egistrul de casa si dispozitiile de incasare si plata - reguli si modele

PromEc / I.G. / 28 iulie 2014 / 9:09

Registrul de casa este documentul care reflecta miscarile de

numerar din casierie. Soldul din registru la o anumita data trebuie sa corespunda cu soldul
contului 5311 la aceeasi data.
Dispozitiile de incasare si plata sunt documentele care atesta intrarea respectiv iesirea de
numerar din casierie.
Registrul de casa (OMFP 3512/2008)

se completeaza zilnic incasarile si platile in numerar efectuate prin casieria unitatii;

se intocmeste cate unul pentru fiecare valuta cu care se lucreaza;

la sfarsit de zi se stabileste soldul de casa;

se poate intocmi manual sau electronic;

se intocmeste in 2 exemplare.

Semnarea registrului
Registrul se semneaza de catre casier pentru confirmarea inregistrarii operatiunilor efectuate si
de catre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnata pentru primirea
exemplarului 2 si a actelor justificative anexate.
Exemplarul 1 ramane la casier.
Plafonul casieriei
Nu exista un anumit plafon al sumei care poate fi lasata in casieria unitatii.
Altfel spus, se poate pastra oricat, insa la un control trebuie sa faceti dovada fizica a existentei
sumelor reflectate in registrul de casa.
Limitarea platilor catre persoane juridice
Nu se pot efectua plati zilnice mai mari de 10.000 lei catre alte persoane juridice, si plati mai
mari de 5.000 lei pe zi catre aceeasi persoana juridica. Sunt interzise platile fragmentate in
numerar catre furnizorii de bunuri si servicii, pentru facturile a caror valoare este mai mare de
5.000
lei.
Se admit plati catre o singura persoana juridica in limita unui plafon zilnic in numerar in suma de
10.000 lei, in cazul platilor catre retelele de magazine de tipul Cash&Carry, care sunt organizate
si functioneaza in baza legislatiei in vigoare. Sunt interzise platile fragmentate in numerar catre
astfel de magazine, pentru facturile a caror valoare este mai mare de 10.000 lei.
Este interzisa acordarea unor facilitati de pret clientilor, persoane juridice, care efectueaza plata
in numerar.

In cursul anului 2014 au existat propuneri legislative de modificare a acestor plafoane, care insa
la data actuala nu au fost publicate in M.Of.
Dispozitia de incasare respectiv plata
Dispozitia de plata se utilizeaza in vederea achitarii in numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor
legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum si a diferentei de
incasat de catre titularul de avans in cazul justificarii unor sume mai mari decat avansul primit,
pentru procurare de materiale etc.; Este de asemenea document justificativ de inregistrare in
registrul de casa si in contabilitate, in cazul platilor in numerar efectuate fara alt document
justificativ
Dispozitia de incasare se utiliezeaza in vederea incasarii in numerar a unor sume care nu
reprezinta venituri din activitatea de exploatare, adica din vanzarea produselor si serviciilor
firmei.
In caz contrar se utilizeaza chitanta.
Chitanta
Este un document justificativ pentru depunerea unei sume in numerar la casieria unitatii cel
mai
adesea,
o
suma
incasata
de
la
un
client.
Se intocmeste in doua exemplare, pentru fiecare suma incasata, de catre casierul unitatii si se
semneaza
de
acesta
pentru
primirea
sumei.
Se numeroteaza in baza unei decizii interne de numerotare, ca si la facturi.
SURSA