Secciones Manual Departamento de Auditora Interna

Para poder agregar valor real a nuestros clientes es primordial implementar de forma exitosa las
herramientas bsicas de nuestra profesin, por lo que me importante saber:
Cul debe ser el contenido o secciones mnimas que un Manual de un Departamento de
Auditora Interna debe tener?
En enero de este ao el colega y amigo Juan Alberto Villanueva Chang y yo asesoramos a un
Departamento de Auditora Interna de una gran corporacin en el desarrollo de una metodologa de
auditora interna basada en riesgo, una parte esencial del proyecto representaba la preparacin de
manuales de polticas y procedimientos para el departamento, para poder cumplir con este
requerimiento Juan Alberto realiz un Bosquejo de un Manual de Auditora, el cual me gustara
compartir con ustedes:
Bosquejo Manual de Auditora
1. Introduccin
2. Papel y contexto de la auditora interna
2.1 Alcance y definicin
2.2 Marco de referencia y supervisin de la auditora interna
Cdigo de tica

Principios
Reglas de conducta
2.3 Atributos de la unidad de auditora interna
Estatuto de Auditora
Comit de Auditora
Gestin de la unidad de Auditora Interna
3.1 Estructura organizacional
3.2 Roles y responsabilidades
3.3 Competencias y certificaciones
3.4 Archivo
3.5 Subcontrataciones
Plan Anual de Auditora Interna Basado en Riesgos
4,1 Trabajos Aseguramiento
4,2 Trabajos Consultora
4.3 Trabajos Especiales
5. Elaboracin de informes de acuerdo al tipo de proyecto
6. Realizacin de trabajos de auditora
7. Aplicacin de herramientas y tcnicas de auditora interna
7.1 Metodologas para recoleccin y documentacin evidencias
7.2 Herramienta evaluacin de riesgos
7.3 Uso de muestreo
7.3 Tcnicas de Auditora Asistidas por Computadoras
7.4 Uso de Marcos o Enfoques (COSO, ERM, Cobit, King, etc.)
8. Aseguramiento y mejora de la calidad

9. Medidas desempeo
10. Revisin y actualizacin manual