei de 6000 euro stabilit pentru un an fiscal la cursul de schimb al pieei
valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n ziua plii;
c)echivalentul n lei a sumei de 4000 euro stabilit pentru un an fiscal la cursul mediu de schimb al pieei
valutare;
d)echivalentul n lei a sumei de 4000 euro la ultimul curs de schimb al pieei valutare comunicat de
Banca Naional a Romniei;
e)echivalentul n lei a sumei de 4000 euro stabilit pentru un an fiscal la cursul de schimb al pieei
valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n data de 20 decembrie;
f)echivalentul n lei a sumei de 4000 euro stabilit pentru un an fiscal la cursul de schimb al pieei
valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n data de 20 iunie.
15.Se consider a fi sediu permanent:
a)
Un proiect de construcie sau activiti de supervizare legate de acesta, daca proiectul sau
activitile dureaz mai mult de 6 luni;
b)
Folosirea unei instalaii numai n scopul depozitrii sau al expunerii produselor ori bunurilor
ce aparin nerezidentului;
c)
Meninerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparin unui nerezident numai n scopul de a fi
depozitate sau expuse;
d)
Meninerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparin unui nerezident numai n scopul de a fi
procesate de ctre o alt persoan;
e)
Vnzarea de produse sau bunuri ce aparin unui nerezident, care au fost expuse n
cadrul
unor expoziii sau trguri fr caracter permanent ori ocazionale, dac produsele ori bunurile
sunt vndute nu mai trziu de o lun dup ncheierea trgului sau a expoziiei;
f)
Pstrarea unui loc fix de activitate numai n scopul achiziionrii de produse sau bunuri ori
culegerii de informaii pentru un nerezident.

34.n nelesul impozitului pe venit, urmtoarele venituri nu sunt impozabile:

a) sumele primite ca urmare a exproprierii pentru cauz de utilitate public, conform legii;
b) venituri din dividende realizate de persoane fizice;
c) venituri din activiti independente;
d) venituri din cedarea folosinei bunurilor;
e) venituri din pensii peste plafonul de 1000 lei;
f) venituri din salarii pltite din Romnia pentru activitatea desfurat n strintate.
35.Sunt asimilate salariilor, n vederea impunerii:
a) sumele primite de membrii fondatori ai societilor comerciale constituite prin subscripie public:
b) venituri din drepturi de proprietate intelectual;
c) venituri din vnzarea de bunuri n regim de consignaie;
d) venitul obinut de o persoan fizic dintr-o asociere cu o persoan juridic, care nu genereaz
persoan juridic;
e) venitul din activitatea de expertiz contabil i tehnic, judiciar i extrajudiciar;
f) venitul din activiti desfurate n baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial.
36.Cine are obligaia calculrii, reinerii i virrii sumei reprezentnd pn la 2% din impozitul anual
pe veniturile din salarii pentru susinerea entitilor non-profit, unitilor de cult, precum i pentru
acodarea de burse private, conform legii?
a) organul fiscal competent;
b) pltitorul de salarii i de venituri asimilate acestora;
c) contribuabilul beneficiar al venitului din salarii;
d) organul fiscal pe raza cruia i are sediul organizaia non-profit;
e) organul fiscal unde i are sediul unitatea de cult;
f) organul fiscal de domiciliu al persoanei fizice beneficiare a bursei private.