Sunteți pe pagina 1din 59

Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea Finane publice i fiscalitate

RAPORT DE PRACTICA
Banca Comercial "Moldova-Agroindbank" S.A.

Elaborat de: Vozian Alexandru


Grupa: M_FPF-131
Coordonator: Castrave Lucia

CHIINU 2014
1

CUPRINS:
Plan
Introducere...............................................................................................................3
1. Scurt istoric i structura funcional a bncii comerciale......................................8
2. Descrierea serviciilor prestate de ctre banca comercial...................................16
2.1 Organizarea operaiunilor de cas.....................................................................16
2.2 Organizarea operaiunilor de creditare..............................................................25
2.3 Organizarea operaiunilor valutare....................................................................36
2.4 Organizarea operaiunilor de decontare.............................................................41
3. Tipologia i caracteristica genurilor de activitate practicate de ctre banca
comercial pe PVM.................................................................................................44
4. Activitatea de underwriter pe PVM a bncii comerciale.....................................45
5. Activitatea de dealer primar pe PVM a bncii comerciale..................................50
6. Analiza activitii investiionale a bncii comerciale..........................................51
Concluzie..........................................................................................................53
Bibliografie..............................................................................................................54
Anexe.......................................................................................................................55

Introducere
Sistemul bancar i are originea n trecutul ndeprtat, mrturii existnd din
antichitate. Exist mai multe preri cu privire la originea bncilor: unii cercettori
susin c primii bancheri au fost cei care efectuau schimbul de bnci, moment
asociat apariiei i circulaiei monedei metalice; ali cercettori susin c noiunea
de banc a aprut n momentul n care un grup de persoane a avut ideea s
primeasc disponibiliti bneti, sub form de depuneri, de la cei ce doreau s fac
ecomonie i n baza acestor depozite s ofere mprumuturi celor care aveau nevoie
de fonduri suplimentare.
Primele dovezi scrise ale unei activiti bancare se regsesc n Orientul
apropiat (Babilon) i Egiptul antic. n acea perioada templele erau n aceeai
msur loc de rugciune i loc de pstrare a banilor i a tezaurelor. Aceast
ncredere pe care o inspirau templele favoriza intermedierea monetar, asemntor
bncilor de mai trziu.
n antichitate cei mai de seam bancheri erau preoii templelor egiptene,
greceti i evreieti. n secolul al VI-lea i.e.n., orae stat i temple din Grecia antic
au nceput s emit moneda proprie, a aprut necesitatea schimbrii unei monede
cu alta, acest eveniment putnd fi considerat primul schimb valutar.
ncepnd cu evul mediu i continund cu epoca modern au nceput s se
infiineze o serie de instituii cu caracter bancar.
Primele bnci au aprut n orae-ceti din peninsula Italic. Prima banc infiinat
a fost Banco di Venetia n 1171, iar n 1584 apare tot la Veneia Banco di
Rialto, banca de viramente care primea depozite i acord mprumuturi
particularilor.
n prezent banca este una din principalele componente ale sistemei
structurilor de pia. Dezvoltarea activitii acesteia este una din condiiile
principale n crearea mecanismului de pia. Procesul reorganizrii economiei s-a
nceput cu reorganizarea (reformarea) sistemului bancar. Aceast sfer a economiei
se dezvolt dinamic i astzi.
3

Banca exist pentru clienii si. Ca instituie i activitate, ea a aprut pe o


anumit treapt de dezvoltare a societii, datorit nevoilor oamenilor de a efectua
diverse tranzacii.
La 8 mai i-a nceput activitatea B.C. "Moldova-Agroindbank" S.A., fiind, ntro oarecare msur, succesor al Bncii specializate de Stat Agroprombank din
URSS. Capitalul social iniial a constituit 170 mln. ruble (170 mii lei). Banca a
obinut licena pentru efectuarea operaiilor bancare, inclusiv n valut. Banca
deinea o reea ramificata pe ntreg teritoriul republicii care consta din 41 de filiale,
7 reprezentante i o cas de schimb valutar. Banca acorda servicii pentru cca 11,5
mii de clieni - persoane juridice. Volumul operaiilor creditare atingea 3,5 mlrd.
ruble.
Banca Comercial "Moldova-Agroindbank" S.A. (MAIB) este lider
incontestabil n sectorul bancar al Republicii Moldova:

MAIB dispune de autorizaia Bncii Naionale a Moldovei pentru


efectuarea tuturor tipurilor de operaiuni n valut naional i strin pe tot teritoriul
Republicii Moldova i pe pieele internaionale.

Banca este membru al Asociaiei Bncilor din Moldova, este cofondator al


Bursei Valutare Interbancare din Moldova i al Bursei de Valori Mobiliare din
Moldova.

Are o reea extins de 51 de filiale i 23 reprezentante amplasate reuit din punct de


vedere economic i geografic n teritoriul rii.
MAIB a reuit s obin i s pstreze poziia de lider n sectorului bancar
autohton.
In prezent banca deservete peste 132 mii de clieni, din care cca 89% sunt
persoane fizice.
O mare parte din agenii economici deservii de MAIB sunt companii cu proprietate
privat (87%), reprezentnd toate sectoarele economiei naionale, majoritatea
constituind-o persoanele ncadrate n activitate industriala i agricol. MAIB are n
calitate de clieni o parte considerabil dintre cei mai mari productori din
4

Moldova ai vinului, zaharului, tutunului, conservelor - ramuri cheie n industria i


exportul Moldovei.
Deine cea mai mare cot de pia din sectorul bancar al rii n ceea ce priveste
principalii indicatori ai activitii - 21.2% din totalul de active, 20.1% din capitalul
normativ total, 22.8% din totalul creditelor acordate de bncile comerciale, 21.8%
din toate depozitele atrase de bncile comerciale, MAIB rmne concurentul
numrul unu pentru orice banc din ara.

MAIB ofer o gam larg de servicii financiare specializate pentru


companii, investitori instituionali i privai, servicii care sunt integrate cu celelalte
operaiuni bancare i care reprezint un avantaj unic - de a beneficia de soluii
individualizate ce satisfac cele mai diverse cerine, orict de ambiioase ar fi ele.

MAIB a efectuat importante investiii n intreprinderi din industria uoar, de


prelucrarea pielii, n proiecte de proporii precum "Glass Container Company"
S.A., Compania "Vininvest", S.A. "Moldavian Airlines", "Garantinvest", "Profit
"S.A., "Tricon" S.A. untr-un ir de vinrii, fabrici de conserve, etc.
MAIB deine un rol activ n plasarea n ar a liniilor de creditare ale Bncii
Internaionale de Reconstrucie i Dezvoltare i ale Bncii Europene de
Reconstrucie i Dezvoltare prin finanarea valutar a ntreprinderilor business-ului
mic i mediu, acordarea garaniilor i a scrisorilor de credit.

MAIB colaboreaz i se bucur de asistena unor instituii financiare i


fundaii externe precum EU TACIS, VOCA, USAID, UK KNOW-HOW FUND,
CITIZEN-NETWORK n diverse domenii de activitate i, n special, la obinerea
asistenei tehnice pentru elaborarea i implementarea noilor produse i servicii
bancare, perfecionarea tehnologiilor bancare.

MAIB colaboreaz activ cu Aliana de Microfinanare "SOROS" i CNFA-Moldova


n susinerea prin credite i alte servicii bancare a fermierilor, a Asociaiilor de
Economii i Imprumut ale Cetenilor i a altor categorii de business rural.
Activitatea bncii este nalt apreciat n interiorul i n exteriorul rii. Revista
"Euromoney" a declarat banca drept "Best Domestic bank in Moldova" n 1999 i
5

2000. Un alt eveniment important pentru BC "Moldova Agroindbank" S.A. a fost


desemnarea cu titlul " Cea mai bun banc a anului 2002 din Republica Moldova",
aprecierea aparinnd prestigioasei reviste de specialitate "The Banker", membru al
grupului editorial "Financial Times Business" LTD, care anual nominalizeaz cele
mai bune instituii bancare din ntreaga lume."Global Finance" a nominalizat
Moldova Agroindbank printre cele mai bune bnci, pe piaa rilor n curs de
dezvoltare, din Europa Centrala i de Est al doilea an consecutiv. Revista a selectat
MAIB la nominaia "Cea mai bun banc din Republica Moldova n anul 2008".
Selecia a fost efectuat n 21 de ri, criteriile aplicate pentru stabilirea
ctigtorilor fiind: creterea activelor, profitabilitatea, calitatea serviciilor oferite
clienilor, competitivitatea preurilor, implementarea produselor inovative.
Prestigioasa revist financiar Euromoney a acordat BC Moldova-Agroindbank
S.A. titlul Cea mai bun banc din Moldova 2008 (The best bank n Moldova
2008). Distincia i-a fost nmnat preedintelui bncii, Natalia Vrabie, la o
ceremonie

oficial

care

avut

loc

la

Viena,

pe

iulie

2008.

Este a patra distincie pe care revista Euromoney o acord bncii din anul 2000.
Revista Euromoney se bucur de o mare autoritate n mediile financiare ale
lumii, cu o experien n domeniu de peste 30 de ani. BC MOLDOVAAGROINDBANK SA a fost recunoscut Cea mai bun banc din Moldova de
ctre revista britanica FINANCE CENTRAL EUROPE al treilea an consecutiv,
la urmatoarele categorii:
Cea mai bun banc n Moldova 2008
Cea mai bun banc n Moldova dup creterea capitalului 2008
Cea mai bun banc n Moldova dup creterea activelor 2008
Cea mai bun banc n Moldova dup profitul brut 2008.
Deasemenea Grupul de experi al revistei World Finance compus din cei mai
respectai profesioniti din domeniul financiar au anunat recent MOLDOVA
6

AGROINDBANK nvingtoare a titlului de Cea mai stabil banc din Moldova n


2008, n baza urmtorilor factori primordiali:
inovaia i originalitatea
abilitatea de management a proiectului
meninerea unui nivel nalt de competitivitate
calitatea de lider pe pia i extinderea geografic
confirmarea dezvoltrii i evalurii continue
relatrile pozitive n mass media
nivelul de transparen i buna guvernare.
Aprecierea dat performanelor bncii de ctre publicaia financiar mondial
vine s confirme poziia de leader a BC Moldova-Agroindbank S.A. pe piaa
financiar-bancar a Republicii Moldova. Pe tot parcursul acestor ani banca a
acordat atenie deosebit indicatorilor de lichiditate, profitabilitate i eficacitate.
Gestiunea corect a activilor a dus la micorarea riscurilor i cheltuielilor.
"Moldova Agroindbank" - prima printre bncile comerciale locale nregistreaz o
ntreprindere fiic - compania "MAIB LEASING", unde banca deine 100%
aciuni. Banca ader n calitate de membru principal la VISA internaional.
Dezvolt n continuare relaiile cu BERD deschiznd o nou linie de credit de 6
mln. USD destinat dezvoltrii business-ului mic i mijlociu.

CAPITOLUL 1: Scurt istoric i structura funcional a bncii

comerciale.
BC"Moldova Agroindbank" S.A. reprezint o banc comercial pe aciuni,
care efectueaz operaiuni bancare de atragere i repartizare ale mijloacelor bneti
ale persoanelor fizice i juridice.
Ea este recunoscut drept promotor al excelenei n afaceri, fiindu-i
caracteristice flexibiliatea, promptitudinea, creativitatea i reacia nentrziatla
provocrile zilei, ceea ce-i asigur stabiliatetea i meninerea poziiei de lider pe
piaa intern.
B.C.Moldova AgroindbankS.A. i-a nceput activitatea la 8 mai 1991. La
acea data ea a obinut licena pentru efectuarea operaiilor bancare, inclusiv n
valut strin. ncepnd cu anul 1992 banca stabilete relaii de coresponden cu
bnci din strinatate. n plus, prin atragerea depozitelor persoanelor fizice banca a
nceput valorificarea unui nou segment al pieei produselor bancare.
Ultimul deceniu al secolului XX a reprezentat o perioada de grea de ncercari i
cutri pentru ntreaga societate, inclusiv pentru sectorul bancar, lider al cruia
chiar din primele zile ale activitii sale a devenit BCMoldova AgroindbankS.A.
Banca se afla la nceput de cale, punea la ncercare noi strategii de dezvoltare,
alegnd cele mai reuite ci pentru obinerea succesului. Anume n aceast prima
etap conducerea bncii, decide c MAIB trebuie s fie o banc universal,
orientat spre deservirea tuturor categoriile de clieni: att persoane juridice, cit si
fizice.
n aceast perioad MAIB, prima dintre bncile comerciale moldoveneti,
semneaza un accord cu Banca european pentru reconstrucii i dezvoltare n
8

vederea valorificrii unei linii de credit n valoare de $20 mln. destinat susinerii
business-ului mic i mijlociu. Au urmat apoi multe alte aciuni de acest gen, care,
de asemenea, au fost reuite.
Sfritul anilor 90 ai secolului trecut pune la noi ncercri nu numai comunitatea
bancar, dar i ntreaga societate din Republica Moldova. Urmrile crizei
financiare, care a avut loc n regiune n anul 1998, au avut repercusiuni i asupra
bncii. Cu toate acestea, graie masurilor anticriz propuse de managementul
bncii i susinute de acionarii acesteia, s-a reuit depirea situaiei dificile.
Experiena acestei perioade a demonstrat c MAIB dispune de o echip de
conducere i de angajai capabili s realizeze cu succes obiectivele strategice ale
bncii.
nceputul noului mileniu aduce schimbri importante n viaa bncii. Acionari
ai bncii au devenit Banca Europeana pentru Reconstrucie i Dezvoltare i
Western NIS Entreprise Fund.
A fost semnat contractul de achiziionare i implementare a noului sistem
informatic bancar Globus, produs al companiei Temenos Eastern Europe Ltd.
Banca a inceput procesul de restructurare i transformare a filialelor n centre de
vnzare a produselor bancare. MAIB a iniiat fondarea companiei interbancare de
procesare a card-urilor i a desfurat activitatea de pregtire pentru implementarea
business-ului de pli prin card-uri. Ulterior banca devine membru principal al
sistemului internaional de pli Europay International, iar mai trziu al sistemului
VISA International, demarnd astfel activitatea proprie de emitere i deservire a
card-urilor bancare.
Pe parcursul activitii sale chiar de la nfiinare MAIB a ndeplinit, pe lng rolul
de banc universal i operativ, un rol de banc-leader, fiind promotorul unor
aciuni care au dus la consolidarea ntregului sistem bancar al rii.
Astfel banca:
a stabilit relaii de colaborare cu diverse instituii financiare internaionale,
materializnd premise pentru atragerea capitalului strin n economia rii;
9

a iniiat fondarea companiei interbancare de procesare a cardurilor, iar mai trziu a


obinut certificarea la tehnologia cip a bncii pe partea modernizare integral a
reelei de acceptare pentru utilizarea cardurilor cu cip, care asigur o mai bun
protecie mpotriva fraudei;
sesiznd importana dezvoltrii pieei financiare a rii prin implementarea noilor
mecanisme financiare, banca fondeaz n anul 2002 compania MAIB Leasing,
companie subsidiar, n care banca deine 100% din aciuni i care n prezent se
afl n topul companiilor de leasing pe piaa financiar a Republicii Moldova;
a implementat noul sistem informatic Globus (Temenos) - soluie complex i
performan, care menine accesul On-Line i procesarea centralizat, n regim de
timp real a datelor, ofer instrumente moderne i eficiente de administrare i
analiz, etc;
printre primele instituii financiare din lume banca a utilizat noul standard avansat
de 4Gb Fibre Channel. Aceasta arhitectur a sistemului informaional permite
asigurarea unei securiti sporite, monitoringul deplin al datelor i funcionarea
nentrerupt a bncii chiar i n cazul apariiei unor defeciuni infrastructurale;
a optimizat sistemul de gestiune a riscurilor bancare i procedurile de control intern
n scopul protejrii profitabilitii bncii;
a lansat un plan de restructurare de proporii a bncii, implementnd un model unic
de business orientat spre deservirea specializat i eficient a segmentelor de
clieni Comerciali i Retail, fiind prima banc din ar care a creat o diviziune
specializat pentru deservirea clienilor comerciali;
a iniiat lucrri de amploare n vederea dezvoltrii sistemelor de deservire a
clienilor la distan, bazate pe cardul bancar i Internet, materializnd, astfel,
premisele aplicrii pe larg n banc a tehnologiilor moderne i dezvoltarea

10

CANALELOR ALTERNATIVE DE DISTRIBUIE: bancomate, POS-uri, servicii


bancare la distan de tipul Mobile-Banking, Telefon-Banking i Internet Banking;
a aprobat i implementat n practic Politica de guvernare corporativ, care a
permis funcionarea bncii ntr-o maniera corecta, a asigurnd n banc o
administrare i un control intern orientat spre transparena, responsabilitate i
informare public corect;
a implementat serviciului InfoTel, pentru a veni n sprijinul clienilor interesai s
obin simplu informaii unitare cu privire la oferta de produse i servicii ale
bncii;
a inaugurat primul Centru Regional - o subdiviziune structural a bncii care
gestioneaz i asigur activitatea eficient a 22 de filiale din subordinea sa i pune
n eviden valori de profesionalism, integritate, coeren, unitate, competen i
responsabilitate pentru activitatea bancar

a filialelor, ndreptat spre

eficientizarea i asigurarea continuitii activitii filialelor, reprezentanelor i


CSV-urilor din subordine;
n premier pentru sistemul bancar al rii a implementat un sistem integrat de
gestiune a creditelor pentru persoane fizice - Retail Loan Application (RLA) -,
functionalitile cruia acoper ntreaga activitate a utilizatorilor din cadrul bncii
i permite lrgirea reelei bncii prin utilizarea canalelor de distribuie alternative,
inclusiv colaborarea n cadrul programelor de parteneriat cu clienii bncii i
atribuindu-le funcii de ageni de vnzri. Astfel persoanelor fizice li se ofer
posibilitatea ntocmirii creditului nemijlocit la punctul de vnzare, fr a se deplasa
la banc;
n present, n structura acionarilor bncii sunt patru investori strini, fapt ce
confirm ncrederea acestora n perspectivele de dezvoltare a bncii;

11

n comun cu diverse organizaii financiare internaionale precum EFSE, BIRD, etc,


banca deruleaz o serie de proiecte pentru susinerea clienilor din diverse
segmente.
Lsnd n urm o asemenea motenire istoric impuntoare, MAIB nu se
oprete la realizrile din trecut, ci n fiecare an i pune drept scop noi schimbri
importante, obinerea noilor performane, pentru a demonstra acionarilor,
partenerilor, clienilor c intenia de a fi o banc privat modern este una
realizabil.
Sarcinile strategice ale Bncii pentru anii 2010-2015:
1. meninerea rentabilitii capitalului (ROE) pe anii 2010-2015 la nivel
de 25% conform standartelor naionale de contabilitate. Sporirea
valorii bncii i optimizarea cheltuielilor;
2. meninerea poziiei de lider pe piaa financiar a Moldovei: activepn la 20%, credite-23%, depozite total-23%;
3. dezvoltarea agresiv a segmentului business-ului Retail pentru
atingerea niveluluide 60% din portofoliul de credite pe banc;
4. optimizarea sistemului de gestiune a riscurilor bancare i procedurilor
de control intern n scopul protejrii profitabilitii bncii;
5. dezvoltarea

valorificarea

profisionalismului

eficianei

personalului angajat n activitatea bncii, care este elementul-cheie


ntr-o afacere de succes;
6. continuarea constituirii infrastructurii trdiionale bncilor modernedemarerea proiectului de constituire a fondului de pensii.
MAIB dispune de autorizaia Bncii Naionale a Moldovei pentru efectuarea
tuturor tipurilor de operaiuni n valut naional i strin pe tot teritoriul
12

Republicii Moldova i pe pieele internaionale. Banca este membru al Asociaiei


Bncilor din Moldova, este cofondator al Bursei Valutare Interbancare din
Moldova i al Bursei de Valori Mobiliare din Moldova i are o retea extinsa de
61de filiale i 26 reprezentante amplasate reuit din punct de vedere economic i
geografic n teritoriul rii.
Structur organizatoric este orientat clar spre dou categorii de clienicomerciali i retail. MAIB are anumite obligaii i funcii stipulate n statutul ei.
Pentru a le ndeplini, banca i-a format o structur de administrare capabil s
delimiteze componena verigilor i nivelurilor de conducere, nivelul de
subordonare ale lor, n general exist dou abordri ale structurii bncii:
Structura funcional
Structura de comand.
Organele de conducere a bncii sunt:
- Adunarea general a acionarilor;
- Consiliul Bncii;
- Organul executiv ;
- Comisia de cenzori.
Iar structura funcional este compus din urmtoarele departamente :
1.

Direcia contabilitate i finane urmrete i duce evidena contabil a

patrimoniului

bncii,

efectueaz

nregistrrile

respective

asupra

tuturor

operaiunilor bancare. Prezint BNM i conducerii bncii bilanurile contabile.


Calcul salariul, concedialele lucrtorilor bancari pe baza tarifelor aprobate.
2.

Departamentul legalitate are ca sarcin primordial acordarea de consultaii

juridice la ncheierea contractelor de credit. De asemenea, aceast secie se ocup


de soluionarea litigiilor care pot aprea ntre banc i client, ntre banc i BNM,
ntre banc i alt banc comercial prin intermediul recurgerii la organele
judectoriei populare sau arbitrajului.
3. Direcia activitate comercial se ocup de efectuarea operaiunilor cu numerar
i alte valori i cu alimentarea filialelor, ageniilor cu mijloace bneti, ncaseaz

13

surplusurile peste normele stabilite de la unitile sale i la diferii ageni


economici, clieni ai bncii.
4.

Comitetul pentru credite se ocup de eliberarea creditelor, urmrind cu

strictee rambursarea lui n termeni i sumele prevzute. n caz contrar, secia


credite prognozate ia msuri drastice, uneori pe cale judiciar. Tot n componena
acestei direcii intr secia de marketing i operaiunilor cu privire la gajuri.
Aceasta se ocup cu urmrirea i realizarea gajului n caz de nerambursare a
creditului i cu cercetri de marketing.
5.

Departamentul trezorerie are mai multe funcii: 1) stabilesc prognoze de

trezorerie, pe diferite perioade; 2) realizeaz proiecte de emisiune a hrtiilor de


valoare i coordoneaz evidena i plasarea acestora; 3) urmresc i informeaz
conducerea asupra situaiei i nivelului activelor i pasivelor bncii. Tot n
componena acestei direcii intr secia de analiz i sintez, care se ocup de
sintetizarea i analiza datelor, calcularea diferitor indici bancari.
6.

Departamentul administrare se ocup de deservirea tehnic. n competena

ei intr dotarea cu materiale necesare lucrtorii bancari.


7. Serviciul securitateexercit securitatea tehnic i informaional a bncii.
8.

Departamentul audit intern se ocup de controale periodice a bncii, acestea

se efectueaz pentru conducerea bncii.


9.

Departamentul tehnologii informaionale se ocup de efectuarea studiilor,

analizelor i informri pentru adoptarea de noi metode, mijloace soluii n vederea


ridicrii nivelului activitii bancare i lrgirea gamei de servicii oferite.
Structura de comand reprezint nsui structura organelor de conducere
avnd funcii i mputerniciri strict determinate n statutul ei.
Adunarea general are n competena sa dezbaterea mai multor probleme,
ns eu voi meniona numai pe cele mai importante:
Aprobarea i modificarea statutului bncii.
Determinarea valorii nominale a aciunilor emise de ctre banc.
Determinarea mrimii capitalului statutar i modificarea mrimii lui.

14

Alegerea preedintelui i a membrelor consiliului bncii, stabilete remunerarea


lor precum i ncetarea activitii lor nainte de termen.
Confirm organizaia de audit i stabilete cuantumul retribuiei serviciilor lor.
Determin direciile principale de dezvoltare a bncii, aprob planurile i drile
de seam cu privire la ndeplinirea lor.
Membrii consiliului bncii, cum s-a menionat mai sus sunt alei de ctre
adunarea general a acionarilor, se aleg pe o perioad anumit. Acesta este organul
de administrare al bncii, care exercit n principal funcia de supraveghere i
elaborare a politicii bncii. Acest organism are n competena sa dezbaterea
urmtoarelor probleme:
Determinarea direciilor de activitate a bncii;
Examinarea preventiv a problemelor spre dezbatere la adunarea general a
acionarilor;
Adoptarea hotrrilor privind participarea la uniuni, asociaii i alte organisme
internaionale
O subdiviziune important a conducerii bncii este comisia de cenzori.
Comisia de cenzori are ca funcie principal efectuarea controalelor asupra
activitii economico-financiar ale bncii. Ea prezint adunrii generale a
acionarilor rezultatele controalelor efectuate, precum i alctuiete concluzii cu
privire la darea de seam i bilanul anual. De asemenea, comisia de cenzori
elaboreaz ntreaga metodologie referitoare la efectuarea controlului financiar
intern al bncii, este n drept de a cere de la persoanele cu funcii n aparatul bncii
prezentarea diferitor documente necesare, iar n unele cazuri s cear chiar i unele
explicaii de la persoanele sus-numite n privina activitii bancare a unitii,
subdiviziunii respective.
n structura reelei sale un loc important l dein filialele. Ele ndeplinesc un volum
mare de operaiuni, numrul lor depinznd de amplasarea sa geografic. Fiecare
filial este condus de un director avnd lociitor, secie de contabilitate, sala de
operaiuni unde nemijlocit se efectueaz toate operaiunile de decontare, de cas
etc., juriti, revizori care supravegheaz activitatea filialei etc. Fiecare filial are
15

tampila sa neavnd statut de persoan juridic de sine stttoare, fiind dependent


direct de banc.

2. Descrierea serviciilor prestate de ctre banca comercial .


2.1 Organizarea operaiunilor de cas
Operaiuni de casierie includ:
Colectarea ncasrilor de la casieriile clienilor prin serviciul de ncasare.
Paza i nsoirea la transportarea mijloacelor bneti i alte valori.
Aceste servicii se presteaz n baz de contract.
Operaiunile de cas sunt operaiunile bncii privind primirea i eliberarea
banilor i a valorilor clienilor bncii. De asemenea, aceste operaiuni privesc
modul de alimentare a bncii cu numerarul i procedeul de ncasare a surplusului
de la filiale, agenii teritoriale etc. Astfel, operaiunile de cas sunt toate
operaiunile bncii cu numerarul.
Deservirea de cas a clienilor bncii se efectueaz prin intermediul caselor
bncii, iar totalitatea banilor n numerar aflai la banc formeaz casa operaional
a bncii.
Toate operaiunile de cas se efectueaz conform regulamentului stabilit de
ctre Banca Naional a Moldovei.
Deoarece operaiunile de cas sunt efectuate de ctre casierii, vom descrie
structura unei casierii. Deci, orice casierie este compus din:
1. Casier, care rspund de eliberarea-ncasarea banilor.
2. Controlor care verific toate datele.
16

Uneori, toate aceste funcii se ndeplinesc de o singur persoan.


Casa IPBank ndeplinete urmtoarele structuri:
- Casa de ncasri i pli;
- Casa de numrare.
Casa de ncasri de ocup de ncasarea numerarului n baza diverselor
documente: foaia de vrsmnt, ordinul de ncasare.
Casa de numrare se ocup cu eliberarea numerarului n baza cecurilor
bneti i ordinelor de plat.
Serviciul ncasare al numerarului este efectuat de ctre Direcia ncasare i
securitate tehnic are ca principale funcii ncasarea numerarului, transportarea
valorilor Direciei republicane de ncasri i a bncilor comerciale.
Direcia dispune de autovehicule specializate pentru transportarea
mijloacelor lichide, echipa de ncasatori fiind narmat cu arme de foc care sunt
aplicate n cazuri excepionale. Fiecare ncasator trebuie s aib conform
Regulamentului Serviciului de ncasare :
Legitimaie autorizat.
Procura pentru ncasarea - predarea valorilor.
Foaia de rut.
Deservirea de cas a bncii se efectueaz n felul urmtor:
Banca, n prima zi, transfer pe contul su corespondent de la Banca
Naional, pe baza unei dispoziii de plat, suma necesar, iar a II-a zi efectueaz
transportul de valori.
Brigada de ncasatori la deservirea de cas la Banca Naional prezint
Bncii Naionale scrisoarea MAIB i o procur special pe numele brigadierului cu
indicarea numelor ncasatorilor care-l nsoesc, vizat de ctre MAIB.
Dup expedierea valorilor, procurile se cos n documentele de cas ale zilei.
Transportarea valorilor se efectueaz din tezaurul central al Bncii Naionale a
Moldovei conform dispoziiilor aprobate de conducerea BNM.
Transportarea valorilor se efectueaz din tezaurul central al Bncii Naionale
numai cu transport specializat i armament respectiv. Bancnotele, monedele i alte
17

valori se elibereaz ncasatorilor n baza ordinelor de plat, semnate de conductor,


contabil-ef i eful casieriei bncii, n ordine se face trimitere la numrul i data
dispoziiei de expediere a valorilor de destinaie.
Deservirea unitilor economice de ctre aparatul de ncasare se efectueaz
n baza conveniilor (contractelor ncheiate). ncasatorii mai efectueaz i
transportarea numerarului i valorilor ntre instituiile bancare. Lista unitilor
economice, sumele ncasate ale crora trebuie s fie colectat de ctre ncasatori se
ine la Direcia ncasare i securitate tehnic. Unitatea economic prezint Direciei
ncasri (filialei) dou specimene de sigiliu cu amprenta distinct a acesteia.
Un exemplar al specimenului se transmite unitii economice. Acest
specimen se prezint ncasatorului la primirea genii cu numerar, al doilea legalizat
de eful casieriei se transmite n casa instituiei bancare pentru efectuarea unui
control la primirea genilor cu numerar de la ncasatori.
Conductorul instituiei bancare i eful Departamentului ncasare asigur
confidenialitatea pregtirii i efecturii transportului de valori.
Verificarea i controlul asupra integritii valorilor bneti se face prin
intermediul drilor de seam zilnice transmise n contabilitate. De asemenea, toate
datele din documentele enumerate mai sus sunt introduse n computer.
Organizarea primirii numerarului prin intermediul caselor de ncasri.
Casele de ncasri efectueaz operaiile de primire a numerarului n baza
urmtoarelor documente:
Depunerea numerarului prin foaia de depunere a numerarului cu chitan
i borderou de la agenii economici i persoanele fizice.
Pentru depunerile n numerar din operaiunile interne ale bncii (restituiri
de avansuri spre decontare neutilizate, salarii nepltite, scoateri de
numerar din tezaur etc.) se utilizeaz ordinul de ncasare, care se
ntocmete de referentul de la evidena contabil.
Dispoziia de ncasare pentru primirea depunerii (depozitului) de la
persoane fizice.
Ordinul de cas.
18

Alte depuneri (vrsminte n bugetul de stat, n fonduri speciale publice)


- pe ordinul de ncasri cu recipisele stabilite de instituiile date.
1. La depunerea numerarului pe foaia de depunere cu chitan i borderou
formularele sunt completate de ctre depuntor. Executorul responsabil verific
dac foaia, chitana i borderoul sunt completate corect, verific dac toate
elementele trecute pe foaia de vrsmnt, chitan, borderou corespund, precum i
suma nscris n cifre este identic cu cea nscris n litere.
La primirea foii de depunere a numerarului cu chitan i borderou de la
contabilitate, casierul verific prezena i caracterul identic al semnturilor
executorilor, responsabili de la grup conform specimenelor disponibile, dac
suma nscris n cifre i litere n foaia de depunere este identic cu suma nscris n
chitan i borderou. Dac depuntorul pred numerar n casa bncii pe cteva
documente de ncasare pentru nscriere n conturi diferite, casierul primete sumele
de bani pe fiecare document aparte.
Dup numrarea banilor casierul compar suma trecut n foaia de depunere
cu suma real primit i verific dac acestea corespund, apoi le semneaz, aplic
tampila pe chitan, elibernd-o depuntorului.
La depunerea numerarului prin ordinele de ncasare, casierul semneaz
ordinul de ncasare i recipisa, aplic tampila pe recipis i o elibereaz
depuntorului.
Executorul responsabil al contabilitii care se ocup cu operaiunile de
ncasare ale numerarului face pentru fiecare document de ncasare o nscriere n
Zilnicul de Operaiuni alturi de alte nscrieri de pe alte documente de cas.
n cazul depistrii unor divergene ntre numerar i suma artat n
document, de asemenea a banilor fali sau nepltibili, depuntorului i se propune
s copie documentul, cel iniial fiind anulat.
La sfritul zilei operative de lucru, casierul tolereaz sumele ncasate pe
grupe sau executori responsabili dup care totalurile rezultative sunt trecute n
situaia ncasrilor i apoi confruntate cu totalul.

19

La nchiderea casei, casierul ncasator va preda casierului-ef situaia


ncasrilor mpreun cu documentele de cas, precum i registrul de eviden a
numerarului manipulat de ctre personalul casieriei.
Eliberarea numerarului i valorilor din casele de pli.
Eliberarea numerarului din casieria bncii se efectueaz:
a) Unitilor economice, instituiilor - pe cecuri bneti de o form anumit.
b) Debitorilor individuali, care primesc mprumut n banc, deponenilor i
pensionarilor - pe ordine de plat. n acelai mod se perfecteaz i
eliberarea de numerar pentru pli legate de ntreinerea aparatului
administrativ i alte pli ale instituiilor bancare.
Pentru efectuarea operaiunilor de plat eful casieriei elibereaz casierului
pltitor un avans contra recipis n registrul de eviden a numerarului manipulat.
Dup eliberarea avansului de numerar casierilor, casierul-ef este obligat s
verifice prezena numerarului rmas n casa de circulaie pentru a se convinge de
corespunderea soldului, cu scontarea sumelor eliberate, datelor din registrul
evidenei numerarului i altor valori pe contul N1001 "Casa" la nceputul zilei.
Persoanele responsabile ale instituiilor economice i organizaiilor prezint
documente de primire a numerarului executorilor responsabili, care, dup
verificarea necesar, elibereaz ctre persoana beneficiar marca de control de la
cecul de numerar sau a bonului decupabil de la ordinul de plat pentru prezentarea
n cas. Primind documentul de plat (cecul de numerar, ordinul, ordinul de plat
etc.) casierul este obligat:
S verifice prezena semnturilor executorilor responsabili autorizai s
permit eliberarea de numerar i caracterul identic al acestor semnturi cu
specimenele;
S verifice prezena pe document a semnturii de primire a numerarului;
S verifice prezena datelor din paaport sau alt document de legitimare a
persoanei beneficiare;
S cheme beneficiarul pe numrul documentului de plat i s-l ntrebe ce
sum are de primit;
20

S verifice numrul mrcii de control sau al bonului de cas cu numrul


documentului de plat i s lipeasc marca de control sau bonul respectiv
pe cec sau ordin;
S pregteasc suma, s o elibereze beneficiarului i s semneze
documentul de plat.
La sfritul zilei operative, casierul pltitor verific dac sumele primite pe
baza documentelor de plat respective mpreun cu numerarul pe care l are,
corespund sumei primite ca avans, dup care ntocmete situaia casierului pltitor,
pe care o semneaz i o confrunt cu totalul jurnalelor de cas privind plile din
cas.
n baza documentelor de plat sunt alctuite urmtoarele nregistrri
contabile, care reflect operaiunile de plat a numerarului de cas:
D cont de decontare
C 1001 "Casa".
Soldul format n modul stabilit i documentele de plat la zi, mpreun cu
situaia, se pred de ctre casier contra recipis n registrul de eviden a
numerarului manipulat efului casieriei, care, verificnd situaia, o semneaz i o
expediaz n documente zilei.
Pachetele de bilete, rmase casierului zilei operative, mpachetate de ali
casieri trebuie renumrate, nainte de a fi transmise casierului i mpachetate n
modul stabilit.
Calculul Soldului Limitei de Cas
ntre instituia bancar i unitile economice ce sunt deservite se ncheie un
contract privind deschiderea contului, efectuarea decontrilor i deservirea de cas
aspectele relaiei banc-client. Pentru stabilirea limitei soldului de cas toate
ntreprinderile, inclusiv cele comerciale prezint lucrtorului bancar o cerere-calcul
de stabilite a normelor de cheltuieli a numerarului din ncasare, limitei soldului de
numerar n cas, ordinii i termenului de predare a numerarului ncasat.
ntreprinderile comerciale prezint cererile date pe blanchete tip.
Limita soldului de cas se determin:
21

Pentru ntreprinderi i organizaii care au numerar stabilite i sunt


obligate s le depun n banc zilnic la sfritul zilei - n mrimea
necesar pentru asigurarea lucrului normal n dimineaa zilei urmtoare.
Cei obligai s depun numerarul n ziua urmtoare - n mrime nu mai
mare de ct ncasarea medie zilnic numerarului. Iar agenii economici
care nu sunt obligai s depun zilnic numerarul - n dependen de
termenii stabilii de predare a numerarului i suma ncasrii.
Pentru ntreprinderile de producere, precum i organizaiile i instituiile
care nu au ncasri stabile - n limita cheltuielilor medii zilnice de
numerar (fr cheltuielile de salarii, indemnizaii pentru pierderea
temporar a capacitii de munc, burselor, pensiilor i premiilor).
Dac ntreprinderile se afl n localiti diferite de cea a bncii, limita
soldului de cas a clientului poate fi majorat. La determinarea limitei soldului de
cas de numerar se ine cont c ntreprinderile i organizaiile au dreptul s
pstreze n cas bani n numerar primii din banc pentru plata salariului,
indemnizaiei de pierdere temporar a capacitii de munc, burse, pensii i premii
timp de 3 zile calendaristice, iar gospodriile agricole - timp de 5 zile, inclusiv ziua
de primire a numerarului din banc.
La scadena termenului sumele neutilizate trebuie restituite bncii, care apoi
sunt eliberate ntreprinderilor i organizaiilor la prima solicitare a acestora pentru
aceleai scopuri.
Lucrtorii bancari sunt mputernicii s controleze respectarea limitei
soldului de cas al clienilor prin efectuarea de verificri la faa locului. La
descoperirea de nclcri, ntreprinderile sunt pedepsite prin diverse penaliti.
De asemenea, ntreprinderile confirm faptul c banca a calculat soldul
corect pe baza unui formular nr.04018055.
Ordinea deschiderii i ncheierii caselor operaionale
de venituri i cheltuieli
Accesul n tezaur l au numai deintorii de chei i tampile de la tezaur. n
zilele de lucru toate tezaurele sunt expuse deschiderii obligatorii i unei examinri
22

din partea deintorilor de chei, indiferent dac au fost sau nu efectuate operaii cu
valorile.
n cursul zilei de lucru tezaurele, safeurile i dulapurile trebuie ncuiate cu
cheia, iar n prezen n ele a valorilor sigilate cu tampile ale deintorilor de chei.
Despre primirea tezaurului, colaboratorul pazei semneaz n registru,
confruntnd n prealabil amprentele tampilei cu specimenele lor.
Ordinea pstrrii i evidenei valorilor i documentelor n tezaur. n tezaur
este necesar de a pstra valorile separat:
a) Numerarul casei operaionale;
b) Valuta strin;
c) Alte valori.
La plasarea n dou sau mai multe tezaure, stelaje a valorilor de acelai tip
sau bancnote i monedei de aceiai valoare, aflate n casa circulant, asupra
fiecrui tezaur, stelaj se ntocmete o list a valorilor depuse indicnd data i suma
efectiv depus. Listele sunt semnate de ctre casierul-ef i se pstreaz pe stelaje
mpreun cu valorile sau ntr-o map aparte n tezaur.
Numerarul i alte valori pot fi scoase din tezaur pentru efectuarea operaiilor
de prelucrare, renumrare, de control i revizie numai n ncperea casei.
La MAIB compartimentele "Mijloace bneti" i "Valuta strin i operaiile
cu valut strin" sunt unite i grupeaz conturile pe care se duce evidena
numerarului n banc; mijloacelor bneti pe drum; casele de ntrire i surplusul
din casele pe drum; conturile ntreprinderilor i organizaiilor bancare. De
asemenea, conin conturi de eviden a numerarului n valut strin n bnci;
documentelor de cas n valut strin; mijloacelor bncilor strine n bncile
comerciale; resurselor acumulate pe decontrile cu corespondentele strine i alte
valori valutare.
Acest compartiment conine urmtoarele conturi:
1. Contul 1001 "Numerar n cas". Pe cont se duce evidena numerarului
n valut strin (ncasat, cumprat, eliberat n punctele de schimb),
documentele de plat n valut strin (ncasat, cumprat). La
23

documentele de plat n valut strin se refer cecurile (de drum i


comerciale), cambiile, acreditivele bneti, amprente, cartele de credit i
debitoare.
2. Contul 1002 "Numerar pe drum". Pe acest cont se duce evidena
costului numerarului n valut strin trimis altor bnci.
3. Contul 2251 "Conturi curente a persoanelor juridice". Pe cont sunt
reflectate mijloacele aflate pe conturi curente valutare a persoanelor
juridice (rezidente i nerezidente). Conturile se clasific n dependen de
sursa mijloacelor valutare i statutul juridic a proprietarului:
Tipul "a" - conturile cetenilor Moldovei i persoanelor fr cetenie care
triesc permanent n Moldova. Pe aceste conturi se duce evidena analitic a valutei
intrate sau transferate de peste hotare cu dreptul de schimbare n lei. De asemenea,
a valutei cumprate n banca mputernicit cu dreptul de transfer peste hotare la
plecarea proprietarului contului.
Tipul "b" - conturile pentru evidena mijloacelor valutare a cetenilor
rezideni i nerezideni fr prezentarea documentelor legale. Mijloacele de pe
conturile indicate (dup fiecare primire) n decurs de 12 luni de la ziua de
nregistrare pot fi folosite numai pentru decontrile n Republica Moldova. Dup
expirarea termenului ele pot fi trecute n regimul conturilor de tip "a" cu dreptul de
transferare peste hotare la plecarea proprietarului contului.
4. Contul 1032 "Conturi "Nostro"". Pe acest cont se duce evidena
mijloacelor bneti n bnci corespondente strine pe conturi "Nostro",
depozitele bncii pe acreditivele strine acoperite plasate n bnci
corespondente.
5. Contul 2032 "Conturi "Loro". Pe aceste conturi se duce evidena
mijloacelor n valut strin a bncilor corespondente strine, mijloacele
plasate de bnci corespondente strine.
6. Contul 2716 "Procente sporite pe hrtiile de valoare puse n circulaie
i alte obligaiuni".
7. Contul 2374 "Depozitele pe termen scurt a persoanelor fizice".
24

8. Contul 2311 "Depozitele de economii a persoanelor fizice".


La primirea ncasrilor bneti a ntreprinderii:
Debit contului 1001 "Numerar n cas"
Credit contului 2251 "Conturi curente a persoanelor juridice"
La vnzarea certificatelor MAIB:
Debit contului 1001 "Numerar n cas"
Credit contului 2716 "Procente sporite pe hrtiile de valoare puse n
circulaie i alte obligaiuni"
La primirea banilor pe conturi de depozit a persoanelor fizice:
Debit contului 1001 "Numerar n cas"
Credit contului 2374 "Depozitele pe termen scurt a persoanelor fizice"
La primirea vrsmntului conturilor la vedere:
Debit contului 1001 "Numerar n cas"
Credit contului 2311 "Depozitele de economii a persoanelor fizice"
n acest mod MAIB i organizeaz gestiunea operaiunilor de cas cu
clienii si.

2.2 Organizarea operaiunilor de creditare


Operaiunile de creditare ocup ponderea principal n componena
operaiunilor bancare. Veniturile aferente acestor operaiuni ocup circa 80-85%
din veniturile totale ale bncii.
Creditul este orice angajament de a acorda bani ca mprumut cu condiia
rambursrii lor la un termen stabilit, plii dobnzii i altor pli aferente.
BC"Moldova Agroindbank"S.A. acord credite persoanelor fizice i juridice
(inclusiv i bncilor) n valut naional sau n valut liber convertibil. Creditele
nu se acord pentru acoperirea pierderilor n urma lipsei de spirit gospodresc.
Tabelul.1. Structura portofoliului de creditelor

25

Sursa: raportul financiar MAIB 2014

MAIB propune un set variat de produse creditare clienilor corporativi i


retail n valut naional i strin, din resurse proprii sau prin valorificarea
diferitor linii de mprumut de la BERD, BIRD n conlucrare cu CNFA.
Creditarea este cea mai dezvoltat i extins activitate a bncii, deinnd cea
mai mare pondere n veniturile bncii. Volumul portofoliului de credite al bncii a
atins nivelul de 23% crediele totale ale tuturoro bncilor din ar (vezi figura 2).

Fig. 1. Ponderea creditelor MAIB n totalul creditelor din ar

n cretere au fost plasamentele de credite ctre sectorul agriculturii i


industria alimentar, care a crescut cu cu 219,804 mln lei, adic cu circa 27 % fa
se anul 2013. S-a observat deasemenea o cretere semnificativ a creditelor termen
26

standart cu 53%, de la 680,540 mln la 1,042,080 mln lei, fapt ce subliniaz nc


odat conmpetena specialitilor care lucreaz aici.
Banca elaboreaz i propune pe pia noi produse de credit care reflect
schimbrile profilului i specificului creditorilor. Creterea numrului de credite i
de mprumutai comparativ cu nceputul anului 2014 a depit 25%.
Banca gestioneaz n permanen riscul de credit, riscul de lichiditate,
riscul operaional i altele. n scopul micorrii riscurilor gestionate banca este
predispus s treac la o etap cardinal nou de dirijare a riscurilor bancare,
inclusiv de creditare, prin crearea i punerea n funcie a unei diviziuni specializate
- serviciul de risc manager.
Politica de creditare a bncii este promovat de ctre comitetul de credite
compus din persoane cu funcii de rspundere n aparatul crmuirii bncii, i se
supune consiliului. Gestiunea operaiunilor de creditare este efectuat de ctre
comitetul de creditare.. n continuare va fi descris tehnologia creditrii
persoanelor juridice.
CREDITELE PERSOANELOR JURIDICE
Relaiile de creditare ale bncii cu clienii sunt complexe i se deosebesc
unele de altele n funcie de durata de utilizare a creditului i statutul clientului.
Aadar, banca ofer credite persoanelor juridice pe termen scurt, mediu i lung.
Am s prezint o ntreag metodologie a operaiunilor de creditare a persoanelor
juridice pe etape. Persoanele juridice pot solicita credite de la MAIB numai dac
persoane juridic este nregistrat n Republica Moldova, are bilan contabil de sine
stttor, cont de decontare sau de mprumut la IPBank. Acordnd credite banca dat
ia n consideraie factorii ce asigur rambursarea creditelor ctre banc n
conformitate cu contractul de credit. Acest proces include mai multe etape pe care
le voi descrie n continuare.
ETAPA I. ANALIZA CERERILOR DE CREDIT

27

Agenii economici prezint cererea de acordare a creditului, bilanul contabil


al anului trecut i a celui de gestiune, scrisoarea de garanie, statutul nregistrat,
business planul.
Cercetarea cererii de acordare a creditului. Clientul se adreseaz la banc cu
solicitare de credit i prezint o cerere ntocmit dup o form prestabilit , unde se
indic:
1. denumirea ntreprinderii, organizaia care solicit creditul, precum i
adresa directorului de ntreprindere,
2. scopul utilizrii creditului,
3. durata de utilizare a creditului,
4. termenii de achitare a creditului,
5. asigurarea material a rambursrii creditului,
6. suma creditului cerut,
7. tipuri de conturi deschise la banca dat i la alte bnci comerciale,
8. tipurile de credit primite de la alte bnci n ultimele ase luni.
Analiza cererii de credit cuprinde:
1)

Analiza formal, n cadrul creia se urmrete prezentarea tuturor

documentelor, coninutul i corectitudinea ndeplinirii lor.


2) Analiza capacitii de rambursare, dup primirea cererii lucrtorul bancar
st de vorb cu solicitantul creditului, concentrnd atenia sa asupra urmtoarelor
probleme:
A) Date privind ntreprinderea,
B) Factori (probleme) ce au dus la solicitarea de credit.
C) Probleme legate de rambursarea creditului:
- cum clientul presupune s ramburseze creditul;
- ct numerar ncaseaz ntreprinderea pe parcursul ciclului
operaional;
- are clientul o surs special de rambursare a creditului;
- exist oare persoane garante i care este situaia lor financiar.
D) ntrebri privind asigurarea rambursrii creditului:
28

- ce fel de asigurare se d n gaj;


- cine este proprietarul gajului;
- unde este depozitat gajul;
- se afl gajul sub controlul clientului i poate fi el realizat;
- este necesar permisiunea cuiva pentru a realiza gajul;
- n ce mod a fost evaluat gajul;
- care sunt cheltuielile de pstrare a gajului.
F) Problemele legate de relaiile clienilor cu alte bnci.
Cnd se analizeaz o cerere de acordare a creditului, banca ntotdeauna
trebuie s in cont de perspectivele achitrii angajamentelor fa de depuntor. De
aceea nainte de a acorda creditul, trebuie de apreciat riscul de creditare, i-n
primul rnd, probabilitatea neachitrii creditului la timp.
Fiecare cerere de acordare a creditului se supune unei analize detaliate i
multilaterale, privind constatarea gradului de risc, legat de acordarea creditului.
Riscul de creditare trebuie evaluat chiar din momentul adresrii persoanei juridice
n banc. Dac pe parcursul studiului prealabil specialistul de creditare nu obine
un rspuns pozitiv la ntrebrile principale privind eliberarea creditului, cererea de
creditare trebuie refuzat. n cazul cnd se decide de a acorda sau nu credit, pentru
instituia bancar este important dac acesta este un client al bncii i care a mai
beneficiat anterior de credite sau a mai deschis conturi n banca dat, sau acesta
este un client nou i pentru prima dat se adreseaz aici. Dac clientul dat a mai
beneficiat de credite i banca nu a avut pretenii fa de dnsul, adic nu e inclus n
"Lista neagra" sau "Lista sur a bncii", acest fapt va ridica considerabil ansele lui
la primirea unui nou credit.
Studierea solvabilitii clientului i evaluarea riscului. Dup convorbirea
susinut cu clientul, ofierul de credite ia decizia s continue sau nu lucrul cu
clientul dat. Dac propunerea clientului nu coincide cu principiile politicii de
creditare, atunci cererea se refuz, excepie pot face cererile de creditare ale
clienilor fideli ale bncii. n aceste condiii se explic clientului cauzele de ce nu
poate fi eliberat creditul.
29

Dac ns, lucrtorul bancar consider c are rost s lucreze n continuare cu


clientul dat el efectueaz o analiz detaliat a strii financiare a ntreprinderii
mprumuttoare.
La analiza solvabilitii sunt folosite diverse surse informaionale:
- materiale primite nemijlocit de la client;
- materiale despre client aflate n arhiva bncii (dac acesta anterior a
fost sau este client al bncii;
- informaii comunicate de cei care au avut contacte cu clientul acesta
(furnizori, creditori, cumprtori ai produciei sale, bnci)
- dri de seam i alte materiale ale ntreprinderilor de stat i private
( dri de seam despre solvabilitate, cercetri analitice de ramur etc.).
Conform bilanului contabil (forma Nr.1), care este prezentat n fiecare lun
i a drii de seam privind rezultatele financiare (forma Nr.2), care se prezint o
dat n trimestru se calcul indicii solvabilitii.
Indicatorii principali precutai sunt:
a) Coeficientul acoperirii, care se calculeaz ca raportul dintre
mijloacele proprii i datoriile pe termen scurt, ce urmeaz a fi pltite. Valorile
optimale ale acestui coeficient sunt 2.0 - 2.5.
b) Coeficientul de lichiditate, se calculeaz ca raportul dintre mijlocele
lichide fr elementele uor realizabile ale mijloacelor normate, adic numai
mrfurile i ambalajul, la datoriile pe termen scurt ce urmeaz a fi pltite.
ntreprinderile ce realizeaz un coeficient mai mare de 1.5 se refer la
ntreprinderile de categoria ntia de solvabilitate a creditului. Dac valoarea
coeficientului este de 1.3 - 1.5, atunci ntreprinderile date se refer la categoria a
doua de solvabilitate a creditului. ntreprinderile ce realizeaz un coeficient mai
mic de 1.3 se refer la ntreprinderile care nu au posibilitate de a rambursa creditul.
Se mai calcul civa indicatori intermediari ai lichiditii i acoperirii.
A1) Coeficientul lichiditii de cas: (Numerar + Costul hrtiilor de
valoare) / Suma total a mijloacelor mobile.

30

A2) Coeficientul lichiditii datoriei de debitor: Suma datoriei de


debitor / Suma total a mijloacelor mobile.
A3) Coeficientul autonomiei: Suma mijloacelor proprii i alturate /
Total active. Mrimea optimal este de 0.1
Astfel se sfrete prima etap a creditrii.
ETAPA II: NEGOCIEREA I APROBAREA CREDITELOR
Dup analiza cererii de credit urmeaz etapa negocierii i aprobrii
creditului. Ofierul decredite ce se ocup de client prezint o informaie care
cuprinde:
1. Volumul creditului solicitat.
2. Termenul final de rambursare.
3. Destinaia creditului.
4. Rata dobnzii la data semnrii i clauza privind dreptul de modificare de
ctre banc a ratei dobnzii.
5. Modalitatea de acordare a creditului (prin virament, contra numerar).
6. Termenul de angajare a creditului.
7. Modalitatea de rambursare a creditului.
8. Termenii de rambursare aratelor scadente.
9. Rezultatul analizei economico-financiare.
10. Rezultatul analizei planului de afaceri.
11. Rezultatul verificrii garaniilor.
12. Rezultatul analizei indicatorilor financiari.
Serviciul de creditare ia decizia corespunztoare de a acorda sau nu creditul
solicitat de persoana n cauz. Ulterior, decizia i documentaia respectiv avizat
de ctre serviciul de creditare ale bncii este comunicat i transmis Comitetului
de Credite i direciei de creditare i finanare. Decizia final o ia Comitetul de
Credite.
Hotrrea primar este menionat ntr-un proces-verbal, care se comunic
solicitantului de credite.
ETAPA III: NCHEIEREA CONTRACTULUI DE CREDIT
31

Contractul de credit este actul juridic ncheiat ntre banc i mprumutant


prin care se materializeaz acordul de voin dintre cele dou pri. Temeiul juridic
al contractului de credit l constituie prevederile legislaiei n vigoare a Republicii
Moldova i regulamentele interne ale MAIB.
Pregtirea i semnarea contractului de credit. Dac a fost luat decizia
pozitiv privind eliberarea creditului, lucrtorul bancar trece la elaborarea
condiiilor contractului de credit. Aceast etap se numete structurarea creditului.
n procesul structurrii creditului se determin principalele caracteristicile
creditului:
- tipul creditului;
- suma creditului;
- termenii de utilizare a creditului;
- metodele i termenii rambursrii creditului;
- dobnda aferent
- alte condiii.
Structurarea bine argumentat a creditului constituie un moment important al
afacerii creditare.
Dac banca a stabilit n contract nite termeni restrni de rambursare a
creditului, atunci mprumutantul poate s rmn fr de capital necesar pentru o
funcionare normal, i dimpotriv, dac banca stabilete nite condiii mai libere
de achitare a creditului, atunci mprumutantul va utiliza timp ndelungat
necontrolat creditul primit.
O etap important este determinarea tipului de credit. Aceasta depinde de
scopul utilizrii creditului, caracterul operaiunilor pentru finanarea crora se
solicit creditul, posibilitile i sursele de rambursare a creditului.
n dependen de scopurile utilizrii creditului se determin i termenii
utilizrii. Banca propune clientului acel tip de credit i condiii de rambursare, care
caracterizeaz cel mai bine afacerea dat, care st la baza creditului.

32

Contractul de credit se ncheie numai n sediul bncii. Pentru persoanele


juridice contractul de credit se ntocmete n dou exemplare (I-ul rmne la
unitatea bncii, al II-lea se nmneaz clientului.)
Creditul eliberat se nregistreaz separat ntr-un Registru Special de Eviden
a Creditelor pentru persoane juridice.
Creditul poate fi suplimentat prin ncheierea unui Acord Adiional la
contractul de credit ntre banc i persoana juridic. Prorogarea poate fi efectuat
numai o singur dat (conform politicii de creditare a MAIB). Aici se arat suma
care este supus prorogrii, rata dobnzii care este de circa 5% suplimentar la
dobnda deja existent, eventualele penalizri.

ETAPA IV: ACORDAREA CREDITULUI


Acordarea creditului aprobat de ctre banc se ncepe numai dup ce
debitorul depune la dosarul de credite toate documentele solicitate de banc,
inclusiv i garaniile aprobate i asigurate.
Acordarea creditului se face integral sau ealonat, depinde de nelegerea
ncheiat ntre pri (contabilitatea fiind obligat s urmreasc, n cazul ealonrii
plilor, eliberarea corect i n termenii stabilii a sumelor eliberate).
La persoanele juridice se prevede numai transferul mijloacelor bneti la
contul de decontare, n baza unei dispoziii de plat ntocmit de ctre banc n trei
exemplare (I-ul servete drept baz pentru transferarea mijloacelor conform
contractului de credit, al II-lea servete pentru eviden n dosar a datoriei la credit,
al III-lea se nmneaz clientului).
Perfectarea contractului de credit se efectueaz de ctre lucrtorul
departamentului de creditare , iar evidena lui de ctre lucrtorului departamentului
contabilitate i finane.
ETAPA V: RAMBURSAREA CREDITULUI

33

Ealonarea i rambursarea creditului aprobat se face n termenii de


rambursare stabilii n funcie de posibilitile reale de plat a beneficiarului
determinate de specificul activitii sale.
n funcie de situaia concret a mprumutantului, banca stabilete mpreun
cu acesta sumele de rambursare i termenii la care urmeaz a se face plata. Aceti
termeni sunt nscrii n aa-numitul grafic de rambursarea creditului.
Rambursare creditului poate fi efectuat prin dou metode:
- prin alocarea de o singur dat la sfritul perioadei de utilizare a creditului
- sau prin mprirea sumei creditului plus dobnda pe mai multe perioade.
Pentru ncasarea ratelor din creditul scadent se folosete metoda virrii
sumelor respective n baza dispoziiei de plat.
n cazul neonorrii obligaiilor de ctre debitor, sumele nedepuse se trec la
contul creditelor expirat. Iar dac debitorul nu va achita datoria, contractul de
credit mpreun cu alte documente se elibereaz pentru problemele creditrii n
vederea efecturii perceperii creditelor expirate prin intermediul organelor juridice
sau de arbitraj.
Formele asigurrii rambursrii creditelor se ntocmete cu documentele
speciale care au putere juridic i are surs concret de rambursare a creditelor. La
BCA MAIB ca form de asigurare a rambursrii creditului se utilizeaz ipoteca,
gajul, fidejusiunea i depozitul. Cea mai convenabil form de asigurare a
creditului fiind depozitul.
Calcularea dobnzii pentru toate tipurile de credite se face prin aplicarea
formulei de mai jos:
D = (Sd x N x Rd) / (100 x 12)
unde:
Sd - Soldul datoriei;
N - Perioada de utilizare a creditului, luni;
Rd - Rata dobnzii conform contractului;

34

n corespundere cu Regulamentul BNM cu privire la clasificarea creditelor


i formarea fondului de risc din 22 iunie 1998, Banca zilnic clasific toate creditele
i le repartizeaz conform categoriilor jos numite:
- credite standarde;
- credite supravegheate;
- credite substandarde;
- credite dubioase;
- credite compromise.
n politica de creditare a bncii prioritile principale snt:
optimizarea sistemului de gestiune cu riscurile de creditare;
creterea rentabilitii n urma operaiunilor de creditare;
mbuntirea calitii portofoliului de credite.
Dei s-au produs schimbri serioase pe piaa financiar a Republicii
Moldova, sectorul creditar a rmas unul din cele mai importante activiti a bncii,
iar

veniturile obinute din aceast activitate ocup locul cel mai important n

structura

veniturilor.

Banca prezint diferite rapoarte BNM referitoare la creditele eliberate,


rapoarte privind credite expirate, duce evidena portofoliului de credite pe fiecare
tip al mprumutantului cu evidenierea sumei, termenilor de rambursare, etc.
Evidena bilanier a operaiunilor de creditare este urmtoarea:
1. Credite. n acest rnd se reflect suma creditelor acordate de ctre
banc inclusiv i overdrafturile, carduri de credit, cambii, factoring etc.
Conturile n care sunt reflectate tipurile de credit sunt:
1231, 1232, 1233, 1234, 1261-1265, 1291-1295, 1321-1325, 1351-1359,
1381-1385, 1411-1415, 1441-1445, 1471-1475, 1491-1498
2. Cerine privind leasingul financiar. Cerinele n urma leasingului
financiar sunt instrumente utilizate de banc n calitate de arendator, acord n
arend proprietate, cel mai frecvent mijloace fixe, debitorului numit arenda.
Leasingul financiar este o form recunoscut de finanare la termen. n acest rnd

35

se reflect datoriile debitoare ale bncilor i ale clientelei privind leasingul


financiar.
Leasingul financiar cu termenul expirat la data gestionar se reflect n acest
rnd, chiar dac ndeplinirea acordului de leasing financiar este dubios, cu excepia
cazurilor n care leasingul financiar a fost anulat.
Cerinele n urma leasingului financiar n rndul dat se raporteaz la valoarea
brut (anterior oricror reduceri pentru pierderi la leasingul financiar) excluznd
venitul nectigat. Conturile n care se reflect leasingul financiar sunt 1531, 1532.
3. Minus reduceri pentru pierderi la reduceri. n acest rnd se reflect
suma fondurilor de risc efectiv format pentru pierderi la credite (contul reduceri
pentru pierderi la credite).
Administraia evalueaz portofoliul de credite zilnic cu scopul determinrii
dac suma fondului de risc este adecvat pentru acoperirea pierderilor la credite.
Contul n care se reflect aceste sume este 1501.
4. Credite i cerine privind leasingul financiar net. Suma acestui rnd
se obine prin sumarea rndurilor "Credite i cerine privind leasingul financiar"
minus rndul "Minus reduceri pentru pierderi la credite".

2.3 Organizarea operaiunilor valutare


Una din operaiunile valutare efectuate de ctre banca dat este schimbul
valutar, se are n vedere procurarea i vnzarea valutei n baza cotrii valutare.
Cotarea valutar este nsi procesul determinrii cursul unei anumite valute fa
de alte valute. Cotarea valutar include cursul de cumprare i vnzare, iar
diferena dintre cursul de cumprare i cel de vnzare reprezint marj, care i
constituie venitul bncii. n Republica Moldova cotarea oficial a valutei este
efectuat de ctre BNM cu ajutorul regimului fixing, pe baza cererii i ofertei de
valut. Exist dou tipuri de cotare a valutei naionale n genere:
Direct
Indirect.

36

n Republica Moldova se practic metoda cotrii directe, cnd valoarea


unitii valutare strine, se exprim n valut autohton, unitate valutar strin
rmnnd constant, iar cea naional variind.
n cadrul BC"Moldova Agroindbank"S.A. activeaz un departament care se
ocup nemijlocit cu efectuarea decontrilor internaionale. Departamentul dat
dirijeaz ntreaga activitate a bncii n domeniul efecturii operaiunilor valutare
att pe teritoriul Republicii Moldova ct i n afara ei. Structura direciei se prezint
n felul urmtor :
1. Secia conturi corespondente
2. Secia operaiuni cu valuta
3. Secia dealing
4. Secia evidenii operaiunilor valutare.
Fiecare secie i exercit obligaiile sale. n mod normal c toate
operaiunile valutare sunt efectuate n limita "Regulamentului valutar al Bncii
Naionale a Moldovei".
S ncepem cu Secia Conturi Corespondente. Aceast secie se ocup de
executarea plilor ale IPBank i ale clienilor si n valut strin, intrrile n
favoarea clienilor bncii, ducerea conturilor LORO & NOSTRO. Aceste
operaiuni banca le efectueaz cu ajutorul telexului, care comport costuri destul de
mari, sau prin intermediul reelei interbancare SWIFT.
SWIFT-ul reprezint o reea dedicat comunicaiilor interbancare prin care
se fac toate tipurile de pli client-client, client-banc, banc-client. "MoldovaAgroindbank" este legat la SWIFT n mod stand-allone (de unul singur). Ea
activeaz prin sistemul SWIFT independent de Banca Naional a Moldovei, avnd
un cod de autorizare format din 8 cifre. Acest cod este format din denumirea
bncii, ara n care activeaz i codul propriu-zis.
Banca efectueaz pli prin intermediul reelei SWIFT fie n numele su, fie
din numele clientului, utiliznd pentru aceasta tehnic de calcul. pentru efectuarea
plii clientul ndeplinete "Ordinul de plat" , care conine urmtoarele rechizite:
ordonatorul plii, codul fiscal i contul acestuia n banc;
37

instituia ordonatoare, adic banca care efectueaz plata i n care clientul i


are contul su valutar;
banca beneficiarului i dac, este banca intermediar, n care are cont banca
beneficiarului;
detalii asupra plii;
comisioanele percepute din contul ordonatorului sau din contul
beneficiarului;
suma plii n valut i n lei.
Ordinul de plat se semneaz de ctre persoanele de conducere care verific
autenticitatea datelor din ordinul de plat i se aplic tampil curatorului contului
clientului. Dup aceasta ordinul de plat este transmis operatorului reelei SWIFT.
Apoi urmeaz verificarea i autorizarea efului de direcie, operatorul SWIFT
transmite mesajul. Controlul efecturii plii se face prin extrasul din contul bncii
corespondente, care vine a doua zi i n care se remarc debitarea sumei respective
din contul clientului.
Pentru aceste operaiuni banca ncaseaz un anumit comision sub dou
forme:
- fie direct de la banca ordonatoare;
- fie din contul sumei transferate.
De asemenea banca efectueaz transferul de mijloace bneti ale persoanelor
fizice amplasate n diferite coluri ale lumii, prin intermediul reelei financiare de
pli rapide WESTERN UNION. Pentru aceasta clientul ndeplinete un blanc de
transfer, unde se indic suma transferat beneficiarul etc., de asemenea clientul
pltete suma transferului de bani, inclusiv comisioanele pentru servicii. Informaia
se codific i numrul este comunicat clientului, care prin reeaua telefonic l
avizeaz pe beneficiar asupra efecturii transferului de bani. Beneficiarul se
prezint la unitatea respectiv i ncaseaz banii, prezentnd paaportul.
Comisioanele pe care le achit clientul sunt destul de mari, aceasta este legat de
faptul c transferul se petrece n 15 minute. Secia conturi corespondente

38

completeaz orderele asupra operaiunilor valutare efectuate i le transmite n


secia evidenii operaiunilor bancare pentru contabilizarea lor.
Secia operaiunilor cu valuta, are urmtoarele funcii:
- coordonarea activitii caselor de schimb valutar;
- verificarea soldurilor clienilor;
- repatrierea valutar la efectuarea operaiunilor export-import.
BC "Moldova-Agroindbank"S.A. are n componena sa case de schimb
valutar, care efectueaz operaiuni de vnzare-cumprare de valute liber
convertibile. Cantitatea necesar de valut pentru efectuarea acestor operaiuni se
procur de la depozitele n valut i din acumulri de cas. Astfel banca dirijeaz
activitatea caselor de schimb valutar, avnd licena Bncii Naionale a Moldovei de
tip "C", care permite efectuarea operaiunilor n valut strin.
Casele de schimb valutar efectueaz urmtoarele tipuri de operaiuni:
Operaiuni de cumprare a valutei n numerar de la persoanele fizice din
contul resurselor lor;
Operaiuni de vnzare a valutei n numerar de la persoanele fizice din contul
resurselor lor;
Operaiuni de schimbare a valutei pe alta.
Banca elaboreaz pe baza cursului valutar oficial diferite cursuri pentru
casele de schimb valutar (fixarea cursului valutar depinde de amplasarea casei de
schimb valutar). Datele privind operaiunile de vnzare-cumprare ale valutelor
sunt transmise n direcia decontrilor internaionale.
BCA "MAIB" deservete conturile valutare ale agenilor economici (persoanelor
juridice), care n prealabil i deschid conturi valutare la banc, prin intermediul
acestui cont clientul efectueaz toate plile i operaiile sale valutare. Pentru
deschiderea contului valutar agentul economic rezident prezint aa documente:
Cererea de deschidere a contului.
Copia certificatului de nregistrare a agentului economic.
Statutul agentului economic.
Contractul de constituire.
39

Codul fiscal.
Certificat de la inspectorul fiscal.
Ordinul de ntrire a conductorului.
Dou cartele cu specimenele cu isclituri i amprenta tampilei.
Dispoziia de plat pentru deschiderea contului.
Fiecare agent economic are dreptul s aib numai un singur cont valutar, pe
fiecare valut aparte.
Persoanele juridice nerezidente prezint alte documente:
Cerere de deschidere acontului.
Procura pe numele directorului firmei.
Copia statutului i adeverina despre nregistrarea agentului economic
autorizat de notariat.
Orice agent economic, care activeaz pe teritoriul Republicii Moldova, i
export mrfuri, este obligat s repatrieze valuta primit de la efectuarea
tranzaciei. Pentru repatrierea valutar exportatorul completeaz Declaraia de
repatriere a valutei, semnnd-o din numele su. Aceast declaraie conine:
1. Denumirea exportatorului i contul lui de decontare.
2. Destinatarul mrfii i caracteristicile ei (tipul i preul mrfii,
cantitatea).
3. Suma plii.
Fiecare declaraie se vizeaz de ctre banca unde au fost sau vor fi
nregistrate mijloacele bneti provenite de la exportul mrfii. Declaraia se
completeaz n trei exemplare (dou revin agentului economic, iar una la banc).
De asemenea, agentul economic prezint originalul contractului n baza crui a fost
ntocmit declaraia. Dup avizare, agentul economic prezint declaraia de
repatriere la vam, unde efectueaz vmuirea mrfurilor, prin legalizarea
declaraiei de ctre organul vamal.
Banca duce evidena declaraiilor de repatriere ntr-un jurnal special de
repatriere, prezentnd dri de seam la BNM.
Secia Dealing are ca funcie principal :
40

Executarea cererilor de procurare-vnzare ale valutelor strine la bursa


valutar interbancar.
Participarea BCA "MAIB" la bursa valutar interbancar presupune
achitarea unui comision de 0,15% de la valoarea tranzaciei, acest comision este
perceput de ctre BNM.
BC "Moldova Agroindbank"S.A. livreaz valuta cumprtorului ndat dup
ncheierea tranzaciei, deoarece exist riscul oscilaiei de curs valutar. Efectuarea
acestei operaiuni presupune aa etape:
1. Alegerea valutei spre tranzacionare.
2. Fixarea cursului valutar pe baza tabelelor de cotare.
3. Determinarea sumei de tranzacionare.
4. Ziua valutar.
5. Adresa clientului pentru transferarea valutei.
Pentru a cumpra sau vinde valuta clientul ndeplinete cererea de procurare,
respectiv de vnzare a valutei, indicnd datele necesare. Pentru acest lucru banca
ncaseaz maximum 1% de la valoarea sumei.
Pentru contabilizarea acestor operaiuni se utilizeaz nota de contabilitate,
unde se indic suma de tranzacie.
Banca este unul dintre principalii operatori pe piata autohton de schimb
valutar numerar, ei revenindu-i cca. 10% din volumul tranzaciilor cu numerarul n
valut strin.

2.4 Organizarea operaiunilor de decontare


BC "Moldova-Agroindbank"S.A. efectueaz operaiuni de decontare cu
persoanele juridice.
Banca presteaz o gam destul de larg de servicii de ncasare i de pli
diferitor persoane juridice indiferent de forma lor de proprietate (SA, SRL, I,
ntreprindere n comandit). Vom ncepe cu aceea c orice persoan juridic, care
activeaz pe teritoriul Republicii Moldova este obligat s aib deschis un cont
prin intermediul cruia s efectueze decontrile cu debitorii i creditorii si.
41

n continuare va fi descris ntreaga tehnologie a operaiunilor de decontare


dintre banc i persoanele juridice.
Relaiile dintre banc i persoana juridic poart caracter contractual.
Aadar banca ncheie cu persoana juridic un contract de deservire, de cas.
n care se determin lista serviciilor prestate de banc, rspunderea reciproc a
prilor, precum i mrimea comisionului ncasat.
Mrimea comisionului se determin n fiecare caz aparte, pornind de la
preul de cost al operaiunilor efectuate i asigurarea nivelului necesar de
rentabilitate.
Banca poate s foloseasc mijloacele bneti ale clientului depuse la cont,
garantnd eliberarea lor la prima cerere a lui. Iar dac mijloacele de pe cont un timp
ndelungat nu se afl n circulaie, banca ncheie un contract special cu clientul n
vederea transferrii sumei de bani pe un cont special de depozit pe un anumit
termen cu plata dobnzii stabilit de ctre banc. Pentru a perfecta deschiderea
contului de decontare curent n instituia bncii sunt prezentate urmtoarele tipuri
de documente:
Cererea cu privire la deschiderea contului.
Certificatul cu privire la nregistrarea de stat n organele Ministerului de
Justiie al Republicii Moldova.
Copia statutului de nregistrare autentificat notarial;
Copia contractului de fondare ( pentru SA, SRL; la deschiderea conturilor
de decontare temporare) autentificat notarial ;
Fia cu specimenul de semnturi i amprenta tampilei.
Documentele descrise mai sus sunt pstrate n documentul de formare a
contului, n afar de fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, care se
pstreaz ntr-un fiier special la executorul responsabil de contul de decontare a
clientului.
Cererea de deschidere a contului se semneaz de ctre conductorul unitii
i de ctre contabil ef.

42

Plile de pe conturile clienilor se efectueaz la dispoziia pltitorului cu


condiia c pe cont sunt mijloace bneti. De obicei decontrile de pe conturile
persoanelor juridice se efectueaz prin virament.
n Republica Moldova se utilizeaz cu precdere urmtoarele forme de
decontri prin virament:
1. Dispoziia de plat.
2. Cererea dispoziiei de plat.
3. Dispoziie incaso.
4. Dispoziie de plat acceptat.
5. Acreditiv.
6. Cecuri.
La BC"Moldova Agroindbank"S.A. se utilizeaz decontrile n baza
dispoziiilor de plat, cererea dispoziiei de plat, dispoziia incaso, dispoziia de
plat acceptat. Restul instrumentelor de plat nu se utilizeaz la aceast banc,
deoarece ele nu sunt convenabile bncii date.
Dispoziia de plat reprezint o dispoziie dat de ctre pltitor bncii, la
care el se deservete, de a transfera beneficiarului o anumit sum de bani.
Dispoziia de plat este, n esena sa, un document bancar ce adeverete livrarea
mrfurilor, serviciile efectuate, lucrrile executate. Dispoziia de plat se
ntocmete pe un formular tip de ctre pltitor unde se indic: data ntocmirii; suma
plii n litere i cifre; pltitorul i banca pltitorului; beneficiarul i banca
beneficiarului precum i destinaia plii. Dispoziia este vizat de ctre pltitor
prin semntur i tampila sa pe primul exemplar. Acest document de plat se
ndeplinete n patru exemplare, dintre care exemplarul 1 servete ca baz pentru
trecerea la scderi a sumei de plat din contul pltitorului i se coase n map cu
documentele zilei ale bncii pltitoare. Exemplarul patru se nmneaz pltitorului
mpreun cu extrasul din cont, iar exemplarele doi i trei se remit bncii
beneficiarului, unde exemplarul doi servete pentru efectuarea nregistrrilor
contabile, iar exemplarul trei se nmneaz beneficiarului.

43

Cererea dispoziiei de plat este cererea beneficiarului ctre pltitor de a


plti n baza documentelor de expediere valoarea mrfurilor livrate, a serviciilor
prestate sau a altor pli prevzute n contract . Cererea dispoziiei de plat are o
utilizare mai restrns, deoarece agenii economici prefer s efectueze plile sale
prin utilizarea altor forme de decontri prin virament. Acest document se
ndeplinete n patru exemplare, dar spre deosebire de dispoziia de plat, cererea
dispoziiei de plat se remite mpreun cu documentele prevzute n contract direct
pltitorului spre accept i plat. Pltitorul perfecteaz acceptul prin aplicarea
semnturii i amprentei tampilei pe primul i al doilea exemplar i le remite bncii
sale (pltitoare). Banca efectueaz operaiunea n baza exemplarului unu, iar
exemplarele doi i trei se remit bncii beneficiare, exemplarul patru este ntors
pltitorului ca confirmare a plii. Beneficiarul primete exemplarul trei.
Dispoziia incaso, dispoziia beneficiarului privind virarea incontestabil a
unei anumite sume de bani din contul pltitorului fr consimmntului, n baza
documentelor executorii sau a altor acte legislative, care prevd dreptul virrii
incontestabile, de obicei astfel de dispoziii incaso le ntocmete Inspectoratul
Fiscal, cnd agentul economic nu-i onoreaz obligaiile sale n ceea ce privete
plata impozitelor. Dispoziia incaso se ntocmete n patru exemplare: primul
servete ca baz pentru trecerea la scderi din contul pltitorului fr
consimmntul lui, dup ce se coase n map cu documentele zilei a bncii
pltitoare; doi i trei sunt remise bncii beneficiare, unde exemplarul doi servete
pentru efectuarea operaiunii, iar exemplarul trei se remite beneficiarului plii.
Exemplarul patru se transmite pltitorului.
BC "Moldova-Agroindbank"S.A. la sfritul zilei operaionale, ntocmete
Dispoziia de Plat Centralizatoare unde sunt grupate toate aceste instrumente de
plat dup tip i banc. Apoi aceast Dispoziie de Plat Centralizatoare este
transmis Centrului de Decontri al Bncii Naionale. Banca dat primete astfel
de Dispoziii Centralizatoare de la BNM de trei ori pe zi, dimineaa la orele nou,
apoi la orele cinci i seara la orele opt.

44

3. Tipologia i caracteristica genurilor de activitate practicate de


ctre banca comercial pe PVM
BC Moldova Agroindbank S.A., recunoscut operator pe piaa valorilor mobiliare,
n temeiul licenei eliberate de Comisia Naional a Pieei Financiare, ofer o gam
larg de servicii n domeniu, la cele mai avantajoase condiii. Calitatea serviciilor
n cadrul activitilor profesioniste este asigurat de un staff calificat i diversat,
oricnd dispus s ofere noi oportuniti n lumea investiiilor.
BC Moldova Agroindbank S.A. practic urmtoarele activiti pe piaa valorilor
mobiliare:
SERVICII DE BROKERAJ
Activitatea de brokeraj reprezint activitatea de vnzare-cumprare a valorilor
mobiliare, desfurat de Banc n calitate de mandatar sau comisionar, ce
activeaz n baza contractului de brokeraj de mandat sau de comision.
BC Moldova AgroindbankS.A., deine titlul de Membru al Bursei de Valori din
Moldova i particip la Depozitarul Naional de Valori Mobiliare al Moldovei,
dispunnd de un cadru funcional competent, propune potenialilor clieni prestarea
serviciilor de brokeraj n condiii de maxim confidenialitate i profesionalism.

SERVICII DE UNDERWRITING. Activitatea de underwriting reprezint activitatea


de mediere la emisiuni, desfurat de banc n numele emitentului, n vederea
promovrii ofertei publice primare i plasamentului valorilor mobiliare ale
emitentului.
SERVICII DE CONSULTING INVESTIIONAL.

Activitatea de consulting

investiional reprezint activitatea desfurat de ctre banc privind recomandarea


personal dat unui client n legatur cu una sau mai multe tranzacii cu valori
mobiliare;
SERVICII AGENT DE PLAT.BC Moldova Agroindbank S.A. propune
potenialilor clieni produsul inedit servicii agent de plat, destinat facilitrii
decontrilor bneti la rscumprarea, stingerea (inclusiv anticipat) a valorilor
45

mobiliare i achitarea veniturilor aferente acestora. Produsul Agent de plat ofer


o serie de avantaje, att pentru emitent, ct i pentru beneficiari (acionari,
obligaionari, etc.), asigurnd posibilitatea distribuirii mijloacelor bneti aferente
valorilor mobiliare prin ntreaga reea de filiale i reprezentante ale MAIB.

4. Activitatea de underwriter pe PVM a bncii comerciale


Activitatea de underwriting reprezint activitatea de mediere la emisiuni,
desfasurat de banc n numele emitentului, n vederea promovrii ofertei publice
primare

plasamentului

valorilor

mobiliare

ale

emitentului.

Dezvoltarea dinamic a societilor comerciale, precum i necesitatea


diminuarii riscului creditar, impune imperativul identificrii unor noi surse de
finanare a activitii lor. O alternativ demn n acest sens o reprezint atragerea
mijloacelor financiare prin emisia i plasarea de valori mobiliare. BC Moldova
Agroindbank S.A. propune potenialilor clieni produsul capabil s faciliteze
atragerea resurselor financiare i anume:
asistenta acordat emitentului de valori mobiliare la elaborarea i perfectarea
prospectului ofertei publice i a altor documente pentru nregistrarea ofertei
publice a valorilor mobiliare pe piaa primar;
promovarea ofertei publice i a plasamentului valorilor mobiliare ale
emitentului pe piaa primar;
deservirea emisiunii valorilor mobiliare n relaiile financiare ale emitentului
cu deintorii de valori mobiliare, dac aceasta este prevzut n contract.
Pe piaa hrtiilor de valoare de stat circul urmtoarele tipuri de hrtii de
valoare de stat (n continuare HVS):
1. Bonuri de trezorerie - HVS emise cu scont (mai mic dect valoarea
nominal) rscumprate la valoarea nominal la scaden, avnd termenul de
circulaie 28, sau 182, sau 364 zile.

46

2. Bonuri de administrare a decalajului de cas - HVS emise cu scont (mai


mic dect valoarea nominal) rscumprate la valoarea nominal la scaden,
avnd termenul de circulaie nu mai mic de o zi i nu mai mare de 364 zile,
termenul de circulaie fiind indicat n Comunicatul Oficial de lansare al HVS.
3. Obligaiuni de stat - HVS emise pe un termen de 365 de zile i mai mare
cu rata dobnzii stabilit, dobnda fiind pltit periodic i sunt rscumprate la
valoarea lor nominal la scaden. Obligaiunile de stat pot fi vndute la un pre
mai mic dect valoarea lor nominal (cu scont), la valoarea lor nominal sau la un
pre mai mare dect valoarea lor nominal (cu prim).
Rata nominal a profitului la bonurile de trezorerie i celor de administrare a
decalajului de cas depinde de mrimea scontului i se determin dup formula de
mai jos:
((Pr - Pc) x 365) / (Pc x T)
unde:
Pr - preul de rscumprare al bonului de trezorerie sau a bonului de
administrare al decalajului de cas

Pc - preul de cumprare al bonului de trezorerie sau al bonului de


administrare al decalajului de cas.
T - perioada de circulaie a bonului de trezorerie sau al bonului de
administrare al decalajului de cas.
Rata anual a profitului la obligaiuni de stat depinde de preul de cumprare
i rata dobnzii stabilit n Comunicatul Oficial de la lansare al HVS. Aceast rat
se calcul n modul urmtor:
(N x (Ds + 100) / Pc) - 1x 100/ T
unde:
N - valoarea nominal a obligaiunii
Ds - rata dobnzii
Pc - preul de cumprare
T - perioada de circulaie a obligaiunilor de stat

47

HVS sunt emise n form dematerializat (nscrieri n conturi), adic nu se


tipresc blanchete speciale de hrtie.
Scopul principal al sistemului de nscrieri n conturi este de a efectua
nregistrarea precis i continu a identitii de proprietate asupra hrtiilor emise n
form dematerializat de ctre Ministerul Finanelor. Acest sistem va nregistra
HVS ncepnd cu emiterea lor i terminnd cu introducerea tuturor modificrilor,
care au intervenit n operaiunile efectuate pe piaa secundar.
Sistemul nscrierii n conturi este avantajoas att pentru emitentul HVS
(Guvernul Republicii Moldova) ct i pentru investitori (bncile comerciale, care
lucreaz n acest sens din numele su sau din numele clienilor).
Plasarea HVS reprezint Piaa Primar a HVS i se efectueaz prin
intermediul licitaiilor desfurate de ctre BNM sau n mod direct conform
dispoziiilor Ministerului de Finane al Republicii Moldova. Vnzarea HVS la
licitaie se efectueaz prin satisfacerea cererilor de cumprare a HVS depuse de
ctre participanii la licitaie, ncepnd cu preul maxim i terminnd cu preul care
este satisfctor.
Evidena HVS dematerializate se ine n sistemul de nscrieri, n conturi la
Banca Naional, n departamentul credite i operaiuni de plat al BNM.
La primul nivel al sistemului organizat sunt deschise pentru fiecare
participant trei conturi:
1. Un cont pentru portofoliul propriu al participantului - Contul Nr.I.
2. Un cont pentru portofoliul clienilor inut de ctre banc - Contul Nr.II.
3. Un cont de gaj pentru evidena HVS din portofoliul propriu al
participantului gajate BNM la solicitarea creditelor - Contul Nr.III.
Aadar banca comercial prezint prin intermediul potei electronice
Comisiei de Licitaie pn la orele 10 n ziua licitaiei la Banca Naional cereri pe
tipul de HVS dorite i termen de circulaie, care pot conine att cereri de procurare
a HVS din partea clientului, ct i din numele bncii. Clientul ncheind n prealabil
cu BC "MAIB" un contract pentru procurarea hrtiilor de valoare inform nscrisuri
n conturi. Acest contract reglementeaz obiectul contractului (HVS), obligaiile
48

prilor (banca s-i onoreze obligaiile de a cumpra HVS din numele i la


dispoziia clientului, la preul stabilit de client, iar clientul s transfere pe contul
su deschis la "MAIB" mijloacele bneti necesare pentru achitarea volumului
necesar de HVS i comisionul aferent), termenele i condiiile contractului, litigiile
i divergenele prilor, i alte condiii care nu sunt mai puin importante.
Dealerul este n drept s depun pn la cinci cereri competitive de procurare
n nume propriu i pn la zece cereri - la nsrcinarea investitorilor n diferite
volume i la diferite preuri, cererile investitorilor sunt indicate ntr-un rnd separat,
indicndu-se denumirea acestui investitor strin i ara lui de reedin.
n prima zi dup desfurarea licitaie, BNM elibereaz BCA "MAIB" i
altor dealeri avizul de cumprare obligat, s asigure numai trziu de a doua zi de
la desfurarea licitaiei disponibilitatea de mijloace bneti suficient pe contul
corespondent la Centrul de Decontri al Bncii Naionale a Moldovei n sum
total a cererilor satisfcute.
BNM sustrage aceste mijloace n mod incontestabil pentru plata HVS prin
dispoziia sa de incaso, transferndu-le ulterior Ministerului de Finane. Data
transferrii sumei Ministerului transferrii sumei Ministerului Finane pentru HVS
procurate la licitaie se consider data cumprrii HVS i de la aceast dat se
calcul perioada de maturaie a HVS.
Banca ntiineaz clientul despre rezultatele licitaiei, rambursndu-i (dac e
cazul) suma de bani care se obine de la diferena dintre preul propus de client i
preul de licitaie, n acelai mod se procedeaz dac cererile nu au fost satisfcute.
Plata dobnzii se va efectua n termenele prevzute n condiiile de emitere a
HVS.
HVS vor fi rscumprate la data scadenei anunate n condiiile emiterii, la
valoarea lor nominal.
Bncile n acest caz sunt obligate s nceteze cu trei zile nainte scadenei
operaiunile de transfer de pe piaa secundar, prezentnd BNM soldurile HVS cu
data scadenei n portofoliul propriu n portofoliul clienilor - n sum total i
inclusiv pe fiecare clint.
49

A doua pia a HVS este Piaa Secundar, care presupune efectuarea a


urmtoarelor tipuri de operaiuni de transfer:
1. Facilitatea de lombard, operaiune de transfer din portofoliul propriu al
bncii, n cazul nostru al BCA MAIB n portofoliul BNM ce este urmat de
rscumprarea acelorai HVS de ctre MAIB.
2. Operaiuni REPO, operaiuni de transfer din portofoliul propriu al IPBank
n portofoliul propriu al altei bnci comerciale a HVS, ce este urmat de
rscumprarea acelorai HVS de ctre MAIB.
3. Operaiuni pe piaa deschis - efectuate de ctre BNM, care conduc la
transferul HVS din contul nr.1 al MAIB n contul nr.1 al BNM.
4. Operaiuni de transfer din portofoliul propriu al bncii n portofoliul
propriu al altei bnci comerciale, n urma vnzrii-cumprrii HVS.
5. Operaiuni de transfer din portofoliul propriu al MAIB, n portofoliul
clienilor al altui participant n urma vnzrii-cumprrii HVS.
6. Operaiuni de transfer a HVS din portofoliul propriu al MAIB, n
portofoliul clienilor al altui participant n cazul gajrii HVS la obinerea unui
credit.
7. Operaiuni de transfer din portofoliul clienilor al bncii n portofoliul
clienilor al altui participant, n urma vnzrii-cumprrii HVS.
La efectuarea tuturor operaiunilor pe piaa secundar cu HVS se
ndeplinete formular de transfer al HVS, unde se indic mai multe detalii ce
privete tipul transferului, suma, termenii de utilizare, valoarea nominal, etc.
Drept rezultat al operaiunilor cu HVS, evidena crora se ine n
Departamentul credite i operaiuni de plat al BNM, sistemul de nscrieri n
conturi perfecteaz registre i dri de seam (registrul zilnic al operaiunilor de
transfer efectuate cu HVS, registrul zilnic al operaiunilor de transfer efectuate cu
HVS contra plat, lista tuturor operaiunilor neacceptate, extrasul din conturile
participanilor pentru operaiunile efectuate pe parcursul zile).
Circulaia secundar se face pe piaa extrabursier. Piaa este creat de un
grup de firme - dealeri care duc operaiile active de cumprare i vnzare a
50

obligaiilor de stat. n condiiile de criz economic Guvernul se strduie s


stimuleze activitatea economic cu ajutorul BNM-ului i cumpr obligaii de stat
de la dealeri, sporind conturile de rezerv a lor. n condiiile boom-ului inflaionist
statul vinde obligaiile sale dealerilor, micornd lichiditatea lor.
Lunar MAIB prezint Comisiei de Stat pentru Valori Mobiliare dri de seam n
care se arat volumul tranzaciilor cu hrtii de valoare din numele su i din
numele clienilor, lista clienilor care particip la tranzacie.

5. Activitatea de dealer primar pe PVM a bncii comerciale


Activitatea de brokeraj reprezint activitatea de vnzare-cumprare a valorilor
mobiliare, desfaurat de Banc n calitate de mandatar sau comisionar, ce
activeaz n baza contractului de brokeraj de mandat sau de comision.
n contextul existenei legislaiei complexe n domeniul reglementrii activitii pe
piaa valorilor mobiliare, BC Moldova AgroindbankS.A., deinnd calitatea de
Membru al Bursei de Valori din Moldova si participant la Depozitarul National de
Valori Mobiliare al Moldovei i dispunnd de un cadru funcional competent,
propune potenialilor clieni prestarea serviciilor de brokeraj n condiii de maxim
confidenialitate i profesionalism. Compania de brokeri BC Moldova
AgroindbankS.A. ofer un ir de servicii ca:

servicii de vnzare-cumprare a valorilor mobiliare corporative prin


intermediul Bursei de Valori a Moldovei (n baza de mandat sau comision);

deservirea ofertelor publice a valorilor mobiliare pe piaa secundar cu


posibilitatea exercitrii funciilor de agent de plat;

administrarea valorilor mobiliare i mijloacelor bneti destinate investirii i


reinvestirii n valorile mobiliare ale clientului n cazul n care astfel de
servicii snt prevzute n contractul de brokeraj;

asistena informaional cu privire la situaia pieei bursiere.

51

6. Analiza activitii investiionale a bncii comerciale


Activitatea profesional a BC Moldova AgroindbankS.A. pe piaa valorilor
mobiliar este asigurat de cinci licene acordate bncii Comisia Naional a Pieii
Financiare pentru operarea n domeniu dealing, brokeraj, depozitare, underwrinting
i consulting investiional.
Participarea bncii la piaa de capital prin efectuarea investiiilor financiare,
urmeaz un obiectiv de diversificare a operaiunilor active ale bncii prin
valorificarea surselor alternative de venituri. Politica investiional prudent i
administrarea eficient aportofoliului investiional au avut ca rezultat obinerea
veniturilor considerabile din activitatea investiional. La finele anului de gestiune
portofoliul investiional a nregistrat valoarea de 77,1 milioane lei, banca deinnd
cote de participare n 12 companii din diverse sectoare de activitate ale economiei
naionale.
Obiectivul investiional primordial al bncii, urmrit pe parcursul anului 2014, a
rmas acelai ca i n anii precedeni- meninerea profitabilitii investiiilor kla un
nivel ct mai nalt comparativ cu costul resurselor financiare atrase de banc.
n vederea minimizrii riscului investiional, Moldova Agroindbank aplic, n
nmsura oportunbitilor investiionale oferite de piaa autohton de capital,
strategia de diversificare a portofoliului. Cea mai nsemnat cot din portofoliul
bncii revine investiiilor n compania fiic S.A."MAIB-Leasing", iar ponderi
semnificative sunt deinute de valorile mobiliare ale ntreprinderilor industria
prelucrtoare i de producere, n spe ale companiilor de fabricare a zahrului,
produselor de panificaie i patiserie, produselor din sticl etc.
O atenie deosebit n realizarea politicii investiionalea bncii se acord prestrii
de servicii pe piaa valorilor mobiliare, accentul fiind pus pe calitate i efician.
Pe parcursul anului de gestiune 2014, datorit imaginii impecabile a bncii i
promovrii unei politici tarifare flexibile, volumul total al tranzaciilor bursiere
nregistrat la Bursa de Valori a Moldovei de ctre banc, ca participant profesionist
a depit 200 milioane lei. Astfel au fost deservite patru oferte tender de cumprare
52

a aciunilor S.A."Tricon", S.A."Sudzucker-Moldova"(2 oferte) i Moldova


Agroindbank, n cadrul crora au fost recepionate circa 4000 propuneri de vnzare.
Dac facem o analiza a acivitii investiionale n dinamic a bncii, obsevm ca
crete considerabil volumul investiiei i anume pe parcursul anilor 2003-2007
acesta a rescut cu circa 13 mln lei, adic cu 20%, iar numrul obiectelor
investiionale s-a redus de la 17 la 12 uniti, respectiv cu circa 30%.

CONCLUZIE:
ntr-o oarecare msur banca ... suntem noi. Aceast afirmaie a fcut-o un
bancher n cartea publicat de Nancy Markhom Banii altora.
Banca exist pentru clienii si. Ca instituie i activitate, ea a aprut pe o
anumit treapt de dezvoltare a societii, datorit nevoilor oamenilor de a efectua
diverse tranzacii.
Banca Comercial Moldova-AgroindbankSA este o banc tnr, dar care are
rdcini adnci. Aceast bancar a fost fondat n baza Agroprombank SSSR
sucursala Moldova. Astzi MAIB este una dintre cele mai importante bnci ale
rii, dispunnd de licena de tip "C", oferind o gam larg de servicii i fiind
recunoscut, nu odat, ca cea mai bun banc a anului de ctre instituii i
publicaii internaionale.
Banca se bucur de ncrederea clienilor care pe parcursul mai multor ani s-au
convins de stabilitatea acesteia precum i calitatea incontestabil a serviciilor
oferite, care sunt n permanen actulizate i diversificate, fapt observat i de mine
n cadrul practicii.

53

BCMoldova AgroindbankS.A. prima printre bncile comerciale locale


nregistreaz compania MAIB LEASING, unde banca deine 100% din aciuni.
Din 17 octombrie 2003 preul nominal al acestora este stabilit la nivelul de 200
lei. n acelai an MAIB devine prima banc comercial din Republica Moldova,
profitul careia, conform rezultatelor la sfritul anului, depete 100 mln lei.
Lasnd n urm o asemenea motenire istoric impuntoare, MAIB nu se
consoleaz numai cu realizrile din trecut, ci n fiecare an i pune drept scop noi
schimbri importante, obinerea noilor performane, pentru a demonstra
acionarilor, partenerilor, clienilor c intenia de a deveni o banc privat modern
este una realizabil.
Calea parcurs pn n acest moment-una de dezvoltare dinamic susinut insufl ncrederea c banca va reui s ating cele mai nalte culmi.

BIBLIOGRAFIE:
1.

Legea privind societile pe aciuni, Nr. 1134-XIII, din 02.04.1997, M.O. 3839/332, din 12.06.1997

2.

Legea instituiilor financiare, Nr. 550-XIII, din 21.07.1995, M.O. 1/2 din
01.01.1996

3.

Legea Republicii Moldova cu privire la piaa Valorilor Mobiliare, Nr. 119XIV din 18.11.1998, M.O. 183-185/655 din 10.10 2008

4.

.Regulamentul cu privire la activitatea bncii, Nr. 28 din 8 august 1997

5.

Regulamentul cu privire la activitatea de creditare a bncilor din Republica


Moldova, Nr. 153 din 25 decembrie 1997
6. Regulamentul privind deschiderea i nchiderea conturilor la bncile din
Republic Moldova, Nr.415 din 30.12.1999
7. Regulamentul cu privire la sistemul electronic de nscrieri n conturi ale
hrtiilor de valoare de stat dematerializate, Nr. 9/08 din 02.05.1996

54

8. Regulamentul privind reglementarea valutar pe teritoriul Republicii


Moldova, din 13.01.94
9. Regulamentul cu privire la clasificarea creditelor i formarea reducerilor
pentru pierderile la credite, Nr. 164 din 22.06.98
10.Instruciunea cu privire la plasarea hrtiilor de valoare de stat n form de
nscriere n conturi, Nr. 03/32/08207 din 20.01.95
11.Hotrrea cu privire la aprobarea Normelor privind operaiunile de cas n
bncile Republicii Moldova, Nr. 47 din 25.02.2000
12.Regulamentui intern al filialei
13.www.maib.md

55

56

Anexe la compartimente:

57

58

59