Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Planificarea-Investitiilor Straine Directe
Planificarea-Investitiilor Straine Directe
INTRODUCERE....................................................................................................................2
CAPITOLUL I. CONSIDERAII GENERALE PRIVIND INVESTIIILE DIRECTE......5
1.1.INVESTIIILE, DEFINIIE, CLASIFICARE, SFER DE CUPRINDERE............5
1.2. INVESTIIILE STRINE DIRECTE, ISTORIC, CONCEPT, DEFINIIE I
ROL....................................................................................................................................7
1.3. INVESTIII DIRECTE I DEZVOLTARE DURABIL.........................................9
CAPITOLUL II. PLANIFICAREA I BUGETAREA INVESTIIILOR DE CAPITAL LA
NIVELUL ADMINISTRAIEI PUBLICE LOCALE.........................................................12
2.1.
DE
PLANIFICARE
Toolkit.............................................................................................................................18
CAPITOLUL III. PROCESUL INVESTIIONAL DIRECT..............................................25
3.1. PROIECTAREA INVESTIIILOR..........................................................................25
3.2. PROGRAMAREA INVESTIIILOR.......................................................................34
CAPITOLUL IV. FINANAREA INVESTIIILOR DIN SURSE INTERNE I
EXTERNE............................................................................................................................39
4.1. CONCEPTUL DE FINANARE PENTRU FINANAREA INVESTIIILOR
PUBLICE DIN SURSE INTERNE (NAIONALE).......................................................39
4.2. FINANAREA INVESTIIILOR DIN SURSE EXTERNE...................................45
4.2.1. PRINCIPII N PLANIFICAREA I MANAGEMENTUL FINANCIAR
PENTRU
PROIECTELE
FINANATE
DE
F.E.D.R.
CADRUL
INSTITUIONAL.......................................................................................................45
4.2.2. ESTIMAREA COSTURILOR N REDACTAREA PROIECTULUI I
PLANIFICAREA COFINANRII
PENTRU
OPERAIUNI
CADRUL
PROGRAMELOR FEDR............................................................................................51
CONCLUZII........................................................................................................................60
BIBLIOGRAFIE..................................................................................................................62
INTRODUCERE
Romnia n procesul de integrare n Uniunea European, mai are de elucidat
probleme din domenii majore care s contribuie la o integrare real.
Domeniile care necesit performan sunt:
-
reforma fiscal;
care prioritile naionale de baz sunt cele legate de realizarea unei infrastructuri n primul
rnd rutiere ( Europa se termin acolo unde se termin autostrzile), dezvoltarea i
modernizarea agriculturii pentru depirea stadiului agricultur pentru subexisten,
dezvoltarea turismului de
performan.
n acest context, procesul investiional cu surse provenind din bugetul public sau
privat, din surse interne sau externe capt valene deosebite dnd sens ideilor de
dezvoltare socio-economic durabil. Sunt tratate n lucrare cu preponderen aspecte
legate de procesul investiiilor de capital n sectorul public dar respectarea cadrului legal n
domeniu, seriozitatea impus de planificarea investiiilor sub aspectul tehnic i financiar,
oportunitate eficient economic i financiar creeaz n cele mai multe cazuri similitudine
de abordare.
Lucrarea este structurat n 4 capitole i prezint o analiz a procesului investiional
din ara noastr dup aderarea la Uniunea European, situaie n care au aprut numeroase
posibiliti de finanare a investiiilor.
Primul capitol prezint modul de definire, clasificare i rolul investiiilor directe
strine i autohtone. Capitolul al doilea realizeaz un studiu al activitii de planificare i
bugetare a investiiilor de capital de la nivelul administraiei publice locale, prezentnd
principalele elemente ale programului de programare multianual a investiiilor, precum i
3
DEFINIIE,
CLASIFICARE,
SFER
DE
CUPRINDERE
n sens larg prin investiii trebuie neles procesul de plasare a unor sume de
bani n domeniul economic, social-cultural, administrativ, militar, etc. cu scopul de a
asigura baza tehnico-material i fora de munc necesare desfurrii i lrgirii
activitii acestora1 . O definiie mai succint abordat economic este dat n Micul
dicionar enciclopedic, Editura tiinific i Pedagogic Bucureti 1996 investiiile
reprezentnd totalitatea cheltuielilor care se fac pentru crearea de noi fonduri fixe
precum i pentru reconstruirea, lrgirea i modernizarea celor existente2.
Definiiile prezentate mai sus sunt construite pe dou paliere funcionale. n prima
parte a procesului care ar cuprinde dou trepte economisire-investire sunt cuprini toi
potenialii procesori (stat, firme, persoane fizice etc.) iar pe al doilea palier al rezultatelor
procesului investiional evantaiul beneficiarilor se lrgete.
Definirea categoriei economice de investiii se poate face i n sensul: investiiile
nseamn plasarea unor resurse financiare att n capital fix, ct i n capital circulant
sau de circulaie3. Definiia ia n calcul circulaia capitalului investit la nivel de operator
economic sau persoan fizic investitoare.
n scopul clarificrii conceptuale a noiunii de investiie este important clasificarea
lor. Exist mai multe criterii de clasificare dup cum urmeaz:
1. n economia de pia, investiiile pot avea loc sub diferite forme, att directe ct i
indirecte n funcie de dezvoltarea procesului investiional. Investiiile indirecte
se deruleaz prin instrumente intermediari cum este cazul bonurilor de tezaur,
certificare de trezorerie, obligaiuni municipale ca form de angajare a
mprumuturilor de stat. Investiii indirecte trebuie considerate n general investiiile
financiare.
2. n funcie de relaia investitor obiectiv de investiie se deosebesc: investiii
directe , care se fac pentru obiectivul de baz, (construcii-montaj, utilaje, etc),
1
investiii colaterale , care asigur utiliti investiiei directe (ci de acces, utiliti,
etc) i investiii conexe care se realizeaz n amonte sau aval fa de investiia
direct pentru a asigura de exemplu materiile prime necesare pentru realizarea unor
produse, i reeaua de desfacere a produsului, resursele umane calificate necesare
etc.
3. Dup sursa de finanare avem investiii finanate din surse proprii i din surse
atrase.
4. Dup scopul obiectivului de investiie, investiiile ca proces economic, se mpart n
obiective noi, dezvoltri, modernizri, reutilri sau reprofilri.
5. Dup structura lucrrilor avem investiii n lucrri de construcii montaj, achiziii,
utilaje i terenuri, sau prospeciuni geologice i foraj, etc.
6. Dup destinaia lor, investiiile pot fi clasificate n investiii productive i investiii
neproductive sau n investiii economice i investiii social-culturale.
7. Dup modul de realizare a obiectivului de investiie, determinat de gradul de
complexitate, volumul specializrilor necesare, mrimea obiectivului i natura
lucrrilor, deosebim: - investiii executate n regie proprie ;
- investiii executate n antrepriz.
8. Dup modul de finanare se deosebesc investiii centralizate (incluse n programe
naionale de dezvoltare) i investiii descentralizate derulate de regul la nivel
local.
9. Dup perioada de planificare a realizrii i bugetrii obiectivului de investiii se
deosebesc investiii anuale i investiii multianuale.
10. Din punct de vedere al cadrului naional i al suportului legislativ, deosebim:
investiii autohtone, investiii mixte i investiii strine.
11. Din punct de vedere al sferei de cuprindere, investiiile ca i categorie economic
pot fi analizate n dou sensuri. n sens larg pot fi abordate investiiile financiare
care pot fi definite sau nelese ca orice plasament de capital cu scopul de a
obine un anumit profit.
Instrumentele prin care se pot derula aceste investiii sunt: titluri de valoare, aciuni
sau pri sociale la agenii economici, plasamente de sume bneti la bnci sau fonduri de
investiii, sau societi de asigurri, n scopul de a obine dividente sau dobnzi.4
Sfera restrns a investiiilor se refer la investiiile de capital, care au destinaia n
economia real, n domeniul economic dar i n domeniile social- culturale. Prin aceste
4
deertificri
importante,
distrugerea
pdurilor
tropicale,
exploatarea
combustibililor fosili i despduririle care produc efectul de ser, ploile acide, eroziunea
stratului de ozon al atmosferei etc.
Problemele prezentate mai sus trebuie analizate n contextul n care, rile
dezvoltate care reprezint 26% din populaia globului produc i consum 80% din resursele
mondiale de energie, petrol i hrtie i 40% din producia alimentar. n aceste ri chiar
dac se produc dezechilibre ambientale ele pot fi i remediate n timp ce n rile n curs de
dezvoltare se pune problema supravieuirii i asigurrii unor nevoi eseniale.
Alte dou sesiuni internaionale de prestigiu, Conferina ONU asupra Mediului i
Dezvoltrii desfurat la Rio de Janerio n 1992 i la Conferina de la Johannesburg din
2002 au impus o definire mai larg a dezvoltrii durabile i anume aceea : a tri
echilibrat n limitele impuse de natur10. Rezultatele directe ale Conferinei de la Rio sau concretizat n dou declaraii de principiu: Declaraia de la Rio asupra Mediului i
dezvoltrii, i Declaraia asupra pdurilor, dou acorduri internaionale care au
caracter de lege Convenia asupra modificrilor climatice i Convenia asupra
Biodiversitii i un plan de aciune Agenda 21. Domeniile de interes ale Agendei 21
sunt: Comerul mondial, evoluia demografic mondial, cooperare internaional,
aezri umane durabile. Din perspectiva aezrilor umane durabile, vectorii de interes
sunt: mediul urban, utilizarea materialelor de construcii locale, randamentul energetic al
construciilor, energii regenerabile, eficiena transportului public n defavoarea celui
individual, proiecte private i publice de restructurare urban, dezvoltare aezri urbane
mici urban i rural.
n Uniunea European s-a pus problema dezvoltrii durabile cu ocazia ncheierii
Tratatului de la Maastricht, semnat n februarie 1992. La art. 2 se propune ca obiectiv
principal promovarea unei dezvoltri durabile care respect mediul iar la art. 3 promovarea
de politici ambientale n scopul protejrii mediului.
De asemenea Uniunea European i-a creat un organism propriu de monitorizare a
politicilor ambientale Agenia European de Mediu (E.E.A.) cu sediul la Copenhaga. Pe
baza datelor furnizate de Agenie a fost fundamentat al V-lea program cadru intitulat Ctre
o dezvoltzare durabil. S-au delimitat domeniile de aciune la nivel local: energie,
9
10
www.infoeuropa.ro
Ibidem
10
11
12
11
DE
Planificarea financiar;
www.mfinante.ro
12
14
13
ACTIVITII
DE
comune, prin asistena tehnic oferit, GRASP a evideniat potenialul local pentru
investiii publice n urmtorii 5 ani i a reuit s determine un nou mod de lucru, pentru
planificarea investiiilor.
Planul multianual de investiii pune n eviden nevoia de a corela sursele de
finaare cu proiectele de investiii, opinia cetenilor cu decizia aleilor locali,
regulamentele locale cu structura organizaional. 15
Unul dintre principiile cluzitoare n utilizarea banilor publici l reprezint
obinerea celei mai mari valori pentru fiecare leu investit, maximizarea rezultatelor
economice i sociale. Pentru atingerea acestui deziderat, modelul de programare
multianual a investiiilor propune parcurgerea unei serii de pai procedurali, care vizeaz
identificarea problemelor cu care se confrunt comunitatea, definirea clar a scopului i
obiectivelor, a soluiilor alternative i evaluarea acestora comparnd costurile cu
beneficiile.
Un program multianual de investiii impune utilizarea unei metodologii coerente i
unitare, ct i a mai multor instrumente de management financiar. Demersul vizeaz un
orizont de timp mediu, iar programele de investiii sunt ealonate pe ani, respectnd o
ordine care reflect prioritile comunitii. Stabilirea prioritilor contribuie la atingerea
obiectivelor strategice ale comunitii i se face n baza unei metodologii care nltur
subiectivismul i conduce la folosirea mai eficient a disponibilitilor bugetare. Includerea
n program a proiectelor de investiii implic n mod obligatoriu identificarea resurselor de
finanare, ca urmare a unui exerciiu de prognoz bugetar. n practica curent, pentru a
putea reflecta toate schimbrile ce apar inerent de-alungul unei perioade de timp mai
ntinse, programul se actualizeaz anual.
n primul rnd, programul multianual de investiii creeaz premisele unei mai mari
consecvene i coerene n folosirea resurselor financiare pentru atingerea obiectivelor
prioritare, stabilind legtura dintre strategia de dezvoltare i bugetele anuale, precum i
dintre programarea financiar i cea de execuie a obiectivelor de investiii.
Programul multianual poate fi elaborat i implementat numai dac atribuii
specifice acestui proces sunt repartizate mai multor specialiti care activeaz ntr-un grup
de lucru. Etapele de parcurs reprezint obiective clar definite cu responsabili, resurse i
termene incluse intr-un plan de aciune.
15
16
16
17
2. Stabilirea politicilor investiionale locale care vor ndruma procesul, vor facilita
planificarea i fixarea obiectivelor, vor stabili parametrii prin care se identific i se
stabilete prioritatea proiectelor, precum i a opiunilor de finanare, i vor asigura
direcionarea funcionarilor n procesul de planificare. Elaborarea i formalizarea politicilor
publice n general i a politicilor financiare i de investiii n special va trebui s fie
permanent n atenia autoritii executive. n paralel va fi analizat sistemul informaional
al activitii de planificare multianual a investiiilor de capital. Utilizarea unui
chestionar n acest sens poate fi eficient. Valorificarea informaiei furnizate prin
chestionare poate fundamenta propuneri de mbuntire a sistemului informaional
existent.
Rezultate cheie pentru pasul 2:
19
formulare i instruciuni;
20
toate propunerile de proiecte de investiii acceptate vor fi nregistrate, iar cele care
nu respect instruciunile sunt returnate iniiatorilor pentru revizuire i completarea
datelor necesare.
21
17
22
11. Publicitatea proiectului Planului de Investiii de Capital, se face n condiiile Legii nr.
52/2003 prin publicarea i consultarea cetenilor utiliznd diverse instrumente
(chestionare, ntlniri publice, comitete consultative etc). GRASP a sprijinit primriile n
pregtirea intlnirilor publice privind Planul Multianual de Investiii. Aceasta a fost una
dintre activitile de succes realizate de primrii care s-a bucurat de aprecieri foarte bune i
reacii de susinere din partea participanilor.
12. Adoptarea planului i a bugetului de investiii - activitate care va cuprinde audieri
publice i ateliere de lucru ale angajailor, sondaje de opinie, comitete ceteneti pentru
dezbaterea cererilor de proiecte i formularea unor recomandri. Aprobarea de ctre
Consiliul Local a proiectului de Plan Multianual de Investiii ca un singur document i
emiterea unei hotrri a deliberativului n acest sens, va asigura sustenabilitatea procesului.
Rezultate cheie pentru pasul 12:
23
24
25
1.2. Elaborator
1.3. Ordonatorul principal de credite
1.4.Autoritatea contractant
1.5. Amplasamentul (judeul. Localitatea, strada, numrul)
1.6. tema, cu fundamentarea necesitii i oportunitii avute n vedere la aprobarea
studiului de prefezabilitate
1.7. Descrierea funcional i tehnologic, inclusiv memorii tehnice, pe specialiti
2. Date tehnice ale lucrrii
2.1. Suprafaa i situaia juridic ale terenului care urmeaz s fie (definitive i/sau
temporar) de lucrare
2.2. Caracteristicile geofizice ale terenului din amplasament (zona seismic calcul i
perioada de col, natura terenului de fundare i presiunea convenional; nivelul maxim al
apelor freatice)
2.3. Caracteristicile principale ale construciilor
2.3.1. pentru cldiri: deschideri, travei, aria construit desfurat, numrul de niveluri i
nlimea acestora, construit
2.3.2. pentru reele: lungimi, limi, diametre, materiale, compozare, etc.
2.4. Structura constructiv
Pentru cldiri i reele se va face o descriere a soluiilor tehnice avute n vedere
recomandri privind tehnologia de realizare i condiiile de exploatare ale unui obiectiv.
2.5. principalele utilaje de dotare a construciilor (cazane cu abur sau ap fierbinte,
hidrofoare, ascensoare tec)
2.6. Instalaii aferente construciilor
Se vor descrie soluiile adoptate pentru instalaiile de iluminat, for, cureni slabi,
canalizare etc.
2.7. Utiliti
Se vor descrie modul de asigurare a acestora i soluiile tehnice adoptate.
3. Date privind fora de munc ocupat dup realizarea investiiei
3.1. Total personal din care: personal de execuie
3.2. Locuri de munc nou-create
4. Devizul general estimativ al investiiei
Valoarea total a investiiei, cu detalierea pe structura devizului general conform
prevederilor legale.
5. Principalii indicatori tehnico-economici ai investiiei
27
6. Finanarea investiiei
Din valoarea total a investiiei: .............mii lei din surse proprii,.......... mii lei din
credite bancare, ............ mii lei din fondurile bugetului de stat sau ale bugetului
local,..................mii lei din fondurile speciale constituite prin lege n afara acestor
bugete,.................mii lei din credite externe garantate sau contractate direct de stat etc.
7. Avize i acorduri emise de organele n drept, potrivit legislaiei n vigoare, privind:
Avizele privind asigurarea utilitilor (energie termic i electric, gaz metan, ap,
canal, telecomunicaii etc);
B. Prile desenate
1. Plan de amplasare n zon (1:25.000- 1:5.000)
2. Plan general (1:5.000 1:500)
3. Planuri de arhitectur planurile nivelurilor, faade, vederi, structuri pentru principalele
obiective de construcii
III.Coninutul-cadru al proiectului tehnic
A. Prile scrise
1. Descrierea general a lucrrilor
1.1. Elemente generale:
Proiectul tehnic verificat, avizat i aprobat potrivit prevederilor legale reprezint
documentaia scris i desenat pe baza cruia lucrarea poate fi executat. Proiectul tehnic
trebuie s fie elaborat n mod clar i s asigure informarea astfel nct autoritatea
contractant s obin date tehnice i economice privind viitoarea lucrare care va rspunde
cerinelor sale tehnice, tehnologice.
De asemenea, este necesar ca proiectul tehnic s fie complet i sufficient nct s se
poat elabora pe baza lui detaliile de execuie n conformitate i tehnologia de execuie
propus, dar cu respectarea strict a prevederilor tehnice, fr s fie necesar suplimentarea
cantitilor de lucrri respectiv depi costul lucrrii, stabilit n faza de ofer pentru
execuia lucrrilor.
1.2. Descrierea lucrrilor
n cadrul descrierii lucrrilor care fac obiectul proiectului tehnic se vor axa asupra
urmtoarelor elemente:
Amplasamentul;
Topografia;
Geologia, seismicitatea;
Sursele de ap, energie electric, gaze, telefon, etc, pentru organizare i definitive;
Traseul lucrrilor;
Msurarea lucrrilor;
Curenia n antier;
Serviciile sanitare;
30
mpreun cu planele, trebuie, s fie astfel concepute nct pe baza lor s se poat
determina cantitile de lucrri, costurile lucrrilor i utilajelor, fora de munc i
dotarea necesar n vederea execuiei lucrrilor.
specificaiile tehnice.
31
Planele vor conine cote, dimensiuni, distane, funciuni, arii, precizri privind
finisajele i calitatea acestora etc.
4. Structura
Va cuprinde planele principale privind alctuirea i execuia structurii de
rezisten, pentru fiecare obiect, i anume:
-
5. Instalaiile
Vor cuprinde planele principale privind execuia instalaiilor fiecrui obiect
inclusiv cote, dimensiuni, tolerane etc., i anume:
-
desenele de ansamblu;
schemele
instalaiilor
hidraulice,
pneumatice,
electrice,
de
automatizare,
7.Dotri de mobilier, inventar gospodresc, paz contra incendiilor, protecia muncii etc.:
33
34
35
21
36
37
38
Utilizare fonduri proprii: Consiliul Judeean si Consiliul Local cte 5 mil. EUR,
total 10 mil EUR ntre anii 2005 si 2009;
mprumuturi: Initial 24,7 mil. EUR, dupa rambursarea n 2008 a sumei de 2,5 mil.
EUR urmnd s rmn un rest de 22,2 mil. EUR pe termen lung (= minim 20
ani); debitori n proportie de cate 50% ConsiliulJudeean i Consiliul Local;
Obiectiv: luarea unei hotarari de catre bardul decizional ale BEI ntr-o perioad ct
mai scurt;
41
Dup caz:
-
12. Dup ratificare i publicare n Monitorul Oficial, MFP i beneficiarul ncheie un Acord
de mprumut Subsidiar.
MODEL DE FINANARE 3:
FINANARE MIXT CU EMITEREA DE OBLIGAIUNI
Componentele finanrii sunt urmtoarele:
mprumuturi;
Fonduri UE.
necesitate:
includerea
proiectului
pe
lista
de
prioritati
Ministerului
Transporturilor
-
finanarea retroactiv din fonduri ale UE este exclus n principiu, lucru stabilit
prin normele de finanare ale U.E.
MODELE DE FINANARE DE TIP PPP
Posibilitile si limitele acestui model de finanare se regsesc n: parteneriate PPP
piata traficului aerian din Romania nu era nca liberalizata la ata elaborrii
contractului de finanare;
sigurana privind obinerea unor transferuri n valoare de max. 22 mil. EUR relativ
mic;
44
ALEGEREA/LUAREA
DECIZIEI
CU
PRIVIRE
LA
MODELUL
DE
FINANARE
Cele ase modele de finantare au conditii de baza diferite i anume:
-
mijloace proprii i din transferuri de la bugetul de stat acordat prin Guvern decizia pentru
beneficiar cu privire la modelul de finanare cel mai avantajos a fost modelul de finanare
4, asemntoare ca montaj cu modelul de finanare 1, care a avut ctig de cauz fiind
ajutat de mediul economico-politic din Romnia .
45
iniierea
proiectului,
implementeze
investiia
opereze
23
46
granturi;
garanii;
24
25
47
exonerri de taxe;
amortizarea accelerat;
adecvate pentru a plti elaborarea i realizarea unui proiect clar definit. n unele cazuri este
de asemenea necesar obinerea de finanare pentru acoperirea costurilor mentenantei i
operrii proiectului.
Pentru majoritatea proiectelor, principalele elemente ale finanrii vor fi:
proiecte, cea mai mare parte a finanrii va veni din surse ale locale sau centrale. n alte
cazuri, proiectul va genera venituri i aceste venituri vor fi folosite pentru rambursarea
mprumuturilor i plata mentenantei i a operrii.
Unele proiecte pot implica de asemenea o contribuie a sectorului privat, scopul
sectorului privat fiind acela de a deine i controla unele active sau pe toate. Structura i
calendarul finanrii pot impune anumite constrngeri asupra elaborrii i programrii
proiectului. De exemplu, pentru unele proiecte care fac cerere de finanare din FEDR,
nivelul detalierii lucrrilor de proiectare va depinde de cerinele fixate n program, n
concordant cu natura i mrimea proiectelor, cu constrngerile temporale legate de
perioada de implementare.
n mute cazuri mprumuturile pentru construcie nu vor fi solicitate naintea
aprobrii grantului, din cauza incertitudinii aprobrii proiectului. n cazul unui proiect care
nu va putea fi realizat, cheltuielile pentru finalizarea unui contract de mprumut n-ar mai
avea sens.
O analiz financiar a unui proiect presupune n toate cazurile o previziune precis
26
www.mfinante.ro
48
a resurselor care vor acoperi cheltuielile viitoare precum i rezultatele financiare ale
deintorului proiectului.
Analiza financiar va permite:
1) verificarea i garantarea echilibrului de numerar (cash-flow), cu alte cuvinte,
verificarea sustenabilitii financiare;
2) calcularea indicilor de randament financiar al proiectului de investiii, respectiv
verificarea profitabilitii financiare.
Analiza realizat folosind valori economice ale resurselor utilizate pentru
implementarea proiectului i pentru realizrile i rezultatele acestuia este analiza
economic a proiectului. Analiza economic va permite s:
1) se verifice cantitatea resurselor de care beneficiarul va avea nevoie pentru proiect i
beneficiile care vor fi produse de acesta;
2) se calculeze indicii de revenire economic a proiectului de investiii (impactul
economic al proiectului).27
Intervenia fondurilor structurale i managementul lor financiar au la baz
urmtoarele principii: adiionalitatea, cofinanarea, dezangajarea automat, principiul
rambursrii.
1. Principiul adiionalitii, care presupune c sursele financiare atrase prin
fonduri structurale nu vor nlocui cheltuielile publice sau structural
echivalente ale statului membru. Pentru regiunile acoperite de obiectivul
"convergen", Comisia European i statul membru vor determina nivelul
de cheltuieli publice sau echivalente structural pe care statul membru le va
menine n toate regiunile implicate, n timpul perioadei programelor.
Nivelul cheltuielilor va fi cel puin egal cu suma cheltuielilor medii anuale
n termeni reali realizate n timpul perioadei precedente de programe.
2. Principiul cofinanrii Asistena FS a UE este totdeauna furnizat n
parteneriat financiar cu statul membru. Contribuia UE este limitat la o
parte din costul total eligibil al operaiunilor.Parteneriatul financiar, sub
forma contribuiei naionale la cheltuielile publice pentru program, este
obligatoriu i modulat n funcie de reguli specifice. Cofinanarea privat
este prevzut n cazul investiiei private i reglementat de ctre regulile
UE referitoare la ajutoarele de stat.28
27
Erich A. H. Tehnici de analiz financiar, Editura BMT Publishing House, Bucureti, 2006
28
Hinea, C., Mora, C. Management public vol. 1 i vol. 2, Editura Accent, Cluj Napoca, 2000
49
resurse naionale:
- buget/fonduri de stat
- buget/fonduri regionale
- buget local (bugetul beneficiarului final);
interveniilor, dup cum vor fi prezentate n detaliu n prile care urmeaz. n cadrul
prezentat, este responsabilitatea autoritilor naionale de a defini care din administraiile
publice naionale i n ce msur, va trebui s contribuie la cofinanarea diferitelor
proiecte.
3. Principiul rambursrii Ca urmare a deciziei Comisiei de a aproba
contribuia fondurilor ctre un program operaional, o singur sum de
prefinanare va fi pltit de ctre Comisie organului desemnat de ctre statul
membru. Aceast prefinanare va reprezenta 7% din contribuia fondurilor
structurale i 10,5% din contribuia fondului de coeziune la programul
operaional. Plile intermediare i plile finale vor fi calculate prin
aplicarea ratei de cofinantare pentru fiecare prioritate, cheltuielilor publice
certificate n cadrul acelei prioriti, pe baza declaraiei de cheltuieli
certificate de ctre autoritatea responsabil pentru certificare.29
Declaraia de cheltuieli va include, pentru fiecare prioritate, suma cheltuielilor
realizate de beneficiari pentru implementarea operaiunilor i contribuia corespunztoare
din partea fondurilor publice. Cheltuielile efectuate de ctre beneficiari vor fi evideniate
de facturile achitate sau de documentele contabile cu valoare probativ echivalent. Cu
privire la schemele de ajutor, n nelesul exclusiv al articolului 87 din Tratat, numai
29
Ibidem
50
cheltuielilele certificate Comisiei vor fi cheltuieli pltite ctre beneficiarii pentru care plata
a fost fcut de ctre organul care acord ajutorul.
Statul membru va trebui s asigure el nsui ca organul responsabil pentru
efectuarea plilor s asigure primirea integral de ctre beneficiari a contribuiei din
fondurile publice, ct se poate de repede i complet. Nici o sum nu va fi dedus sau
reinut, nici o alt tax sau reinere cu efect echivalent nu va fi perceput pentru a reduce
aceste sume pentru beneficiari.
4. Dezangajarea automat (regula n+2) Comisia va dezangaja automat
orice parte a unui angajament bugetar dintr-un program operaional, care nu
a fost folosit pentru plata prefinanrii sau pentru pli intermediare, sau
pentru care nu a primit o cerere de plat acceptabil, aa cum este definit n
articolul 85, pn pe 31 decembrie al celui de-al doilea an care urmeaz
anului angajamentului bugetar fcut n cadrul programului (principiul n+2 Reg. 1260/99).30
4.2.2. ESTIMAREA COSTURILOR N REDACTAREA PROIECTULUI I
PLANIFICAREA
COFINANRII
PENTRU
OPERAIUNI
CADRUL
PROGRAMELOR FEDR
Estimarea costurilor proiectului este unul dintre paii iniiali ai analizei financiare.
Analiza fezabilitii proiectului trebuie s se bazeze pe proiectarea tehnic, ce poate fi
limitat la designul schiei proiectului, pentru a limita costurile de proiectare n cazul
proiectelor care ar putea s nu fie implementate sau s fie implementate ntr-un viitor mai
ndeprtat. Calculaia final a costurilor va veni doar odat cu ntocmirea proiectelor
detaliate. Cel mai probabil, planul de ansamblu (designul schiei proiectului) i planul
detaliat (designul detaliat) vor veni n momente diferite i ambele vor fi necesare pentru
paii specifici ai implementrii proiectului.
Designul schiei (planul-schi de ansamblu): descrierea procesului de construcie,
n desene i cuvinte, la un nivel care permite s fie aplicate majoritatea procedurilor i s se
realizeze o estimare general a costurilor proiectului. Designul detaliat (planul detaliat):
descrierea procesului de construcie, n desene i cuvinte, la un nivel care permite
calculaia integral a costurilor unui proiect, pn la nivel de articol, precum i pregtirea
unui program clar de lucrri pentru implementarea sa.
30
Hinea, C., Mora, C. Management public vol. 1 i vol. 2, Editura Accent, Cluj Napoca, 2000
51
costul de elaborare;
costurile de construcie;
costurile de operare;
costurile de ntreinere.32
Pentru redactarea unui proiect ce urmeaz a fi finanat de ctre un program
52
Principalele categorii indicate explicit n tabele sunt acelea care vor necesita un
tratament specific n analiza i planificarea financiar. Fr a lua n considerare categoriile
explicite (n baza descrierii lor), trebuie acordat atenie urmtoarelor aspecte:
-
mai jos. De asemenea, pentru costurile de operare, este necesar o estimare complet
pentru toate perioadele, n orizontul de timp ales pentru analiz.
Trebuie neaprat luate n considerare n analiz mcar costurile de ntreinere
curent, n cazul n care nu sunt planificate alte costuri. Costurile de ntreinere curent
trebuie estimate lund n considerare parametrii tehnici i utilizarea normal a
infrastructurii, indiferent care va fi organismul responsabil pentru aceste costuri.
Trebuie de asemenea estimate toate veniturile provenite din operarea infrastructurii.
Veniturile luate n considerare sunt acele venituri provenind direct de la utilizatorii
infrastructurii, sub forma plii unor taxe i tarife pentru utilizarea acelei infrastructuri.
Taxele de baz pentru categoriile de consumatori/utilizatori care nu au legtur cu acea
infrastructura nu vor trebui incluse, chiar dac stau la baza transferurilor ctre administraia
beneficiar pentru a finana activitatea acesteia. n unele cazuri, proiectul include
perspectiva vnzrii pariale sau n ntregime a infrastructuii. Uneori, acest lucru nu
prejudiciaz sprijinul din partea FS ale UE i de aceea trebuie luat n considerare n
calcularea veniturilor pe urmtoarea structur de lucru.
Locaia afecteaz costurile proiectului, prin factorii instituionali i prin realitile
geografice. Factorii instituionali pot afecta n diferite moduri estimrile costului
proiectului iniial, n termeni geografici, costurile construciei i ale materialelor, costurile
terenului i standardele de proiectare variaz sensibil de-a lungul rii, din cauza diferitelor
distane de la furnizori, a climatului i a condiiilor meteorologice precum i a condiiilor
generale ale pieei.
Un amplasament poate fi afectat de condiiile de sol i drenaj, de restriciile de
acces care pot afecta estimrile originale ale costurilor. Mrimea excavrilor, activitile de
53
33
54
Cumprarea de teren este limitat la 10% din costul total al proiectului i trebuie
relaionat complet i explicit la nevoile de investiii iar preul trebuie s fie
certificat de ctre un evaluator profesionist certificat.
TVA i alte taxe i tarife: TVA este eligibil dac nu poate fi recuperat de
beneficiar sau dac beneficiarul nu o va recupera n realitate. Fr ndoial pentru
ntreprinderi, dificulti de analiz pentru administraiile publice.
Leasingul este eligibil n condiiile specifice aplicabile celor dou cazuri: atunci
cnd beneficiarul asistenei este beneficiarul leasingului sau cnd leasor-ul primete
asistena pe care apoi trebuie s o transfere beneficiarului sub forma taxei de
leasing reduse. n ambele cazuri, scopul regulii este de a asigura ca asistena s fie
folosit exclusiv pentru reducerea costurilor echipamentului folosit pentru
55
Cheltuielile de regie sunt cheltuieli eligibile, innd cont de faptul c sunt bazate
pe costuri reale, legate de implementarea operaiunilor cofinanate de fondurile
structurale. Li se aloc un anumit procent din valoarea total a operaiunii, calculat
dup o metod echitabil, corect i perfect justificat.34
Toate regulile de eligibilitate ale UE reprezint un cadru de reglementare, n
interiorul cruia statele membre pot decide prevederi naionale mai stricte.n urmtoarea
perioad de programe, responsabilitatea definirii eligibilitii cheltuielilor va fi substanial
transferat statelor membre, cu un cadru de reglementare simplificat la nivelul UE,
incluznd neeligibilitatea TVA, plafonul de cheltuieli pentru teren, excluderea cheltuielilor
pentru reciclarea unitilor nucleare.
Costurile proiectelor de investiii vor fi obiectul cofinanrii de ctre partenerii
financiari ai programelor operaionale, n concordan cu principiul parteneriatului pentru
cofinanare. Regulile i responsabilitile pentru cofinanare vor fi stabilite n detaliu n
program, n cadrul regulilor UE. Neobinuit pentru percepia comun, aceste reguli sunt
foarte limitate i majoritatea detaliilor sunt definite numai de ctre autoritile naionale, n
parteneriat cu Comisia UE.
Conform regulamentului UE, contribuia fondurilor va fi modulat n baza
urmtoarelor elemente:
a) gravitatea problemelor specifice, n special a celor de natur economic, social sau
teritorial;
b) importana fiecrei prioriti pentru prioritile comunitare este stabilit n liniile
directoare strategice ale comunitii;
c) protecia i mbuntirea mediului, n principal prin aplicarea pr incipi i lor
precauiei, al aciunii preventive i a principiului "cel care polueaz pltete";
d) rata de mobilizare a finanrii private, n special sub forma parteneriatelor publicprivat, n domeniile implicate.
34
Regulamentul UE 448/2004
56
un maxim de 40% din costul total n cazul obiectivului 1 (50% n statele acoperite
de fondul de coeziune);
58
CONCLUZII
Evoluia economiei mondiale n a doua jumtate a secolului XX, nceputul
secolului XXI, face ca n prezent investiiile strine directe s devin cea mai important
surs de finanare extern pentru toate rile lumii indiferent de nivelul de dezvoltare
economic. De asemenea, ultimele decenii ale secolului XX au adus n atenia statelor
lumii o nou provocare ca rezultat al cutrii unor rspunsuri, al unor soluii pentru
contracararea consecinelor pe care le poate avea o dezvoltare necontrolat, cutri ce au
impus apariia unui nou concept i anume acela de dezvoltare durabil. n contextul
dezvoltrii durabile este necesar implementarea n structurile administraiei publice locale
i centrale, precum i la nivelul unor structuri private a unor investiii majore care s vin
n sprijinul derulrii programelor ce vor conduce la o dezvoltare durabil a rii.
Pentru realizarea dezideratelor dezvoltrii durabile instituiile de stat de la nivel
central au fost puse n faa elaborrii de metodologii de implementare n structurile
administraiei publice a investiiilor de capital obinute din surse interne i externe. n acest
context, administraiile publice au nceput s elaboreze planul multianual de investiii ce
pune n eviden nevoia de a corela sursele de finaare cu proiectele de investiii, opinia
cetenilor cu decizia aleilor locali, regulamentele locale cu structura organizaional.
Unul dintre principiile cluzitoare n utilizarea banilor publici l reprezint
obinerea celei mai mari valori pentru fiecare leu investit, maximizarea rezultatelor
economice i sociale. Pentru atingerea acestui deziderat, modelul de programare
multianual a investiiilor propune parcurgerea unei serii de pai procedurali, care vizeaz
identificarea problemelor cu care se confrunt comunitatea, definirea clar a scopului i
obiectivelor, a soluiilor alternative i evaluarea acestora comparnd costurile cu
beneficiile.
n procesul investiional macro sau microeconomic , de nivel naional, regional sau
local problemele legate de finanarea propriu-zis dup derularea etapelor premergtoare
idei de afaceri, locaii, oportuniti publice - impun n mod nemijlocit elaborarea unui
concept de finanare care s asigure resursele financiare corespunztoare derulrii
investiiei. Referitor la aceste aspecte lucrarea pune n eviden principalele tipuri de
finanri ce pot fi utilizate,modalitile de obinere a surselor necesare finanrii
investiiilor ce vor fi derulate, precum i avantajele i dezavantajele fiecrui tip de finanare
n parte.
59
60
BIBLIOGRAFIE
1. Erich A. H. Tehnici de analiz financiar, Editura BMT Publishing House,
Bucureti, 2006
2. Gordon Gerald , Planificare strategic pentru autoriti locale , C.C.I.R., 2006.
3. Hinea, C., Mora, C. Management public vol. 1 i vol. 2, Editura Accent, Cluj
Napoca, 2000.
4. Mari M. (ed.) Administraie public, Editura Accent, Cluj, 2002.
5. Mintzberg H. Ascensiunea i decderea planificrii strategice, Editura Public,
2008.
6. Moise Elena , Investiii strine directe , Editura Victor, 2005.
7. Stoica
Maricica,
Editura Universitari,
Bucureti, 2005.
8. Stoica M. Proiectarea obiectivelor de investiii, Editura Economic, Bucureti,
2001.
9. Vasilescu Ion i alii, Investiii Editura Economic, 2000.
10. Mic dicionar enciclopedic, Editura tiinific i Pedagogic Bucureti 1996
11. Ordonana Guvernului nr.45 din 2003
12. Legii nr. 500/2002
13. Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 45/2003
14. Legea nr. 500/2003
15. Regulamentul UE 448/2004
16. www.infoeuropa.ro
17. www.mfinante.ro
18. www.adrcentru.ro
19. OG 34/2006 privind achiziiile publice
61