Ordin Mef Nr. 3512 - 2008 Doc Fin Ctbile

ORDIN
3512 27/11/2008
C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS
ORDIN nr. 3.512 din 27 noiembrie 2008

privind documentele financiar-contabile
EMITENT:
MINISTERUL ECONOMIEI I FINANELOR
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 870 din 23 decembrie 2008
Data intrarii in vigoare : 01/01/2009
n temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr.
386/2007 privind organizarea i funcionarea Ministerului Economiei i
Finanelor, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 4 alin. (1) i
art. 25 alin. (2) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat,
ministrul economiei i finanelor emite urmtorul ordin:
ART. 1
Se aprob Normele metodologice de ntocmire i utilizare a documentelor
financiar-contabile, cuprinse n anexa nr. 1.
ART. 2
(1) Se aprob Normele specifice de ntocmire i utilizare a documentelor
financiar-contabile, cuprinse n anexa nr. 2*).
(2) Modelele documentelor financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 3*) pot
fi adaptate din punctul de vedere al formatului, n funcie de necesiti, cu
obligaia respectrii coninutului minimal prevzut n anexa nr. 2.
___________
*) Anexele nr. 2 i 3 se public ulterior n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 870 bis abonament, care se poate achiziiona i de la Centrul de
vnzri i informare al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureti, os.
Panduri nr. 1.
ART. 3
Se aprob documentele financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 4, care se
pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar
n cursul cruia au fost ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din
Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat.
ART. 4
Anexele nr. 1-4 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 5
(1) Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie
2009.
(2) Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul
ministrului finanelor publice nr. 1.850/2004 privind registrele i formularele
financiar-contabile, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 23
i 23 bis din 7 ianuarie 2005, cu modificrile ulterioare, precum i orice alte
dispoziii contrare prevederilor prezentului ordin.
ART. 6
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
p. Ministrul economiei i finanelor,
Ctlin Doica,
secretar de stat
Bucureti, 27 noiembrie 2008.
Nr. 3.512.
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
Pagina 1
ORDIN
3512 27/11/2008
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile
A. Norme generale
1. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, consemneaz operaiunile economico-financiare, n momentul
efecturii lor, n documente justificative, pe baza crora se fac nregistrri n
contabilitate (jurnale, fie i alte documente contabile, dup caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele elemente
principale:
- denumirea documentului;
- denumirea/numele i prenumele i, dup caz, sediul/adresa persoanei
juridice/fizice care ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii economicofinanciare (cnd este cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este necesar,
temeiul legal al efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii economico-financiare
efectuate, dup caz;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care rspund de
efectuarea operaiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuii de
control financiar preventiv i ale persoanelor n drept s aprobe operaiunile
respective, dup caz;
- alte elemente menite s asigure consemnarea complet a operaiunilor
efectuate.
Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate pot dobndi
calitatea de document justificativ numai n condiiile n care furnizeaz toate
informaiile prevzute de normele legale n vigoare.
3. n cuprinsul oricrui document emis de ctre o societate comercial
trebuie s se menioneze i elementele prevzute de legislaia din domeniu,
respectiv forma juridic, codul unic de nregistrare i capitalul social, dup
caz.
4. Documentele justificative provenite din tranzacii/operaiuni de cumprare
a unor bunuri de la persoane fizice, pe baz de borderouri de achiziii, pot fi
nregistrate n contabilitate numai n cazul n care se face dovada intrrii n
gestiune a bunurilor respective.
5. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru prestri de
servicii efectuate de persoane fizice impuse pe baz de norme de venit, pentru a
fi nregistrate n contabilitate, acestea trebuie s aib la baz contracte sau
convenii civile, ncheiate n acest scop, i documentul prin care se face dovada
plii, respectiv dispoziia de plat/ncasare.
6. n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat,
contabilitatea se ine n limba romn i n moneda naional. Contabilitatea
operaiunilor efectuate n valut se ine att n moneda naional, ct i n
valut, potrivit reglementrilor elaborate n acest sens.
Documentele justificative i financiar-contabile pot fi ntocmite i ntr-o
alt limb i alt moned dac acest fapt este prevzut expres printr-un act
normativ (de exemplu, Codul fiscal, referitor la factur).
7. Documentele contabile - jurnale, fie etc. -, care servesc la prelucrarea,
centralizarea i nregistrarea n contabilitate a operaiunilor consemnate n
documentele justificative, ntocmite manual sau prin utilizarea sistemelor
informatice de prelucrare automat a datelor, trebuie s cuprind elemente cu
privire la:
- felul, numrul i data documentului justificativ;
- sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
- conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
- semnturile pentru ntocmire i verificare, dup caz.
8. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu pix cu past sau
prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, dup
caz.
Pagina 2
ORDIN
3512 27/11/2008
9. Regimul juridic al documentelor n form electronic, ce conin date

privind operaiunile economice de schimb sau vnzare de bunuri ori servicii ntre
persoane care emit i primesc facturi, bonuri fiscale sau chitane n form
electronic, este stabilit de Legea nr. 260/2007 privind nregistrarea
operaiunilor comerciale prin mijloace electronice.
Facturile i chitanele n form electronic, emise fr ndeplinirea
condiiilor prevzute de legea mai sus menionat, nu au calitatea de document
justificativ, n nelesul prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat.
10. n documentele justificative i n cele contabile nu sunt admise
tersturi, modificri sau alte asemenea procedee, precum i lsarea de spaii
libere ntre operaiunile nscrise n acestea sau file lips.
Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a cifrei
greite, pentru ca acestea s poat fi citite, iar deasupra lor se scrie textul
sau cifra corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului i se confirm prin
semntura persoanei care a ntocmit/corectat documentul justificativ,
menionndu-se i data efecturii corecturii.
11. n cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum
sunt cele pe baza crora se primete, se elibereaz sau se justific numerarul,
ori al altor documente pentru care normele de utilizare prevd asemenea
restricii, documentul ntocmit greit se anuleaz i rmne n carnetul
respectiv.
La corectarea documentului justificativ n care se consemneaz operaii de
predare-primire a valorilor materiale i a mijloacelor fixe este necesar
confirmarea, prin semntur, att a predtorului, ct i a primitorului.
12. n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice
de prelucrare automat a datelor, corecturile sunt admise numai nainte de
prelucrarea acestora, menionndu-se data rectificrii i semntura celui care a
fcut modificarea. Documentele prezentate n listele de erori, anulri sau
completri (pe baza crora se fac modificri n fiiere sau n baza de date a
unitii) trebuie s fie semnate de persoanele mputernicite de conducerea
unitii.
13. n cazul n care prelucrarea documentelor justificative se face de ctre
un ter (persoan fizic sau juridic), n relaiile dintre teri i unitile
beneficiare este necesar ca pentru efectuarea corespunztoare a nregistrrilor
n contabilitate s se respecte urmtoarele reguli:
- documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp de ctre
unitile beneficiare, acestea rspunznd de realitatea datelor nscrise n
documentele respective;
- documentele contabile, ntocmite de teri pe baza documentelor
justificative, trebuie predate unitilor beneficiare la termenele stabilite prin
contractele sau conveniile civile ncheiate, terii rspunznd de corectitudinea
prelucrrii datelor;
- n condiiile n care prestatorul de servicii de prelucrare a documentelor
nu este persoan fizic sau juridic autorizat potrivit Ordonanei Guvernului
nr. 65/1994 privind organizarea activitii de expertiz contabil i a
contabililor autorizai, republicat, unitile beneficiare trebuie s efectueze
verificarea documentelor contabile obinute de la teri, n sensul cuprinderii
tuturor documentelor justificative predate pentru prelucrare, al respectrii
corespondenei conturilor i exactitii sumelor nregistrate.
14. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i n celelalte documente
contabile a operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele
justificative, potrivit formelor de nregistrare n contabilitate utilizate de
uniti, se poate face contarea documentelor justificative, indicndu-se
simbolurile conturilor sintetice i analitice, debitoare i creditoare, n
conformitate cu planul de conturi general aplicabil.
nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe baz de
documente justificative, fie document cu document, fie pe baza unui centralizator
n care sunt nscrise mai multe documente justificative al cror coninut se
refer la operaiuni de aceeai natur i perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc documente
Pagina 3
ORDIN
3512 27/11/2008
justificative, nregistrrile n contabilitate se fac pe baz de note de

contabilitate care au la baz note justificative sau note de calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz numrul i data
notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaiunii, iar n nota
de contabilitate de stornare se menioneaz documentul, data i numrul de ordine
ale operaiunii care face obiectul stornrii.
Corectarea nregistrrilor fcute n contabilitate se face numai pe baza
notelor de contabilitate ntocmite n acest scop.
nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea
succesiunii documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a acestora n
unitate i sistematic, n conturi sintetice i analitice, n conformitate cu
regulile stabilite pentru fiecare form de nregistrare n contabilitate.
nregistrrile n contabilitate se pot face manual sau utilizndu-se
sistemele informatice de prelucrare automat a datelor.
15. Factura se ntocmete i se utilizeaz n conformitate cu prevederile
Codului fiscal.
Pentru livrrile de bunuri sau prestrile de servicii pentru care persoanele
impozabile sunt scutite fr drept de deducere a taxei pe valoarea adugat i nu
sunt obligate s ntocmeasc facturi, n conformitate cu prevederile Codului
fiscal i ale normelor metodologice de aplicare a acestuia, operaiunile
economice se nregistreaz n baza contractelor ncheiate ntre pri i a
documentelor financiar-contabile sau bancare care s ateste acele operaiuni, cum
sunt: aviz de nsoire a mrfii, chitan, dispoziie de plat/ncasare, extras
de cont bancar, nota de contabilitate etc., dup caz.
16. Registrele de contabilitate i formularele financiar-contabile pot fi
adaptate n funcie de specificul i necesitile persoanelor prevzute la art. 1
din Legea nr. 82/1991, republicat, cu condiia respectrii coninutului de
informaii i a normelor de ntocmire i utilizare a acestora. Acestea pot fi
pretiprite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat
a datelor.
Numrul de exemplare al formularelor financiar-contabile poate fi diferit de
cel prevzut n prezentele norme metodologice, n condiiile n care procedurile
proprii privind organizarea i conducerea contabilitii impun acest lucru.
n situaia n care activitatea de ntocmire a documentelor justificative i
financiar-contabile este ncredinat n baza unui contract de prestri de
servicii unor persoane fizice sau juridice, normele proprii interne de ntocmire
i utilizare a formularelor respective se adapteaz n mod corespunztor, fiind
obligatoriu s se prevad n contract clauze referitoare la ntocmirea i
utilizarea formularelor n aceste condiii.
Se pot stabili norme proprii de ntocmire i utilizare a formularelor
financiar-contabile, cu condiia ca acestea s nu contravin reglementrilor
legale n vigoare.
Nentocmirea, ntocmirea eronat i/sau neutilizarea documentelor
justificative i financiar-contabile, conform prevederilor prezentelor norme
metodologice, se sancioneaz potrivit dispoziiilor legale.
17. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor
asigura un regim intern de numerotare a formularelor financiar-contabile, astfel:
- persoanele care rspund de organizarea i conducerea contabilitii vor
desemna, prin decizie intern scris, o persoan sau mai multe, dup caz, care s
aib atribuii privind alocarea i gestionarea numerelor aferente;
- fiecare formular va avea un numr de ordine sau o serie, dup caz, numr
sau serie ce trebuie s fie secvenial(), stabilit() de societate. n alocarea
numerelor se va ine cont de structura organizatoric, respectiv gestiuni, puncte
de lucru, sucursale etc.;
- persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor
emite proceduri proprii de stabilire i/sau alocare de numere ori serii, dup
caz, prin care se va meniona, pentru fiecare exerciiu financiar, care este
numrul sau seria de la care se emite primul document.
B. Registrele de contabilitate
Pagina 4
ORDIN
3512 27/11/2008
18. Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat, registrele de

contabilitate obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar
(cod 14-l-2) i Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeaz n strict concordan cu
destinaia acestora i se prezint n mod ordonat i astfel completate nct s
permit n orice moment identificarea i controlul operaiunilor contabile
efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registru, foi
volante sau listri informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar
volumele se vor numerota n ordinea completrii lor.
19. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu n
care se nregistreaz cronologic toate operaiunile economico-financiare.
Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de activitate
(atelier, secie etc.), pot fi recapitulate ntr-un document centralizator,
denumit jurnal auxiliar, care st la baza nregistrrii n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaiunile de cas i
banc, decontrile cu furnizorii, situaia ncasrii-achitrii facturilor etc.
Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu
privire la: felul, numrul i data documentului justificativ, explicaii privind
operaiunile respective i conturile sintetice debitoare i creditoare n care sau nregistrat sumele corespunztoare operaiunilor efectuate.
Unitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n Registruljurnal sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale.
Editarea Registrului-jurnal se efectueaz la cererea organelor de control sau
n funcie de necesitile proprii.
20. Persoanele fizice care desfoar activiti independente i conduc
contabilitatea n partid simpl, n conformitate cu prevederile legale,
ntocmesc Registrul jurnal de ncasri i pli (cod 14-1-1/b), precum i alte
documente de eviden prevzute de legislaia n domeniu.
21. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu n
care se nregistreaz toate elementele de activ i de pasiv, grupate n funcie
de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se ntocmete la nfiinarea unitii, cel puin o dat pe
an pe parcursul funcionrii unitii, cu ocazia fuziunii, divizrii sau
ncetrii activitii, precum i n alte situaii prevzute de lege, pe baz de
inventar faptic.
n acest registru se nscriu, ntr-o form recapitulativ, elementele
inventariate dup natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica
coninutul fiecrui post al bilanului.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a fiecrui
cont de activ i de pasiv. Elementele de activ i de pasiv nscrise n Registrulinventar au la baz listele de inventariere sau alte documente care justific
coninutul acestora la sfritul exerciiului financiar.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n Registrulinventar se nregistreaz soldurile existente la data inventarierii, la care se
adaug rulajele intrrilor i se scad rulajele ieirilor de la data inventarierii
pn la data ncheierii exerciiului financiar.
22. Pe baza Registrului-inventar i a balanei de verificare de la 31
decembrie se ntocmete bilanul care face parte din situaiile financiare
anuale, ale crui posturi, n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991,
republicat, i ale reglementrilor contabile aplicabile, trebuie s corespund
cu datele nscrise n contabilitate, puse de acord cu situaia real a
elementelor de activ i de pasiv stabilit pe baza inventarului.
23. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu n care se
nregistreaz lunar i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i
existena tuturor elementelor de activ i de pasiv, la un moment dat. Acesta este
un document contabil de sintez i sistematizare i conine simbolul contului
debitor i al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor i creditor,
precum i soldul contului. Registrul Cartea mare poate conine cte o fil pentru
fiecare cont sintetic utilizat de unitate. Cartea mare st la baza ntocmirii
Pagina 5
ORDIN
3512 27/11/2008
balanei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni
diverse.
Editarea Crii mari se efectueaz la cererea organelor de control sau n
funcie de necesitile proprii.
24. Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul Cartea mare se
pstreaz n unitate timp de 10 ani de la data ncheierii exerciiului financiar
n cursul cruia au fost ntocmite, iar n caz de pierdere, sustragere sau
distrugere, trebuie reconstituite n termen de maximum 30 de zile de la
constatare.
Persoanele fizice care utilizeaz tehnica de calcul trebuie s asigure
listarea acestora n orice moment pe parcursul celor 10 ani de pstrare.
Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, care
utilizeaz, potrivit legii, registre i formulare specifice privind activitatea
financiar i contabil, reglementate prin actele normative n vigoare,
procedeaz la nscrierea datelor n aceste registre i formulare potrivit
normelor specifice, prezentate n actele normative respective, precum i
prezentelor norme metodologice privind documentele justificative i financiarcontabile.
C. Formele de nregistrare n contabilitate
25. Formele de nregistrare n contabilitate reprezint sistemul de registre,
formulare i documente contabile corelate ntre ele, care servesc la
nregistrarea cronologic i sistematic n contabilitate a operaiunilor
economico-financiare efectuate pe parcursul exerciiului financiar.
26. Principalele forme de nregistrare n contabilitate a operaiunilor
economico-financiare n cazul unitilor care conduc contabilitatea n partid
dubl sunt: "pe jurnale", "maestru-ah" i forma combinat "maestru-ah cu
jurnale".
27. n cadrul formei de nregistrare n contabilitate "pe jurnale",
principalele registre i formulare care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (cod 14-1-3);
- jurnale auxiliare;
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic
a tuturor operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele
justificative. Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se
ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).
Notele de contabilitate se ntocmesc pe baz de note justificative sau note
de calcul i se nregistreaz n mod cronologic n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaiuni, cum sunt:
1. Jurnal privind operaiunile de cas i banc (cod 14-6-5);
2. Jurnal privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
3. Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7);
4. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri (cod 14-6-8);
5. Jurnal privind salariile i contribuia pentru asigurri sociale,
protecia social a omerilor i asigurrile de sntate (cod 14-6-10);
6. Jurnal privind operaiuni diverse (cod 14-6-17).
Lunar sau la alt perioad prevzut de lege, n fiecare jurnal auxiliar se
stabilesc totalurile sumelor debitoare sau creditoare nregistrate n cursul
lunii (perioadei), totaluri care se nscriu n Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste jurnale (pentru
unele conturi), fie cu ajutorul altor formulare tipizate comune (fia de cont
analitic pentru valori materiale, fia de cont pentru operaiuni diverse etc.)
sau specifice, folosite n acest scop.
Pentru unele conturi, pe lng jurnalul privind operaiunile de credit se
ntocmete i situaia privind operaiunile de debit.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul lunii
Pagina 6
ORDIN
3512 27/11/2008
(perioadei) sau numai la sfritul lunii (perioadei), fie direct pe baza

documentelor justificative, fie pe baza documentelor centralizatoare ntocmite
pentru operaiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt consemnate
cronologic n acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabil care
cuprinde toate conturile sintetice i reflect existena i micarea tuturor
elementelor de activ i de pasiv la un moment dat.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor
conturilor i st la baza ntocmirii balanei de verificare.
Pentru stabilirea rulajelor se preia n Cartea mare rulajul creditor din
jurnalul contului respectiv, iar rulajul debitor se stabilete prin totalizarea
sumelor preluate din coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de
rulajele debitoare i creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de
soldul de la nceputul anului, care se nscrie pe rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea
nregistrrii corecte n contabilitate a operaiunilor efectuate i controlul
concordanei dintre contabilitatea sintetic i cea analitic, precum i
principalul instrument pe baza cruia se ntocmesc raportrile contabile
stabilite potrivit legii.
Balana de verificare a conturilor sintetice, precum i balanele de
verificare ale conturilor analitice se ntocmesc cel puin anual, la ncheierea
exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a raportrilor contabile, la
alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de cte ori se
consider necesar.
28. n cadrul formei de nregistrare "maestru-ah", principalele registre i
formulare care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a);
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic
a tuturor operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele
justificative, la fel ca n cazul formei de nregistrare "pe jurnale".
n vederea nregistrrii n Registrul-jurnal, documentele justificative sunt
supuse prelucrrii contabile (sortare pe feluri de operaiuni, verificare,
evaluare, contare). Dac pentru acelai fel de operaiuni exist mai multe
documente justificative, acestea se totalizeaz cu ajutorul documentelor
cumulative ntocmite fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care
reflect asemenea operaiuni.
Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se ntocmete
Nota de contabilitate (cod 14-6-2A).
Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a
nregistrrilor contabile n conturile sintetice.
nregistrrile n Cartea mare (ah) se fac pe baza documentelor
justificative, a documentelor cumulative i a notelor de contabilitate,
cronologic, zilnic, lunar sau ori de cte ori este nevoie. nregistrarea n acest
document, deschis pentru fiecare cont sintetic, este precedat de nregistrarea
n Registrul-jurnal.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare
(ah) se stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor i ale
conturilor corespondente. Totalul sumelor conturilor corespondente trebuie s fie
egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor comune (fia de
cont pentru operaiuni diverse, fia de cont analitic pentru valori materiale)
sau cu ajutorul formularelor specifice folosite n acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor preluate din Cartea
mare (ah), respectiv din fiele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se pot ntocmi
balane de verificare analitice. La instituiile publice, balanele de verificare
sintetice se ntocmesc lunar, iar balanele de verificare analitice, cel mai
Pagina 7
ORDIN
3512 27/11/2008
trziu la sfritul trimestrului pentru care se ntocmesc situaiile financiare.

29. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat "maestru-ah cu
jurnale", pe lng fomularele menionate la forma de nregistrare "maestru-ah"
se utilizeaz jurnalele auxiliare specifice formei de nregistrare "pe jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare
stabilite n jurnal se nscriu att n coloana destinat rulajului debitor sau
creditor, ct i n coloanele conturilor corespondente.
La instituiile publice i persoanele juridice fr scop patrimonial se poate
folosi forma de nregistrare n contabilitate "maestru-ah simplificat". n acest
caz, contabilitatea sintetic se ine pe fie de cont pentru operaiuni diverse
(cod 14-6-22 i 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont sintetic n Cartea mare
(ah), iar contabilitatea analitic se ine pe fiele menionate la forma de
nregistrare "maestru-ah".
D. Metodele de conducere a contabilitii analitice a bunurilor
30. Contabilitatea analitic a bunurilor se poate ine pe baza uneia dintre
urmtoarele metode: operativ-contabil, cantitativ-valoric, global-valoric.
Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru contabilitatea analitic a
materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de
inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor
i ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoric se poate folosi pentru contabilitatea analitic a
materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de
inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor,
animalelor i ambalajelor.
Metoda global-valoric se poate utiliza pentru contabilitatea analitic a
mrfurilor i ambalajelor din unitile de desfacere cu amnuntul, rechizitelor
de birou, imprimatelor, materialelor folosite la ambalare, materialelor de natura
obiectelor de inventar, echipamentelor de protecie n folosin, precum i a
altor categorii de bunuri.
31. Metoda operativ-contabil const n inerea, n cadrul fiecrei gestiuni,
a evidenei cantitative a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fielor de magazie.
n contabilitate, aceast metod const n inerea evidenei valorice pe conturi
de materiale, desfurate valoric pe gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe
grupe sau subgrupe de materiale, dup caz.
Controlul exactitii nregistrrilor din evidena gestiunilor i din
contabilitate se asigur prin evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din
fiele de magazie n registrul stocurilor.
n metoda operativ-contabil se pot folosi urmtoarele formulare comune pe
economie:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22);
- Registrul stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a).
Fiele de magazie servesc pentru evidena cantitativ, pe feluri de stocuri,
la locul de depozitare, iar n contabilitate, pentru controlul operaiunilor
nregistrate de gestionar sau persoana desemnat, pentru preluarea n registrul
stocurilor a cantitilor aflate n stoc, precum i pentru calculul valorii
bunurilor existente n stoc la sfritul lunii (perioadei), n scopul
confruntrii cu datele din contabilitatea sintetic.
La gestiune, fiele de magazie se in n ordinea n care sunt nscrise
materialele n registrul stocurilor. n aceste fie cantitile se nregistreaz
zilnic de gestionar sau persoana desemnat, pe baza documentelor de intrare
(factur, aviz de nsoire a mrfii, not de recepie i constatare de diferene
etc.) i a documentelor de ieire (bon de consum, fi limit de consum, aviz de
nsoire a mrfii, factur, bon de transfer etc.), poziie cu poziie. De
asemenea, n fiele de magazie se nscriu plusurile de la inventar pe coloana
"Intrri" i minusurile de la inventar pe coloana "Ieiri".
Erorile constatate n evidena gestiunilor se corecteaz n prezena
persoanei care rspunde de nregistrrile efectuate n fiele de magazie, iar
abaterile de la regulile de ntocmire i utilizare a documentelor se aduc la
Pagina 8
ORDIN
3512 27/11/2008
cunotina conductorului compartimentului financiar-contabil sau a persoanei

desemnate s conduc contabilitatea, dup caz, pentru stabilirea msurilor care
se impun.
Semntura persoanei desemnate pentru evidena stocurilor n fiele de magazie
constituie dovada verificrii nregistrrilor efectuate i prelurii documentelor
de intrare i de ieire a materialelor.
n contabilitate, documentele privind micarea stocurilor se grupeaz pe
gestiuni, surse de aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la teri,
consum intern etc.) i, n cadrul acestora, pe conturi de materiale i gestiuni,
iar n cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, dup caz.
Intrrile sau ieirile de bunuri de natura stocurilor se nregistreaz n
contabilitatea sintetic i analitic, fie direct pe baza acestor documente, fie
cu ajutorul unor situaii ntocmite zilnic sau la alte perioade stabilite de
unitate prin centralizarea datelor din documentele privind micarea stocurilor.
Verificarea nregistrrilor efectuate n conturile de stocuri i fiele de
magazie se face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a). n
acest scop, n Registrul stocurilor, la sfritul fiecrei luni (perioade), se
nscriu pe feluri de stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe,
eventual subgrupe, stocurile cantitative din fiele de magazie, se calculeaz
valoarea cantitilor aflate n stoc pe baza preurilor de nregistrare i se
totalizeaz valoarea acestora pe pagini ale Registrului stocurilor, pe subgrupe
de materiale, grupe de stocuri, conturi i magazii (depozite).
n cazul n care se constat c exist frecvente diferene ntre soldurile
conturilor de stocuri din Registrul stocurilor i cele din contabilitate,
provenind din nregistrarea operaiunilor, evaluarea cantitilor de stocuri din
documentele de intrare i de ieire, prelucrarea acestora etc., diferenele
respective pot fi localizate printr-o nou centralizare a intrrilor i ieirilor
valorice de materiale, pe grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obinute
se confrunt cu datele din Registrul stocurilor.
32. Pentru produse finite i produse reziduale, metoda operativ-contabil se
aplic n acelai mod ca i pentru stocuri de materii prime i materiale
consumabile. n acest caz, evidena cantitativ pe feluri de produse se ine la
magazie (depozit) cu ajutorul fielor de magazie, iar evidena valoric se ine
n contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse, desfurat n analitic
pe gestiuni, n care nregistrrile se fac pe baza datelor obinute prin
centralizarea zilnic a documentelor de micare a produselor respective.
Verificarea nregistrrilor la sfritul lunii (perioadei) se face, de
asemenea, cu ajutorul registrului stocurilor n care se stabilesc soldurile pe
feluri de produse i pe total cont, prin transcrierea cantitilor n stoc din
fiele de magazie i evaluarea acestora pe baza preurilor de nregistrare.
33. Metoda cantitativ-valoric pentru materii prime, materiale consumabile,
materiale de natura obiectelor de inventar n depozit, semifabricate, produse
finite, produse reziduale, mrfuri, animale i ambalaje const n inerea
evidenei cantitative pe feluri de stocuri n cadrul fiecrei gestiuni, iar n
contabilitate a celei cantitativ-valorice. Conturile sintetice care reflect
stocurile de valori materiale se desfoar n analitic pe gestiuni. Verificarea
exactitii nregistrrilor din evidena de la locurile de depozitare i din
contabilitate se efectueaz prin punctajul periodic dintre cantitile operate n
fiele de magazie i cele din fiele de cont analitic din contabilitate.
n metoda cantitativ-valoric se pot folosi urmtoarele formulare:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a);
- Balana analitic a stocurilor (cod 14-6-30/c).
Evidena cantitativ a materialelor se ine la gestiune cu ajutorul fielor
de magazie, care se in n ordinea fielor de cont analitic din contabilitate. n
fiele de magazie, nregistrrile se fac zilnic, de ctre gestionar sau de ctre
persoana desemnat, pe baza documentelor de intrare i de ieire a materialelor.
Dup nregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe baz de
borderou. n contabilitate, documentele se nregistreaz n fiele de cont
analitic pentru valori materiale i se stabilesc stocurile i soldurile, dup ce
n prealabil s-a verificat modul de emitere i completare a documentelor privind
Pagina 9
ORDIN
3512 27/11/2008
micarea materialelor. De asemenea, pe baza acelorai documente, se ntocmesc

situaiile centralizatoare privind intrrile i ieirile de materiale, pentru
nregistrare n contabilitatea sintetic.
Controlul nregistrrilor din conturile sintetice i cele analitice ale
stocurilor se asigur cu ajutorul balanei de verificare analitice, ntocmit
separat pentru fiecare cont de stoc.
n vederea ntocmirii balanei de verificare este necesar s se efectueze
controlul asupra concordanei stocurilor scriptice din fiele de magazie cu cele
din fiele de cont analitic pentru valori materiale.
n cazul instituiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum i n
cazul instituiilor care au subuniti cu una sau mai multe gestiuni, dar care nu
au compartimente proprii de contabilitate, contabilitatea analitic a stocurilor
se poate asigura, n cadrul compartimentului financiar-contabil al instituiei al
crei conductor are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fiei de
eviden a materialelor i a materialelor de natura obiectelor de inventar pe
locuri de folosin (cod 14-3-9).
34. Metoda cantitativ-valoric pentru evidena analitic a produselor finite
i produselor reziduale se aplic n acelai mod ca i pentru celelalte stocuri,
cu urmtoarele particulariti:
- att intrrile, ct i ieirile valorice pot fi nregistrate n fiele de
cont analitic pentru stocuri numai lunar, prin nmulirea cantitilor totale de
produse finite i produse reziduale cu preurile unitare respective, fr a mai
fi necesar evaluarea cantitilor de produse n documente;
- pentru controlul nregistrrilor din contabilitatea sintetic i cea
analitic a produselor finite, n locul balanei de verificare se poate folosi
Registrul stocurilor.
35. Metoda global-valoric se aplic pentru evidena mrfurilor i
ambalajelor aflate n unitile de desfacere cu amnuntul (magazine, restaurante,
bufete etc.), folosindu-se formularul comun "Fia de cont pentru operaiuni
diverse" (cod 14-6-22) i raportul de gestiune, dup caz.
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor
se ine global-valoric, att la gestiune, ct i n contabilitate, iar
verificarea concordanei nregistrrilor din evidena gestiunii i din
contabilitate se efectueaz numai valoric, la perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completeaz pe baza documentelor de intrare i de
ieire a mrfurilor i ambalajelor i de depunere a numerarului din vnzare, iar
n fiele valorice (inute pe gestiuni n cadrul conturilor de mrfuri i
ambalaje din contabilitate) nregistrrile se fac pe baza acelorai documente.
Soldurile valorice ale mrfurilor i ambalajelor aflate n gestiune se
verific pe baza raportului de gestiune predat la contabilitate sau cu ocazia
inventarierii, dup caz.
36. Metoda global-valoric se folosete, de asemenea, pentru evidena
rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ambalrii, precum i
la alte categorii de bunuri. n acest caz, evidena cantitativ se poate ine pe
feluri de rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc., la locurile de
gestionare, cu ajutorul fielor de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), care se
completeaz de gestionar sau de ctre persoana desemnat.
Evidena valoric a micrilor se ine n contabilitate, pe gestiuni, n
cadrul contului de materiale consumabile, cu ajutorul fielor de cont pentru
operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a). nregistrrile n fiele de
magazie se fac pe baza documentelor de intrare i de ieire a materialelor
consumabile respective i se preiau de ctre contabilitatea stocurilor, n
prealabil fcndu-se verificarea nregistrrilor din fiele de magazie. Prin
centralizarea datelor din documentele respective se asigur nregistrarea
acestora att n fiele valorice pe gestiuni, ct i n conturile sintetice de
stocuri.
37. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar n folosin se ine
numai evidena cantitativ cu ajutorul formularului Fia de eviden a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9).
n contabilitate, evidena valoric se ine cu ajutorul Fiei de cont pentru
operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), pe secii (locuri de munc,
Pagina 10
ORDIN
3512 27/11/2008
uniti etc.), n care nregistrrile se fac valoric n funcie de intrri i

ieiri (scoateri din uz).
n situaia returnrii obiectului de inventar uzat, operaiunea nregistrat
n Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin
(cod 14-3-9) nu presupune nregistrarea unei intrri n evidena magaziei
(depozitului). Datele din procesele-verbale pentru scoaterea din funciune a
mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale (obiecte de inventar) se
confrunt cu datele privind restituirile de obiecte de inventar uzate, consemnate
n Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin
(cod 14-3-9).
Controlul exactitii nregistrrilor se efectueaz la perioadele stabilite
de unitate i cu ocazia inventarierilor, evalundu-se stocurile existente pe baza
listelor de inventariere (cod 14-3-12, 14-3-12/a i 14-3-12/b) i confruntndu-se
soldul astfel obinut cu soldul conturilor respective din contabilitate.
38. Contabilitatea analitic a SDV-urilor speciale i AMC-urilor se ine la
gestiunea de SDV-uri i AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru
care sunt destinate, cu ajutorul Fiei de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), iar
n contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.
39. Contabilitatea stocurilor se ine cantitativ i valoric sau numai valoric
prin folosirea inventarului permanent ori a inventarului intermitent.
40. Entitile care utilizeaz metoda inventarului intermitent efectueaz
inventarierea faptic a stocurilor n cursul perioadei, anual, trimestrial sau
lunar, dup caz, dar nu mai trziu de finele perioadei de raportare pentru care
are de determinat obligaii fiscale.
Metoda inventarului intermitent const n faptul c intrrile de stocuri nu
se nregistreaz prin conturile de stocuri, respectiv conturile din clasa 3, ci
prin conturile de cheltuieli, respectiv conturile din clasa 6.
Stabilirea ieirilor de stocuri n cursul perioadei are la baz inventarierea
faptic a stocurilor la sfritul perioadei. Ieirile de stocuri se determin ca
diferen ntre valoarea stocurilor iniiale, la care se adaug valoarea
intrrilor, i valoarea stocurilor la sfritul perioadei stabilite pe baza
inventarului, respectndu-se relaia E = Si + I - Sf,
unde: E - ieiri; I - intrri;
Si - stoc iniial; Sf - stoc final.
La nceputul exerciiului, respectiv al perioadei, dup caz, se anuleaz
stocul existent ca o ieire de stoc prin nregistrarea acestuia n clase de
cheltuieli privind materiile prime, materialele etc.
articol contabil 6xx = 3xx.
La sfritul perioadei stocurile determinate n baza inventarierii efectuate,
respectiv cele care nu au fost consumate n procesul de producie sau vndute,
dup caz, se nregistreaz ca o intrare de stoc
articol contabil 3xx = 6xx.
Inventarierea stocurilor la sfritul perioadei se face n conformitate cu
normele metodologice emise de Ministerul Economiei i Finanelor privind
organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de activ i pasiv.
n condiiile n care comisiile de inventariere nu constat existena de
stocuri faptice, vor meniona acest fapt n procesul-verbal al comisiei de
inventariere.
La locul de depozitare sau de utilizare n procesul de producie a stocurilor
se ine o eviden tehnic operativ a stocurilor pe baz de fi de magazie sau
alte documente stabilite de unitate, n conformitate cu procedurile proprii
elaborate de conducerea acesteia.
Ieirile de stocuri aferente unei perioade, nregistrate n contabilitatea
financiar, vor fi corelate cu cheltuielile evideniate n contabilitatea de
gestiune, pe comenzi, produse etc., dup caz, n funcie de consumurile
tehnologice normate.
Inventarul intermitent nu se utilizeaz n comerul cu amnuntul n situaia
n care se aplic metoda global-valoric.
Perioada la care se efectueaz inventarierea faptic a stocurilor se alege
astfel nct s poat fi stabilite corect obligaiile legale (contabile, fiscale
etc).
Pagina 11
ORDIN
3512 27/11/2008
E. Reconstituirea documentelor financiar-contabile pierdute, sustrase sau

distruse
41. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile economicofinanciare trebuie s fie justificate cu documente originale, ntocmite sau
reconstituite potrivit prezentelor norme metodologice.
Pentru acele situaii n care prin alte reglementri speciale se prevede c
formularul original trebuie s fie pstrat la alt unitate, atunci la
nregistrarea n contabilitate este folosit copia documentului respectiv.
42. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau distrugerea unor
documente justificative sau contabile are obligaia s aduc la cunotin, n
scris, n termen de 24 de ore de la constatare, conductorului unitii
(administratorului unitii, ordonatorului de credite sau altei persoane care are
obligaia gestionrii unitii respective).
n termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicrii, conductorul
unitii trebuie s ncheie un proces-verbal, care s cuprind:
- datele de identificare a documentului disprut;
- numele i prenumele persoanei responsabile cu pstrarea documentului;
- data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Procesul-verbal se semneaz de ctre:
- conductorul unitii;
- conductorul compartimentului financiar-contabil al unitii sau persoana
mputernicit s ndeplineasc aceast funcie;
- persoana responsabil cu pstrarea documentului; i
- eful ierarhic al persoanei responsabile cu pstrarea documentului, dup
caz.
Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului unitii,
msurile prevzute de prezentele norme metodologice se iau de ctre ceilali
membri ai consiliului de administraie, dup caz.
n condiiile n care documentul pierdut a fost ntocmit de ctre unitate
ntr-un singur exemplar, reconstituirea acestuia se face urmnd aceleai
proceduri prin care a fost ntocmit documentul original, menionndu-se n
antetul documentului c este reconstituit, i st la baza nregistrrilor n
contabilitate.
43. Ori de cte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor
constituie infraciune, se ncunotineaz imediat organele de urmrire penal.
44. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de
reconstituire", ntocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie s conin toate lucrrile efectuate n
legtur cu constatarea i reconstituirea documentului disprut, i anume:
- sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia documentului;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
- dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada sancionrii
disciplinare a persoanei vinovate, dup caz;
- dispoziia scris a conductorului unitii pentru reconstituirea
documentului;
- o copie a documentului reconstituit.
45. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt unitate,
reconstituirea se va face de unitatea emitent, prin realizarea unei copii de pe
documentul existent la unitatea emitent. n acest caz, unitatea emitent va
trimite unitii solicitante, n termen de cel mult 10 zile de la primirea
cererii, documentul reconstituit.
46. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i vizibil
meniunea "DUPLICAT", cu specificarea numrului i datei dispoziiei pe baza
creia s-a fcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme metodologice constituie
baza legal pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de
cltorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse nainte de a fi
nregistrate n contabilitate. n acest caz, vinovaii de pierderea, sustragerea
Pagina 12
ORDIN
3512 27/11/2008
sau distrugerea documentelor suport paguba adus unitii, salariailor sau

altor uniti, sumele respective recuperndu-se potrivit prevederilor legale.
47. n cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al
facturii, emitentul trebuie s emit un duplicat al facturii pierdute, sustrase
sau distruse.
Duplicatul poate fi:
- o factur nou, care s cuprind aceleai date ca i factura iniial, i
pe care s se menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura iniial; sau
- o fotocopie a facturii iniiale, pe care s se aplice tampila societii
i s se menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura iniial.
48. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea
documentelor se stabilesc rspunderi materiale, care cuprind i eventualele
cheltuieli ocazionate de reconstituirea documentelor respective.
Gsirea ulterioar a documentelor originale, care au fost reconstituite,
poate constitui motiv de revizuire a sanciunilor aplicate, n condiiile legii.
n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se
anuleaz pe baza unui proces-verbal, i se pstreaz mpreun cu procesul-verbal
n dosarul de reconstituire.
49. Conductorii unitilor vor lua msuri pentru asigurarea nregistrrii i
evidenei curente a tuturor lucrrilor ntocmite, primite sau expediate,
stabilirea i evidena responsabililor de pstrarea acestora, evidena tuturor
reconstituirilor de documente, precum i pentru pstrarea dosarelor de
reconstituire, pe toat durata de pstrare a documentului reconstituit.
F. Arhivarea i pstrarea registrelor i a documentelor financiar-contabile
50. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, au
obligaia pstrrii n arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlalte
documente contabile, precum i a documentelor justificative care stau la baza
nregistrrii n contabilitate.
Pstrarea registrelor i a documentelor justificative i contabile se face la
domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dup caz.
Registrele i documentele justificative i contabile se pot arhiva, n baza
unor contracte de prestri de servicii, cu titlu oneros, de ctre alte persoane
juridice romne care dispun de condiii corespunztoare. i n acest caz,
rspunderea privind arhivarea documentelor financiar-contabile revine
administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia
gestionrii unitii beneficiare.
Unitatea care a ncredinat documentele spre arhivare, respectiv unitatea
beneficiar, va ntiina organul fiscal teritorial de care aparine despre
aceast situaie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice
sunt obligate, la cerere, s prezinte la domiciliul fiscal documentele
solicitate.
Organele de control ale Ministerului Economiei i Finanelor pot interzice
arhivarea registrelor, a documentelor justificative i contabile i n alte
locaii dect la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dac consider c
acestea nu sunt pstrate corespunztor.
51. Termenul de pstrare a statelor de salarii este de 50 de ani, iar
termenul de pstrare a registrelor i a documentelor justificative i contabile
este de 10 ani cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul
cruia au fost ntocmite, cu excepia celor prevzute la pct. 52, 53 i 54.
52. Facturile aferente bunurilor de capital, respectiv bunurilor imobile,
care stau la baza determinrii taxei pe valoarea adugat deductibile pentru
persoanele impozabile cu regim mixt i persoanele parial impozabile n
conformitate cu prevederile Codului fiscal, se vor pstra conform termenului
prevzut la art. 149 alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare.
53. Documentele prevzute n anexa nr. 4 se pot pstra pe o perioad de numai
5 ani dac necesitile proprii ale unitii nu impun pstrarea acestora pe o
perioad de timp mai mare.
Pagina 13
ORDIN
3512 27/11/2008
54. Documentele financiar-contabile care atest proveniena unor bunuri cu

durat de via mai mare de 10 ani se pstreaz, de regul, pe o perioad de timp
mai mare, respectiv pe perioada de utilizare a bunurilor.
55. n caz de ncetare a activitii persoanelor prevzute la art. 1 din
Legea nr. 82/1991, republicat, documentele contabile se arhiveaz n
conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, sau se predau la
arhivele statului, n conformitate cu prevederile legale n materie, dup caz.
56. Arhivarea documentelor justificative i contabile se face n conformitate
cu prevederile legale i cu urmtoarele reguli generale:
- documentele se grupeaz n dosare, numerotate, nuruite i parafate;
- gruparea documentelor n dosare se face cronologic i sistematic, n cadrul
fiecrui exerciiu financiar la care se refer acestea. n cazul fuziunii sau al
lichidrii societii, documentele aferente acestei perioade se arhiveaz
separat;
- dosarele coninnd documente justificative i contabile se pstreaz n
spaii amenajate n acest scop, asigurate mpotriva degradrii, distrugerii sau
sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;
- evidena documentelor la arhiv se ine cu ajutorul Registrului de
eviden, potrivit legii, n care sunt consemnate dosarele i documentele intrate
n arhiv, precum i micarea acestora n decursul timpului.
57. Eliminarea din arhiv a documentelor al cror termen legal de pstrare a
expirat se face de ctre o comisie, sub conducerea administratorului sau a
ordonatorului de credite, dup caz. n aceast situaie se ntocmete un procesverbal i se consemneaz scderea documentelor eliminate din Registrul de
eviden al arhivei.
G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n
activitatea financiar i contabil
58. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la nivelul fiecrei
uniti trebuie s asigure prelucrarea datelor nregistrate n contabilitate n
conformitate cu reglementrile contabile aplicabile, controlul i pstrarea
acestora pe suporturi tehnice.
La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi avute n vedere
urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor n vigoare i a
posibilitii de actualizare a acestor proceduri, n funcie de modificrile
intervenite n legislaie;
b) cunoaterea adecvat a funciilor sistemului de prelucrare automat a
datelor de ctre personalul implicat i respectarea acestora;
c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea proteciei lor
mpotriva accesului neautorizat, realizarea confidenialitii datelor din
sistemul informatic;
d) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de intrare,
intermediare sau de ieire;
e) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n funcionarea
sistemului informatic;
f) verificarea complet sau prin sondaj a modului de funcionare a
procedurilor de prelucrare prevzute de sistemul informatic;
g) verificarea total sau prin sondaj a operaiunilor economico-financiare
nregistrate n contabilitate, astfel nct acestea s fie efectuate n
concordan strict cu prevederile actelor normative care le reglementeaz;
h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
59. Sistemele informatice de prelucrare automat a datelor n domeniul
financiar-contabil trebuie s rspund la urmtoarele criterii considerate
minimale:
a) s asigure concordana strict a rezultatului prelucrrilor informatice cu
prevederile actelor normative care le reglementeaz;
b) s precizeze tipul de suport care asigur prelucrarea datelor n condiii
de siguran;
Pagina 14
ORDIN
3512 27/11/2008
c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se regseasc n

coninutul unui document, la care s poat avea acces att beneficiarii, ct i
organele de control;
d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe baz de
documente justificative, care s fie numerotate n ordine cronologic,
interzicndu-se inserri, intercalri, precum i orice eliminri sau adugri
ulterioare;
e) s asigure reluarea automat n calcul a soldurilor conturilor obinute
anterior;
f) s asigure conservarea datelor pe o perioad de timp care s respecte
prevederile Legii nr. 82/1991, republicat;
g) s precizeze procedurile i suportul magnetic extern de arhivare a
produselor-program, a datelor introduse, a situaiilor financiare sau a altor
documente, cu posibilitatea de reintegrare n sistem a datelor arhivate;
h) s nu permit inserri, modificri sau eliminri de date pentru o perioad
nchis;
i) s asigure urmtoarele elemente constitutive ale nregistrrilor
contabile:
- data efecturii nregistrrii contabile a operaiunii;
- jurnalul de origine n care se regsesc nregistrrile contabile;
- numrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a programelor
prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaii, copii de siguran
pentru programe i informaii;
k) s asigure listri clare, inteligibile i complete, care s conin
urmtoarele elemente de identificare, n antet sau pe fiecare pagin, dup caz:
- tipul documentului sau al situaiei;
- denumirea unitii;
- perioada la care se refer informaia;
- datarea listrilor;
- paginarea cronologic;
- precizarea programului informatic i a versiunii utilizate;
l) s asigure listarea ansamblului de situaii financiare i documente de
sintez necesare conducerii operative a unitii;
m) s asigure respectarea coninutului de informaii prevzut pentru
formulare;
n) s permit, n orice moment, reconstituirea coninutului conturilor,
listelor i informaiilor supuse verificrii; toate soldurile conturilor trebuie
s fie rezultatul unei liste de nregistrri i al unui sold anterior al acelui
cont; fiecare nregistrare trebuie s aib la baz elemente de identificare a
datelor supuse prelucrrii;
o) s nu permit:
- deschiderea a dou conturi cu acelai simbol;
- modificarea simbolului de cont n cazul n care au fost nregistrate date
n acel cont;
- suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent sau aferent
exerciiului financiar precedent, dac acesta conine nregistrri sau sold;
- editarea a dou sau a mai multor documente de acelai tip, cu acelai numr
i coninut diferit de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe parcursul a
cel puin 2 ani (exerciii financiare), n mod automat sau manual;
r) s prevad n documentaia produsului informatic modul de organizare i
tipul sistemului de prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reea de calculatoare;
- portabilitatea fiierelor de date;
s) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluri pe loturi cu control ulterior;
- preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor dou tipuri;
Pagina 15
ORDIN
3512 27/11/2008
t) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru

operaiunile contabile;
u) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor informatice
necesar exploatrii optime a acestora;
v) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea datelor i
fiabilitatea sistemului informatic de prelucrare automat a datelor.
60. Elaboratorii de programe informatice au obligaia de a prevedea, prin
contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind ntreinerea i
adaptarea produselor livrate, precum i clauze privind eliminarea posibilitilor
de modificare a procedurilor de prelucrare automat a datelor de ctre
utilizatori.
Unitile de informatic sau persoanele care efectueaz lucrri cu ajutorul
sistemului informatic de prelucrare automat a datelor poart rspunderea
prelucrrii cu exactitate a informaiilor din documente, iar beneficiarii rspund
pentru exactitatea i realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
61. Utilizatorul trebuie:
- s se asigure de perenitatea documentaiei, a diferitelor versiuni ale
produsului-program;
- s organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare
astfel nct informaiile s poat fi reprocesate;
- s dein la sediul su, pe perioad neprescris, manualul de utilizare
complet i actualizat al fiecrui produs-program utilizat.
62. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a versiunilor,
modificrilor, corecturilor i schimbrilor de sistem informatic, produse-program
i sistem de calcul.
Dac unitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul,
respectiv de prelucrare a datelor, trebuie s se efectueze o reconciliere ntre
datele arhivate i versiunile noi ale produselor-program i ale echipamentelor de
calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie "mprosptate" periodic pentru a asigura
accesibilitatea datelor.
63. Responsabilitile ce revin personalului unitii cu privire la
utilizarea sistemului informatic de prelucrare automat a datelor se stabilesc
prin regulamente interne.
H. Condiiile n care se pot ntocmi, edita i arhiva electronic documentele
financiar-contabile
64. Din punct de vedere al bazei de date trebuie s existe posibilitatea
reconstituirii n orice moment a coninutului documentelor financiar-contabile.
65. Documentele financiar-contabile, care se arhiveaz pe suport WORM (Write
Once Read Many), trebuie s fie semnate de persoana care le ntocmete, n
conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic.
66. Trebuie s existe un plan de securitate al sistemului informatic,
cuprinznd msurile tehnice i organizatorice care s asigure urmtoarele cerine
minimale:
a) confidenialitatea i integritatea comunicaiilor;
b) confidenialitatea i nonrepudierea tranzaciilor;
c) confidenialitatea i integritatea datelor;
d) restricionarea, detectarea i monitorizarea accesului n sistem;
e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul unor calamiti
naturale, evenimente imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utiliznd tehnologia WORM, care s permit
inscripionarea o singur dat i accesarea ori de cte ori este nevoie a
informaiilor stocate;
- nregistrarea datelor din documentele financiar-contabile n timp real, n
alt sistem de calcul, cu aceleai caracteristici, care s fie amplasat ntr-o
alt locaie.
67. Trebuie s se asigure listarea tuturor documentelor financiar-contabile
solicitate de organele de control.
Pagina 16
ORDIN
3512 27/11/2008
ANEXA 2
NORMELE SPECIFICE DE NTOCMIRE I UTILIZARE
A DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile
*T*
Nr. Denumire formular
Cod
crt.
baz
variant
0
1
I. REGISTRELE DE CONTABILITATE
1. Registrul-jurnal
14-1-1
2. Registrul-jurnal de ncasri i pli
14-1-1/b
3. Registrul-inventar
14-1-2
4. Registrul Cartea mare

14-1-3
5. - Registrul Cartea mare (ah)
14-1-3/a
II. MIJLOACE FIXE
6. Registrul numerelor de inventar

14-2-1
7. Fia mijlocului fix

14-2-2
8. Bon de micare a mijloacelor fixe

14-2-3 A
9. - Proces-verbal de scoatere din funciune a
mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri
materiale
14-2-3/aA
10. Proces-verbal de recepie

14-2-5
11. - Proces-verbal de recepie provizorie
14-2-5/a
12. - Proces-verbal de punere n funciune
14-2-5/b
III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR
13. Not de recepie i constatare de diferene

14-3-1A
14. Bon de primire n consignaie

14-3-2
15. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A
16. Bon de consum

14-3-4A
17. - Bon de consum (colectiv)
14-3-4/aA
18. - Fi limit de consum
14-3-4/bA
19. - List zilnic de alimente
14-3-4/dA
Pagina 17
ORDIN
3512 27/11/2008
20. Dispoziie de livrare

14-3-5A
21. Aviz de nsoire a mrfii

14-3-6A
22. Fi de magazie
14-3-8
23. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)
14-3-8/a
24. Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor
de inventar n folosin
14-3-9
25. Registrul stocurilor

14-3-11
26. - Registrul stocurilor
14-3-11/a
27. List de inventariere

14-3-12
28. - List de inventariere
14-3-12/b
29. - List de inventariere (pentru gestiuni global
valorice)
14-3-12/a
IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI
30. Chitan
14-4-1
31. - Chitan pentru operaiuni n valut
14-4-1/a
32. Proces-verbal de pli

14-4-3A
33. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4
34. Registru de cas
14-4-7A
35. - Registru de cas
14-4-7/bA
36. - Registru de cas (n valut)
14-4-7/aA
37. - Registru de cas (n valut)
14-4-7/cA
38. Borderou de achiziie

14-4-13
39. - Borderou de achiziie (de la productori
individuali)
14-4-13/b
40. Decont pentru operaiuni n participaie

14-4-14
V. SALARII I ALTE DREPTURI DE
PERSONAL
41. - Stat de salarii
14-5-1/a
42. - Stat de salarii (fr elementele componente ale
salariului total)
14-5-1/b
43. - Stat de salarii (fr elementele componente ale
salariului total)
14-5-1/c
44. - Stat de salarii
14-5-1/k
Pagina 18
ORDIN
3512 27/11/2008
45. - List de avans chenzinal
14-5-1/d
46. Ordin de deplasare (delegaie)

14-5-4
47. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate
(transporturi internaionale)
14-5-4/a
48. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

14-5-5
49. Decont de cheltuieli valutare (transporturi
internaionale)
14-5-5/a
VI. CONTABILITATE GENERAL
50. Not de debitare-creditare

14-6-1A
51. Not de contabilitate

14-6-2A
52. Extras de cont

14-6-3
53. Jurnal privind operaiunile de cas i banc

14-6-5
54. Jurnal privind decontrile cu furnizorii

14-6-6
55. Situaia ncasrii-achitrii facturilor

14-6-7
56. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri 14-6-8
57. Jurnal privind salariile, contribuia pentru
asigurri sociale, protecia social a omerilor i
asigurri sociale de sntate

14-6-10
58. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

14-6-14
59. Borderou de ieire a obiectelor din consignaie

14-6-15
60. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi
sintetice)
14-6-17
61. Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective de
producie
14-6-21
62. - Fi de cont analitic pentru cheltuieli
14-6-21/a
63. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-6-22
64. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut
i n lei)
14-6-22/a
65. Document cumulativ

14-6-24
66. - Document cumulativ
14-6-24/b
67. Balan de verificare (cu patru egaliti)

14-6-30
68. - Balan de verificare (cu patru egaliti)
14-6-30/A
69. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)
14-6-30/a
14-6-30/b1
Pagina 19
ORDIN
3512 27/11/2008
14-6-30/b2
72. - Balan de verificare (cu ase egaliti)
14-6-30/b
73. - Balan analitic a stocurilor
14-6-30/c
VII. ALTE SUBACTIVITI
74. Situaia activelor gajate sau ipotecate

14-8-1
75. - Situaia bunurilor sechestrate
14-8-1/a
76. Decizie de imputare

14-8-2
77. - Angajament de plat
14-8-2/a
*ST*
GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL - JURNAL (Cod 14-1-1)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare cronologic i

sistematic a modificrii elementelor de activ i de pasiv ale unitii.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar.
Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar
volumele se vor numerota n ordinea completrii lor.
Se ntocmete lunar, prin nregistrarea cronologic a documentelor n care se
reflect micarea elementelor de activ i de pasiv ale unitii.
n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare, totalul lunar al
fiecruia se poate trece n registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control sau n funcie
de necesitile unitii.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc
contabilitatea pn la balana de verificare, registrul-jurnal se poate conduce
de ctre subuniti, cu condiia nregistrrii acestuia la nivelul subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd
de la 1 ianuarie, sau de la nceputul activitii, pn la 31 decembrie, sau
ncetarea activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz
nregistrarea n registru.
n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana, jurnalul privind
operaiunile de cas i banc, jurnalul decontrilor cu furnizorii etc.), precum
i numrul i data acestuia.
n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n legtur cu
operaiunea respectiv. Aceast coloan se completeaz numai atunci cand este
cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv,
creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din
documentul respectiv (bon, factur, jurnal auxiliar, not de contabilitate etc.).
Lunar se totalizeaz sumele debitoare i sumele creditoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor, fiecare operaiune economico-financiar se va
nregistra prin articole contabile, n mod cronologic, dup data de ntocmire sau
de intrare a documentelor n unitate.
Pagina 20
ORDIN
3512 27/11/2008
REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI (cod 14-1-1/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a ncasrilor i plilor;
- document de stabilire a situaiei financiare a contribuabilului care
conduce evidena contabil n partid simpl;
- prob n litigii.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar de ctre contribuabili, fcndu-se
nregistrarea operaiunilor efectuate pe baza documentelor justificative,
distinct, pe fiecare operaiune, fr a se lsa rnduri libere, dup ce a fost
numerotat, nuruit, parafat i nregistrat la organul fiscal teritorial.
Pentru fiecare asociaie fr personalitate juridic se va ntocmi cte un
registru-jurnal de ncasri i pli.
n Registrul-jurnal de ncasri i pli se nregistreaz nu numai
operaiunile n numerar, ci i cele efectuate prin contul curent de la banc.
Contribuabilii pltitori de tax pe valoarea adugat vor nregistra sumele
ncasate sau pltite, exclusiv taxa pe valoarea adugat.
Operaiunile nregistrate n Registrul-jurnal de ncasri i pli se
totalizeaz anual.
Numerotarea filelor se va face n ordine cresctoare, iar dup completarea
integral se deschide un nou registru nregistrat i parafat, care va fi
numerotat n ordine cresctoare.
Acest registru se parafeaz de ctre organul fiscal teritorial la nceperea
i la ncetarea activitii.
n condiiile conducerii evidenei contabile n partid simpl cu ajutorul
tehnicii de calcul, fiecare operaiune economico-financiar se va nregistra n
ordine cronologic, n funcie de data de ntocmire sau de intrare a
documentelor. n aceast situaie Registrul-jurnal de ncasri i pli se
editeaz lunar, iar paginile vor fi numerotate pe msura editrii lor.
Registrul-jurnal de ncasri i pli parafat i nregistrat la organul
fiscal teritorial va fi completat lunar, prin preluarea totalului sumelor din
Registrul-jurnal de ncasri i pli obinut cu ajutorul tehnicii de calcul.
Practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, care i desfoar
activitatea n conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
86/2006 privind organizarea activitii practicienilor n insolven, cu
modificrile i completrile ulterioare, completeaz registrul - jurnal de
ncasri i pli dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n
evidena unitii.
4. Se arhiveaz mpreun cu documentele justificative care au stat la baza
ntocmirii lui.
REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor
inventarierii elementelor de activ i de pasiv.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar, dup ce a fost
numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
Se completeaz la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar
sau cu ocazia ncetrii activitii, fr tersturi i fr spaii libere, pe
baza datelor cuprinse n listele de inventariere i respectiv n proceseleverbale de inventariere a elementelor de activ i de pasiv, prin gruparea
acestora pe conturi sau grupe de conturi, dup caz.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor
de activ i de pasiv grupate dup natura lor, conform posturilor din bilan. n
cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din
operaiunea de inventariere se actualizeaz cu intrrile i ieirile din perioada
cuprins ntre data inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar,
datele actualizate fiind apoi cuprinse n registrul-inventar. Operaiunea de
actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel nct la
Pagina 21
ORDIN
3512 27/11/2008
sfritul exerciiului financiar s fie reflectat situaia real a elementelor

de activ i de pasiv.
Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe baza
confirmrii extraselor soldurilor conturilor analitice debitoare i creditoare,
sau a punctajelor reciproce, n funcie de necesiti.
n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz cu valoarea
elementelor de activ i de pasiv inventariate faptic la acea dat.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc
contabilitatea pn la nivel de balan de verificare, registrul-inventar se
poate conduce de ctre subuniti, n condiiile nregistrrii acestuia n
evidena subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni nregistrate n
ordine cronologic, de la deschiderea acestuia pn la epuizarea filelor sau
ncetarea activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare
cont de activ i de pasiv, conturile de valori materiale putnd fi defalcate pe
gestiuni.
n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor inventariate.
n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de activ i de
pasiv, stabilit de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de
inventariere i a proceselor-verbale de inventariere).
n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca diferen ntre
valoarea contabil i valoarea de inventar.
n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri, dezmembrri,
dezasortri, calamiti, teri neidentificai etc.).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil a rezultatelor
inventarierii.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu documentele
justificative care au stat la baza ntocmirii lui.
REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)
1. Servete:
- la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice, la
unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la verificarea nregistrrilor contabile efectuate;
- la ntocmirea balanei de verificare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului
financiarcontabil, lunar, pentru debitul i respectiv pentru creditul fiecrui
cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative
centralizatoare i jurnalelor, dup caz, astfel:
- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului respectiv, ntr-o
singur sum, fr desfurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse jurnale se
reporteaz din acele jurnale, obinndu-se defalcarea rulajului debitor pe
conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de
rulajele debitoare i creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de
soldul de la nceputul anului (care se nscrie pe rndul destinat n acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni
diverse.
REGISTRUL CARTEA MARE (AH - Cod 14-1-3/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare n
unitile care utilizeaz forma de nregistrare contabil "maestru-ah";
- la ntocmirea balanei de verificare a conturilor sintetice.
Pagina 22
ORDIN
3512 27/11/2008
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului

financiarcontabil, lunar, separat pentru debitul i separat pentru creditul
fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative
centralizatoare i a notelor de contabilitate.
La nceputul anului, la deschiderea fielor, pe primul rnd al coloanei
"Suma" se nregistreaz soldul iniial, pe baza balanei conturilor sintetice
ncheiat la finele anului precedent. Soldul nscris n fi se bareaz i apoi
se efectueaz nregistrarea operaiunilor lunii ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe conturi
corespondente i se bareaz. Totalul sumelor din coloanele "Conturi
corespondente", adunate pe orizontal, trebuie s fie egal cu totalul sumelor din
coloana "Suma" adunate pe vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai mare (trimestru,
semestru, an), dac numrul operaiunilor economico-financiare este prea mare. n
acest caz, este necesar s se stabileasc totalul sumelor separat pentru fiecare
lun.
n cazul balanei cu patru egaliti, n Cartea mare (ah), pe lng rulajele
lunare, este necesar s se stabileasc i rulajele cumulate de la nceputul
anului (inclusiv soldurile iniiale).
3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru
operaiuni diverse.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)
1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe
existente n unitate, n vederea identificrii lor.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil prin
nregistrarea cronologic a mijloacelor fixe intrate n unitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe,
fie un registru pentru mai multe grupe, n funcie de numrul mijloacelor fixe
existente i al celor care urmeaz a intra n unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se
atribuie fiecrui mijloc fix, care constituie obiect de eviden, un numr de
inventar n momentul intrrii n unitate prin achiziionare, construire,
confecionare, transfer etc. (cu excepia celor luate cu chirie), care se
consemneaz n registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite
mijloacelor fixe care circul prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu
se imprim pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n
ordinea succesiv a numerelor i/sau pe grupe de mijloace fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate
documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea sau prin
poansonare) sau se graveaz pe o plcu ce se fixeaz pe mijlocul fix respectiv
sau prin alte mijloace care s asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i iniialele unitii
creia i aparin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) i
pentru mijloacele fixe a cror eviden se ine pe tronsoane (conducte de
distribuie gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare obiect se
indic numrul de inventar atribuit. n aceste cazuri, este necesar ca, pe lng
numrul de inventar respectiv, s se foloseasc i numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor uniti sau
scoase din funciune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate n unitate.
Aceste numere rmn libere pn la renumerotarea mijloacelor fixe, cnd se
Pagina 23
ORDIN
3512 27/11/2008
ntocmete un nou registru al numerelor de inventar.

Mijloacele fixe nchiriate se evideniaz n contabilitatea unitii care lea luat cu chirie, n conturi n afara bilanului, cu numerele de inventar
atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel:
- n coloana 1 se nscrie numrul de inventar;
- n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix;
- n coloana 3 se nscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru
identificarea mijlocului fix;
- n coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n cazul
micrilor frecvente, aceast coloan se completeaz cu creionul negru, pentru a
se putea terge denumirea locului de folosin anterior i a se nscrie noul loc
unde se afl mijlocul fix;
- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i alte meniuni
dect cele fcute n celelalte coloane, ca, de exemplu, meniuni privind
transferul sau scoaterea din funciune a mijlocului fix, data instituirii gajului
i beneficiarul acestuia, dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este
urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix i
caracteristici tehnice; locul unde se afl.
FIA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)
1. Servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil,
pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelai fel i de
aceeai valoare, care au aceleai cote de amortizare i sunt puse n funciune n
aceeai lun.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea
imobilizrilor corporale conform legislaiei n vigoare, iar n cadrul acestora,
fiele mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se evideniaz
separat.
Se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea
mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a
completrii, mbuntirii, modernizrii sau reevalurii lor (bon de micare a
mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funciune etc.).
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se nscriu pe
un singur rnd, specificndu-se n prima coloan numerele de inventar atribuite.
n acest caz, valoarea unitar de inventar se poate nscrie n coloana a treia a
formularului.
n coloana "Buci", intrrile se nscriu "n negru", iar ieirile "n rou".
nregistrrile n coloanele "Debit", "Credit" i "Sold" se fac la valoarea de
inventar a mijloacelor fixe.
n rubrica destinat datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, n
afar de datele privind marca, numrul de fabricaie, seria, se nscriu i
prile componente ale mijlocului fix.
Data amortizrii complete i cota de amortizare se nscriu n spaiile
rezervate.
urmtorul:
- numrul de inventar;
- felul, seria, numrul i data documentului de provenien;
Pagina 24
ORDIN
3512 27/11/2008
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunar;
- denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data drii n folosin (anul, luna);
- data amortizrii complete (anul, luna);
- durata normal de funcionare; cota de amortizare (%), dup caz; Verso,
dup caz:
- numrul de inventar; documentul (felul, numrul, data); operaiunile care
privesc micarea, creterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit;
sold; date privind gajul instituit asupra mijlocului fix, dup caz.
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE (Cod 14-2-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou
locuri de folosin ale unitii (secie, serviciu, brigad, atelier, uniti
subordonate etc.);
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la
secia sau subunitatea predtoare la cea primitoare;
- document justificativ de nregistrare n evidena responsabilului cu
mijloacele fixe la locurile de folosin i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana desemnat de
compartimentul care dispune micarea mijloacelor fixe (compartimentul mecanicef, energetic-ef, administrativ etc.).
3. Circul:
- la persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul unitii (ambele
exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predtoare, pentru
semnare de predare de ctre responsabilul cu mijloacele fixe i pentru semnare de
primire de ctre delegatul seciei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (mpreun
cu mijlocul fix), pentru nregistrarea n eviden la locul de folosin
(exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea micrii
mijlocului fix (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secia (serviciul, atelierul, subunitatea) predtoare (exemplarul 2).
urmtorul:
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtor;
primitor;
- numrul curent; denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;
numrul de inventar; buci; valoarea de inventar;
- subunitatea predtoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele;
semntura;
- subunitatea primitoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele;
semntura;
- aprobat: data, semntura.
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE
A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR
BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
1. Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor necesare scoaterii din
funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura
Pagina 25
ORDIN
3512 27/11/2008
obiectelor de inventar n folosin i de declasare a altor bunuri materiale

dect mijloacele fixe, potrivit dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor
fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n
folosin sau de declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a
mijloacelor fixe, precum i din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse
pentru declasare;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor)
i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale
de natura obiectelor de inventar n folosin i bunuri materiale aflate n
gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n normele
legale (not privind starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din
funciune, deviz estimativ al reparaiei capitale, act constatator al avariei,
avize, not justificativ privind descrierea degradrii bunurilor materiale,
specificaia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).
Formularul se completeaz astfel:
- capitolele I i II, de ctre comisia constituit n acest scop, dup caz,
cu constatrile i concluziile rezultate din analiza documentaiei primite i din
verificarea strii mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funciune, scoaterii
din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau a
bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semneaz de ctre membrii
comisiei;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea scoaterii din
funciune, din uz sau declasrii, de ctre comisia de analiz i avizare a
propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegaii numii de
conducerea unitii care semneaz pentru realitatea operaiunilor; servete i ca
document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente i materialelor rezultate din scoaterea din funciune a mijloacelor
fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din
declasarea bunurilor materiale.
Se menioneaz c, n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor fixe,
numrul de inventar se va trece la cap. II n coloana "Denumirea". n situaia n
care capitolul III se completeaz n alte exerciii financiare, este necesar s
se ntruneasc o nou comisie care s ntocmeasc un nou proces-verbal de
scoatere din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale,
care s confirme datele completate n acest capitol.
3. Circul:
- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funciune a mijloacelor
fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau
declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secie (serviciu, subunitate) pentru nregistrarea n eviden la locul
de folosin a mijloacelor fixe scoase din funciune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii,
respectiv nregistrarea n eviden a bunurilor materiale declasate (ambele
exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a primirii n
gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor
rezultate din scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe i materialelor
recuperabile i refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de
natura obiectelor de inventar n folosin sau din declasarea bunurilor materiale
(ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea
operaiunilor privind scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din
uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau declasarea
bunurilor materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din funciune, din
uz sau de declasare, pentru nregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
Pagina 26
ORDIN
3512 27/11/2008

- la compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe (exemplarul 2).
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predtorul;
- constatrile i concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funciune sau bunurile materiale declasate;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
amortizarea pn la scoaterea din funciune;
- ansamble, subansamble, piese, componente i materiale rezultate, dup caz;
- numrul i data (ziua, luna, anul) documentului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei i a gestionarului pentru
primire.
PROCES-VERBAL DE RECEPIE (Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE (Cod 14-2-5/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de
investiii;
- document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul de
investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a
obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii
(cod 14-25/a);
- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-25/b).
2. Se ntocmete n trei exemplare, la data punerii n funciune a mijlocului
fix, astfel:
- procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5) se ntocmete pentru mijloacele
fixe indepedente care nu necesit montaj i nici probe tehnologice (utilaje
pentru intervenie, unelte, accesorii de producie, mijloace de transport auto,
animale etc.), acestea considerndu-se puse n funciune la data achiziionrii
lor;
- procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a) se ntocmete pentru
utilajele care necesit montaj, dar care nu necesit probe tehnologice, produse
cu ciclu lung de fabricaie care depesc un exerciiu bugetar, realizate pe faze
de fabricaie, precum i cldirile i construciile speciale care nu deservesc
procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la data terminrii
montajului, respectiv la data terminrii construciei;
- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se ntocmete pentru
utilajele i instalaiile care necesit montaj i probe tehnologice, precum i
cldirile i construciile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea
considerndu-se puse n funciune la terminarea probelor tehnologice.
Se ntocmete de ctre secretarul comisiei numite pentru recepionarea
obiectivului de investiii, n prezena membrilor comisiei care este format din:
preedinte, specialiti-consultani, asisteni la recepie.
3. Circul:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3);
- la compartimentul care efectueaz operaiunea de control financiar
preventiv (exemplarul 2);
Pagina 27
ORDIN
3512 27/11/2008
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea i nregistrarea

procesuluiverbal de recepie (exemplarele 2 i 3).
4. Se arhiveaz:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE (Cod 14-3-1A)
1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii,
care fac parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de
vnzare.
c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n
gestiune, dup caz, i nregistrarea n contabilitate se fac pe baza documentului
de livrare care nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii
etc.).
2. Se ntocmete n dou exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu
amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care la
recepie se constat diferene, Nota de recepie i constatare de diferene se
ntocmete n trei exemplare de ctre comisia de recepie legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un
formular pentru fiecare tran, care se anexeaz apoi la factur sau la avizul de
nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se constat
diferene la recepie.
3. Circul:
- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale
recepionate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind
reglementarea diferenelor constatate (toate exemplarele), precum i pentru
nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic, ataat la documentele de
livrare (factura sau avizul de nsoire a mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport
(exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii etc., dup caz;
- numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform
documentelor nsoitoare; cantitatea recepionat, preul unitar de achiziie i
valoarea, dup caz;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei de recepie, n
condiiile n care se face recepia mrfii primite direct de la furnizor sau data
primirii n gestiune i semntura gestionarului n situaia n care apar
diferene;
Pagina 28
ORDIN
3512 27/11/2008
- preul de vnzare i valoarea la pre de vnzare, dup caz, pentru

unitile cu amnuntul.
n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de recepie i
constatare de diferene, este obligatoriu ca aceste date s se regseasc ntr-un
alt document justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a
valorii bunurilor.
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE (Cod 14-3-2)
1. Servete ca:
- dovad de primire/predare a obiectului spre vnzare n consignaie;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre unitile de consignaie n dou exemplare. La
primirea obiectului se face descrierea caracteristicilor acestuia i se
stabilete preul de vnzare n funcie de preul de evaluare sau de achiziie.
Ambele exemplare sunt semnate de ctre deponent i preuitor, din care primul
exemplar este predat deponentului drept dovad c a predat obiectul pentru
vnzare n regim de consignaie.
Reducerile de pre se calculeaz pe baza unei declaraii semnate de deponent,
n care se specific noul pre de evaluare sau de achiziie i se completeaz
rubricile destinate acestei operaiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnndu-se pentru primirea
obiectelor restituite.
n cazul n care deponentul este pltitor de TVA, mrfurile depuse n
consignaie sunt nsoite de avizul de nsoire a mrfii care va purta meniunea:
"pentru vnzare n regim de consignaie". Unitatea de consignaie va face
ncrcarea n gestiune cu mrfurile primite spre vnzare pe baza facturii primite
de la deponent, lunar dup ce marfa a fost vndut.
Exemplarul al doilea constituie fia de eviden pentru nregistrare n
contabilitatea unitii de consignaie.
3. Circul la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vnzare n
consignaie (exemplarul 1);
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
urmtorul:
- denumirea unitii; codul unic de nregistrare; localitatea; judeul;
- numrul curent; denumirea obiectului; descrierea obiectului i
caracteristicile lui; cantitatea depus; preul de evaluare (achiziie);
comisionul; TVA, dup caz; preul de vnzare; valoarea total;
- valoarea total la primire (n cifre i litere);
- semntura deponentului pentru luarea la cunotin de instruciunile
prevzute pe verso;
- semntura de primire spre vnzare n consignaie;
- datele de identificare ale deponentului (numele i prenumele, adresa, B.I./
C.I. - seria, nr., secia de poliie);
- semntura preuitorului, dac este cazul;
- tampila unitii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituit, semntura
deponentului, comisionul acordat);
- reduceri de pre acordate de deponent cf. Declaraiei nr. ... din data de
... (denumirea obiectului, preul de evaluare).
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)
n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la depozit
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
Pagina 29
ORDIN
3512 27/11/2008
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n

contabilitate;
- surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a
produselor, de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate n
timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie
s nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie
(atelier) i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate,
semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena
(exemplarul 1);
n cazul utilizrii ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din
seciile de fabricaie principale i auxiliare;
materialelor refolosibile de ctre secii, ateliere etc. i se semneaz de eful
seciei care dispune predarea.
3. Circul:
- la magazia de materiale refolosibile, semnndu-se de predare de ctre
delegatul seciei, atelierului etc. i de primire n gestiune de ctre gestionar
(ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena,
pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic
(exemplarul 1 pentru evidena materialelor i exemplarul 2 pentru evidena
costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie sau ntre secii a semifabricatelor
rezultate din producie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
semifabricatelor de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate
n timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere
trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul
inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantitilor prevzute,
semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei care face predarea i de
primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate,
semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
Pagina 30
ORDIN
3512 27/11/2008

n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta
unitii
1. Servete ca:
- dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n
incinta unitii;
- document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i de
ncrcare n gestiunea primitorului.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msur ce se efectueaz transferul, de
ctre persoana care dispune transferul, care semneaz la rubrica corespunztoare.
Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai uniti.
n cazul gestiunilor dispersate teritorial se ntocmete Aviz de nsoire a
mrfii (cod 14-3-6A).
3. Circul:
- la magazia predtoare pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se
de predare de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1
i reine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup
confruntarea lor, stau la baza efecturii nregistrrilor n evidena magaziilor.
n cazul utilizrii ca bon de restituire
1. Servete ca:
- dispoziie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite
(materiale i semifabricate) de seciile de fabricaie principale i auxiliare;
- document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura restituirii la magazie a
valorilor materiale, de persoana care efectueaz restituirea (secii, ateliere
etc.) i care semneaz la rubrica corespunztoare.
Nu se completeaz rubrica "Unitatea".
3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnndu-se de predare
de ctre delegatul seciei (atelierului etc.) care face restituirea i de primire
de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1 pentru evidena materialelor,
exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu de
informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca,
profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea; preul unitar, valoarea, dup caz;
- data i semntura predtorului i primitorului.
BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)
1. Servete ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
- document justificativ de scdere din gestiune;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii
materialelor din magazie pentru consum, de ctre compartimentul care efectueaz
lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor normate, sau de
ctre alte compartimente ale unitii, care solicit materiale pentru a fi
Pagina 31
ORDIN
3512 27/11/2008
consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii
tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate
pentru materialele din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de depozitare i
loc de consum.
n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz
n felul urmtor:
- n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului
nlocuitor, dup ce, n prealabil, pe verso-ul formularului se obin semnturile
persoanelor autorizate s aprobe folosirea altor materiale dect cele prevzute
n consumurile normate;
- n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea
materialului nlocuit i se semneaz de aprobare a nlocuirii, n dreptul
rndului respectiv. Dup nscrierea denumirii materialului nlocuitor se
ntocmete un bon de consum separat pentru materialul nlocuitor sau se nscrie
pe un rnd liber n cadrul aceluiai bon de consum.
n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" i "Cantitatea necesar"
de pe rndul 2 se completeaz n cazul cnd se solicit i se elibereaz din
magazie materiale cu dou uniti de msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n
timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie s
nscrie pe documentul respectiv meniunea "predat n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate
(ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul
materialelor nlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute,
semnndu-se de predare de ctre gestionar i de primire de ctre delegatul care
primete materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare).
urmtorul:
- denumirea unitii;
- produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul,
dimensiunea); cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat;
- preul unitar; valoarea, dup caz;
- data i semntura gestionarului i a primitorului.
FI LIMIT DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)
1. Servete ca:
- document de stabilire a cantitii limit dintr-un material sau pentru mai
multe materiale necesare executrii unui produs (comand) sau unei lucrri;
- document de eliberare succesiv a aceluiai fel de material pentru acelai
produs (comand sau lucrare);
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depirilor de materiale;
2. Se ntocmete n dou exemplare, la nceputul lunii sau lansrii
produsului (comenzii) sau lucrrii, de compartimentul de planificare (tehnic) sau
de lansare, pe baza programului de producie i a consumurilor normate.
n cazul fiei limit de consum, dac n cursul lunii se produc modificri n
programul de producie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare
modific, n mod corespunztor, cantitatea limit de material (col. "i"),
Pagina 32
ORDIN
3512 27/11/2008
nscriind n col. "d" cantitatea care se suplimenteaz sau se scade.

Dac nu se mai folosete materialul iniial, se recalculeaz cantitatea
limit corespunztoare produciei executate pn n acel moment, emindu-se o
nou fi.
n cazul cnd n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte
materiale pentru care se ntocmesc bonuri de consum distincte, se corecteaz
cantitatea limit (col. "i"), nscriindu-se n coloanele respective (col. "g" i
"h") numrul bonului de consum i cantitatea eliberat.
Eliberrile de materiale se nregistreaz n fiele de magazie la terminarea
executrii produsului, lucrrii sau la nchiderea comenzii (dac acestea se
termin n cursul lunii) sau la sfritul lunii.
Valoarea economiilor sau a depirilor de materiale se completeaz la
unitile unde nu exist producie neterminat.
n cazul n care, n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte
materiale dect cele stabilite la ntocmirea documentului, coloanele rezervate
materialului nlocuit se bareaz. De asemenea, n rubrica "Diminuare" se nscrie
cantitatea cu care se corecteaz cantitatea limit iniial, iar pentru
materialul nlocuitor se utilizeaz un alt grup de coloane libere.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate
(ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau diminuarea
cantitilor de materiale cu ocazia modificrii programului de producie (ambele
exemplare);
- la magazia de materiale, pentru nscrierea cantitilor eliberate,
semnndu-se de ctre delegatul care primete materialele (exemplarul 1);
- la secie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale i
situaie a eliberrilor n cadrul cantitii limit, semnndu-se de gestionarul
magaziei predtoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrare n contabilitatea
sintetic i analitic (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizeaz ca
document de scdere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru nregistrarea n
contabilitate a costurilor.
urmtorul:
- denumirea, numrul i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- contul debitor i contul creditor, dup caz;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul,
dimensiunea); U.M; cantitatea eliberat;
- semntura de predare - primire;
i respectiv, dup caz:
- preul unitar; valoarea;
- producia (U/M, planificat, realizat), denumirea produsului, lucrarea,
codul;
- cantitate necesar, cantitate nlocuit;
- eful de compartiment;
- recalculat n baza produciei realizate;
- data eliberrii, cantitatea cerut, cantiti eliberate (parial, cumulat);
- cantitatea conform produciei realizate; cantitate consumat;
- economii (-) depiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau
depirilor.
LIST ZILNIC DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)
1. Servete:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
Pagina 33
ORDIN
3512 27/11/2008
- la calculul alocaiei de hran i urmrirea ncadrrii n nivelul acesteia;

- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregtirii
hranei;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre cantinele de pe lng
instituiile publice (nvmnt, sntate, asisten social etc., organizaii
fr scop patrimonial finanate din alocaii bugetare etc.). Documentul se
completeaz de ctre persoana desemnat de ordonatorul de credite sau
conductorul unitii respective, pe baza centralizatorului ntocmit pe meniuri.
Pe faa formularului se nscriu meniurile care urmeaz a fi servite la mesele
de diminea, la ora 10, la prnz, la ora 16 i seara, precum i numrul de
porii necesare. Totodat, se stabilete situaia meselor servite fa de
efectivul care a servit masa, precum i suma alocat n ziua respectiv, n
funcie de efectivul la hran i alocaie cuvenit, determinndu-se n acelai
timp i economia sau depirea alocaiei n ziua respectiv i cumulat de la
nceputul anului. Verso-ul formularului este destinat pentru nscrierea datelor
privind cantitatea i felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, preul
unitar i valoarea acestora.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaie i viz i pentru
efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul
1);
- la persoana autorizat s aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitilor de alimente
prevzute i semnare de predare de ctre gestionar, de primire de ctre buctar,
precum i de ctre persoana desemnat s asiste i s confirme predarea-primirea
alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantin etc., dup caz, pentru urmrirea meniurilor
preparate i a meselor servite (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la cantin etc., dup caz (exemplarul 2).
urmtorul:
- denumirea unitii;
- efectivul la mas; alocaia; drepturile; recapitulaia cheltuielilor pentru
hran; poriile preparate, distribuite, rmase;
- consumul efectiv - lei;
- semnturi: ef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiarcontabil;
- regimul; efectiv; dimineaa; ora10; prnz; ora 16; seara, dup caz;
- alimente; numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul);
predtorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitat, cantitatea
eliberat, preul unitar, valoarea;
- semnturi: ntocmit, gestionar, buctar, confirmat, calculat.
DISPOZIIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)
1. Servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a altor
valori materiale destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu titlu gratuit sau date
pentru stimularea vnzrii, dup caz;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a
facturii, dup caz;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.
3. Circul:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a altor valori
Pagina 34
ORDIN
3512 27/11/2008
materiale i pentru nregistrarea n evidena magaziei, semnndu-se de ctre

gestionarul predtor pentru cantitile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor livrate n
evidenele acestuia i pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau
facturii, dup caz (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul financiarcontabil, dup caz.
urmtorul:
- denumirea furnizorului;
- numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus; cantitatea
livrat; preul unitar n cazul n care bunurile sunt destinate vnzrii;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
AVIZ DE NSOIRE A MRFII (cod 14-3-6A)
Este formular cu regim special intern de tiprire i numerotare.

1. Servete ca:
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
- dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta,
dispersate teritorial, ale aceleiai uniti;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
2. Se ntocmete, n dou sau mai multe exemplare, de ctre unitile care nu
au posibilitatea ntocmirii facturii n momentul livrrii produselor, mrfurilor
sau altor valori materiale, precum i n alte situaii stabilite prin procedurile
proprii ale unitii.
n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai uniti,
dispersate teritorial, precum i al transportului bunurilor cedate cu titlu
gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vnzrii sau testri la locul de
desfacere, premii, materiale promoionale etc.) avizul de nsoire a mrfii va
purta meniunea "Fr factur", dup caz.
Pe avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru
prelucrare la teri se face meniunea "Pentru prelucrare la teri".
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei
pentru care s-a ntocmit avizul de nsoire a mrfii i nu factura.
3. Circul, dup caz:
- la furnizor:
- la delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru
semnare de primire;
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n
evidenele acestuia i pentru ntocmirea facturii;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor, mrfurilor sau
altor valori materiale primite, dup efectuarea recepiei de ctre comisia de
recepie i dup consemnarea rezultatelor;
- la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea cantitilor
aprovizionate n evidena acestuia;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n
contabilitatea sintetic i analitic.
4. Se arhiveaz, dup caz:
- la furnizor:
- la compartimentul desfacere;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la compartimentul financiar-contabil.
Pagina 35
ORDIN
3512 27/11/2008
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al avizului de nsoire a

mrfii este urmtorul:
- seria i numrul intern de identificare a formularului;
- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de
identificare fiscal);
- datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod de
identificare fiscal);
- denumirea i cantitatea bunurilor livrate;
- preul i valoarea, dup caz;
- date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate
(serie, numr), numrul mijlocului de transport, ora livrrii, semntura
delegatului;
- semntura expeditorului.
- data primirii n gestiune si semntura gestionarului primitor.
FI DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)
FI DE MAGAZIE (cu dou uniti de msur - Cod 14-3-8/a)
1. Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i
stocurilor bunurilor, cu una sau cu dou uniti de msur, dup caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile
(pe solduri).
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i
se completeaz de ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet)
i la verificarea nregistrrilor (data i semntura de control). n coloana
"Data i semntura de control" semneaz i organul de control financiar cu ocazia
verificrii gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la
intrri, ieiri i stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale,
pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n
ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie
se ntocmesc fie distincte care se in separat de cele ale valorilor materiale
proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la
compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel puin o dat pe lun,
modul cum se fac nregistrrile n fiele de magazie, dup caz.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se
poate stabili dup fiecare operaiune nregistrat i obligatoriu zilnic.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
urmtorul:
- denumirea formularului; numrul paginii;
- denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea,
marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; preul unitar, dup caz;
- data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri; ieiri;
stoc;
- data i semntura de control.
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN (Cod 14-3-9)
1. Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de
inventar, a echipamentului i materialelor de protecie date n folosina
personalului, pn la scoaterea lor din uz.
Pagina 36
ORDIN
3512 27/11/2008
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor,

pe fiecare persoan, de ctre gestionarul care elibereaz obiectele respective
sau de ctre persoana desemnat s in evidena acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea
depozitrii acestora, i anume:
- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct
personalului muncitor, coloanele destinate eliberrilor se completeaz pe baza
bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de
restituire;
- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i
restituirea obiectelor date n folosina personalului se fac pe baz de semntur
direct n fi;
- n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe
funcii, care nu se ntocmesc dect dup restituirea obiectelor uzate,
nregistrrile n fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosin se pot face, pentru simplificare, o singur dat, la
eliberarea iniial i la restituirea definitiv a obiectelor respective.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
urmtorul:
- denumirea unitii secia (locul de folosin);
- numele i prenumele, marca, funcia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de
folosire; preul unitar; U/M;
- primiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura;
- restituiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura.
REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 i Cod 14-3-11/a)
1. Servete ca document de evaluare a stocurilor de bunuri i de verificare a

concordanei nregistrrilor efectuate n fiele de magazie i n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil la sfritul
fiecrei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar i produse, grupate pe
magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic,
prin nscrierea stocurilor din fiele de magazie i evaluarea lor la preurile de
nregistrare.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- numrul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea);
U/M; preul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
- semnturi: ntocmit, verificat.
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) i (Cod 14-3-12/b)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile unitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri,
stocuri materiale) i a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor)
i n contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru depreciere/pierdere de
valoare;
Pagina 37
ORDIN
3512 27/11/2008
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau n
situaiile prevzute de dispoziiile legale, de ctre comisia de inventariere, pe
gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat
pentru bunurile unitii i separat pentru cele aparinnd altor uniti, aflate
asupra personalului unitii la data inventarierii, primite pentru prelucrare
etc. i se semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere i de ctre
gestionar.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere folosind sisteme
informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s cuprind
elementele principale din formularul - model.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare
etc., se ntocmete n dou exemplare, iar copia se nainteaz unitii n a
crei eviden se afl bunurile respective.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de
inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii, iar n cazul predriiprimirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de persoana (persoanele) care
pred (predau) gestiunea, ct i de gestionarul (gestionarii) care primete
(primesc) gestiunea.
n listele de inventariere a bunurilor aflate n ambalaje originale intacte,
a lichidelor a cror cantitate efectiv nu se poate stabili prin transvzare i
msurare sau a materialelor de mas, n vrac etc., a cror inventariere prin
cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la
degradarea bunurilor respective, se vor ataa notele de calcul privind
inventarierea, precum i datele tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb,
semifabricatele etc. aflate n seciile de producie i nesupuse prelucrrii se
nscriu separat n listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite i ambalajele se nscriu
n listele de inventariere pe feluri, indicndu-se codul, unitatea de msur,
unii indici calitativi (trie alcoolic, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor uniti
trebuie s conin, pe lng elementele comune (felul materialului sau produsul
finit, cantitatea, valoarea etc.), numrul i data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fr micare, de calitate necorespunztoare, depreciate,
fr desfacere asigurat, se ntocmesc liste de inventariere separate, la care se
anexeaz procesele-verbale n care se arat cauzele nefolosirii, caracterul i
gradul deteriorrii sau deprecierii, dac este cazul, cauzele care au determinat
starea bunurilor respective, precum i persoanele vinovate, dup caz.
Constatrile fcute se soluioneaz de ctre conducerea unitii, n
conformitate cu dispoziiile legale.
3. Circul:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor i a
deprecierilor constatate la inventar, precum i pentru consemnarea n procesulverbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima fil a
listei de inventariere c toate cantitile au fost stabilite n prezena sa, c
bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenelor
valorice i semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului
scriptic, precum i pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la compartimentul
juridic, mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii sau
deteriorrii bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum i cu procesulverbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor fcute de ctre
comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al rezultatelor
inventarierii, pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute;
- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie,
pentru prelucrare etc., n scopul comunicrii eventualelor nepotriviri
(exemplarul 2).
Pagina 38
ORDIN
3512 27/11/2008

urmtorul:
a) denumirea formularului;
b) data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
c) denumirea unitii;
d) gestiunea; locul de depozitare;
e) numrul curent;
f) denumirea bunurilor inventariate;
g) codul sau numrul de inventar;
h) unitatea de msur;
i) cantiti: stocuri scriptice;
j) pre unitar;
k) cantiti: stocuri faptice;
l) cantiti: diferene n plus, diferene n minus;
m) valoarea contabil: valoarea, diferene n plus, diferene n minus;
n) valoarea de inventar;
o) deprecierea: valoarea, motivul;
p) comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
q) gestionar: numele i prenumele, semntura;
r) contabilitate: numele i prenumele, semntura.
6. Modalitatea de completare a informaiilor de la pct. 5 lit. d)-o) ale
listei de inventariere se realizeaz potrivit uneia dintre cele trei variante de
efectuare a inventarierii elementelor de activ i de pasiv pentru care opteaz
entitatea, astfel:
Varianta I
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le
completeaz cu informaiile de la lit. d)-j) din datele informatizate ale
entitii i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare,
cntrire, msurare sau cubare, dup caz, date pe care le nscrie n listele de
inventariere (lit. k) pe care le semneaz mpreun cu gestionarul.
Aceste date sunt transmise la serviciul contabilitate n vederea determinrii
diferenelor cantitative i/sau valorice cu ajutorul sistemelor informatice. n
urma calculelor efectuate, serviciul contabilitate completeaz listele de
inventariere cu informaiile de la lit. l)-o).
Serviciul contabilitate ntocmete o nou list de inventariere numai cu
acele active la care s-au constatat diferene cantitative, pe care o semneaz i
o transmite comisiei de inventariere. Aceast list se semneaz de ctre comisia
de inventariere i de ctre gestionar, dup care este retransmis la serviciul
contabilitate.
Varianta II
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le
completeaz cu informaiile de la lit. d)-j) din datele informatizate ale
entitii i pe care le semneaz.
cntrire, msurare sau cubare, dup caz; determin diferenele cantitative
i/sau valorice i completeaz formularul cu informaiile de la lit. k)-o) din
datele rezultate n urma inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de
inventariere i de ctre gestionar.
Varianta III
cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Comisia de inventariere completeaz informaiile de la lit. d)-o) ale
formularului cu datele privind bunurile inventariate, imediat dup determinarea
cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate, inndu-se
seama de dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n evidena de la
Pagina 39
ORDIN
3512 27/11/2008
locurile de depozitare i n contabilitate.

Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai
preuri folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului
faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se
procedeaz la o verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor,
calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din contabilitate i din evidena de
la locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie
corectate nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de
inventariere, gestionar i contabilitate.
LIST DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i altor materiale
aflate n evidena cantitativ-valoric n unitile cu amnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor valorice din
gestiunile inventariate;
- document justificativ de nregistrare n evidena de la locurile de
depozitare i n contabilitate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea ajustrilor pentru deprecieri.
2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni i
conturi de materiale, mrfuri i ambalaje i se semneaz de ctre membrii
comisiei de inventariere, de ctre gestionar i contabilul care ine evidena
gestiunii. n cazul predrii-primirii gestiunii, listele de inventariere se
ntocmesc n trei exemplare, din care un exemplar pentru gestionarul predtor, un
exemplar pentru gestionarul care primete gestiunea, iar un exemplar pentru
contabilitate.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere cu ajutorul sistemelor
informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s cuprind
elementele minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate, precum i pentru
cele fr micare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se ntocmesc liste de
inventariere separate.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de
inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii sau de ctre persoanele care
au calitatea de gestionari, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea
trebuie semnate att de ctre persoana (sau persoanele) care pred (predau)
gestiunea, ct i de ctre gestionarul (gestionarii) care primete (primesc)
gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte, lichidele a cror
cantitate faptic nu se poate stabili prin transvazare i msurare sau mrfurile
n vrac etc. a cror inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita
cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, n
listele de inventariere se menioneaz modul n care s-a fcut inventarierea i
datele tehnice care stau la baza calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice stabilite de ctre
comisia de inventariere prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de inventariere
imediat dup determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au
fost grupate, inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu care
figureaz n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai
preuri folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului
faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se
procedeaz la o verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor,
calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din contabilitate i din evidena de
la locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie
Pagina 40
ORDIN
3512 27/11/2008
corectate nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.

3. Circul:
- la gestionar (gestionari n cazul predrii-primirii gestiunii), pentru
semnarea fiecrei file a listei, menionnd pe ultima fil a listei c toate
cantitile au fost stabilite n prezena sa (lor), c bunurile respective se
afl n pstrarea i rspunderea sa (lor), c nu mai are (au) bunuri care nu au
fost supuse inventarierii, precum i faptul c preurile, cantitile, calitile
i unitile de msur au fost stabilite n prezena sa (lor) i nu are (au)
obieciuni de fcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecrei file a
listei, calcularea listelor de inventariere, ntocmirea recapitulaiei listelor
de inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea
perisabilitilor, conform dispoziiilor legale, n cadrul procesului-verbal al
rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaz confruntarea ntre
raportul de gestiune predat la contabilitate i valoarea total a inventarului
faptic. Totodat, se iau msuri pentru corecta determinare a valorii
deprecierilor constatate i nregistrarea n contabilitate a ajustrilor pentru
depreciere;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic,
mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii, deteriorrii
bunurilor, numele persoanelor vinovate i cu procesul-verbal al rezultatelor
inventarierii, pentru avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de
inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesele-verbale sus-menionate,
pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul de verificri gestionare (exemplarul 2).
urmtorul:
- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de msur; cantitatea;
- preul unitar de nregistrare n contabilitate;
- valoarea contabil;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul, dup caz;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar i gestionar primitor (n cazul predrii - primirii gestiunii):
numele i prenumele, semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.
GRUPA a IV-a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI
CHITAN (cod 14-4-1)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria
unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n
contabilitate.
n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente livrrilor de
bunuri sau prestrilor de servicii scutite fr drept de deducere conform
prevederilor legale (ex: art. 141 alin. (1) i (2) din Codul fiscal), formularul
Pagina 41
ORDIN
3512 27/11/2008
de chitan este documentul justificativ care st la baza nregistrrii

veniturilor n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre
casierul unitii i se semneaz de acesta pentru primirea sumei.
3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2
rmne n carnet, fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor
efectuate n registrul de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea
complet a carnetului (exemplarul 2).
5. Continutul minimal al formularului:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare
la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce reprezint
acestea sau, dup caz, denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul
de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str.,
numr); judeul persoanei juridice;
- suma in cifre i litere;
- semntura casierului.
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT (Cod 14-4-1/a)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru ncasrile i plile n valut efectuate n
numerar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n
contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou
exemplare, pentru fiecare sum n valut, de ctre casierul unitii i se
semneaz de ctre acesta.
3. Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu tampila unitii.
Exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operaiunilor nregistrate
n registrul de cas n valut.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea
complet a carnetului (exemplarul 2).
urmtorul:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare
la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- numele i prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n valut i ce
reprezint acestea;
- felul valutei; suma n valut (n cifre i n litere); cursul de schimb
valutar; c/val n lei;
- semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.
PROCES-VERBAL DE PLI (Cod 14-4-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unitii
mandatarului pltitor, n vederea efecturii plilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul pltitor;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a salariilor i
altor drepturi neachitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar i se reine n casieria unitii ori de
cte ori se fac pli prin casierii pltitori, astfel:
- faa formularului se completeaz de ctre casierul unitii, care semneaz
de predarea sumelor i a actelor de plat, i de ctre casierul pltitor pentru
primirea acestora. Documentul se reine n casieria unitii pentru justificarea
salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurri sociale, premiilor i altor
drepturi asimilate acestora, ridicate de la banc i predate casierilor pltitori
Pagina 42
ORDIN
3512 27/11/2008
pn la termenul legal de efectuare a plii sumelor respective. Sumele predate

casierilor pltitori nu se nregistreaz la pli n registrul de cas, acestea
figurnd n soldul casei de la data nmnrii sumelor pn la data cnd casierii
pltitori justific sumele primite la casieria unitii;
- verso-ul formularului se completeaz la restituirea sumelor neachitate,
mpreun cu actele de pli.
n situaia n care spaiul este insuficient se ntocmete o list (anex)
suplimentar care trebuie s conin toate informaiile cerute de document.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil ca anex la exemplarul 2 al
registrului de cas.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele casierului i ale mandatarului pltitor;
- suma predat/primit (n cifre i n litere), cu menionarea actelor de
pli;
- semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma
predat/primit, precum i pentru suma primit/restituit;
verso, dup caz:
- data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate;
- numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase neachitate.
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)
1. Servete ca:
- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume,
potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli
de deplasare, precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n
cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit, pentru procurare de
materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume
care nu reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor
legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n
contabilitate, n cazul plilor n numerar efectuate fr alt document
justificativ.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiarcontabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente
prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal
etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru
cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte
documente prin care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru
viz n cazurile prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz,
i se semneaz de casier; n cazul plilor se semneaz i de ctre persoana care
a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru
efectuarea nregistrrilor n contabilitate (exemplarul 2);
- la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de
cas.
Pagina 43
ORDIN
3512 27/11/2008

urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumire formular: plat / ncasare;
- numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care
ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar preventiv,
compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma
primit, data i semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.
REGISTRU DE CAS (Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar,
efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.
2. Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de
calcul, zilnic, de ctre persoanele care au calitatea de casier, pe baza actelor
justificative de ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se
bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al
registrului de cas pentru ziua n curs.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor
efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat
pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea
exactitii sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind
efectuarea operaiunilor de cas (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
urmtorul:
- denumirea unitii;
- numrul curent; numrul actului de cas; explicaii; ncasri; pli;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n valut,
efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas n
valut.
2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de ctre casierul unitii sau de
ctre alt persoan mputernicit, pe baza actelor justificative de ncasri i
pli n valut.
n antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care se ncaseaz sau
se pltete. n coloanele formularului se nregistreaz sumele n valut, iar n
ultima coloan echivalentul acestora n lei, la cursul de schimb valutar din data
efecturii operaiunilor.
Pagina 44
ORDIN
3512 27/11/2008
Valutele care apar n dou sau mai multe cursuri se trec n coloane diferite.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al
registrului de cas pentru ziua n curs.
n cazul n care numrul valutelor i al cecurilor de cltorie ncasate n
cursul unei zile depete numrul coloanelor existente pe o fil, pentru ziua
respectiv se completeaz attea file cte sunt necesare.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor
efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat
pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea
exactitii sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind
efectuarea operaiunilor valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
urmtorul:
- denumirea unitii;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii;
felul valutei i cursul de schimb valutar pentru ncasri i pli; ncasri;
pli; contravaloarea n lei;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
BORDEROU DE ACHIZIIE (Cod 14-4-13)
BORDEROU DE ACHIZIIE (de la productori individuali) (Cod 14-4-13/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii bunurilor
cumprate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru
achiziii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru achiziii.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana care efectueaz
aprovizionarea cu bunuri de pe piaa rneasc, de la productorii individuali
sau de la alte persoane fizice, n momentul achiziiei.
Se semneaz de ctre persoana care face achiziiile respective i de ctre
gestionarul care primete bunul.
3. Circul:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a bunurilor i ntocmirea Notei de
recepie i constatare de diferene (ambele exemplare), dup caz;
- rmne n carnet (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
urmtorul:
a) pentru formularul cod 14-4-13:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea,
str., numr); judeul;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preul unitar de achiziie; valoarea
achiziiei;
- semnturi: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/b:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea,
Pagina 45
ORDIN
3512 27/11/2008
str., numr); judeul;

- numrul i data contractului; productorul: numele i prenumele,
domiciliul, seria i numrul actului de identitate, dup caz;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
avansul acordat; suma pltit; semntura de primire a sumei;
- semnturi: achizitor, gestionar.
DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE (Cod 14-4-14)
Se utilizeaz n toate domeniile de activitate n care se efectueaz
operaiuni n participaie.
1. Servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i
veniturile realizate din operaiuni n participaie, precum i sumele virate
ntre coparticipani.
2. Se ntocmete de ctre unitatea care ine contabilitatea asocierilor n
participaie, lunar, n dou exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile
i cheltuielile ce revin acestuia, pentru nregistrarea n contabilitatea
proprie, potrivit cotelor prevzute n contractele de asociere ncheiate.
Cheltuielile i veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de
cheltuieli i venituri, potrivit planului de conturi general aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea mijloacelor
bneti, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe i alte sume
rezultate din operaiunile n participaie.
3. Circul:
- exemplarul 1 - la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil;
- exemplarul 2 - la compartimentul care ine contabilitatea operaiunilor n
participaie i care ntocmete decontul.
4. Se arhiveaz:
- la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la emitent, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
urmtorul:
- denumirea unitilor emitente i destinatare; codul de identificare
fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- numrul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului
creditor pentru cheltuielile i sumele transmise; denumirea contului debitor
pentru veniturile i sumele primite; valoarea transmis conform contractului de
asociere n participaie;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila; conductorul
compartimentului financiar-contabil.
GRUPA a V-a
SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
STAT DE SALARII (Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c i Cod 14-5-1/k )
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum
i al contribuiilor i al altor sume datorate;
Se ntocmete ntr-un exemplar sau n dou exemplare, dup caz, lunar, pe
secii, ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de eviden a timpului
lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru
muncitorii salarizai n acord etc., a evidenei i a documentelor privind
reinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihn,
certificatelor medicale.
2. Se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre persoana
care determin salariul cuvenit i ntocmete statul de salarii.
Pagina 46
ORDIN
3512 27/11/2008
Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii urmeaz a fi

completate cu alte feluri de reineri legale dect cele nominalizate n formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a elementelor
componente ale acestora, inclusiv a reinerilor, se pot utiliza aceleai
formulare de state de salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile,
indemnizaiile de concediu etc. se includ n statele de salarii, pentru a
cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor calculate i toate reinerile legale
din perioada de decontare respectiv.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s
aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite (exemplarul
1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate
(exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), care
va servi la acordarea vizei atunci cnd se solicit plata salariilor neridicate,
dup caz.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte
justificative de pli (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), dup
caz.
urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual de asigurri
sociale; contribuia individual la bugetul asigurrilor pentru omaj;
contribuia pentru asigurri sociale de sntate; cheltuieli profesionale;
venitul net; deducere personal de baz; deduceri suplimentare; venitul baz de
calcul; impozitul calculat i reinut; salariul net;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiarcontabil, persoana care l ntocmete.
LIST DE AVANS CHENZINAL (Cod 14-5-1/d )
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca
avansuri chenzinale;
- document pentru reinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale
pltite;
2. Se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a muncii, a timpului
lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate i se semneaz pentru
confirmarea exactitii calculelor de ctre persoana care a calculat avansurile
chenzinale i a ntocmit lista.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s
aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii, pentru efectuarea plii avansurilor cuvenite
(exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al
registrului de cas, pentru nregistrare n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans pentru a servi la
ntocmirea statelor de salarii la sfritul lunii (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al
registrului de cas (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans chenzinal (exemplarul 2).
Pagina 47
ORDIN
3512 27/11/2008

urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; salariul de baz; timpul efectiv: lucrat, concediu
medical; avansul de plat;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiarcontabil, persoana care l ntocmete.
ORDIN DE DEPLASARE
(DELEGAIE - Cod 14-5-4)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor
efectuate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de
titularul de avans;
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de ctre
persoana care urmeaz a efectua deplasarea, precum i pentru justificarea
avansurilor acordate n vederea procurrii de valori materiale cu plata n
numerar.
3. Circul:
- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueaz deplasarea;
- la persoanele autorizate ale unitii la care s-a efectuat deplasarea,
pentru confirmarea sosirii i plecrii persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza
actelor justificative anexate la acesta de ctre titular, la ntoarcerea din
deplasare sau cu ocazia procurrii materialelor, stabilindu-se diferena de
primit sau de restituit, cu luarea n considerare a eventualelor penalizri i
semntura pentru verificare.
n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este
mai mare dect avansul primit, pentru diferena de primit de ctre titularul de
avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai
mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se
depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie;
viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i
durata deplasrii; tampila unitii; semntura conductorului unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie;
- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului;
penalizri calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului,
suma;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de
primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; controlul financiar preventiv, persoana
care verific decontul, eful de compartiment, dup caz; titularul de avans.
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-4/a)
Pagina 48
ORDIN
3512 27/11/2008
1. Servete ca:
- dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n strintate
cu autovehiculele unitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile
conductorilor auto care urmeaz s efectueze transporturi n strintate, pe
baza cruia acetia ridic avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a
valutei aduse la napoiere n ar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i
n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz transporturi n strintate, n
dou exemplare, pentru fiecare deplasare, de ctre sectorul de exploatare i se
semneaz de ctre eful sectorului pentru confirmarea realitii datelor i
exactitii calculelor din ordinul de deplasare.
3. Circul:
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
viz (ambele exemplare);
- la conductorii auto care urmeaz s efectueze deplasarea, pentru semnare,
pe ambele exemplare, de primire a avansurilor n valut, reinnd exemplarul 1,
care urmeaz s fie ataat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi
internaionale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unitii care semneaz pentru plata sumei n valut (ambele
exemplare) i efectueaz nregistrarea sumelor pltite n registrul de cas (n
valut).
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia; marca i
numrul autovehiculului; scopul deplasrii; locul de ncrcare; locul de
descrcare;
- detalierea elementelor de avans n lei i n valut;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de
primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; eful de compartiment, controlul
financiar preventiv, dup caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasri externe - Cod 14-5-5)
1. Servete ca:
efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n strintate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de
titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i
n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre titularul de avans pentru
justificarea cheltuielilor efectuate pe ntreaga durat a deplasrii.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de
cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din
deplasare i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de
verificare;
- la persoanele autorizate s exercite controlul finaciar preventiv i s
aprobe plata diferenei n cazul n care, la decontarea sumelor primite pentru
efectuarea deplasrii, suma cheltuielilor efective depete avansul primit;
- la casieria unitii pentru plata diferenei, caz n care titularul de
avans semneaz pentru primirea diferenei respective, fr a se mai ntocmi
Pagina 49
ORDIN
3512 27/11/2008
document distinct.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai
mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se
depune la casierie pe baz de Chitan pentru operaiuni n valut (cod 14-4-1/a)
sau Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4), dup caz.
5. Coninutul minimal de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avansuri primite n valut sau n valut i n lei; sume decontate;
diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii; eful compartimentului financiarcontabil, controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, dup
caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-5/a)
1. Servete ca:
efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n strintate;
- document pentru stabilirea diferenei de primit sau de restituit de ctre
titularul de avans;
2. Se ntocmete la unitile care execut transporturi n strintate, ntrun exemplar, de ctre titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe
ntregul parcurs, semnndu-se de titularul de avans.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de
cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din
strintate i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de
verificare.
n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este
mai mare dect avansul primit de ctre titularul de avans se ntocmete
Dispoziie de plat ctre casierie (cod 14-4-4).
n situaia n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt
mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans
se depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-44);
viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate i a
eventualei diferene de primit de ctre titularul de avans.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avans n valut; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului financiarcontabil, controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul,
titularul de avans.
GRUPA a VI-a
CONTABILITATE GENERAL
NOT DE DEBITARE-CREDITARE (Cod 14-6-1A)
Pagina 50
ORDIN
3512 27/11/2008
1. Servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite ntre
unitate i subuniti care in contabilitate proprie i ntre subuniti ale
aceleiai uniti care in contabilitate proprie;
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre compartimentul financiarcontabil, pe baza actelor justificative care stau la baza operaiunii.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil sau nlocuitorul su,
pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care particip la operaiunea de decontare,
pentru nregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil al prilor participante
la operaiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar i exemplarul 2 la
emitent).
urmtorul:
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data
operaiunilor;
- semnturi: persoana care ntocmete documentul i conductorul
compartimentul financiar-contabil.
NOT DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A)
1. Servete ca document justificativ de nregistrare n contabilitatea
sintetic i analitic, de regul pentru operaiunile care nu au la baz
documente justificative (stornri, repartizare profit, constituire provizioane i
ajustri pentru depreciere sau pierdere de valoare etc.).
2. Se ntocmete, ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiarcontabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s verifice i s semneze documentul;
- la persoana care asigur contabilitatea sintetic i analitic n cadrul
urmtorul:
- denumirea unitii;
- explicaii; simbolul contului debitor/creditor; suma;
EXTRAS DE CONT (Cod 14-6-3)
1. Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse,
rmase neachitate, provenite din relaii economico-financiare i ca instrument de
conciliere prearbitral.
De asemenea, se utilizeaz ca document de inventariere a soldurilor
conturilor privind datoriile i creanele entitii n relaiile cu terii.
2. Se ntocmete n trei exemplare, de ctre compartimentul financiarcontabil al unitii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitic.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i conductorul
unitii emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2), care restituie unitii
emitente exemplarul 2 semnat pe verso de conductorul unitii i conductorul
compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele
obiecii asupra sumelor prevzute n extrasul de cont se consemneaz ntr-o not
explicativ semnat de conductorul unitii i conductorul compartimentului
Pagina 51
ORDIN
3512 27/11/2008
financiar-contabil, care se anexeaz la exemplarul 2 al extrasului de cont.

4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente (exemplarul 3,
precum i exemplarul 2, dup primirea confirmrii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitii debitoare (exemplarul 1).
urmtorul:
- denumirea unitii creditoare;
- codul de identificare fiscal;
- sediul (localitate, strad, numr);
- judeul;
- contul;
- banca;
- denumirea unitii debitoare;
- felul, numrul i data documentului;
- explicaii;
- suma;
-semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul
JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC (Cod 14-6-5)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor cu mijloace bneti,
la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic,
utilizndu-se formatul potrivit, n funcie de numrul conturilor corespondente.
Se completeaz pe baza registrului de cas i a extraselor de cont primite de
la banc la care sunt anexate documentele justificative. n acest scop, se poate
efectua gruparea sumelor pe conturi, att pentru ncasri, ct i pentru pli,
ntr-un document cumulativ.
La sfritul lunii se determin rulajul total, precum i totalurile fiecruia
dintre conturile corespondente, care se trec n Cartea mare.
urmtorul:
- denumirea unitii; contul;
- denumirea formularului i data (luna, anul) pentru care se ntocmete;
- registrul de cas sau extrasele de cont de la banc; conturile
corespondente; rulajul;
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII (Cod 14-6-6)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor privind decontrile
cu furnizorii pentru materiale, mrfuri, lucrri executate, servicii prestate
etc., la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la inerea contabilitii analitice a furnizorilor;
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru
toi furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe
gestiuni etc.
Se completeaz pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepie
i constatare de diferene etc.) sau pe baz de centralizatoare, pentru
operaiunile nregistrate n creditul contului de furnizori i pe baza
documentelor justificative anexate la extrasul de cont primit de la banc sau
Pagina 52
ORDIN
3512 27/11/2008
registrul de cas, pentru operaiunile nregistrate n debitul acestui cont.

n cazul nregistrrii pe baz de centralizatoare, evidena analitic a
furnizorilor se ine separat de jurnal, utilizndu-se Situaia ncasriiachitrii facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fia de cont pentru
operaiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rmase neachitate (nelichidate) pn la sfritul lunii se
nregistreaz n Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7).
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i totalurile
fiecruia din conturile corespondente debitoare care se trec n Cartea mare.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul;
- ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/ factur; furnizorul
- localitatea (explicaii); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al
contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitrii, cont corespondent
creditor, nr. document, suma;
SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR (Cod 14-6-7)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii analitice a clienilor sau
furnizorilor la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- ca situaie a soldurilor contului 411 "Clieni", 401 "Furnizori" sau 404
"Furnizori de imobilizri".
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi clienii sau furnizorii, fie
separat pe feluri de clieni sau de furnizori. n cazul n care situaia se
ntocmete pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au n
vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru nregistrarea
n Jurnalul privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completeaz astfel:
n cazul ncasrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau
mrfurile livrate, lucrrile executate, serviciile prestate etc., respectiv
ncasarea de la clieni;
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase
nencasate din Situaia ncasrii facturilor ntocmit pentru luna precedent.
n cazul achitrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepie a materialelor i
produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, n cazul n care
contabilitatea analitic a furnizorilor nu se ine cu ajutorul Jurnalului privind
decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase
neachitate din Situaia achitrii facturilor sau din Jurnalul privind decontrile
cu furnizorii (cod 14-6-6).
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; numrul i data facturii; clientul (furnizorul),
localitatea (explicaii); sume de primit (datorate);
- ncasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului,
suma;
Pagina 53
ORDIN
3512 27/11/2008
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI

(Cod 14-6-8)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul
conturilor de stocuri, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe
jurnale";
2. Se ntocmete periodic sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
Se nregistreaz la sfritul perioadei, document cu document sau pe baza
centralizatoarelor pe operaiuni (documente cumulative, situaii de ieire), n
funcie de metoda folosit pentru contabilitatea analitic a bunurilor.
n antetul coloanelor se nscrie simbolul fiecrui cont creditor, precum i
documentul care furnizeaz datele (numrul i data documentului justificativ sau
ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai nti pentru conturile de
cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice i pe secii, fie numai pe
conturi sintetice i pe secii. n acest caz, concomitent cu efectuarea
nregistrrilor n jurnal se fac nregistrrile i n evidena analitic a
conturilor de cheltuieli (fie, documente cumulative sau alte documente
aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec n Cartea mare.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare:
sintetice, analitice, sume; conturi creditoare;
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI SOCIALE, PROTECIA
SOCIAL A OMERILOR I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
(Cod 14-6-10)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul
conturilor privind salariile, contribuia pentru asigurri sociale, protecia
social a omerilor i asigurrile sociale de sntate, la unitile care aplic
forma de nregistrare "pe jurnale";
2. Se ntocmete lunar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, pe
unitate sau secii de producie, dup caz, pe baza statelor de salarii.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare:
sintetice, analitice; conturi creditoare;
BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
(Cod 14-6-14)
1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare n consignaie;
Pagina 54
ORDIN
3512 27/11/2008
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite spre vnzare;

2. Se ntocmete de ctre preuitor sau persoana desemnat cu evaluarea
obiectelor primite de la deponeni, n dou exemplare, i se semneaz de ctre
acesta pentru predare i de ctre gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circul:
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la gestionar (exemplarul 2).
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la primire/vnzare;
descrierea obiectului; deponent: numele, prenumele, seria i nr. actului de
identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
(Cod 14-6-15)
1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n consignaie.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe baza bonurilor
fiscale sau facturilor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de documentele de vnzare
(exemplarul 1);
- rmne la gestionar, pentru justificarea predrii documentelor (exemplarul
2).
4. Se arhiveaz:
- la gestionar (exemplarul 2).
urmtorul:
- denumirea unitii;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al bonului fiscal;
denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea preului, la pre
de vnzare ctre cumprtor, la pre de cumprare de la deponent, comision;
- semntura gestionarului.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor n creditul
conturilor fr dezvoltare analitic sau a cror dezvoltare se asigur pe fie
separate, dar care nu sunt cuprinse n alte jurnale, la unitile care aplic
forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2. Se ntocmete pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
compartimentului financiar-contabil. Modelul formularului se adapteaz, n
funcie de numrul conturilor folosite.
Se completeaz document cu document sau pe baz de centralizatoare.
nscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaiuni, pe grupe de
conturi care au legtur ntre ele sau n ordinea simbolurilor conturilor.
Dac volumul operaiunilor este mic, n jurnal pot fi cuprinse unul pn la
trei conturi creditoare.
Pagina 55
ORDIN
3512 27/11/2008
La sfritul perioadei, dup nregistrarea n jurnal a tuturor operaiunilor,

se face gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificndu-se ca
totalul sumelor din grupare s fie egal cu rulajul creditor al contului pentru
care s-a fcut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecrui cont, precum i sumele totale ale
conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec n Cartea mare.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului i luna, anul pentru care se ntocmete;
- ziua nregistrrii; felul, numrul i data documentului; explicaii; cont
corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi corespondente
debitoare;
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCIE (Cod 14-6-21)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a costurilor
efective pe comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect) de
construcii, lucrri de ntreinere i reparaii i altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculaie.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiarcontabil, pentru fiecare comand, produs sau semifabricat, obiect (sau parte de
obiect) de construcii, lucrare de ntreinere i reparaii.
Se completeaz la nceputul anului pe baza soldurilor de la sfritul anului
precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare
la consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestat, a cheltuielilor
indirecte i alte cheltuieli efectuate potrivit dispoziiilor legale. La
sfritul fiecrei perioade se totalizeaz sumele nregistrate, n vederea
ntocmirii balanei de verificare a operaiunilor nregistrate.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;
- numrul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data nceperii (fabricaiei,
comenzii etc.); data terminrii (recepiei);
- data, felul i numrul documentului; total cheltuieli; decontarea
produciei: cantitatea, preul unitar, valoarea; contul corespondent;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod 14-6-21/a)
1. Servete ca document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a
cheltuielilor comune ale seciei, cheltuielilor generale de administraie, pe
secii i feluri de cheltuieli, dup natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la
intern), a cheltuielilor de circulaie (cheltuieli de desfacere a produselor la
export), a cheltuielilor cu activitatea de "service" n perioada de garanie,
dup caz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de
cheltuieli. n cazul n care numrul coloanelor fiei este insuficient pentru
reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se
deschid dou sau mai multe fie, dup caz.
Se completeaz pe baza documentelor justificative referitoare la operaiunile
intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, se totalizeaz rulajele, n vederea
Pagina 56
ORDIN
3512 27/11/2008
ntocmirii balanei analitice de verificare a operaiunilor nregistrate n

contabilitatea de gestiune.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea contului (seciei, atelierului, unitii); contul;
- data, felul i numrul documentului; explicaii; total debit; simbol cont
corespondent; suma creditat;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(Cod 14-6-22)
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni, debitori,
furnizori, creditori etc.;
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor
sau creditor i se sorteaz pe conturi analitice.
n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii sintetice a
operaiunilor economico-financiare, fiele de cont se deschid pentru fiecare cont
sintetic de gradul I care nu se desfoar pe conturi sintetice de gradul II, i
pentru conturile de gradul II prevzute n planul de conturi aplicabil.
Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la sfritul
anului precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor justificative
referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz rulajele
pe perioada respectiv i cumulat de la nceputul anului, n vederea ntocmirii
balanei de verificare a conturilor analitice sau a situaiilor de solduri, iar
n fiele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit i
credit, precum i soldul contului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a
conturilor sintetice.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului; explicaii;
simbolul contului corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semntura de ntocmire i verificare, dup caz.
DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)
1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative
care reflect operaiuni economico-financiare de acelai fel dintr-o anumit
perioad (intrri i ieiri de materiale, produse sau mrfuri, operaiuni bneti
etc.);
- document justificativ centralizator de nregistrare n contabilitatea
sintetic i analitic.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, completnduse titulatura i coninutul coloanelor n funcie de natura operaiunilor
economico-financiare i de necesitile de centralizare i de nregistrare.
La instituiile publice, n situaia n care, n cursul unei zile, exist un
numr mai restrns de operaiuni, se poate folosi un singur document cumulativ
Pagina 57
ORDIN
3512 27/11/2008
pentru operaiunile unei zile. n acest caz, documentul cumulativ va avea dou
pri: n partea stng, pe coloane distincte, se vor nscrie conturile care se
debiteaz, iar n partea dreapt, conturile care se crediteaz. Fiecare
operaiune se nscrie pe un rnd separat pentru a se urmri corespondena
conturilor. Pe ultimul rnd se face totalul sumelor pe fiecare coloan. Totalul
conturilor debitoare trebuie s corespund cu totalul conturilor creditoare. La
fiecare cont se nregistreaz totalul rezultat n coloana corespunztoare.
BALAN DE VERIFICARE (cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A)
BALAN DE VERIFICARE (cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1,
Cod 14-6-30/b2)
BALAN DE VERIFICARE (cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR (Cod 14-6-30/c)
1. Servete:
- la verificarea exactitii nregistrrilor;
- la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic;
- la ntocmirea situaiilor financiare.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, cel puin anual, la ncheierea
exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a situaiilor financiare
periodice, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de
cte ori se consider necesar.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii urmtoarele
elemente: simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare i
creditoare; totalul sumelor debitoare i creditoare ale lunii precedente, dup
caz; rulajele curente debitoare i creditoare; totalul rulajelor debitoare i
creditoare, dup caz; totalul sumelor debitoare i creditoare; soldurile finale
debitoare sau creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie, n coloanele 2 i 3, se completeaz cu
soldurile finale debitoare i creditoare ale lunii decembrie.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.
3. Nu circul, fiind document de sintez.
urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; data pentru care se ntocmete;
- simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare/creditoare,
rulajele lunii curente debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare;
soldurile finale debitoare/creditoare;
- semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil i persoana
care ntocmete documentul, dup caz.
GRUPA a VII- a
ALTE SUBACTIVITI
Situaia activelor gajate sau ipotecate (Cod 14-8-1)
Situaia bunurilor sechestrate (Cod 14-8-1/a)
1. Servete ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii angajamentelor
asumate de ctre societate, reflectnd eventuala datorie a entitii fa de
teri, generat de angajamentele asumate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar sau n mai multe exemplare, dup
necesiti, pe msura ncheierii contractelor care au la baz active gajate sau
ipotecate, respectiv dup ncheierea procesului-verbal de sechestru de ctre
executorul fiscal.
5. Coninutul minimal al formularului este urmtorului:
Pagina 58
ORDIN
3512 27/11/2008
- denumirea unitii;
- denumirea activului gajat i respectiv ipotecat, codul acestuia cnd este
cazul sau denumirea bunurilor sechestrate;
- valoarea contabil a activului;
- numrul i data contractului, valoarea total a contracatului, perioada de
derulare a contractului, denumirea creditorului n cazul formularului cod 14-8-1;
- valoarea sechestrului n cazul formularului cod 14-8-1/a.
DECIZIE DE IMPUTARE (Cod 14-8-2)
1. Servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
2. Se ntocmete n dou exemplare sau n mai multe exemplare, n funcie de
numrul persoanelor rspunztoare pentru paguba produs, pe baza actelor de
constatare (procese-verbale, referate etc.) i se semneaz de ctre conductorul
unitii, cu viza de control financiar preventiv i viza compartimentului
juridic.
3. Circul:
- la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar preventiv (toate exemplarele);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i realitii;
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus unitii pentru
semnare de luare la cunotin i de imputare (ambele exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
ANGAJAMENT DE PLAT (Cod 14-8-2/a)
1. Servete ca:
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a
angajamentului.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre persoana care i ia
angajamentul, n condiiile n care exist documente din care rezult pagube sau
alte obligaii de plat (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de
inventariere, referat de rebut sau alte documente).
3. Circul pentru semnare, la persoana n faa creia s-a luat angajamentul
(organ de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate n acest scop).
ANEXA 3
MODELELE DOCUMENTELOR
FINANCIAR-CONTABILE
*T*
Unitatea .....................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin ......
Pagina 59
ORDIN
3512 27/11/2008
Nr. Data Documentul

Simbol conturi
Sume
crt. nreg. (felul, nr., Expli-
data)
caii DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare
1
2
ntocmit,
Verificat,
14-1-1
Nr. pagin ......
REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI
Nr. Data
Documentul Felul
ncasri
Pli
crt.
(fel, numr)operai-
unii
Numerar Banc
Numerar Banc
(expli-
caii)
0
1
14-1-1/b
Unitatea........................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...........................
Nr. pagin ..........
Nr. Recapitulaia Valoarea Valoarea de Diferene din evaluare

crt.
elementelor
contabil
inventar
(de nregistrat) ca
inventariate
rezultat al inventarierii
Pagina 60
ORDIN
3512 27/11/2008
Valoarea
Cauze
diferene
0
1
ntocmit,
Verificat,
14-1-2
*ST*
*T*
*Font 7*
Unitatea ..............................
CARTEA MARE
CONTUL ......................................
Lunile
CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE
Total Total
SOLD
rulaj rulaj
debitorcreditor
Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..
Cont..Cont.. La 1 ianuarie debi-cre-
Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- JurJur- Jur- (anul) ......
tor ditor
nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...
nal...nal...
Ianuarie
Februarie
Martie
Pagina 61
ORDIN
3512 27/11/2008
Total
tr. I
Aprilie
Mai
Iunie
Total
tr. I+II
Iulie
August
Septembrie
Total tr.
I+II+III
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
Total gen.
(I-IV)
Pagina 62
ORDIN
3512 27/11/2008
14-1-3
*ST*
*T*
Unitatea ..................
CARTEA MARE (AH)

SimbolDebit Pagina
Denumirea contului
cont
..................................
Credit
Nr. Data
din oper. Suma

Conturi corespondente
regis-.....
trul (anul)
jurnal
14-1-3/a
Unitatea..................
Numr pagin.......
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR
Nr. de Codul de
Denumirea mijlocului fix Locul unde
Alte
inventar clasificare i caracteristici tehnice se afl

meniuni
14-2-1
Grupa
Pagina 63
ORDIN
3512 27/11/2008
FIA MIJLOCULUI FIX

..........................
Nr. inventar ................................

Fel, serie, nr. data document provenien ....
Valoare de inventar
Codul
...........................................
de clasificare .............
Amortizare lunar ...........................
Denumirea mijlocului fix i caracteristici

Data drii n folosin
tehnice
Anul
.........................
Luna .........................
Data amortizrii complete
Anul
.........................
Luna .........................
Durata normal de
funcionare
Accesorii
.........................
Cota de amortizare
....................... %
(verso)
Nr. de Documentul Operaiunile care privesc
Soldul
inventar(data,felul micarea, creterea sau Buc.DebitCreditSoldcontului
(de la numrul)
diminuarea valorii
105 "Re-
numr la
mijlocului fix
zerve
numr)
din ree-
valuare"
14-2-2 t2
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE
Numr document
Data eliberrii
Predtor
Primitor
ziua luna
anul
Subsemnaii din partea ............................................... i din

partea ...............................................am procedat la predarea-
primirea mijloacelor fixe n baza ..................................... din
.....................................
Pagina 64
ORDIN
3512 27/11/2008
Nr. Denumirea mijlocului fix i

Numrul de Buc.
Valoare de
crt.
caracteristici tehnice
inventar
inventar
SUBUNITATEA PREDTOARE (secie, atelier etc.)
APROBAT
Numele i prenumele
Semntura
Data
Semntura
SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.)
Numele i prenumele
Semntura
14-2-3A
PROCES-VERBAL
APROBAT DATA
UNITATEA
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE
.........
A MIJLOACELOR FIXE
.........
DE DECLAARE A UNOR BUNURI
MATERIALE
Numr
Data
document Predtor
Ziua Luna Anul
I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI ..................................
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
Nr. Denumirea Cod U/M Cantitatea Pre Valoarea Amortizarea
crt.
unitar
pn la
scoaterea din
funciune
III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE REZULTATE
Pagina 65
ORDIN
3512 27/11/2008
Numr
Data
document Predtor Primitor
Ziua Luna Anul
Nr. Denumirea Cod U/M Cantitatea Pre
crt.
unitar
Valoarea
Delegai la
Primit n
COMISIA
dezmembrare sau
gestiune
la declaare
Nume iSemnturaNume iSemnturaNume iSemnturaNume iSemntura
prenume
prenume
prenume
prenume
14-2-3/aA
*ST*
UNITATEA ..................
Obiectivul pentru investiii ................
............................
Obiectivul supus recepiei ..................
............................
Concluzia ...................................
PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de ...............................
i-a desfurat activitatea n intervalul: ....................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a
lucrrilor executate s-au constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu
urmtoarele excepii:
.........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu
mpiedic/mpiedic efectuarea recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de .............,
iar pn la recepia obiectivului de la data punerii n funciune au trecut
............. luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare
este de ...................... lei.
4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai
se prezint astfel: ..................................................
5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care
n-au atins nivelul aprobat:
...................................................
Pagina 66
ORDIN
3512 27/11/2008
6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti

ale utilajelor tehnologice i de spaii construite care pot conduce la
mbuntirea indicatorilor tehnico-economici: ................................
7. S-a constatat c sunt/nu sunt luate msurile pentru meninerea nivelului
aprobat al indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se
vor arta cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. ................................................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de
recepie hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD CALIFICATIVUL
...........................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al
indicatorilor tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a
capacitilor ce se recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
...........................................................................
...........................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ........... file i ..............
anexe numerotate cu un total de ........... file, care fac parte integrant din
cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi ..................... n trei exemplare
originale.
*T*
Numele i Funcia
Locul de munc
Semntura
prenumele
Preedinte
Membri:
Specialiti-
consultani
Asisteni
la recepie
Secretar
*ST*
UNITATEA ..................
Obiectivul pentru investiii
............................
Obiectivul supus recepiei
............................
Concluzia ..................
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)
I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de ................................................. prin
..................................... pentru recepionarea obiectivului de
investiii intitulat .......................................... i situat n
.................................... a fost convocat la data de ..............
pentru a proceda la recepia provizorie a lucrrilor de construcii-montaj
Pagina 67
ORDIN
3512 27/11/2008
aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect ......................................
pentru care proiectantul general este .........................................
antreprenor general este ......................................................
i beneficiar de investiii este ........................................
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul ......................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj supuse
recepiei provizorii este de ................................., conform anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost n
prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de
predare-primire din .........................
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de ..................
lei.
II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la recepia
provizorie a lucrrilor de construcii-montaj .................................
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru
aprecierea calitii lucrrilor i a dispus ...................................
B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n devizul
general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic la
instalaiile i utilajele tehnologice.
3. Unitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu
sunt integral asigurate ...................................................
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie inclus n
construcia obiectului supus recepiei (n cazul blocurilor de locuine)
..........................................................................
Concluzie: Pe baza constatrilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia constat c
sunt/nu sunt ndeplinite condiiile pentru ca obiectul s fie supus recepiei.
Totodat, comisia hotrte c lucrrile artate n anex, ca neexecutate - s
fie terminate pn la ........................................
C. Calitatea lucrrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completrile i
modificrile aduse).
n urma examinrii lucrrilor executate i a semnalrilor fcute de
proiectant, comisia a reinut n anex urmtoarele nerealizri ale proiectului dintre care cele n dreptul crora au fost prevzute termene urmeaz s fie
remediate:
...........................................................................
Concluzie: Comisia consider c abaterile de la proiect care sunt consemnate
fr fixarea unui termen pentru refacerea lucrrilor, potrivit proiectului, nu
influeneaz comportarea, exploatarea, aspectul i integritatea obiectului.
Lucrrile pentru care s-a fcut meniune n acest sens urmeaz s fie puse de
acord cu prevederile proiectului n termenele specificate.
2. Calitatea soluiilor constructive i detaliile de execuie folosite n
proiect.
n urma examinrii lucrrilor i a observaiilor prezentate de executant, au
fost reinute n anex urmtoarele deficiene de proiectare care influeneaz
executarea, exploatarea sau funcionarea obiectului, dintre care unele urmeaz s
fie remediate n termenele fixate n dreptul fiecruia:
...........................................................................
Concluzie: Comisia atrage atenia proiectantului ce poart rspunderea pentru
consecinele acestei deficiene i n acelai timp hotrte remedierea n contul
proiectantului a deficienelor pentru care a stabilit termen n acest sens.
Pagina 68
ORDIN
3512 27/11/2008
3. Calitatea execuiei lucrrilor.

Din dispoziiile de antier, buletinele de ncercare a betoanelor i
mbinrilor metalice, procesele-verbale de lucrri ascunse, certificatele de
calitate pentru prefabricate i materiale folosite, din constatrile scrise ale
organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrrilor, precum i din
constatrile fcute de comisia de recepie la faa locului, rezult urmtoarele:
3.1. La structura de rezisten
...........................................................................
3.2. La restul lucrrilor de construcii
...........................................................................
3.3. La lucrrile de instalaii
...........................................................................
3.4. La lucrrile de montaj al instalaiilor i utilajelor tehnologice
cuprinse n obiect
...........................................................................
4. Deficiene ale lucrrilor realizate care se datoresc beneficiarului de
investiii
...........................................................................
5. Alte constatri:
...........................................................................
...........................................................................
III. CONCLUZII GENERALE
recepie cu majoritate/n unanimitate de preri hotrte: Admiterea
(respingerea) recepiei provizorii a lucrrilor de construcii-montaj aferente
obiectelor (obiectului)
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
care au fost terminate la data de ...................... i care fac parte
din obiectivul
..........................................................................
..........................................................................
2. Perioada de garanie a lucrrilor recepionate aferente fiecrui obiect
este de ............ luni (se completeaz numai n cazul admiterii recepiei).
3. Comisia de recepie apreciaz c pentru o ct mai bun utilizare a
obiectelor/obiectului recepionate mai sunt necesare urmtoarele msuri:
.........................................................................
.........................................................................
4. Prezentul proces-verbal, coninnd ........... file i ............ anexe
numerotate cu un total de .................... file, care fac parte integrant
din cuprinsul lui, a fost ncheiat azi ................. n trei exemplare
originale.
*T*
Numele i Funcia
Locul de munc
Semntura
prenumele
Preedinte
Membri:
Specialiti-
consultani
Asisteni
la recepie
Secretar
Pagina 69
ORDIN
3512 27/11/2008
*ST*
*T*
NCHEIERE DE LUARE N PRIMIRE
Subsemnaii ...............................................................
pe baza calitii i a mputernicirilor menionate n dreptul fiecruia i ca
urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepiei provizorii, am
procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea n primire a
obiectului
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
PREDAT,
Antreprenor general
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura predtorului)
PRIMIT,
Beneficiar de instalaii
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura primitorului)
PROCES-VERBAL nr....
privind executarea completrilor i remedierilor prevzute n anex la
procesul-verbal de recepie provizorie a obiectului ...............
Poziie n anexa procesului- Termen prevzut n anex

Unitatea care
verbal de recepie
a efectuat
provizorie
remedierea
EXECUTANT,
.............................
(Numele, prenumele, funcia)
BENEFICIAR,
..........................
(Numele, prenumele, funcia)
*ST*
UNITATEA ..............................
Obiectivul pentru investiii ...............
.................................
Obiectivul supus recepiei .................
..............................
Concluzia ..................................
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE
(Cod 14-2-5/b)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de .................... i-a
desfurat activitatea n intervalul: ........................................
Pagina 70
ORDIN
3512 27/11/2008
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate, a rezultatelor probelor
tehnologice i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-a constatat:
1. Documentaia tehnico-economic prevzut n Regulamentul de efectuare a
obiectivelor de investiii a fost/nu a fost prezentat integral comisiei de
recepie, lipsind:
..........................................................................
..........................................................................
2. n perioada ...................... au fost efectuate probele tehnologice
ale utilajelor i instalaiilor aferente capacitii pentru exploatarea normal a
instalaiilor i utilajelor tehnologice i asigurarea calitii produselor,
conform documentaiei tehnico-economice i indicatorilor tehnico-economici
aprobai.
3. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai
este urmtorul: ................................................
4. Costul lucrrilor i al cheltuielilor pentru efectuarea probelor
tehnologice, aa cum rezult din documentele prezentate, este de ..............
lei.
5. Valoarea produselor rezultate n urma probelor tehnologice, care se pot
valorifica, este de .................... lei.
6. Valoarea de nregistrare a mijloacelor fixe ce se pun n funciune (sau se
dau n folosin) este la data recepiei de .................... lei.
7. Alte constatri.
III. CONCLUZII
recepie n unanimitate/cu majoritate de preri hotrte:
ADMITEREA RECEPIEI PUNERII N FUNCIUNE A CAPACITII:
.......................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru o ct mai bun exploatare a
capacitii puse n funciune, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine .............. file i ...........
anexe, numerotate cu un total de .............. file, care fac parte integrant
din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi ................. n trei exemplare
originale.
*T*
Numele i Funcia
Locul de munc
Semntura
prenumele
Preedinte
Membri:
Specialiti-
consultani
Asisteni
la recepie
Secretar
*ST*
*T*
Pagina 71
ORDIN
3512 27/11/2008
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE
Unitatea .......
Numr
Data
Factur
docu- Nr.
ment ZiuaLuna Anul Aviz de nsoire a mrfii
Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea
valorilor materiale furnizate de .....................................
din ........... cu vagonul/auto nr. ..... documente nsoitoare .....
delegat ........... constatndu-se urmtoarele: ......................
Nr Denumirea
U/M
Cantitatea
Recepionat
c bunurilor
conform
r recepionate
documente Cantitate Pre

Valoare
unitar
Comisia de recepie
Primit n gestiune
Numele i prenumele Semntura
Data Semntura
14-3-1A t2
(verso)
Denumirea cantitii
Pe cntarul nr.Denumirea cantitii s-a fcut prin
s-a fcut prin: ....
.............. proba ......... nr. ...............
....................
Expeditor ............. Cru ................... nsoitor .............

Staia de expediie .............. Staia de destinaie ..................
Data eliberrii ...................... Data expedierii ...................
Data sosirii .....................
Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:
Participani la recepie
Reprezentant Numele iCalitateaBuletin/ Semntura

Alte meniuni
al:
prenumele
Carte de
identitate
Diferene ()
* Denumirea
CodU
bunurilor
recepionate
MCantitatePre unitar Valoare
Pagina 72
ORDIN
3512 27/11/2008
Concluziile comisiei de recepie .........................................

..........................................................................
Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cruului
(delegatul neutru) .......................................................

..........................................................................
* Tip document (operaie)

*ST*
Unitatea ............................
Codul unic de nregistrare .........
Nr. nregistrare Oficiul reg. com./an ...........
Localitatea .........................
Judeul .............................
*T*
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE

nr. .... din data de ........
Nr. Denumirea Descrierea Cantit.Pre Comi-TVA Pre vnzareVal. total

crt.obiectuluiobiectului depus de sion uni- (4+5+6)
(3x7)
i caracte-
eva-
tar
risticile
luare
lui
(a-
chiz)
0
1
3
4 5 6
7
Total
Valoarea total la primire ......... lei

n litere ..........................
Am luat la cunotin de instruciunile prevzute pe verso
Semntura deponentului .............
Am primit spre vnzare in consignaie

obiectele menionate mai sus, de la
............... din .................
adresa ..............................
B.I./C.I. Seria ...... Nr. .........
eliberat de Secia de poliie .......
Semntura preuitorului .............
L.S.
RESTITUIRI
Poz.Denumirea obiectuluiCantit.Semntura deponent Comision acordat
resti-
tuit
Pagina 73
ORDIN
3512 27/11/2008
REDUCERI de pre acordate de deponent cf. Declaraiei Nr. ..................

din data de ................
Poz.Denumirea obiectuluiPre de Comision i TVA
Pre
evaluare
vnzare
14-3-2 t2
PLI
Poz.DataDenumirea CantitateaPre de evaluareTotal sum Semntura
obiectului vndut
deponent
14-3-2 t2
*ST*
(verso)
Instruciuni pentru deponeni
1. Obiectele depuse spre vnzare n consignaie sunt i rmn proprietatea

deponentului, pn n momentul vnzrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase n urmtoarele condiii:
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
3. Dac obiectele depuse nu se vnd n perioada ........................,
preul de vnzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate n scris
de ctre deponent.
4. ncasarea valorii obiectelor vndute n consignaie sau retragerea lor se
face numai pe baza bonului de primire prezentat de titular.
5. n caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie
dup bonul de primire, de la societatea emitent.
6. Comisionul societii comerciale pentru vnzarea obiectelor n consignaie
este de .........% .
7. Dup expirarea perioadei legale de pstrare a obiectelor depuse, sumele
rezultate din vnzarea obiectelor depuse n consignaie i neridicate de deponent
se prescriu, conform prevederilor legale.
8. Pentru orice informaii privind reducerile de pre, retragerea obiectelor,
reclamaii etc., deponentul se va adresa unitii unde se afl depuse obiectele,
zilnic ntre orele ............... sau la telefon nr.........
9. Plata sumelor se va face n maximum ...... zile de la data vnzrii
obiectelor depuse n consignaie.
10. Alte clauze ...........................................................
*T*
UNITATEA
BON
Pagina 74
ORDIN
3512 27/11/2008
Nr.
DATA
Nr.comand DE PREDARE-TRANSFER
doc Predtor
Primitor
RESTITUIRE
ZiuaLunaAnul
Cod produs
Nr.Denumirea valorilor materiale
CantitateaPreul Valoarea
crt(inclusiv sortiment, marca, profil, Cod U/M efectiv unitar
dimensiune)
Data i semntura
Viza C.T.C.(Propus micarea) Predtor Primitor
14-3-3A
*ST*
*T*
Unitatea.................................... Buc.
PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ................... lansate
REPER ...................... NR. ...........
DENUMIREA PIESEI ............NORMA .........
BON DE CONSUM
Nr.Data eliberrii
Nr.comand
doc Predtor
Primitor

ZiuaLunaAnul
Cod produs
DENUMIREA MATERIALULUI
Cantitatea
CantitateaPreul
(inclusiv sortiment,mar
necesar
CodU/Meliberat unitar Valoarea
ca,profil,dimensiune)
Cf.normei
tehnice
2
x
nloc.
2
x
Data i semntura
ef compartiment
Gestionar
Primitor
14-3-4A t2
(verso)
Pagina 75
ORDIN
3512 27/11/2008
ELIBERARI PARIALE CARE SE LICHIDEAZ N 24 DE ORE
DATA .......
Cantitatea
Materialul
Semntura
Cerut
Eliberat
Restituiri Normat
x
Se trece pe fata bonului
Inlocuitor
x
Total
Normat
x
Inlocuitor
x
DATE PRIVIND INLOCUIREA
Serv. aproviz.
ef secie producie
Data
Semntura
Data i
APROBAT NLOCUIREA
semntura
MENIUNI
UNITATEA
Produs,lucrare(comanda)
BON
Nr.
DATA
Nr.comand
DE CONSUM
doc Pedtor
Primitor
(COLECTIV)
ZiuaLunaAnul
Cod produs
Nr.Denumirea materia-
Cantitatea
CodU/ CantitateaPreul Valoarea
crtlelor(inclusiv sor-
necesar
M eliberat unitar
timent, marca,
profil, dimensiune)
Data i semnatura
ef compartiment
Gestionar Primitor
Pagina 76
ORDIN
3512 27/11/2008
14-3-4/aA
*ST*
*T*
Unitatea.....................
Numr
Data
Luna Anul
FI LIMIT DE CONSUM
Cod
Cod
Numr comand
Cont
Cont
predtor primitor
Cod produs
debitor creditor
Denumirea materialului (inclusiv sortiment, marca,

Cod
profil, dimensiune)
U/M. Cant eliberat Pre unitar
Valoare
Producia
Denumire produs, lucrare
Cod
U/M. PlanificatRealizat
Cantitate necesar
Cant. nlocuit
U/M Cf. normei tehn. Suplimen-

Semntura Bon de De
Cantitate
tare sau Data

de
consumsczut limita
Pe
Pentru
diminuare
aprobare nr.
din can- valabil
uni- produc
titate
tate ia pla-
produsnificat
a
b
c
e
f
g
h
ef de comp Recalculat
n baza
produciei
realizate
Data
Cantitatea
Cantiti eliberate
Semntura
eliberrii
cerut
predare-primire
Parial
Cumulat
Pagina 77
ORDIN
3512 27/11/2008
x
Restituiri
x
x
Total
*ST*
14-3-4/bA
Cantitate conform produciei realizate...........................
Cantitate consumat..............................................
Economii (-) Depiri (+) cantitative ...........................
Valoarea economiilor sau depirilor.............................
*T*
Unitatea.....................
ef compartiment
LISTA ZILNIC DE ALIMENTE
Cantitatea
EfectivAloca-Drep- Recapitulaia
Mese
Dimi- Prnz*)Seara*)
la
ie turi cheltuielilor
serviteneaa*
mas
pentru hran
-lei- -lei-
EconomiiEconomiiDepiriEfectiv
sau
la
depiri
hran
de
alocaii
De la
ncepu-
Porii
tul pe-
prepa-
rioadei
rate
(1.I
)
Pe zi
Distri-
buite
La fine-
le peri-
Rmase
oadei
Aprobat,
Vizat
...............
Compartiment financiar-contabil
................................
Total
Consum
efectiv
- lei
Regimul
EfectivDimineaa Ora 10 Prnz Ora 16
Seara
Pagina 78
ORDIN
3512 27/11/2008
*) Nu se completeaz de ctre unitile sanitare

14-3-4/dA
t2
(verso)
ALIMENTE
Nr.Data eliberrii
docPredator Primitor
ZiuaLunaAnul
UCCantPreVa-
UCCantPreVa-
/ouni-loa-
/ouni-loa-
MdSE tar rea

MdSE tar rea
ol
ol
li
li
ib
ib
Denumirea
ce
Denumirea
ce
ir
ir
ta
ta
at
at
1. TOTAL
2. Lista suplimentar nr.
3. Alimente restituite cu nota nr.
4. Porii rmase
5. Ambalaje primite bon nr.
6. Ambalaje restituite bon nr.
ntocmit,
Gestionar,
Buctar,
Confirmat,
Calculat,
*ST*
*T*
Furnizor .......................
DISPOZIII DE LIVRARE
Nr. ..............................
Data (ziua,luna,anul) ............
Pagina 79
ORDIN
3512 27/11/2008
Vei elibera produsele de mai jos ctre ....................................
prin delegatul ..................... cu delegaia nr. ......................
B.I. / C.I. seria ...... nr. ......... emis de .............................
Nr. Denumirea produselorU/M

Cantitatea
Preul unitar
crt.
Dispus
Livrata
0
1
2
3
Semntura
Dispus livrarea
Gestionar
Primitor
14-3-5A
*ST*
*T*
Furnizor ........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
Comerului/anul................
Nr. de nregistrare fiscal .....
Sediul (localitatea, str., nr.)..
Judeul..........................
Cumprtor ..........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
Comerului/anul................
Nr. de nregistrare fiscal .........
Sediul (localitatea, str., nr.) .....
Judeul..............................
AVIZ DE INSOIRE A MRFII
Nr. ..............................
Data (ziua,luna,anul) ............
Nr.
SPECIFICAIA
U/M
Cantitatea
Preul unitar Valoarea
crt. (produse ambalaje
livrat
(fr T.V.A.)
- lei -
etc.)
- lei
0
1
2
3
Pagina 80
ORDIN
3512 27/11/2008
Semntura i
Date privind expediia
tampila
Numele delegatului
TOTAL
furnizorului
.....................
Buletinul/cartea
de identitate seria
...... nr. ..........
eliberat/ ..........
Mijlocul de transport
...... nr. ..........

Semntura
Expedierea s-a
de primire
efectuat n prezena
noastr la data de
...... ora ..........
Semnturile .........
14-3-6A
*ST*
*T*
Unitatea
FI DE MAGAZIE
Pagina........
Magazia Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marc, profil,
dimensiune
U/M
Pre unitar
Document
Intrri
Ieiri
Stoc
Data i semntura
de control
DatNumrFel
14-3-8
Unitatea
FI DE MAGAZIE
Pagina
(cu doua uniti de msura)
Magazia Materialul(produsul), sortiment, calitate, marc, profil, dimensiune
U/M
Pre unitar
Document
Intrri
Ieiri
Stoc
Data i semntura
de control
DatNumrFel
U/M U/M U/M U/M U/M U/M
...... ...... .... ..... .... ...
14-3-8/a
Pagina 81
ORDIN
3512 27/11/2008
*ST*
*T*
Unitatea ..................
Secia (locul de folosin)

FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
...........................
OBIECTELOR DE INVENTAR IN FOLOSIN
Numele i prenumele........ Marca..... Funcia...........
Denumirea Termenul P/U U/M

PRIMIRI
RESTITUIRI
obiectelor
de
(inclusiv folosire
DocumentulCanti-Sem-DocumentulCanSem-
seria,
tatea n- ti-n-
dimensiunea
DataFelul
turaDataFelulta-tu-
etc.
i teara
nr.
nr.
14-3-9
*ST*
Unitatea...........
REGISTRUL STOCURILOR
*T*
(pag. din stnga)
Nr. MaterialulCODU/MPre 1 IAN. 31 IAN. 28 FEB. 31 MART. 30 APR.

crt./produsul
uni-
(sortiment
tar Cant ValCant ValCant ValCant ValCant Val
calitate,
marc, pro
fil, dimen
siune
0
1
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
(pag. din dreapta)
N 31 Mai 30 Iun. 31 Iul. 31 Aug. 30 Sept.31 Oct. 30 Nov. 31 Dec. Nr.

r.crt
c CantValCantValCantValCantValCantValCantValCantValCantVal
t.
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
Pagina 82
ORDIN
3512 27/11/2008
14-3-11
ntocmit,
Verificat,
REGISTRUL STOCURILOR
Nr. Materialul/produsul, (sort, calitate Cod U/MCantitateaPreulValoarea

crt.
marc, profil, dimensiune)
unitar
0
1
2 3
4
5
6
ntocmit,
Verificat,
14-3-11/a
*ST*
*T*
Unitatea
Gestiunea
Pagi-
na...
Magazia
Data.............
Loc de depozitare
N Denumi-CodulU/M
CANTITI
PRE
VALOAREA Va-DEPRECIEREA
r.rea bu- sau
UNI-
CONTABIL loa
c nurilornum-
Stocuri DifereneTAR reaVa-Motivul
r inven- rul
Va- Diferene deloa (cod)

t.tariatede in
ScripFapPlusMinus
loain-rea

ven-
tice ti
reaPlusMinusven

tar
ce
tar
0
1
2 3 4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
14
Numele si Comisia de
Gestionar (Responsabil
Contabilitate
prenumeleinventariere imobilizri corporale)
Semntura
14-3-12
Unitatea..............
Pag.....
Gestiunea.............
Data............
Nr. Cod sau denumireInventar faptic Cantitate PreValoare Deprecieri
crt.
Pagina 83
ORDIN
3512 27/11/2008
Comisia de
Numele i prenumele
Semntura
inventariere
14-3-12/b
*ST*
*T*
Unitatea............
Gestiunea
Pagina
Magazia
Data................... Loc de depozitare ......
Nr. Denumirea bunurilorCodU/MCantita-

Pre
Valoa-Valoa-Deprecierea
crt.
inventariate
tea
unitar de rea
rea de
nregistracon- inven-Va-Motivul
re n con-tabilatar
loa
tabilitate
rea
0
1
2 3
4
6
7 8
9
Total pagina
x x
Comisia de inventariereGestionarGestionar*)Contabili-
tate
Numele i prenumele
Semntura
14-3-12/a
*ST*
------*) Se semneaz de gestionarul primitor, n cazul predrii-primirii gestiunii.
*T*
Unitatea...........................
Cod de identificare fiscal.........
Nr. din registrul comerului .......
Sediul (localitatea, str., numr).................
Judeul............................
CHITANA Nr. .....
Data.............
Am primit de la .................................
Pagina 84
ORDIN
3512 27/11/2008
Adresa ..........................................
Suma de ................... adic ...............
.................................................
Reprezentnd ...................................
Casier,
14-4-1
*ST*
*T*
Unitatea...........................
Cod de identificare fiscal.........
Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. .......
Sediul (localitatea, str., numr).................
Judeul............................
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT nr. ...
Data..........................
Am primit/pltit de la/ctre .............................................

urmtoarele sume n valut, reprezentnd .................................
.........................................................................
Felul
Suma n valut
valutei
Cursul
C/val n lei
n cifre
n litere
Total
x
Casier,
14-4-1/a
*ST*
*T*
Unitatea ...........
PROCES-VERBAL DE PLI
ntocmit azi .......................................................
Sebsemnaii: casier ..................................................
Mandatar pltitor ......................................................
Primul am predat, iar secundul am primit suma de ................... lei
(............................................)
(n litere)
reprezentnd actele de plati specificate mai jos, pentru secia,
Pagina 85
ORDIN
3512 27/11/2008
atelierul, serviciul etc.
1) ........................................ lei
2) ........................................ lei
3) ........................................ lei
TOTAL ............ lei
Decontarea se va face la data de ....................................
Casier,
Mandatar pltitor,
......................................................................
Azi ...................... am restituit la casierie actele de pli
menionate mai sus mpreun cu suma de ........... lei.
(.....................) rmas neachitat conform listei nominale
(n litere)
de pe verso formularului.
Mandatar pltitor,
Casier,
14-4-3A
t2
Unitatea ........................
(verso)
Data
Ziua
Luna
Anul
Nr.
Numele i prenumele
Marca
Suma rmas
crt.
sau nr. matricol

neachitat
TOTAL
Mandatar pltitor,
*ST*
*T*
Unitatea .........................
DISPOZIIE DE*)............................... CTRE CASIERIE
nr. ........... din ....................................
Numele i prenumele ...................................................

Funcia (calitatea) ...................................................
Suma.......................... lei.....................................
(n cifre)
(n litere)
Scopul ncasrii/plii ...............................................

.......................................................................
Semntura Conductorul Viza de control
Compartiment
unitii
financiar-preventiv
financiar-contabil
Pagina 86
ORDIN
3512 27/11/2008
14-4-4
t2
--------------*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz
(verso)
DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:
Se
comple- Actul de identitate ...... Seria.... nr. .......
teaza
Am primit suma de .............................. lei
numai
(n cifre)
pentru
pli
Data ....................
Semntura ...............
CASIER
Pltit/ncasat suma de ........................... lei
(n cifre)
Data ..........
Semntura ................
*ST*
Data
Contul
casa
REGISTRU DE CAS
Ziua Luna Anul
Nr. Nr. act Nr.

Explicaii
ncasri
Pli
crt.
cas anexe
Report/Sold ziua precedent
De reportat pagina/TOTAL
CASIER,
Compartiment financiar-contabil,
14-4-7A
*T*
Unitatea................
Contul
casa
REGISTRU DE CAS
Unitatea ...............
Pagina 87
ORDIN
3512 27/11/2008
Nr.
Data
Nr. act Nr. Explicaii
ncasri
Pli
crt. casa anexa
Ziua Luna Anul
Report/Sold ziua precedent
De reportat pagina/TOTAL
CASIER,
14-4-7/bA
*ST*
*T*
Unitatea.......
DATA
Contul
REGISTRU DE CAS (n valut)

ZiuaLunaAnul casa
Nr. Nr. Nr. Explicaii
NCASRI
PLI
Contra-
crt act.anexa
valoare
casa
Felul

n lei
valutei

Cursul

Report/
Sold ziua
precedent
De reportat

pag./TOTAL
Casier,
14-4-7/aA
Contul
Unitatea ............
Casa
REGISTRU DE CAS (n valut)
Data
NCASRI
PLI
Contra-
valoarea
Nr.Nr. Nr.
n lei
crtZ L A act anexeExplicaii Felul
i u n cas
valu-
Pagina 88
ORDIN
3512 27/11/2008
u n u
tei
a a l
Cur-
sul
Report/
Sold ziua
precedenta
De reportat
pag/Total
Casier,
14-4-7/cA
*ST*
*T*
Unitatea.....................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului comerului..............
Sediul (localitatea, str., numr).......................................
Judeul...........................................
BORDEROU DE ACHIZIIE
nr. ...... data .....
Produsul
Cod
U/M
Cantitate Pre unitar de Valoarea
achiziie achiziiei
TOTAL
14-4-13
Semntura achizitorului,
Semntura gestionarului,
*ST*
*T*
Unitatea..................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nregistrare la oficiul reg. com. .......
Sediul (localitatea, str., numr)...................
Judeul...........................................
BORDEROU DE ACHIZIIE
(de la productori individuali)
nr. ...... data .......
Pagina 89
ORDIN
3512 27/11/2008
CONTRACT
Productor
Denu- CodUMCan-PreVa- AvansSumaSemn-
mirea
ti- uni-loa-
pl-tura de
produ-
tatetar re
titprimire
selor

a sumei
Nr.DataNumeleDomi-Actul de
i ci- identi-
prenu-liul tate
mele
se-num
riarul
1 2
3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15
Total
X
X X X
X X X
X
14-4-13/b
Semntura achizitorului
Semntura gestionarului,
*ST*
*T*
Unitatea emitent
.....................
Codul de identificare fiscal.......
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. ...............
Sediul (localitatea, str., numr)...
Judeul.............................
Unitatea destinatar
.........................
Codul de identificare fiscal.......
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com.................
Sediul (localitatea, str., numr)...
Judeul.............................
DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE

nr. ........ data ......
Nr. Simbol cont

Denumire cont creditor pentru Valoarea transmis
crt.cheltuielile i sumele transmise conform contract
DebitorCreditor Denumire cont debitor pentru

asociere n
veniturile i sumele primite

participaie
0
1
14-4-14
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
L.S.
financiar-contabil,
*ST*
Unitatea...................
STAT DE SALARII
pe luna..............anul........
(secia, serviciul etc.)
*T*
*Font 7*
Pagina 90
ORDIN
3512 27/11/2008
Sala-

riul

Timp
Timp Sala-
de Ve-
lucrat
din care nelu- riul

Marcabaz chi
ore/
crat de
CALCULUL
SUMELOR
NUME (func(pe me
zile
ore/ baz
N LE ia)or,zi

zile pen-
r SI sau lun) in
tru
PRENUnumrmun tim
cMELE matride c EfecDu-OreSu D In pul Ore Ore
SPORURI
In In Adaos
r
col in- % tiv p re plie tre efec-dupre
dem trept.
t
ca-
in
giemen ru tiv nor gie
OreOreVe Con nizaru dep

dra
a- norsauta n pe lu- m sau su
de chidi ie pe sirea

re
cordm zi re o ri crat
zile
plinoame ii de ri sar-

le
a
n
lu
menptene-deo con
cini

lu-
p
regim
cra ta
in se ce
lor

cra
t
nor-
te re
trebi diu
te
e
mal
rupte

de

lucru
0 1 2 34 5 6 7 8 9 10 111213 14 15 16 17 181920
21 22 23 24 25 26 27
Con V Con Con Con Chel

Alte Dedu Dedu Ve Impo
SalaAvansRest ALTE
Total
travae tributributributu
Ve con cere ceri nit zit riul
de
REINERI de
Alteloa n ia ia ia ieli nittribupersosuplibazcalcu net
platplat
dreprea i indi-indi-ptr. pro-
ii nal men de lat
Chi-
Pagina 91
ORDIN
3512 27/11/2008
turiavan-t vidu vidu asi- fesionetsau de tare cal- si
rii
impotaje al al gur-nale
chel-baz
cul rei
zabilor b ptr. ptr. rile (cota

tu
nut
le in r asig.pro- soci- 15%)

ieli
natu-u soci-tec ale
deduc
r
t ale ia de
tibi

soci-sn-
le

al tate

a so-

meri

lor
28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
43 44 4546 47
14-5-1/a
Conductorul
unitii,
*ST*
financiar-contabil,
ntocmit,
*T*
*Font 7*
................
(Unitate)
STAT DE SALARII
pe luna ........ anul .........
(secia, serviciul etc.
In In
ConCon Con Chel
ALTE REINERI

Pagina 92
ORDIN
3512 27/11/2008
NNUMEMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve AlteDeduDe Ve

Im Sa T
r LE (functalnizanizadrepnit bu ia bu ielinitcon ceredu
nitpo la In

o
SI ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro nettri per ce ba
zitri demA
ChiIm Po RaAltet
cPRE sau la ptr.din impo
in vidu ptr.fesi
bu sonari z
calul ni vansriipu pritec a
rNUMEnumrriupri asi za
di al asi ona
ii l su de
cu netza
ta ri ti l
t LE matri
melegu bile
vi ptr. gurle
sau de
plicallat
ie
ii
guri

col
10 rri
du pro rile(co
chelbazmenculi
con
n de

zilesoci
altec soci ta
tu
ta
re
ce
bani

de ale
ptria ale 15%)

ieli
re
i
diu
i p

boa de
asisoci de
de
nut
o
n l

l stat
gu al sn
duc
dih
na a

r a so-tate
tibi
turt

ri meri
le
li
so lor
chi
ci
ale
ri
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1718 19 20 2122 23 24 25 26
14-5-1/b
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,
*ST*
*T*
*Font 7*
................
Pagina 93
ORDIN
3512 27/11/2008
(Unitate)
STAT DE SALARII
pe luna ........ anul .........
In In
ConCon Con Chel
ALTE REINERI

NNumeMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve AlteDeduDe Ve
Im Sa T
r le (functalnizanizadrepnit bu ia bu ielinitcon ceredu
nitpo la In

o
i ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro nettri per ce ba
zitri demA

t
cpre sau la ptr.din impo
in vidu ptr.fesi
bu sonari z
calul ni vans

a
rnumenumrriupri asi za
di al asi ona
ii l su de
cu netza

l
t le matri
melegu bile
vi ptr. gurle
sau de
plicallat
ie

col
10 rri
du pro rile(co
chelbazmenculi
con

de

zilesoci
altec soci ta
tu
ta
re
ce
de ale
ptria ale 15%)

ieli
re
i
diu
boa de
asisoci de
de
nut
o
l stat
gu al sn
duc
dih
r a o-tate
tibi
ri meri
le
li
so lor
chi
ci
ale
ri
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1718 19 20 2122 23 24 25 26
Pagina 94
ORDIN
3512 27/11/2008
14-5-1/c
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,
*ST*
*T*
*Font 7*
................
(Unitate)
STAT DE SALARII
pe luna ....... anul .........
Numele
Alte Alte
ContriContriContriChel VenitAlte Dedu
Dedu VenitImpo Sa A
AlteTo
N i Sala drep drep Venitbuia buia buia tu
net con cere
ceri baz zit la vansreital
r.prenu-riu turi turi brut indiviindivipentruieli
tri
persosupli de calcuri
neride
c mele de sala impo
dual dual asigu profe
buiinal
men cal lat ul
pla
r (marcabaz rialezabi
pentrupentrurrilesiona
sau de
tare cul i net
t
t.
le
asigu protecsocia le
chel baz
rei
rri ia
le de (cota
tu
nut
soci socia sn 5%)

ieli
ale
l a tate
deduc
ome
tibi
rilor
le
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11
12
13 14 15 16 17 18 19
Pagina 95
ORDIN
3512 27/11/2008
14-5-1/k
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,
*ST*
Unitatea...............
.......................
(secia, serviciul etc.)
LIST DE AVANS CHENZINAL
pe luna ....... anul .......
*T*
Nr.
Numele i
Marca Salariul
Timp efectiv
Avans
crt.
prenumele
de baza
de plat
Lucrat Concediu
medical
0
1
14-5-1/d
Conductorul unitii,
ntocmit,
financiar-contabil,
*ST*
*T*
Depus decontul (numrul i data)
Unitatea ........
....................................
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)
nr. .................
Dl./D-na .................................................................
avnd funcia de ...........................................................
este delegat pentru ........................................................
............................................................................
............................................................................
............................................................................
la .........................................................................
............................................................................
............................................................................
Durata deplasrii de la ................ la ..........................
Se legitimeaz cu ....................................................
tampila unitii i semntura
Pagina 96
ORDIN
3512 27/11/2008
Data ..........................
Sosit*) ........................... Sosit*) ............................
Plecat*) .......................... Plecat*) ...........................
Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare
tampila unitii
tampila unitii
i semntura
i semntura
Sosit*) ........................... Sosit*) ............................
Plecat*) .......................... Plecat*) ...........................
Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare
tampila unitii
tampila unitii
i semntura
i semntura
14-5-4
t2
---------*) Se va completa ziua, luna, anul i ora.
(verso)
Ziua i ora plecrii .............. Avans spre decontare:
Ziua i ora sosirii ............... - Primit la plecare .............. lei
Data depunerii decontului ......... - Primit n timpul deplasrii .... lei
Penalizri calculate .............. TOTAL ........................... lei
CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE
Felul actului i emitentul
Nr. i data actului
Suma
TOTAL CHELTUIELI
Diferena de restituit s-a depus

primit
cu dispoziie de ncasare ctre

Diferena de ----------- lei .........
casierie nr. ....... din ........

restituit
Aprobat,
Control
Verificat
ef
Titular avans,
conductorul financiar-
decont,
compartiment,
unitii, preventiv,
*ST*
*T*
Unitatea.............
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
nr. ............
Titularii de avans (Numele, prenumele i funcia) ......................

...........................................................................
se deplaseaz n ..........................................................
Pagina 97
ORDIN
3512 27/11/2008
......................... cu autovehiculul nr. ............................

marca ............................... pentru ..............................
................... conform comenzii nr. ........ emis de ................
........................... locul de ncrcare ............................
locul de descrcare ...................... pleac la ......................
anul ..... se napoiaz la terminarea cursei sau marrutei ................
Nr. Km. parcuri
Relaia
Relaia
Relaia
Km. dus-ntors
conform marrutei
Km. pt. redirijare
Total Km.
Avans n valut
Valut Lei
Valut Lei
Valut Lei
se acord pentru
1. Diurna
2. Cheltuieli de
deplasare:
Total

primit
cu chitana nr..... din ......... Diferena de ----------- lei .........
Casier ............
restituit
Aprobat,
Control
Verificat
ef
Titular avans,
conductorul financiar-
decont,
compartiment,
unitii
preventiv,
14-5-4/a
*ST*
*T*
Unitatea ......................
Titularul de avans ............
Nr. ...... din .......
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)
I. AVANSURI N VALUT
ara
ara
ara
Total
A. Primite de la:
Valut
Lei Valut Lei Valut
Lei
Lei
- Banc
- Casierie
Pagina 98
ORDIN
3512 27/11/2008
Total
B. Sume depuse la:
- Banc
- Casierie
Total
C. Rest de justificat
D. Sume decontate
E. Diferene
- de restituit
- de primit
II. AVANSURI N LEI

1. Diferena de restituit
- contravaloarea valutei
primite i nedecontate
A. Sume primite
- Total
- bilete cltorie
- diferena pan la
limita de recuperare
legal stabilit
- surplus bagaj
B. Sume decontate
- penaliti pt.
- Total
depunerea cu ntrziere
a valutelor neutilizate
- bilete cltorie
- surplus bagaj
- penaliti pt.
depunerea cu ntrziere
a decontului
- tax aeroport
C. Sume de recuperat
2. Diferena de primit
- contravaloarea n lei
a valutei depuse n plus
- chelt. n lei neprimite
n avans
Aprobat, Control
Verificat
ef
Titular
conductorulfinanciar-
decont, compartiment,
avans,
unitii, preventiv,
Pagina 99
ORDIN
3512 27/11/2008
14-5-5
*ST*
*T*
Unitatea .................
Titularii de avans ..............................................
Autovehiculul nr. .................. marca ......................
Cursa s-a efectuat n perioada ..................................
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
nr. ....... din data ........
Nr. km. parcuri
Relaia
Relaia
Relaia
Km. dus-ntors
conform marrutei
Km. pt. redirijare
Total Km.
Avansul acordat
Valut Lei Valut Lei Valut
Lei
- prin casierie
- mprumuturi
Total avans
Total cheltuieli
cu dispoziia de ncasare nr. ......
din ...............
primit
Diferena de ........
restituit
Casier ............
Aprobat, Control
Verificat
ef
Titular
conductorulfinanciar-
decont
compartiment
avans
unitii
preventiv
14-5-5/a
*ST*
*T*
NOTA DE DEBITARE-CREDITARE
Numr
DATA
document
Pagina 100
ORDIN
3512 27/11/2008
ZiuaLunaAnul
Nr. Emitent
Ctre
Conturi
V debitm
crt.debitoare
(creditm)
Data operaiunilor
(creditoare)cu suma de lei
ntocmit,
14-6-1A
*ST*
*T*
Unitatea .............
Nr.
Data
document
NOTA DE CONTABILITATE
ZiuaLunaAnul
Nr.
Explicaii Simbolul conturilor
crt.
Suma
Debitoare
Creditoare
TOTAL
ntocmit,
Verificat,
14-6-2A
*ST*
*T*
Unitatea creditoare ............

Nr. de nregistrare ...... din ...
Cod de indentificare fiscal .....

Ctre ............................
Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ..............
Sediul (localitatea, strada, numr) ..........
Judeul ........................
Cont ...........................
Banca ..........................
EXTRAS DE CONT
Conform dispoziiilor n vigoare, v instiinm c, n evidenele
noastre contabile, la data de ............, unitatea dvs. figureaz
cu urmtoarele debite .............................................
....................................................................
Pagina 101
ORDIN
3512 27/11/2008
Documentul
Explicaii
Suma
(felul, numrul i data)
14-6-3
t2
(verso)
In termen de 5 zile de la primire urmeaz s ne restituii acest
extras confirmat pentru suma acceptat, iar n cazul constatrii de
diferene s anexai nota explicativ cuprinznd obieciile dvs.
Prezentul extras de cont ine loc de conciliere conform
procedurii arbitrale.
Conductorul unitii,
L.S. ........
financiar-contabil,
...............................
Unitatea debitoare ........

Nr. de nregistrare ... din ....
...........................
Ctre ..........................
...........................
................................
Confirmm prezentul extras de cont pentru suma de ............. lei,
pentru achitarea creia (se va completa dup caz):
a) am depus la (banc, oficiul potal etc.) .........cu documentul
(ordin de plat, mandat etc.)... ... nr. ........ din data de .......
b) urmeaz s efectum plata ntr-un termen de ...............
Obieciile noastre privind sumele din prezentul extras de cont
sunt cuprinse n nota explicativ anexat.
Conductorul unitii,
L.S. ............
financiar-contabil,
..............................
*ST*
*T*
(Unitatea) .............
Contul .............
JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC

Luna ......
Anul .........
Pagina 102
ORDIN
3512 27/11/2008
Nr. Reg. de cas

Conturi corespondente
rd. sau extrase de
cont de la banc
Rulaj
2 3 4 5 6 7
14-6-5
ntocmit,
Verificat,
*ST*
*T*
Contul .......................
Luna ...... Anul ... Pag. ...
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII
Nr.ZiuaNumrulFurni-CONTURI CORESPONDENTE
RulajPlata facturilor Nr
rd.n- i datazorul-
DEBITOARE
cre- (debit cont fur- rd
reg.loca- ditor
nizori)

No-Faclita- al
teitu-tea
con- Zi-Cont Nr.Suma
de rii(Ex- tuluiua coresdoc

re-
plica- de a- pon-
cep
ii) fur- chident
ie
ni- t-cre-
zori riiditor
1 2 3 4
5 6 7 8 910111213 14 15 16 17 18
ntocmit,
Verificat,
14-6-6
*ST*
*T*
..........
Pag. .....
(Unitatea)
SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR
Luna .... Anul .....
Pagina 103
ORDIN
3512 27/11/2008
Nr. Ziua Numrul Client (furnizor)-Sume de primitncasarea (plata)
rndnre- i data localitate

(datorate)
facturilor
gis- facturii (explicaii)
trrii
ZiuaCont
Nr. Suma
coresdoc.
pondent
0 1
4
5
6
7 8
ntocmit,
Verificat,
14-6-7
*ST*
*T*
Unitatea .......
Luna .... Anul ....
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI
Nr. Ziua Doc. CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE
rndnre-(felul,
gis- nr.) Sinte-Anali-Sume
tr-
tice tice
rii
0 1
2
3 4
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
ntocmit,
Verificat,
14-6-8
*ST*
*T*
Unitatea ..........
JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI
SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR
I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
Luna ............ anul .........
Pagina 104
ORDIN
3512 27/11/2008
Nr. Ziua Documentul

Conturi debitoare
Conturi creditoare
rndnre- (fel i nr)
gistr
SinteticeAnalitice
rii
0 1
5 6
7 8 9
14-6-10
ntocmit,
Verificat,
*ST*
*T*
Unitatea ..........
Pagina ...............
BORDEROU
DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
n ziua de ........ anul ........ raionul .........
Numr bon de
Valoarea - lei -
Descrierea
Deponent
primire/
obiectului
chitan la primirela vnzare

Numele i Seria i nr.
prenumele
act de
identitate
Predat
Primit
14-6-14
Preuitor,
Gestionar,
*ST*
*T*
Unitate ............
Pagina ...............
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE

n ziua de ......... anul ......
NBon de primireNumrul Denu-

Valoarea obiectelor - lei
rfacturiimirea
Numrul Data sau al
Retra-Dup La pre La pre Comision TVA
c
bonului obi- se de schim-de vn- de cum- (exclusiv
fiscal ec- depo- barea zare

prare
TVA)
tuluinent preu-ctre
de la
lui
cumpr-deponent
Pagina 105
ORDIN
3512 27/11/2008
tor (in-
clusiv
comision
TVA)
0 1
2
3
4 5
6
9
10
14-6-15
Gestionar,
*ST*
*T*
Pag. .......
.............
(Unitatea)
JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice)
pe luna ...... anul ..........
Nr
Ziua
Document Expli- Cont
Rulaj Gruparea sumelor pe
nregistrrii(fel,nr.)caii corespen-creditorconturi corespondente
dent
debitoare
debitor
Cont
Suma
debitor
0
1
3
4
CONTUL .............
CONTUL .............
ntocmit,
Verificat,
14-6-17
*ST*
Pagina 106
ORDIN
3512 27/11/2008
*T*
..........
Nr.COMENZII CONT
PAGINA
(Unitatea)
CANT.U/M DATA
DATA
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
NCEPERIITERMINRII
EFECTIVE DE PRODUCIE
(fabrica-(recepiei
(comanda,produsul,obiectul,lucrarea etc.)
iei,com.
.......................................
etc.)
Document
Cheltuieli
TOTAL
DECONTAREA Cont
CHELTUIELIPRODUCIEI cores-
DataFelulNr.
pondent

Can-PreV

titauni-a

tea tar l
ntocmit,
14-6-21
*ST*
*T*
Unitatea ..............
FI DE CONT ANALITIC PENTRUDenumirea contului (seciei, Cont

Pagina
CHELTUIELI
atelierului, unitii)
DataDocumentulExplicaii TotalSimbol Suma
(felul i
debit cont credi-
nr.)

cores-tat

pon-

dent
ntocmit,
14-6-21/a
*ST*
*T*
Unitatea .............
Simbol Pagina
cont
DataDocument Explicaii
Simbol cont Debit Credit D/C Sold
corespondent
Felul Nr.
Pagina 107
ORDIN
3512 27/11/2008
ntocmit,
14-6-22
*ST*
*T*
Unitatea .........
Simbol
cont
(n valut i lei)
Pag.
ara ..........
Firma .........
Da-Docu- Ex- Simbol
VALUT
LEI
ta ment pli-cont
ca- corespon-
ii dent
Fe-Nr
Sin-Ana-DebitCreditD/CSoldCursulDebitCreditD/CSold
lul
te- li-

tic tic
ntocmit,
14-6-22/a
*ST*
*T*
....................
DOCUMENT CUMULATIV
Nr.
crt
0
1
2
Pagina 108
ORDIN
3512 27/11/2008
ntocmit,
14-6-24
*ST*
*T*
*FONT 9*
Unitatea .............
DOCUMENT CUMULATIV
Nr.
Nr.
crt
cr
t
0 1 2 3 4 5 6 7 8 910111213141516171819202122232425
2627
ntocmit,
14-6-24/b
*ST*
*T*
Pagina 109
ORDIN
3512 27/11/2008
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
..........
la data de .............
Simbolul Denumirea Solduri

Rulajele Total sume
Solduri
conturilorconturilor iniiale
lunii
finale
curente
Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare
1
2
3 4
5 6 7
8 9
ntocmit,
14-6-30
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*
Unitatea ..........
BALAN DE VERIFICARE
...................
la data de .............
Simbolul Denumirea Soldurile Rulajele

Total
Solduri
conturilorconturilor iniiale
lunii
rulaje
finale
curente
Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare
1
2
3 4
5 6 7
8 9
ntocmit,
14-6-30/A
*ST*
*T*
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
..........
la data de .............
Sim- Denu- Soldurile Total

Rulajele
Total
Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii
sume
finale
concon-
precedente curente
tu- turi-
rilor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
lor
toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare
0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11
Pagina 110
ORDIN
3512 27/11/2008
ntocmit,
14-6-30/a
*ST*
*T*
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
.........
la data de .............
Sim-Denu- Soldurile Rulajele
Total
Total
Solduri
bolulmirea iniiale lunii
rulaje
sume
finale
concon
curente
turi-turi-
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
0
1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11
ntocmit,
14-6-30/b1
*ST*
*T*
*Font 9*
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
.........
la data de .............

Rulajele
Total
Solduri
lunii
sume
finale
concon-
precedente curente
turi-turi-
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11
Pagina 111
ORDIN
3512 27/11/2008
ntocmit,
14-6-30/b2
*ST*
*T*
*Font 9*
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
..........
la data de .............

Rulajele
Total
Total
Solduri
lunii
rulaje
sume
finale
concon-
precedente curente
turi-turi
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-CrediDebi-Credi-

toaretoare
0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10 11
12 13
Pagina 112
ORDIN
3512 27/11/2008
ntocmit,
14-6-30/b

*ST*
*T*
Unitatea
..................
BALANA ANALITIC A STOCURILOR
la data de .............
Cod Stoc
Cantitate Stoc Pre Sold

Valoare Sold final
iniial finalunitariniial
IntratIeit
DebitCredit
0
1
3 4
5
6
7
8
9
14-6-30/c
Intocmit,
Verificat,
*ST*
*T*
Unitatea ..................
SITUAIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ..........
Nr. DenumireaCaracte-Canti-PreValoareNr. i ValoareaPeriDenu-

crt. /codul ristici tate
total data
total aoada
mirea
activului
nche- contrac-contrac-credi-
gajat sau
ierii
tului
tului
toru-
ipotecat
contrac-
lui
tului
1
2
4 5 6=4x5
7
9
10
Cod 14-8-1
Verificat,
Intocmit,
*ST*
*T*
Unitatea ..................
SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ..........
Pagina 113
ORDIN
3512 27/11/2008
Nr. Denumirea/ Caracte- Cantitate Pre Valoare

Valoarea
crt.codul bunului ristici
total
sechestrului
sechestrat
1
2
4
5
6=4x5
Cod 14-8-1/a
Verificat,
Intocmit,
*ST*
*T*
Unitatea ............
DECIZIE DE IMPUTARE
Nr. ...... din data de .........
Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.)

nr. ...... din data de ......... ntocmit de ....... n calitate de ......
din care rezult c s-a produs o pagub n valoare de lei .........
reprezentnd ..........................
Paguba s-a produs n perioada ....... fiind adus la cunotina conducerii
prin actul de constatare sus-artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n perioada
analizat, au lucrat la gestiunea verificat
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea
rspunderii materiale, valoarea total a pagubei de ....... lei se suport
de persoanele vinovate, dup cum urmeaz:
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.
n nota(ele) explicaiv(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei,
domnul(a) ...........................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
14-8-2 t2
(verso)
................... a susinut c ...................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
Pagina 114
ORDIN
3512 27/11/2008
In baza prevederilor legale ......................................

.....................................................................
DECIDE:
Se imput d-lui (d-nei) ............, avnd funcia de ...........
locul de munc ......... domiciliat n ............, suma de ......... lei,
adic ..................
Conductorul unitii,
Viz de control
financiar preventiv,
Viz
Compartiment juridic,
*ST*
*T*
DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ........... domiciliat n ................... am primit
decizia de imputare nr. .......... din data de ........ emis de ...........
n valoare de lei ....../(n cifre i litere) .....
Semntura,
Data ..........
*ST*
*T*
ANGAJAMENT DE PLATA
Subsemnatul ....... domiciliat n ............ str. ........... nr. .....

bloc .... sc. .... et. .... apart. ..... jud./sector ....... posesor al
actului de identitate seria ....... nr. .... emis de .....................

sub nr. ...... n anul ...... avnd funcia de ...........................
la unitatea ........... lund cunotin de faptul ca prin ................
............................... s-a constatat c din vina mea am produs
unitii .......... o pagub de lei .......... provenit din ............
mi iau angajamentul de a plti aceast sum unitii pgubite astfel
........................................................................
Prezentul angajament l-am luat n conformitate cu ..................
n cazul nerespectrii angajamentului de plat, se va proceda la
executarea silit.
Dat astzi ..........
Semnat n faa noastr,

Semntura,
Calitatea ...............
Semntura ...............
14-8-2/a
*ST*
ANEXA 4
DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
Pagina 115
ORDIN
3512 27/11/2008
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data

ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost
ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat
*T*
Nr.
Cod
crt.
Denumire formular
Baz Variant
1. Not de recepie i constatare de diferene

14-3-1A
2. Bon de primire n consignaie

14-3-2
3. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A
4. Bon de consum
14-3-4A
5. - Bon de consum (colectiv)
14-3-4/aA
6. - Fi limit de consum
14-3-4/bA
7. Dispoziie de livrare
14-3-5A
8. Fi de magazie
14-3-8
9. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)
14-3-8/a
10. List de inventariere

14-3-12
11. - List de inventariere
14-3-12/b
12. - List de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)
14-3-12/a
Pagina 116
ORDIN
3512 27/11/2008
13. Chitan
14-4-1
14. - Chitan pentru operaiuni n valut
14-4-1/a
15. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4
16. Decont pentru operaiuni n participaie

14-4-14
17. Ordin de deplasare (delegaie)

14-5-4
18. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate (transporturi

internaionale)
14-5-4/a
19. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

14-5-5
20. - Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaionale)
14-5-5/a
21. Not de debitare-creditare

14-6-1A
22. Extras de cont

14-6-3
23. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

14-6-14
24. Borderou de ieire a obiectelor n consignaie

14-6-15
25. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi sintetice)

14-6-17
26. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-6-22
27. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut i n lei)
14-6-22/a
Pagina 117
ORDIN
3512 27/11/2008
28. Document cumulativ

14-6-24
29. - Document cumulativ
14-6-24/b
30. Decizie de imputare

14-8-2
31. - Angajament de plat
14-8-2/a
*ST*
----
Pagina 118

Ordin Mef Nr. 3512 - 2008 Doc Fin Ctbile

Încărcat de

Informații document

Descriere:

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Descriere:

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Ordin Mef Nr. 3512 - 2008 Doc Fin Ctbile

Încărcat de

Descriere:

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDIN

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

ORDIN nr. 3.512 din 27 noiembrie 2008

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

9. Regimul juridic al documentelor n form electronic, ce conin date

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

justificative, nregistrrile n contabilitate se fac pe baz de note de

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

18. Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat, registrele de

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

(perioadei) sau numai la sfritul lunii (perioadei), fie direct pe baza

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

trziu la sfritul trimestrului pentru care se ntocmesc situaiile financiare.

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

cunotina conductorului compartimentului financiar-contabil sau a persoanei

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

micarea materialelor. De asemenea, pe baza acelorai documente, se ntocmesc

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

uniti etc.), n care nregistrrile se fac valoric n funcie de intrri i

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

E. Reconstituirea documentelor financiar-contabile pierdute, sustrase sau

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

sau distrugerea documentelor suport paguba adus unitii, salariailor sau

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

54. Documentele financiar-contabile care atest proveniena unor bunuri cu

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se regseasc n

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

t) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

Nr. Denumire formular

2. Registrul-jurnal de ncasri i pli

4. Registrul Cartea mare

5. - Registrul Cartea mare (ah)

II. MIJLOACE FIXE

6. Registrul numerelor de inventar

7. Fia mijlocului fix

8. Bon de micare a mijloacelor fixe

9. - Proces-verbal de scoatere din funciune a

mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri

10. Proces-verbal de recepie

11. - Proces-verbal de recepie provizorie

12. - Proces-verbal de punere n funciune

III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR

13. Not de recepie i constatare de diferene

14. Bon de primire n consignaie

15. Bon de predare, transfer, restituire

16. Bon de consum

17. - Bon de consum (colectiv)

18. - Fi limit de consum

19. - List zilnic de alimente

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

20. Dispoziie de livrare

21. Aviz de nsoire a mrfii

23. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)

24. Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor

25. Registrul stocurilor

26. - Registrul stocurilor