Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Proiect la Practic
CUPRINS
Cap. 1.
Cap.2.
Cap. 3.
3
3
3
3
4
5
5
6
8
10
11
12
13
14
16
18
18
19
20
22
25
25
24
28
29
Bibliografie.................................................................................... 31
Capitolul 1
Prezentarea societii comerciale
1.1. Forma societii
SC Tricotaj SRL, cu un capital de 60.000 RON fost nfiinat n 4 Februarie 2014 i
este nmatriculat la Registrul Comerului cu nr. J11/342/04.02.2014.
1.2. Obiectul de activitate
SC Tricotaj SRL se dorete a fi o firm care s promoveze bunul gust i noile tendine
n domeniul confeciilor de brbai pe piaa din Bacu i chiar din jude, tiindu-se faptul c
numrul societilor cu acelai profil este unul redus.
Sediul firmei va fi ultra central, fiind situat n aproprierea km 0 al Bacului,
municipiu reedin a judeului Bacu. Mai precis sediul firmei va fi situat la urmtoarea
adres: Str.22 Decembrie,nr.131,Bacu
Obiectul de activitate al SC Tricotaj SRL este producerea, pe comand, a diferitelor
sortimente de confecii de brbai, dintre care amintim: costume, pantaloni, bluze, cmi etc.,
acestea fiind destinate n mic parte comercializrii n magazinul de prezentare, cea mai mare
parte a produciei fiind destinat comercializrii pe baz de comand, firma avnd doar
calitatea de executant al acesteia, materia prim fiind , n acest caz, a clientilor.
1.3. Sistemul de documente privind constituirea i funcionarea unitii economice
Pentru constituirea societii au fost necesare urmtoarele documente:
cerere de nmatriculare-declaraie de nregistrare;
copie autorizaie emisa de Primria municipiului Bacu;
copie act doveditor de sediu, respectiv contract de vnzare-cumprare;
declaraie pe propria rspundere pentru nregistrare, dat de fondatori, prin care atest
calitatea de a fi demni de profesia de comerciani (original);
actul constitutiv al societii contract de societate si statut, redactat la notariat;
copii de pe actele de identitate ale asociailor, actele privind activitatea comerciala
anterioara, dar n cazul nostru s-a depus actul de studiu pentru ambii asociai;
declaraie pe propria rspundere cu privire la averea deinuta si la modul de evaluare a
acesteia (original)
dovada depunerii capitalului social - chitana CEC
specimenul de semntura, depus la Oficiul Registrului Comerului i certificat prin
semnarea unui document tip n prezenta judectorului delegat
Dosarul pentru nmatriculare a fost depus la Camera de Comer i Industrie a
Romniei.
A dobndit calitatea de comerciant odat cu nmatricularea la Registrul Comerului i
publicarea documentelor constitutive n Monitorul Oficial.
1.4. Funcionarea societii comerciale
Firma este proprietate a trei asociai, Florescu Ionel, Ionescu Andrei i Gheorghiu Mihai,
proporia prilor sociale pe care le dein fiind urmtoarea:
Florescu Ionel - 27,28% din capitalul social;
Ionescu Andrei- 27,28% din capitalul social;
Gheorghiu Mihai - 45,44% din capitalul social.
Capitolul 2
Prezentarea teoretic a problematicii evidenei contabile
2.1. Prezentarea principalelor registre de contabilitate
Principalele registre de contabilitate, obligatorii pentru orice societate comerciala
sunt: Registrul Jurnal, Registrul Inventar, Cartea mare sah
Registrul Jurnal document contabil obligatoriu in care se inregistreaza in mod
cronologic, toate operatiile economico-financiare. Operatiunile de aceeasi natura, realizate in
acelasi loc de activitate (atelier, sectie etc.), pot fi recapitulate intr-un document centralizator,
denumit jurnal auxiliar, care sta la baza inregistrarii in Registrul- jurnal. Unitatile pot utiliza
jurnale auxiliare pentru operatiunile de casa si banca, decontarile cu furnizorii, situatia
incasarii-achitarii facturilo etc. Orice inregistare in Registrul-jurnal trebuie sa cuprinda
elemente cu privire la: felul, numarul si data documentului justificativ, explicatii privind
operatiunile respective si conturile sintetice debitoare si creditoare, in care s-au inregistrat
sumele corespunzatoare operatiunilor efectuate. Unitatile care utilizeaza jurnale auxiliare pot
inregistra in Registru-jurnal sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale,
Registrul-inventar document contabil obligatoriu in care se inregistreaza toate
elementele de activ si pasiv, grupate in functie de natura lor, inventariate de unitate, potrivit
legii. Registrul-inventar se intocmeste la infiintarea unitatii, cel putin o data pe an pe
parcursul functionarii unitatii, cu ocazia fuziunii,divizarii sau incatarii activitatii, precum si
alte situatii prevazute de lege pe baza de inventar faptic. Se scriu, intr-o forma recapitulativa,
elementele inventariate dupa natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica
continutul fiecarui post al bilantului. Se completeaza pe baza inventarierii faptice a fiecarui
cont de activ si pasiv. Elementele de activ si de pasiv inscrise, au la baza listele de
inventariere sau alte documente care justifica continutul lor. Daca inventarierea are loc pe
parcursul anului, in Registrul-inventar se inregistreaza soldurile existente la data inventarierii,
la care se adauga rulajele intrarilor si se scad rulajele iesirilor de la data inventarierii pana la
data incheierii exercitiului financiar.
Cartea mare sah registru contabil obligatoriu in care se inregistreaza lunar si
sistematic, prin gruparea conturilor, miscarea si esistenta tuturor elemetelor de activ si pasiv,
la un moment dat. Este un document contabil de sinteza si sistematizeaza si contine simbolul
contului debitor si al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor si creditor, precum si
soldul contului pentru fiecare luna a anului curent. Registrul Cartea mare poate contine cate o
fila pentru fiecare cont sintetic utilizat de unitate Cartea mare sta la baza intocmirii balantei
de verificare. Poate fi inlocuit cu fisa de cont pentru operatiuni diverse. Editarea Cartii mari se
efectueaza numai la cererea organelor de control sau in functie de necesitatile proprii.
Termenul de pastrare a registrelor este de 10 ani, arhivandu-se in unitate.
2.2. Prezentarea documentelor justificative i formularelor financiar contabile, forme
de nregistrare contabil, metode de conducere a contabilitii analitice a bunurilor
Documentele justificative sunt dovezi scrise ale faptelor economice si financiare si
constituie, de regula sursele de informatii pentru toate formele evidentei, reprezentand tabloul
de bord al managementului financiar contabil. Inscrisurile dobandesc calitatea de documente
justificative in momentul efectuarii unei operatii patrimoniale, daca furnizeaza toate
informatiile prevazute in normele legale in vigoare, daca provin din relatiile de cumparare a
unor bunuri de la persoane si pot fi inregistrate cand se face dovada intrarii in gestiune a
bunurilor respective, iar daca se refera la cheltuieli de prestari servicii, acestea trebuie sa aiba
la baza contracte sau conventii intocmite in acest scop.
Se semneaza de catre casier si de catre persoana din contabilitate care primeste exemplarul 2
si toate actele justificative.Se arhiveaza exemplarul 1 la casier si exemplarul 2 la
departamentul financiar contabil.
Extras de cont. Serveste la comunicarea si solicitarea de la debitor a sumelor pretinse
ramase neachitate, provenite din relatii economico-financiare, precum si ca instrument de
conciliere prearbitrala.Se intocmeste in trei exemplare, de catre compartimentul financiarcontabil al unitatii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitica.Merge la
conducatorul compartimentului financiar-contabil si la conducatorul unitatii emitente, pentru
semnare (toate exemplarele) si la unitatea debitoare (exemplare 1 si 2), care restituie unitatii
emitente exemplarul 2 semnat pe verso de catre conducatorul unitatii si conducatorul
compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului in vederea decontarii prin
posta sau prin banca, atunci cind se depune ordinul de plata. Eventualele obiectii asupra
sumelor prevazute in extrasul de cont se consemneaza intr-o nota explicativa semnata de catre
conducatorul unitatii si conducatorul compartimentului financiar-contabil, care se anexeaza la
exemplarul 2 al extrasului de cont.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil al
unitatii emitente (exemplarul 3, precum si exemplarul 2) si la compartimentul financiarcontabil al unitatii debitoare (exemplarul 1).
2.6. Contabilitatea drepturilor salariale
Societatile comerciale care au personal angajat trebuie sa incheie contracte individuale
de munca, in temeiul cauia persoana fizica , denumita salariat, se obliga sa presteze munca
pentru si sub autoritatea societatii, in schimbul unei remuneratii denumite salariu. Societatea
are obligatia de a infiinta un registru general de evidenta a salariatilor. Totodata pentru
evidenta salariatilor si remuneratia lunara acordata acestora de intocmesc unele din
urmataorele formulare:
Stat de salarii. Este un document pentru calculul drepturilor banesti cuvenite
salariatilor, precum si al contributiilor si al altor sume datorate; document justificativ de
inregistrare in contabilitate.Se intocmeste in 2 exemplare, lunar, pe sectii, ateliere, etc, pe baza
documentelor de evidenta a muncii si a timpului efectiv lucrat, a documentelor de centralizare
a salariilor individuale pentru muncitorii salarizati in acord, a evidentei si a documentelor
privind retinerile legale, a listelor de avans chenzinal, a concediilor de odihna, certificatelor
medicale. Circula la persoanele autorizate sa exercite controlul financiar si sa aprobe plata; la
casieria unitatii pentru efectuarea platilor, la compartimentul contabilitate pentru inregistrare,
la compartimentul care a intocmit statele de salarii. Se arhiveaza la compartimentul financiar
contabil, separat de celelalte acte justificative de plati si la compartimentul care a intocmit
statele de salarii.
Lista de avans chenzinal. Serveste ca document pentru calculul drepturiulor banesti
cuvenite salariatilor ca avansuri chenzinale; ca document pentru retinerea prin statele de
salarii a avnasurilor chenzinale platite, ca document justifocativ de inregistrare in
contabilitate. Se intocmeste lunar. Se arhiveaza la contabilitate si la compartimentul care a
intocmit lista de avans.
Ordin de deplasare. Serveste ca dispozitie catre persoana delegata sa efectueze
deplasarea; ca document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate
si ca document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
este un document justificativ de inregistrare in contabilitate. Se intocmeste intr-un exemplar,
pentru fiecare deplasare, de persoana care urmeaza a efectua deplasarea, precum si pentru
justificarea avansurilor acordate in vederea procurarii de valori materiale in numerar. Se
arhiveaza la departamentul financiar contabil
Ordin de deplasare in strainatate. Serveste ca dispozitie catre conducatorii auto sa
efectueze transporturi in strainatate cu autovehiculele unitatii, ca document de stabilire a
avansului in valuta , document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, document
exemplare, pentru fiecare suma incasata, de catre casierul unitatii si se semneaza de acesta
pentru primirea sumei. Circula la depunator (exemplarul 1, cu stampila unitatii). Exemplarul 2
ramane in carnet, fiind folosit ca document de verificare a operatiunilor efectuate in registrul
de casa. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, dupa utilizarea completa a
carnetului (exemplarul 2).
Factura fiscala este un formular cu regim special de inseriere si de numerotare.Tiparit
in blocuri cu cate 150 de file, formate din 50 de seturi cu cate 3 file in culori diferite: albastru
- exemplarul 1, rosu - exemplarul 2, verde - exemplarul 3.
Serveste ca document pe baza caruia se intocmeste instrumentul de decontare a
produselor si marfurilor livrate, a lucrarilor executate sau a serviciilor prestate; ca document
de insotire a marfii pe timpul transportului; ca document de incarcare in gestiunea
primitorului;ca document justificativ de inregistrare in contabilitatea furnizorului si a
cumparatorului.
Se intocmeste manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, in trei exemplare, la livrarea
produselor si a marfurilor, la executarea lucrarilor si la prestarea serviciilor, de catre
compartimentul desfacere sau alt compartiment desemnat pe baza dispozitiei de livrare, a
avizului de insotire a marfii sau a altor documente tipizate care atesta executarea lucrarilor si
prestarea serviciilor si se semneaza de compartimentul.
Circula la furnizor la compartimentul in care se efectueaza operatiunea de control
financiar preventiv pentru acordarea vizei (toate exemplarele); viza de control financiar
preventiv se acorda numai pe exemplarul 3; la persoanele autorizate sa dispuna incasari in
contul de la banca al unitatii (toate exemplarele); la compartimentul desfacere, in vederea
inregistrarii in evidentele operative si pentru eventualele reclamatii ale clientilor (exemplarul
2 al facturii, la care se anexeaza dispozitia de livrare); la compartimentul financiar-contabil,
pentru inregistrarea in contabilitate (exemplarul 3); la cumparator la compartimentul
aprovizionare, pentru confirmarea operatiunii, avand atasat exemplarul din avizul de insotire a
marfii care a insotit produsul sau marfa, daca este cazul, inclusiv nota de receptie si constatare
de diferente, in cazul in care marfa nu a fost insotita de factura pe timpul transportului
(exemplarul 1); la compartimentul care efectueaza operatiunea de control financiar preventiv
pentru acordarea vizei (exemplarul 1, impreuna cu avizul de insotire a marfii, inclusiv nota de
receptie si de constatare de diferente, dupa caz); la compartimentul financiar-contabil, pentru
acceptarea platii, precum si pentru inregistrarea in contabilitate (exemplarul 1, impreuna cu
avizul de insotire a marfii, inclusiv nota de receptie si de constatare de diferente, dupa caz). Se
arhiveaza: la furnizor la compartimentul desfacere (exemplarul 2) si la compartimentul
financiar-contabil (exemplarul 3); iar la cumparator la compartimentul financiar-contabil
(exemplarul 1).
2.8. Organizarea contabilitii generale
Contabilitatea generala se tine cu ajutorul unor documente de inregistrare.
Nota de debitare-creditare document de inregistrare a operatiunilor de decontare
intervenite intre unitate si subunitati care tin contabilitate proprie si intre subunitati ale
aceleiasi unitati care tin contabilitate proprie, se intocmeste in doua exemplare, este un
document care circula, se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil al partilor
participante la operatiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar si exemplarul 2 la
emitent)
Nota de contabilitate document justificativ de inregistrare in contabilitatea sintetica
si analitica, de regula pentru operatiunile care nu au la baza documente justificative (stornari
etc). Se intocmeste intr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil.
Circula:
- la peroana autorizata se verifice si sa semneze documentul
juridice sau fizice, in vederea intocmirii bilantului contabil care trebuie sa asigure o imagine
fidela, clara si completa a patrimoniului, a situatiei financiare si a rezultatelor obtinute.
Societatile au obligatia sa efectueze inventarierea generala a patrimoniului la
inceputul activitatii, cel putin o data pe an, de regula la sfirsitul anului, pe parcursul
functionarii sale, in cazul fuzionarii, divizarii sau incetarii activitatii, precum si in urmatoarele
situatii: in cazul modificarii preturilor; la cererea organelor de control, cu prilejul efectuarii
controlului, sau a altor organe prevazute de lege; ori de cite ori sint indicii ca exista lipsuri sau
plusuri in gestiune care nu pot fi stabilite cert decit prin inventariere; ori de cite ori intervine o
predare-primire de gestiune; cu prilejul reorganizarii gestiunilor; ca urmare a calamitatilor
naturale sau a unor cazuri de forta majora sau in alte cazuri prevazute de lege.
La inceputul activitatii unitatii patrimoniale, inventarierea are ca scop principal
stabilirea si evaluarea elementelor patrimoniale ce constituie aportul la capitalul social.
Elementele patrimoniale aduse ca aport la capitalul social se inscriu in registrul-inventar,
grupate pe conturi.Inventarierea anuala a elementelor patrimoniale se face, de regula, cu
ocazia incheierii exercitiului financiar, avindu-se in vedere si specificul activitatii unitatilor
patrimoniale.In situatia inventarierii unor gestiuni pe parcursul anului, in registrul-inventar se
va cuprinde valoarea stocurilor faptice inventariate si inscrise in listele de inventariere,
actualizate cu intrarile si iesirile de bunuri din perioada cuprinsa intre data inventarierii si data
de 31 decembrie.
Inventarierea patrimoniului se efectueaza de catre comisii de inventariere, formate din
cel putin doua persoane, numite prin decizie scrisa, emisa de persoanele autorizate In decizia
de numire se mentioneaza, in mod obligatoriu, componenta comisiei, numele responsabilului
comisiei, modul de efectuare a inventarierii, gestiunile supuse inventarierii, data de incepere si
terminare a operatiunilor.La unitatile mici, inventarierea poate fi efectuata de catre o singura
persoana. Comisia de inventariere raspunde de efectuarea tuturor lucrarilor de inventariere,
potrivit prevederilor legale. Din comisia de inventariere nu pot face parte gestionarii
depozitelor supuse inventarierii si nici contabilii care tin evidenta gestiunii respective, cu
exceptia unitatilor mici prevazute in prezentele norme.
Dupa primirea deciziei scrise, responsabilul comisiei de inventariere ridica, sub
semnatura directorului economic, a contabilului-sef sau a altei persoane numite sa
indeplineasca aceasta functie, listele de inventariere, vizate si parafate de catre acesta, dupa
care comisia se prezinta la sediul gestiunii ce urmeaza a fi inventariata in vederea efectuarii
inventarierii fizice.
Documentele intocmite de comisia de inventariere raman in cadrul gestiunii
inventariate, in fisete, casete, dulapuri etc., incuiate si sigilate. Sigiliul se pastreaza, pe durata
inventarierii, de catre responsabilul comisiei de inventariere.
Toate bunurile ce se inventariaza se inscriu in listele de inventariere care trebuie sa se
intocmeasca pe locuri de depozitare, pe gestiuni si pe categorii de bunuri Disponibilitatile
aflate in conturi la banci se inventariaza prin confruntarea soldurilor din extrasele de cont
emise de banci cu cele din contabilitate. Pentru toate celelalte elemente patrimoniale, de activ
si pasiv, cu ocazia inventarierii, se verifica realitatea soldurilor conturilor respective, iar
pentru cele aflate la terti se fac cereri de confirmare, care se vor atasa la listele respective,
dupa primirea confirmarii. Listele de inventariere se semneaza, pe fiecare fila, de catre
membrii comisiei de inventariere si de catre gestionar. Lista de inventariere serveste ca
document pentru stabilirea lipsurilor si a plusurilor de valori materiale constatate cu ocazia
inventarierii prin preluarea din listele de inventariere numai a pozitiilor cu diferente.
Pentru inventarierea elementelor patrimoniale ce nu reprezinta valori materiale este
suficienta prezentarea lor in situatii analitice distincte care sa fie totalizate si sa justifice soldul
conturilor sintetice respective in care acestea sint cuprinse, si care se preiau in centralizatorul
listelor de inventariere.
Elementele patrimoniale inscrise in registrul-inventar au la baza listele de
inventariere centralizatoare si procesele-verbale de inventariere care justifica continutul
fiecarui post din bilantul contabil. Rezultatele inventarierii se stabilesc prin compararea
datelor constatate faptic si inscrise in listele de inventariere cu cele din evidenta tehnicooperativa (fisele de magazie) si din contabilitate.Constatarile comisiei de inventariere privind
stocurile, respectiv soldurile bunurilor materiale inventariate si stabilirea diferentelor, se
consemneaza in listele de inventariere. Rezultatele inventarierii se inscriu de catre comisia de
inventariere, dupa confirmarea de catre compartimentul de contabilitate a soldurilor scriptice,
intr-un proces-verbal.
Procesul-verbal privind rezultatele inventarierii trebuie sa contina, in principal,
urmatoarele elemente: data intocmirii; numele si prenumele membrilor comisiei de
inventariere; numarul si data actului de numire a comisiei de inventariere; gestiunea
inventariata; data inceperii si terminarii operatiunii de inventariere; rezultatele inventarierii;
concluziile si propunerile comisiei cu privire la cauzele plusurilor si ale lipsurilor constatate si
la persoanele vinovate, precum si propuneri de masuri in legatura cu acestea; volumul
stocurilor depreciate, fara miscare, cu miscare lenta, greu vandabile, fara desfacere asigurata
si propuneri de masuri in vederea reintegrarii lor in circuitul economic; propuneri de scoatere
din uz a obiectelor de inventar si declasare sau casare a unor stocuri; constatari privind
pastrarea, depozitarea, conservarea, asigurarea integritatii bunurilor din gestiune, precum si
alte aspecte legate de activitatea gestiunii inventariate.Pentru toate plusurile, lipsurile si
deprecierile constatate, precum si pentru pagubele determinate de expirarea termenelor de
prescriptie a creantelor sau din alte cauze, comisia de inventariere trebuie sa primeasca
explicatii scrise de la persoanele care au raspunderea gestionarii.
Lista de inventariere serveste ca document pentru inventarierea elementelor
patrimoniale aflate in gestiunile unitatii ; este un document de baza pentru stabilirea lipsurilor
si plusurilor de valori materiale (imobilizari, stocuri materiale) si a altor valori (elemente de
trezorerie etc; este un document justificativ de inregistrare in evidenta magaziilor
(depozitelor) si in contabilitate a plusurilor si minusurilor constatate ; este un document pentru
intocmirea registrului-inventar ; este un document pentru stabilirea provizioanelor pentru
deprecieri ; este un document centralizator al operatiunilor de inventariere. Se intocmeste intrun exemplar, la locurile de depozitare, de regula anual sau in situatiile prevazute de
dispozitiile legale, de comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale,
eventual grupe sau subgrupe, separat pentru valorile materiale si mijloacele fixe ale unitatii si
separat pentru cele in custodie, aflate asupra personalului unitatii la data inventarierii, primite
pentru prelucrare etc. si se semneaza de catre membrii comisiei de inventariere si de catre
gestionar.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
2.10. Prezentarea bilanului contabil
Persoanele juridice, indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate si de
reglementarile contabile aplicate, inclusiv persoanele juridice aflate in curs de lichidare, pana
la terminarea lichidarii, au obligatia sa intocmeasca si sa depuna situatii financiare anuale la
unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice.
Situatiile financiare anuale se vor intocmi avandu-se in vedere urmatoarele formate:
Persoanele juridice care aplica Reglementarile contabile armonizate cu Directiva
a IV-a a Comunitatilor Economice Europene si cu Standardele Internationale de
Contabilitate, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 94/2001, cu
modificarile si completarile ulterioare, formatul din aceste reglementari, precum
si formularele cod 30 si cod 40;
Persoanele juridice care aplica Reglementarile contabile simplificate, armonizate
cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr.
306/2002, cu modificarile ulterioare, formatul din aceste reglementari, precum si
formularele cod 30 si cod 40.
Microintreprinderile utilizeaza aceleasi formate, cu exceptia formularului cod 40.
Capitolul 3.
nregistrarea unei monografi contabile in programul SAGA
3.1. Prezentarea programului SAGA
SAGA este un alt soft de contabilitate, structurat pe trei module:
SAGA C - Program integrat pentru evidena contabil i de stocuri.
SAGA B - Program integrat pentru evidena contabil i de stocuri destinat instituiilor
bugetare.
SAGA PS - Program integrat pentru evidena contabil n partid simpl, destinat
persoanelor fizice autorizate - cabinete de avocatur i notariat, cabinete medicale,
experi financiari i alte profesii liberale.
3.2. Configurarea unei societi comerciale
La deschiderea programului, la fel ca la programul CIEL, se va configura societatea
comercial, creia i se va ine evidena contabil cu ajutorul acestui program.
Configurarea societii presupune introducerea datelor de identificare, respectiv date
generale, configurarea conturilor utilizate (conturi automate), stabilirea persoanelor
ndreptite pentru a semna diferitele documentaii (semnturi pentru rapoarte), precum i
diverse setri privind modul de numerotare, tipul de calcul al datelor scadente etc.
Document
(felul, nr., data)
Data
operaiei
1.
Actul constitutiv
01.03.N
2.
Chitana nr. 12
01.03.N
3.
Chitana nr. 12
01.03.N
Explicaii
Subscriere
capital
Depunere
capital
Vrsare capital
Simbolul
contului
D
C
Sume
D
456
101.1
40.000
40.000
512.1
456
40.000
40.000
101.1
101.2
40.000
40.000
Pentru a introduce datele aferente primei aplicaii, vom accesa meniul Operaii
Articole contabile. Aici vor fi introduse nregistrrile 1 i 3, cea de-a doua nregistrare
efectundu-se n Operaii Jurnal banc.
Configurarea societii.
Document
(felul, nr., data)
Data
operaiei
Explicaii
4.
02.03 N
Achiziie utilaj
5.
Ordinul de plat
nr. 1432
02.03.N
Simbolul
contului
D
C
%
404
212
4426
6.900
1.311
404
8.211
5121
Sume
D
C
8.211
8.211
Pentru efectuarea acestei aplicaii vom intra n meniul Operaii Intrri pentru a
nregistra achiziia i n Operaii Jurnal banc pentru a opera plata facturii.
Pentru a nregistra plata facturii, vom merge n meniul Operaii Jurnal banc,
adugm o nou operaie, selectm furnizorul i factura pe care o achitm.
Fiind vorba de imobilizri, se vor crea i fiele mijlocului fix pentru fiecare intrare,
acest lucru fiind posibil prin meniul Operaii Imobilizri. n cele ce urmeaz vom
exemplifica pentru unul din echipamentele achiziionate.
Registrul Imobilizrilor.
Document
(felul, nr., data)
Data
operaiei
6.
Factur fiscal
nr. 123
03.03. N
7.
Bon de consum
nr.12
03.03. N
Explicaii
Achiziie
materiale
consumabile
Dare n consum
materiale
consumabile
Simbolul
contului
D
C
%
401
302
442.6
602
302
Sume
D
C
226,1
190
36,1
132
132
Nr.
crt.
2
3
Document
(felul, nr., data)
nregistrare Factur;
Bon de consum;
Data
operaiei
Explicaii
Simbolul
contului
D
C
Sume
D
10.
Factur fiscal
nr. 5123
07.03. N
Achiziie mrfuri
11.
NIR
Nr. 12
07.03. N
nregistrare
adaos comercial
%
371
442.6
371
401
%
378
442.8
845
160,55
261
1005,
55
84,5
176
Nr.
crt.
Document
(felul, nr., data)
Data
operaiei
Explicaii
12.
Monetar
nr.2
07.03. N
Vnzare mrfuri
Simbolul
contului
D
C
531.1
%
707
442.7
Sume
D
108
C
90,75
17,25
Pentru a nregistra vnzarea de mrfuri vom realiza o nregistrare n meniul Operaii Ieiri,
privind bonul de cas emis i o nregistrare privind ncasarea.
Nr.
crt.
Document
(felul, nr., data)
Data
operaiei
Explicaii
15.
Raport de
producie
10.03. N
nregistrare
producie
realizat
Simbolul
contului
D
C
345
711
Sume
D
150
C
150
4
5
Bonul de cas;
Incasarea.
Document
(felul, nr., data)
Data
operaiei
Explicaii
8.
Ridicare numerar
04.03. N
Ridicare numerar
9.
Ridicare numerar
/ Liste avans
05.03. N
Achitare avans
chenzinal
Simbolul
contului
D
C
581
5.121
531.1
581
425
531.1
Sume
D
1.500
1.500
1.100
C
1.500
1.500
1.100
Document
(felul, nr., data)
18.
Stat de plata
martie N
19.
Stat de plata
martie N
Data
operaiei
Explicaii
20.03. N
Cheltuieli cu
salariile
20.03. N
Simbolul
contului
D
C
641
421
D
3174
421
1.944
Reineri salariai
645
20.
Stat de plata
martie N
20.03. N
Reineri
angajator
%
425
431.2
437.2
431.4
444
%
431.1
431.3
437.1
Sume
C
3174
1100
302
29
208
305
872,85
618,9
3
190,4
4
63,48
Prima etap n ceea ce privete salariile este introducerea datelor privind salariile, din meniul
Fiiere salariai:
6
22.
23.
24.
Document
(felul, nr., data)
Data
operaiei
Explicaii
30.03. N
Regularizare
TVA
30.03. N
Descrcare
gestiune la
mrfuri
30.03. N
nchidere conturi
de cheltuieli
30.03. N
nchidere conturi
de venituri
Simbolul
contului
D
C
%
442.6
442.7
442.4
%
607
378
442.8
121
%
711
707
701
Sume
D
48,73
1480,2
5
371
%
601
602
607
641
645
C
1528,
98
105,3
80,39
8,10
16,81
4313,7
4
121
10
88,49
168
54,5
132
80,39
3174
872,8
5
266,4
9
n cadrul acestei ferestre pe lng validarea nchiderii de lun se mai pot vizualiza i imprima
urmtoarele declaraii:
Declaraia 100;
Declaraia 102;
Declaraia 103;
Declaraia privind impozitul pe venit.
Acestea vor fi listate n funcie de caracteristicile firmei.
3.9. Vizualizarea nregistrrilor
Pentru a putea vizualiza nregistrrile aferente unei anumite perioade de timp, vom
merge n meniul Operaii articole contabile;
Balan
Fie de cont
Pentru exemplificare vom vizualiza situaia contului 1012 Capital subscris vrsat
Bilan
Bibliografie