Auditul extern

Evaluarea managementului academic i administrativ n gestionarea fondurilor

publice alocate nvmntului superior pentru activitatea de cercetare
Pentru realizarea misiunii de audit al performanei, s-au utilizat date i
informaii furnizate de urmtoarele instituii publice:
Ministerul Educaiei Naionale (MEN)
Autoritatea Naional pentru Cercetare tiinific (ANCS)
Unitatea Executiv pentru Finanarea nvmntului Superior, a Cercetrii,
Dezvoltrii i Inovrii (UEFISCDI)
La nivelul MEN, finanarea activitii de cercetare este structurat pe dou
programe:
Programul 532 Dezvoltarea capacitii de cercetare-dezvoltare i de
diseminare a rezultatelor cercetrii care urmrete creterea calitii activitilor
de cercetare (inclusiv certificarea i acreditarea acestora).
Rezultatele ateptate n urma derulrii acestui program sunt:
- creterea numrului i mbuntirea structurii calitative a personalului CDI;
- creterea productivitii tiinifice i tehnice i a vizibilitii internaionale a
resurselor cercetrii din Romnia;
- consolidarea centrelor reelelor de excelen n domenii tiinifice i tehnice de
vrf;
- creterea nivelului i mbuntirea calitii participrii la programe CDI din
spaiul european.
Programul 578 Creterea competitivitii economice prin cercetare i
inovare.
Rezultatele ateptate:
- dezvoltarea cooperrii cercetare industrie i a cercetrii de firm
- creterea numrului de ageni economici inovativi, care aplic i dezvolt
tehnologii avansate
- dezvoltarea capacitii tiinifice i tehnice naionale n domenii de nalt
tehnologie

Analiza finanrii de la bugetul de stat a ISS pentru activitatea CDI

Avnd n vedere faptul c alocarea fondurilor publice nvmntului
superior pentru activitatea de cercetare se realizeaz pe baz de proiecte selectate
pe baze competiionale, precum i faptul c fondurile alocate cercetrii realizate de
ctre instituiile de nvmnt superior reprezint doar o component a ntregului
lan al execuiei bugetare aferente capitolului 53 Cercetare fundamental i
cercetare dezvoltare, analiza indicatorilor financiari afereni este relevant n
contextul execuiei bugetului de venituri i cheltuieli al MEN/MECTS i al
execuiei celor dou programe aprobate.
1) Execuia bugetului de venituri i cheltuieli al MEN:
Credite bugetare
iniiale

Credite bugetare
finale

Pli efectuate

Indicatori
total

din care
pt.activitat total
ea de
cercetare

din care
pt
total
activitate
a
de
cercetare

din care
pt active.
de
cercetare

din care
fonduri
publice
utilizate
de
universit
i pt
activitat
ea de
cereceta
re

Total
general
2011
Total buget de
stat
Total FEN
Total
venituri
proprii

14.590.490

1.550.664

8.605.232

1.431.417

7.546.481

1.051.047

193.212

6.030.505

1.157.829

5.498.782

1.038.592

5.234.863

1.012.013

193.212

1.680
8.558.305

0
392.825

2.638
3.103.812

0
392.825

2.638
2.308.980

0
39.034

0
0

Total
2012

general

8.554.174

1.548.710

8.941.677

1.328.891

7.859.108

1.222.701

369.795

Total buget de
stat
Total FEN
Total
venituri

5.596.731

1.509.000

5.636.030

1.289.181

5.398.874

1.211.100

369.795

1.377
2.956.066

1.377
38.333

1.377
3.304.270

1.377
38.333

830
2.459.404

830
10.771

0
0

proprii
Total
general
2013
Total buget de
stat
Total FEN
Total
proprii

venituri

8.713.819

1.513.765

8.739.327

1.214.420

7.346.445

1.181.621

321.586

5.648.936

1.512.595

5.399.469

1.211.885

5.120.681

1.180.174

321.566

1170

1170

1170

1.170

497

497

3.063.713

3.338.688

1.365

2.225.267

950

2) Execuia programelor aprobate:

Din totalul fondurilor bugetare alocate activitii CDI, programul 578
Creterea competitivitii economice prin cercetare i inovare deine o
pondere de 71%, iar programul 532 Dezvoltarea capacitii de cercetaredezvoltare i de diseminare a rezultatelor cercetrii, de 28%.
n perioada 2011 -2013, IIS au beneficiat de fonduri bugetare
destinate finanrii activitii CDI n cuantum de 884.573 mii lei, ceea ce
reprezint 26,21% din totalul fondurilor derulate prin cele dou programe
aprobate ca anex la bugetul de venituri i cheltuieli al MEN.
Fondurile bugetare de care au beneficiat IIS, n cadrul programului
532 Dezvoltarea capacitii de cercetare-dezvoltare i de diseminare a
rezultatelor cercetrii, au fost n sum de 8.594 mii lei (0,97% din
totalul fondurilor alocate universitilor), repartizate pe destinaii dup
cum urmeaz:
Destinaiile fondurilor
alocate
Total, din care:
BUNURI I SERVICII,
DIN CARE:
-Manifestri
i
expoziii,din care:
-ISS
TRANSFERURI
NTRE UNITI ALE
ADMINISTRAIEI
PUBLICE
ALTE TRANSFERURI,

2011

2012

2013

271.421
4.747

329.993
4.651

351.367
3.188

4.068

3.944

2389

1.110
15.792

822
12.173

450
15.305

312.698

332.874

246.745

DIN CARE:
Programe de dezvoltare,
din care:
Subvenionarea
literaturii, din care:
- ISS
Finanarea proiectelor
de cercetare dezvoltare,
din care:
Plan sectorial, din care:
-ISS
Granturi de cerecetare,
din care:
-ISS
Contribuii i cotizaii,
din care:
-ISS
ALTE CHELTUIELI
Burse, din care :
-ISS

219.612

258.699

268.531

1.293

2.116

1.613

188
1.625

146
2.354

83
2.424

769
0
856

1.499
0
855

1.856
0
568

304
23.767

280
48.321

126
61.919

0
4.137
4.137
4.098

0
471
471
438

0
0
0
0

Fondurile bugetare de care au beneficiat IIS, n cadrul programului

578 Creterea competitivitii economice prin cercetare i inovare, au
fost n sum de 875.979 mii lei (99,03% din totalul fondurilor alocate
universitilor), repartizate pe destinaii dup cum urmeaz:
Destinaiile fondurilor
alocate
Total, din care:
ALTE
TRANSFERURI, DIN
CARE:
Planul national pt CDI,
din care:
Instituiile
de
nvmnt superior

2011

2012

2013

730.520
726.849

871.729
860.986

820.532
763.639

676.670

746.546

645.468

187.512

368.109

320.350

PROIECTE CU FINANARE
DIN FEN POSTADERARE

3.671

10.743

56.893

Obiectivul principal al aciunii de evaluare al managementului academic i

administrativ n gestionarea fondurilor publice alocate nvmntului superior

pentru activitatea de cercetare l constituie economicitatea, eficiena i eficacitatea

administrrii fondurilor publice alocate nvmntului superior pentru activitatea
de cercetare.
inta auditului a reprezentat-o efectuarea unei analize independente asupra
ansamblului de aspecte i activiti circumscrise domeniului vast i complex
reprezentat de managementul academic i administrativ n gestionarea fondurilor
publice alocate nvmntului superior pentru activitatea de cercetare,
identificarea vulnerabilitilor, disfuncionalitilor, precum i formularea de
recomandri n vederea ridicrii nivelului de performan a activitii domeniului
de cercetare dezvoltare inovare (CDI).
Cele trei obiective strategice ale CDI sunt :
- Crearea de cunoatere;
- Creterea competitivitii economiei romneti prin inovare, cu impact la
nivelul agenilor economici i prin transferul cunotinelor n practica
economic;
- Creterea calitii sociale prin dezvoltarea de soluii, inclusiv tehnologice,
care sa genereze beneficii directe la nivelul societii, respectiv soluiile la
problemele legate de sntate, mediu, infrastructur i valorificarea
resurselor naionale;
n acest context, echipa de audit a stabilit urmtoarele obiective
specifice:
- analiza modului de stabilire i utilizare a fondurilor alocate
nvmntului superior pentru activitatea de cercetare dezvoltare;
- analiza gradului de ndeplinire a obiectivelor strategice prevzute de
HG nr.217/2007 privind aprobarea Strategiei naionale n domeniul
cercetrii-dezvoltrii i inovrii referitoare la:
obinerea de ctre instituiile de nvmnt superior a unor rezultate
tiinifice de excelen, reflectate n creterea numrului de articole n
publicaii indexate ISI;
creterea numrului de brevete obinute de instituiile de nvmnt
superior, creterea ponderii brevetelor high-tech n total brevete;
creterea numrului de cercettori din cadrul instituiilor de
nvmnt superior, concomitent cu descreterea mediei de vrst a
cercettorilor sub 40 de ani.

Principalele constatri i concluzii n urma misiunii de audit al

performanei sunt urmtoarele :
Referitor la ndeplinirea obligaiilor legale a instituiilor de
nvmnt superior cu privire la activitatea de cercetare-dezvoltare finanat
din fonduri publice s-au constatat urmtoarele:
- neconcordane ntre strategiile proprii de CDI ale IIS i Strategia
naional n domeniul cercetrii-dezvoltrii i inovrii;
- neorganizarea unor compartimente de marketing n vederea creterii
gradului de aplicabilitate a cercetrilor finanate din fonduri publice;
- neactualizarea periodic a bazei de date publice
La nivelul IIS nu este organizat un sistem contabil eficient, capabil
s prentmpine eventualele riscuri ce pot aprea n derularea activitilor de
cercetare ale instituiilor de nvmnt superior i s furnizeze, n timp util,
informaii corecte factorilor de decizie, pentru realizarea unui management
administrativ performant al fondurilor publice alocate activitii de cercetare.
n finanarea activitii CDI au fost constatate mai multe abateri de
la legalitate, din care menionm:
- nerecuperarea n termen a avansului acordat i neutilizat, iar
recuperarea ulterioar s-a fcut fr aplicarea majorrilor de ntrziere
cuvenite bugetului statului; au fost calculate majorri de ntrziere n sum
de peste 333 mii lei;
- a fost acordat viza de control financiar preventiv propriu unor
proiecte de operaiuni necertificate n privina realitii i legalitii de ctre
conductorii compartimentelor de specialitate;
- au fost ncheiate contracte de finanare pentru execuie de proiecte n
sum de 7.844.856,65 lei cu instituii de nvmnt superior particulare
neacreditate; din acestea, au fost efectuate pli n sum de 6.599.281 lei.
Dei numrul articolelor publicate de IIS n revistele indexate ISI a
fost relativ constant (cca 8 mii/an) se constat o scdere a interesului
utilizatorilor pentru aceste articole. n plus, domenii cu potenial deosebit
pentru dezvoltarea economic a Romniei, precum agricultura, pescuitul i
silvicultura, nu au fost susinute de o cercetare tiinific adecvat.
Dei obiectivele strategice asumate au fost orientate n principal spre
creterea vizibilitii internaionale a cercetrii tiinifice romneti, n
documentele i publicaiile internaionale activitatea de CDI n Romnia este
apreciat ca fiind sczut n raport cu alte state europene, n special din
punct de vedere al:
- nivelului investiional extrem de redus n activitatea de CDI;

- abordrii aspectelor referitoare la inovarea n industrie;

- accesrii fondurilor structurale europene destinate CDI;
- ponderii reduse a sectorului privat n activitatea de CDI;
Principalele constatri i concluzii referitoare la obiectivele
specifice activitii audiate:
1. ndeplinirea obligaiilor legale a instituiilor de nvmnt
superior referitoare la activitatea de cercetare-dezvoltare finanat din
fonduri publice:
Obligaiile unitilor i instituiilor de cerecetare-dezvoltare finanate
din fondurile publice, pe baza Strategiei naionale sunt :
- s i organizeze compartimente de marketing n vederea creterii gradului
de aplicabilitate a cercetrilor finanate din fonduri publice.
- s elaboreze strategii proprii;
- s raporteze anual autoritii de stat pentru cercetare-dezvoltare rezultatele i
performanele tiinifice. Impactul acestora n economie i n societate
trebuie s fie dat publicitii prin orice mijloace posibile, pentru o informare
ct mai larg;
n urma verificrii modului de ndeplinire a obligaiilor mai sus
menionate, s-au constatat urmtoarele aspecte:
Referitor la obligaia elaborrii de strategii proprii, s-au constatat
urmtoarele:
- elaborarea mai multor strategii de CDI n cadrul aceleai instituii de
nvmnt (ex. strategii de cercetare pe faculti, pe termen scurt, mediu i
lung, etc.);
- neconcordana ntre perioadele de aplicare a strategiilor proprii de
CDI ale IIS, cu perioada de aplicare a Strategiei naionale n domeniul
cercetrii-dezvoltrii i inovrii;
Referitor la obligativitatea organizrii de compartimente de
marketing n vederea creterii gradului de aplicabilitate a cercetrilor
finanate din fonduri publice, s-a constatat c n 28 de instituii de
nvmnt superior nu au fost organizate compartimente de marketing.
Referitor la ntocmirea i completarea Registrului de eviden, s-a
constatat c un numr de 15 instituii de nvmnt superior nu au
nregistrat i evideniat rezultatele cercetrii intr-un registru special de
eviden.

 Referitor la actualizarea periodic a bazei de date publice, s-a

constatat c nu au fost respectate prevederile referitoare la obligaia
autoritii de stat pentru cercetare-dezvoltare de a realiza i actualiza
periodic, baza de date publice, pe domenii de activitate i pe specializri, cu
indicarea rezultatelor publice, incluznd publicaiile i brevetele obinute.
2. Organizarea i funcionarea la nivelul IIS a unui sistem contabil
care s sprijine realizarea unui management administrativ performant
al fondurilor publice alocate pentru activitatea CDI
Conform prevederilor art. 1 alin (6) din Legea contabilitii nr.
81/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i
ale OMFP nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, Planul de
conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia,
instituiile publice organizeaz i conduc, dup caz, i contabilitatea de
gestiune, potrivit reglementrilor elaborate n acest sens.
Din verificrile efectuate asupra modului de efectuare a prevederilor
menionate mai sus, s-au constatat urmtoarele aspecte:
a) Neorganizarea contabilitii de gestiune conform reglementrilor
normative n vigoare, ex: Universitatea din Bucureti, unde
contabilitatea aferent activitii CDI nu a fost organizat la nivel
de proiecte.
Necuprinderea componentei contabilitii de gestiune n
sistemul contabil al universitii conduce la imposibilitatea
urmririi derulrii contractelor de finanare ncheiate cu autoritile
contractante, precum i a surselor de finanare atrase.
b) Nenregistrarea n evidena contabil a valorii contractelor de
finanare pentru execuia de proiecte de ctre instituiile de
nvmnt superior.
Prin semnarea contractelor de finanare pentru execuia de
proiecte, att autoritatea contractant, ct i contractorul i
asum drepturi i obligaii cu implicaii asupra fondurilor publice
(n cazul autoritii contractante) i asupra activelor i datoriilor
(n cazul universitilor).
Aceast deficien n organizarea evidenei contabile la
nivelul universitilor a favorizat apariia riscului de necunoatere

n orice moment a situaiei valorice reale a proiectelor contractate

de ctre entitate, sub aspectul valorii rmase de finanat pn la
finalul proiectului i a surselor de finanare ce vor asigura n viitor
derularea proiectelor de cercetare.
c) Nentocmirea deconturilor pentru justificarea cheltuielilor
indirecte (regie)
Din informaiile furnizate de ctre universiti cu privire la
aceste tipuri de cheltuieli, s-a constatat c nu toate IIS-urile
ntocmesc deconturi justificative a sumelor consemnate n
devizele postcalcul prezentate autoritii contractante, crend
astfel un cadru favorabil apariiei riscului ca, la finalul derulrii
proiectelor, sumele decontate s fie mai mari dect cheltuielile
efective aferente contractului.
d) Nenregistrarea n evidena contabil a IIS a tuturor
rezultatelor cercetrii
Prin rezultatele activitilor de cercetare- dezvoltare,
obinute n baza derulrii unui contract finanat din fonduri
publice, denumite rezultatele cercetrii, se nelege:
a) documentaii, studii, lucrri, planuri, scheme i altele
asemenea;
b) brevete de invenie, certificate de nregistrare a desenelor
i modelelor industriale i altele asemenea;
c) tehnologii, procedee, produse informatice, reete,
formule, metode i altele asemenea;
d) obiecte fizice i produse realizate n cadrul derulrii
contractului respectiv;
e) colecii i baze de date coninnd nregistrri analogice
sau digitale, izvoare istorice, eantioane, specimene, fotografii,
observaii, roci, fosile i altele asemenea, mpreun cu informaiile
necesare arhivrii, regsirii i precizrii contextului n care au fost
obinute;

n urma analizei datelor furnizate de instituile de nvmnt

superior, s-au constatat urmtoarele
- faptul c rezultatele activitii CDI desfurate de ctre
universiti au fost parial nregistrate n contabilitate, iar studiile
i cercetrile publicate (cri, reviste i alte publicaii) nu au fost
cuprinse n inventarul bibliotecii universitare, astfel nct
persoanele interesate s poat avea acces la aceste publicaii;
- s-a constatat c nregistrarea n evidena contabil a
rezultatelor activitii CDI, concretizate n imobilizri corporale i
necorporale, se efectueaz la unele universiti pe baza datelor
din Registrul special de eviden i nu pe baza datelor din
contabilitatea de gestiune;
- Avnd n vedere deficienele prezentate, coroborate cu
erorile de nregistrare n contabilitate a operaiunilor economico
financiare, generate de nerespectarea principiului contabilitii pe
baz de angajamente, se desprinde concluzia c sistemul contabil
al instituiilor de nvmnt superior prezint o serie de lacune
favorizate pe lng organizarea necorespunztoare i de un cadru
legislativ lacunar;
n aceste condiii, factorii de decizie ai instituiilor de
nvmnt superior nu pot obine informaiile necesare care stau
la baza bugetrii i a controlului activitii de exploatare, a
analizelor financiare n vederea fundamentrii deciziilor
manageriale privind conducerea activitii interne, precum i alte
informaii impuse de realizarea unui management performant,
care s asigure utilizarea eficient a fondurilor publice alocate
universitilor pentru activitatea de cercetare.
3.Modul de ndeplinire a obiectivelor startegice
prevzute de Strategia Naional n domeniul cercetrii,
dezvoltrii i inovrii :
a) Cu privire la creterea numrului de cercettori din cadrul
IIS concomitent cu evoluia mediei de vrst a cercettorilor, se
constat c c obiectivul a fost ndeplinit parial, respectiv s-a
nregistrat creterea numrului personalului de cercetare, dar ca

urmare creterii numrului personalului auxiliar de cercetare

(tehnicieni, proiectani, asisteni proiectani, desenatori tehnici).
Referitor la participarea femeilor la activitatea de cercetare,
se menioneaz c Romnia a nregistrat cel mai nalt nivel de
permeabilitate cu privire la femeile care devin profesori titulari, n
comparaie cu media Uniunii Europene.
Totodat, autoritatea de stat pentru cercetare dezvoltare, cu
consultarea CNCDI, avea obligaia realizrii i actualizrii
periodice a bazei de date publice cu cercettorii din Romnia, pe
domenii de activitate i pe specializri, cu indicarea rezultatelor
publice, incluznd lucrrile publicate i brevetele obinute. S-a
constatat c MEN nu a ntreprins toate demersurile necesare n
vederea realizrii i actualizrii periodice a bazei de date publice
cu cercettorii din Romnia, pe domenii de activitate i pe
specializri, cu indicarea rezultatelor lor publice, incluznd
publicaiile i brevetele acordate.
b ) Cu privire la obinerea de ctre instituiile de nvmnt superior a unor
rezultate tiinifice de excelen, reflectate n creterea cantitativ i calitativ a
articolelor n publicaiile indexate ISI:
n perioada 2011-2013 a rezultat o constan relativ a numrului de articole
publicate de persoanele din instituiile de nvmnt superior. Totui, se constat
scderea interesului utilizatorilor de informaii CDI fa de articolele publicate,
respectiv de la o medie de 3,4 citri/articol n anul 2011 la o medie de 1,6
citri/articol n anul 2012.