Ministerul Educaiei al Republicii Moldova

Portofoliu
privind
Rapoartele Analizei Financiare

A elaborat: Podgorni Alina

A verificat: Prigalo Elena

Chiinu 2015

TEMA: ANALIZA REZULTATELOR FINANCIARE

Anul precedent
Indicatori
suma,
mii lei
A
1.RAO:
profit (pierdere) (rnd.080)
2.RAI:

Anul de
gestiune

ponde-rea suma, ponde%

mii
rea %
lei

Abaterea
mii lei

(5988)

(2153,9)

2362

52,1

8350

+2206

1.079

215

4,74

212

+3,66

6263

2252.87

1796

39,63

-4467

-2213,24

159

3,5

159

+3,5

profit pierdere)
(rnd.090)
3.RAF:
profit (pierdere)
(rnd.100)
4.RE
(rnd.120)
Profitul (pierderea)
perioadei de gestiune pn
la impozitare
(r.130=110120)

278

4532
100

4254
100

Aprecierea dinamicii i structurii profitului (pierderii) pn la impozitare

Tabelul 1.1

Concluzie:
Pe baza datelor din table putem face urmtoarele concluzii:
Pe parcursul anului de gestiune entitatea Aliana Vin nregestreaz profit pna la impozitare n
valoare de 4532 mii lei cee ace e cu 4254 mii lei mai mult in comparaie cu anul precedent cnd a
nregestrat un profit pn la impozitare n valoare de 278 mii lei.
In anul de gestiune cea mai mare pondere o detine profitul din activitatea operatonala si anume
52,1% sau 2362 mii lei,astfel inregestrind o abatere de 8350 mii lei sau 2206%.
Cresterea profitului activitatii de investitii a dus la majorarea profitului pina la impozitare in
valoare de 215 mii lei in totalul profitului inregestrindu-se ponderea pozitiva de 4,74% . Fata de
anul precedent profitul din activitatea de investitii a crescut cu 212 mii lei sau 3,66%.
In acelasi timp diminuarea profitului din activitate financiara in anul de gestiune cu 1796 mii lei
sau 39,63 a inregistrat o abatere de 4467 mii lei sau 22,13%.

Analiza factorial a profitului (pierderii) din activitatea operaional

Indicatori

Anul precedent

A
1. Profitul brut
2. Alte venituri operai-onale
3. Cheltuieli comerciale
4. Cheltuieli generale i
administrative
5. Alte cheltuieli operaionale
6. Profitul (pierderea) din
activitatea operationala

Tabelul 1.2
Rezultatul
influenei
4
+3061
+11691
-1094
-721

1
9124
1837
8733
5432

Anul de
gestiune
2
12185
13528
9827
6153

Abaterea
(+, -)
3
+3061
+11691
+1094
+721

2784

7370

+4586

-4586

(5988)

2363

8351

BIF: +8351=3061+11691-1094-721-4586
Rezerva: 6401 mii lei
Concluzie:
In urma efectuarii calculelor conform calculelor din table, in anul de gestiune , entitatea Alinata
Vin a obtinut profit din activitatea operationala in suma de 2363 mii lei, ceea ce e cu 8351 mii
lei mai mult decit in anul precedent. Asupra acestei modificari au influentat urmatorii factori:
1. Ca factor cu actiune directa , cresterea profitului brut in anul de gestiune 3061 mii lei a
influentat pozitiv asupra profitului din activitatea operationala cu aceeasi suma;
2. Majorarea altor venituri operationale cu 11691 mii lei a influentat pozitiv asupra
profitului din activitatea operationala cu aceeasi suma;
3. Ca factor cu influenta inversa, cheltuielile comerciale s-au majorat in anul de gestiune cu
1094 mii lei, ceea ce a influentat negative asupra profitului din activitatea operationala,
diminuindu-l cu aceeasi suma;
4. Cheltuielile generale si administrative in anul current s-au majorat cu 721 mii lei fata de
anul precedent, ceea ce a influentat negativ asupra profitului din activitatea operationala
micsorindu-l cu aceeasi suma;
5. Majorarea altor cheltuieli operationale in anul de gestiune cu 4586 a influentat negative
asupra profitului din activitatea operationala diminuindu-l cu aceeasi suma.
Deci, entitatea analizata dispune de reserve in suma de 6401 mii lei din contul cheltuielilor
comerciale, generale, administrative si a altor cheltuieli operationale.

Aprecierea dinamicii si structurii profitului brut (pierderi globale) pe tipuri de

activitate operationala
Tabelul 1.3.

Indicatori

Anul precedent
Suma,
Ponderea
lei
,%

Anul de gestiune
Suma, lei Ponderea
,%

Abaterea (+,-)
lei
%

1.Profitul (pierderea)
din vinzarea produselor
finite
2.Profitul (pierderea)
din comercializarea
marfurilor

9124

100

12185

+3061

3.Profitul (pierderea)
din prestarea serviciilor

9125

100

12185

+3060

4.Profitul brut
(pierderea globala)

Date intiale pentru analiza:

Tabelul 1.4.

Indicatori

Anul precedent

1.Venitul din vinzari

2. Costul vinzarilor
3. Profit brut

94979
85854
9124

Anul de gestiune
recalculat
83230
71752
11478

Anul de gestiune
efectiv
88355
76170
12185

1. Calculul influentei moodoficarii volumului de vinzare a produselor :

Ra =

PB( PG)bazax %VVP

100

CVrec.
CV0

%VVP =
x 100 - 100,
%VVP = (71752/85854)*100-100=-16.43%
Ra =[9124 * (-16.43%)]= -1499
2. Calculul influentei modificarii structurii si sortimentului produselor vindute
Rb = PB(PG)rec. PB(PG)0 - Ra,
Rb = 11478-9124+1499,07= 3853 mii lei
3. Calculul influentei modificarii costului de vinzare al produselor
Rc = - (CV1 CVrec.),
Rc =-(76170-71752)= -4418
4. Calculul influentei modificarii preturilor la produsele vindute
Rd = VV1 VVrec.,
Rd =88355-83230=5125
BIF : +3061=5125+3853+(-4418)+(-1499)

Concluzie:
In baza calculelor efectuate mai sus obervam ca profitul brut in perioada curenta constituie
12185 mii lei ceea ce este cu 3061 mii lei sau cu 33.55% mai mult decit in anul precedent.
Asupra acestor modificari au influentat mai multi factori:
Scaderea volumului de vinzare al produselor a influentat negativ asupra profitului brut cu
1.
1499 mii lei
Modificarea structurii si sortimentului produselor vindute a influentat pozitiv la cresterea
2.
profitului brut cu 3853 mii lei.
Scaderea costului de vinzare al produselor a influentat negativ asupra profitului brut cu
3.
4418 mii lei.
Modificarea preturilor la produsele vindute a influentat pozitiv asupra profitului brut cu
4.
5125 mii lei
Reese ca entitatea Alianta Vin dispune de rezerve de majorare a profitului brut in valoare de
4432.99 mii lei.

Aprecierea in dinamica a marimii si structurii profitului (pierderilor) din

activitatea neeoperationale
Tabelul 1.5.

Indicatori

Anul precedent
Suma,
Ponderea
lei
,%

A
1.Profitul (pierderea)
din activitatea de
investitii
2.Profitul (pierderea)
din activitatea
financiara
3.Rezultatul
exceptional profit
(pierdere)
4.Total profit (pierdere)
din activitatile
neoperationale

1
3

2
0,05

Anul de gestiune
Suma, lei Ponderea
,%

215

9,91

Abaterea (+,-)
lei
%

+212

+9,86

6263

99,95

1796

82,8

-4467

-17,15

159

7,33

+159

+7,33

2170

100

-4096

6266

100

Concluzie:
Conform datelor din tabel entitatea Alianta Vin a inregistrat profit din activitatea
neoperationala din contul activitatii de investitii, activitatii financiare cit si din rezultatul
exceptional in suma de 2170 obtinind o abatere de 4096 mii lei fata de perioada precedent. E de
mentionat ca in anul precedent intreprinderea nu inregistrat profit din rezultatul exceptional.

Analiza factoriala a profitului (pierderii) din activitatea de investitii

Tabelul 1.6.
Indicatori
A
1. Venituri din activitatea de investiii,
total
inclusiv:
- din ieirea activelor materiale pe
termen lung
- din dividende
.................
2. Cheltuieli din activitatea de investiii,
total
inclusiv:
- din ieirea activelor materiale pe
termen lung
..........................
3. Profit (pie
rdere) din activitatea de investiii (rd.1
rd.2)

Anul
precedent
1
37

Anul de
gestiune
2
580

Abaterea (+,
-)
3
+544

Rezultatul
influenei
4
+544

37

580

+544

+544

34

365

+331

-331

34

365

+331

-331

215

213
x

BIF = +534+(-331)=+212
Rezerva :331 mii lei
Concluzie:
In baza datelor din tabel putem mentiona ca profitul din activitatea de investitii in perioada
curenta a entitatea Alianta Vin constituie 215 mii lei cee ace este cu 212 mii lei mai mult decit
in perioada precedent.
Asupra aceste modificari au influentat urmatorii factori:
Cresterea veniturilor din iesirea activelor material ape termen lung cu 543 mii lei fata de
perioada precedent a influentat pozitiv la cresterea profitului din activitatea de investitii cu
aceeasi suma.
Majorarea veniturilor din iesirea activelor material pe termen lung cu 331 mii lei fata de perioada
precedent a influentat negativ profitul din activitatea de investiti, micsorindul cu 331 mii lei. Este
necesar de mentionat ca entitatea Alianta Vin dispune de reserve de majorare a profitului de
activitatea de investitii in marime de 331 mii lei din contul cheltuielilor.

Analiza factorial a profitului (pierderii) din activitatea financiar

Tabelul 1.7.

Indicatori
A
1. Venituri din activitatea financiar, total
inclusiv:
- din diferene de curs valutar
- alte venituri
2. Cheltuieli din activitatea financiar,
total
inclusiv:
- privind diferenele de curs valutar
- alte cheltuieli
3. Profit (pierdere) din activitatea
financiar (rd.1 rd.2)
BIF: (-3226)+(-2489)+1238+10=-4467

Anul
precedent
1
9201
4045

Anul de
gestiune
2
3486
819

Abaterea
(+, -)
3
-5715
-3226

Rezultatul
influenei
4
-5715
-3226

5156
2938

2667
1690

-2489
-1248

-2489
+1248

2919

1681

-1238

+1238

19
6263

9
1796

-10
-4467

+10
x

Rezerva : 5717 mii lei

Concluzie:
In baza calculelor efectuate in tabel se observa ca profitul din activitatea financiara in
perioada curenta constituie 1796 mii lei cee ace e ste cu 4467 mii lei mai putin decit in perioada
precedent unde constituia 6263 mii lei.
Aseupra acestei modificari au influentat urmatorii factori:
Micsorarea veniturilor din diferentele de curs valutar cu 3226 mii lei a influentat scaderea
profitului din activitatea financiara cu aceeasi suma.
Scaderea altor venituri din activitatea financiara cu 2489 mii lei a influentat negative asupra
profitului dn activitatea financiara micsorindu-l cu 2489 mii lei
Reducerea cheltuielilor din diferentele de cors valutar cu 1238 mii lei a influentat pozitiv
asupra profitului din activitatea financiara, majorindu-l cu aceeasi suma.
Reducerea altor cheltuieli din activitatea financiara cu 10 mii lei la fel a influentat pozitiv
asupra indicatorului rezultativ, determinind majorarea profitului din activitatea financiara cu
aceeasi suma.
Este de mentionat ca entitatea Alianta Vin dispune de reserve de majorare a profitului din
activitatea financiara in marime de 5717 mii lei din contul veniturilor din activitatea financiara.