Caf

1. ........................
examineaza legimitatea si regularitatea intrarilor si iesirilor din

Uniunea Europeana si supraveheaza gestiunea financiara sanatoasa a bugetului
Uniunii Europene.
R: Curtea Europeana de Conturi
2 ............................ trebuie sa contribuie la intelegerea principalelor operatiuni, a
tranzactiilor, a contractelor, a surselor de informare si documentare, a modului de
reflectare in conturile contabile si in rezultatele financiare.
R:
sistemul de contabilitate
3.............................. Informatiile utilizate de auditor pentru emiterea de concluzi pe

care se bazeaza opinia auditorului.
R: situatiile financiare intermediare
4....................potrivit cerintelor standardelor, trebuie sa ofere o imagine fidela a
pozitiei economic-financiare, a performantei, a modificarilor capitalului propriu si a
fluxurilor de trezorerie ale entitatii pentru intreg exercitiu financiar la care se refera.
R: situatiile financiare
5. Acceptarea angajatului presupune mai multe actiuni premergatoare pe care
auditorul financiar trebuie sa le indeplineasca:
R:
cunoasterea clientului

R: evaluarea asigurarii independentei
R: inexistenta incompatibilitatilor
8. Activitati de control, prin standarde, se axeaza pe:
R: documentarea procedurilor, continuitatea operatiunilor, inregistrarea exceptiilor
(abaterilor de procedure), separarii atributiilor, supravegerii (monitorizarii) etc.
9. Activitatile controlului intern, deosebit de complexe, pot fi grupate, dupa o serie
de criterii, astfel:
R: dupa natura verificarilor effectuate
R: dupa momentul efectuarii verificarilor
R:
dupa domeniul supus verificarilor
12.Activitatile de control se exercita prin cadrul de control intern compus din politici,
proceduri, norme, regulamente care au scop administrarea si atingerea obiectivelor
entitatii.
Obiectivele pot fi:
R: operationale, informationale, de conformitate
13.Angajamentul vizeaza:
R: valorile etice ale organizatiei, politicile de resurse umane, puteri, raspunderi,
responsabilitati si climatul de incredere reciproca
14. Auditarea si evaluarea se refera la:
R: dezvoltarea capacitatii de evaluare a controlului managerial, in scopul asigurarii
continuitatii procesului de perfectionare a acestuia
15. Auditorii evalueaza activitatea din entitatea audiata si in acest sens executa mai
multe investigatii astfel:
R: descrierea procedurilor
R: testele de conformitate
R: evaluarea prelimitanara a riscului
R: testele de permanenta
19. Auditorii financiari aplica proceduri de fond pentru a detecta erorile si
neregularitatile esentiale, iar acestea trebuie sa fie suficiente de relevante:
Procedurile de fond sunt:
R: procedure analitice
20. Auditorii financiari aplica proceduri de fond pentru a detecta erorile si
neregularitatile esentiale, iar acestea trebuie sa fie suficiente de relevante:
Procedurile de fond sunt:
R: teste de fond
21. Auditorii financiari isi exprima opinia conform normelor profesionale de lucru si
cadrului international general de raportare, astfel:
R: Standardele Internationale de Audit, emise de Consiliul pentru Standardele

Internationale de Audit si Asigurare (IAASB) al Federatiei Internationale a Contabililor
(IFAC)
22. Auditorul financiar sau statutar trebuie sa obtina intelegerea activitatiilor de
control relevante pentru audit, acestea fiind cele pe care auditorul le judeca necesar a
fi intelese in vederea evaluarii riscurilor de ............ la nivelul afirmatiilor si conceperii
unor procedure de audit viitoare ca raspuns la riscurile evaluate.
In intelegerea activitatilor de control ale entitatii, auditorul trebuie sa obtina o
intelegere a modului in care entitatea a raspuns la riscurile aferente sectorului
informatic.
R: denaturare semnificativa
23. Auditorul financiar sau statutar trebuie sa obtina intelegerea masurii in care
entitatea dispune de un proces pentru:
R: identificarea riscurilor afacerii relevante pentru obiectivele de raportare financiara
R: estimarea semnificatie riscurilor
R: evaluarea probabilitatii aparitiei riscurilor
26. Auditorul financiar sau statutar trebuie sa obtina o intelegere a sistemului
informational, inclusiv a proceselor de activitate aferente, relevante pentru
raportarea financiara, dar si a altor aspecte:
R: clasele de tranzactii din operatiunile entitatii care sunt semnificative pentru
sitatutiile financiare
R: procedurile prin care tranzactiile sunt initiate, inregistrate, procesate, corectate,
transpuse in registrul general si raportate in situatiile financiare
R: inregistrarile contabile adecvate, informatiile justificative si conturile specific din
situatiile financiare care sunt utilizate.
R: modul in care sistemul informational capteaza evenimentele si conditiile altele

decat tranzactiile, care sunt semnificative pentru situatiile financiare.
R: procesul de raportare financiara utilizat pentru intocmirea situatiilor financiare ale
entitatii, inclusive a estimarilor contabile si prezentarilor semnificative
31. Auditorul financiar trebuie sa se sprijine pe trei concepte fundamentale:
R: normalizarea permanenta a contabilitatii, ca baza de referinta cu privire la
sistemul contabil utilizat, principiile contabile acceptate si preluate de o entitate
R: standardizarea activitatii de audit financiar prin aplicarea si respectarea normelor
profesionale
R: respectarea Codului etic al profesionistilor contabili, atat de auditoria financiari,
cat si de contabilii care intocmesc situatiile financiare supuse auditarii
34. Auditorul intern, pe baza rezultatelor evaluarilor riscurilor, trebuie sa evalueze
adecvarea si eficacitatea controalelor privind guvernanta entitatii, operatiunile
sistemele de informare din organizatie:
R: eficacitatea si eficienta operatiunilor
R: protejarea activelor
R: respectarea legilor, regulamentelor si contractelor
37. Auditorul obtine ................... numai prin obtinerea de probe de audit suficiente
pentru a reduce riscul de audit la un nivel acceptabil de scazut.
R:
o asigurare rezonabila
38. Auditorul trebuie sa obtina intelegerea modului in care entitatea comunica rolurile
si responsabilitatile de raportare financiara si aspectele semnificative privind
raportarea financiara, inclusiv:
R: comunicarile dintre conducere si persoanele insarcinate cu guvernanta
39. Auditorul trebuie sa obtina intelegerea modului in care entitatea comunica rolurile
si responsabilitatile de raportare financiara si aspectele semnificative privind
raportarea financiara, inclusiv:
R: comunicarile externe, precum cele cu autoritatile de reglementare
39. Auditorul trebuie sa stabileasca si sa desfasoare ................. care sa fie adecvate
circumstantelor in scopul obtinerii de probe de audit suficiente si adecvate.
R: procedure de audit
40. Auditul contractual se refera la:
R: relatia dintre beneficiar entitatea audiata si auditorul financiar prestator de
servicii de audit financiar cu privire la exprimarea unei opinii de audit, servicii de
asigurare sau effectuate altor servicii conexe pentru sprijinul managementului
entitatii economice.
41. Auditul financiar exercitat in mediul de afaceri cade sub incidenta auditului de
practica publica si se desfasoara de auditori care respecta ........
R: Codul etic al profesionistilor contabili
42. Auditul financiar reprezinta activitatea efectuata de auditorii financiari in vederea
exprimarii unei opinii asupra situatiilor financiare sau a unor componente ale
acestora, exercitarea altor misiuni de asigurare si servicii profesionale potrivit
standardelor international de audit si altor reglementari adoptate de Camera
Auditorului Financiari din Romania, denumita in continuare Camera. Auditorul
financiar cuprinde si auditul statutar, desfasurat potrivit legii.
Definitia de mai sus este data de :
R: Camera Auditorilor Financiari din Romania
43. Auditul financiar, din perspectiva aspectului legal, imbraca doua forme de
exercitare:
R: auditul statutar sau legal si auditul contractual
44. Auditul statutar sau legal se poate considera ca este:
R: o obligatie rezultata din legislatie privind gestiunea si supravegherea acesteia la
entitati economice, publice sau private, inclusive certificarea situatiilor financiare
anuale.
45. Auditul statutar se desfasoara in Uniunea Europeana, inclusiv in statele membre,
prin ........ instituti supreme de audit care pot purta denumiri diferite, insa au aceeasi
misiune fundamental:
R: institutiile supreme de audit
46. Capacitatea se caracterizeaza prin:
R: cunostinte, competente si instrumente necesare, informatii pertinente si

suficiente, decizii si actiuni coordinate, activitatea de control integrate organizatiei
47. Comitetul Basel de verificare bancara, cu rol esential in definirea si stabilirea
atributiilor controlorilor interni din cadrul organizatiei bancare, a aprobat cadrul
pentru:
R: sistemele de control intern bancar
48. Comitetul Treadway a elaborat documentul numit:
R: Cadrul contului intern prin care s-a delimitat controlul intern de inspectie si
prin care s-au adus in dezbatere responsabilii de producerea fraudelor, dar si de
introducerea si respectarea unor exigent calitative in prezentarea situatiilor
financiare
49. Componentele controlului intern sunt urmatoarele:
R: mediul de control
R: procesul de evaluare a riscului entitatii

R: sistemul informational, inclusive procesele de activitate aferente, relevante pentru
raportarea financiara si comunicare
52. Componentele controlului intern sunt urmatoarele
R: activitatile relevante pentru audit
53. Componentele controlului intern sunt urmatoarele
R: Monitorizarea controalelor
54. Conceptul de control intern a fost in permanenta definit si redefinit cel putin in
raport cu doua aspecte, si anume:
R: amplificarea numarului de prevederi normative, reguli si reglementari
55. Conceptul de control intern a fost in permanenta definit si redefinit, cel putin in
raport cu doua aspecte, si anume:
R: descentralizarea activitatilor
56. Controlul administrativ intern se desfosoara:
R: ierarhic, presoane aflate pe niveluri ierarhice superioare controleaza persoanele
din subordine, de la nivelurile administrative inferioare
57. Controlul concomitent este acela care are lor:
R:
pe parcursul efectuarii effective a operatiunii
58. Controlul financiar de gestiune are in vedere:

R: verificarea modului de respectare a prevederilor legale cu privire in gestionarea
mijloacelor material si banesti, documentele de evident primara si contabile
59. Controlul financiar preventiv delegat se exercita la ordonatorii principali,
secundari si tertiari de credite, dar si la alte entitati publice, de catre:
R: controlorii delegati, angajati ai Ministerului Finantelor Publice
60. Controlul financiar preventiv se exercita de:
R: personal strict specializatpentru a depista anticipat angajarea la piata a acelor
operatiuni care nu indeplinesc conditiile de conformitate potrivit legii (legalitate,
realitate, incadrare prevederile bugetare), si de performanta (eficacitatea si eficienta
operatiunilor)
61. Controlul intern are o caracteristica determinanta de faptul ca managementul
acesteia trebuie sa inteleaga ca mediul intern si extern sunt in continua schimbare, ca
metodologia trebuie si ea adaptata permanent, cu o caracteristica practica de
armonizare intre rigiditate, exigent, precizie si flexibilitate, de introducere a
mofificarilor cerute de mediu, de obiectivele entiatii, de strategia managerului de a
prveni si atenua riscurile care pot afecta entitatea.
R: universalitatea
62. Controlul intern are rolul de ajuta, de a sprijini managementul entitati, publice sau
private, in administrarea acesteia pe principii de ????????? in concordanta cu
strategiile aprobate.
R: economicitate, eficacitate si eficienta
63. Controlul intern cuprinde doua aspecte semnificative:
R: mediul de control determinat de atitudinea generala si de actiunile
managementului privind sistemul intern de control si care afecteaza procedurile de
control utilizate
64. Controlul intern cuprinde doua aspecte semnificative:
R: procedurile de control pe care managementul le-a stabilit pentru a atinge
obiectivele entitatii
65. Controlul intern este acceptat ca fiind:
R: un proces
66. Controlul intern ofera ........... care se raporteaza intotdeauna la obiectivele
entitatii:
R: o asigurare rezonabila impotriva riscurilor
67. Controlul intern se caracterizeaza prin trei aspecte:
R: procesualitatea, relativitatea si universalitatea

68. Controlul intern trebuie sa evalueze:
R: procesul managerial
69. Controlul ulterior este tipul de control care se efectueaza:
R: dupa efectuarea operatiunii
70. COSO defineste controlul intern ca fiind un proces efectuat de Consiliul de
administratie, de management si de tot personalul entitatii, cu rolul de furniza o
asigurare rezonabila cu privire la modul de indeplinire a obiectivelor entitatii, avand
in vedere:
R: economicitatea operatiilor efectuate
in vedere:
R: realitatea rapoartelor financiare
in vedere:
R: conformarea cu legile si cu regulamentele aplicabile
73. Din punct de vedere etic, obiectivele auditului financiar se regasesc in
urmatoarele patru exigente:
R: credibilitatea informatiilor si sistemelor de informatie
R: profesionalismul dovedit pe parcursul derularii misiunilor de audit
R: calitatea inalta a serviciilor realizate dupa standard de performanta
R: increderea utilizatorilor de informatii financiare pentru ca acestia respecta un Cod
etic.
77. Documentele (folie) de lucru, proprietatea auditorului, pot fi clasate in unul din
cele doua dosare pe care le constituie auditorul:
R: dosarul permanent tinut regulat si la zi, care cuprinde informatii importante

pentru mai multe exercitii financiare, care vor fi transmise mai departe auditorilor
ulterioare
78. Documentele (folie) de lucru, proprietatea auditorului, pot fi clasate in unul din
cele doua dosare pe care le constituie auditorul:
R: dosarul exercitiului cuprinde informatii referitoare numai la exercitiul auditat, pe
baza angajamentului de audit
79. Documentele de audit, intr-o forma minima, trebuie sa cuprinda o serie de
elemente obligatorii:
R: analize privind tranzactiile, soldurile, indicatorii economico-financiari, tendintele
economice
R: elementele despre natura, durata si intindere procedurilor de audit utilizate,
despre legatura cu alti auditori si experti
R: documentatie referitoare la corespondenta cu clientul si conducerea acestuia, note
de discutii
R: scrisori de confirmare
R: sinteze ale constatarilor semnificative: informatii importante, opinii si concluzii,
rezolvarea unor probleme
R: copii ale situatiilor financiare
85. Documentele de lucru ale auditororilor financiari trebuie sa fie ............. si trebuie
sa cuprinda aspecte pentru intocmirea si sustinerea raportului de audit, fiind necesar
ca sa se realizeze obiectivele de audit.
R: standardele
86. Dosarul exercitiului are in structura 6 sectiuni:
R: Sinteza, planificare, rapoarte cuprinde: sinteza misiunii, planul misiunii, bugetul

si onorariul, rapoarte
R: Aprecierea controlului intern cuprinde informatii cu privire la evaluarea
functionarii controlului intern
R: Controlul conturilor - se regasesc foi de lucru grupate pe conturi
R: Stiudiul lucrarilor effectuate de terti
R: Verificari specifice entitatii
R: Mijloace fixe , Obiecte de inventor, Investitii conexe
92. Dosarul permanent cuprinde 6 sectiuni, de la A la F, astfel:
R: Generalitati - se regasesc date despre entitate, organizare si documentare
generala
R: Control intern se evalueaza acesta functie a managementului
R: Conturi anuale se prezinta situatia conturilor anuale pe ultimele trei exercitii
financiare
R: Analize permanente - se regasesc analizele principalelor rubric ale conturilor
anuale
R: Fiscal si social - se insereaza documente cu referire la mediul fiscal si social al
entitatii
R: Juridic sunt prezentate documentele privind statute, regulamente, proceseverbale ale Adunarii generale si Consiliului de Administratie, copii dupa acele
contracte care au relevanta asupra certificarii sau verificarii.
98. Evaluarea procedurilor de audit se realizeaza prin:
R: evaluarea procedurilor analitice

99. Evaluarea procedurilor de audit se realizeaza prin:
R: evaluarea testelor de control
100. Evaluarea rezultatelor procedurilor de audit va tine cont de:
R: rationamentul profesional
R: analizarea fiecarei categorii de operatiuni
R:
includerea tuturor surselor de asigurare a auditului

R: realizarea acestei operatiuni in faza de planificare
104. Evaluarea riscurilor presupune cunoasterea si localizarea riscurilor in entitate si
care permite definirea obiectivelor si conditiilor care trebuie avute in vedere in
dinamica factorilor care influenteaza activitatile si procesele entitatii.
Managementul trebuie sa gestioneze eficent riscurile, sa identifice localizarea si sa ia
in considerare aspect precum:
R: complexitatea activitatii si daca riscurile sunt semnificative pentru tranzactiile
entatii
Managementul trebuie sa gestioneze efficient riscurile, sa identifice localizarea sis a
ia in considerare aspect precum:
R: riscul tranzactiilor cu partile afiliate
Managementul trebuie sa gestioneze efficient riscurile, sa identifice localizarea si sa
ia in considerare aspecte precum:
R: evaluarea obiectiva a informatiilor
Managementul trebuie sa gestioneze efficient riscurile, sa identifice localizarea sis a

ia in considerare aspect precum:
R: prezentarea principiilor contabile utilizate la estimarile de natura contabila.

dinamica factorilor care influenteaza activitatile si procesele entitatii.Managementul
trebuie sa gestioneze efficient riscurile, sa identifice localizarea sis a ia in considerare
aspect precum:
R: cauza riscurilor: frauda, economice, contabile sau de alta natura
109. Functia de ..... are ca scop sa ajute entitatea economica la identificarea
tendintelor sau si evolutiilor activitatii economice in viitor, avand in vedere analizele,
constatarile si recomandarile anterioare.
R: prevedere
110. Functia de ..... are roul de a verifica situatiile financiare anuale pentru aproape
toate categoriile de entitati economice, mai ales pentru cele care au obligativitatea
de a prezenta public rezultatele obtinute in conformitate cu prevederile legale.
R: certificare
111. Functia de ..... are roul de interventie sporadica, corectie care se aplica, de
regula, la finalizarea unei actiuni, faze, etape prin modificarea totala sau partiala a
deciziilor manageriale:
R: corectare
112. Functia de ...... se caracterizeaza prin existenta unui cadrul legal foarte precis
atunci cand ne raportam la sistemul financiar - contabil, care trebuie sa se bazeze pe
un sistem de control bine organizat, care trebuie sa asigure culegerea si prelucrarea
informatiilor financiar-contabile in conformitate cu toate normele interne si externe
derivate din legislatia specifica si generala.
R: constrangere
113. Functia de ....... are o actiune bivalenta, atat preventiva, cat si postoperativa cu
rol de determinare a posibilelor abateri de la reglementarile legale, dar si adoptare
masurilor de activitate economica in cadrul legal aprobat.
R: cunoastere - evaluare
114. Functia de ....... se bazeaza pe experienta acumulata de auditorii financiari in
sistemele de control si drept urmare pot inverveni cu o indrumare profesionista in
mod operativ, chiar in timpul derularii auditarii.
R: indrumare
115. Functia de prevenire are scopul:
R: de a cunoaste si identifica factorii de risc ori cauzele unor perturbatii cu character
negative, pentru a preintampina producerea unor deficient sau incalcari ale regulilor
si disciplinei financiare.
116. Functia de reglare se manifesta:
R: pe toata durata desfasurarii operatiunilor si consta in adaptarea continua a
deciziilor managementului entitatii economice
117. Implementarea activitatilor de control intern se face avand in vedere riscurile si
de parcurgere a trei etape:
R: analiza pregatirii, identificarea activitatilor de control intern specific, aprecierea
coerentei
118. In abordarea auditului financiar activitatea de cotnrol intern este prevazuta in
Standardul International de Audit nr 315 - Identificarea si evaluarea riscurilor de
denaturare semnificativa prin intelegerea entitatii si a mediului sau.
Aplicarea acestui standard va pune la dispozitia auditorului baza pentru elaborarea si
implementarea de raspunsuri la:
R: riscurile de denaturare semnificativa evaluate
119. In abordarea auditului intern activitatea de control intern se regaseste in
Standardul International de Audit nr210 - Controlul care prevede Activitatea de audit
intern trebuie sa ajute entitatea sa pastreze controale eficace prin evaluarea
eficacitatii si eficientei acestora si prin promovarea inbunatatirii continue a lor.
R: intelegerea controlului intern relevant pentru audit
120. In aprecierea controlului intern auditorul va analiza:
R: masurile organizatorice care au roul de a se asigura o gestiune eficienta a
patrimoniului, o prezentare reala a elementelor patrimoniale, o evidenta corecta a
activelor si pasivelor evidentiate in bilant.
121. In cadrul procesului de monitorizare a controalelor auditorul financiar sau
statutar trebuie sa obtina o intelegere asupra determinarii masurii in care functia de
audit cu privire la:
R: activitatile desfasurate sau care urmeaza a fi desfasurate de catre functia de audit
intern
122. In cadrul sistemului de control intern se utilizeaza ....... de standardele de
control intern, grupate pe elementele cheie ale controlului managerial:
R: 25
123. In ceea ce priveste riscurile se pot identifica:
R: riscuri potentiale, acel tip de riscuri care se pot produce daca la nivelul entitatii nu
exista control intern pentru a le preveni
124. In ceea ce priveste riscurile se pot identifica:
R: riscuri posibile, reprezinta categoria de riscuri impotriva caror entitatea nu are
mijloacele de limitare
125. In conceperea si desfasurarea de proceduri de audit.................. trebuie sa ia in
considerare relevanta si credibilitatea informatiilor de utilizat drept probe de audit.
R: auditorul
126. In conformitate cu Standardele Internationale de Audit, un auditor financiar
poate apela in formularea opiniei de audit la una din cele patru forme de manifestare:
R: opinie fara rezerve
127. In conformitate cu standardul, cateva elemente ale raportului sunt obligatorii,
astfel:
R: Titlul

astfel:
R: Destinatarul
astfel:
R: Paragraful introductiv
astfel:
R: Responsabilitatea conducerii pentru situatiile financiare
astfel:
R: Responsabilitatea auditorului
astfel:
R: Opinia auditorului
astfel:
R: Alte responsabilitati de raportare

astfel:
R: Semnatura auditorului
135. In orice situatie de ......... a pragului de semnificatie, auditorul va lua in
considerare natura, momentul si domeniul de aplicare a procedurilor de audit
suplimentare considerate adecvate.
R: reviziuire
136. In Romania, definitia controlului intern ......... privind controlul intern si controlul
financiar preventiv, republicata:
Controlul intern ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitatii
publice, inclusive auditul intern, stabilite de conducere in concordant cu obiectivele
acesteia si cu reglemntarile legale, in vederea asigurarii administrarii fondurilor in
mod economic, efficient si eficace; acesta include, de asemenea structurile
organizatorice, metode si procedurile.
R: ordonanta Guvernului nr. 119/1999
137. In toate cazurile de audit vor trebui sa indeplineasca o serie de cerinte, dintre
care:
R: competenta
138. In toate cazurile probele de audit vor trebui sa indeplineasca o serie de cerinte,
dintre care:
R: caracterul relevant
dintre care:
R: caracterul rezonabil
dintre care:
R: credibilitatea
141. Informarea si comunicarea
R: grupeaza problemele referitoare la crearea unui system informational adecvat si a
unui sistem de rapoarte privind executia planului de management, a bugetului, a
utilizarii resurselor, semnalarea abaterilor, conservarea si arhivarea documentelor.
142. La evaluarea celor doua sisteme auditorul, financiar sau statutar, trebuie sa
identifice si sa analizeze:
R: politicile si procedurile relevante pentru situatiile financiare
143. La proiectarea sistemului de control intern managementul entitatii trebuie sa:
R: defineasca misiunea si regulile care vor trebui respectate la temeiul politici

generale si a celor specific functiilor si activitatilor supuse controlului
144. Managementul entitatii dezvolta sistemele de control intern avand in vedere:
R: specificul legal, organizational, de personal, de finantare etc.
145. Managementul entitatii stabileste sistemele de control intern pe baza:
R: standardelor de control intern, aprobate si publicate
146. Managementul va trebui sa identifice activitatile de control in vederea
implementarii si in acest sens va utiliza chestionarele de control intern, activitatile
stabilite putandu-se grupa in:
R: obiective, mijloace, sisteme de informare, organizare, procedure, supervizare
147. Mdelul CoCo este propus in 1995 de Institutul Canadian al Contabililor autorizati
si este bazat pe criterii privind Comitetul de Control (CoCo).
Comitetul de Control CoCo defineste controlul intern ca fiind ansamblul
elementelor unei organizatii: resurse, sisteme, procese, procedee, structure, cultura
organizatiei, sarcini si alte elemente care puse impreuna contribuie la atingerea
obiectivelor
Obiectivele entitatii se grupeaza in trei categorii:
R:
eficacitatea si eficienta organizarii si functionarii
obiectivelor
R:
fiabilitatea informatiei interne si externe
obiectivelor
R:
respectarea legislatiei, regulamentelor si politicilor contabile
150. Mediul de control face parte din cultura institutionala, influentata de stilul
conducerii, sistemul de valori si comportamente insusite de salariati, sistemul de
resurse umane - oamenii cu competenta profesioanala si integritatea lor, descrierea

activitatilor si procedurilor, structura organizatorica si functionarea acesteia,
separarea si delegarea sarcinilor, IT s.a. si ofera cadrul in care se desfasoara diferitele
forme de control intern:
R: un element al modelului COSO
151. Mediul de control intern se refera la mai multe aspecte, precum:
R: structura organizatorica, viziunea si cultura organizatioanala
R: recrutarea, selectarea, politicile de resurse umane si nivelul de competent a
reprezentatilor managementului.
R: modalitatea de delegare a unor atributii, responsabilitati si de investire cu
autorizare
R: asigurarea unui cadru etic de desfasurare a activitatii etc.
155. Mediul de control intern se refera la mai multe aspecte:
R: conducerea, cu supravegherea persoanelor insarcinate cu guvernamanta creat si
mentinut o cultura bazata pe onestitate si conduit etica
156. Mediul de control intern se refera la mai multe aspecte:
R: punctele forte ale elementelor mediului de control asigura o baza adecvata pentru
celelalte componente ale controlului intern, si masura in care aceste alte componente
nu sunt subminate de deficientele mediului de control.
157. Mediul de control poate fi:
R: favorabil sau nefavorabil
158. Mediul de control:
R: grupeaza problemele legate de organizare, managementul resurselor umane,
etica, deontologie si integritate
159. Mijloacele asigura realizarea obiectivelor asumate si trebuie sa fie adecvate la

obiective si sa fie compatibile:
In categoria mijloacelor intalnim
R: mijloacele financiare, mijloacele umane, mijloacele tehnice
160. Modelul Canadian CoCo se bazeaza pe patru elemente fundamentale:
R: scop, angajament, capacitate, monitorizarea si invatare

161. Modelul CoCo, elaborat de Institutul Canadian al Contabililor Autorizati ( Criteria
of Control) :?????????? este ansamblul elementelor unei organizatii (incusiv
resursele sistemele, procesele, cultura, structura si sarcinile) care, in mod colectiv, ii
ajuta pe oameni sa realizeze obiectivele organizatiei, grupate in trei mari categorii:
eficacitate si eficienta functionarii; fiabilitatea informatiei interne si externe;
respectarea legilor, regulamentelor si politicilor interne
R: controlul intern
162. Modelul COSO, elaborat de Comitetul Organizatiilor de Sponsorizare a Comisiei
Treadway din SUA defineste:????????????? Este un process implementat de
managementul organizatiei, care intentioneaza sa furnizeze o asigurare rezonabila cu
privire la atingerea obiectivelor grupate in urmatoarele categorii: eficacitate si
eficienta functionarii: fiabilitatea financiare; respectarea legilor si a regulamentului
R: controlul intern
163. Monitorizare si invatare urmareste:
R: supravegherea mediului intern si extern, monitorizarea performantei prin
indicatori, revizuirea periodica a ipotezelor, reevaluarea nevoilor de informare,
evaluarea eficacitatii controlului organizatiei
164. Obiective ale controlului intern:
R: crearea cadrului intern pentru respectarea legislatiei, a strandardelor si deciziilor
interne ale managementului
R: gestionarea economica si legala, precum si protejarea fondurilor financiare publice
sau private, utizarii acestora potrivit prevederilor legale si comerciale, reducerii pana
la eliminare a posibilitatilor de fraudare, de comiterii de erorii, de risipa si abuz.
R: indeplinirea misiunilor entitatilor publice sau private potrivit celor stabilite prin
lege sau hotararile actionarilor/asociatilor.
R: instituirea de sisteme de circulatie a informatiilor si de prezentare a acestora
pentru public in mod transparent
R: implementarea standardelor de control intern prin dezvoltarea unor structure
organizatorice adecvate
R: Existenta unor reglementari metodologice necesare aplicarii standardelor de

control intern, a procedurilor de evaluare etc.
170. Obiective de control intern specifice, care se pot intalni in practica:
R: controlul intern de identificare, control intern de orientare, control activ
171. Obiectivele auditului financiar reprezinta pentru auditorul financiar cadrul de
referinta, cadrul de orientare profesionala pentru pregatirea si desfasurarea unei
misiuni de audit financiar, cadru obligatoriu pentru auditarea oricarei entiati
economice.Acestea sunt:
R: obiective generale si obiective specific
172. Obiectivele specifice ale auditului financiar se refera la:
R: realiatea si sinceritatea informatiilor care sunt furnizate beneficiarilor de
informatii de evidenta contabila a entiatii economice
173. Obiectivele generale ale auditului financiar pentru desfasurarea profesionala a
misiunii de audit financiar, se refera la:
R: autorizare, justificare si evaluare, conformitate, arhivarea si pastrarea
informatiilor.
R: legalitatea, necesitatea si economicitatea operatiunilor economico financiare
inregistrate in contabilitate.
R: concordanta situatiilor financiare auditate cu prevederile Standardelor
Internationale de Contabilitate
R: credibilitatea, profesionalismul, calitatea serviciilor, increderea
177. Operatiunea de documente a lucrarilor de audit este importanta si obligatorie
pentru ca:
R: justifica indeplinirea obiectivelor, explicitarea procedurilor si normelor utilizate,
precum si opinia formulata
178. Operatiunea de documente a lucrarilor de audit este importanta si obligatorie
pentru ca:
R: asigura supervizarea lucrarilor delegate colaboratorilor
179. Organizarea este una din functiile esentiale ale managementului care se dezvolta
specific, individual de catre fiecare entitate potrivit caracteristicilor acesteia. La
definirea modelului de organizare se vor utilize principiile recunoscute:
R: adaptarea, obiectivitatea, separarea/segmentarea sarcinilor
180. Orice entitate, publica sau privata, trebuie sa-si organizeze un sistem eficient,
eficace, coerent, permanent de informatii pentru a-si atinge obiectivele strategice si
tactice. Informatiile pentru a fi utile este necesar sa raspunda unor cerinte, dintre
care:
R:
sa fie inteligibile si prezentate pe grade de semnificatie
care:
R:
sa fie pertimente si fiabile
care:
R: sa prezinte caracteristica de comparare intre ele.
tactice.Informatiile pentru a fi utile este necesar sa raspunda unor cerinte, dintre
care:
R: sa reliefeze raportul cost beneficiu, respective nivelul beneficiilor obtinute cu
cheltuielile effectuate pentru a putea fi amortizate
184. Pentru a avea un sistem de control intern este nevoie sa se parcurga trei etape:
R: proiectarea, activitatile de control si implementarea efectiva
185. Pentru a putea planifica judicios misiunea, auditorul trebuie sa identifice:
R: domeniile si sistemele semnificative
186. Pentru a putea planifica judicios misiunea, auditorul trebuie sa identifice:
R: riscurile auditului sis a aprecieze importanta relative a acestora
187. Pentru a putea proiecta un sistem de control intern economic este nevoie sa se
ierarhizeze activitatile de contro, dupa cine le exercita, astefel;
....................... se refera la obiective, mijloace si sisteme de informare
R:
Managementul de pe orizontala are in atributii organizarea, procedurille si

supervizarea.
managementul general
188. Performanta si managementul riscurilor:
R: leaga problematica managementului de fixarea obiectivelor, de planificare

( inclusive cea multianuala), de programare (planul de management) si de
performanta (monitorizarea acesteia)
189. Planificarea misiunii de audit - Cunoasterea beneficiarului - client cuprinde:

R: caracteristicile generale ale entitatii
190. Planificarea misiunii de audit - Cunoasterea beneficiarului - client cuprinde:
R: prezentarea entitatii
191. Pragul de semnificatie si riscul de audit sunt luate in considerare pe parcursul
auditului, in situatiile de:
R: identificarea si evaluarea riscurilor de denaturare semnificativa
R: determinarea naturii, momentului si domeniului de aplicare a procedurilor de audit
suplimentare
R: evaluarea efectului denaturarilor necorectate, daca exista, asupra situatiilor
financiare si asupra formarii opiniei din raportul auditorului
194. Prin functia de control intern:
R: managementul constata abaterile rezultatelor de la obiective, analizeaza cauzele
care le-au determinat si dispune masurile corrective sau preventive ce se impun
195. Principiile generale de buna practica insusite de legislatia romana stabilesc ca
dupa natura obiectivelor acestea sunt grupate in trei categorii:
R: eficacitatea si eficienta functionarii, cuprinde obiectivele legate de scopurile
entitatii si de utilizare eficienta a resurselor
R: fiabilitatea informatiilor interne si externe, care include obiectivele legate de
tinerea unei contabilitati adecvate
R: conformitatea cu legile, regulamentele si politicile interne care cuprinde obiective

legate de asigurarea ca activitatile entitatii se desfasoara in conformitate cu
obligatiile impuse de lege si regulamente, precum si cu respectarea politicilor interne
198. Principiile generale de buna practica insusite de legislatia romana stabilesc ca in
cadrul entitatii:
R: obiectivele generale se descompun in obiective derivate, care si ele se descompun
in obiective specific (individuale)
cadrul entitatii:
R: formularea poate fi calitativa sau cantitativa si trebuie sa prevada indicatori de
rezultate, de regula, comensurabili

cadrul entitatii:
R: realizarea obiectivelor se face pe baza planului de management, compus din
obiectivele, activitatile de control intern esalonate in timp
cadrul entitatii:
R: organizarea asigura ca activitatile prin care se realizeaza obiectivele (generale,
derivate, individuale) sunt transpuse in sarcini (component elementare), atributiuni si
functiuni (component aggregate) si sunt atribuite, spre efectuare, unitatilor structural
ale entitatii publice ( posture si compartimente)
cadrul entitatii:
R: evenimentele care pot afecta realizarea obiectivelor constituie riscuri care trebuie
indentificate
cadrul entitatii:
R: procedurile reprezinta pasii ce trebuie urmati in realizarea sarcinilor, exercitarea
competentelor si angajarea responsabilitatilor
cadrul entitatii:
R: controlul este prezentat pe toate palierele entitatii si se manifesta sub forma
autocontrolului, controlului in lant (pe faze ale procesului) si a controlului ierarhic
cadrul entitatii:
R: controlul intern poate fi concomitant (operativ), ex-ante (feed-forward) si ex-post

(feed-back)
206. Probele de audit sunt cumulative ca natura si sunt obtinute, in principal, prin
intermediul ................. desfasurate pe parcursul auditului.
R: procedurilor de audit
207. Probele de audit sunt necesare pentru a justifica:
R: opinia si raportul auditorului
208. Procedurile de audit in vederea obtinerii de probe de audit pot include:
R: inspectia
R: observarea
R: confirmarea externa
R: recalcularea

R: reefectuare
R: procedure analitice
R: interogarea
215. Procedurile si modalitatile de lucru sunt elaborate si aprobate de............. pentru
toate functiile, procesele, activitatile entitatii:
R: Managementul entitatii
216. Procendeele auditului financiar cuprind urmatoarele etape:
R: efectuarea procedurilor de fond si documentarea procedurilor analitice
217. Procendeele auditului financiar cuprind urmatoarele etape:
R: evaluarea rezultatelor obtinute prin aplicarea procedeelor auditului financiar
218. Recomandarile modelului CoCo se intentioneaza a fi utile:
R: membrilor consiliului de administratie, managerilor si altor personae care sunt

responsabile cu controlul unei organizatii sau a unei parti dintr-o organizatie
219. Reviziunea este necesara si in situatiile in care se constata ca rezultatele
financiare efective sunt substantial diferite de cele care au fost .... si au determinat
pragul de semnificatie initial:
R: anticipate
220. Riscul de audit este ca................ sa exprime o opinie inadecvata atunci cand
situatiile financiare sunt denaturate semnificativ.
R: auditorul
221. Riscul de audit este stabilit in functie de:
R: riscul de denaturare semnificativa
222. Riscul de audit este stabilit in functie de:
R: riscul de detectare
223. Romania a aprobat ................ cuprinzand standardele de management;control
intern la entitatile publice si pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial:
R:
Codul Controlului Intern
224. Scopul cuprinde:

R: obiectivele vizate, riscurile interne, politicile pentru realizarea obiectivelor,
indicatori de performanta
225. Semnificatia expresiei Control Intern fiind mult mai larga, acesta nu poate fi
asimilata cu o forma traditionala de:
R: inspectie, de verificare sau de control, dar nu o exclude.
226. Sistemele de informare ale entitatii cuprind:
R: sistemele informationale si sitemele informatice
227. Standard 1 - Etica si integritate .Acesta se refera la toate actele normative (legi,
ordonante de urgenta, hotarari de guvern, ordine de ministru etc.) care au incidenta
asupra domeniului standardului cum ar fi: statute si reglementari privind functionarii
publici, controlul si declararea averilor si intereselor, transparentei in exercitarea
demnitatilor publice, codul de conduit, prevenirea, descoperirea si sanctionarea
faptelor de coruptie. Formularea de mai sus se refera la:
R: referinte speciale
228. Standard 1 - Etica si integritate: Standardul se refera la faptul ca entitatea
asigura conditiile necesare cunoasterii de catre angajati a reglementarilor cu privire
la etica, integritatea, la comportamentul acestora, prevenirea si raportarea fraudelor

si neregulilor. Formularea de mai sus se refera la:
R: descrierea standardului
229. Standard 1 - Etica si integritate Managementul realizeaza cadrul potrivit, astfel
incat atat managementul, cat si personalul entitatii trebuie sa aiba un nivel
corespunzator de integritate profesionala si personala si sa fie constienti de
importanta activitatii pe care o desfasoara. Managerul, prin deciziile sale si prin
exemplul personal, sprijina si promoveaza valorile etice si integritatea profesionala si
personala a salariatilor. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
230. Standard 2 - Atributii, functii, sarcini Acesta se refera la toate actele normative
(legi, ordonante de urgenta, hotarari de guvern, ordine de ministru etc) care au
incidenta asupra domeniului standardului cum ar fi: organizarea si functionarea
administratiei publice central si locale, cariera functionarilor publici, functiile
aprobate din aparatul de stat. Formularea de mai sus se refera la:
231. Standard 2 - Atributii, functii, sarcini. Standardul se refera la faptul ca entitatea
are obligatia de a transmite angajatilor sai, cu actualizare permanenta, documentul
privind atributiile, functiile si sarcinile pe care acestia le indeplinesc si le respecta in
cadrul entitatii. Formularea de mai sus se refera la:
232. Standard 2 - Atributii, functii, sarcini. Atributiile entitatii pot fi realizate daca
sunt cunoscute de salariati si acestia actioneaza concertat, fiecare salariat avand un
rol bine definit, stabilit prin fisa postului, functiei ocupate.Sarcinile sunt incredintate
si rezultatele communicate numai in raportul manager salariat manager.Managerii
trebuie sa identifice sarcinile in realizarea carora salariatii pot fi expusi unor situatii
dificile si care influenteaza in mod negative managerul entitatii.Managerul trebuie sa
sustina salariatul I indeplinirea sarcinilor sale. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
233. Standard 3 - Competenta si performanta Acestea se refera la toate actele
normative (legi, ordonante de urgenta, hotarari de guvern, ordine de ministru, etc)
care au incidenta asupra domeniului standardului cum ar fi: codul muncii, cariera si
dosarul functionarilor, administratia publica locala, modelul European de curriculum
vitae, functia publica etc. Formularea de mai sus se refera la:
234.Standard 3 - Competenta si performanta Managerii si salariatii au acele

cunostinte, abilitati si experienta care fac posibila indeplinirea eficienta si efectiva a
sarcinilor.Performantele angajatilor se evalueaza cel putin odata pe an si sunt
discutate cu acestia de catre realizatorul raportului.Nivelul de competent necesar
este cel care constituie premise performantei. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
235. Standard 3 - Competenta si performanta Standardul se refera la faptul ca
managerul asigura ocuparea posturilor de catre persoane competente, carora le
incredinteaza sarcini potrivit competentelor si asigura conditii pentru dezvoltarea
capacitatii profesionale a salariatului in scopul obtinerii de performanta. Formularea
de mai sus se refera la:
236. Standard 4 - Functii sensibile Standardul se refera la faptul ca entitatea
identifica functiile considerate ca fiind sensibile si stabileste o politica adecvata de
rotatie a salariatilor care ocupa astfel de functii. Formularea de mai sus se refera la:
237. Standard 4 - Functii sensibile Acestea se refera la toate actele normative (legi,
ordonante de urgenta, hotarari de guvern, ordine de ministru etc) care au incidenta
asupra domeniului standardului cum ar fi; codul muncii, statutul functionarilor,
reglementari in domeniul muncii. Formularea de mai sus se refera la:
238. Standard 4 - Functii sensibile In entitate se intocmesc: inventarul functiilor
sensibile si lista ca salariatii care le ocupa, precum si planul pentru asigurarea rotatiei
salariatilor din aceste functii in asa fel incat un salariat sa nu activeze mai mult de
cinci ani intr-o asemenea functie.Inventarul functiilor sensibile cuprinde functii care
prezinta risc semnificativ in raport cu obiectivele, iar rotatia se face cu effect minim
asupra activitatii, entitatii si salariatilor. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
239. Standard 5 - Delegarea Acestea se refera la toate actele normative (legi,
asupra domeniului standardului cum ar fi; finantele publice, organizarea si
functionarea entitatilor, controlul financiar preventive. Formularea de mai sus se
refera la:
240. Standard 5 - Delegarea Standardul se refera la faptul ca managerul stabileste in
scris limitele competentelor si responsabilitatilor pe care le deleaga unor salariati ai
entitatii. Formularea de mai sus se refera la:
241. Standard 5 - Delegarea Delegarea de competenta se face tinand cont de

impartialiatea deciziilor ce urmeaza a fi luate de persoanele delegate si de riscurile
associate.Salariatul delegate trebuie sa aiba cunostinta, experienta si capaciatatea
necesara efectuarii actului de autoritate incredintat.Asumarea responsabilitatilor de
catre salariatul delegate se confirma prin semnatura. Formularea de mai sus se refera
la:
R: cerinte generale
242. Standard 6 - Structura Organizatorica Acestea se refera la toate actele
normative (legi, ordonante de urgenta, hotarari de guvern, ordine de ministru etc)
care au incidenta asupra domeniului standardului cum ar fi: organizarea si
functionarea entitatii, organizarea si dezvoltarea carierei functionarilor publici.
Formularea de mai sus se refera la:
243. Standard 6 - Structura Organizatorica Competentele, responsabilitatea, sarcina
si obligatia de a raporta sunt atribute asociate postului, iar acestea trebuie sa fie
clare, coerente si sa reflecte elementele avute pentru realizarea obiectivelor entitatii.
Raportarea reprezinta obligatia de a informa asupra indeplinirii sarcinilor. Formularea
R: cerinte generale
244. Standard 6 - Structura Organizatorica Standardul se refera la faptul ca
entitatea isi defineste structura organizatorica, competentele aprobate, precum si
responsabilitatile, sarcinile si obligatia de a raporta pentru fiecare component
structurala si informeaza, in scris, salariatii. Formularea de mai sus se refera la:
245. Standard 7 - Obiective Acestea se refera la toate actele normative (legi,
asupra domeniului standardului cum ar fi: finantele publice central si locale, legile
bugetare, programele de finantare. Formularea de mai sus se refera la:
246. Standard 7 - Obiective Obiectivele generale sunt concordante cu misiunea
entitatii, care le transpune in obiective specifice si in rezultate asteptate pentru
fiecare activitate si pe care le comunica personalului.Fixarea obiectivelor este
atributul managementului, iar responsabilitatea realizarii revine atat
managementului, cat si salariatilor. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
247. Standard 7 - Obiective Standardul se refera la faptul ca entitatea trebuie sa

defineasca obiectivele determinate, legate de scopurile entitatii, precum si cele
complementare, legate de fiabilitatea informatiilor, conformitatea cu legile,
regulamentele si politicile interne sis acomunice obiectivele definite tuturor

salariatilor si tertilor interesati. Formularea de mai sus se refera la :
248. Standard 8 - Planificarea Acestea se refera la toate actele normative (legi,
asupra domeniului standardului cum ar fi: legile bugetare, finantele publice central si
locale, fundamentarea bugetelor, normative, forma si structura programelor.
249. Standard 8 - Planificarea Planificarea este una din functiile esentiale ale
managementului si se refera la repartizarea resurselor, pornin de la stabilirea nevoilor
pentru realizarea obiectivelor pe baza unor decizii cu privire la cel mai bun mod de
alocare a resurselor limitate.Gradul de structurare a procesului de planificare, de
detaliere a planurilor, variaza in functie de diversi factori, precum: marimea entitatii,
structura decizionala, necesitatea aprobarii formale a unor activitatii etc.Dupa
orizontul de timp la care se refera se pot elabora planuri anuale sau multianuale prin
care se evidentiaza succesiunea masurilor ce se vor lua pentru atingerea obiectivelor.
R: cerinte generale
250. Standard 8 - Planificarea Standardul se refera la faptul ca entitatea intocmeste
planuri prin care se pun in concordanta, se planifica activitatile necesare pentru
atingerea obiectivelor cu resursele maxim posibil de a nu realize obiectivele sa fie
minime. Formularea de mai sus se refera la:
251. Standard 9 - Coordonarea Acestea se refera la toate actele normative (legi,
asupra domeniului standardului cum ar fi: legea contabilitati, finantele publice
centrale si locale, controlul intern sic el financiar preventive, norme privind achizitiile
publice. Formularea de mai sus se refera la:
252. Standard 9 - Coordonarea Managementul asigura coordonarea deciziilor si
actiunilor compartimentelor structurale ale entitatii, iar cand necesitatile impun se
pot organiza structuri specializate, de sprijin pentru management.Coordonarea
influenteaza decisive rezultatele interactiunii dintre salariati in cadrul raporturilor
profesionale, salariatii fiind obligati sa tina cont de consecintele muncii lor asupra
intregii entitati.Coordonarea eficienta presupune consultari prealabile, atat in cadrul
structurilor, cat si intre structurile entitatii. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
253. Standard 9 - Coordonarea Standardul se refera la faptul ca deciziile si actiunile

componentelor structurale ale entitatii trebuie coordonate in scopul asigurarii
convergentei si coerentei cu obiectivele stabilite. Formularea de mai sus se refera la:
254. Standard 10 - Monitorizarea performantelor Acestea se refera la toate actele
normative (legi, ordonante de urgenta, hotarari de guvern, ordine de ministru etc.)
care au incidenta asupra domeniului standardului, cum ar fi: finantele publice central
si locale, prezentarea si structura programelor. Formularea de mai sus refere la:
255. Standard 10 - Monitorizarea performantelor Managementul trebuie sa
primeasca sistematic raportari asupra desfasurarii activiatatii entitatii.
Manangmentul evalueaza performantele, constatand eventualele, in scopul luarii
masurilor corective ce se impugn. Sistemul de monitorizare a performantei este
influentat de marimea si natura entitatii, de modificarea/schimbarea obiectivelor
sau/si a indicatorilor, de modul de acces al salariatilor la informatii. Formularea de mai
sus se refera la:
R: cerinte generale
256. Standard 10 - Monitorizarea performantelor Standardul se refera la faptul ca
entitatea asigura, pentru fiecare politica si activitate, monitorizarea performantelor,
utilizand indicatori cantitativi si calitativi relevant, inclusive cu privire la
economicitatea, eficienta si eficacitate. Formularea de mai sus se refera la:
257. Standard 11 - Managementul riscului Standardul se refera la faptul ca entitatea
organizateaza managementul riscului, drept pt care analieaza sistematic, cel putin
odata pe an, riscurile legate de desfasurarea activitatilor sale, planuri
corespunzatoare in directia limitarii posibilelor consecinte ale acestor riscuri si
numeste salariatii responsabili in aplicarea planurilor respective. Formularea de mai
sus se refera la:
258. Standard 11 - Managementul riscului Riscurile semnificative, apar si se dezvolta
in special la un management inadecvat, a unor sisteme de conducere centralizate
excesiv. un sistem de control intern eficient presupune implenmentarea in entitate a
managementului riscurilor. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
259. Standard 12 - Informarea Acestea se refera la toate actele normative (legi,
ordonante de urgent, hotarari de govern, ordine de ministru etc) care au incidenta
aspura domeniului standardului cum ar fi: transparent, ajutorul de stat, informatii de
interes public, legile bugetare etc.Formularea de mai sus se refera la:
260. Standard 12 - Informarea Informatia trebuie sa fie corecta, credibila, clara,

concreta, oportuna, utila, usor de inteles si receptat. Managerul si salariatii trebuie sa
primeasca si sa transmita informatiile necesare pt indeplinirea sarcinilor. Informatia
trebuie sa beneficieze de o circulatie rapida in toate sensurile inclusive in si din
exterior. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
261. Standard 12 - Informarea Standardul se refera la faptul ca entitatea ia in
considerare activitatea de informare, stabilind tipurile de informati, continutul,
calitatea, frecventa, sursele si destinatari acestora, astfel incat managerii si salariatii,
prin primirea si transmiterea informatiilor sa-si poata indeplini sarcinile. Formularea
262. Standard 13 - Comunicarea Acestea se refera la toate actele normative (legi,
ordonante de urgenta, hotarari de guvern, ordine de ministru, etc) care au incidenta
asupra domeniului standardului cum ar fi: accesul la informatile publice, controlul
intern si financiar preventive, transparent financiara, combaterea birocratiei etc.
263. Standard 13 - Comunicarea Standardul se refera la faptul ca entitatea trebuie sa
dezvolte un sistem eficient de comunicare interna si externa care sa asigure o
difuzarea rapida fluenta si precisa a informatiilor astfel incat acestea sa ajunga
complete si la timp la utilizatori. Formularea de mai sus se refera la:
264. Standard 13 - Comunicarea Managerul asigura functionarea eficient de
comunicare care sa serveasca scopurilor utilizatorilor. Sistemul de comunicare trebuie
sa fie flexibil si rapid atat in interorul entitatii cat si intre aceasta si mediul extern.
Procesul de comunicare trebuie sa fie adaptat la capacitatea utilizatorilor cu privire la
prelucrarea informatiilor si achitarea de responsabilitati in aceasta materie de
comunicare. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
265. Standard 14 - Corespondenta si arhivarea Acestea se refera la toate actele
normative (legi, ordonante de urgenta, hotarari de guver, ordine de ministru etc) care
au incidenta asupra domeniului standardului cum ar fi: informatizarea administratiei
publice, semnatura electronica, arhive, solutionarea petitiilor, corespondenta
clasificata. Formularea de mai sus se refera la:
266. Standard 14 - Corespondenta si arhivarea Corespondenta trebuie sa fie
purtatoarea unor informatii utile in interiorul si in exteriorul entitatii. Corespondenta
purtatori diferiti ai informatiei si realizeaza prin mijloace diferite. Formularea de mai
sus se refera la:
R: cerinte generale
267. Standard 14 - Corespondenta si arhivarea Standardul se refera la faptul ca
fiecare entitate organizeaza sistemul de corespondenta si arhivare, respectiv primirea
expedierea, inregistrarea si arhivarea corespondentei, astfel incat sistemul sa fie
accesibil managerului, angajatilor si tertilor interesati cu abilitare in domeniu.
268. Standard 15 - Ipoteze, reevaluari Acestea se refera la toate actele normative
incidenta aspura domeniului standardului cum ar fi; finantele publice central si locale,
organizarea si functionarea entitatilor publice.
269. Standard 15 Ipoteze, reevaluari Ipotezele se formuleaza in legatura cu
obiectivele ce urmeaza a fi realizate si stau la baza fixarii acestora. Salariatii implicate
in realizarea unui obiectiv trebuie sa fie constienti de ipotezele formulate si acceptate
in legatura cu obiectivul in cauza. Ipotezele de care salariatii nu sunt constienti
reprezinta un obstacol in capacitatea de adaptare. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
270. Standard 15 - Ipoteze, reevaluari Standardul se refera la faptul ca entitatea la
fixarea obiectivelor ia in considerare ipoteze si reeluari acceptate constient, prin
consens. Modificarea ipotezelor, ca urmare a transformarii mediului, impune
reevaluare obiectivelor. Formularea de mai sus se refera la:
271. Standard 16 - Semnalarea neregularitatilor Acestea se refera la toate actele
normative (legi, Ordonante de urgenta, hotarari de guvern, ordine de ministru etc)
care au incidenta asupra domeniului standardului cum ar fi: finantele publice central
si locale, controlul intern si financiar preventive, gestionarea fondurilor publice si
comunitare. Formularea de mai sus se refera la:
272. Standard 16 - Semnalarea neregularitatilor Managerii trebuie sa stabileasca si
sa comunice salariatilor procedurile corespunzatoare, aplicabile in cazul semnalarii
unor neregularitati. Salariatii care semnaleaza, conform procedurilor,
neregularitatilor, de care, direct sau indirect, au cunostinta, vor fi protejati impotriva
oricaror discriminari. Semnalarea neregularitatilor trebuie sa aiba un character
transparent pentru eliminarea suspiciunii de delatiune. Formularea de mai sus se
refera la:
R: cerinte generale
273. Standard 16 - Semnalarea neregularitatilor Standardul se refera la faptul ca
salariatii au posibilitatea sa semnaleze neregularitati, pe baza unor proceduri
distincte. In temeiul procedurilor salariatii nu vor fi supusi unui tratament inechitabil
sau discriminatoriu daca se conformeaza unor astfel de procedure adoptate de

entitate. Formularea de mai sus se refera la:
274. Standard 17 - Proceduri Acestea se refera la toate actele normative (legi,
asupra domeniului standardului cum ar fi: finantele publice central si locale, controlul
intern si financiar preventive, gestionarea fondurilor publice si comunitare.
275. Standard 17 - Proceduri Entitatea trebuie sa se asigure ca, pentru orice actiune
si sau eveniment, exista o documentatie adecvata si ca opertatiunile sunt consemnate
in documente. Documentatia trebuie sa fie completa, precisa, sa corespunda
structurilor si politiciilor entitatii si cuprinde: politici administrative, manuale,
intructiuni operationale, liste de verificare, alte forme de prezentare a procedurilor.
Documentatia trebuie sa fie actualizata, utila, precisa, usor de examinat, disponibila,
accesibila managerului, salariatiilor, precum si tertilor, daca este cazul. Documentatia
asigura continuitatea activitatii. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
276. Standard 17 - Proceduri Standardul se refera la faptul ca entitatea utilizeaza
proceduri pentru activitatile din cadrul entitatii si, in special, pentru operatiunile
economice, procedurile fiind scrise si care se comunica tuturor salariatilor implicate.
277. Standard 18 - Separarea atributiilor Acestea se refera la toate actele normative
(legi, ordonante de urgenta, hotarari de guver, ordine de ministru etc) care au
incidenta asupra domeniului standardului cum ar fi: finantele publice centrale si
locale, controlul intern si financiar preventiv. Formularea de mai sus se refera la:
278. Standard 18 - Separarea atributiilor Separarea atributiilor si responsabilitatilor
este una dintre modalitatile prin care se reduce riscul de eroare, frauda, incalcare a
legislatiei, precum si riscul de a nu putea detecta aceste problem. Prin separarea
atributiilor se creeaza conditiile ca nicio persoana sau compartiment sa nu poata
controla toate etapele importante ale unei operatiuni sau ale unui eveniment.
R: cerinte generale
279. Standard 18 - Separarea atributiilor Standardul se refera la faptul ca separarea
atributiilor inseamna ca elementele operationale si financiare ale fiecarei actiuni sunt
efectuate de persoane independente, una fata de cealalta, respective functiile de
initiere si verificare trebuie sa fie separate. Formularea de mai sus se refera la:
280. Standard 19 - Supravegherea Acestea se refera la toate actele normative (legi,

asupra domeniului standardului cum ar fi: controlul intern si financiar preventive,
organizarea si functionarea entitatii. Formularea de mai sus se refera la:
281. Standard 19 - Supravegherea Managerul trebuie sa monitorizeze efectuarea
controalelor de supraveghere pentru a se asigura ca procedurile sunt respectate de
catre salariati. Supravegherea activitatiilor este adecvata, in masura in care:
- Fiecarui salariat I se comunica atributiile, responsabilitatile si limitele de
competente atribuite.
- Se evalueaza sistematic munca fiecarui salariat
- Se aproba rezultatele muncii obtinute in diverse etape ale realizarii operatiunii.
R: cerinte generale
282. Standard 19 - Supravegherea Standardul se refera la faptul ca entitatea asigura
supravegherea adecvata a operatiunilor, pe baza unor proceduri prestabilite, inclusiv
prin control ex-post, in scopul realizarii in mod eficace a acestora. Formularea de mai
sus se refera la:
283. Standard 20 - Gestionarea abaterilor Abaterile de la procedurile existente
trebuie sa fie documentate si justificate, in vederea prezentarii spre aprobare. Este
necesara analiza periodica a circumstantelor si a modului cum au fost gestionate
actiunile, in vederea desprinderii unor concluzii de buna practica pentru viitor, ce
urmeaza a fi formalizate. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
284. Standard 20 - Gestionarea abaterilor Acestea se referra la toate actele
care au incidenta asupra domeniului standardului cum ar fi: controlul intern si
financiar preventive. Formularea de mai sus se refera la:
285. Standard 20 - Gestionarea abaterilor Standardul se refera la fapul ca entitatea
gestioneaza abaterile de la legislatie, norme, regulamente, reguli, proceduri etc.
Entitatea se asigura ca, pentru toate sitatiile, datorita unor circumstante stabilite, se
intocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunzator, inainte de
efectuarea operatiunilor. Formularea de mai sus se refera la:
286. Standard 21 - Continuitatea activitatii Acestea se refera la toate actele
care au incidenta aspura domeniului standardului cum ar fi: codul muncii, dosarul
professional, curriculum vitae, functia publica etc. Formularea de mai sus se refera la:
287. Standard 21 - Continuitatea activitatii Entitatea este o organizatie a carei
activitate trebuie sa se deruleze continuu, prin structurile componente, ceea ce nu va
afecta obiectivele propuse: Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
288. Standard 21 - Continuitatea activitatii Standardul se refera la faptul ca entitatea
asigura continuitatea activitatii, luand masurile corespunzatoare pentru ca activitatea
acesteia sa poata continua in orice moment, in toate imprejurarile si in toate
planurile, cu deosebire in cel economico financiar. Formularea de mai sus se refera
la:
289. Standard 22 - Strategii de control Aceste se refera la toate actele normative
incidenta aspura domeniului standardului cum ar fi: controlul intern si financiar
preventive, auditul intern etc. Formularea de mai sus se refera la:
290. Standard 22 - Strategii de control Exista un raport de interdependenta intre
strategiile, politicile si programele elaborate pentru atingerea obiectivelor si
strategiilor de control. Strategiile de control sunt cu atat mai complexes i mai
laborioase cu cat fundamentarea si realizarea obiectivelor entitatii sunt mai complexe
mai dificile. Strategiile de control se spupun conceptului de strategie, in general,
acestea necesitand studii, in vederea stabilirii obiectivelor de control, a inbunatatirii
metodelor si procedurilor de control, a modului de evaluare a controalelor etc.
R: cerinte generale
291. Standard 22 - Strategii de control Standardul se refera la faptul ca entiatea
adopta strategii de control si contrusieste politici adecvate acestora si programe
concepute pentru atingerea obiectivelor si mentinerea in echilibru a acestor strategii.
292. Standard 23 - Accesul la resurse Aceste se refera la toate actele normative
incidenta asupra domeniului standardului cum ar fi: finantele publice centrale si
locale, inventarierea patrimoniului, proprietatea si regimul juridic etc. Formularea de
mai sus se refera la:
293. Standard 23 - Accesul la resurse Restrangerea accesului la resurse reduce riscul

utilizarii inadecvate a acestora. Severitatea restrictiei depinde de vulnerabilitatea
tipului de resursa si de riscul pietelor potentiale, care trebuie apreciate periodic. La
determinarea vulnerabilitatii bunurilor si valorilor se au in vedere costul, riscul
potential de pierdere sau utilizate inadecvat. Intre resursele si sumele inregistrate in
evidente se fac comparatii periodice prin sistemul de inventariere, iar vulnerabilitatea
bunurilor si valorilor determina frecventa verificarilor. Formularea de mai sus se
refera la:
R: cerinte generale
294. Standard 23 - Accesul la resurse Standardul se refera la fapul ca managerul
stabileste, prin emiterea de documente de autorizare, modul de acces la resurse,
respectiv persoanele care au acces la resurse materiale, financiare si informationale
ale entitatii si numeste persoanele responsabile pentru protejarea si folosirea corecta
a acestor resurse. Formularea de mai sus se refera la:
295. Standard 24 - Verificarea si evaluarea controlului Acestea se refera la toate
actele normative (legi, ordonante de urgena, hotarari de guvern, ordine de ministru
etc) care au incidenta asupra domeniului standardului cum ar fi: auditul intern,
controlul intern si financiar preventive etc. Formularea de mai sus se refera la:
296. Standard 24 - Verificarea si evaluarea controlului Managerul trebuie sa asigure
verificarea si evaluarea in mod continuu a functionarii sistemului de control intern si a
elementelor sale. Verificarea operatiunilor garanteaza contributia controalelor interne
la realizarea obiectivelor. Managerul stabileste modul de realizare a evaluarii
eficacitatii controlului. Formularea de mai sus se refera la:
R: cerinte generale
297. Standard 24 - Verificarea si evaluarea controlului Standardul se refera la fapul
ca entitatea instituie verificarea si evaluarea controlului. In acest sens entitatea
dezvolta o functie de evaluare a controlului intern si elaboreaza politici, planuri si
programe de derulare a acestor structure. Formularea de mai sus se refera la:
298. Standard 25 - Auditul intern Aceste se refera la toate actele normative (legi,
aspura domeniului standardului cum ar fi; auditorul inten etc. Formularea de mai sus
se refera la:
299. Standard 25 - Auditul intern Auditul intern asigura evaluarea independenta si

obiectiva a sistemului de control intern al entitatii. Auditorul intern finalieaza
actiunile sale prin rapoarte de audit, in care enunta punctele slabe identificate in
sistem si formuleaza recomandari pentru eliminarea acestora. Managerul dispune
masurile necesare, avand in vedere recomandarile din rapoartele de audit intern, in
scopul eliminarii punctelor slabe constate de misiunile de auditare. Formularea de mai
sus se refera la:
R: cerinte generale
300. Standard 25 - Auditul intern Standardul se refera la faptul ca entitatea asigura
functia de audit intern. In acest sens entitatea infiinteaza sau are acces la o
capacitate de audit, care are in structura sa auditori competenti, a caror activitate se
desfasoara, de regula, conform unor programe bazate pe evaluarea riscului.
301. Standardele de control intern au ca obiectiv:
R: crearea unui model de control managerial uniform si coerent
302. Standardele de control intern au ca obiectiv:
R: crearea unui model de control managerial uniform si coerent
303. Standardele de control intern constituie:
R: un system de referinta, in raport cu care se efalueaza sistemele de control intern,
se identifica zonele cu deficient si directiile de actiune, de inbunatatire sau chiar
schimbare
304. Standardele de control intern constituie:
R: un sistem de referinta in raport cu care se evalueaza sistemele de control intern,
se identifica zonele cu deficient si directiile de actiune, de inbunatatire sau chiar
schimbare
305. Standardele de control intern definesc:
R: un set minim de reguli de management, obligatoriu de aplicat pentru toate
entitatile, ele fiind necesar a fi urmate de toate structurile entitatii
306. Standardele de control intern s-au dezvoltat pe cele cinci elemente fundamentale
ale controlului managerial, astfel:
R: mediul de control, performanta si managementul riscurilor, informarea si
comunicarea, activitati de control, auditarea si evaluarea
307. Standardul International de Audit nr.315 defineste: Controlul intern - Procesul
conceput, implementat si mentinut de catre persoanele insarcinate cu guvernanta,
conducere si alte categorii de personal cu scopul de a furniza o asigurare rezonabila
privind indeplinirea obiectivelor unei entitati cu privire la credibilitatea operatiunilor,
si conformitatea cu legile si reglementarile aplicabile. Termenul de controale face
referire la orice aspect al uneia sau mai multor component ale controlului intern Ce
institutie a adoptat acest standard?
R: Federatia Internationala a Contabililor - IFAC
308. Standardul International de Audit nr.500 - Probe de audit, are scopul de a defini
domeniul de aplicare, obiectivul, definitia, cerintele, aplicarea, materialele
explicative. Obiectivul auditorului este de a concepe si desfasura procedure de audit
astfel incat sa ii permita auditorului sa obtina . Adecvate pentru a ajunge la
concluzii rezonabile pe care sa isi bazeze opinia auditorul.
R: suficiente probe de audit
309. Toate conceptele privind auditul financiar se pot sintetiza in patru concepte de
audit, astfel:
R: credibilitatea este la baza increderii beneficiarilor lucratorilor de audit financiar in
opinia auditorului financiar
audit, astfel:
R: procesul de audit are in vedere modul in care angajamentul de audit este realizat.
audit, astfel:
R: comunicarea este importanta atat in interior, respective informatiile care se
transmit actionarilor si managementului, cat si in exterior, respective beneficiarii
interesati de opinia auditorului financiar.
312. Un alt sistem de control intern se refera obiectivele de control intern pentru
informatii si siteme tehnologice, respectiv la securitatea si controlul in sistemele de
tehnologia informatiei Acest model face trimitere la patru elemente importante care
sunt structurate pe procese de control: planificarea si organizarea, achizitiile si
implementarea, furnizarea si sustinerea, monitorizarea. Cum se numeste acesta?
R: Standardul de control COBIT
313. Un standard este compus din trei parti, astfel:
R: descrierea standardului care se refera la trasaturile definitorii, esentiale ale
domeniului de management prevazut de standard, domeniu fixat prin titlul
standardului
R: cerintele generale privind directiile determinate in care sa se actioneze, pentru
respectarea standardului
R: referintele principale prin care se face trimitere la actele normative
reprezentative cu prevederi aplicabile standardului

Caf

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Caf

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

1. ........................

examineaza legimitatea si regularitatea intrarilor si iesirilor din

3.............................. Informatiile utilizate de auditor pentru emiterea de concluzi pe

6. Acceptarea angajatului presupune mai multe actiuni premergatoare pe care

dupa domeniul supus verificarilor

R: Standardele Internationale de Audit, emise de Consiliul pentru Standardele

R: modul in care sistemul informational capteaza evenimentele si conditiile altele

R: cunostinte, competente si instrumente necesare, informatii pertinente si

51. Componentele controlului intern sunt urmatoarele:

pe parcursul efectuarii effective a operatiunii

58. Controlul financiar de gestiune are in vedere:

R: procesualitatea, relativitatea si universalitatea

R: dosarul permanent tinut regulat si la zi, care cuprinde informatii importante

86. Dosarul exercitiului are in structura 6 sectiuni:

R: Sinteza, planificare, rapoarte cuprinde: sinteza misiunii, planul misiunii, bugetul

R: evaluarea procedurilor analitice

includerea tuturor surselor de asigurare a auditului

103. Evaluarea rezultatelor procedurilor de audit va tine cont de:

Managementul trebuie sa gestioneze efficient riscurile, sa identifice localizarea sis a

108. Evaluarea riscurilor presupune cunoasterea si localizarea riscurilor in entitate si

128. In conformitate cu standardul, cateva elemente ale raportului sunt obligatorii,

134. In conformitate cu standardul, cateva elemente ale raportului sunt obligatorii,

R: defineasca misiunea si regulile care vor trebui respectate la temeiul politici

eficacitatea si eficienta organizarii si functionarii

fiabilitatea informatiei interne si externe

respectarea legislatiei, regulamentelor si politicilor contabile

resurse umane - oamenii cu competenta profesioanala si integritatea lor, descrierea

159. Mijloacele asigura realizarea obiectivelor asumate si trebuie sa fie adecvate la

R: scop, angajament, capacitate, monitorizarea si invatare

169. Obiective ale controlului intern:

R: Existenta unor reglementari metodologice necesare aplicarii standardelor de

sa fie inteligibile si prezentate pe grade de semnificatie

sa fie pertimente si fiabile

Managementul de pe orizontala are in atributii organizarea, procedurille si

188. Performanta si managementul riscurilor:

R: leaga problematica managementului de fixarea obiectivelor, de planificare

189. Planificarea misiunii de audit - Cunoasterea beneficiarului - client cuprinde:

R: conformitatea cu legile, regulamentele si politicile interne care cuprinde obiective

200. Principiile generale de buna practica insusite de legislatia romana stabilesc ca in

R: controlul intern poate fi concomitant (operativ), ex-ante (feed-forward) si ex-post

212. Procedurile de audit in vederea obtinerii de probe de audit pot include:

R: membrilor consiliului de administratie, managerilor si altor personae care sunt

Codul Controlului Intern

224. Scopul cuprinde:

la etica, integritatea, la comportamentul acestora, prevenirea si raportarea fraudelor

234.Standard 3 - Competenta si performanta Managerii si salariatii au acele

241. Standard 5 - Delegarea Delegarea de competenta se face tinand cont de

247. Standard 7 - Obiective Standardul se refera la faptul ca entitatea trebuie sa

regulamentele si politicile interne sis acomunice obiectivele definite tuturor

253. Standard 9 - Coordonarea Standardul se refera la faptul ca deciziile si actiunile

260. Standard 12 - Informarea Informatia trebuie sa fie corecta, credibila, clara,

sau discriminatoriu daca se conformeaza unor astfel de procedure adoptate de

280. Standard 19 - Supravegherea Acestea se refera la toate actele normative (legi,

293. Standard 23 - Accesul la resurse Restrangerea accesului la resurse reduce riscul

299. Standard 25 - Auditul intern Auditul intern asigura evaluarea independenta si

S-ar putea să vă placă și