Seciunea

F1
LISTA DE VERIFICARE A RISCULUI INERENT GENERAL
Client: S.C. PLUS S.A. IAI
Perioada: 2008

ntocmit de:
Revizuit de:

Iniialele
M.A.
G.D.

Data
10.03.2009
10.03.2009

DA
1.

NU

Managementul
(a) Le lipsesc managerilor cunotinele i experiena necesare a
conduce societatea?

NU

(b) Au managerii tendina de a angaja societatea n asocieri cu grad

de risc ridicat?

NU

(c) Au avut loc schimburi ale managerilor cu funcii cheie n cursul

exerciiului financiar?

NU

(d) Exist anumite cerine privind meninerea unui nivel al

rentabilitii sau ndeplinirea unor obiective? (de ex. pentru
ndeplinirea unor cerine din partea creditorilor)

DA

(e) Are rezultatul reportat o semnificaie personal pentru manageri?

(de ex. prime legate de profit)

NU

(f) Controlul administrativ i cel exercitat de manageri sunt slabe?

NU

(g) Lipsesc sistemele informatice manageriale performante?

NU

(h) Sunt managerii implicai concret n sarcinile zilnice? (Aceast

ntrebare este relevant numai dac se identific un risc la punctul (d)
sau (e) de mai sus).

DA

EVALUAREA GENERAL A RISCULUI DE MANAGEMENT

FOARTE SCZUT/SCZUT/MEDIU/RIDICAT
Explicaii:
Echipa de conducere executiv dispune de cunotinele i experiena necesar pentru a
conduce n bune condiii societatea, iar factorii de risc detectai nu duc la concluzia c
exist tendina conducerii de a manipula conturile n beneficiul su personal.

DA

2.

Contabilitate
(a) Este funcia contabilitii descentralizat?

DA

NU

(b) Le lipsesc personalului din contabilitate instruirea i capacitatea de ai duce la ndeplinire sarcinile care le revin?

NU

(c) Exist probleme de atitudine sau de moral sczut n departamentul de

contabilitate?

NU

(d) Exist riscul comiterii unor erori ca urmare a faptului ca angajaii

societii lucreaz sub presiune?

NU

EVALUAREA GENERAL A RISCULUI CONTABIL

FOARTE SCZUT/SCZUT/MEDIU/RIDICAT
Explicaii:
Nu exist probleme care s poat afecta activitatea de audit.
3.

Activitatea societii auditate

(a) i desfoar societatea activitatea ntr-un sector cu risc ridicat?

NU

(b) Exist vreun creditor ter parte cu o importan individual

semnificativ?

NU

(c) Exist o concentrare de aciuni sau de drepturi de vot mai mare de

25% n posesia unor membrii ai Consiliului de Administraie fr funcie
executiv?

NU

(d) Se anticipeaz ca afacerea (sau o parte din ea) ar putea fi vndut n

viitor?

NU

(e) A fost preluat controlul societii de altcineva n ultimele 12 luni?

NU

(f) Este societatea insolvabil?

NU

EVALUAREA GENERAL A RISCULUI DE AFACERI

FOARTE SCZUT/SCZUT/MEDIU/RIDICAT
Explicaii:
Riscul sectorului de activitate este sczut, activitatea desfurndu-se constant bine, dar
cu probleme financiare datorate cash-flow-ului fluctuant. Datorit prudenei auditorului,
riscul de afaceri a fost evaluat la un nivel sczut.
DA

4.

NU

Auditul societii
(a) Este prima dat cnd firma va audita acest client?

NU

(b) S-a exprimat n raportul de audit o opinie cu rezerve semnificative n

vreunul din ultimii doi ani?

NU

(c) Ai descrie relaia cu societatea client ca fiind conflictual sau n

deteriorare?

NU

(d) Exist presiuni legate de onorarii sau de timp?

NU

(e) Exist un numr nsemnat de operaiuni greu de auditat?

DA

EVALUAREA GENERAL A RISCULUI DE AUDIT

FOARTE SCZUT/SCZUT/MEDIU/RIDICAT
Explicaii:
Nu exist probleme care s poat afecta activitatea de audit. Datorit prudenei
auditorului, riscul de afaceri a fost evaluat la un nivel sczut.

EVALUARE GENERAL A RISCULUI INERENT

Pe baza celor de mai sus:

FOARTE SCZUT/SCZUT/MEDIU/RIDICAT

Semnat:

M.A.

Data:

10.03.2009