TREZORERIA

OMFP 3055/2009 principii:

174. - La finele fiecrei luni, disponibilittile n valut si alte valori de trezorerie, cum
sunt titluri de stat n valut, acreditive si depozite n valut se evalueaz la cursul de
schimb al pietei valutare, comunicat de Banca National a Romniei din ultima zi
176. - Sumele n numerar, puse la dispozitia personalului sau a tertilor, n vederea
efecturii unor plti n favoarea entittii, se nregistreaz distinct n contabilitate (contul
542
vansuri de trezorerie").
n cazul pltilor n valut suportate din avansuri de trezorerie, cheltuielile se recunosc n
contabilitate la cursul din data efecturii operatiunilor sau la cursul din data
decontrii avansului.
Sumele reprezentnd avansuri de trezorerie, acordate potrivit legii si nedecontate
pn la data bilantului, se evidentiaz n contul de debitori diversi (461 "Debitori
diversi") sau creante n legtur cu personalul (4282 "Alte creante n legtur cu
personalul"), n functie de natura creantei.

LEGEA 82/1991

ART. 38
Contabilitatea Trezoreriei Statului se organizeaz i funcioneaz pe principiul execuiei
de cas i asigur nregistrarea operaiunilor de ncasri i pli n conturi de venituri i
cheltuieli deschise pe bugete, ordonatori de credite i subdiviziunile clasificaiei bugetare
stabilite de Ministerul Economiei i Finanelor.
n contabilitatea Trezoreriei Statului se deschid, pe seama ordonatorilor de credite,
conturi distincte pentru creditele deschise i repartizate i pentru cheltuielile efectuate din
bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul Fondului naional unic de
asigurri sociale de sntate, bugetul asigurrilor pentru omaj, bugetele locale, precum i
conturi de disponibiliti din care se pot efectua pli.
Contabilitatea Trezoreriei Statului asigur informaii cu privire la derularea execuiei
bugetare n condiii de echilibru financiar, aprobat anual prin lege pentru fiecare buget,
precum i n limita disponibilitilor aflate n conturi.
Organizarea contabilitii operaiunilor derulate prin bugetul Trezoreriei Statului i a
cheltuielilor efectuate din bugetul Ministerului Finanelor Publice - Aciuni generale, la
nivelul unitilor Trezoreriei Statului, se asigur potrivit art. 18.
Contabilitatea Trezoreriei Statului se organizeaz n cadrul Ministerului Economiei i
Finanelor i al unitilor sale subordonate i cuprinde operaiunile privind execuia de
cas a bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetului Fondului naional
unic de asigurri sociale de sntate, bugetului asigurrilor pentru omaj i bugetelor

locale, gestiunea datoriei publice interne i externe, precum i alte operaiuni financiare
efectuate n contul organelor administraiei publice centrale i locale.
Organizarea i conducerea contabilitii Trezoreriei Statului se efectueaz potrivit
normelor emise de Ministerul Economiei i Finanelor.
ART. 39
La ncheierea exerciiului financiar, n contabilitatea Trezoreriei Statului se procedeaz la
ncheierea execuiei bugetare potrivit normelor metodologice emise de Ministerul
Economiei i Finanelor, dup cum urmeaz:
a) ncheierea execuiei bugetului de stat se efectueaz de ctre unitile teritoriale ale
Trezoreriei Statului;
b) ncheierea execuiei bugetului asigurrilor sociale de stat se efectueaz de ctre
unitile Ministerului Muncii, Familiei i Egalitii de anse;
c) ncheierea execuiei bugetelor locale se efectueaz de ordonatorii principali de credite
ai bugetelor locale.
Ministerul Economiei i Finanelor ntocmete trimestrial i anual bilanul general al
Trezoreriei Statului, n structura stabilit de acesta, care se aprob n condiiile legii.