Analiza Taxelor de Mediu in Romania

CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE
ANALIZA
TAXELOR DE MEDIU
N ROMNIA
COORDONATOR CERCETARE: ARPAD TODOR

ASISTENT CERCETARE: IRINA BOA
Arpad Todor este expert Ecopolis i doctorand n cadrul

Departamentului de tiine Politice i Sociale al European
University Institute. Anterior a coordonat activitile de
cercetare ale Centrului de Resurse pentru Democraie ale
Asociaiei Pro Democraia.
Centrul pentru Politici Durabile Ecopolis este o organizaie

non-guvernamental de mediu a crei activitate este orientat ctre
promovarea principiilor dezvoltrii durabile la nivelul politicilor publice din
Romnia. Dezvoltndu-se pe modelul unui veritabil think tank pentru
dezvoltare durabil n Romnia, Ecopolis reunete prin proiectele derulate o
serie de specialiti din zone diverse de expertiz - cercetare, poltici publice,
participare civic, advocacy, monitorizare legislaie etc.
Ecopolis Februarie 2011

Centrul pentru Politici Durabile Ecopolis
Str. Jean Texier nr. 17, Sector 1, Bucureti
Tel: +4 021 230 03 53, Fax: +4 021 230 03 53
birou@ecopolis.org.ro
www.ecopolis.org.ro
Design realizat de Next Advertising
ARGUMENT
Modelul de dezvoltare economic contemporan nu este unul sustenabil. n
ultimele dou decenii s-a ajuns la o contientizare a faptului c activitatea
uman poate genera schimbri ireversibile asupra mediului nconjurtor,
epuizarea resurselor neregenerabile i distrugerea unor biosisteme
eseniale pentru existena vieii pe Terra. n acelai timp, s-a contientizat
faptul c sunt necesare eforturi susinute pentru generarea unor schimbri
fundamentale n felul n care activitile economice sunt gndite i implementate, astfel nct bunstarea societii contemporane s nu fie obinut
cu preul distrugerii anselor unui trai mai bun pentru generaiile viitoare.
Conceptul de dezvoltare sustenabil surprinde filosofia acestui nou mod de
a gndi raportul dintre oameni i mediul nconjurtor. Aceast abordare
presupune restructurarea patternului de folosire a resurselor naturale
astfel nct activitile economice s se afle ntr-un echilibru sustenabil cu
sistemele ecologice care susin viaa pe pmnt, astfel nct resursele
naturale s nu fie distruse sau consumate n totalitate. Mai mult, gndirea
n termenii dezvoltrii sustenabile presupune c orice decizie de politic
public va lua n considerare i efectele directe i indirecte ale respectivei
msuri, n special prin prisma felului n care sunt afectate deciziile umane cu
privire la folosirea resurselor.
Lucrarea de fa deschide o serie de studii prin care Ecopolis urmrete s
analizeze evoluiile dintr-o serie de domenii cu un impact major asupra
dezvoltrii durabile. Politicile de taxare cu impact asupra mediului
reprezint, alturi de alte Instrumente Bazate pe Pia (IPB-uri), unul dintre
instrumentele cele mai eficiente prin care statele contemporane pot
influena patternul de dezvoltare i folosire a resurselor. Taxele de mediu nu
numai c pot determina ridicarea preului resurselor la adevratul lor cost
(incluznd costul n termeni de poluare, afectarea sntii oamenilor etc.),
dar reprezint i o modalitate prin care pot fi colectate resursele necesare
finanrii unor poiecte care au ca scop direct combaterea efectelor nocive
ale activitilor umane asupra mediului. Astfel, atingerea obiectivelor de
dezvoltare durabil nu poate fi realizat fr politici eficiente de protecie a
mediului nconjurtor, la rndul lor dependente de existena unei fiscaliti
corecte n domeniul mediului.
4
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
CUPRINS
REZUMAT ................................................................................................................................................................. 5
INTRODUCERE ......................................................................................................................................................... 8
PARTEA I.
TAXAREA ACTIVITILOR CU IMPACT ASUPRA MEDIULUI: ASPECTE GENERALE ......................................... 10
PARTEA a II-a.
EVOLUIA TAXELOR PE ENERGIE I TRANSPORT N ROMNIA ...................................................................... 15
PARTEA a III-a.
TAXELE DE POLUARE I FOLOSIRE A RESURSELOR I ADMINISTRAIA FONDULUI PENTRU MEDIU ........ 24
CONCLUZII ............................................................................................................................................................. 27
ANEXE .................................................................................................................................................................... 28
5
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
REZUMAT
1. Creterea ncasrilor din taxele de mediu ar trebui s reprezinte o prioritate
pentru Romnia, mai ales n contextul crizei bugetare din ultimii doi ani i a
recomandrilor UE de schimbare a accentului dinspre taxarea muncii (unde
Romnia are o fiscalitate foarte ridicat) nspre taxarea consumului i a
polurii.
2. ara noastr realizeaz printre cele mai mici ncasri din taxe de mediu ca
procent din PIB, att la nivel general ct i pe cele trei grupe principale: taxe
pe energie, taxe pe transport i taxe de poluare i folosire a resurselor.
3. Mai mult, Romnia este singura ar din cele zece ri postcomuniste care
au devenit membre ale UE n care ncasrile din taxele de mediu ca procent
din PIB au sczut dup nceperea procesului de negociere cu UE n 1999
(Tabelul 1 i Figura 1).
4. Pentru majoritatea taxelor de poluare ncasrile sunt insignifiante n raport
cu baza de venit (Tabelul 5). Estimm c, n ce privete colectarea taxei de 1%
din valoarea masei lemnoase introduse ntr-un proces de prelucrare,
evaziunea fiscal este de minimum 50%, iar n privina taxei de 1 RON/Kg
pentru fiecare anvelop vndut, evaziunea fiscala este de minim 75%.
5. Meninerea unor taxe mici pe energie nu pare s fi avut nici o consecin
pozitiv. Romnia continu s dein economia cea mai ineficient din punct
de vedere energetic din Europa, dar n acelai timp nu nregistreaz exporturi
deosebite n domenii cu o intensitate energetic mare. ntre 2000 i 2006 nu
s-a nregistrat dect un progres infim n domeniul eficienei energetice,
Romnia producnd doar 67 Euro pentru ficare ton de combustibil
consumat, n comparaie cu 108 Euro n celelalte ri postcomuniste
membre ale UE i 184 Euro n vechile membre ale UE (Figura 5).
6. Dei crearea Administraiei Fondului pentru Mediu a reprezentat un
progres n domeniul finanrii unor programe de prevenire a impactului
activitilor umane asupra mediului, slaba colectare a veniturilor destinate
Fondului pentru Mediu afecteaz capacitatea Romniei de a-i ndeplini
obligaiile n domeniul proteciei mediului. Se impune o discuie urgent cu
privire la modul n care instituiile statului abilitate s colecteze taxe pentru
AFM pot fi determinate s-i ndeplineasc obligaiile legale cu un grad mai
mare de eficien.
7. Evoluia capacitii instituionale a Administraiei Fondului pentru Mediu
reprezint cel mai important indicator cu privire la interesul autoritilor
romne pentru promovarea unei capaciti de finanare a proiectelor
destinate limitrii impactului activitilor umane asupra mediului
nconjurtor.
1
http://ec.europa.eu/energy/observatory/oil/bulletin_en.htm
6
8. Preurile carburanilor din Romnia au crescut semnificativ n 2010. Totui,

conform datelor oficiale oferite de Comisia European1 dac in 2010 preul
benzinei Euro-super 95 a crescut cu 19.26% n Romnia, media creterii preului
n Uniunea European a fost de 18.22%. Aadar, chiar dac aceast cretere
poate fi considerat mare, ea reprezint un fenoment petrecut la nivelul ntregii
Uniuni Europene.
9. Este adevarat c taxele aplicate carburanilor (accize, TVA, taxa de drum, taxa
de solidaritate) fac ca preul acestor resurse s creasc n mod semnificativ.
ns este fals sa considerm c taxele de mediu sunt prea mari n Romnia. n
2010 Romnia meninea accizele minime sau puin sub nivelul minim (conform
legislaiei UE) la toate tipurile de combustibili i electricitate (Tabelul 2).
10. Consumatorii din Romnia au beneficiat pn n 2009 de cel mai mic nivel al
preului benzinei la pomp n comparaie cu celelalte ri europene, mai puin
cele din spaiul Ex-Sovietic (Tabelul 3).
11. n 2011 n ciuda unor cresteri peste media UE consumatorii din Romnia
continu s beneficieze de unul dintre cele mai mici preuri ale benzinei din UE
(1166 Euro/ton), cu excepia Ciprului (1159 Euro/ton) i a Bulgariei (1165
Euro/ton) (Figura 4). Componenta de taxare din preul benzinei sau al
motorinei ne plaseaz printre rile cu cel mai mic nivel de taxare din Uniunea
European (Figurile 5 i 6).
7
8
Introducere
Cetenii romni au experimentat n ultimii ani o cretere constant a preului

surselor de energie, n special al carburanilor. ntruct n afar de evoluiile
materiilor prime de baz (petrol, crbune, etc.) costul acestor resurse este
determinat ntr-o mare msur de cuantumul taxelor aplicate produselor finite,
de multe ori sursa acestor scumpiri este legat de evoluia taxelor aplicate
acestor produse (denumite generic taxe de mediu). La fiecare val de scumpiri,
opinia public se inflameaz, iar discuiile aprinse din mass-media urmresc
identificarea vinovailor pentru aceast situaie. Diferii specialiti compar
situaia din Romnia cu cea din alte ri, subliniind ct de mari sunt taxele de
mediu din Romnia i ce impact negativ vor avea aceste evoluii. Sunt totui
aceste aseriuni adevrate? Sunt taxele de mediu aplicate n Romnia foarte
ridicate n comparaie cu situaia din alte membre ale UE? Sunt ele rezultatul
unor politici guvernamentale nepotrivite? Sau mai degrab evoluiile din
Romnia sunt normale i se ncadreaz n trendul UE?
Autorii studiului de fa i-au propus ca obiectiv general s treac n revist
principalele informaii relevante pentru o interpretare corect a evoluiilor
ntregistrate n domeniul taxrii de mediu n Romnia. Pentru atingerea acestui
obiectiv, cititorul este iniial familiarizat cu problematica general a proteciei
mediului i a modalitilor prin care taxele de mediu, alturi de alte Instrumente
Bazate pe Pia (IBP-uri)2 , pot contribui la aceste obiective. Ulterior este
prezentat evoluia taxelor de mediu din Romnia, prezentare structurat n
funcie de modalitatea de colectare i de bugetul la care sunt colectate (taxele
colectate la Bugetul de Stat i taxele colectate de Fondul pentru Mediu).
n prima seciune sunt introduse principalele puncte de dezbatere n domeniul
taxrii activitilor cu impact asupra mediului. Sunt prezentate i discutate
definiia taxrii cu impact asupra mediului, posibilitatea de a folosi taxarea pe
mediu ntr-un mix alturi de alte IBP-uri, precum i schemele de
responsabilitate i compensare pentru activitile cu un grad mare de risc
pentru mediu. Tot aici sunt discutate principalele tipuri de obstacole politice
ntmpinate n efortul de implementare a unor astfel de instrumente i
principalele dou argumente aduse de obicei n discuie mpotriva unor noi taxe
de mediu: efectele posibile asupra competitivitii economice i problema
impactului unor noi taxe asupra distribuiei veniturilor.
n a doua parte a studiului este prezentat i discutat evoluia taxelor pe
energie i transport n Romnia, taxe care se constituie ca venituri la Bugetul de
Stat al rii. Ulterior este analizat evoluia Romniei n raport cu celelalte ri
membre ale UE, din punct de vedere al ncasrilor din taxele de mediu ca
procent din PIB, att per ansamblu, ct i pe componentele de energie i
transport. Analiza relev faptul c3 Romnia este singura ar din grupul rilor
postcomuniste membre ale UE care se afl ntr-un trend de reducere a
ncasrilor din taxe de mediu ca pondere n Produsul Intern Brut. Sunt analizate
apoi diferitele taxe de mediu n domeniul energiei i al transportului, profilul de
ncasri pe diferite componente n raport cu Ungaria i Cehia, evoluia preului
la pomp al benzinei i nivelul accizelor n raport cu nivelul minim impus de UE
i cu nivelul de accizare al altor state. Seciunea a doua continu cu analiza
factorilor care au condus la o scdere a emisiilor de poluani n Romnia
ultimelor dou decenii i care au fcut astfel ca problematica proteciei mediului
s aib un rol secundar pe agenda public. Sunt urmrite pe scurt evoluia
nivelului de eficien energetic a

economiei
Romniei
i
implicaiile
mbuntirii limitate a acestui indicator.
Analiza relev faptul c, la toate categoriile
de accize, Romnia a optat pentru
implementarea nivelului minim de accizare
impus prin legislaia european. Opiunea
politic pentru meninerea unui nivel de
taxare minim este confirmat de faptul c
Romnia a avut n ultimii ani cel mai mic
pre al unor produse precum benzina sau
motorina n comparaie cu celelalte ri
membre UE.
9
Seciunea a treia se concentreaz asupra evoluiei ncasrilor din taxele de

poluare i de folosire a resurselor, taxe care constituie veniturile Administraiei
Fondului pentru Mediu. Analiza bugetelor de venituri din perioada 2005-2010
reflect faptul c, n ciuda nregistrrii unor progrese n privina volumului total
al ncasrilor, capacitatea de colectare este n general foarte sczut. Aceast
situaie este cauzat cel mai probabil de evaziunea fiscal, dup cum indic o
serie de estimri moderate realizate n cadrul acestui studiu. Conform acestor
estimri, nivelul de colectare este de sub 50% n cazul taxei de 1% aplicat masei
lemnoase vndute n scopul prelucrrii, i de sub 25% n cazul taxe de 1 RON/Kg
pentru fiecare anvelop introdus pe pia. Situaia este relativ similar la
absolut toate liniile de buget, cu excepia taxei de prim nmatriculare.
Studiul se ncheie cu o seciune de concluzii. Romnia deine cea mai ineficient
economie din Europa din punct de vedere energetic, are printre cele mai mici
ncasri din taxe de mediu ca procent din PIB, att la nivel general ct i pe cele
trei grupe principale (taxe pe energie, taxe pe transport i taxe de mediu i
poluare). Aceast situaie se explic prin opiunea constant a guvernelor de
dup 1989 de a menine taxele i accizele la niveluri minime. Mai mult, n cazul
taxelor de poluare i folosire a resurselor, capacitatea de colectare pentru
majoritatea tipurilor de taxe este foarte redus n raport cu baza potenial de
taxare. Acest lucru este cu att mai grav cu ct taxele de poluare i folosire a
resurselor sunt acele taxe colectate n scopul finanrii de proiecte destinate
limitrii efectelor activitilor umane asupra mediului, aspect ce denot o
indiferen relativ fa de acest obiectiv. ntruct Administraia Fondului
pentru Mediu depinde de alte instituii ale statului pentru a-i colecta veniturile,
trebuie gsite soluii urgente pentru a crete gradul de colectare a acestor
venituri.
n contextul n care avantajul competitiv oferit de un nivel mic al taxrii nu pare
s fi fost fructificat n nici un fel, exist argumente serioase pentru a susine o
cretere treptat a taxelor de mediu, precum i introducerea unor noi
instrumente, folosite n diferite ri ale Uniunii Europene. De altfel, Uniunea
European recomand o schimbare a accentului dinspre taxarea muncii (unde
Romnia are o fiscalitate ridicat) nspre taxarea consumului i a polurii. Mai
ales n contextul presiunilor bugetare din ultimii ani, aceast opiune ar putea
reprezenta o resurs important pentru echilibrarea Bugetului de stat.
n englez: Market based Instruments sau MBIs.

Anexa I a Directivei 2003/96/EEC. Accesibil la:
http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2003:283:0051:0070:EN:PDF
2
3
10
Partea I.
Taxarea activitilor cu
impact asupra mediului:
aspecte generale
1.1 DEFINIIA TAXRII CU IMPACT ASUPRA
MEDIULUI I TIPURI DE TAXE
Taxarea4 activitilor cu un impact asupra mediului face parte din clasa mai
larg a Instrumentelor Bazate pe Pia (IBP)5 i reprezint unul din cele mai
puternice instrumente de schimbare a modelului de folosirea a resurselor de
care dispune orice stat. Avansarea oricrei definiii precise care s acopere n
mod exhaustiv taxele de mediu este problematic din mai multe motive. n
primul rnd, multe din aceste taxe au fost create i impuse din alte
considerente dect cele legate de mediu, iar principalii beneficiari ai veniturilor
generate de aceste taxe nu sunt neaprat interesai de considerentele de
mediu. De asemenea, nivelul unor taxe a fost stabilit fr a lua n considerare
ce tip de efecte asupra mediului va fi produs de o anumit schimbare. Nu n
ultimul rnd, schimbarea definiiei exacte asupra tipului de activiti care
genereaz o anumit obligaie fiscal poate avea efecte disproporionate
atunci cnd efectele poteniale din perspectiva mediului nu sunt luate atent n
considerare.
n schimb, excluderea din definiie a taxelor impuse fr o motivaie legat de
protecia mediului sau al cror nivel nu este stabilit n legtur cu impactul lor
asupra mediului, conduce la o serie de probleme de cuantificare. Acesta este
motivul pentru care definiia agreat la nivel internaional se refer la tipul de
baz de taxare i nu la intenia sau utilitatea respectivului instrument. OECD,
Agenia Internaional pentru Energie i Comisia European folosesc o
definiie comun a taxelor impuse acelor activiti cu impact asupra mediului:
acele taxe i pli obligatorii ctre guvernul central impuse
unei baze de taxare cu relevan deosebit pentru mediu6
Cele mai importante baze de taxare n acest domeniu sunt: produsele de
energie, motoarele autovehiculelor, taxele de folosire a resurselor, taxele
pentru depozitarea deeurilor, taxarea emisiilor msurate sau estimate de
gaze poluante sau cu efect de ser. Aceste taxe nu genereaz o
proporionalitate ntre nivelul taxelor pltite de un agent i beneficiile de care
se va bucura acesta7. Pe de alt parte, Taxa pe Valoare Adugat (TVA) este
exclus din aceast definiie chiar dac este impus unei bune pri din baza
de taxare cu impact asupra mediului. Acest lucru se datoreaz caracterului
general al TVA, ca o tax impus (cu anumite excepii) oricrui bun i serviciu de
natur comercial, aspect care o face neutr din punct de vedere al impactului
asupra mediului8. Astfel, chiar dac definiia taxrii de mediu nu este una
strict, exist un consens general cu privire la ce anume reprezint aceste taxe
i cu privire la principiile pe care le putem folosi atunci cnd analizm dac o
nou tax va fi sau nu inclus n categoria celor de mediu.
Conform metodologiei Eurostat, taxele de mediu poti fi clasificate n 3 grupe:
taxele pe energie, taxele pe transport i

taxele pe poluare i folosire a resurselor.
Taxele de energie includ impozitele pe
produse energetice utilizate att pentru
transport ct i n scopul alimentrii de
utilaje staionare. Cele mai importante
produse folosite n transport sunt benzina i
motorina. Printre produsele folosite pentru
utilaje staionare se numer gazele naturale,
crbunii i energia electric9. Taxele de
transport includ, n principal, taxele legate de
proprietate i de utilizare a autovehiculelor.
Impozitele pe alte echipamente de transport
(de exemplu avioane) i servicii conexe de
transport (de exemplu, taxe pe zborurile
charter sau program) sunt de asemenea
incluse n aceast categorie atunci cnd
acestea sunt conforme cu definiia general
a taxelor de mediu10. Taxele de poluare i
folosire a resurselor se aplic emisiilor din
surse mobile i imobile, la comercializarea
unor bunuri (baterii, substane chimice
periculoase, anvelope, pungi de plastic,
ambalaje de plastic i carton), precum i la
exploatarea unor resurse naturale (lemn,
agregate), altele dect cele folosite ca surse
de energie11.
11
1.2 IMPLICAIILE TAXELOR DE MEDIU I ALE

IBP-URILOR
Nivelul taxelor de mediu poate afecta n mod fundamental deciziile de zi cu zi
ale oamenilor, de la decizia de cumprare a unui bec eficient energetic n locul
unuia clasic, la tipul de autoturism cumprat i la tipul de materiale alese
pentru construcia sau renovarea unei case. Totui, modalitile prin care acest
instrument poate fi folosit cel mai eficient, precum i balansarea nevoii de
protecie a mediului cu presiunile generate de nevoia de dezvoltare
socio-economic reprezint o problem foarte complex. Aceast sub-seciune
introduce o serie de aspecte ale discuiei despre oportunitatea folosirii
instrumentelor de taxare pentru a schimba modelul obinuit de desfurare a
activitilor cu impact asupra mediului12. Ulterior, sunt prezentate argumentele
n favoarea folosirii taxelor pe mediu n combinaie cu alte instrumente bazate
pe pia (IPB-uri) cum ar fi: permisele i cotele (certificatele) de poluare13,
tarifele pentru diferitele servicii pe mediu14, subsidiile i stimulentele destinate
s ncurajeze anumite activiti, precum i schemele de responsablitate i
compensare pentru activitile cu un grad mare de risc pentru mediul
nconjurtor15. n final sunt analizate principalele tipuri de obstacole politice
ntmpinate n efortul de implementare a IBP precum i argumentele folosite
mpotriva ncercrilor de introducere a unor noi taxe de mediu sau de mrire a
cuantumului unor taxe existente.
Taxarea activitilor cu impact asupra mediului reprezint doar unul dintre
instrumentele folosite de state n atingerea obiectivelor legate de mediu. n
funcie de tipul de activitate creia i se aplic, taxarea poate fi folosit n
Folosim termenul de taxe pentru a ne referi la taxe i impozite.
OECD, Taxation Innovation and the Environment (OECD, Paris, 2010), p. 33.
6
7
n limba englez: unrequited.
8
9
Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of
the European Communities, 2009), p. 351. Taxele pe emisiile de CO2 sunt incluse n taxele de
energie, mai degrab dect n cu taxe de poluare. Conform Eurostat, acest lucru este determinat
de faptul c la ora actual nu este posibil s se identifice aplicarea separat a impozitelor pe
emisii de CO2 deoarece acestea sunt o component a taxelor de energie. De asemenea, veniturile
provenite din taxele pe energie sunt mult mai mari n comparaie cu cele din taxele de poluare.
10
Idem. Taxele de transport pot fi impozite referitoare la importurile sau vnzrile de echipamente
sau taxe recurente cum ar fi taxa de drum anual. Eurostat atrage atenia asupra faptului c
titulatura categoriei ar putea fi oarecum induce n eroare, deoarece cea mai important parte,
impozitele pe benzin, motorinei sunt incluse n taxele de energie.
11
Ibid, p. 189.
12
European Environmental Agency, Using the market for cost-effective environmental policy
Market-based instruments in Europe, (Luxembourg: Office for Official Publications of the
European Communities, 2006), p. 5.
13
Care pot fi vndute.
14
De ex. pentru colectarea si depozitarea deseurilor menajere.
15
De ex. pentru cercetarea i implementarea anumitor technologii, pentru schimbarea obiceiurilor
consumatorilor etc.
4
5
combinaie cu alte tipuri de instrumente.

Dat fiind c o parte important a polurii i
epuizrii
resurselor
naturale
este
determinat
de
sub-estimarea
adevratului pre al unui bun sau serviciu
pe care l consumm, folosirea unei
anumite combinaii de instrumente bazate
pe pia trebuie s realizeze o ct mai bun
evaluare a preului real al unei resurse. Prin
folosirea unor instrumente bazate pe pia
cum ar fi taxele, tarifele sau permisele
tranzacionabile se urmrete realizarea n
mod simultan a unor obiective de mediu,
economice i de politic social, datorit
faptului c sunt luate n considerare i
costurile ascunse ale produciei i
consumului unor bunuri, att fa de
sntatea oamenilor ct i n ceea ce
privete impactul asupra mediului. n
continuare prezentm taxonomia folosit
de Agenia European de Mediu pentru
categorizarea diferitelor tipuri de IBP-uri:
12
Permisele (certificatele) tranzacionabile au fost create cu scopul de a

stimula reducerea polurii (cum ar fi emisiile de CO2) sau reducerea
intensitii folosirii unor resurse (cum ar fi cotele de pescuit) prin
oferirea unor stimulente economice pentru comer;
Taxele de mediu au fost create astfel nct s afecteze comportamentul

agenilor economici prin schimbarea preului unor resurse, dar i pentru
creterea veniturilor bugetare;
Tarifele de mediu au fost create pentru a acoperi (parial sau n

totalitate) costurile serviciilor de mediu i ale tratrii apelor menajere;
Subveniile i stimulentele au fost create pentru a stimula dezvoltarea
unor noi tehnologii, care s ajute la crearea unor noi piee pentru bunuri
i servicii legate de mediul nconjurtor cum ar fi: noi tehnologii,
schimbarea comportamentului consumatorilor prin stimularea
achiziiilor de bunuri cu un impact mai redus asupra mediului, precum i
pentru susinerea temporar a companiilor astfel nct acestea s
ating un nivel ridicat de protecie a mediului nconjurtor;
Schemele de garantare i compensare au fost create pentru a asigura

un nivel adecvat de compensare pentru distrugerile cauzate de unele
activiti cu un grad mare de risc asupra mediului.
Taxele pe mediu i celelalte IBP-uri pot fi folosite n combinaie cu alte

instrumente de politici publice cum ar fi reglementrile privind standardele
minime, interdiciile pentru anumite tehnologii sau substane. n continuare
relum cteva exemple ilustrative avansate ntr-un recent studiu al OECD16 cu
privire la modul n care un mix de instrumente poate potena un impact pozitiv:
1
Un sistem de etichetare poate ajuta la creterea eficienei taxelor de

mediu prin sublinierea unor informaii relevante pentru utilizatori cu
privire la anumite caracteristici ale produsului cu impact asupra
mediului. Un exemplu n acest sens este reprezentat de sistemul de
clasificare a aparatelor electrocasnice n funcie de eficiena energetic
(A-G);
Folosirea taxelor pe energie n combinaie cu introducerea unor

subvenii pentru proiecte de izolare a cldirilor poate reprezenta o bun
modalitate de creare a unor stimulente diferite pentru proprietari i
pentru chiriaii imobilelor, combinaie care s conduc la creterea
investiiilor pentru izolare termic i a atractivitii nchirierii unor astfel
de imobile;
Combinaia ntre impunerea unei taxe i o abordare voluntar, cum ar fi

un acord de mediu negociat, poate conduce la o cretere a
acceptabilitii politice a taxelor pe mediu precum i la limitarea
impactului respectivelor taxe asupra competitivitii sectoriale;
Combinaia ntre aplicarea unei taxe de mediu i un sistem de permise

tranzacionabile poate conduce la o scdere a costurilor de respectare a
regulilor de ctre firme, ntruct acestea sunt cointeresate n
funcionarea eficient a sistemului. Pe de alt parte, o astfel de
combinaie poate conduce la o cretere a nesiguranei cu privire la
eficiena taxelor impuse activitilor cu impact asupra mediului.
Exemplele anterioare reprezint doar o

mic parte din combinaiile fezabile care
pot fi folosite n abordarea problematicii de
mediu. De asemenea, aplicarea unor soluii
croite n funcie de specificitatea fiecrei
industrii, tip de poluare sau specific zonal
reprezint un alt nivel de analiz i decizie.
Pe de alt parte, procesul de gndire i
implementare a unor instrumente de
mediu trebuie s in cont i de
potenialele surse de opoziie cu privire la
soluiile alese. n seciunea urmtoare vor
fi discutate o serie de poteniale efecte ale
diferitelor IBP dar i anumite stereotipuri
cu privire la acest domeniu.
13
1.3 BARIERE POLITICE N CALEA

IMPLEMENTRII TAXELOR DE MEDIU
nelegerea surselor de opoziie cu privire la propunerile de implementare a
unor noi taxe de mediu sau de cretere a nivelului celor existente reprezint o
condiie important pentru succesul implementrii unor astfel de msuri17.
Eforturile de folosire a taxelor ca instrumente de schimbare a
comportamentelor sociale i economice n relaie cu mediul se lovesc de cele
mai multe ori de argumente cum ar fi impactul potenial asupra competitivitii
economice i asupra inegalitii sociale, precum i de o serie de stereotipuri n
ceea ce privete taxele de mediu.
1.3.1 Presupoziii cu privire la impactul taxelor de mediu asupra

competitivitii la nivel internaional
Unul dintre cele mai importante obstacole n calea eforturilor naionale i
internaionale de a crea instrumente de taxare care s conduc la schimbarea
constelaiei de stimulente pentru poluatori const n presupusele efecte negative pe care aceste taxe le-ar putea avea asupra competitivitii unor economii
sau sectoare la nivel internaional18. n ciuda faptului c nu exist dovezi
sistematice cu privire la scderea competitivitii firmelor, sectoarelor sau a
rilor cu standarde de mediu foarte ridicate, acest argument pare unul de bun
sim. Simulrile econometrice cu privire la impactul taxelor pe mediu au artat
c acestea ar afecta n special anumite sectoare cum ar fi industria oelului sau
a cimentului19. Totui, aceste efecte pot fi contrabalansate prin impunerea unor
msuri la nivel regional sau global, astfel nct nicio ar s nu fie afectat n
mod disproporionat. Aceste percepii fac ca n multe ri membre ale OECD,
industriile cu o intensitate energetic mare s fie scutite total sau parial de la
anumite taxe de mediu, astfel c aceste taxe sunt impuse aproape n exclusivitate gospodriilor i sectorului transporturilor.
Pe de alt parte, implementarea Protocolul de la Kyoto face ca majoritatea
membrelor OECD s se afle sub obligaii legale de a cuantifica i limita emisiile
de gaze cu efect de ser. Mai mult, n UE acest sistem a fost completat de ETS
prin care, ncepnd cu ianuarie 2005, permisele de poluare sunt
OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 23.
Market-based instruments in Europe (Luxembourg: Office for Official Publications of the
European Communities, 2006), p. 7.
18
19
20
16
17
tranzacionabile la nivel interstatal. Efectele

acestui sistem vor fi resimite doar pe termen
mediu. Totui, conform unui studiul al
OECD20, diferenierea se leag mai degrab
de disponibilitatea firmelor de a fi receptive
la semnalele trimise de impunerea unor taxe,
de subvenii sau de oportunitile legate de
schemele de tranzacionare a permiselor de
poluare, dect de dorina i posibilitatea de a
implementa planuri de investiii care s
limiteze impactul asupra mediului al respectivelor firme.
14
1.3.2 Implicaii asupra distribuiei veniturilor i inegalitii sociale

Efectele distributive ale diferitelor taxe de mediu au reprezentat un punct
important n dezbaterile cu privire la politicile de mediu n mai multe ri. Mai
multe studii au artat faptul c taxele de mediu, n special taxele pe energie, pot
avea un impact regresiv asupra distribuiei veniturilor21. Creterea poverii
fiscale a familiilor prin introducerea unor taxe pentru consumul de electricitate,
ap, depozitarea i prelucrarea deeurilor a reprezentat un argument
important n multe ri pentru a introduce preuri difereniate. O alt abordare
este aceea de a menine preurile nesubvenioante n colaborare cu oferirea
unor ajutoare sau rate reduse doar pentru familiile aflate n dificulti
financiare. Totui, din perspectiva limitrii posibilitilor de abuz, este de
preferat ca aceste msuri s fie operate n special prin sistemul de asigurri
sociale, astfel nct sistemul de stimulente s funcioneze ct mai eficient iar
posibilitile de abuz s fie limitate.
1.3.3 Percepii n legtur cu taxele de mediu

n afar de cele dou aspecte discutate anterior, conform Ageniei Europene de
Mediu22, exist o gam mai larg de percepii, reguli, structuri instituionale,
reglementri i instrumente financiare care mpiedic adoptarea pe scar mai
larg a taxelor pe mediu.
1
Preconcepia c pentru a fi eficiente, taxele trebuie s fie ridicate. Acest

punct de vedere poate conduce la subminarea unei abordri strategice
pe termen lung. Taxele pot fi stabilite la niveluri reduse la nceput, astfel
nct s nu genereze un impact semnificativ, urmnd a fi crescute n
mod gradual, n funcie i de abilitatea grupului int de a-i adapta
comportamentul.
Preconcepia cu privire la existena unui conflict inerent ntre

meninerea unui nivel ridicat al veniturilor i schimbarea
comportamentului actorilor vizai. n acest caz, autoritile se tem de
faptul c implementarea unor reforme fiscale va duce la o scdere a
veniturilor ncasate, cel puin pe termen scurt. Totui, experiena mai
multor ri arat c acest lucru nu se ntmpl.
Percepia cu privire la existena unor conflicte ntre regulile naionale,

ale UE i la nivel internaional cu privire la reglementri, aspect care ar
limita spaiul de manevr al rilor n cazul unor reforme cu privire la
sistemul de taxe i subvenii.
O nostalgie cu privire la perioada cnd subveniile cu scop social n

domeniul energiei, transportului i agriculturii erau generalizate, astfel
c preul pltit de populaie era insignifiant n raport cu veniturile.
n ciuda unor progrese n anumite domenii, majoritatea rilor menin

subveniile motivate de aspecte economice sau sociale n domenii cum ar fi:
energetic (de ex. combustibili fosili), agricultur (pli pentru producie i accize
reduse pentru motorin) sau transport (alocaii fiscale pentru navetiti).
Acest tip de subvenii pot avea un efect

pozitiv pentru activitatea n cauz, dar
genereaz ineficiene structurale n
folosirea resurselor, cu efecte negative
asupra mediului. Nu n ultimul rnd,
conform Ageniei Europene de Mediu, n
majoritatea rilor se remarc lipsa unor
capaciti de coordonare la nivel orizontal
ntre diferite instituii, astfel nct diferite
politici s fie concepute n mod strategic i
sinergic23.
Domeniul taxrii pe mediu este unul
deosebit de complex, att datorit multiplelor tipuri de taxe care cad sub incidena
acestui domeniu, datorit folosirii taxelor n
combinaie cu alte IBP-uri, ct i datorit
implicaiilor socio-economice i politice ale
oricror reforme n acest domeniu.
Discuiile din cele trei sub-seciuni au avut
ca scop familiazarea cititorului cu complexitatea problematicii abordate i au
subliniat irelevana multor argumente
aduse n cadrul dezbaterii publice cu privire
la taxele de mediu i efectul lor asupra
fluctuaiilor unor produse precum benzina.
n toate rile membre ale UE accizele la
carburani i alte surse de energie
reprezint venituri la Bugetul de Stat,
numrul taxelor pe mediu este mare n
majoritatea membrelor UE i n mai toate
rile exist o opoziie fa de tendina de
cretere a acestor taxe. De altfel, aa cum
vor arta datele din urmtoarele dou
seciuni, Romnia se afla ntr-un stadiu
incipient n procesul de ajustare a taxelor
pe mediu.
15
Partea a II-a.
Evoluia taxelor pe
energie i transport n
Romnia
n aceast seciune este analizat n mod comparativ evoluia nivelului taxelor
pe mediu i al ncasrilor din aceste taxe n domeniul energiei i al transportului,
iar ulterior sunt realizate o serie de observaii legate de evoluia emisiilor de
CO2, a eficienei energetice a economiei Romniei i implicaiile asupra taxrii
de mediu.
2.1 TAXAREA PE ENERGIE I TRANSPORT N

CONTEXTUL INTEGRRII N UE
Conform raportului Eurostat privind taxarea n UE pe anul 2009, ncepnd cu
1999, n UE-1524 se nregistreaz un trend uor descresctor al ponderii taxelor
pe mediu ca procent din PIB25, n timp ce n noile ri membre se nregistreaz
un trend cresctor. Raportul subliniaz faptul c acest trend este neateptat n
contextul n care problematica mediului a devenit din ce n ce mai important n
ultimii ani. Totui, evoluiile pot fi explicate prin aciunile guvernelor naionale
de limitare a efectelor creterii constante a preului petrolului i a gazelor naturale din ultimii ani i prin accentuarea folosirii unor alte instrumente pentru
atingerea obiectivelor de mediu.
O alt explicaie avansat de raportul Eurostat26 se concentreaz pe efectele
scderii intensitii energetice a industriei din rile membre ale UE cauzat i
de creterea preului surselor de energie n raport cu meninerea unor accize
fixe. Per ansamblu, ca urmare a implementrii accizelor minime pentru toate
sursele de energie, profilul de taxare al noilor state membre ale UE, mai puin
Romnia, s-a schimbat dup 2004, ajungnd-se la eliminarea unor diferene
sensibile fa de celelalte membre ale UE din punct de vedere al veniturilor
(Tabelul 1).
Romnia manifest o evoluie divergent n raport cu celelalte 9 ri postcomuniste membre ale UE, nregistrnd cel mai mare declin al ncasrilor din taxele
de mediu ca procent din PIB ntre 1999, anul nceperii negocierilor de aderare la
UE i 2007, ultimul an pentru care exist date disponibile. Per ansamblu,
Romnia se claseaz pe ultimele locuri n UE (cu procente variind ntre 1.9%
Market-based instruments in Europe, (Luxembourg: Office for Official Publications of the European
Communities, 2006), p. 7.
23
Market-based instruments in Europe, (Luxembourg: Office for Official Publications of the European
Communities, 2006), p. 9.
24
25
26
21
22
i 2.1% ntre 2005 i 2007), iar datele din

Figura 1 indic faptul c, dup un nivel
maxim n 1999, ncasrile din taxele de
mediu au sczut vertiginos sub media
UE-15 i a celorlalte 9 ri postcomuniste
membre ale UE.
16
Tabelul 1. Evoluia veniturilor din taxele de mediu ca % din PIB n rile membre ale UE
Anul 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 19992007
ara
RO
BE
2.2
2.5
2.5
3.9
3.5
2.4
2.1
2.4
2.4
1.9
2.1
-1.8
2.4
2.5
2.3
2.3
2.2
2.3
2.4
2.3
2.2
2.1
-0.4
2.3
2.5
2.8
2.2
3.4
3.1
3.1
3.4
1.1
BG
CZ
2.9
2.7
2.5
2.4
2.6
2.6
2.6
2.5
2.6
2.6
2.7
2.6
2.5
-0.1
DK
4.5
4.8
4.9
5.3
5.4
5.3
5.2
5.4
5.2
5.6
6.2
5.9
0.5
DE
2.3
2.2
2.2
2.1
2.3
2.4
2.5
2.5
2.7
2.5
2.5
2.4
2.2
-0.1
EE
1.5
1.6
1.9
1.7
1.7
2.1
1.9
2.1
2.3
2.2
2.3
0.6
2.9
2.3
2.3
2.3
2.5
2.5
2.5
2.4
-0.6
IE
3.1
3.1
EL
3.1
3.1
3.1
2.9
2.7
2.3
2.5
2.3
2.2
2.1
2.1
-0.7
ES
2.2
2.2
2.1
2.3
2.3
2.2
2.1
2.1
2.1
1.9
1.9
1.8
-0.5
FR
2.7
2.8
2.6
2.6
2.6
2.4
2.3
2.5
2.5
2.4
2.3
2.3
2.1
-0.5
IT
3.5
3.4
3.4
3.3
3.4
3.1
2.8
2.9
2.8
2.7
2.7
2.6
-0.8
CY
2.9
2.8
2.5
2.5
2.5
2.7
2.9
3.7
3.5
3.3
3.4
0.9
2.2
2.3
2.5
LV
1.2
1.7
2.2
2.5
2.4
2.6
2.7
2.4
2.1
-0.4
LT
1.9
1.9
2.2
2.6
2.9
2.4
2.5
2.8
2.8
2.7
2.3
1.8
1.8
-1.1
LU
2.9
2.9
2.8
2.8
2.8
2.8
2.8
2.6
2.6
-0.2
HU
2.9
2.9
3.4
3.3
2.9
2.8
2.8
2.6
2.7
2.7
2.8
2.9
-0.4
MT
3.2
3.1
3.5
3.9
4.1
3.7
3.7
3.4
3.4
3.1
3.3
3.4
3.7
-0.4
NL
3.6
3.8
3.8
3.8
3.9
3.9
3.8
3.7
3.7
3.9
3.9
4.1
3.9
AT
2.1
2.1
2.4
2.3
2.3
2.4
2.6
2.7
2.7
2.7
2.6
2.5
2.4
0.1
PL
1.8
1.9
1.8
1.8
2.1
2.1
2.1
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.7
0.6
PT
3.5
3.5
3.3
3.5
3.4
2.7
3.2
3.1
3.1
3.1
2.9
-0.5
SI
4.2
4.4
4.5
5.1
4.2
2.9
3.3
3.3
3.3
3.3
3.2
-1.2
1.9
2.2
1.9
2.4
2.6
2.7
2.6
2.4
2.3
0.3
SK
2.3
2.1
2.1
FI
2.9
3.1
3.3
3.3
3.4
3.1
2.9
3.2
3.2
3.1
2.8
-0.6
SE
2.8
3.1
2.9
2.8
2.7
2.8
2.8
2.9
2.8
2.8
2.7
2.6
-0.2
3.1
3.1
2.7
2.6
2.5
2.4
2.5
-0.6
UK
2.9
2.9
2.9
2.8
2.7
Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official
Publications of the European Communities, 2009), p. 116, Tabelul II-5.1.
Figura 1. Evoluia veniturilor din taxele de mediu ca % din PIB: Romnia n comparaie
cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
4.0%
3.5%
UE-15
3.0%
9 ri
postcomuniste
membre UE
Romnia
2.5%
2.0%
1.5%
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
Publications of the European Communities, 2009), p. 116, Tabelul II-5.1.
2007
17
Atunci cnd analizm datele n mod defalcat (Figurile 2 i 3), devine evident
faptul c sursa principal a fluctuaiilor din ultimii ani este constituit de taxele
pe energie, n timp ce insignifiana taxelor pe transport este de asemenea
parial responsabil pentru nivelul sub-medie al ncasrilor din taxele de mediu
ca procent din PIB. Taxele pe transport, categorie care se refer n special la
taxele impuse pentru posesia i folosirea mijloacelor de transport, reprezentau
pn n 2006 un procent de doar 0.1% din PIB, de patru ori sub media celorlalte
ri postcomuniste membre ale UE i de 9 ori sub media vechilor membre ale
UE. Situaia existent se explic prin nivelul foarte sczut al tuturor taxelor de
proprietate din Romnia. Pe de alt parte, triplarea veniturilor manifestat la
nivelul anului 2007, n special ca urmare a

introducerii taxei de prim nmatriculare,
poate reprezenta nceputul unui trend
ascendent.
Figura 2. Evoluia veniturilor din taxele pe energie ca procent din PIB: Romnia n
comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
4.0%
3.5%
UE-15
3.0%
9 ri
postcomuniste
membre UE
2.5%
Romnia
2.0%
1.5%
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official
Publications of the European Communities, 2009), p. 319, Tabelul C.4.1_T
Figura 3. Evoluia veniturilor din taxele pe transport ca procent din PIB: Romnia n
comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
1.2%
1.0%
UE-15
0.8%
9 ri
postcomuniste
membre UE
0.6%
Romnia
0.4%
0.2%
0.0%
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Publications of the European Communities, 2009), p. 320, Tabelul C.4.2_G
18
Pentru a nelege dac nivelul sczut al procentului din PIB rezultat din taxarea
pe energie este cauzat de o taxare mai sczut sau de o capacitate de colectare
limitat, n Tabelul 2 prezentm situaia nivelului accizelor aplicate pentru cele
mai importante surse de energie n raport cu nivelul minim prevzut de
legislaia UE. Datele relev c, la absolut toate capitolele, Romnia a optat
pentru meninerea celui mai mic nivel permis al accizelor, iar la unele categorii
(motorin i kerosen) procesul de ajustare nu a fost ncheiat nici la nivelul
anului 2010, situaie care plaseaz Romnia ntr-o poziie atipic la nivelul UE.
Datele din Tabelul 6 (n Anex) arat c doar Cipru i Bulgaria au un nivel al
accizelor la nivelul minim sau sub minim n cazul benzinei fr plumb. n rest,
toate celelalte state membre ale UE au optat pentru impunerea unor accize
care se afl peste nivelul minim cu un procent ntre 5.8% i 98.9%.
Aceast opiune pentru meninerea accizelor pentru sursele de energie la
nivelul cel mai mic posibil este nc o dat subliniat de datele din Tabelul 3.
Analiza evoluiei preului la pomp al benzinei fr plumb n perioada
Tabelul 2. Nivelul accizelor minime conform reglementrilor UE i nivelul accizelor

aplicate n Romnia pentru diferii combustibili i electricitate la 1 Iulie 2010
Tip de combustibil
Acciza minim
la nivelul UE
Acciza aplicat
n Romnia
Benzin cu plumb
421 EUR/ ton
421.19 EUR/ ton
Benzin fr plumb
359 EUR/ ton
*348.04 EUR/ ton
Motorin utilizat n transport
330 EUR/ ton
*293.21 EUR/ ton
Kerosen utilizat n transport n

scop industrial i comercial
330 EUR/ ton
375.91 EUR/ ton
Pcur folosit n scop industrial
15 EUR/ ton
15 EUR/ ton
Gaz petrolier lichid
**125 EUR/ ton
128.26 EUR/ ton
Gaz natural folosit pentru

transport
**2.6 EUR/ gigajoule
2.6 EUR/ gigajoule
Crbune i cocs folosit

n scop industrial
**0.15 EUR/
gigajoule
0.15 EUR/
gigajoule
Electricitate
0.5 EUR/ MWh
0.5 EUR/ MWh
*Produsele energetice utilizate drept carburant sunt scutite de la plata accizelor atunci cnd
acestea sunt produse n totalitate din biomas. Atunci cnd produsele energetice utilizate drept
combustibil pentru motor conin minimum 4% n volum produse obinute din biomas, se aplic o
rat redus de accizare.
**Conform Anexei I a Directivei 2003/96/EC
Surs: European Commission DG Taxation and customs union. Excise Duty Tables. July 2010
Available at: http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm#
1995-2008 relev faptul c, n toat

aceast perioad, Romnia a avut n mod
constant cel mai redus pre ale benzinei la
pomp, att n comparaie cu celelalte
membre ale UE, ct i n comparaie cu
state mai puin dezvoltate precum Albania
sau Muntenegru.
19
Tabelul 3. Evoluia preului la pomp al benzinei fr plumb ($ ceni/litru)

Anul
1995
1998
2000
2002
2004
2006
2008
ara
Romnia
29
53
46
64
96
126
111
Letonia
41
55
67
70
94
120
112
Lituania
35
51
66
69
103
108
113
Islanda
112
105
116
164
186
115
Macedonia
93
70
76
85
117
123
115
Estonia
33
45
60
58
94
123
118
Slovenia
59
66
63
76
112
123
118
116
123
Grecia
88
65
72
78
114
Spania
89
84
73
83
121
115
123
Croaia
75
67
76
89
124
134
127
Ungaria
74
72
81
94
130
130
2.3
Muntenegru
76
61
56
74
120
151
127
Bulgaria
46
66
70
68
92
105
128
Cipru (Sud)
78
57
83
108
125
128
Serbia
76
61
56
74
100
145
129
Elveia
102
86
78
89
129
127
130
Albania
86
57
80
123
144
136
Austria
115
104
82
84
132
132
137
Cehia
85
72
77
81
108
130
137
Suedia
117
109
94
106
151
146
138
Luxemburg
84
78
75
76
119
129
140
Polonia
55
54
76
83
120
130
143
Marea Britanie
92
111
117
118
156
163
144
Belgia
118
112
96
104
150
163
150
Frana
117
111
99
105
142
148
152
Danemarca
108
105
101
109
151
158
154
Germania
112
96
91
103
146
155
156
Irlanda
96
102
72
90
129
134
156
Finlanda
120
117
106
112
154
155
157
Italia
118
119
97
105
153
156
157
Slovacia
66
61
69
74
117
135
157
Portugalia
133
102
77
97
138
156
161
Norvegia
133
121
119
123
161
180
163
Malta
133
102
77
97
138
161
156
161
Olanda
66
117
106
123
161
161
161
Turcia
161
119
97
161
161
161
161
Surs: GTY, International Fuel Prices 2009. 6th Edition More than 170 countries , 50. Available at:
www.gtz.de/fuelprices , Tabelul 2.4.3
20
Conform datelor furnizate de Comisia European27 (Figura 4), n ciuda unei

creteri constante a preului benzinei la pomp (19,5% n 2010), consumatorii din
Romnia continu s se bucure de cel mai redus pre al benzinei i motorinei
(1166 Euro/ton). Singurele ri cu un pre mediu al benzinei mai mic dect
Romnia sunt Ciprul (1159 Euro/ton) i Bulgaria (1165 Euro/ton). Mai mult,
atunci cnd analizm compoziia pe care taxele o au n acest pre, observm c
Romnia are un nivel foarte redus al taxrii. n preul fiecrui litru de benzin
Harta 1. Preul mediu al benzinei fr plumb n rile UE la 10.01.2011 (n EUR)
Figura 4. Nivelul preului mediu al benzinei fr plumb la 10.01.2011 (n EUR per 1000L)
1800
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
Bu
lg
ar
ia
Ci
Ro p r
m u
n
Es ia
Lu to
xe ni
m a
bu
Le rg
to
n
Po ia
lo
Sl nia
ov
e
Li nia
tu
an
Sp i a
an
Au ia
st
U ria
ng
ar
ia
M
al
t
Irl a
an
da
Ce
Sl hia
ov
ac
Fr ia
an
a
I
Ge tal
rm ia
P o an
rt ia
ug
al
Su i a
ed
i
Be a
lg
M Fin ia
ar la
ea nd
B a
D ria
an n
em ie
ar
O ca
la
nd
Gr a
ec
ia
Surs: Comisia European. Accesibil la:

cumprat, 50% reprezint taxele i accizele

(46% n cazul motorinei). Doar n Bulgaria i
Letonia acest procent coboar la 49%. n
toate celelelate ri membre ale UE acest
procent variaz ntre 53% (n Polonia) i 63%
(n Marea Britanie).
21
Harta 2. Preul mediu al motorinei (Diesel) n rile UE la 10.01.2011 (n EUR)
Figura 5. Procentul ocupat de taxe din preul total la pomp al benzinei fr plumb
- date valabile la 10.01.2011
70 %
60 %
50 %
40 %
30 %
20 %
10 %
Ci
p
Bu ru
lg
ar
Le ia
to
Ro nia
m
an
i
Sp a
an
ia
Lu Ma
xe lta
m
bu
Li rg
tu
an
Po ia
lo
n
Es ia
to
n
U ia
ng
a
Sl ria
ov
en
ia
Ce
hi
a
Ita
l
A ia
D us t
an r
em ia
ar
Sl ca
ov
ac
ia
Be
lg
i
Fr a
Po an
rt ta
ug
a
Fi lia
nl
a
Ge nd
rm a
an
i
I rl a
an
da
Gr
ec
O ia
la
nd
M
a
ar Su
ea ed
Br ia
ita
ni
e
0%
Figura 6. Procentul ocupat de taxe din preul total la pomp al motorinei (Diesel) date valabile la 10.01.2011 70 %
60 %
50 %
40 %
30 %
20 %
10 %
Ge
rm
a
R nia
om
an
ia
D Ce
an hi
em a
ar
ca
Gr
ec
ia
Ci
p
Bu ru
lg
a
Sl ria
ov
en
ia
Ita
li
Sp a
an
O ia
la
n
Li da
tu
an
Le ia
to
ni
a
M
al
Es ta
to
Fi nia
nl
an
U da
ng
ar
Au i a
st
ri a
B
Po elg
rt i a
ug
al
i
Ir a
Lu lan
xe da
m
bu
r
Po g
lo
ni
Fr a
an
M Sl ta
a r ov
ea a c
Br ia
ita
ni
Su e
ed
ia
0%
Surs: Comisia European. Accesibil la:

27
22
Pentru a verifica dac situaia Romniei este special din punct de vedere al
ncasrilor pe diferite surse de combustibili i energie, n Tabelul 4 este
prezentat o situaie comparativ a ncasrilor totale i a procentului pe care l
reprezint aceste ncasri din totalul veniturilor n Romnia, Ungaria i Cehia.
Analiza datelor din tabel relev faptul c din punct de vedere al ponderii
diferitelor grupe de venituri, Romnia manifest caracteristici similare cu
Ungaria i Cehia. Cea mai relevant caracteristic este dat de predominana
absolut a veniturilor din motorin (60.3%) i din benzina fr plumb (34.9%).
Chiar dac reprezint un capitol puin important, putem meniona faptul c
Romnia nu obine practic nici un venit din folosirea crbunelui i a coxului,
aspect care sugereaz c folosirea industrial a acestor surse de energie este
n continuare subvenionat n mod semnificativ.
Analiza datelor privind nivelul de taxare, profilul de taxare i nivelul veniturilor
din taxele de mediu, relev n mod ct se poate de clar faptul c principala
explicaie a situaiei ncasrilor din taxele de mediu este dat de opiunea
pentru o taxare foarte redus n cazul tuturor surselor de energie.
Tabelul 4. Veniturile din impozitele pe consum (accize i alte taxe similare) altele dect
TVA pentru diferii combustibili i electricitate n 2009
Ungaria
Romnia
Cehia
Total venituri % total Total venituri % total Total venituri % total
Benzin cu plumb
1.2
0.1
1.0
0.0
0.3
0.0
Benzin fr plumb
688.4
34.9
810.2
39.2
1185.4
38.5
Motorin
1191.1
60.3
1145.2
55.4
1760.4
57.1
33.2
1.7
5.3
0.3
11.1
0.4
Pcur
6.3
0.3
2.6
0.1
4.7
0.2
Venituri totale din

combustibili minerali
1922.3
97.3
1965.9
95.1
2961.9
96.2
Gaz natural
31.5
1.6
67.9
3.3
47.9
1.6
Crbune i cocs
1.4
0.1
10.1
0.5
19.0
0.6
Electricitate
19.4
1.0
23.7
1.1
51.7
1.7
Venituri totale
1974.7
100.0
2067.6
100.0
3080.5
100.0
Gaz petrolier lichefiat

i Metan
Surs: European Commission DG Taxation and customs union. Excise Duty Tables. July 2010.
Disponibil la: http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm#
23
2.2 TAXAREA ENERGIEI, POLUARE I

EFICIEN ENERGETIC N ROMNIA
Legtura dintre taxarea pe mediu i eforturile de protejare a mediului
nconjurtor a fost discutat n prima seciune. Faptul c Romnia taxeaz
energia la un nivel redus i ncaseaz puin din aceste taxe indic un interes
redus pentru protecia mediului n ara noastr. n schimb, la o privire de
ansamblu, Romnia este o ar cu un nivel redus al emisiilor de CO2. Acest lucru
este determinat de specificul evoluiilor economice din perioada
postcomunist, care fac ca Romnia s se afle ntr-o situaie aparent
paradoxal. n ciuda faptului c taxele de mediu au fost i sunt la nivelurile cele
mai reduse din UE, iar capacitatea de colectare a acestor taxe este una destul
de redus, Romnia se afl ntr-o situaie foarte bun din perspectiva nivelului
general al emisiilor de CO2.
Totui, totalul emisiilor de gaze cu efect de ser a sczut n mod semnificativ n
Romnia postcomunist, n special datorit procesul de dezindustrializare28.
Mai mult, aceast scdere a fost accentuat de declinului eptelurilor, de
scderea folosirii de ngrminte sintetice, precum i de scderea suprafeelor
cultivate. Pe de alt parte, singura surs semnificativ de cretere a emisiilor a
fost cretea consumului de energie i creterea procentului din populaie
conectat la sisteme de reciclare a deeurilor menajere. Chiar dac ntre 1999 i
2004 nivelul de emisii a avut o uoar tendin de cretere, ulterior
stabilizndu-se, per ansamblu, Romnia nu a fost nevoit s fac eforturi
pentru a ndeplini criteriile fixate de protocolul de la Kyoto de reducere cu 8% a
emisiilor de gaze cu efect de ser n perioada 2008-2012 fa de anul 1990
ntruct aceast reducere este deja de 46%29.
Chiar dac procesul de dezindustrializare a Romniei nu reprezint un succes,
acest rezultat nu a dus la o mbuntire semnificativ din perspectiva
eficienei energetice a economiei romneti i implicit a impactului de mediu al
acesteia. Conform unui studiu al CEROPE30, dei intensitatea energetic a
economiei a sczut cu peste 30% ntre 1993 i 2004, Romnia continu s aib
de departe cea mai ineficient energetic economie din zon, cu un consum de
1226 kg de petrol pentru fiecare 1000 Euro produi, n comparaie cu Cehia 851
i Ungaria 596. Figura 5 ne arat faptul c Romnia menine o distan
considerabil n privina eficienei energetice n comparaie cu celelalte 9 ri
postcomuniste noi membre ale UE. Mai grav, n comparaie cu vechile membre
ale UE, Romnia nu se afl sub nici o form ntr-un proces de convergen. De
fapt, simpla reducere a activitii industriei

energofage poate explica n mare msur
mbuntirea observat ntre 1993 i 2004.
Motivele structurale care menin Romnia n
poziia de cea mai ineficient economie din
punct de vedere energetic sunt foarte
complexe i nu pot fi tratate exhaustiv n
cadrul acestui studiu. Totui, se poate
argumenta c unul din factorii care a
contribuit la meninerea acestei situaii este
dat de combinaia ntre lipsa unor presiuni
de reducere a emisiilor de CO2 i meninerea
unui nivel foarte redus al taxelor pe mediu.
Dei creterea acestor taxe nu conduce
automat la o cretere a eficienei energetice
i la o reducere a polurii, pe termen mediu
acestea ar altera configuraia de stimulente
pentru agenii economici, astfel nct
eficiena energetic s joace un rol central n
luarea deciziilor cu privire la investiii.
n momentul n care o ar are cea mai
ineficient economie din punct de vedere
energetic, cnd opteaz n mod constant
pentru a impune taxele i accizele minime
permise asupra surselor de energie i cnd
aceast situaie conduce n mod constant la
cele mai reduse ncasri ca procent din PIB
din taxarea de mediu, se poate afirma c
interesul factorilor decizionali din ara
respectiv pentru folosirea taxelor pe mediu
ca instrument de limitare a efectelor
activitilor economice asupra mediului este
unul aproape inexistent.
Euro/tona de benzina consumata
Figura 5. Evoluia veniturilor din taxele pe energie n raport cu consumul final de

energie*: Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre
ale UE
200
180
160
140
UE-15
120
9 ri
postcomuniste
membre UE
Romnia
100
80
60
40
20
0
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
* n englez indicatorul se numete - Nominal ITR on energy

Publications of the European Communities, 2009), pagina 122, Tabelul II-5.2
European Environmental Agency. GHG trends and projections in Romania. Disponibil la:
www.eea.europa.eu/publications/eea_report_2009.../file
29
CEROPE, Taxele de mediu n Romnia, Studiu elaborat de n cadrul Programului Phare RO
2003/005-551.02.03. Disponibil la: www.cnp.ro/user/repository/b283ade0ca497fef28b9.pdf, p. 2.
30
Idem.
28
24
Partea a III-a.
Taxele de poluare i folosire
a resurselor i Administraia
Fondului pentru Mediu
Seciunea de fa analizeaz evoluiile din ultimii ani n a treia grup de taxe de
mediu, i anume cea a taxelor de poluare i de folosire a resurselor, taxe care
devin venituri pentru Administraia Fondului pentru Mediu31. Acest domeniu a
devenit din ce n ce mai important n ultimii ani, n contextul nevoii de
dezvoltare a capacitii instituionale de a dezvolta programe de finanare
capabile s ajute la ndeplinirea condiiilor asumate pe parcursul negocierilor de
aderare la UE n domeniul proteciei mediului. Prin Ordonana de Urgena
nr.196 din 22 Decembrie 2005 a fost nfiinat Administraia Fondului pentru
Mediu, instituie cu personalitate juridic aflat n subordinea Ministerului
Mediului i Pdurilor32, cu scopul de a reprezenta un instrument
economico-financiar destinat susinerii i realizrii proiectelor pentru protecia
mediului, n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare n domeniul proteciei
mediului33. n timp ce nfiinarea AFM a reprezentat un efort instituional
semnificativ, datorit faptului c finanarea fondului a fost prevzut exclusiv
din venituri proprii, acesta nu a reuit s devin nc instrumentul prin care
Romnia s-i poat respecta obligaia a asigura o cofinanarea de peste 1
miliard de Euro pe an pentru proiectele finanate din Fondurile Structurale34. n
contextul n care Romnia i-a asumat contribuia cu o cofinanare n perioada
2007-2018 de ctre Ministerul Mediului cu o sum de 15 Miliarde de Euro35,
Administraia Fondului pentru Mediu are venituri anuale proiectate de mai
puin de 40% din suma necesar pe an36. De altfel, situaia existent este
confirmat i de statisticile Eurostat care arat c ntre 2001 i 2007 putem
vorbi de o scdere a ncasrilor totale din taxele de poluare i folosire a
resurselor. n 2007, Romnia a colectat un total de 16 milioane de Euro din
aceste taxe, fiind situat pe poziia 21 n UE.
Pentru a detalia parcursul acestor ncasri, n Tabelul 5 prezentm evoluia
proieciilor ncasrilor pe diferite categorii de buget la Fondul pentru Mediu37.
Figura 6 Evoluia veniturilor din taxele de poluare i folosire a resurselor ca % din PIB:
Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
0.6 %
0.5 %
0.4 %
EU-15
0.3 %
9 ri
postcomuniste
membre ale UE
Romnia
0.2 %
0.1 %
0.0 %
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Publications of the European Communities, 2009), 322, Tabelul C4.4_G
Trebuie remarcat faptul c din cele 15

categorii de taxe aplicate unor activiti cu
impact potenial asupra mediului, doar 4
(taxa de poluare - sau prim nmatriculare,
taxele pentru emisiile de poluani n
atmosfer, taxele pentru ambalaje i cele
pentru anvelope) au adus venituri semnificative la Fondul pentru Mediu. Acest lucru
este cauzat de faptul c, pentru majoritatea liniilor bugetare, sumele ncasate
sunt insignifiante n raport cu potenialul
lor.
25
Un calcul simplu ne poate arta dimensiunea evaziunii fiscale sub forma

taxelor nepltite ctre AFM de ctre prelucrtorii de mas lemnoas. Conform
datelor ASFOR38, n anul 2006 a fost exploatat un volum de mas lemnoas de
16,8 milioane de m cubi39. Lund ca baz un pre minim de 50 Euro/ metru cub
pentru aceast mas lemnoas, reiese c valoare minim a valorii masei
lenoase care trebuia impozitat conform prevederilor legale40 ar fi fost de 840
milioane de euro sau 3,33 miliarde RON. Astfel, ncasrile de 15 milioane RON
reprezint sub 50% din valoarea minim a taxelor care ar fi trebuit ncasate. Mai
mult, n condiiile n care dup anul 2006 preul masei lemnoase a continuat s
creasc, iar cantiatea de lemn exploatat i cifra de afaceri a acestei industrii au
crescut mai repede dect creterea PIB, ncasrile proiectate pe aceast linie de
buget au sczut pn la doar 2,4 milioane de RON n 2009.
De asemenea, n condiiile unei piee de anvelope estimat la peste 1 miliard
RON n 200741 i a unui parc auto estimat la 4.501.266 autovehicule, din
obligaia de a plti 1 RON/Kg de anvelop impus persoanelor juridice care
introduc pe piaa naional anvelope noi i/sau uzate destinate reutilizrii, a
fost proiectat o colectare de doar 11,35 milioane RON. Din nou, un calcul
simplu ne poate indica nivelul minim de evaziune din acest domeniu. Presupunnd c pentru fiecare autovehicul se schimb doar 2 cauciucuri pe an, la o
valoare minim de 5 Kg/anvelop ar rezulta un minimum de 45 milioane de
kilograme de avelope vndute, ceea ce ar trebui s conduc la un total de minimum 45 milioane RON ncasai. Putem concluziona c cea mai conservatoare
estimare indic o evaziune fiscal de peste 75% n dauna Administraiei Fondului pentru Mediu.
n ciuda acestei capaciti limitate de colectare a veniturilor prevzute prin lege,
veniturile proiectate s fie colectate la Fondul pentru Mediu au crescut n mod
constant ntre 2005 (119 milioane RON) i 2009 (1.785 milioane RON), saltul
semnificativ fiind datorat transferului veniturilor din taxa de poluare ctre
Fondul pentru Mediu. Totui, n condiiile n care PIB-ul Romniei a fost n 2009
de 491,3 miliarde RON, sumele prevzute a fi obinute la Fondul pentru Mediu
31
Aa cum este explicat n nota metodologic a Eurostat, datorit modului n care datele statistice
sunt colectate, principala modalitate de poluare, i anume emisile de CO2, este cuantificat la
categoria taxelor pe energie.
32
Denumirea din 2010. Anterior instituia a fost denumit Ministerul Mediului i Dezvoltrii
Durabile.
33
http://www.afm.ro/
34
CEROPE, Taxele de mediu n Romnia, p. 2.
35
Idem.
36
Hotararea nr. 82 din 5 februarie 2010 privind aprobarea bugetului de venituri si cheltuieli pe anul
2010 al Fondului pentru mediu si al Administratiei Fondului pentru Mediu, precum si a Listei
programelor finantate din Fondul pentru mediu in anul 2010. Disponibil la:
http://www.afm.ro/main/info_stuf/hotarare82-2010_aprobare_buget2010.pdf
37
Exist o discrepan ntre cifrele menionate n Bugetul de venituri i cheltuieli al Aministraiei
Fondului pentru mediu i cifrele raportate de Eurostat pentru anul 2007.
38
Asociatia Forestierilor din Romnia, http://www.asociatiaforestierilor.ro
39
Valoarea metrului cub variaza ntre 50-70 Euro/m3 pentru lemnul din rsinoase i 40-200 Euro/
m3 pentru lemnul din fag, stejar sau plop, din care au fost produi 2,6 milioane metri cubi de
rinoase i 1,85 milioane metri cubi de cherestea din foioase.
40
Capitolul VII: Modul de calcul al contribuiei prevzute la art. 9 alin. (1) lit. f) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 196/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 105/2006,
Art. 43.
41
http://www.zf.ro/companii/pirelli-piata-anvelopelor-va-creste-cu-8-3045100/
reprezint 0,36% din PIB n cel mai bun an

din istoria sa.
n practic, din cauza crizei economice,
ncasrile din taxa de poluare s-au ridicat la
doar 800 milioane RON, ceea ce face ca
veniturile
reale
disponibile
pentru
programe de protecie a mediului
nconjurtor s se situeze n continuare la
sub 0.2%, un procent care ne plaseaz
printre ultimele locuri n Europa. Nu n
ultimul rnd, n anul 2009 a fost prevzut
suma de 190 milioane RON pentru Programul Rabla destinat susinerii industriei
auto, msur care nu se ncadreaz n
categoriile standard de msuri de protecie
a mediului. Putem concluziona argumentnd c veniturile existente rmn n
continuare sub necesarul de investiii al
Romniei, situaia artnd c fr o schimbare fundamental n strategia fiscal n
acest domeniu Romnia va rmne n
continuare pe o poziie coda n domeniul
eforturilor de protejare a mediului.
26
Tabelul 5. Evoluia Bugetului de venituri* la Fondul pentru Mediu pe anumite categorii (Mii RON)
2005
2006
2007
2008
2009
2010
TOTAL VENITURI
289070
401468
463844
551959
1799673
1918036
Sume reportate din anul precedent
169070
251468
313844
384959
150000
150000
167000
132000
139000
151000
Denumirea indicatorului
I. VENITURI CURENTE
A. VENITURI FISCALE
119990
Tax poluare pentru autovehicule conf. O.U.G. 50/2008

Alte impozite i taxe
1799673
1918036
1785770
200009
1644150
1658502
132000
139000
151000
141620
162534
50000
58200
58200
19400
33950
O contribuie de 3% din veniturile realizate din vnzarea deeurilor

metalice feroase i neferoase, precum i a bunurilor destinate
dezmembrrii, obinute de ctre deintorul deeurilor, respectiv
deintorul bunurilor, persoane fizice i/sau juridice
39590
45000
52500
Taxele pentru emisiile de poluani n atmosfer, ncasate de la

agenii economici, n sumele prevzute n anexa nr. 1, la
L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare
13800
3000
3500
10000
10000
12500
Taxe ncasate pentru emisiile de poluani n atmosfer,

provenite de la surse fixe
1946894
Veniturile ncasate de la agenii economici utilizatori de noi terenuri

pentru depozitarea deeurilor valorificabile, n limitele prevzute n
anexa 2 la L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare
60
15
O suma de 1 RON/kg din greutatea ambalajelor introduse pe piaa

naional de productorii i importatorii de bunuri ambalate, cu
excepia celor utilizate pentru medicamente
17944
24000
27600
31200
29423
38800
O cot de 2% din valoarea substanelor chimice periculoase

comercializate de productori i importatori, prevzute n anexa nr. 3
la L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare, mai
puin cele utilizate la producerea medicamentelor
8794
3000
3400
3600
2910
3395
O cot de 0,5% din valoarea substanelor chimice periculoase

comercializate de productori i importatori, utilizate n agricultur,
prevzute n anexa nr. 4, la L. nr. 73/2000 cu modificrile i
completrile ulterioare
1000
1% din valoarea de vnzare a masei lemnoase introduse ntr-un

proces de prelucrare (3% n 2005)
9602
15000
11350
10000
2425
7760
O sum de 10.000 lei (1 RON) /kg anvelop, de ctre persoanele

juridice care introduc pe piaa naional anvelope noi i/sau uzate
destinate reutilizrii
15000
10000
11350
10000
533
194
5650
6500
58
252
3700
4194
4440
582
291
18294
9449
22752
23223
291
4850
19400
O contribuie de 3% din suma care se platete anual pentru

gestionarea fondurilor de vntoare, pltit de ctre gestionarii
fondurilor de vntoare
Cuantumul taxelor ncasate prin birourile unice la emiterea
acordului/autorizaiei de mediu pentru activitile cu impact redus,
conf. H.G. 573/2002
1400
Taxe i contribuii conform Legii nr. 73/2000, abrogate de

OUG 196/2005
O cot de 1,5% din valoarea ncasat prin comercializarea produselor
finite din tutun
0,2 lei tax, denumit n continuare ecotax, n valoare de
0,2 lei/bucat pentru pungile de tip saco banan, cu mner
aplicat, sau maieu - din materiale care nu sunt biodegradabile
2000
* Sumele reprezint proieciile bugetare i nu ncasarile reale.

Surs: Bugetele de venituri i cheltuieli ale Administraiei Fondului pentru mediu 2005-2010. Disponibil la: http://www.afm.ro/info06_bvc.php
27
Concluzii
Contribuie taxele de mediu la promovarea semnificativ a obiectivelor proteciei

mediului n Romnia? Cu greu pot fi aduse argumente n sprijinul unei astfel de
afirmaii. Romnia deine economia cea mai ineficient din punct de vedere
energetic din Europa, are printre cele mai mici ncasri din taxe de mediu ca
procent din PIB, att la nivel general ct i pe cele trei grupe principale: taxe pe
energie, taxe pe transport i taxe de poluare i folosire a resurselor. Aceast
situaie este uor explicabil prin opiunea constant a guvernelor de dup
1989 pentru meninerea taxelor i accizelor la niveluri minime. Chiar i atunci
cnd prin aderarea la UE s-a impus necesitatea aducerii accizelor la un nivel
mai ridicat, Romnia a optat pentru amnarea ct mai mult a armonizrii acestor taxe. n contextul n care, chiar i n 2010, la toate cele 9 categorii principale
de combustibili i electricitate, nivelul accizelor era cel minim sau puin sub
nivelul minim, nu este de mirare c Romnia se afl pe un trend descendent din
punct de vedere al ncasrilor din taxele pe energie ca procent din PIB.
Mai mult, n cazul taxelor de poluare i folosire a resurselor, capacitatea de
colectare pentru majoritatea tipurilor de taxe este foarte redus n raport cu
baza potenial de taxare. Acest lucru este cu att mai grav cu ct taxele de
poluare i folosire a resurselor sunt acele taxe destinate finanrii de proiecte
pentru limitarea efectelor activitilor umane asupra mediului. Situaia
veniturilor la Fondul pentru Mediu impune o discuie urgent cu privire la modul
n care instituiile statului abilitate s colecteze taxe pentru Adminstraia
Fondului pentru Mediu pot fi determinate s-i ndeplineasc obligaiile legale
cu un grad mai mare de eficien.
n contextul n care avantajul competitiv oferit de un nivel mic al taxrii nu pare
s fi fost fructificat n nici un fel (nu exist nici o investiie major ntr-un domeniu cu o intensitate energetic mare n ultimii ani), exist argumente serioase
pentru a susine o cretere treptat a taxelor de mediu, precum i introducerea
unor instrumente noi folosite n diferite ri ale Uniunii Europene. De altfel,
Uniunea European recomand o schimbare a accentului dinspre taxarea
muncii (unde Romnia are o fiscalitate ridicat) nspre taxarea consumului i a
polurii. Mai ales n contextul crizei bugetare din ultimii doi ani i a creterii
semnificative a datoriei publice, opiunea pentru creterea taxelor pe energie ar
fi una legitim, putnd reprezenta o resurs important pentru echilibrarea
Bugetului de stat.
28
Anexe
Tabelul 6. Nivelul de accizare aplicat pentru benzina fr plumb/ton de ctre statele

membre ale UE n raport cu acciza minim de 359 EUR/ton
ara
EUR
% mai mult
dect acciza minim
Romnia
348.0
-3.1
Bulgaria
350.2
-2.4
Cipru
359.0
0.0
Letonia
379.8
5.8
Estonia
422.8
17.8
Lituania
434.4
21.0
Austria
442.0
23.1
Ungaria
444.0
23.7
Polonia
451.1
25.7
Spania
455.9
27.0
Malta
459.4
28.0
Luxemburg
464.6
29.4
Slovenia
484.5
35.0
Cehia
505.1
40.7
Slovacia
514.5
43.3
Suedia
539.8
50.4
Irlanda
543.2
51.3
Italia
564.0
57.1
Danemarca
566.7
57.9
Portugalia
583.0
62.4
Belgia
613.6
70.9
Finlanda
627.0
74.7
Marea Britanie
627.9
74.9
Frana
639.6
78.2
Germania
669.8
86.6
Grecia
670.0
86.6
Olanda
714.0
98.9
Surs: European Commission DG Taxation and customs union. Excise Duty Tables. July 2010
Disonibil la: http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm#
29
Tabelul 7. Evoluia veniturilor din taxele pe energie ca % din PIB n rile membre ale UE
Anul 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2000- 1995- Clasament
2008 2007
2007
ara
RO
BE
2.5
1.5
1.6
1.6
1.6
BG
CZ
2.3
2.2
2.1
3.8
3.2
1.9
1.7
2.3
-1.5
1.8
1.7
1.7
1.3
-0.1
0.8
0.2
1.5
1.4
1.4
1.4
1.4
1.5
1.5
1.4
2.1
2.3
2.6
2.6
2.7
2.7
2.2
2.1
2.3
2.2
2.3
2.4
2.5
2.4
2.3
2.7
2.3
18
-0.2
25
1
DK
2.2
2.3
2.2
2.4
2.7
2.6
2.7
2.7
2.6
2.5
2.4
-0.4
0.1
DE
1.9
1.8
1.8
1.7
1.9
2.1
2.2
2.3
2.2
2.1
1.9
-0.2
-0.1
12
EE
0.6
1.2
1.6
1.4
1.2
1.6
1.5
1.5
1.8
1.9
1.8
1.9
0.7
1.3
11
IE
1.7
1.7
1.7
1.7
1.6
1.4
1.2
1.3
1.3
1.3
1.3
1.2
1.2
-0.2
-0.5
27
EL
2.5
2.5
2.3
2.1
1.8
1.6
1.5
1.4
1.3
1.3
1.2
1.2
1.2
-0.4
-1.3
26
ES
1.8
1.8
1.7
1.9
1.8
1.7
1.7
1.7
1.6
1.6
1.5
1.4
1.4
-0.3
-0.4
24
FR
1.8
1.7
1.8
1.7
1.7
1.6
1.6
1.4
-0.4
-0.6
23
IT
3.1
2.9
2.9
2.6
2.4
2.3
2.4
2.2
2.2
2.2
2.1
-0.5
-1.1
CY
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.7
1.9
2.1
1.9
1.8
1.8
1.1
1.3
17
LV
1.5
1.8
2.7
2.1
1.8
1.6
1.8
2.1
2.2
1.7
-0.1
0.7
19
1.7
2.1
1.8
1.8
1.8
1.7
1.6
1.6
-0.1
0.5
22
LT
1.1
1.1
1.3
LU
2.8
2.8
2.8
2.8
2.7
2.7
2.7
2.6
2.7
2.9
2.8
2.5
2.4
-0.2
-0.4
HU
2.7
2.4
2.4
2.9
2.8
2.4
2.3
2.2
2.3
2.1
2.1
2.1
2.1
-0.3
-0.6
1.3
1.3
1.8
0.4
MT
0.9
0.8
1.3
1.6
1.6
1.4
1.5
1.4
1.3
1.2
0.9
16
NL
1.7
1.7
1.8
1.8
1.9
1.9
1.8
1.8
1.8
1.9
1.8
0.2
15
AT
1.4
1.4
1.7
1.6
1.6
1.6
1.7
1.7
1.8
1.9
1.8
1.6
1.6
0.1
0.2
21
2.3
2.4
0.6
PL
1.2
1.4
1.3
1.5
1.8
1.8
1.8
2.1
2.1
2.3
1.2
PT
2.6
2.6
2.4
2.4
2.2
1.6
1.9
2.1
2.2
2.2
2.1
0.4
-0.6
10
SI
3.1
3.3
3.5
3.9
3.3
2.4
2.7
2.7
2.6
2.6
2.5
2.3
2.3
-0.1
-0.8
SK
2.1
1.9
1.8
1.7
1.8
1.7
1.9
2.2
2.2
2.1
1.8
-0.1
-0.3
13
1.9
1.9
1.8
1.7
-0.3
-0.5
20
FI
2.1
2.1
2.3
2.2
2.2
1.9
SE
2.4
2.7
2.6
2.6
2.5
2.4
2.4
2.5
2.5
2.4
2.4
2.3
2.2
-0.1
-0.2
UK
2.3
2.3
2.3
2.4
2.4
2.4
2.2
2.2
2.1
1.9
1.8
-0.5
-0.5
14
Publications of the European Communities, 2009), 318, Tabelul C.4.1_G
30
Tabelul 8. Evoluia veniturilor din taxele pe transport ca % din PIB n rile membre ale UE
Anul 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2000- 1995- Clasament
2008 2007
2007
ara
RO
BE
0.6
0.7
0.7
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.3
0.3
0.7
0.7
0.6
0.7
0.7
0.7
0.7
0.7
0.6
0.6
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.3
0.3
0.1
BG
19
0
11
20
CZ
0.4
0.4
0.3
0.3
0.4
0.3
0.3
0.3
0.3
0.2
0.2
0.2
0.2
-0.2
-0.2
25
DK
2.1
2.1
2.1
2.3
2.2
1.8
1.7
1.9
1.8
2.2
2.3
2.2
0.4
0.1
DE
0.4
0.4
0.4
0.4
0.4
0.3
0.4
0.4
0.3
0.4
0.4
0.4
0.4
18
EE
0.3
0.3
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.1
0.1
0.1
0.1
-0.2
-0.2
27
1.3
1.4
1.4
1.1
1.1
1.1
1.1
1.2
1.2
1.2
-0.2
-0.1
IE
1.3
1.4
1.3
EL
0.6
0.6
0.8
0.8
0.9
0.8
0.9
0.8
0.9
0.8
0.8
0.8
0.1
0.2
ES
0.4
0.4
0.4
0.4
0.4
0.4
0.4
0.4
0.4
0.4
0.4
0.4
0.4
16
0.7
0.6
0.6
0.6
0.6
0.1
12
FR
0.6
0.7
0.6
0.6
0.6
0.5
0.5
0.7
IT
0.4
0.4
0.4
0.4
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.1
15
CY
2.3
2.3
1.9
1.9
1.8
1.9
1.6
1.5
1.6
-0.3
-0.7
0.3
LV
0.1
0.2
0.3
0.3
0.4
0.4
0.3
0.3
0.3
-0.1
0.3
21
LT
0.8
0.7
0.8
0.8
0.7
0.7
0.7
0.7
0.7
0.8
0.5
0.1
0.1
-0.5
-0.6
26
LU
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.2
0.1
24
HU
0.2
0.3
0.3
0.3
0.4
0.4
0.4
0.4
0.2
0.5
0.5
0.6
0.6
0.3
0.5
10
MT
2.3
2.2
2.3
2.3
2.5
2.3
2.1
2.1
1.8
1.8
1.8
1.7
-0.6
-0.7
NL
1.3
1.5
1.3
1.4
1.5
1.4
1.3
1.2
1.2
1.3
1.3
1.4
1.4
AT
0.7
0.7
0.7
0.7
0.7
0.8
0.9
0.9
0.9
0.8
0.8
0.8
0.8
0.1
PL
0.2
0.2
0.3
0.1
0.1
0.2
0.2
0.2
0.2
0.3
0.3
0.2
0.2
0.1
0.1
22
PT
0.9
1.1
1.2
1.1
1.1
0.9
0.9
0.9
0.9
-0.2
SI
1.1
0.9
0.4
0.4
0.4
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.1
-0.5
14
SK
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
-0.1
23
FI
0.8
1.1
1.2
1.1
1.2
1.2
1.2
1.1
-0.1
0.2
SE
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.4
0.4
0.4
0.1
0.1
17
UK
0.6
0.6
0.6
0.6
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
-0.1
13
Publications of the European Communities, 2009), 320, Tabelul C.4.2_G

Analiza Taxelor de Mediu in Romania

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Analiza Taxelor de Mediu in Romania

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE

COORDONATOR CERCETARE: ARPAD TODOR

Arpad Todor este expert Ecopolis i doctorand n cadrul

Centrul pentru Politici Durabile Ecopolis este o organizaie

Ecopolis Februarie 2011

8. Preurile carburanilor din Romnia au crescut semnificativ n 2010. Totui,

Cetenii romni au experimentat n ultimii ani o cretere constant a preului

nivelului de eficien energetic a

Seciunea a treia se concentreaz asupra evoluiei ncasrilor din taxele de

n englez: Market based Instruments sau MBIs.

taxele pe energie, taxele pe transport i

1.2 IMPLICAIILE TAXELOR DE MEDIU I ALE

combinaie cu alte tipuri de instrumente.

Permisele (certificatele) tranzacionabile au fost create cu scopul de a

Taxele de mediu au fost create astfel nct s afecteze comportamentul

Tarifele de mediu au fost create pentru a acoperi (parial sau n

Schemele de garantare i compensare au fost create pentru a asigura

Taxele pe mediu i celelalte IBP-uri pot fi folosite n combinaie cu alte

Un sistem de etichetare poate ajuta la creterea eficienei taxelor de

Folosirea taxelor pe energie n combinaie cu introducerea unor

Combinaia ntre impunerea unei taxe i o abordare voluntar, cum ar fi

Combinaia ntre aplicarea unei taxe de mediu i un sistem de permise

Exemplele anterioare reprezint doar o

1.3 BARIERE POLITICE N CALEA

1.3.1 Presupoziii cu privire la impactul taxelor de mediu asupra

tranzacionabile la nivel interstatal. Efectele

1.3.2 Implicaii asupra distribuiei veniturilor i inegalitii sociale

1.3.3 Percepii n legtur cu taxele de mediu

Preconcepia c pentru a fi eficiente, taxele trebuie s fie ridicate. Acest

Preconcepia cu privire la existena unui conflict inerent ntre

Percepia cu privire la existena unor conflicte ntre regulile naionale,

O nostalgie cu privire la perioada cnd subveniile cu scop social n

n ciuda unor progrese n anumite domenii, majoritatea rilor menin

Acest tip de subvenii pot avea un efect

2.1 TAXAREA PE ENERGIE I TRANSPORT N

i 2.1% ntre 2005 i 2007), iar datele din

nivelul anului 2007, n special ca urmare a

Tabelul 2. Nivelul accizelor minime conform reglementrilor UE i nivelul accizelor

421 EUR/ ton

421.19 EUR/ ton

359 EUR/ ton

*348.04 EUR/ ton

Motorin utilizat n transport

330 EUR/ ton

*293.21 EUR/ ton

Kerosen utilizat n transport n

330 EUR/ ton

375.91 EUR/ ton

Pcur folosit n scop industrial

Gaz petrolier lichid

**125 EUR/ ton

128.26 EUR/ ton

Gaz natural folosit pentru

**2.6 EUR/ gigajoule

2.6 EUR/ gigajoule

Crbune i cocs folosit

0.5 EUR/ MWh

0.5 EUR/ MWh

1995-2008 relev faptul c, n toat

Tabelul 3. Evoluia preului la pomp al benzinei fr plumb ($ ceni/litru)

Conform datelor furnizate de Comisia European27 (Figura 4), n ciuda unei

Harta 1. Preul mediu al benzinei fr plumb n rile UE la 10.01.2011 (n EUR)

Surs: Comisia European. Accesibil la:

cumprat, 50% reprezint taxele i accizele