Credit n stare de acumulare.

Creditul n stare de acumulare este creditul la

care toate plile au fost achitate la termen, sunt curente i se aplic
principiul sporirii. Creditul la care plata n-a fost achitat n termen pn la 60
zile de asemenea se consider credit n stare de acumulare.
Credit n stare de neacumulare (fr dobnd).
Creditul este considerat n stare de neacumulare n cazul n care:
1. Plata n-a fost achitat mai mult de 60 zile ori;
2. Creditele clasificate "dubioase", conform Capitolului IV lit. D al
Regulamentului cu privire la clasificarea creditelor i rezervarea mijloacelor
n fondul de risc, ori;
3. Creditele clasificate "compromise", conform Capitolului IV lit. E al
Regulamentului cu privire la clasificarea creditelor i rezervarea mijloacelor
n fondul de risc.
Creditul poate fi restabilit n stare de acumulare dac plata care n-a fost
achitat la termenul stabilit conform contractului este rambursat.
Credit renegociat. Pentru ca un credit s fie considerat renegociat, n
contractul nou trebuie s fie stipulat o reducere a ratei dobnzii sau a sumei
iniiale a creditului, sau a ambelor, innd cont de nrutirea situaiei
financiare a debitorului, ceea ce banca o face n condiii excepionale.
Determinarea strii de expirare sau neacumulare se efectueaz n baza
contractului iniial
Credit prolongat. Un credit prelungit sau nnoit cu aceeai rat a dobnzii i
sum iniial ca i la creditul iniial este considerat un credit prolongat.
Pentru ca un credit s fie considerat prolongat, contractul trebuie s fie
semnat nainte de expirarea termenului de aciune a contractului iniial.
Determinarea strii de expirare sau neacumulare a creditului se efectueaz
pe baza contractului iniial.
Cauzele apariiei creditelor neperformante
O list exhaustiv a cauzelor apariiei creditelor neperformante ar fi imposibil
dealctuit.n majoritatea cazurilor, un credit neperformant este determinat
de mai muli factori dect de o singur cauz. Aciunea multor factori nu
poate fi influenat de banc.Depistarea cauzelor care provoac credite
neperformante i stabilirea unor msuriadecvate de eliminare a acestor
cauze depinde ntr-o mare msur de modul de organizare i de experiena
fiecrei bnci n parte i n cele din urm de pregtirea,talentul i flerul
personalului angrenat n activitatea de creditare. O bun nelegere acelor
mai obinuite cauze ale apariiei creditelor neperformante este prima etap
nidentificarea i soluionarea acestor credite.Putem grupa cauzele
generatoare de credite neperformante innd cont demprumuttori,
mprumutai, precum i de aciunea factorilor din exterior, care
acioneazindependent
Cauze determinate de greeli comise de banc
Aceste cauze urmeaz din punct de vedere cronologic etapele din activitatea
decreditare, dup cum urmeaz:a) cauze care apar n stadiul de analiz:eecul de a pune ntrebri pertinente, izvorte din teama de a nu-l supra

peclient i, implicit, de a nu-l pierde;- nenelegerea tipului de afaceri al

solicitantului;- existena unor relaii de prietenie ntre ofierul de credit i
solicitantul de credit;- analiza necorespunztoare a solicitantului
mprumutului, datorit lipseiinformaiilor. Aceast analiz trebuie s
evidenieze capacitatea i dorinasolicitantului de a rambursa viitorul credit,
bazat i pe imaginea sa public, peexperiena n domeniu i pe activitatea sa
anterioar;- analiza necorespunztoare a situaiilor financiare a solicitantului
creditului i stabilirea unei decizii de creditare eronate (vezi modelul de
analiz financiar prezentat n subcapitolul 14.1.);- lipsa de experien a
ofierilor de credit care trebuie s aib capacitatea deinvestigare a
fenomenelor, pentru a nelege n profunzime natura afacerii, aactivitii
desfurate, organizarea, piaa, clienii, influenele interne i externeasupra
performanei financiare a solicitantului. Ofierii de credit trebuie scunoasc
foarte
bine
caracteristicile
produselor
i
serviciilor
bncii
din
domeniulcreditrii, modelul de analiz financiar i nonfinanciar i chiar s
aibcunotine n domeniul evalurii bunurilor aduse n garanie. De altfel
unii dintre acetia trebuie s aib i certificate de absolvire a cursurilor
organizate deAsociaia Naional a Evaluatorilor din Romnia (ANEVAR);lipsa existenei consultanei de management pe care banca ar trebui s o
solicite i s analizeze modul n care clientul a implementat-o pentru aimbunti situaia financiar; b) cauze care apar din modul de acordare a
creditului:
- structurarea inadecvat a mprumutului - destinaie, sum, sursa
rambursrii,termenele la care trebuie rambursat;- garania de plat
inadecvat; Pe lng caracteristicile prezentate la punctul pe care trebuie s
le ndeplineasc un colateral non-cash, este foarteimportant ca evaluarea
garaniei s fie fcut i la faa locului i nu numai pe baza documentaiei
prezentate de solicitant;
acordarea
fondurilor
nainte
de
perfectarea
contractului
de
mprumut,solicitantul putnd refuza ulterior acceptarea anumitor clauze;ncheierea unui contract de credit care s nu conin clauze asiguratorii, s
nu permit bncii posibilitatea de a verifica respectarea destinaiei
creditului, ameninerii integritii ipotecilor i gajurilor fr deposedare;c)
cauze care apar pe parcursul derulrii creditului:
- neprimirea i neanalizarea balanei de verificare lunare a situaiilor
financiarcontabilei bugetului de venituri i cheltuieli care arat meninerea
capacitiide plat a mprumutatului;
- neefectuarea de vizite la sediul mprumutatului pentru a verifica faptic
garaniacreditelor, modul de realizare a programelor de producie, gradul de
utilizare acapacitilor de producie i bineneles respectarea destinaiei
creditului;
- neurmrirea impactului produs de schimbrile intervenite n
condiiileeconomice asupra mprumutatului;- acordarea de noi credite pentru
plata dobnzii. Aceasta este o practic foarte periculoas pentru c d
posibilitatea de a constitui provizioane mai mici (cuexcepia clienilor cu

performana financiar E), cci serviciul datoriei este bun, banca

raporteaz profit pe care l distribuie ca dividende sau face investiiii cnd
creditul devine efectiv neperformant i din punct de vedere al
evideneicontabile a bncii, poate duce la nregistrarea de pierderi sau chiar
incapacitatede plat pentru banc;- ignorarea semnalelor de avertizare
venite din diverse surse sau lipsa deexperien n depistarea lor din situaiile
financiar-contabile primite de lamprumutat sau din vizitele efectuate la
sediul acestuia;d) cauze care apar cnd problema este efectiv:- teama de a
cerceta situaia creditului, ezitarea de a pune ntrebri dure;- teama de a
recunoate c s-a fcut o greeal sau c s-a creat o problem;- ntreruperea
comunicrii cu clientul, recurgerea la presiuni sau ameninri, pentru
recuperarea mprumutului;- lipsa de aciune - n sperana c situaia se va
mbunti de la sine - aanumita soluie miraculoas
Cauze determinate de beneficiarii creditelor
Acestea se refer la modul de gestionare a afacerilor de ctre mprumutat, precumi la poziia sa
pe pia dup cum urmeaz :a) calitatea necorespunztoare a conducerii:- lipsa de experien la
noile probleme cu care se confrunt mprumutatul(financiare, de marketing, de personal);- lipsa
delegrii i conducerii autoritare, fr a accepta sugestii i propuneri din partea personalului de
specialitate;- nenelegeri ntre membrii conducerii sau ntre acetia i sindicate;
b) deteriorarea procesului de producie:
- lipsa de competitivitate a produselor fie datorit uzurii morale, fie datoritcosturilor ridicate;lipsa nlocuirii utilajelor uzate moral, ceea ce duce la standarde de calitate maireduse i a
diminurii segmentului de pia;c) dezvoltarea prea rapid:
- lipsa unui capital propriu care s susin capacitatea de autofinanare;
- aprovizionri prea mari care reduc viteza de rotaie a stocurilor;- reducerea vitezei de ncasare
a creanelor datorit vnzrilor efectuate ctreclieni cu risc;
- creterea cheltuielilor de circulaie pentru a susine efortul de vnzare;- reducerea marjelor ca
urmare a creterii costurilor de finanare;d) politici de marketing necorespunztoare:
- lipsa unui plan bine definit pentru publicitate, vnzri i canale de distribuie;- lipsa unei
anticipri i reacii la schimbrile cerinelor de pe pia;e) politici i practici financiare
necorespunztoare:
- lipsa urmririi costurilor, a necesarului optim de stocuri;- lipsa unor bugete de venituri i
cheltuieli i proiecii financiare realiste;- existena unui grad de ndatorare financiar mare i
plata unor dobnzi mari cu deosebit impact n cazul scderii cifrei de afaceri;- existena unor
costuri fixe i ridicate datorit ponderii mari a cheltuielilor cuamortizarea i reparaiile utilajelor
i echipamentelor cu acelai impact n cazul scderii cifrei de afaceri.
7.3.3. Cauze determinate de factori externi
Schimbri n economie, reglementri, concuren, tehnologii i ali factori pot s afecteze negativ
activitatea clientului. Totui, n multe cazuri, aceste schimbri pot fianticipate i agentul
economic se adapteaz mai uor dac i ofierul de credit tie caredin evenimente pot crea
probleme i colaboreaz cu clientul. Aceti factori sunt:a) factori de mediu:- unele credite
neperformante apar pentru faptul c unii clieni nu fac fa unor dezastre naturale ca focul,
seceta, inundaiile, ngheul. Acestea pot afecta producia proprie sau a furnizorilor, ducnd la
diminuarea materiilor prime de pe pia i creterea preurilor care vor diminua cifra de afaceri a

clientului iimplicit capacitatea sa de plat; b) factori de natur economic i legislativ:recesiunea economic este o perioad a ciclului economic cnd muli agenieconomici nu pot
activa profitabil, mai ales cei pentru ale cror produse cerereaeste elastic n raport cu preul.
Dac nu au active disponibile pentru a fivndute sau posibiliti de a reduce costurile, vor fi
nevoii s-i mreascndatorarea financiar pentru a supravieui acestei etape;- modificri n
nivelul taxelor, impozitelor, salariului minim, subveniilor. n perioada de tranziie, au intervenit
foarte multe modificri n acest domeniu.Este suficient s amintim modificrile de TVA i cele
privind piaa muncii;c) factori de pia:- neadaptarea la cerinele pieei;
- dependena de o singur pia care i poate modifica cererea;- apariia
unui concurent puternic care oblig la o reacie fie ofensiv, fiedefensiv. n
primul caz, cresc cheltuielile de marketing i sunt reduse preurile pentru a
menine vnzrile i segmentul de pia, n al doilea caz, sunt
redusecosturile i vnzrile pentru a menine veniturile;d) factori
tehnologici:- introducerea unor produse mult mai sofisticate din punct de
vedere tehnic(high-tech) de ctre concuren;- dificultatea de a ine pasul cu
concurena n ceea ce privete nnoirea utilajelor i echipamentelor de nalt
productivitate.