Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
13 Seminar 07 PDF
13 Seminar 07 PDF
13 Seminar 07 PDF
1. Un agent economic din Predeal plateste integral suma datorata bugetului din taxa pe
valoarea adaugata n suma de 3.541 lei.
Comentarii:
Viramentul se va face direct n contul de TVA deoarece acest impozit nu se regaseste n lista
impozitelor ce se vireaza n conturi unice
Contul de TVA se crediteaza cu suma platita
D
20.tva1
C
3.541
20.47.01.01
C
85.000
30.000
25.000
10.000
20.000
20.impozit pe pe profit
C
30.000
www.buget-finante.ro
febr. 2013
C
25.000
20.impozit pe dividende
C
10.000
C
20.000
20.47.01.01
C
95.000
30.000
25.000
10.000
20.000
Sold final: 10.000
20.impozit pe pe profit
C
30.000
C
25.000
20.impozit pe dividende
C
10.000
C
20.000
febr. 2013
20.47.01.01
C
22.000
0*
10.000**
4.000
8.000
* plata neacoperind integral impozitele cu stopaj la sursa, repartizarea pe celelalte impozite
este zero
** 25.000/55.000x22.000
55.000 s-a obtinut prin nsumarea impozitelor cu stopaj la sursa (25.000+10.000+20.000)
D
20.impozit pe pe profit
C
0
C
10.000
20.impozit pe dividende
C
4.000
www.buget-finante.ro
C
8.000
febr. 2013
20.47.01.01
C
80.000
25.000*
25.000**
10.000
20.000
* suma s-a calculat dupa acoperirea integrala a impozitelor prin stopaj la sursa:
25.000=80.000-25.000-10.000-20.000
** plata fiind mai mare dect suma datorata la impozitele cu stopaj la sursa, s-au acoperit
integral aceste impozite
D
20.impozit pe pe profit
C
25.000
C
25.000
20.impozit pe dividende
C
10.000
www.buget-finante.ro
C
20.000
febr. 2013
C
22.000
0
4.632*
5.789
11.579
* 8.000/38.000x22.000
38.000 s-a obtinut prin nsumarea impozitelor cu stopaj la sursa (8.000+10.000+20.000)
www.buget-finante.ro
C
0
C
4.632
febr. 2013
C
5.789
C
11.579
*
*
C
1.000
1.000*
* Impozitul se repartizeaz ntegral pe singurul impozit ce se pltete pe CUI-ul punctului de
lucru.
D
C
1.000
20.impozit pe chirii
C
25
www.buget-finante.ro
febr. 2013
Comentarii:
Viramentul se va face n contul unic de contributii deoarece plata vizeaza contributii de
asigurari sociale. Contul unic 55.02 se crediteaza cu suma platita. Ulterior, la repartizarea
sumelor se debiteaza contul unic cu sumele repartizate pe fiecare contributie n parte. n
momentul repartizarii se crediteaza conturile individuale ale fiecarei contributii.
D
55.02
C
43.410
10.500
20.800
5.500
5.200
500
500
300
85
25
22.CAS angajai
C
10.500
22.CAS angajator
C
20.800
26.CASS angajai
C
5.500
26.CASS angajator
C
5.200
28.omaj angajai
C
500
28.omaj angajator
C
500
C
300
C
85
C
25
www.buget-finante.ro
febr. 2013
Comentarii:
Viramentul se va face n contul unic de contributii deoarece plata vizeaza contributii de
asigurari sociale. Contul unic 55.02 se crediteaza cu suma platita. Ulterior, la repartizarea
sumelor se debiteaza contul unic cu sumele repartizate pe fiecare contributie n parte. n
momentul repartizarii se crediteaza conturile individuale ale fiecarei contributii. Sumele
platite n plus se repartizeaza ntrun cont colector din bugetul asigurarilor sociale de stat.
D
55.02
C
43.510
10.500
20.800
5.500
5.200
500
500
300
85
25
100
D
22.CAS angajai
C
10.500
22.CAS angajator
C
20.800
26.CASS angajai
C
5.500
26.CASS angajator
C
5.200
www.buget-finante.ro
febr. 2013
28.omaj angajai
C
500
28.omaj angajator
C
500
C
300
C
85
C
25
C
100
Comentarii:
Viramentul se va face n contul unic de contributii deoarece plata vizeaza contributii de
asigurari sociale. Contul unic 55.02 se crediteaza cu suma platita. Ulterior, la repartizarea
sumelor se debiteaza contul unic cu sumele repartizate pe fiecare contributie n parte. n
momentul repartizarii se crediteaza conturile individuale ale fiecarei contributii. Suma platita
neacoperind debitul, se va repartiza pe fiecare buget n parte, cu precadere pentru acoperirea
contributiilor cu stopaj la surs.
www.buget-finante.ro
febr. 2013
2184 =3000x(10500+20800+300)/43410
745 =3000x(5500+5200+85)/43410
71 =3000x(500+500+25)/43410
55.02
C
3.000
2.184
745
71
D
22.CAS angajai
C
2.184
26.CASS angajai
C
745
28.omaj angajai
C
71
Comentarii:
Viramentul se va face n contul unic de contributii deoarece plata vizeaza contributii de
asigurari sociale. Contul unic 55.02 se crediteaza cu suma pltit. Ulterior, la repartizarea
sumelor se debiteaza contul unic cu sumele repartizate pe fiecare contributie n parte. n
momentul repartizarii se crediteaza conturile individuale ale fiecarei contribuii. Sumele
pltite n plus se repartizeaza ntr-un cont colector din bugetul asigurarilor sociale de stat.
www.buget-finante.ro
febr. 2013
29.118 =40000x(10500+20800+300)/43410
9.938 =40000x(5500+5200+85)/43410
944 =40000x(500+500+25)/43410
55.02
C
40.000
10.500
18.353*
5.500
4.367**
500
423***
265****
71*****
21******
* (29118-10500)x20800/(20800+300)
** (9938-5500)x5200/(5200+85)
***(944-500)x500/(500+25)
**** (29118-10500)x300/(20800+300)
*****(9938-5500)x85/(5200+85)
******(944-500)x25/(500+25)
22.CAS angajai
C
10.500
22.CAS angajator
C
18.353
26.CASS angajai
C
5.500
26.CASS angajator
C
4.367
28.omaj angajai
C
500
28.omaj angajator
C
423
www.buget-finante.ro
febr. 2013
C
265
C
71
C
21
Comentarii:
Viramentul se va face n contul de propriri al agentului economic (50.69.01) de unde se
repartizeaz sumele proporional, fr a ine cont dac este vorba de stopaj la surs sau nu.
Sumele nu mai trec prin conturile unice.
CAS angajat (22. CAS angajai)
CASS angajator (26. CASS angajator)
TVA (20.tva)
D
1000
50.69.01
22.CAS angajai
C
263
26.CASS angajator
C
158
20.tva
C
579
www.buget-finante.ro
febr. 2013
ANEXA Nr. 1
NOMENCLATORUL
obligaiilor fiscale datorate la bugetul de stat, care se pltesc n contul unic 20.47.01.01
"Venituri ale bugetului de stat - sume ncasate pentru bugetul de stat n contul unic, n curs de
distribuire
Nr.
crt.
Temeiul legal
10
11
12
13
14
15
16
17
www.buget-finante.ro
febr. 2013
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
www.buget-finante.ro
febr. 2013
ANEXA Nr. 2
NOMENCLATORUL
obligaiilor fiscale datorate bugetelor asigurrilor sociale i fondurilor speciale, care se
pltesc n contul unic 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurrilor sociale i fondurilor
speciale, n curs de distribuire"
Nr.
crt.
1
Temeiul legal
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare
Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice,
cu modificrile i completrile ulterioare, Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile i
indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu
modificrile i completrile ulterioare
10
www.buget-finante.ro
febr. 2013
11
12
14
15
17
18
19
20
21
22
www.buget-finante.ro
febr. 2013
25
26
23
24
27
28
29
30
31
32
www.buget-finante.ro
febr. 2013