Capitolul III

MANAGEMENTUL RISCULUI N DOMENIUL BANCAR

3.1.

Introducere n managementul riscului bancar

Piaa financiar sufer influena unui numr apreciabil de factori subiectivi

i obiectivi, motiv pentru care ea devine deosebit de volatil i, n acest cadru,
instituiile bancare sunt contiente c maximizarea profitului implic o expunere
permanent la risc.
Bncile comerciale i asum toate riscurile specifice n acest proces de
obinere de profit, dar n condiii de pruden, n care trebuie avui n vedere
urmtorii factori:

respectarea regulilor prudeniale impuse de autoritatea naional de

reglementare;

profitul scontat s justifice expunerea la riscul asumat;

eventualele pierderi s nu deterioreze dramatic situaia financiar a

anului respectiv, ele putnd fi acoperite din profit sau prin
provizioane;

riscul trebuie s fie astfel dimensionat nct pierderea produs prin

materializarea acestuia s poat fi considerat ca normal pentru
activitatea bncii, astfel nct imaginea ei, att extern, ct i intern
s nu fie deteriorat.

Riscul bancar este o component important att a managementului, ct i

a strategiei unei bnci. Banca Comercial Romn, de exemplu, avnd n spate
puini ani de funcionare, dar foarte deni, a acordat importana cuvenit riscului
bancar, acesta constituind un capitol distinct n strategia proprie. n conformitate

56

cu strategia adoptat, obiectivul financiar major al bncii este obinerea de

profituri la nivelul scontat, aciune a crei realizare presupune existena anumitor
condiii de incertitudine, respectiv asumarea unui risc.
n aceste condiii, banca urmrete maximizarea profitului su o dat cu
meninerea riscului la un nivel acceptabil.
n activitatea pe care o desfoar, banca poate accepta numai expuneri la
risc profitabile i nu-i asum nici un risc individual sau cumulat care nu poate fi
msurat sau ale crui consecine ar putea aduce prejudicii bncii i poziiei sale
pe pia.
Un alt instrument din ce n ce mai bine utilizat de banc l constituie
sistemul planurilor financiare. Planificarea pe termen lung i poate ajuta pe
managerii din banc s se mite cu succes ntr-un viitor dinamic, pentru a asigura
dou obiective de baz:
a) s se decid asupra viitoarelor riscuri n activitatea pe care o
desfoar, pentru putea maximiza performanele bncii, care
decurg, de fapt, din planificarea strategic;
b) s se decid sau s se determine cum se vrea s arate banca n viitor,
ca o parte a planificrii strategice.
n bun msur, managerii bncii se ocup, pe lng planificarea pe
termen lung, de problemele pe termen scurt care n linii mari, cuprind atragerea
de resurse, msurarea evoluiei sezoniere a depozitelor, estimarea lichiditii i
plasarea resurselor de care dispun.
Riscul exist permanent, el nsoete ca o umbr toate afacerile bncii i
se produce sau nu n funcie de condiiile care i se creeaz.1

Ion Niu, Managementul riscului bancar, Editura Expert, Bucureti, 2000

57

Dup ce s-a decis ce pia s serveasc i funcioneaz ca atare, orice

banc trebuie s ia decizii corelate cu nivelul rezultatelor i al riscurilor pe care
vrea s i le asume pentru a atinge acele niveluri.
Efectele unor msuri bine conduse asupra relaiei rezultat-risc,
cunoaterea i aplicarea acestor msuri cheie pentru luarea deciziilor viitoare
privind relaia rezultat-risc constituie, mpreun, un obiectiv central al
managementului bancar.
Atunci cnd se abordeaz probleme fundamentale, de ansamblu, ale
bncilor comerciale, trebuie s se ia n calcul necesitatea:
a) de a dovedi c metodologiile utilizate n analiza rezultatelor
obinute de agenii economici sunt utile i pentru analiza rezultatelor
bncilor comerciale;
b) de a gsi cile principale de evaluare a profiturilor rezultate i a
riscurilor asumate de o banc comercial;
c) de a stpni relaiile de interdependen dintre aceste riscuri i
profituri.
n activitatea de conducere i supraveghere a riscului bancar, se
recomand folosirea unei metodologii care utilizeaz o procedur n patru etape,
respectiv: identificarea i analiza riscului, controlul sau eliminarea riscului,
asumarea riscului, transferul riscului.
Aceast metodologie pleac de la ideea c riscul este un fenomen care
poate aprea pe ntregul parcurs al derulrii operaiunilor bancare i care
provoac efecte negative asupra activitilor respective, prin deteriorarea calitii
afacerilor, diminuarea profitului sau chiar nregistrarea de pierderi i afectarea
funcionalitii bncii.

58

ntre funciile activitii de management al riscului se numr:

1) implementarea strategiei bncii;
2) dezvoltarea avantajelor comparative;
3) msurarea solvabilitii i a capitalului necesar desfurrii activitilor
bancare;
4) raportarea i controlul riscurilor;
5) managementul de portofoliu al tranzaciilor bancare.
Managementul riscului trebuie s in seama c acesta poate fi provocat
att n interiorul bncii, de ctre clieni, ct i din cauza mediului concurenial
extern.
Riscul bancar este considerat deopotriv cauz i efect, el poate determina
prin producere consecine din cele mai neprevzute i, n acelai timp, poate fi
declanat ca urmare a apariiei unor fenomene fie cunoscute, fie necunoscute.
Managementul riscului ofer conducerii superioare a bncii o viziune
mai bun a viitorului bncii respective i a abilitilor acesteia de a fi competitiv
pe pia. Ignorarea riscurilor prezente i viitoarepoate conduce la pierderi
viitoare serioase i chiar la falimentul bncii. Fr o activitate de management al
riscurilor, banca nu are o estimare a veniturilor viitoare i nici o modalitate de
control a riscurilor ce pot afecta veniturile.
3.2. Piramida riscurilor
Imaginea

unei

piramide

ofer

vedere

global

procesului

managementului riscului combinat cu efectul diversificrii riscului. Fiecare fa a

piramidei poate fi gndit ca o dimensiune a riscului cum ar fi riscul de credit
sau riscul de pia. Imaginea piramidei ilustreaz efectul diversificrii riscului.

59

Riscul global este mai mic dect suma aritmetic a tuturor riscurilor
originale generate de tranzacii. De jos n sus, riscurile se diversific.

Obiective
Limite de risc
Profitabilitate
Departamente

Compartiment

Tranzacii
Alocarea
riscului i a
profitabilitii

Raportare

Identificarea riscurilor :
Activitatea de identificare a riscurilor devine foarte important ntr-o
societate bancar, n sensul c aceasta trebuie s porneasc de la principalele sale
linii de activitate, respectiv de la strategia pe care o va adopta. Identificarea
riscurilor i apoi analiza lor devin o doctrin important i absolut necesar odat
cu schimbrile ce intervin n activitatea bncii i riscurile rezultate. Astfel, orice
nou produs sau serviciu presupune i o nou procedur n depistarea i
anticiparea noilor riscuri accidentale, pentru a se obine cele mai bune metode de
tratare a acestora.
Dup ce riscurile au fost identificate pe fiecare tip de produs i serviciu
bancar, este necesar schiarea unei imagini agregate a influenei factorilor de
risc.

60

Metodologiile de identificare a riscurilor, precum i de evaluare a lor pot

s asigure o estimare efectiv, eficient a profitului de risc pentru toate unitile
societii bancare, precum i pe ansamblul su.
Msurarea riscurilor:
Rolul primordial al managementului riscului este msurarea riscului n
scopul monitorizrii i controlului acestuia.
Msurarea riscurilor se relaioneaz n mod direct cu cea a veniturilor,
ntruct, pentru a obine profit, o banc trebuie s i asume riscuri. n
consecin, indicatorii de risc capt mai mult relevan ntr-un context general
de apreciere a profitabilitii bncii i competitivitii sale pe pia, obiectivul
final al managementului bancar constnd, de altfel, n maximizarea veniturilor
acionarilor ajustate cu influena riscurilor
3.3.

Managementul relatiei banc-client

n decursul a 12 ani de activitate , Banca Comercial Romn SA a

devenit cea mai mare instituie bancar din Romnia, deinnd cota de pia cea
mai ridicat din sistemul bancar romnesc i anume de peste 33%
deservind clientii prin intermediul unei reele formate din peste 280 de uniti i
a unui numar de de aproximativ 10.000 salariai.
Dimensiunile organizaiei bncii, creterea rapid a bazei de clieni au fost
factori care, alturi de cei prezentai mai jos, au necesitat adaptri ale structurii
bncii n sensul abordrii difereniate a clienilor:
cultura finaciar a clienilor este foarte divers;
banca se adreseaz att clienilor cu o cifr de afaceri mare i activitate
complex, ct i clienilor relativ mici, cu o activitate simpl;

61

 canalele de distribuie a produselor i serviciilor bancare nedifereniate

n funcie de mrimea i gradul de complexitate a activitii clienilor;
apariia i dezvoltarea unor structuri de tipul grupurilor create prin
fuziuni i achiziii, prin deineri de participaii nsemnate n capitalul
altor societi din industria orizontal sau vertical;
concurena tot mai accentuat, manifestat ntre bnci n a furniza
servicii de calitate agenilor economici care s-au dovedit a fi de
perspectiv i profitabil pentru banc i care, la rndul lor au solicitat
promtitudine, faciliti i produse individualizate.
Influena acestor facrtori a determinat introducerea conceptului de
management al clientelei (CRM Customer Relationship Management) n
sistemul BCR, n vederea administrrii eficiente a relaiilor de afaceri ale bncii
cu clienii de importan major.
CRM plaseaz valoarea relaiilor cu clientela n centrul fiecrei iniiative
de investiie i activitate. Este o cale care solicit neexaminarea i utilizarea
strategiilor, procedurilor i tehnologiilor bancare, care va conduce n final la
rezultate pozitive i existena unor afaceri ce pot fi susinute.
Strategiile CRM concentreaz efortul bncii asupra celor mai valoroi
clieni, cu structuri care conduc la obinerea de performane superioare. De fapt,
managementul efectiv al relaiilor cu clienii este o investiie n aceia care dein
toate sursele de venit: clienii.
CRM nu nseamn ns numai a construi relaii profitabile cu clienii, ci i
o dedicare total a activitii personalului n satisfacerea nevoilor clienilor i
permisiunea acordat acestora de a contacta persoanlul oricnd doresc, aceasta
conducnd la eliminarea barierelor instituite ntre departamente.

62

Astfel, innd seama de nfluenele acestui concept n sistemul economic i

n particular n sistemul bancar romnesc, Banca Comercial Romn SA pune
accentul pe consolidarea unei baze de ageni economici profitabili pentru banc,
pe segmentarea adecvat a clienilor i redefinirea relaiei banc-client n
interdependena cu principiul profitabilitii.
Structura creat pentru aplicarea acestui concept este format din
manageri de relaie care au ca obiectiv principal creterea profitabilitii pe client
corelat cu riscul asumat, prin gestionarea eficient a relaiilor bancare cu clienii
importani n vederea creterii volumului de operaiuni desfurate de acetia
prin banc, concomitent cu asigurarea unui nivel ct mai ridicat al satisfacerii
cerinelor acestuia.
Condiia sine qua non n realizarea acestui obiectiv i, totodat, un
element important la noului concept CRM l reprezint calitatea dialogului
banc-client, msura n care el conduce la satisfacerea i prentmpinarea
cerinelor clientului.
Interaciunea eficient banc-client se poate realiza numai prin crearea
unei legturi mai strnse cu acesta, n sensul constituirii unei relaii
individualizate i continue ca fiecare client n parte.
Importana relaiei banc client este reliefat i graficul nr.1, care prezint
rezultatele unui studiu realizat n Europa de vest pe un eantion de bnci
reprezentative.

63

Graficul nr.1
50
45

manager de
relatii dedicat

40
35
30

promoii
facilitati de pret
la produse si
servicii

adaptare
produse i
servicii

25

55

20
15

canale de
distribuie
adiionale

10
5
0

servicii gratuite
i alte faciliti

Legend: axa Oy reprezint procent total rspunsuri clieni

Pentru a construi o astfel de relaie banc-client sunt necesare urmtoarele

etape n abordarea clientului:
Etapa 1 Identificarea clientului
Clienii sunt identificai n baza unor criterii de selecie stabilite n
sistemul BCR, avndu-se n vedere mai multe aspecte, cum ar fi:
- genereaz venituri i/ sau resurse importante pentru banc;
- deruleaz un volum mare de operaiuni prin banc;
- nregistreaz o cifr de afaceri ridicat;
- au o reea dezvoltat de subuniti;
- desfoar o actoivitate complex n cadrul creia o pondere
nsemnat o reprezint activitatea de comer exterior.
Criteriile de selecie constituie un sistem care s permit uniformizarea,
asigurarea caracterului unitar i a unui grad adecvat de flexibilitate, n judecarea
situaiilor economico-financiare concrete. Din acest punct de vedere, nici un

64

criteriu nu poate fi considerat restrictiv n sensul c un agent economic poate fi

selectat chiar dac ndeplinete numai una din criteriile de selecie.
Etapa 2 Diferenierea clienilor
Clienii au valori diferite pentru banc i, de asemenea, nevoi diferite. O
dat cu identificarea clientului, urmtoarea etap n transformarea unei simple
relaii ntr-o relaie one-to-one este de a ne da seama unde se poziioneaz acesta
n ierarhia valorilor bncii i care sunt nevoile specifice ale sale n comparaie cu
ceilali clieni.
Etapa 3 Interaciunea
Aceast etap are n vedere utilizarea mai multor canale de contact cu
clientul, n scopul realizrii unor relaii eficiente:
- organizarea de ntlniri de afaceri att la niveluil unitilor
teritoriale, ct i la nivelul centralei bnci prin intermediul
managerilor de relaie din teritoriu i de la central;
- INTERNET prin pagini personalizate clienii vor putea
comunica cu managerul de relaie prin reeaua INTERNET i de
asemenea vor putea transmite i obine informaii de la banc
mult mai rapid.
Etapa 4 Adaptarea produselor i servicilor bncii la cerinele
clientului
Produsele i serviciile standard ale bncii vor fi combinate/ adaptate
pentru fiecare client n parte, innd seama de riscul asumat la un anumit nivel al
profitabilitii pe client.
Aceste etape reprezint numai metodologia necesar n abordarea unui
client. Elementul esenial n abordarea unei relaii de lung durat cu clientul l
reprezint ctigarea ncrederii clientului, pentru a-l detremina pe acesta s

65

informeze banca despre activitatea pe care o desfoar, n vederea acordrii de

consultan i sprijin financiar, banca fiind un avocat al clientului.
n relaia cu clientul fiecare manager de relaie trebuie s in seama de
urmtoarele principii:
fiecare client este unic i nu exist un client tipic, nici mcar profile
tipice care s poat fi convertibile n segemnte care s permit
utilizarea tehnicilor de grup sau tehnicilor statistice de grup, pentru
a nelege i anticipa comportamentul acestora;
clientul se ateapt ca banca s memoreze toate tranzaciile sale i
este deranjat de organizaiile care n mod repetat le cer aceleai
informaii;
cel mai atractiv produs pentru un client este timpul; clientul este
interesat s fie servit ct mai repede i este dispus s plteasc
pentru acest lucru;
managementul este previzibil dac managerul de relaii deine
informaii complete i semnificative despre client;
odat ce banca, prin intermediul managerului de relaii, induce
clientului ideea c este un client important, iar acesta accept
monitorizarea lui de ctre aceasta, clientul se va atepta ca banca s
l trateze n mod diferit i s utilizeze adecvat informaia pe care el
a furnizat-o bncii. De aceea nerespectarea acestui principiu este
periculos pentru banc deoarece clientul poate fi deziluzionat.
nceputul relaiei cu clientul este momentul n care banca poate oferi
acestuia produsele i serviciile sale, nu la nivelul standardizat, ci adaptate la
cerinele i nevoile acestuia. Astfel, clientul va fi interesat s ofere bncii ct mai

66

multe informaii despre activitatea sa i proiectele sale de dezvoltare, banca

devenind un real partener de afaceri pentru acesta.
Legtura astfel creat reprezint un beneficiu pentru banc deoarece:
a)

ajut s-i menin o baz de clieni stabil, instittuindu-se

tradiionalusmul n parteneriat: clientul va prefera s lucreze cu instituia care

deja i cunoate foarte binenevoile i preferinele, schimbarea partenerului
reprezentnd astfel un efort substanial pentru client;
b)

profitabilitatea pe client este ridicat datorit acestuia care va utiliza

multe din produsele i serviciile bncii i se va derula aproape n ntregime

activitatea sa prin Banca Comercial Romn.

Instrumente utilizate n activitatea managerului de relaie1

1. Baza de date:
Informaiile despre client, att din ntlnirile directe, ct i din alte surse,
se vor constitui ntr-o baz de date care va fi utilizat n elaborarea de oferte.
Baza de date este structurat att la nivel local, ct i central.
2. Faciliti de cost:
Sunt utilizate ca un instrument de atragere i dezvoltare a relaiei cu
clientul, fiind acordate de obicei n condiiile n care clientul poate fi cointeresat
n utilizarea unui produs sau serviciu bancar.
3. Crearea de produse noi i adaptarea produselor existente la nevoile
clientului:
Datorit activitii complexe
ntotdeauna solicitri de produse

a clienilor strategiei acetia vor avea

i servicii bancare adaptate activitii lor,

capacitatea bncii de a realiza astfel de produse fiind foarte important.

4. Cross-selling se va ine seama de principiul venit-compensare:
1

Valentin Chirc, Adevrul Economic, Editura SC Adevrul SA, nr. 24(480)/ 13-19 iunie 2001

67

Structurarea unor oferte care s prezinte mai multe produse i servicii i

care s permit clientului obinerea unor faciliti de cost la acestea dac sunt
utilizate n pachet permite bncii s integreze semnificativ activitatea clientului,
veniturile obinute astfel de banc fiind n final mai mari.
5. Relaia cu alte bnci credite sindicalizate i cash management pentru
companiile multinaionale:
Credite sindicalizate bncile locale nu reprezint numai un concurent, ci
i un real partener de afaceri n montarea unor finanri de anvergur pentru
companiile mari. Acest parteneriat reprezint o surs de venituri important i cu
risc rdus, societile astfel creditate fiind societi cu performan ridicat sau cu
garanii solide.
Succesul activitii de management al relaiilor cu clientela depinde de
urmtorii factori:
1) Existena unei baze de clieni stabile:
Aceast condiie prezint avantajul cunoaterii n profunzime a afacerilor
clientului, odat cu trecerea timpului relaia banc-client devine un parteneriat
real, ntreruperea acestuia nefiind dorit de client.
De asemenea, costurile de ntreinere a unui astfel de relaii sunt reduse n
comparaie cu cele necesare atragerii unui client nou (facilitile oferite pentru
atragerea unui client i timpul investit n relaia cu acesta sunt mai mari dect
cele necesare meninerii unui client), iar veniturile bncii devin stabile i uor de
previzionat.
2) Profitabilitatea pe client, n strns legtur cu riscul asumat:
n orice moment se vaine seama de legtura strns care trebuie s existe
ntre profitabilitatea unui client pentru banc i riscul asumat de banc n

68

susinerea activitii acestuia. Analiza de risc pe client va fi un factor de analiz

corelat cu veniturile obinute de banc n relaia cu clientul respectiv.
3) Meninerea unui contact permanent cu clientul:
Managerii de relaii vor trebui ntotdeauna s pstreze legtura cu clientul,
obiectivul acesteia fiind cunoaterea n orice moment a problemelor i
necesitile clientului.
Dac prima persoan cutat n banc de client va fi managerul de relaie
acest lucru va fi un indicator de succes al acestuia n relaia cu clientul respectiv.
4) Colaborarea cu compartimentele din banc:
Acest ultim factor este esenial, managerul de relaie fiind sprijinit n
activitatea lui de specialitii de produse din banc.
De asemenea o colaborare strns ntre ofierul de marketing i managerul
de relaie va fi util n structurarea ofertelor ctre clieni i crearea de noi
produse sau mbuntirea celor existente.
3.4.

Indicatori de msurare a riscurilor bancare

3.4.1. Categorii de indicatori ai riscului bancar

n cadrul analizei riscurilor bancare, o importan deosebit revine
cuantificrii acestora, pe baza unui sistem de indicatori specifici, care permit
evaluarea static i dinamic a riscurilor, prin raportarea la standardele
internaionale la la propria exeperien istoric a bncii.
Msurarea riscurilor se relaioneaz n mod direct cu cea a veniturilor,
ntruct, pentru a obine profit, o banc trebuie s i asume riscuri. n
consecin, indicatorii de risc capt mai mult relevan ntr-un context general
de apreciere a profitabilitii bncii i competitivitii sale pe pia, obiectivul

69

final al managementului bancar contnd de altfel, n maximizarea veniturilor

acionarilor ajustate cu influena riscurilor.
Literatura de specialitate abordeaz tema indicatorilor pentru msurarea
riscurilor bancare, propunnd diferite variabile asociate, de regul, principalele
categorii de risc.

Indicatorii riscului de creditare

Aproape toate bncile, ntr-o msur mai mic sau mai mare, i asum
riscul de creditare, ceea ce presupune necesitatea analizei atente a modului n
care evolueaz n timp calitatea portofolului de credite, cu impact deosebit
asupra profitabilitii, adecvrii capitalului i ncrederii generale n banca
respectiv.
Prin urmare doi indicatori de referin pentru estimarea riscului de
creditare se determin pe baza ponderii activelor de calitate slab, care ntrzie
sau nu permit realizarea veniturilor anticipate, respectiv:
o volumul creditelor restante/ total credite x 100;
o volumul creditelor neperformante/ total credite x 100.
n mod cert, esrte de dorit ca cele dou rapoarte s aib valori minimale
(tinznd spre 0 n primul caz i situate n jur de 1 n al doilea caz), creditele
restante, dar, mai ales, cele neperformante grevnd activitatea i rezultatele
financiare ale bncii. Aceste categorii de credite genereaz una dintre problemele
de fond ale sistemului bancar din economiile de tranziie, confruntate cu
puternice dezechilibre micro i macroeconomice.
Ali indicatori ai riscului de creditare utilizeaz n formula de calcul
rezervele i provizioanele pe care bncile i le constituie pentru acoperirea
eventualelor pierderi, cum ar fi:

70

o rezerve pentru pierderi din credite/ total credite x 100, raport care
exprim sintetic expectaiile manageriale privind evoluia calitii
portofoliului de mprumuturi;
o provizioane pentru pierderi din credite/ pierderi nete x 100, raport
care reflect nivelul de pruden adoptat de banc n politica sa de
creditare;
o profitul brut/ provizioane pentru pierderi din credite x100, respectiv
costul acoperirii riscului de creditare asumat de banc.
Indicatorii poteniali de msurare a riscului care pot semnala n avans
veniturile bncii (lead measures) sunt:
- concentrarea geografic i pe sectoare economice a creditelor;
- ritmul accelerat de cretere a volumului de credite;
- rentabilitatea ridicat a unor categorii de credite.

Indicatorii riscului de lichiditate

Interpretarea lichiditii bancare pe baza situaiei fluxului de numerar este

problematic, aceasta reflectnd invariabil faptul c banca reuete s i procure
suficient numerar din noile depozite sau din fondurile de pe piaa monetar
pentru finanarea creterii creditelor pe care le acord. n caz contrar, banca ar fi
trebuit s renune la oportunitile respective de plasament sau s le asigure cu
titluri de valoare.
Datorit limitelor informaionale ale situaiei fluxului

de numerar,

analitii bancari utilizeaz o serie de indicatori pentru msurarea lichiditii.

Evident, cu ct banca dispune de mai mult numerar ori active interbancare,
cu att mai mare este capacitatea sa de a face fa cererilor de retragere a
depozitelor, precum i eventualelor ntrzieri n rambursarea creditelor. Bncile

71

comerciale pstreaz n mod normal ntre 20 i 30% din depozite sub form de
fonduri lichide.
Principalii indicatori pe care trezoreria i calculeaz i analizeaz pentru
analiza lichiditii sunt:
o lichiditatea

global,

care

reflect

posibilitatea

elementelor

patrimoniale de activ de a se transforma pe termen scurt n

lichiditi, pentru a satisface obligaiile de pli exigibile;
o lichiditatea imediat (de trezorerie), care reflect posibilitatea
elementelor patrimoniale de trezorerie (numerar, cont curent al
Bncii Naionale a Romniei) de a face fa datoriilor pe termen
scurt ;
o lichiditatea n funcie de total depozite, care reflect posibilitatea
elementelor patrimoniale de activ de a face fa datoriilor
reprezentnd totalul depozitelor;
o lichiditatea n funcie de total depozite i mprumuturi, care reflect
posibilitatea elementelor patrimoniale de activ de a face fa
datoriilor reprezentnd totalul depozitelor i al mprumuturilor.
Trezoreria determin, de asemenea, i expunerea bncii n funcie de
depozitele la vedere i total depozite (respectiv raportul dintre acestea), care
exprim tendina de evoluie a depozitelor la termen comparativ

cu cea a

disponibilitilor la vedere cu influen asupra stabilitii resurselor i nivelului

costurilor.
Ali indicatori care se calculeaz pentru estimarea riscului de lichiditate
sunt:

72

o Poziia lichiditii, indicator derivat din practica gestiunii de

trezorerie, care se calculeaz pe zile, sptmni i luni si a crui optimizare
const n echilibrarea activelor lichide cu pasivele imediate.
n cazul unei poziii negative, activele lichide sunt insuficiente pentru
onorarea integral a obligaiilor, banca trebuie s recurg la surse urgente de
finanare cum ar fi: mprumuturi de pe piaa interbancar, mprumuturi de la
banca central sau lichidarea unor active de portofoliu nainte de termen. Dac
poziia lichiditii este pozitiv, excedentul de lichiditate peste limita admisibil
se plaseaz pe termen scurt n depozite pe piaa interbancar.
o Pasivele nete, respectiv diferena ntre active i pasive clasificate
dup scaden, un indicator care se calculeaz pentru a semnala perioada de
maxim nevoile de lichiditate.
Pasivele nete simple (succesive) se determin pentru fiecare perioad, ca
diferen ntre activele i pasivele cu aceeai scaden. Pasivele nete cumulate se
determin ca diferen ntre pasivele i activele cumulate, corespunztoare
fiecrei perioade de timp.
o Indicele de lichiditate , care reprezint raportul dintre suma
pasivelor i activelor, ambele ponderate cu numrul mediu de zile sau cu
numrul curent la grupei de scadene respective. Dac indicele este :
a) = 1, atunci banca nu trebuie s fac transformare de
scaden;
b) < 1, banca face transformarea din pasive pe termen scurt
n active pe termen lung, n condiiile curbei cresctoare a
dobnzii;
c) > 1, banca transform pasivele pe termen lung n active pe
termen lung, rezultnd riscul de lichiditate.

73

Rata lichiditii exprim evoluia gradului de ndatorare a

bncii fa de piaa monetar. Aceasta se calculeaz periodic, n funcie de

scadena operaiunilor de mprumut, potrivit formulei: mprumuturi nou
contracte/ mprumuturi scadente n aceeai perioad x 100. O rat supraunitar
indic scderea lichiditii datorit creterii gradului de ndatorare, relaia fiind
invers n cazul unei rate subunitare.
o

Raportul total credite/ total depozite reflect proporia din

resursele atrase de la deponeni care este mprumutat altor clieni. Cea mai mare
parte a creditelor este lichid.

Indicatorii de solvabilitate (adecvare a capitalului)

Adecvarea capitalului a constituit n permanen o preocupare esenial a

managementului bancar i a reglementrilor de profit, datorit semnificaiei sale
privind solidalitatea bncii i sigurana depozitelor.
Acordul Basel, care cuprinde

recomandrile Bncii Internaioanle a

Reglementrilor n domeniul adecvrii capitalului, a fost adoptat n 1988 i

implementat n toate rile semnatare n 1993. acordul a fost recunoscut prin
Directivele Uniunii Europene i legislaia S.U.A., lasndu-se astfel conceptele de
capital de rang I, capital de rang II i active ponderate n funcie de risc, o dat cu
cuantificarea riscurilor extrabilaniere.
Pentru a mbuntii senzitivitatea riscului de credit, dar fr a o
transforma ntr-o abordare exagerat de complex, comitetul Acordului Basel din
1988 proprune urmtoarele:
- gradele de risc aferente expunerilor suverane (sovereing);
- ponderile de risc pentru entitile din sectoul public guvernamental la
nivel local;
- gradele de risc pentru bnci;

74

- gradele de risc pentru firmele de valori imobiliare;

- gradele de risc pentru agenii economici;
- gradele de risc pentru portofoliul retail;
- gradele de risc pentru creanele garantate cu proprieti rezideniale;
- gradele de risc pentru creanele garantate cu active imobilizate;
- categorii de risc superioare;
- grade de risc aferente elementelor din afara bilanului.
Reglemetrile Bncii Naionale a Romniei n domeniul adecvrii
capitalului prevd un indice (grad de solvabilitate) minim de 8%, acesta fiind
calculat prin raportarea fondurilor proprii ale bncilor la activele (bilaniere i
extrabilaniere) ponderate n funcie de risc.
Principiile de baz privind adecvarea capitalului stipulate de Convenia de
la Basel sunt:
a) minimum 8% din activele ajustate n funcie de risc trebuie s fie
deinute sub form de capital de baz (capital de rang I + II);
b) minimum 50% din capitalul bncii trebuie s fie capital de rang I;
c) restul capitalului de baz poate s fie format din capital de rangul II
(capital suplimentar);
d) sunt luate n calcul elementele din afara bilaului (garanii, cambii);
e) fiecare ar i poate stabili i aplica propriile criterii privind gradul de
adecvare al capitalului, dar nivelul minim este cel stabilit prin
Convenia de la Basel.
Fondurile proprii ale unei societi bancare sunt formate din urmtoarele
categorii de capital:

75

capitalul propriu,care se compune din capitalul social vrsat,

primele legate de capital, fondul de rezerv, profitul nerepartizat,
fondul imobilizrilor corporale, fondul de dezvoltare, alte rezerve;

capitalul suplimentar, care se compune din rezerva general pentru

riscul de credit, mprumuturi subordonate, alte fonduri.

Din totalul fondurilor proprii, se deduc participaiile societii bancare la

alte societi bancare.
Normele Bncii Naionale a Romniei stabilesc, de asemenea, ponderi de
risc de categorii de active din bilan, care sunt de:
0% pentru numerar i disponibil la Banca Naional a Romniei; titluri de
valoare emise de administraia central din Romnia i din ri din
categoria A, instituii financiare internaionale, bncui centrale din rile
din categoria A; credite i avansuri acordate administraiei centrale din
Romnia i din ri din caegoria A, Bncii Naionale a Romniei,
instituiilor financiare internaionale, bncile centrale din rile din
categoria A; alte creane asupra administraiei centrale din Romnia i din
ri din categoria A, Bncii Naionale a Romniei, instituiilor financiare
internaionale, bncilor centrale din rile din categoria A;
20% pentru cecuri, cupoane i alte elemente n curs de ncasare; titluri de
valoare emise de societi bancare romneti, bnci din categoria A,
administraia local din Romnia i din rile din categoria A; credite i
avansuri acordate societilor bancare romneti, bncilor din rile din
categoria A, bncilor din rile din categoria B cu scaden de maximum
un an, administraiei locale din Romnia i din rile din categoria A,
organismelor guvernamentale din Romnia i din rile din categoria A;
disponibiliti i depozite la societi bancare romneti, la bncile din

76

rile din categoria A sau la cele din categoria B pe termen de maximum

un an; alte creane asupra societilor bancare romneti, bncilor din
rile din categoria A, bncilor din rile din categoria B cu scaden de
maximum un an, administraiei locale

din Romnia i din rile din

categoria A, organismelor guvernamentale din Romnia i din rile din

categoria A;
50% pentru credite i avansuri acordate clienilor, garantate cu ipoteci
asupra locuinelor; terenuri i cldiri n proprietatea societii bancare,
pentru scopurile activitii sale; poziia valutar total scurt;
100% pentru alte titluri de valoare, alte credite i avansuri acordate,
participaii de capital la instituii financiare i alte entiti nebancare, alte
imobolizri corporale, alte active.

Indicatorii riscului ratei dobnzii

Riscul ratei dobnzii este msurat, n mod tradiional, fie prin raportul
ntre activele i pasivele sensibile la dobnd, fie prin diferena ntre acestea.
Una dintre problemele pe care o ridic o astfel de practic se refer la dificultatea
selectrii scadenei care s fie utilizat drept criteriu pentru sensibilitate,
preocuparea c reinvestirea sau modificarea ratelor poate afecta rapid i
cuantificabil sensibilitatea la dobnd i eecul de a aprecia sensibilitatea
valoric la modificarea ratelor.
Indicatorii mai avansai ai riscului ratei dobnzii includ msurarerea gapului la diferite termene de scaden, msurarea dinamic a gap-ului pe baza unor
estimri de reinvestire i rate, msurarea duraiei pentru activele bncii, pasive i
elemente extrabilaniere.
Indicatorii riscului ratei dobnzii utilizai n practica bancar sunt
urmtorii:

77

o Riscul ratei dobnzii, care se determin ca raport ntre activele

productive i pasivele purttoare de dobnzi. Cu o valoare de 1,11 n anul 1998,
Banca Comercial se apropie de nivelul standard (1);
o Marja absolut a dobnzii bancare, exprimat prin veniturile nete
din dobnzi, reflect capacitatea bncii de a acoperi cheltuielile cu dobnzile
bonificate la depozite, certificate de depozit etc. din veniturile obinute prin
ncasarea dobnzilor la creditele acordate. Marja dobnzii trebuie s fie stabilit
astfel nct s asigure susinerea sarcinii bancare (diferena dintre alte cheltuieli
bancare i alte venituri bancare), precum i obinerea unui profit satisfctor;
o Marja procentual brut a dobnzii bancare, care rezult din
raportarea marjei absolute la activele productive x 100. Corelat cu nivelul
dobnzilor active/ pasive practicate de banc, dar i cu volumul realizat de
credite/ depozite, acest indicator a fost n anul 1998 de 13,78% pentru Banca
Comercial Romn, comparativ cu un nivel standard de 3-10%;
o Marja procentual net a dobnzii bancare, care se calculeaz ca
raport ntre nivelul mediu al ratei dobnzii active i nivelul mediu al ratei
dobnzii pasive x 100.

Indicatorii riscului valutar

Riscul valutar este ncadrat de specialiti, de regul, n categoria aanumitelor riscuri de pia, fiind determinat de variaiile cursurilor de schimb,
deficitele balanelor de pli. Acest risc se amplific pentru fiecare participant la
desfurarea unei tranzacii economice externe.
Msurarea acestui tip de risc se realizeaz pe baza poziiilor pe care le
preiau bncile comerciale. Banca lae crei creane depesc angajamentele sale
de plat ntr-o anumit valut preia o poziie long dac exist probabilitatea ca

78

acea valut s cunoasc un proces de apreciere. n caz contrar, banca preia o

poziie short.
Indicatorii riscului valutar sunt:
o poziia valutar individual, care se determin pentru fiecare
valut;
o poziia valutar global, care reprezint soldul net al creanelor n
devize fa de pasivele n devize, ambele transformate n moneda de
referin, pentru comparabilitate. Acest indicator ofer o imagine
general asupra expunerii valutare a bncii.
3.4.2. Msuri de prevenire a riscului bancar
Msurile

de prevenire a riscului creditului pot fi structurate n trei

categorii:
- msuri preventive;
- msuri operative;
- msuri curative.
A) Msuri preventive
Orice operaiune de credit comport n sine, chiar prin natura sa, luarea n
calcul a unui risc cert.
Ca un prim element ce trebuie luat n calcul, este posibilitatea bncii de a
se angaja n acordarea unor credite, fie din resurse propii, fie atrase, sau va fi
necesar o refinanare de la Banca Naional a Romniei.
Riscul legat de credit const n riscul insolvabilitii clientului care poate
conduce la pierderea sumei mprumutate i riscul imobilizrii, atunci cnd
clientul (din diferite motive) nu respect angajamentul achitrii la scaden a
sumei convenite.

79

Riscul care rezult n particular din insolvabilitatea debitorului pot fi

surmontate prin constituirea de garanii n profitul bncii (banca, pentru
acordarea unui credit, cere debitorului garanii reale, care s acopere cu 150200% valoarea creditului).
Este tiut faptul c garaniile pot fi garanii personale, constituite n funcie
de persoana debitorului i garanii reale, constituite n funcie de consitena
bunurilor debitorului.
Garania personal a debitorului nu asigur bncii nici un avantaj juridic
asupra debitorului su. Garania real asigur creditorului un drept real aupra
unor elemente determinate din patrimoniul debitorului sau al tuturor persoanelor
girante.
Principiul generalce trebuie avut n vederen estimarea oportunitii
fiecrei operaiuni de credit, este acela c banca nu trebuie s acorde credit pn
ce nu estimeaz posibilitatea recuperrii la scaden sau n momentul cnd ea
decide s-i retrag creditul n cadrul acestei estimri. Condiia prim i
fundamental este capacitatea potenialului credit de a produce venituri.
Capacitatea de a produce venituri se verific prin diverse mijloace de
observare i evaluare i se mbin cu posibilitatea de restrngere a volumului de
operaiuni n curs fr perturbarea echilibrului economic al gestiunii, n
detrimentul capacitii de ndatorare a unui agent economic.
Rezult c estimarea riscului, prudena i intuiia lucrtorului bancar au
rolul principal, cci de exactitatea datelor culese depinde rezultatul favorabil al
operaiunii de credit.
n afara capacitii de a produce venituri, se mai verific:
-

originile i angajamentele legale ale ntreprinztorului;

80

organizarea

tehnic

administrativ

ntreprinderii

respective;
-

raportul dintre consistena patrimoniului propriu i a celui

strin (atras, mprumutat), n legtur cu posibilitatea modificrii
acestui raport n favoarea celui propriu;

raporturile ntreprinztorului cu clienii i salariaii si;

situaia economic general a sectorului n care acioneaz

debitorul posibil;

motivele solicitrii mprumutului i destinaia sa imediat;

perspectivele gestiunii ntreprinztorului;

posibilitatea reducerii preurilor ce-i revin pentru producia

sa;

criteriile adoptate pentru distribuirea profitului;

contractele debitorului;

garanii reale ale debitorului: imobiliare, mobiliare (situaia

patrimoniului).

Certitudinea cu care aceste estimri sunt efectuate nu mpiedic totui

banca s-i ia garanii reale i personale n raport cu creditul cerut.
Un alt element important n estimarea i prevenirea riscului este
oportunitatea

repartizrii creditului ntre diferii

ntreprinztori, pentru

fracionarea riscului ce decurge din schimbarea condiiilor pieei.

n stadiul de estimare a riscului, forma tehnic de acordare a creditului nu
are o importan foarte mare, dei concluziile privind acordarea creditului i, n
consecin, riscurile asumate de banc depind, pe lng condiiile de echilibru
ale ntreprinztorului n cauz i de stingerea altor operaiuni de resursele de
creditare de care dispune banca.

81

Tot n aceast etap, banca trebuie s stabileasc o rat a dobnzii care s

acopere, pe de alt parte, rata dobnzii perceput de BNR, n cazul recurgerii le
refinanare, pentru asigurarea profitului. De asemenea, pentru operaiile de
scontare, banca trebuie s-i asigure o tax a scontului suficient de mare pentru
acoperirea taxei rescontului, perceput de Banca Naional a Romniei.
B) Msuri operative
Ca o prim msur de asemenea natur este ncheierea, n condiii
avantajoase pentru banc, a contractului de creditare. Alte msuri ntreprinse de
banc sunt urmtoarele:

verificarea operaiunilor din contul special de disponibil din credite,

perceperea comisionului de neutilizare n cazul n care debitorul nu
utilizeaz banii conform contractului de creditare;

perceperea unui comision de gestiune;

oprirea unei marje de siguran a bncii (3-5% de credit);
verificarea zilnic a extraselor de cont ale clienilor, att pentru contul
de disponibil ct i pentru contul de disponibil din credite;
verificarea regularitii ncasrilor i plilor din cont;
derularea contractelor prezentate n prima faz de client;
respectarea strict a obiectului creditului, prevzut n contractul de
creditare;
verificarea periodic a documentelor contabile ale agentului economic
debitor: balana de verificare, bilanul contabil, contul de profit i
pierderi, att n cadrul bncii ct i la reedina clientului;
n cazul unui credit acordat pentru investiii se va verifica evoluia
obiectivului pe toate etapele realizrii lui, prin deplasare la faa locului;

82

 urmrirea felului n care clientul i achit obligaiile contractuale,

respectiv plata dobnzii lunare i a tranei de rambursare a clientului,
prevzut n contract. n cazul n care debitorul nu achit aceste rate de
bunvoie, conform contractului de creditare, banca are dreptul s
opreasc automat sumele respective din contul de disponibil al
clientului;
colectarea veniturilor din dobnzi n contul venituri din dobnzi i a
comisioanelor corespunztoare fiecrei operaiuni n contul venituri
din comisioane;
urmrirea, pe ntreaga perioad de derulare a creditului, a garaniilor
moibiliare i imobiliare depuse de client. n cazul constatrii
deficienelor, se trece la stoparea contractului de creditare;
efectuarea de controale inopinate; se urmrete, n general, verificarea
periodic a strii materiale a bunurilor gajate ipotecate, a bilanurilor
trimestriale ale agenilor economici creditori (a indicatorilor de
bonitate), a ndeplinirii scopului creditului (nscris n contractul de
creditare);
n cazul nerambursrii la scaden sumele restante se vor trece ntr-un
cont special de credite nerambursate la scaden i pentru aceast sum
se va percepe o dobnd majorat;
urmrirea permanent a poziiei debitorului pe pia, prin calcularea
indicatorilor: cifra de afaceri, profit net, numr de contracte. De
asemenea, se urmresc i posibilitile de extindere ale debitorului,
solicitarea pe pia a produselor respectivului agent economic;
evoluia n organizarea i dezvolatrea activitii;
efectuarea de analize periodice asupra patrimoniului;
83

 situaia material a giranilor;

n cazul n care, n momentul perceperii ratei lunare a dobnzii,
debitorul nu are bani n contul de disponibiliti, se vor analiza cauzele,
iar sumele se vor colecta n contul venituri de realizat din dobnzi i
corespunztor n contul analitic al clientului decontri privind
ncasrile din dobnzi ale....
n momentul n care clientul va avea bani n cont, sumele se vor opri din
contul de disponibil al clientului i se vor colecta n contul venituri din dobnzi
bancare.
C) Msuri curative
n cazul n care, n cadrul aplicrii msurilor operative, banca constat
nendeplinirea obligaiilor contractuale (utilizarea creditului n alte scopuri dect
cele prevzute n contract,nederularea contractelor, nerespectarea fazelor
obiectivului de investiii, neplata ratelor scadente, deterioararea garaniilor
mobile i imobile), banca are dreptul s ntrerup contractul de credit.
ntreruperea contractului de credit se poate face n momentul acordrii lui,
fie n cazul creditului acordat pe trane, n momentul nerespectrii de ctre client
a clauzei nscrise n contractul de credit.
De asemenea, se poate ntrerupe acest contract, n cazul n care activitatea
agentului economic nu prosper ci, dimpotriv, se deterioreaz.
n cazul n care i dup avizarea de ctre banc, debitorul nu-i onoreaz
datoriile (la scaden) banca recurge la msuri extreme: execuia garaniilor reale
(prin scoaterea lor la licitaie i ncasarea contravalorii creditului), reclamarea
clientului la un tribunal de comer, recuperarea sumelor de la girani (bnci,
persoane fizice sau juridice).

84

O alt msur curativ este evitarea riscurilor prin constituirea unui fond
de rezerv (marja de siguran a bncii, sumele repartizate din profitul bncii).
Potrivit reglementrilor Bncii Naionale a Romniei, fiecare banc
trebuie s aib o rezerv minim obligatorie de 30%, calculat n fiecare lun
asupra disponibilitilor clienilor, aflate n cont la banc (media zilnic a acestor
disponibiliti).
Toate aceste msuri de prevenire a riscului se iau n scopul obinerii
profitului, a gestionrii corecte a portofolului de credite.

85