Speta nr. 5/01.04.

2015

In calitate de organ fiscal, n urma inspectiei fiscale efectuate la

SC GAMA SRL, pentru anul 2013, constatati c aceast societate,
conform
vectorului
fiscal,
este
declarat
ca
fiind
microntreprindere si a nregistrat urmtoarele:
TRIMESTRUL 1

2013

Venituri

prestri servicii
dobinzi bancare
Cheltuieli materiale consumabile
combustibil
energie electrica
cheltuieli protocol
servicii executate de terti
cheltuieli cu personalul
amortizare

125000
12000
3000
1800
750
1450
2230
17640
630
137000
Venituri

Profit impozabil (137000-27500)

Impozit (109500-4110) x 0.16:

27500
cheltuieli

109500
16862

Impozit declarat
Diferenta impozit

4110
12752

TRIMESTRUL 2

2013

Venituri

prestri servicii
dobinzi bancare
Cheltuieli materiale consumabile
combustibil
energie electrica
cheltuieli protocol
servicii executate de terti
cheltuieli cu personalul
amortizare

190000
15000
1000
1400
600
500
1100
17640
630
205000
Venituri

Profit impozabil (205000-22870)

Impozit (182130-6150) x 0.16:

182130
28157

Impozit declarat
Diferenta impozit

6150
22007

154

22870
cheltuieli

TRIMESTRUL 3

2013

Venituri

prestri servicii
dobinzi bancare
Cheltuieli materiale consumabile
combustibil
energie electrica
cheltuieli protocol
servicii executate de terti
cheltuieli cu personalul
amortizare

150000
3000
300
1200
500
400
200
17640
630
153000
Venituri

Profit impozabil (153000-20870)

Impozit (132130-4590) x 0.16:

20870
cheltuieli

132130
20406

Impozit declarat
Diferenta impozit

4590
15816

TRIMESTRUL 4

2013

Venituri

prestri servicii
dobinzi bancare
Cheltuieli materiale consumabile
combustibil
energie electrica
cheltuieli protocol
servicii executate de terti
cheltuieli cu personalul
amortizare

140000
3000
800
2000
800
820
700
17640
630
143000
Venituri

Profit impozabil (143000-23390)

Impozit (119610-4290) x 0.16:

23390
cheltuieli

119610
18451

Impozit declarat
Diferenta impozit

4290
14161

Verificati modul de calcul a impozitului pe venit, iar n situatia n

care nu este corect calculat determinati debitul suplimentar si
accesoriile datorate

155

Cifra de afaceri este mai mare de 65000 euro, deci se impoziteaz

profitul cu 16%
Semestrul 1 si 2:

Vt = 205000 + 137000 = 342000

Ch = 27500 + 22870 = 50370

Pbrut = 342000 50370 = 291630 4110 6150 = 281370

Im p = 281370 0.16 = 45019
45019 4110 6150 = 34759 _ diferenta _ de _ plata
Perioada 25/06/2013-25/10/2013:
Iulie
-6 zile;
August
-31 zile;
Septembrie -30 zile;
Octombrie -25 zile;
Total:
-92 zile;
Dobnzi:
Penaliti:

34759 0.04% 92 = 1279

34759 0.02% 92 = 639

Semestrul 3 si 4:

Vt = 153000 + 143000 = 296000

Ch = 20870 + 23390 = 44260
Pbrut = 296000 44260 = 251740 4590 4290 = 242860
Im p = 242860 0.16 = 38858
38858 4590 4290 = 29978 _ diferenta _ de _ plata
Perioada 25/10/2013-25/03/2014:
Oct 2013
5 zile
Nov 2013
30 zile
Dec 2013
31 zile
Ian 2014
31 zile
Feb 2014
28 zile
Mar 2014
25 zile
Total
150 zile
Dobnzi:
Penaliti:

29978 0.04% 150 = 1799

29978 0.02% 150 = 899

156