TRIMESTRE

1
2
3
4
TOTAL AO
TIPO M.P.

X
Y
Z
DEPTO

MOLDEADO
ENSAMBLE
EMPAQUE

1. VENTAS
PRODUCTO A
PRODUCTO B
2,500
1,350
20,000
10,200
13,300
6,780
4,200
2,170
40,000
20,500
2. CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
UN MEDIDA
CONSUMO POR PD
PRECIO UN
A
B
DE M.P.
$
METRO
2
2
210
LIBRA
0
2
400
PIEZA
1
3
720
3. EXIGENCIA DE MANO DE OBRA
HRS HOMBRE POR UN PDA
COSTO
A
B
HORA
$
0.1
0.2
860
0.3
0.4
820
0.1
0.1
800
4. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

SEMIVARIABLES:
MATERIALES INDIRECTOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
CALEFACCION Y ENERGIA
MANTENIMIENTO
X
FIJOS:
IMPUESTOS DIVERSOS
SUPERVICION
INGENIERIA
DEPRECIACION
SEGUROS

0.0
160.78
10,956,000
20.55
2,410,000
16.39
2,213,300
81.95
15,579,300 PRD PY A Y B
4,898,000
12,200,000
8,937,000
5,700,000
1,629,000
33,364,000
5. GASTOS OPERACIONALES

X
X
X
X

GASTOS DE VENTAS
Salarios de vendedores
Comisiones
publicidad
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos
Papeleria y utiles
Servicios publicos
Honorarios profesionales
TOTAL

18,210,360
4,518,360
7,119,840
29,848,560
25,330,200
3,902,220
3,354,540
6,024,480
38,611,440

68,460,000
41
1. CEDULA: PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO
CANTIDAD
PRECIO
VENTAS PY
A
40,000
4,200
168,000,000
B
20,500
8,000
164,000,000
TOTALES
332,000,000
2. CEDULA: PRESUPUESTO DE PRODUCCION
FACTORES CONSULTADOS
PD: A
PD: B
Inventario final(tri 4)
4,200
2,170
Mas ventas presupuestadas
40,000
20,500
Unidades requeridas
44,200
22,670
Menos inventario inicial(tri 1)
2,500
1,350
Produccion requerida
41,700
21,320
63,020
3. CEDULA: CONSUMO Y COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS(PD REQUERIDA)
PRODUCTO
PRODUCCION
ESTANDARES CONSUMO POR PD
CONSUMOS CALCULADOS
REQUERIDA
X
Y
Z
X
Y
A
41,700
2
0
1
83,400
B
21,320
2
2
3
42,640
42,640
TOTALES
126,040
42,640
4. CEDULA: PRESUPUESTO DE COMPRA Y CONSUMODE MATERIAS PRIMAS(INVENTARIOS)
PRODUCTO
PRODUCCION
ESTANDARES CONSUMO POR PD
CONSUMOS CALCULADOS
INVENTARIOS
X
Y
Z
X
Y
Inventario inicial
A
5,212
2
0
1
10,424
-

B
Totales I.I.
Inventario final
A
B
Totales I.F.
CONCEPTOS
Inventario final esperado
Consumo previsto
Necesidades totales
Inventario inicial
Unidades a comprar
Precio de adquisicion
Presupuesto de compras
TOTALES
CONCEPTOS
Inventario inicial
Costo unitario invent inicial
Valor inventario inicial
Presupuesto de compras
Valor inventario disponible
Inventario final
Costo unitario invent final
Valor inventario final
TOTALES
TOTALES
CONSUMO POR PRODUCTO A:
Insumo parcial
Insumo total
%(Q)
PPTO CONSUMO INSUMO
Asignado($)
UNIDADES REQUERIDAS
COSTO PRODUCTO A:

2,665

5,330
15,754

5,330
5,330

5,438
2,790

2
2

0
2

1
3

10,876
5,580
16,456

5,580
5,580

4.1. CEDULA: PRESUPUESTO DE COMPRAS

INSUMO X
INSUMO Y
INSUMO Z
16,456
5,580
13,808
126,040
42,640
105,660
142,496
48,220
119,468
15,754
5,330
13,207
126,742
42,890
106,261
210
400
720
26,615,820
17,156,000
76,507,920
120,279,740
4.2. CEDULA: PRESUPUESTO DE CONSUMO
INSUMO X
INSUMO Y
INSUMO Z
15,754
5,330
13,207
162
308
554
2,552,148
1,641,640
7,316,678
26,615,820
17,156,000
76,507,920
29,167,968
18,797,640
83,824,598
16,456
5,580
13,808
210
400
720
3,455,760
2,232,000
9,941,760
25,712,208
16,565,640
73,882,838
116,160,686
83,400
126,040
0.662
25,712,208
17,013,632

42,640
0
16,565,640
-

41,700
105,660
0.395
73,882,838
29,158,758

120,279,740 compra MP req

1,024
11,510,466

15,629,520

116,160,686
46,172,390
41,700
1,107

CONSUMO POR PRODUCTO B:

Insumo parcial
42,640
42,640
63,960
Insumo total
126,040
42,640
105,660
%(Q)
0.338
1
0.605
PPTO CONSUMO INSUMO
25,712,208
16,565,640
73,882,838
116,160,686
Asignado($)
8,698,576
16,565,640
44,724,080
69,988,296
UNIDADES REQUERIDAS
21,320
COSTO PRODUCTO A:
3,283
TOTAL PRESUPUESTO DE CONSUMO ASIGNADO
116,160,686
5. CEDULA: EXIGENCIAS Y COSTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTO
PRODUCCION
EXIGENCIAS DE M.O (HRS) POR DPTO
EXIGENCIAS ESTIMADAS
REQUERIDA
MOL
ENS
EMP
MOL
ENS
A
41,700
0.1
0.3
0.1
4,170
12,510
B
21,320
0.2
0.4
0.1
4,264
8,528
TOTALES
63,020
8,434
21,038
Costo Estimado por Hora
7,253,240
17,251,160
COSTO PREVISTO POR DEPARTAMENTO
TOTAL PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
6. CEDULA: PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
SEMIVARIABLES:
TT UNIDADES TT COSTO
MATERIALES INDIRECTOS
0
160.78
10,132,356
63,020
10,132,356
MANO DE OBRA INDIRECTA
10,956,000
20.55
1,295,061
63,020
1,295,061
CALEFACCION Y ENERGIA
2,410,000
16.39
1,032,898
63,020
1,032,898
MANTENIMIENTO
2,213,300
81.95
5,164,489
63,020
5,164,489
FIJOS:
IMPUESTOS DIVERSOS
4,898,000
SUPERVICION
12,200,000
INGENIERIA
8,937,000
DEPRECIACION
5,700,000
SEGUROS
1,629,000
TOTAL FIJOS
33,364,000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
66,568,103

PRODUCTO
A

DISTRIBUCCION DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

PRODUCCION
HRS M.O.D
%(M.O.D)
C.I.F.ASIGNA
UNITARIO
41,700
20,850
0.583
38,797,589
930

21,320
14,924
0.417
63,020
35,774
1.000
7. CEDULA: PRESUPUESTO DE COSTOS ESTANDARES
Costo estandar para una unidad del producto A
CONCEPTO
CANTIDAD
PRECIO
CT ESTANDAR
M.P.
X
2
210
420
Y
0
400
0
Z
1
720
720
M.O.D.
MOL
0.1
860
86
ENS
0.3
820
246
EMP
0.1
800
80
TOTAL COSTO INDIRECTO DE FABRICACION
TOTAL COSTO ESTANDAR PRODUCTO A
Costo estandar para una unidad del producto B
CONCEPTO
CANTIDAD
PRECIO
CT ESTANDAR
M.P.
X
2
210
420
Y
2
400
800
Z
3
720
2,160
M.O.D.
MOL
0.2
860
172
ENS
0.4
820
328
EMP
0.1
800
80
TOTAL COSTO INDIRECTO DE FABRICACION
TOTAL COSTO ESTANDAR PRODUCTO B
TOTAL

27,770,514
66,568,103

TOTAL

1,140

412
930
2,482
TOTAL

3,380

580
1,303
5,263

1303

ESTADO DE RESULTADOS
VALORACION DEL INVENTARIO INICIAL
PRODUCTO
CANTIDAD
COSTO UN($) VR TT($)
PRODUCTO
A
2,500
2,010
5,025,000 B
TOTAL
VALORACION DEL INVENTARIO FINAL
PRODUCTO
CANTIDAD
COSTO UN($) VR TT($)
PRODUCTO
A
4,200
2,482
10,426,071 B
TOTAL
COSTOS DE PRODUCCION
MATERIA PRIMA
116,160,686
MANO DE OBRA
29,546,000
C.I.F.
66,568,103
TOTAL
212,274,789

COSTO DE VENTAS
COSTOS DE PRODUCCION
MAS INVENTARIO INICIAL
MENOS INVENTARIO FINAL
TOTAL

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL(UAII)
INTERSES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS
UTILIDAD NETA

212,274,789
10,801,650
21,845,819
201,230,620
ESTADO DE RESULTADOS
$
332,000,000
201,230,620
130,769,380
68,460,000
62,309,380
17,630,485
44,678,895
15,637,613
29,041,282

%
100%
61%
39%
21%
19%
5%
13%
5%
9%

CANTIDAD COSTO UN($)

1,350
4,279

CANTIDAD COSTO UN($)

2,170
5,263

ESTABLECIMIENTO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

1. CLASIFICACION DE LOS GASTOS OPREACIONALES Y C.I.F.
CONCEPTO
FIJOS
VARIABLES
TOTALES
IMPUESTOS DIVERSOS
4,898,000
4,898,000
SUPERVICION
12,200,000
12,200,000
INGENIERIA
8,937,000
8,937,000
DEPRECIACION
5,700,000
5,700,000
SEGUROS
1,629,000
1,629,000
MATERIALES INDIRECTOS
0
10,132,356
10,132,356
MANO DE OBRA INDIRECTA
10,956,000
1,295,061
12,251,061
CALEFACCION Y ENERGIA
2,410,000
1,032,898
3,442,898
MANTENIMIENTO
2,213,300
5,164,489
7,377,789
Salarios de vendedores
43,540,560
43,540,560
Comisiones
4,518,360
4,518,360
publicidad
7,119,840
7,119,840
Papeleria y utiles
3,902,220
3,902,220
Servicios publicos
3,354,540
3,354,540
Honorarios profesionales
6,024,480
6,024,480
INTERESE
17,630,485
17,630,485
TOTAL
130,515,425
22,143,163
152,658,588
2. DISTRIBUCION DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES
DISTRIBUCCION DE LOS COSTOS FIJOS
PRODUCTO
PRODUCCION
HRS M.O.D
%(M.O.D)
C.F.ASIGNA
A
41,700
20,850
0.58
76,067,720
B
21,320
14,924
0.42
54,447,705
TOTAL
63,020
35,774
1
130,515,425
DISTRIBUCCION DE LOS COSTOS VARIABLES
PRODUCTO
PRODUCCION
HRS M.O.D
%(M.O.D)
C.V.ASIGNA
UNITARIO
A
41,700
20,850
0.58
12,905,601
309
B
21,320
14,924
0.42
9,237,563
433
TOTAL
63,020
35,774
1
22,143,163
3. CLASIFICACION DE LOS COSTOS VARIABLES UNITARIOS
CONCEPTO
A
B
MATERIA PRIMA
1,107
3,283
MANO DE OBRA DIRECTA
412
580
C.I.F.VARIABLES
309
433

TOTAL
1,829
4,296
4. DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO POR PRODUCTO
C.F./ P.V.U - C.V.U
P.E.($)=
C.F./%M.C

P.E.(Q)=

A
P.E.(Q)=

VENTAS
CV
UB
GAOP
UAII
I
UAI

76,067,720
2,371
32,079
$
134,731,832
58,664,112
76,067,720
76,067,720
-

54,447,705
3,704
14,700
$
117,598,736
63,151,031
54,447,705
54,447,705

$
218,568,299
132,477,814
86,090,485
86,090,485

%
100.0%
60.6%
39.4%
39.4%

PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL

VTA
CV
UB
GAOP
UAII
%
TIEMPO

A
76,067,720
0.56
134,731,832
%
100.0%
43.5%
56.5%
56.5%
2

B
54,447,705
0.46
117,598,736
%
TOTAL($)
TOTAL(%)
100.0% 252,330,568
100.0%
53.7% 121,815,143
48.3%
46.3% 130,515,425
51.7%
46.3% 130,515,425
51.7%

1. VENTAS

SUMO DE MATERIAS PRIMAS

GENCIA DE MANO DE OBRA

S INDIRECTOS DE FABRICACION

GASTOS OPERACIONALES

LA: PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

STEO DE LAS MATERIAS PRIMAS(PD REQUERIDA)

CONSUMOS CALCULADOS
Z
41,700
63,960
105,660

MPRA Y CONSUMODE MATERIAS PRIMAS(INVENTARIOS)

CONSUMOS CALCULADOS
Z
5,212

7,995
13,207
5,438
8,370
13,808

A: PRESUPUESTO DE COMPRAS

compra MP req

ESTANDARES CONSUMO POR PD

S Y COSTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

EXIGENCIAS ESTIMADAS
EMP
4,170
2,132
6,302
5,041,600

TO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

10,132,356
12,251,061
3,442,898
7,377,789
33,204,103

20,850
14,924
35,774
29,546,000

STADO DE RESULTADOS

5
VR TT($)
5,776,650
10,801,650
VR TT($)
11,419,749
21,845,819

pag 607

ESTANDARES CONSUMO POR PD