Evaziunea fiscal prin intermediul

companiilor Off-shore
Elaborat: Bagrinovschi Cristina
USM an.II gr.CIE 1301
Coordonator:Tru Valentina
lect. sup.universitar

"Constituirea statului modern s-a

nfptuit prin implementarea
impozitului, sau mai exact, prin
reglementrile legale privind dreptul
de a ncasa aceste pli.
(A.
Mller)

ASPECTE TEORETICE CU PRIVIRE LA

ACTIVITATE DE EVAZIUNE FISCAL PRIN
COMAPIILE OFF-SHORE
Termenul englezesc off-shore explicat n
noiuni
economico-juridice
este
"activitate
desfurat n exterior, efectuat n afara legilor rii
din care provine investitorul".
Schemele off-shore constau n stabilirea i
domicilierea unei entiti juridice (corporaie,
holding, fundaie) prin intermediul creia se
deruleaz afaceri cu alte entiti domiciliate n afara
statului respectiv. Aceste entiti sunt denumite
generic "firme off-shore" i ofer scutire de la plata
impozitelor pe profit, pe creterile de capital, pe
dividende, pe dobnzi, etc.

Evaziunea fiscal poate fi interpretat ca o

metod sau o totalitate de procedee prin intermediul
crora persoanele interesate ocolesc n mod
intenionat pe cale legal obligaiunile prevzute de
legislaia fiscal sau prezint date eronate cu privire
la sursele i veniturile impozabile.
Aceasta se poate realiza sub doua aspecte:

Evaziunea fiscal realizat la adpostul legii

(evaziunea fiscal legal)
Evaziunea fiscal frauduloas (evaziunea
fiscal ilegal)

Evaziune fiscala frauduloas

nfiinarea "companiilor fantom" i conducerea de activiti evazioniste

n numele acestora;
elaborarea i prezentarea unor date nereale, n balanele contabile;
nedeclararea anumitor activiti comerciale sau a unor surse de
impozitare;
reducerea intenionat a ncasrilor, n scopul reducerii T.V.A. i a
profitului impozabil.

Evaziunea fiscal realizat la adpostul legii

legislaia statelor se deosebete

veniturilor realizate de anumite categorii de persoane fizice pe baza unor
norme medii de venit, impunere ce creeaz condiii pentru contribuabilii
care realizeaz venituri mai mari dect media s nu plteasc impozit
pentru diferena respectiv

Conform acestui raport schematic

situaia va arta n felul urmtor

Dinamica componentelor economiei neobservate n

Republica Moldova(% PIB-2013)

Indicile Produsului Intern Brut fa

de Indicile Preului de Consum

Firme off-shore naionale i

internaionale

Metode de constrngere a activit ii de

evaziune fiscal n cadrul companiilor offshore
Republica Moldova ar trebui s ntreprind msuri
privind perfecionarea legislaiei naionale n care exista
multe lacune la acest capitol.
Ceia ce denot c este necesar de a ajusta legislaia
Republicii Moldova din domeniul bugetar-fiscal la
standardele Uniunii Europene.
Comisia European (CE) a prezentat un plan de aciuni
pentru combaterea fraudei i evaziunii fiscale :
poziia UE mpotriva paradisurilor fiscale
soluionarea aspectelor tehnice i juridice

Concluzie
Evaziunea fiscal este un fenomen larg rspndit
n Republica Moldova i denot o insuficien
legislativ-normativ n domeniul bugetar-fiscal i a
contracrrii manifestrilor acestuia. Procesul de
combatere a evaziunii fiscale are conotaii politicoelectorale i prin aceasta este lovit de ineficien i lips
de suport din partea cetenilor. Pentru combaterea
efectiv a evaziunii fiscale se vd cteva msuri, care
trebuie ntreprinse fr ntrziere:
perfectarea
cadrului legal-normativ existent i
armonizarea lui;
eficientizarea continu a instituiilor de combatere a
evaziunii fiscale prin eliminarea persoanelor coruptibile;
simplificarea sistemului de impozitare n vigoare.

Scopul pentru care se decide nfiinarea unei

companii off-shore este n principal minimizarea taxrii i
reducerea poverii fiscale, dar prin intermediul acestor
companii se realizeaz i un management mai performant
al riscului ct i o importan reducere a costurilor.
Avantajul rilor respective const n faptul c ncaseaza
taxe mici de la zeci de mii de companii, ceea ce n final
determin un cstig foarte mare, far btaie de cap si cu
un aparat functionaresc mult redus. n plus, se ctig bani
i din tranzactiile realizate prin bncile din aceste
paradisuri fiscale, n momente de criza economia rii nu
decade cci aceste firme au rezerve. ns totui aceast
activitate duce indinspensabil la diminuare PIB-ului, ceia
ce afecteaz indicii macroeconomici ai rii.

Mulumesc pentru atenie!