Criminalitateaeconomicofinanciarreprezintuncomplex

deactivitiilicitedesfuratelanivelmicroeconomic
pentruobinereadeavantajematerialesaualtefoloase
.ncercridedelimitareanoiuniidecriminalitateeconomico
financiaresaufcutisefacpretutindeni.Astfel.John
A.Gardinersubliniazcfenomenuluicriminalitiieconomico
financiarenuisepoatedaosingurdefiniie,
deoarececriminalitateaeconomicofinanciaresteoproblem
naionaliinternaional,cumultipleformedemanifestare
i,caatare,areieamultipleaccepiuni.
DupcumafirmE.HirschBallin,fenomenulcriminalitii
economicofinanciaresemanifestpediferiteci,
fiindunmonstrucumaimultecapete.F.B.I.uldefinete
criminalitateaeconomicofinanciarorganizatcafiindorice
gruparestructuratnideeanfptuiriiuneiactiviti
infracionaleconspirateiconstituite,avndcaprincipal
scopobinereaunuiprofit.Organizaiilecriminale,datorit
formeilor,compoziieiiposibilitilorfinanciare,suntn
msursdezvoltecusuccesstructuricriminalepeplan
naionaliinternaional.Criminalitateaeconomicofinanciar
organizatareposibilitateasiimpunactivitatea
criminalpemaimultepieelucrative.Astfeldegrupri
criminaleimeninpoziiaprincorupereaoficialitilor
publice,prinantaj,prinactivitiaparentlegale,dar
urmrindscopuriinfracionalei,nunultimulrnd.prin
folosireavioleneisauameninareacuviolena.
Criminalitateaeconomicofinanciarorganizatconstituie
unuldincelemaigravefenomenecucareseconfrunt,
nprezent,comunitateainternaional,aceastapresupunnd
derulareaunoraciunicriminalemultmaipericuloasedect
celeobinuite,bazateperecrutareadepersoanespecializate
ndiversedomeniideactivitate,utilizareatehnologiei
modernepentruaccesullainformaiiconfideniale,o
anumitcontinuitatensistemeledeoperare,strategiila
nivelinternaional,denaturalezanunumaisistemul
economicofinanciar,daristabilitateanaiunilor.
Fiindunfenomenuniversal,criminalitateaeconomicofinanciar,
nnelesulsularg,areunimpactdirectasupra
dezvoltriieconomiceisociale.Datoritacestuifenomen
oamenideafacericinstiidaufaliment,regulileunuisistem

economicsntossuntdestrmate,distorsionate,iarcompaniile
financiaredevinvulnerabileiladiscreiacelorcare
realizeazvenituriilicitefabuloase.Dealtfel,criminalitatea
economicofinanciaresteinamiculdemocraiei.Statornici
neforturiledeaseopuneuneiguvernrideschise,liderii
criminalitiieconomicofinanciareseagadeputere,ngrdind
libertateapersonalinclcndcelemaielementare
drepturialeomului.
Chiaridemocraiilebinestabilite,tradiionale,se
confruntcudiverseformedecriminalitateeconomicofinanciar.
Inultimiiani,guverneleS.U.A.,Italiei,Japoniei
iFranei,darialtele,auavutdenfruntatscandaluride
mariproporii.Cutoateacestea,democraiilecuvechime
suntcapabilessuportepresiunilecriminalitiieconomicofinanciare
datoritcompeteneiistabilitiiinstituiilorpe
careileaucreat.Estevorba,nprimulrnd,dematuritatea
sistemuluijudiciari,deopotriv,aforeimassmedia.Se
constat,nacelaitimp,faptulcnmulteriseducelipsa
unorasemeneastlpiinstituionaliaidemocraiei.Inaceste
condiii,criminalitateaeconomicofinanciar,careseextinde
mereu,devineinamiculcelordornicisntreascdemocraia.
Democratizareancretereavieiipublice,bazatpe
economiadepia,reprezintceamaibunocaziepentru
accentuarealupteimpotrivacriminalitiieconomicofinanciare.
Ointerdependeneconomiciunvolumsporitde
tranzaciicomercialentrenaiunilelumiivorfacenecesar
adoptareaiimpunereaunorstandarderecunoscutepeplan
internaionalprivindcomportamentulguverneloricorporaiilor.
Acordurilecomerciale,dacsencheiecusucces,vor
ntriaceasttendin.Investitoriipotfoartebinesdecid
isapreciezecpieelecumulteobstacolebirocraticei
ocaziifavorabilecriminalitiieconomicofinanciaresunt
maipuinatractivedectcelencarelegeaesteeficient.
Criminalitateaeconomicofinanciarseaflncorelaie
iinterdependencuoseriedemecanismedistructiveide
dereglarepolitic,moral,normativiculturalcese
manifestlanivelstatal.Facilitileoferitedestructurile
politice,socialeieconomicealeuneiri,coroboratecu
insuficienai,uneori,ineficientacontroluluilegitim,
favorizeazcriminalitateaorientatspreprofit,careare
tendinadeadobndiuncaracterglobal,exploziviorganizat,

agresionndeconomianansamblulei,structurnduse
imultiplicndusenencetaticoncretizndusenfraude
deomarediversitateicomplexitatesubaspectulnumrului
departicipani,metodelorfolosite,prejudiciilorcauzatei
importaneiageniloreconomiciiinstituiilorvizate.
Reprezentndoproblemsocialcomplex,alecrei
modalitidemanifestare,consecinesocialeicide
soluionareintereseazattopiniapublicctinivelul
instituionalizatalcontroluluisocial,criminalitateaeconomico
financiaresteconceputdemajoritateasegmentelor
socialeonestecafiindunfenomendeosebitdegravi
periculos,capabilssubminezestructuriledeputere,realizarea
reformeloreconomice,cretereaniveluluidetraial
populaiei,speranaevoluieictreunsistemjuridicsolidi
capabilselimineinjusteeaeconomicosocial.
Dinpunctdevederecriminologie,criminalitateaeconomico
financiaresteunconceptmailarg,cuprinzndtoate
fapteleiacteleunorindivizicareacioneazpentruobinerea
unoravantajepersonaleprinmetodeimijloaceilicite.

Investiiile din off-shorurile din

Cipru, pe locul doi n Moldova
* Cei care investesc din off-shoruri sunt foarte sfioi i nu vor s-i fac
public identitatea
* Pentru contracararea folosirii off-shorurilor n scopul ocolirii legislaiei
fiscale e nevoie de asigurarea regulilor normale de funcionare a
economiei

Off-shorurile din Cipru sunt pe poziia a doua dup investiiile n capitalul

social al ntreprinderilor moldoveneti. Suma capitalului venit din
paradisul fiscal se ridic la 919,3 mil de lei n 2010, iar numrul de
ntreprinderi la 258 se arat n datele Camerei nregistrrii de Stat.
Off-shorurile deschise n paradisurile fiscale constituie soluii pe care o
parte din companiile din Republica Moldova le folosesc pentru a scpa
de impozitarea profiturilor. Astfel, banii ctigai n ar ajung n conturile
unor firme deschise n Cipru, Insulele Virgine Britanice sau alte zone offshore, unde aceste sume nu se impoziteaz. Printre cele mai cunoscute
zone de acest gen se mai numr Andora, Panama, Liechtenstein,
Insulele Cayman, Insulele Seychelles, Luxemburg sau Malta.
Legislaia autohton nu interzice investiiile din zonele off-shore. Cei
care investesc prin off-shore sunt foarte sfioi i nu vor s-i fac public
identitatea. Este un fapt care se constat n toate economiile ce tind s
devin deschise. Iniial n ar vine capitalul din paradisele fiscale dup
care urmeaz i cel nnobilat, cu o origine clar, explic Veaceslav
Ioni, preedinte al Comisiei parlamentare pentru economie buget i
finane.
Pe de alt parte, zonele off-shore sunt utilizate pentru a ocoli legislaia
fiscal. De regul transferul profiturilor firmelor moldoveneti ntr-un
offshore se face prin intermediul contractelor de prestri servicii, de
management, de mprumut sau de drepturi de autor.
Spre exemplu, veniturile pe care le obine o firm din Republica Moldova
sunt transferate pe conturile unor firme din zonele off-shore n contul
serviciilor prestate de acestea. Astfel, profiturile impozabile ale companiei
moldoveneti se reduc considerabil. Impozitul pltit n ar devine foarte
mic sau tinde spre zero iar partea cea mai mare a profitului este retras
nestingherit din conturile firmei deschise n paradisul fiscal. Fenomenul
nu poate fi combtut, unica ce se poate de fcut este de a veghea ca
prin intermediul schemelor off-shore s nu fie comise fraude fiscale. De
fapt, investiiile de acest gen nu reprezint o infraciune, ns ele trebuie
s alerteze autoritile care au obligaia s combat fraudele fiscale,
precizeaz Ioni.
Potrivit legislaiei impozitul pe profit se achit la locul nregistrrii
ntreprinderii ns, de regul, n paradisurile fiscale nu exist impozit pe
profit.
Ioni e de prere c diminuarea fenomenului investiiilor din off-shore se

poate face prin asigurarea regulilor normale de funcionare a economiei

i astfel capitalul va veni din alte rile unde economia activeaz normal.
Natan Gartea, directorul companiei de rating i estimare Estimator-VM
crede c prezena companiilor off-shore este caracteristic majoritii
economiilor lumii. Atta timp ct avantajele de pe urma investiiilor din offshore sunt mai mari dect daunele nu cred c mai conteaz de unde vin
banii, susine el. Totodat el afirm c manevrele fiscale pot fi fcute nu
doar prin zonele off-shore ci i prin intermediul firmelor fantom care
exist n economia Republicii Moldova. Cred, ca n principiu investitorii
din off-shore nu urmresc s fac manevre fiscale ci mai degrab
optimizri fiscale, afirm Gartea.
Care este costul deschiderii unei afaceri n offshore?
Insulele Virgine Britanice
Ca paradis fiscal, Insulele Virgine Britanice au una din cele mai prospere
economii din Caraibe. Cei doi stlpi ai economiei sunt turismul (45% din
venitul naional) i serviciile financiare (52% din venitul total provine din
acordarea licenelor companiilor strine. Conform legii, companiile offshore sunt scutite de plata impozitului pe profit pentru o perioada de cel
puin 20 de ani. Companiile pot desfura orice activiti legale cu
excepia celor bancare, de asigurri sau servicii de trust. Pentru aceste
servicii este necesar obinerea unor licene speciale. Documentele
pentru nmatricularea companiei nu poart numele acionarului sau a
directorului. Identitatea acestor persoane nu apare n nicio nregistrare
public. Capitalul social standard este de circa 37 de mii de euro. Nu
este obligatoriu s se completeze registre contabile i nici s se depun
declaraii financiare anuale. Costul pentru nfiinarea afacerii este de
aproape 1400 de euro, iar taxa anual de 700 de euro.
Cipru
Dei a devenit membru al Uniunii Europene la 1 Mai 2004 Cipru este o
ar cu o economie privat n care rolul guvernului se limiteaz la
reglementarea, supravegherea i planificarea utilitilor publice. ara
ofer faciliti bancare printr-un numr de bnci onshore, offshore i
instituii financiare specializate. Identitatea acionarilor sau a directorilor
companiilor nregistrate aici trebuie fcut public pe cnd identitatea
proprietarului real al companiei este protejat prin lege. Aportul la capital
poate fi fcut n bani, n natur sau prin transferul altor active. Capitalul
social standard este de circa 1700 de euro. Veniturile obinute nu sunt

supuse impozitrii. Anual companiile trebuie s prezinte raportri

contabile, ce au fost supuse auditului de ctre un auditor independent
autorizat. Companiile pot desfura orice activiti legale.
Insulele Seychelles
Insulele Seychelles sunt situate n Oceanul Indian ntre coasta de est a
Africii i India i reprezint unul dintre centrele offshore cele mai
progresive din lume. Numele acionarilor i ale directorilor companiilor
aici sunt fcute publice. Capitalul social standard este de circa 3.700 de
euro. Companiile offshore din Seychelles sunt scutite de plata impozitului
pe profit. Firmele pot desfura orice activiti legale cu excepia celor
bancare, de asigurri sau servicii de trust. Pentru aceste servicii este
necesar obinerea unor licene speciale. Costul pentru nfiinarea unei
afaceri n acest paradis fiscal este de 1100 de euro, iar taxa anual de
600 de euro.
DOSAR ECONOMIST
Dup suma investit n capitalul social al ntreprinderilor, potrivit Camerei
nregistrrii de Stat, Olanda e pe prima poziie cu 1515,2 mil. lei n 2010
i cu 137 de ntreprinderi. Ea este urmat de Cipru cu 919,3 mil. lei i
258 de ntreprinderi i de Federaia Rus cu 885,9 mil. lei i 790 de
ntreprinderi. Cele mai mici investiii aparin Elveiei - 146,8 mil. d lei i 61
de ntreprinderi, Ucrainei - 154,3 mil. lei i 623 de ntreprinderi i
paradisului fiscal insulele Virgine - 155,9 mil. lei i 59 de ntreprinderi.