Sunteți pe pagina 1din 23

Documente justificative

Contabilitatea respect n mod obligatoriu dou principii: nici o operaie economic sau
financiar fr documente i nici o nregistrare contabil fr documente.
Documentele de eviden -unul din elementele componente ale metodei contabilitii- reprezint
nscrisuri n care se consemneaz fenomenele i procesele economice i financiare din unitatea
patrimonial n momentul i la locul producerii lor.

Ele stau la baza nregistrrilor n

contabilitate, dobndind astfel calitatea de documente justificative. Acestea au o aplicabilitate general


n toate lucrrile de contabilitate i reflect toate operaiile legate de existena i micarea mijloacelor,
proceselor i surselor economice n cadrul ciclului de exploatare din ntreprindere, relaiile de drepturi
generate de aceste operaii, precum i rezultatele obinute din activitiile economice.
Consemnarea n astfel de documente se face letric i/sau cifric n etalon natural i/sau valoric.
Importana documentelor const n urmtoarele:
a) prin datele pe care le conin, documentele fac dovada efecturii operaiilor consemnate, constituind
n acelai timp sursa pentru obinerea informaiilor operative, statistice i contabile;
b) stau la baza efecturii controlului economic i financiar, fiind un mijloc de depistare a operaiilor
nelegale, a lipsurilor de gestiune i de stabilire a rspunderilor materiale, contravenionale sau penale a
persoanelor vinovate;
c) au caracter probatoriu n justiie n caz de litigii, ntruct fac dovada mprejurrilor i a modului de
efectuare a actelor de natur economic i/sau financiar.
n raport de modul de ntocmire i rolul lor n cadrul sistemului informaional -decizional,
documentele contabile pot fi justificative, registre de contabilitate i de sintez sau situaii
financiare. Documentele justificative asigur datele de intrare n sistemul informaional contabil;
registrele de contabilitate realizeaz nregistrarea i stocarea datelor n structura proprie contului i
sistemului de conturi; iar prin documentele de sintez sau situaii financiare se centralizeaz i se
transmit informaiile.

Documente justificative noiuni generale


Aceste documente sunt utilizate n principal pentru consemnarea operaiunilor economico-financiare
realizate de ctre o ntreprindere n cursul unui exerciiu financiar.
Elementele componente ale unui document justificativ sunt: denumirea, numrul i data
documentului, denumirea i sediul unitii patrimoniale, serviciului care a ntocmit documentul,
menionarea prilor, coninutul operaiei economico-financiare, datele cantitative i/sau valorile
aferente operaiei economico-financiare efectuate, semnturile persoanelor care rspund de
efectuarea operaiilor, ale celor care avizeaz i ale celor cu drept s aprobe operaiile respective,
alte elemente care dau o putere informaional sporit acestora.
Fluxul informaional al documentelor justificative n cadrul activitii desfurate de ctre
ntreprindere este:
a. ntocmirea documentelor justificative;
b. prelucrarea documentelor justificative;
c. sortarea documentelor justificative;
d. arhivarea documentelor justificative.
Un aspect important l constituie verificarea documentelor justificative, aceast operaiune
constnd n urmtoarele aspecte:
a. verificarea formei - urmrete dac s-a utilizat documentul corespunztoroperaiunii realizate de
ctre ntreprindere;
b. verificarea aritmetic - urmrete dac s-au realizat corect calculele matematice ntre diferitele
rubrici al documentului justificativ, dar i n interiorulacestora;
c. verificarea de fond - urmrete respectarea dispoziiilor legale referitoarela ntocmirea i coninutul
tranzaciilor pe care le reflect;
d. verificarea realitii - urmrete dac operaiile economico-financiare consemnate n documentele
justificative sunt reale i dac au avut loc ncondiiile consemnate n document;
e. verificarea necesitii - urmrete dac operaia efectuat este util inecesar ntreprinderii;
f. verificarea oportunitii - urmrete dac operaia economico-financiarconsemnat n documentul
justificativ s-a efectuat la momentul potrivit;
g. verificarea legalitii - urmrete dac operaia economic economico-financiar s-a efectuat cu
respectarea dispoziiilor i actelor normative n vigoare.

Un alt aspect semnificativ n legtur cu documentele justificative l reprezint tratamentul erorilor


constatate cu ocazia verificrii acestora. Erorile constatate cu ocazia acestor etape ale verificrii lor
sunt corectate prin mai multe modaliti:
a. prin tierea cu o linie a textului sau a cifrei greite;
b. prin scrierea, deasupra lor, a textului sau a cifrei corecte.
Persoana care a efectuat corecia n cadrul unui document trebuie s semneze i s menioneze data la
care s-a realizat corecia. n cadrul acestui aspect nu sunt admise tersturi.
Principala funcie a documentelor justificative este de a facilita nregistrarea n contabilitate a
tranzaciilor realizate de ctre ntreprindere. Pentru aceast etap se realizeaz analiza, acestora din
punct de vedere al naturii i coninutului tranzaciilor, indicndu-se conturile care le vor nregistra.
nregistrrile se realizeaz astfel:
a. fie document cu document;
b. fie prin documentele centralizatoare a documentelor justificative de naturi coninut identic.
nregistrarea n contabilitate a documentelor justificative se realizeaz cronologic respectnduse succesiunea acestora conform datei la care acestea au fost ntocmite. Dup contabilizarea acestora
ele sunt supuse operaiunii de arhivare.
Registrele de contabilitate
Dup consemnarea informaiilor n documentele justificative, acestea sunt preluate i clasificate prin
intermediul registrelor contabile. Acestea se prezint sub forma unor topuri legate, fie separate sau
listinguri informatice.
Din punct de vedere al funciei lor, registrele de contabilitate reprezint documente cu ajutorul crora
se realizeaz nregistrarea cronologic i sistematic a operaiilor economico-financiar n contabilitate.
Cadrul legislativ naional prevede urmtoarele registre obligatorii:
a. registrul jurnal;
b. registrul inventar;
c. registrul cartea mare.
Clasificarea documentelor contabile
n raport cu operaiile pe care le consemneaz, n practic se utilizeaz documente numeroase i
variate. Lund n considerare trsturile lor caracteristice, documentele de eviden se pot clasifica
dup mai multe criterii:

a) Dup natura operaiilor nscrise n documente se mpart n:


-

documente privind mijloacele fixe, care se refer la existena i la micarea acestora (exemplu:

proces-verbal de recepie, fia mijlocului fix etc);


-

documente de eviden privind valorile materiale, care atest existena materialelor, mrfurilor i

ambalajelor, intrrile i ieirile (exemplu: factur, aviz de expediie, bon de consum, bon de vnzare
etc);
-

documente de eviden privind mijloacele bneti, care se refer la ncasrile i plile n numerar

sau prin banc (exemplu: chitane, dispoziii de plat etc);


- documente privind evidena muncii i a salariilor, care se refer la timpul de munc efectuat,
drepturile ce se cuvin pentru munca efectuat, plata salariilor (exemplu: foaie colectiv de prezen,
list de avans chenzinal, stat de plat al salariilor etc.).
b)Dup caracterul i funcia pe care o ndeplinesc se mpart n:
- documente de dispoziie, care cuprind dispoziia dat unei persoane sau uniti pentru executarea unei
anumite operaii economico-financiare (exemplu: dispoziie de plat, dispoziie de ncasare etc);
- documente de execuie, care consemneaz operaiile economico-financiare efectuate (exemplu:
chitane, raport de gestiune etc);
- documente mixte, care cuprind att dispoziia pentru executarea unei operaii, ct i confirmarea
executrii operaiei nscrise n document (exemplu: dispoziie de plat).
c) Dup locul de ntocmire i circulaie se grupeaz astfel:
- documente interne, care se ntocmesc i circul n cadrul aceleiai uniti (exemplu: bon de consum,
bon de marcaj);
- documente externe, care se ntocmesc de ctre o unitate i se trimit altor uniti (exemplu: factur,
dispoziie de plat).
d)Dup regimul de tiprire, pstrare i folosire se mpart n:
- documente cu regim special, care sunt nseriate, numerotate cu meniunea cu regim special, aici
incluzndu-se cu deosebire cele referitoare la gestionarea valorilor materiale i bneti;
- documente fr regim special, care se ntocmesc respectnd normele generale privind ntocmirea i
circuitul documentelor.
e) Dup sfera de aplicare se grupeaz n:

- documente generale sau comune, care sunt folosite de ctre toate unitile (exemplu: factur, chitan,
bon de consum);
- documente specifice unor activiti (exemplu: bon de vnzare, nota de plat pentru osptari).
f) Dup modul de ntocmire se mpart n:
- documente primare, care cuprind o singur operaie economic (exemplu: bon de vnzare, bon de
consum, chitan);
- documente centralizatoare, care nsumeaz mai multe documente singulare (exemplu: borderoul
bonurilor de vnzare, borderoul ncasri-vnzri).
g) Dup rolul pe care l au n cadrul sistemului informaional contabil:
-

documente justificative;

registre contabile;

documente de sintez i raportare.

FACTURA FISCAL
Formular cu regim special de nscriere i numerotare. Tiprit n blocuri a cte 150 de file, format din 50
de seturi cu cte 3 file : culori diferite: albastru (exemplarul 1), rou (exemplarul 2), verde (exemplarul
3)
Servete ca:
-

document pe baza cruia se ntocmete instrumentul de decontare a produselor i mrfurilor

livrate, a lucrrilor executate sau a serviciilor prestate;


-

document de nsoire a mrfii pe timpul transportului;

document de ncrcare n gestiunea primitorului;

document justificativ de nregistrare n contabilitatea furnizorului i a cumprtorului.

Se ntocmete manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, n trei exemplare, la livrarea produselor i a
mrfurilor, la executarea lucrrilor i la prestarea serviciilor de ctre compartimentul desfacere sau alt
compartiment desemnat pe baza dispoziiei delivrare, a avizului de nsoire a mrfii sau a altor
documente tipizate care atest executarea lucrrilor i prestarea serviciilor i se semneaz de ctre
compartimentul emitent.
Circul:
- la furnizor:
- la compartimentul n care se efectueaz operaia de control financiar preventiv pentru acordarea
vizei (toate exemplarele); viza de control financiar preventiv se acord numai pe exemplarul 3;
- la persoanele autorizate s dispun ncasri n contul de la banc al unitii (toate exemplarele);
- la compartimentul desfacere, n vederea nregistrrii n evidenele operative i pentru eventualele
reclamaii ale clienilor (exemplarul 2 al facturii, la care se anexeaz dispoziia de livrare);

- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea n contabilitate (exemplarul 3).


- la cumprtor:
- la compartimentul aprovizionare, pentru conformarea operaiei, avndataat exemplarul din avizul
de nsoire a mrfii care a nsoit produsul saumarfa, dac este cazul, inclusiv nota de recepie i
constatare de diferene,n cazul n care marfa nu a fost nsoit de factur pe timpul
transportului(exemplarul 1);
- la compartimentul care efectueaz operaia de control financiar preventiv pentru acordarea vizei
(exemplarul 1, mpreun cu avizul de nsoire a mrfii, inclusiv nota de recepie i de constatare de
diferene, dup caz);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru acceptarea plii, precum i pentru nregistrarea n
contabilitate (exemplarul 1 mpreun cu avizul de nsoire a mrfii, inclusiv nota de recepie i de
constatare de diferene, dup caz).
Se arhiveaz:
- la furnizor:
-

la compartimentul desfacere (exemplarul 2);

la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 3);

- la cumprtor;
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).

FACTURA
Furnizor ....................................
Nr.ord.reg.com./an.....................
C.I.F...........................................
Sediul..........................................
Judetul..........................................
Capital social................................
Cod IBAN.....................................
Banca........................................... Nr. Facturii..................................
Data (ziua, luna, anul)...........................
Aviz de insotire a marfii..............

Cumparator.................................
Nr.ord.reg.com/an.............................
C.I.F.............................................
Sediul................................................
Judetul..............................................
Cod IBAN.........................................
Banca.................................................

(daca este cazul)

Cota T.V.A ....................... %


Nr
crt

Denumirea
produselor sau a
serviciilor

U.M.

Cantitatea

Pretul unitar
(fara T.V.A)
-lei-

Valoarea
-lei-

Valoare
T.V.A
-lei-

5(3x4)

Semnatura Total de plata


de primire (col. 5+col. 6)

CHITANA
Formular cu regim de tiprire, nseriere i numerotare. Tiprit n carnete a cte 100 de file.
Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume la casieria unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate.
Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre ca-sierul unitii i se
semneaz de acestea pentru primirea sumei.
Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii); exemplarul 2 rmne n carnet, fiind
folosit ca document de verificare a operaiilor efectuate n registrul de cas.
Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului
(exemplarul 2).

Unitatea..
Codul fiscal....
Nr.de inmatriculare in Registrul
comertului/anul.
Sediul(localitatea,str,nr.)
..

Seria BALH Nr. 7682551 50

CHITANTA Nr.____________
Data..2008
Am primit de la .
Adresa
suma deadica.
..
Reprezentand

Casier,
Conform H.G. nr. 831/1997. Sistemul unitar de inscriere si numerotare
asigurat de Ministerul Finantelor si R.A. Imprimeria Nationala.

Cod 14-4-1

FIA MIJLOCULUI FIX


Format A5, tiprit pe ambele fee, n foi volante, pe carton.
Servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.
Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar contabil, pentru fiecare mijloc
fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelai fel i de aceeai valoare care, n cazul unitilor, au
aceleai cote de amortizare i sunt puse n funciune n aceeai lun. Se pstreaz n cartotec, pe grupe
de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea fondurilor fixe conform Legii nr. 15/1994; n
cadrul acestora, fiele mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosin.
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, nu se sorteaz pe locuri de folosin.
Document
Fia mijlocului fix
FISA MIJLOCULUI FIX
Nr. inventar ............................................

Grupa
................................

Fel, serie, nr. data document provenienta .......... Codul de clasificare


Valoare de inventar

................................

..............................
Amortizare lunara......................................
Data darii n folosinta
Denumirea mijlocului fix si caracteristici tehnice
Anul
................................
Luna
................................
Data amortizarii complete
Anul
................................
Luna

................................
Durata normala de functionare
Accesorii
................................
Cota de amortizare

................................ %
(verso)

Nr.
inventar Documentul
(de la (data, felul,
numar la numarul)
numar)

Operatiunile
care privesc
miscarea,
cresterea sau
diminuarea
valorii
mijlocului fix

Buc.

Debit

Credit

Sold

Soldul contului
105 "Rezerve din
reevaluare"

BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE


Format A5, tiprit pe ambele fee, n blocuri a cte 100 de file.
Servete ca:
-

document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou locuri de folosin a

unitii;
-

document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau subunitatea

predtoare la cea primitoare;

document justificativ de nregistrare n evidena inut de responsabilul cu mijloacele fixe la

locurile de folosin i n contabilitate.


Se ntocmete n dou exemplare, de ctre persoana desemnat de compartimentul care dispune
micarea mijloacelor fixe (compartimentul mecanic-ef, energetic-ef, administrativ).
Circula
- la persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul unitii (ambele exemplare);
- la secia predtoare, pentru semnare de predare de ctre responsabilul cu mijloacele fixe i pentru
semnare de primire de ctre delegatul seciei, serviciul primitor (ambele exemplare);
- la secia primitoare, pentru nregistrare n eviden la locul de folosin (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea micrii mijlocului fix (exemplarul 1).
Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secia predtoare (exemplarul 2).
Document
Bon de miscare a mijloacelor fixe
BON DE MISCARE A MIJLOACELOR FIXE
Numar document

Data eliberarii
ziua

luna

Predator

Primitor

anul

Subsemnatii din partea ............................................................. si din


partea ..................................................................... am procedat la predarea-primirea
mijloacelor fixe n baza........................................ din ................................
Nr.
crt.

Denumirea mijlocului fix si


caracteristici tehnice

Numarul de
inventar

SUBUNITATEA PREDATOARE (sectie, atelier etc.)


Numele si prenumele

Semnatura

Buc.

APROBAT

Valoarea de
inventar

Data

Semnatura

SUBUNITATEA PRIMITOARE (sectie, atelier etc.)


Numele si prenumele

Semnatura

PROCES-VERBAL DE RECEPIE
Se folosete de ctre regii autonome, societi comerciale, instituii publice, uniti cooperatiste,
asociaii i alte persoane juridice.
1. Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
-

document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de investiii;

document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul de investiii;

document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);

document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a obiectivului de investiii

(cod 14-2-5/a);
-

document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);

document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/b);

document de recepie final a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/c).

Se ntocmete n trei exemplare, la data punerii n funciune a mijlocului fix, astfel:


- procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5)
- procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a)
- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b)
- procesul-verbal de recepie final (cod 14-2-5/c)
Circul:

- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3);


- la compartimentul care efectueaz operaia de control financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea proce-sului-verbal de
recepie (exemplarele 2 i 3).
Se arhiveaz:
La furnizor (antreprenor):
-

la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).

La beneficiar:
-

la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).

Document
Proces-verbal de recepie
Obiectivul pentru investitii ...........................................
UNITATEA ..................
Obiectivul supus receptiei ............................................
Concluzia ....................................................................
PROCES-VERBAL DE RECEPTIE
I. DATE GENERALE
1. Comisia de receptie convocata la data de ............................... si-a desfasurat activitatea n
intervalul: ....................................
II. CONSTATARI
n urma examinarii documentatiei prezentate si a cercetarii pe teren a lucrarilor executate s-au
constatat:
1. Documentatia tehnico-economica a fost prezentata comisiei de receptie cu urmatoarele
exceptii:..................................
Comisia constata ca lista documentatiei prevazute mai sus nu mpiedica/mpiedica efectuarea
receptiei.
2. Receptia punerii n functiune a fost efectuata la data de ............., iar pna la receptia
obiectivului de la data punerii n functiune au trecut ............. luni.
3. Valoarea lucrarilor supuse receptiei conform documentelor de decontare este
de ...................... lei.
4. La data receptiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobati se prezinta

astfel: ..................................................
5. Urmatorii factori au influentat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul
aprobat: ......................................
6. La data receptiei se constata urmatoarele disponibilitati de capacitati ale utilajelor
tehnologice si de spatii construite care pot conduce la mbunatatirea indicatorilor tehnicoeconomici: ................................
7. S-a constatat ca sunt/nu sunt luate masurile pentru mentinerea nivelului aprobat al
indicatorilor tehnico-economici n ceea ce priveste:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, apa etc. (se vor arata cele ce
nu sunt asigurate);
b. lucrari conexe, utilitati, deserviri etc.;
c. forta de munca;
d. ........................................................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatarilor si concluziilor consemnate mai sus, comisia de receptie hotaraste n
unanimitate/cu majoritatea de pareri:
SE ADMITE RECEPTIA OBIECTIVULUI DE INVESTITII SI SE ACORDA
CALIFICATIVUL
2. Comisia de receptie stabileste ca, pentru mentinerea nivelului aprobat al indicatorilor
tehnico-economici aprobati si pentru o ct mai buna exploatare a capacitatilor ce se
receptioneaza, mai sunt necesare urmatoarele masuri:
3. Prezentul proces-verbal, care contine ........... file si .............. anexe numerotate cu un total
de ........... file, care fac parte integranta din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat
azi ..................... n trei exemplare originale.

Numele si
prenumele
Presedinte
Membri:
Specialisticonsultanti

Functia

Locul de munca

Semnatura

Asistenti la
receptie
Secretar

BON DE CONSUM
Format 1/2 A4, tiprite pe ambele fee, n blocuri coninnd 100 de file.
Servete ca:
-

document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv a mai multor

materiale, dup caz;


-

document justificativ de scdere din gestiune;

document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate.


Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberriimaterialelor din magazie

pentru consum, de ctre compartimentul care efectueazlansarea, pe baza programului de producie i a


consumurilor normate, sau de altecompartimente ale unitii, care solicit materiale pentru a fi
consumate.
Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul materialelor nlocuitoare, la
unitile economice;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre
gestionar i de primire de ctre delegatul care primete materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul fmanciar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i
analitic (ambele exemplare).

La unitile economice, exemplarul 1 circul la contabilitatea materialelor, ca document de scdere


din gestiune, iar exemplarul 2 servete la nregistrarea n contabilitate a costurilor.
La instituii publice, exemplarul 2 rmne la emitent.
Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

Document
Bon de consum (colectiv)
Unitatea ...........................................
PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ............................

Buc.
lansate

BON DE CONSUM

REPER ...................... NR. ..........................


DENUMIREA PIESEI ................. NORMA .............
Numar
document

Nr.
Comanda

Data eliberarii
Predator
Ziua Luna

Primitor
Cod produs

Anul

DENUMIREA
MATERIALULUI
Cantitate
Cantitatea
(inclusiv sortiment,
Cod U/M
necesara
eliberata
marca, profil,
dimensiune)
Cf. normei
tehnice

1
2

Data si semnatura

Valoarea

1
2

nloc.

Pretul
unitar

Sef compartiment

Gestionar

Primitor

(verso)

ELIBERARI PARTIALE CARE SE LICHIDEAZA N 24 DE ORE


DATA ..................................
Cantitatea
Materialul

Semnatura
Ceruta

Restituiri

Total

Normat

nlocuitor

Normat

nlocuitor

Eliberata

Se trece pe fata bonului

DATE PRIVIND NLOCUIREA


Data

Serv. aproviz.

Sef sectie productie

Semnatura
Data si
semnatura
MENTIUNI

APROBAT NLOCUIREA

Unitatea ...............................
Produs, lucrare (comanda)

............................................

Nr.
Comanda

Data eliberarii
Numar
document

Nr.
crt.

Predator
Ziua

Primitor

Luna Anul

DENUMIREA
MATERIALULUI
(inclusiv sortiment,
marca, profil,
dimensiune)

Data si semnatura

Cantitate
necesara

Cod

Sef compartiment

BON DE CONSUM
(COLECTIV)

Cod
produs

U/M

Cantitatea Pretul
Valoarea
eliberata unitar

Gestionar

Primitor

FIA DE MAGAZIE
Format A5 i 1/12X, tiprit pe ambele fee, n foi volante, pe carton.
Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor de valori materiale, cu
una sau dou uniti de msur, dup caz;

- document de contabilitate analitic n cadrul metodei relativ contabile (solduri);


- surs de informaii pentru controlul operativ curent i contabil al stocurilor de valori materiale.
Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale
ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic.
Nu circul, fiind un document de nregistrare.
Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
Document
Fisa de magazie
..............
FISA DE MAGAZIE

Pagina ............

Unitatea
Magazia

Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marca, profil, dimensiune


U/M

Pret unitar

Document
Intrari
Data

Numar

Fel

ORDINUL DE PLAT

Iesiri

Stoc

Data si
semnatura de
control

Ordinul de plat este un document justificativ (tipizat i fr regim special) care exprim o dispoziie
necondiionat dat de pltitor bncii sale de a pune la dispoziia unui beneficiar o anumit sum de
bani.
Circuitul acestui document justificativ este prezentat n cele de mai jos:
este completat de pltitor n trei exemplare i remis bncii sale;
banca va verifica autenticitatea documentului i posibilitatea efecturii plii. Odat acceptat, banca
va executa ordinul primit i va napoia exemplarul pltitorului, acesta fiind utilizat pentru nregistrarea
n contabilitate alturi de extrasul de cont;
exemplarul 1 va ajunge n final la beneficiarul sumei, iar exemplarul 2 va rmne ca document
justificativ la nivelul unitii bancare.

ORDIN DE PLATA
PLATITI

Nr.

DATA EMITERII

TIP. DOC. 1

LEI

PLATITOR

CONTUL BANCAR
CODUL FISCAL

CONTUL TREZORERIAL

BANCA PLATITOARE

CODUL BANCII

BENEFICIAR

CONTUL BANCAR
CODUL FISCAL

CONTUL TREZORERIAL

BANCA BENEFICIARA

CODUL BANCII

DESTINATIA PLATII

TIPUL TRANSFERULUI
NORMAL/URGENT

CODUL TRANZACTIEI

L. S.
DATA PRIMIRII

DATA EXECUTARII
SEMNATURILE EMITENTULUI

SEMNATURILE BANCII
MOTIVUL REFUZULUI

L. S.

STAT DE SALARII
Format 1/3X, 1/6X, A3 i 1/6 A, tiprite pe o singur, fa n blocuri a cte 100 de file.
Servete ca:
-

document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al contribuiei

privind protecia social i al altor datorii;


- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete n dou exemplare, luna, pe secii, ateliere, servicii etc, de ctre compartimentul care
are aceast atribuie, pe baza documentelor de evidena muncii i a timpului lucrat efectiv, a
documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizai n acord etc. (n cazul
statelor de salarii n acord), pe baza fiierelor de eviden a salariului, a evidenei i a documentelor
privind reinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihn, certificatelormedicale i se
semneaz pentru confirmarea exactitii calculelor de ctre persoanacare determin salariul cuvenit i
ntocmete statul de salarii.
Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas, pentru
nregistrarea n contabilitate (exemplarul 1 mpreun cu exemplarul 1 al borderoului de salarii
neridicate);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2 mpreun cu exemplarul 2 al
borderoului de salarii neridicate Drepturi bneti - Chenzina a Il-a (extras)", care va servi la acordarea
vizei atunci cnd se solicit plata salariilor neridicate).
Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de pli (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2).

Document
STAT DE SALARII

Unitatea .......................
STAT DE SALARII

pe luna .............................. anul .........

(- sectia, serviciul etc.)

Marca
umele si
(functia)
presau numar
numele
matri-col

Salariul
de baza
(pe ora, zi,
luna)

de
ncadrare

Timp lucrat (ore sau zile)


Vechime n
munca
%

din care:

Ore
Efectiv Dupa regie
Suplin acord norma sau zile mentare
lucrate

Timp
nelucrat (ore Salariul
sau zile) de baza
pt.
timpul
efectiv
lucrat n
Ore
regim
ntredupa
normal
ruperi
s
de lucru norma l

10

De
noapte

11

12

13

14

15

ContriALTE
butia ContriRETINERI
ConContriAlte
indivi- butia Cheltravabutia
contri- DeduImpoduala pentru tuieli
Deduloarea
indivibutii cere
Venit zit
pentru asigu- profeceri
SalaRest
avan- Venit duala
Venit sau persobaza calcupro- rarile sionasupliriul Avans de
taje- brut pentru
net cheltu- nala
de lat si
tectia sociale le
mennet
plata Chilor n
asiguieli
de
calcul retie
sociala de (cota
tare
rii
narari
deduc- baza
nut
a
sana- 15%)
tura
sociale
tibile
some- tate
rilor
29

30

31

14-5-1/a

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

16

To
-tal
de
plata

44 45 46 47

Conducatorul unitatii,

Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,

ntocmit,