Analiza cheltuielilor cu dobanzile la 1000 lei

cifra de afaceri
pentru firma SC.Romgaz.SA.

Indicatori
Cifra de afaceri
Suma chel cu
dobanzile
Soldul mediu al
activelor circulante
Soldul mediu al
creditelor pe
termen scurt
Rata medie a
dobanzi recalculata

Anul 2011
212.356.090
0

Anul 2012
242.491.029.00
0

Anul 2013
290.362.7500
16.357.00

235.898.123.00

237.391.845.00

268.583.264.00

0,15%

Modelul de analiza:

Cd1000=AC/CA*Cr/AC*Sd/Cr*1000 AC/CA
Cr/AC=k
Sd/Cr=pdgki
pdi
Cd1000
AC/CA
Cr/AC=k
Sd/Cr=pd

Anul 2011
0
0,958
0
0

Anul 2012
0
0,978
0
0

1.AC/CACd1000=[(AC2013/CA2013AC2012/CA2012)*Cr2012/AC2012*Sd2012/Cr2012]*1000=0
2.Cr/ACCd1000=[AC2013/CA2013*(Cr2013/AC2013Cr2012/AC2012)*Sd2012/Cr2012]*1000=0

Anul 2013
0,056
0,924
0
16.357.00

3.Sd/CrCd1000=[AC2013/CA2013*Cr2013/AC2013*(Sd2013/Cr2013Sd2012/Cr2012]*1000=0
3.1gkiCd1000=[AC2013/CA2013*Cr2013/AC2013*(pdr-pd2012/100)]*1000=1,5
3.2pdiCd1000=[AC2013/CA2013*Cr2013/AC2013*(pd2013-pdr/100)*1000=162.07
Interpretare:
Analizand cheltuielile cu dobanzile la 1000 lei cifra de afaceri a
reiesit o crestere pana la 0,056 lei ca urmare a actiunii urmatorilor
factori. In primul rand primele trei influente nu au inregistrat nici o
valoare,acestea avand ca rezultat 0. Ultimi doi factori au o influenta
ridicata fata de indicatorul studiat, ultima influenta fiind cea mai
semnificativa de 162.07 lei.
In concluzie analiza realizata arata un impact ridicat al
indicatorului Cd1000. Analiza urmand sa identifice principalele motive
pentru care dobanda ca suma a crescut si daca creditele sunt
utilizate pentru investitii ce pot conduce la cresterea viitoare a CA
sau exista deficiente privind activitatea de exploatere si de
finantare a activitatii.

Analiza cheltuielilor cu personalul la 1000 lei venituri din exploatare

pentru firma SC.Zentiva S.A.
Chelt de expl.din care
Cheltuieli cu personalul
Venituri din exploatare
Numar mediu de salariai

Anul 2012
220.326.105
257.707.184
531

Anul 2013
251.404.928
301.983.008
484

Ns
Ve

Modelul de analiza :

Cp1000 =

Cp
Ve

Cp1000
2012

Cp 2012
Ve 2012

x 1000= 257.707 .184 x 1000 =857.94 lei

Cp 2013
Ve 2013

x 1000= 301.983.008 x 1000=832.51 lei

1000

Cp 2013

Ns

x 1000= Ve

Cp
Ns

x 1000

Cp
Ns

220.326.106

251.404 .928

1000
1000
1000
Cp
= Cp2013 - Cp2012 = - 22,51 lei

Ns
Ve

=(

Ns 2013
Ve 2013

Ns 2012
Ve 2012

)x

Cp 2012
Ns 2012

x 1000 =-190.866.305 lei

Cp
Ns

Ns 2012
Ve 2012

Cp 2013
Ns 2013

Ns 2012
Ve 2012

=- 2.06 lei

Ns 2013
Ve 2013

= -1,60 lei

Cp 2012
Ps 2012

= 519341,66 lei

Cp 2012
Ns 2012

) x 1000 =215.280.115 lei

Cp 2013
Ve 2013 = 623931,83 lei

Interpretare :
In urma analizei cheltuielilor cu personalul la 1000 lei venituri din exploatare am
constatat urmatoarele rezultate :
Eficiena cheltuielilor cu salariile s-a mbunatit n perioada analizat cu
- 190.866.305 lei,ca urmare a influenei favorabile a celor doi factori cu
aciune direct (influena numarului de salariai la un lei venituri din
exploatare i cea a salariului mediu anual )