Sunteți pe pagina 1din 44

Introducere

Cuprins
..................................................................................................

Capitolul I

Statutul i structura organizatoric a bncii.............................

FinComBank: istoria bncii........................................................


Structura organizatoric a bncii....................................................

6
8

Operaiuni de cas a bncii comerciale.....................................

13

1.1
1.2
Capitolul II
2.1
2.2
Capitolul III
3.1
3.2
3.3
Capitolul IV
4.1
4.2
4.3

Operaiunile valutare: tipuri i modul de organizare al lor............. 13


ncasarea i eliberarea numerarului..............................................
16
Resursele bncii i modul de formare al lor..............................

19

Structura capitalului bncii..........................................................


Depozite bancare........................................................................
Analiza financiar a bncii..........................................................

19
21
24

Operaiuni active ale bncii.......................................................

29

Creditele: caracteristica, clasificarea.............................................


Asigurarea creditelor...................................................................
Fondul de risc i garania bancar. Gestiunea riscurilor................

29
34
36

Capitolul V

Evaluarea activitii economice a bncii i a rapoartelor


financiare ale bncii...................................................................
41

ncheiere

......................................................................................................... 43

Bibliografie

......................................................................................................... 45

Anexe

......................................................................................................... 46

Introducere
Banca Comercial FinComBank a fost constituit pe 23 noiembrie anul 1992, avnd loc
semnarea contractului

de constituire, urmnd s-i inceapa activitatea

din 01 iulie 1993,

obinnd licena BNM nr.50 de desfurare a activitii bancare (Anexa 1, Anexa 2).
Banca de Finane i Comer S.A. (FinComBank) este una din bncile comerciale universale
de avangard din Republica Moldova. FinComBank ofer un spectru larg de servicii bancare
corporative i investiionale att cetenilor locali, ct i persoanelor strine. Clientela bncii este
reprezentat de persoanele fizice, bussinesul mic i mijlociu, la fel i ntreprinderile mari, care
reprezint toate sectoarele de baz a economiei Moldovei.
Din momentul crerii FinComBank tinde spre inovaie, permanent acord clienilor si
servicii i produse bancare noi. n 1995 Banca a fost una din iniiatorii decontrilor prin
intermediul cardurilor VISA, Diners Club i Europay/MasterCard n Moldova, n 2000 a devenit
membru al Europay International, iar din 2001, banca este membru al sistemului internaional de
pli VISA International. n vara anului 2005 FinComBank a implemetat programul on line de
achitare a serviciilor comunale, elabond special pentru aceasta site-ul www.fincompay.com.
De asemenea, banca activ colaboreaz cu sistemele internaionale de transferuri bneti
WESTERN Union, Anelik, Pota Rapid i Unistream, Contact i Zolotaya Corona
n anul 2001, cu asistena tehnica din partea companiei RABO International Advisory
Services (RIAS)BV, care intr n componena bncii din Olanda " Rabobank", FinComBank
modific structura sa organizatoric cu scopul deservirii mai eficiente i calitative a clientilor.
Indicatorii financiari nali, dinamica dezvoltrii i stabilitatea Bncii au determinat, n
mare msur, selectarea bncii de ctre organizaiile occidentale donatoare i instituiile
financiare, cointeresate n gsirea unor parteneri siguri n Moldova. FinComBank beneficiaz de
linia de credit a Bncii Mondiale n cadrul "Primului proiect de dezvoltare a sectorului privat n
Moldova", de garania Ageniei USA n dezvoltarea internaional (USAID) de creditare
ntreprinderilor mici. n 2002 Banca a semnat contractul de creditare cu Corporaia financiar
Internaional (IFC) i a devenit participant la Proiectul de Finanare a sectorului rural i
dezvoltare a ntreprinderilor mici (RISP), precum i la Proiectul de investiii i servicii pentru
sectorului rural (IFAD). Participarea activ a Bncii la aceste proecte, a dus la ncheierea unor
noi acorduri i contracte.
n august 2007 cunoscutul fond de riscuri Western NIS Enterprises Fund (WNISEF) a
devenit unul dintre cei mai mari acionari a Bncii, procurnd 25% din aciuni. n luna noiembrie
a aceluiai an FinComBank a semnat un acord de primire a unui mprumut n mrime de 5 mln.
dolari SUA cu Fondul European pentru Sud-Estul Europei (European Fund for Southeast
3

Europe). n iunie 2008 Consiliul directorilor WNISEF a primit hotrrea despre acorarea unui
mprumut pentru FinComBank n mrime de 5 milioane dolari pe un termen de 5 ani. n
februarie 2009 FinComBank a semnat un acord cu Corporaia investiiilor private strine
(Overseas Private Investment Corporation (OPIC)) despre acordarea mprumutului n mrime de
6 milioane dolari SUA pe termen de 10 ani, care va fi predestinat pentru finanarea
ntreprinderilor mici i mijlocii.
FinComBank este unul din fondatorii si membrii Asociatiei bancilor din Moldova si a
Bursei de valori din Moldova, membru Camerei de Comer American n Moldova.
Performanele bncii depind de activitatea perfect a fiecrei secii, departament, iar
problemele ce persist n sistemul bancar de gestionare a conturilor clienilor, de conducere i de
organizare a serviciilor de cas precum i coordonarea operaiunilor active i pasive, modul
organizrii tipurilor de operaiuni cu valut, pot fi soluionate doar la aplicarea unui management
modern i efectiv. Iar pentru aceasta managerii trebuie s cunoasc mai multe aspecte ale
activitii bncii, nu doar a acelui departament de care rspunde. Astfel aceasta confirm
actualitatea studierii activitii

FinComBank S.A. i a prezentului raport att sub aspect

teoretic ct i practic.
Scopul cercetrii const n ntrirea cunotinelor teoretice acumulate la universitate cu
exemple practice i acaparrii deprinderilor de lucru n cadrul bncii.
Pentru a realiza scopul cercetrii, pe parcursul practicii de magistru care a avut loc
FinComBank S.A. au fost realizate urmtoarele obiective: perfecionare a cunotinelor
teoretice n domeniul financiar-bancar, ntrirea deprinderilor de lucru n cadrul bncii, studierea
actelor normative juridice i a regulamentelor interne i aplicarea acestora n activitatea de zi cu
zi, elaborarea i completarea documentelor bancare, formarea i dezvoltarea abilitii de
comunicare cu clienii i lucrtorii bancari.
Scopul, sarcinile si metodologia cercetrii au determinat structura raportului practicii de
master care const din : introducere, 5 capitole ce reflecta coninutul de baza al cercetrii,
bibliografie i anexe care integreaz n sine o mic parte a informaiei practice aferente activitii
bncii. Fiecare capitol reprezint o descriere a unui segment din activitatea bncii, iar ntreaga
lucrare red aspectul general de activitate al FinComBank S.A.
Capitolul I Statul i structura organizatoric a bncii cuprinde analiza statutului,
studierea structurii organizatorice i de conducere a FinComBank S.A. Studierea modalitilor
de protejare a intereselor bancare i analiza managementului resurselor umane.
n Capitolul II Operaiunile de cas a bncii comerciale se analizeaz organizarea
serviciului de casierie a FinComBank S.A.. Se face analiza operaiunilor de ncasare a
numerarului i operaiunilor de eliberare a numerarului. Deasemenea, acest capitol cuprinde
4

analiza operaiunilor valutare a bncii. Studierea operaiunilor valutare efectuate cu numerar i


fr numerar. Analiza poziiei valutare i modul determinrii. Studierea operaiunilor de schimb
valutar. Analiza modalitilor de transfer internaional de fonduri.
n Capitolul III Resursele bncii i modul formrii lor se cerceteaz operaiunile pasive
a FinComBank S.A.. Se studiaz trsturile specifice de atragere i formare a resurselor
bncii.
Capitolul V Operaiunile active ale bncii cuprinde analiza operaiunilor active a
FinComBank S.A.. Studierea politicii de creditare i a regulamentelor ce reglementeaz
activitatea creditar a bncii. Analiza produselor creditare oferite clienilor retail i corporativi.
Studierea tipurilor creditelor i clasificarea acestora. Analiza operaiunilor efectuate de ctre
FinComBank S.A. pe piaa valorilor mobiliare.
Capitolul VI Evaluarea activitii economice a bncii i a rapoartelor financiare ale
bncii cuprind analiza activitii economice a

FinComBank S.A.. Studierea surselor

principale de venituri i principalelor direcii de cheltuieli. Deasemenea conine analiza structurii


rapoartelor financiare a FinComBank S.A.. Analiza coninutului rapoartelor financiare,
termenii i modul prezentrii rapoartelor financiare.
Bazele teoretice i metodologice ale activitii bancare au fost cercetate n regulamentele
BNM i regulamentele interne ale bncii.

Capitolul I. Statutul i structura organizatoric a bncii


1.1. FinComBank: istoria bncii
Banca de Finane i Comer S.A. "FinComBank" este una din bncile comerciale
universale de frunte din Republica Moldova. FinComBank acord un spectru larg de servicii
bancare investiionale i corporative cetenilor autohtoni i celor strini. Clientela bncii
reprezint toate sectoarele de baz a economiei naionale, dispune de o experien bogat de
activitate cu parteneri strini i un potenial de export. 15 filiale i 57 reprezentane ale
FinComBank-ului sunt plasate n Chiinu, Otaci, Rezina, Hnceti, Bli, Rcani, Edine,
Glodeni, Drochia, Soroca, Floreti, Cahul, Comrat, Orhei, Ialoveni, Anenii-Noi i Ungheni.
FinComBank a fost creat in iulie 1993 sub forma de societate pe actiuni. Banca posed
licena Bncii Naionale a Moldovei (Anexa 1, Anexa 2).
n prezent Banca are 131de acionari, 600 de angajai i circa 95 mii de clieni.
Banca este organizat i funcioneaz ca persoan juridic conform legislaiei Republicii
Moldova. Conform statutului FinComBank S.A., care este reglementat n special de Legea
Privind societile pe aciuni, Legea Instituiilor financiare, Regulamentul Cu privire la
autorizarea bncilor, banca funcioneaz ca societate pe aciuni de tip deschis cu caracter
universal cu o durat de activitate nelimitat.
Denumirea complet a Bncii este: Banca de Finane i Comer S.A, iar denumirea
prescurtat a Bncii este: FinComBank S.A. Sediul Bncii este n Republica Moldova, mun.
Chiinu, MD-2012, str. Pukin, 26. Banca desfoar activitile financiare prevzute de lege, n
baza Licenei (Anexa 1, Anexa 2), eliberat de organul public abilitat (Banca Naional a
Moldovei).
Statutul FinComBank S.A. corespunde legislaiei i conine informaii despre: titular i
adresa juridic a bncii, forma juridic de organizare (Dispoziii generale); capitalul bncii i
valori mobiliare ale bncii; statutul juridic al acionarilor; operaiunile bncii; resursele de
creditare ale bncii; organele de conducere i control; tranzacii de proporii i tranzacii cu
conflict de interese; profituri i dividende; evidena contabil i sistemul de raportare; protecia
drepturilor clienilor bncii i secretul bancar; relaii cu personalul; reorganizarea i lichidarea
bncii.
Banca este independent de organele puterii i administraiei publice centrale i locale, ia
propriile decizii de orice natur legate de activitatea pe care o desfoar, n interesul acionarilor
i n conformitate cu legislaia n vigoare din Republica Moldova. Banca i desfoar
6

activitatea pe baza autogestiunii i autofinanrii integrale i este titular a dreptului de


proprietate asupra bunurilor sale. Scopul activitii Bncii const n utilizarea eficient a
resurselor financiare i materiale n vederea obinerii profitului. Banca rspunde pentru
ndeplinirea propriilor obligaii, inclusiv fa de deponeni, cu ntreg patrimoniul su. Banca nu
rspunde pentru angajamentele luate de stat. Statul nu rspunde pentru angajamentele Bncii, cu
excepia cazurilor cnd statul i asum o atare rspundere. Banca nu rspunde pentru obligaiile
acionarilor si. Acionarii nu rspund pentru obligaiile Bncii. Acionarii suport riscul
pierderilor n limita participaiunii lor la capitalul social al Bncii.
Din momentul crerii FinComBank tinde spre inovatie, permanent acord clienilor si
servicii i produse bancare noi. n 1995 Banca a fost una din iniiatorii decontrilor prin
intermediul cardurilor VISA, Diners Club i Europay/MasterCard n Moldova, n 2000 a devenit
membru al Europay International, iar din 2001 Banca este membru al sistemului internaional de
plti VISA International. n vara anului 2005 FinComBank a implemetat programul on line de
achitare a serviciilor comunale, elabornd special pentru aceasta site-ul www.fincompay.com.
De asemenea, banca activ colaboreaz cu sistemele internaionale de transferuri bneti
WESTERN Union, Anelik, Pota Rapid i Unistream, Contact i Zolotaya Corona.
n anul 2001, cu asistena tehnic din partea companiei RABO International Advisory
Services (RIAS)BV, care intra n componena bncii din Olanda Rabobank", FinComBank a
modificat structura sa organizatoric cu scopul deservirii mai eficiente i calitative a clienilor.
Indicatorii financiari nali, dinamica dezvoltrii i stabilitatea Bncii au determinat, n
mare msur, selectarea bncii de ctre organizaiile occidentale donatoare i instituiile
financiare, cointeresate n gsirea unor parteneri siguri n Moldova. FinComBank beneficiaz de
linia de credit a Bncii Mondiale n cadrul "Primului proiect de dezvoltare a sectorului privat n
Moldova", de garania Ageniei USA n dezvoltarea internaional (USAID) de creditare
ntreprinderilor mici. n 2002 Banca a semnat contractul de creditare cu Corporaia financiar
Internaional (IFC) i a devenit participant la Proiectul de Finanare a sectorului rural i
dezvoltare a ntreprinderilor mici (RISP), precum i la Proiectul de investiii i servicii pentru
sectorului rural (IFAD). Participarea activ a Bncii la aceste proecte, a dus la ncheierea unor
noi acorduri i contracte.
n august 2007 cunoscutul fond de riscuri Western NIS Enterprises Fund (WNISEF) a
devenit unul dintre cei mai mari acionari a Bncii, procurnd 25% din aciuni. n luna noiembrie
a aceluiai an FinComBank a semnat un acord de primire a unui mprumut n mrime de 5 mln.
dolari SUA cu Fondul European pentru Sud-Estul Europei (European Fund for Southeast
Europe). n iunie 2008 Consiliul directorilor WNISEF a primit hotrrea despre acorarea unui
mprumut pentru FinComBank n mrime de 5 milioane dolari pe un termen de 5 ani. n
7

februarie 2009 FinComBank a semnat un acord cu Corporaia investiiilor private strine


(Overseas Private Investment Corporation (OPIC)) despre acordarea mprumutului n mrime de
6 milioane dolari SUA pe termen de 10 ani, care va fi predestinat pentru finanarea
ntreprinderilor mici i mijlocii.
FinComBank este unul din fondatorii i membrii Asociaiei bncilor din Moldova i a
Bursei de valori din Moldova, membru Camerei de Comer American n Moldova.

1.2. Structura organizatoric a bncii


FinComBank S.A. dispune de o structur organizatoric divizional, ilustrarea grafic a
structurii organizatorice este efectuat prin organigram (Anexa 3), care arat nivelurile de
conducere i structurile de raportare. Gradul de control managerial corespunde piramidei
organizaionale nalt, respectiv structura organizatoric are mai multe nivele de raportare.
Astfel banca are o structur organizatoric bine determinat i echilibrat.
Structura organizatoric a Bncii se aprob de Consiliul de Administraie n funcie de
volumul i direciile de activitate ale Bncii. Structura organizatoric a Bncii poate fi modificat
de Consiliul de Administraie la propunerea Comitetului de Direcie sau din iniiativ proprie.
n prezent banca este alctuit din 15 filiale i 57 reprezentane ale FinComBank-ului sunt
plasate n Chiinu, Otaci, Rezina, Hnceti, Bli, Rcani, Edine, Glodeni, Drochia, Soroca,
Floreti, Cahul, Comrat, Orhei, Ialoveni, Anenii-Noi i Ungheni. (Anexa 4).
Organele de conducere i control ale bncii sunt:
1. Organul suprem de conducere - Adunarea General a Acionarilor Bncii;
2. Organul de conducere - Consiliul de Administraie;
3. Organul executiv - Comitetul de Direcie;
4. Organul de control - Comisia de cenzori.
Adunarea General a Acionarilor este organul suprem de conducere al Bncii. Adunarea
General a Acionarilor poate fi ordinar anual i extraordinar.
Adunarea General ordinar anual a Acionarilor se ntrunete nu mai devreme de o lun
i nu mai trziu de 2 luni de la data primirii de ctre organul financiar abilitat a drilor de seam
anuale ale Bncii. Termenul de ntrunire a Adunrii Generale extraordinare a Acionarilor se
stabilete prin decizia organului care a convocat-o. Adunarea General extraordinar a
Acionarilor se convoac de ctre Comitetul de Direcie al Bncii n temeiul deciziei Consiliul de
Administraie, luate:
-

din iniiativa Consiliului de Administraie;


8

la cererea Comisiei de Cenzori sau a organizaiei de audit, dac aceasta exercit


atribuiile Comisiei de Cenzori;

la cererea acionarilor care dein, individual sau n grup, cel puin 25% din aciunile cu
drept de vot, sau n temeiul unei hotrri (ncheieri) a instanei judectoreti.
n tabelul de mai jos sunt indicate datele despre acionarii, care dein cote semnificative

(mai mari de 5%) de aciuni ordinare ale Bncii, la situaia din 31 decembrie 2011. Cota-parte
este calculat din cantitatea total a aciunilor ordinare, care se afl n posesia acionarilor, ce
constituie 1 351 442 uniti.
Tabelul 1.1
Acionarii de baz a FinComBank S.A.
1
2
3
4
5
6
7
8
9

FinComBank S.A. Acionarii de baz


Western NIS Enterprise Fund
Voronin O.V. (grup de persoane)
Antoci I.E.
Biotex-Com SRL
Avicomagro SRL
Tatar D.
Hvorostovschii V.I. (grup de persoane)
Total:
Capital acionar

Numrul de aciuni
323897
264310
90392
89758
89740
88641
74370
1021108
1351442

Cota parte (%)


24,62
20,09
6,87
6,82
6,82
6,74
5,65
75,55
100

Surs: Elaborat de autor n baza datelor FinComBank

Adunrile Generale ale Acionarilor se pot desfura:


-

n prezena acionarilor;

prin coresponden;

sub form mixt.

Adunarea General ordinar anual nu poate avea loc prin coresponden. Adunarea
General ordinar anual sub form mixt este n drept s se desfoare numai dac acionarii cu
drept de vot prezeni la Adunarea General constituie mai mult de dou treimi din numrul total
de acionari cu drept de vot. Procedura de desfurare a Adunrii Generale a Acionarilor este
stabilit n Regulamentul Adunrii Generale a Acionarilor Bncii, aprobat de Adunarea General
a Acionarilor Bncii.
Adunarea General a Acionarilor este deliberativ dac acionarii prezeni la ea reprezint
mai mult de o jumtate din aciunile cu drept de vot. Adunarea General a Acionarilor este
prezidat de Preedintele Consiliului de Administraie sau de o alt persoan aleas de Adunarea
General.
Atribuiile Secretarului Adunrii Generale a Acionarilor sunt exercitate de Secretarul
Consiliului de Administraie sau o alt persoan aleas de Adunare.
9

Chestiunile ce se vor discuta i hotrrile ce se vor adopta la Adunarea General a


Acionarilor trebuie s corespund subiectelor incluse n agend. Dezbaterile i hotrrile
Adunrii Generale a Acionarilor trebuie s fie consemnate n procesul-verbal al Adunrii, care
se ntocmete n cel puin n dou exemplare. Fiecare exemplar al procesului-verbal este semnat
de Preedintele Adunrii Generale i de Secretarul Adunrii Generale. Procesul-verbal al
Adunrii Generale a Acionarilor, potrivit hotrrii Adunrii Generale, se autentific de Comisia
de Cenzori sau de notar, dup caz.
Consiliul de Administraie este organul de administrare a Bncii, care supravegheaz
activitatea ei, elaboreaz i asigur aplicarea politicii Bncii. Consiliul de Administraie este
subordonat Adunrii Generale a Acionarilor. Membrii Consiliului de Administraie sunt alei de
ctre Adunarea General a Acionarilor pe o perioad de 4 (patru) ani i este format dintr-un
numr de 7 (apte) membri. Membrii Consiliului pot fi realei de un numr nelimitat de ori.
Adunarea General a Acionarilor poate revoca Consiliul de Administraie nainte de terminarea
mandatului.
Preedintele Consiliului de Administraie este ales de membrii Consiliului. La propunerea
Preedintelui Consiliului de Administraie, Consiliul alege un Vicepreedinte al Consiliului de
Administraie din rndul membrilor si. Cvorumul necesar pentru desfurarea edinelor
Consiliului de Administraie este de cel puin dou treimi din numrul total de membri ai
Consiliului de Administraie. edinele Consiliului de Administraie pot fi ordinare i
extraordinare. edinele ordinare se desfoar cel puin o dat pe trimestru. edinele
Consiliului se in de regul la sediul Bncii. Consiliul de Administraie se poate ntruni ns i n
orice alt loc din Republica Moldova sau din strintate. edinele se in n prezena membrilor
Consiliului, prin coresponden sau n form mixt. Membrii pot participa la edinele
Consiliului de Administraie i prin telefon.

Procedura edinelor Consiliului este stabilit n

Regulamentul Consiliului de Administraie.


Comitetul de Direcie este organul executiv al Bncii, care organizeaz, conduce i
rspunde de activitatea curent a Bncii. Comitetul de Direcie este subordonat Consiliului de
Administraie. Comitetul de Direcie const dintr-un numr impar de membri, dar nu mai puin
de 3 (trei) i nu mai mult de 5 (cinci) persoane, desemnate pentru un termen de 4 (patru) ani.
Membrii Comitetului de Direcie pot fi realei de un numr nelimitat de ori.
Comitetul de Direcie are urmtoarea componen:
- Preedintele Comitetului de Direcie, denumit n Statut i n alte acte oficiale ale Bncii
"Preedinte",
- Prim-vicepreedintele Comitetului de Direcie, denumit n Statut i n alte acte oficiale ale
Bncii "Prim-vicepreedinte",
10

- unul sau mai muli Vicepreedini ai Comitetului de Direcie, denumii n Statut i n alte
acte oficiale ale Bncii "Vicepreedini",
- ali membri ai Comitetului de Direcie, dup caz.
Preedintele Bncii este n drept s acioneze n numele Bncii fr mandat, n limitele
competenelor acordate de Consiliul de Administraie sau, dup caz, Adunarea General a
Acionarilor, precum i s emit ordine i dispoziii obligatorii pentru angajaii Bncii. n lipsa
Preedintelui, atribuiile lui sunt exercitate de Prim-vicepreedinte sau de un Vicepreedinte
desemnat n acest scop de Preedinte. De asemenea preedintele poate delega o parte din
atribuiile sale altor membri ai Comitetului de Direcie sau altor salariai ai Bncii. Modul de
activitate i atribuiile Comitetului de Direcie sunt stabilite n Regulamentul Comitetului de
Direcie, care este aprobat de Consiliul de Administraie al Bncii.
Controlul activitii economico-financiare a Bncii este exercitat de ctre Comisia de
Cenzori, care se subordoneaz numai Adunrii Generale a Acionarilor. Controlul obligatoriu se
efectueaz o dat pe an i privete activitatea economico-financiara a Bncii n anul financiar
ncheiat.
Controlul extraordinar se efectueaz de Comisia de Cenzori din iniiativ proprie, pe baza
hotrrii Adunrii Generale a Acionarilor sau a Consiliului de Administraie, precum i la
cererea acionarilor ce dein cel puin 10% din aciuni.
Comisia de Cenzori este alctuit din 3 (trei) membri, numii de Adunarea General a
Acionarilor pe o perioad de cel mult 4 (patru) ani, dup care pot fi realei. Cel puin unul dintre
cenzori trebuie s fie contabil autorizat n condiiile legii sau contabil-expert. Cenzorii trebuie s
fie acionari ai Bncii, cu excepia contabililor-experi. Nu pot fi cenzori membrii Consiliului de
Administraie i ai Comitetului de Direcie, ali salariai ai Bncii i alte persoane crora li se
interzice prin lege deinerea funciei de cenzor. Comisia de cenzori se ntrunete n edine
ordinare o dat n trimestru i n edine extraordinare, la convocarea consiliului bncii sau a doi
membri ai si. Deciziile se iau cu votul majoritii membrilor care nu sunt n drept s se abin de
la votare.
Comisia de Cenzori controleaz modul n care sunt respectate de Banc actele normative
aplicabile i prezint Consiliului de Administraie rapoarte n aceast privin. De asemenea,
aceasta stabilete proceduri interne de eviden i control pentru Banc, n temeiul
regulamentelor Bncii Naionale a Moldovei, i supravegheaz respectarea lor.
Rapoartele Comisiei de Cenzori se remit Comitetului de Direcie i Consiliului de
Administraie. In cazul n care controlul a fost efectuat la cererea acionarilor care dein cel puin
10% din aciunile cu drept de vot ale Bncii, rapoartele Comisiei de Cenzori se remit i acestora.
Raportul de activitate al Comisiei de Cenzori se prezint Adunrii Generale a Acionarilor.
11

Pe baza rezultatelor controlului efectuat, Comisia de Cenzori are dreptul s solicite


convocarea Adunrii Generale extraordinare a Acionarilor i s-i prezinte anumite rapoarte cu
privire la situaiile i/sau neregulile constatate.
Comisia de Cenzori prezint anual raportul privind controlul obligatoriu al activitii
economico-financiare a Bncii n anul ncheiat. Raportul va cuprinde opinia Comisiei de Cenzori
asupra gradului de conformitate al drilor de seam financiare cu rezultatele financiare reale ale
Bncii. Dac se consider necesar, raportul va cuprinde i recomandri ale Comisiei de Cenzori
pentru eliminarea neajunsurilor.
Atribuiile Comisiei de Cenzori pot fi delegate, n baza hotrrii Adunrii Generale a
Acionarilor, unei companii de audit cu renume. Delegarea ctre compania de audit a atribuiilor
Comisiei de Cenzori nu exonereaz Banca de efectuarea controalelor de audit obligatorii
conform legii.

Capitolul II. Operaiuni de cas a bncii comerciale


2.1.

Operaiunile valutare: tipuri i modul de organizare al lor


12

Odat cu dezvoltarea relaiilor economice internaionale, persoanele juridice i fizice au


nevoie de resurse n valut strin pentru a efectua diverse pli. Astfel B.C. FinComBank
S.A. propune clienilor si urmtoarele tipuri de operaiuni n valut strin:
1) deschiderea i inerea conturilor valutare ale persoanelor juridice i fizice;
2) efectuarea decontrilor la operaiunile de export-import ale clienilor n valut strin;
3) primirea depunerilor n valut strin de la persoanele fizice i juridice rezideni ai
Republicii Moldova, de la cetenii strini i persoanele fr cetenie;
4) eliberarea i administrarea cecurilor de cltorie;
5) procurarea i vnzarea valutei persoanelor fizice i juridice;
6) efectueaz transferuri rapide de fonduri;
7) ofer credite n valut strin.
Deschiderea conturilor n valut strin se efectueaz n corespundere cu prevederile
actelor

normative care reglementeaz deschiderea conturilor bancare. n conformitate cu

legislaia n vigoare Banca poate s deschid conturi curente n valut strin persoanelor
juridice doar pentru efectuarea decontrilor internaionale. n conturile persoanelor juridice
rezidente mijloacele bneti pot fi nregistrate numai prin virament.
Persoanelor fizice rezidente i nerezidente li se ofer posibilitatea deservirii conturilor
curente n valut strin. Conturile curente n valut strin se deschid la prezentarea buletinului
de identitate, paaportului sau a documentelor care l nlocuiesc.
Transferurile prin virament de persoanele fizice se efectueaz n baza ordinului de plat n
valut strin. Sumele ce pot fi transferate sunt reglementate de legislaie, astfel persoanele fizice
pot transfera mijloace bneti pn la 200 USD sau echivalentul acestuia fr a prezenta
documente ce confirm necesitatea transferului i a altor documente ce-i permit efectuarea
acestui transfer. n restul cazurilor clientul trebuie s prezinte un set de documente ce confirm
necesitatea transferului, autorizaie pentru a scoate din ara valut, autorizaia Bncii Naionale a
Moldovei.
Persoanelor juridice Banca le propune urmtoarele forme de decontare internaional:
1.

acreditivul documentar;

2.

incaso-ul documentar;

3.

ordinul de plat;

4.

scrisoarea de garanie bancar.

Pentru a debita contul n valut strin persoana juridic este nevoit s cumpere aceast
valut.
13

Comercializarea valutei se nfptuiete n baza cererilor de vnzare/cumprare. Persoanele


juridice pot procura valut strina pentru decontri internaionale i pentru cheltuieli/deplasri,
prezentnd odat cu cererile de procurare a valutei strine i documentele ce confirm destinaia
plii (contracte i invoice).
Plile internaionale se desfoar prin intermediul sistemului internaional de pli
SWIFT.
Banca ofer clienilor si servicii de ncasare i eliberare a mijloacelor bneti n valut
strin.
Numerarul de valuta strina poate fi eliberat din conturile persoanelor juridice numai
pentru:

Cheltuieli de deplasare;

Cheltuieli de transport i cheltuieli vamale, ce in de deplasare.

Numerarul de valut strin poate fi eliberat n suma maxim a echivalentului de 10,000


EURO pe lun, pentru persoana fizic (care este reprezentant persoanei juridice rezidente).
Sumele ce depesc aceast limit se elibereaz cu autorizaia BNM. Pentru eliberarea valutei
strine n numerar, persoana juridic ntocmete cererea de ridicare a valutei din cont i ordinul
de deplasare.
Persoanele fizice pot ncasa i elibera mijloace bneti n/din conturile personale fr
restricii. Eliberarea i ncasarea numerarului se face n baza ordinului de eliberarea a
numerarului i ordinului de ncasare a numerarului.
Banca desfoar operaiuni de conversiune a valutei prin intermediul caselor de schimb
valutar. Convertirea valutelor se face n baza cursului de vnzare i cumprare a valutei stabilit de
ctre banc. Cursul valutar stabilit de ctre banc se formeaz n baza cursului oficial stabilit de
BNM, banca pentru a forma cursul de vnzare adun o marj calculat de banc n fiecare zi n
dependen de cererea i oferta valutei pe pia, iar la formarea cursului de cumprare banca
scade aceast marj. La conversiunea valutei banca practic diferite cursuri de vnzarecumprare a valutei care difer n dependen de categoria clientului (retail sau corporativ).
Pentru prevenirea splrii banilor n cazul n care suma tranzaciei este de cel puin 50,000
lei moldoveneti (conform cursului oficial al leului moldovenesc fa de valuta strin stabilit de
Banca Naional a Moldovei, valabil pentru ziua efecturii operaiunii), indiferent de faptul c,
tranzacia se efectueaz printr-o singur operaiune sau prin mai multe operaiuni casierul va face
identificarea i verificarea identitii persoanei fizice.
O alt modalitate de efectuare a transferului internaional de fonduri este utilizarea
transferului rapid de numerar, care ine de efectuarea transmiterii mesajelor monetare fr
deschiderea conturilor la bncile comerciale de ctre solicitanii transferului (persoane fizice).
14

Baca ofer transferuri rapide prin intermediul : WesternUnion, Anelik, Zolotaya Korona, Leader,
Pota Rapid, Migom, Contact.
Casa de schimb valutar are dreptul s cumpere de la persoane fizice i s vnd persoanelor
fizice cecuri de cltorie n valut strin. FinComBank S.A. propune cecurile de cltorie
American Express, cecurile pot fi eliberate din cont persoanelor juridice numai pentru cheltuieli
de deplasare i alte cheltuieli ce in de deplasare (n conformitate cu regulamentul valutar punct
4.6.3).
n scopul diminurii riscurilor valutare i al controlului asupra acestora, Banca Naional a
Moldovei, prin Regulamentul cu privire la poziia valutar deschis a bncii, stabilete pentru
bncile autorizate ale Moldovei limitele raportului poziiei valutare deschise, regulile de
calculare i de gestiune, precum i modul de prezentare a rapoartelor privind poziia valutar
deschis.
Poziia valutar reprezint soldurile mijloacelor n valut strin (care formeaz activele i
obligaiunile bilaniere ale bncii n valutele respective, precum i obligaiunile extrabilaniere de
procurare i vnzare n valut strin) care creeaz riscul obinerii veniturilor sau cheltuielilor
suplimentare la modificarea cursurilor valutare.
Poziia valutar este de dou tipuri: deschis i nchis.
Poziia valutar se consider nchis, dac activele bilaniere n valut, precum i
obligaiunile extrabilaniere de procurare n aceast valut, sunt egale cu obligaiunile bilaniere
n valuta respectiv, precum i cu obligaiunile extrabilaniere de vnzare n aceast valut.
Poziia valutar se consider deschis, dac activele bilaniere n valut, obligaiunile
extrabilaniere de procurare n aceast valut nu sunt egale cu obligaiunile bilaniere n valuta
respectiv, precum i cu obligaiunile extrabilaniere de vnzare n aceast valut.
n funcie de mrimea poziiei valutare deschise se disting:
poziia valutar deschis lung - dac suma activelor bilaniere ntr-o anumit valut
strin i a obligaiunilor extrabilaniere de procurare n aceast valut depete suma
obligaiunilor bilaniere n valuta respectiv i a obligaiunilor extrabilaniere de vnzare n
aceast valut;
poziia valutar deschis scurt - dac suma obligaiunilor bilaniere ntr-o anumit valut
strin i a obligaiunilor extrabilaniere de vnzare n aceast valut depete suma
obligaiunilor bilaniere n valuta respectiv i a obligaiunilor extrabilaniere de procurare n
aceast valut.
Banca prezint zilnic n format electronic raportul cu privire la poziia valutar deschis.

2.2.

ncasarea i eliberarea numerarului


15

Pentru desfurarea operaiunilor de casierie banca dispune de:


1.
Casa de circulaie;
2.
Tezaur;
3.
Ghiee;
4.
Birou pentru verificarea numerarului;
5.
Birou pentru trierea i ambalarea numerarului.
Casa de circulaie reprezint o ncpere destinat operaiunilor de retragere sau depunere a
numerarului n tezaur, precum i dup caz, alimentarea ghieelor.
Tezaur este o ncpere special amenajat i destinat pstrrii numerarului i altor valori
depuse din casa de circulaie.
Ghieu este un spaiu n care se efectueaz operaiunile de ncasri i pli n numerar cu
clienii.
Birou pentru verificarea numerarului este un spaiu adiacent ghieului, n care la necesitate
clienii au posibilitatea de verificare a numerarului primit.
Birou pentru trierea i ambalarea numerarului reprezint o ncpere dotat cu utilaj i
echipament necesar pentru verificarea i ambalarea numerarului, conform cerinelor stabilite de
Banca Naional a Moldovei.
n cardul bncii funcioneaz:
1. Case operative care efectueaz: ncasri, pli n lei, operaiuni de ncasri i pli n
valut, schimb de bancnote cu monede metalice, schimb de bancnote deteriorate, schimb de
bancnote, vnzarea formularelor cu regim special, a certificatelor de depozit, aciunilor i a
altor hrtii de valoare;
2. Case de schimb valutar efectueaz: operaiuni de cumprare a valutei strine n
numerar i a cecurilor de cltorie de la persoane fizice din contul mijloacelor lor proprii,
operaiuni de vnzare a valutei strine n numerar i a cecurilor de cltorie persoanelor fizice din
contul mijloacelor lor proprii; operaiunile de cumprare i vnzare a valutei strine.
Casele bncii efectueaz ncasri i eliberri de numerar.
ncasrile de numerar includ:
a) depuneri n conturile entitilor sau persoanelor fizice, deschise la Banc;
b) ncasri n numerar generate de activitatea Bncii;
c) retrageri de numerar de la filialele aceleiai Bnci sau de la oricare alt Banc sau
filialele acesteia;
d) retrageri de numerar de la BNM.
Eliberrile de numerar includ:
a) retrageri de numerar de ctre clienii Bncii;
16

b) pli generate de activitatea Bncii;


c) eliberri de numerar ntre casieriile filialelor aceleiai Bnci sau ctre orice alt Banc
sau filialele acesteia;
d) depuneri de numerar la BNM.
Pentru efectuarea operaiunilor cu numerar, se utilizeaz dup caz, urmtoarele documente:
- ordin de ncasare a numerarului - este un document de cas care se utilizeaz la orice tip
de ncasare a numerarului de ctre Banc (Anexa 5);
- ordin de eliberare a numerarului - este un document de cas care se utilizeaz la
eliberarea numerarului de ctre Banc (Anexa 6);
- cecul de numerar - este un instrument de plat prin care emitentul de cec d ordin bncii
de a elibera la prezentare o anumit sum n numerar mandatarului indicat n cec sau nsui
emitentului. Carnetul de cecuri se elibereaz n baza cererii de eliberare i se ntoarce n baza
cererii de restituire a carnetului de cecuri ;
- delegaia - este un document de care se utilizeaz la eliberarea numerarului de ctre
Banc, la moment banca substituie eliberrile de numerar prin intermediul cecurilor cu eliberarea
numerarului doar la utilizarea delegaiei.
Documentele utilizate pentru reflectarea operaiunilor cu numerar se ntocmesc de ctre
funcionarul responsabil al Bncii i se execut n ziua operaional n care au fost emise. Pe
documentele utilizate la operaiunile cu numerar se aplic amprenta tampilei i semnturile
persoanelor mputernicite ale Bncii.
Banca ofer servicii de ncasare a numerarului prin geni sigilate. La ncasarea prin geni
sigilate ca document de confirmare a numerarului n geni servete borderoul nsoitor, care este
ntocmit de depuntor n trei exemplare. Primul exemplar se pune n geant, exemplarul doi se
transmite ncasatorilor, iar al treilea rmne la client ca confirmare c a fost efectuat ncasarea.
Banca este obligat s asigure securitatea i integritatea numerarului i a altor valori
gestionate de ea, precum i a ncperilor special destinate pentru pstrarea acestora, inclusiv n
filiale i reprezentane. Astfel FinComBank S.A. a dotat casieria cu echipament special care
include, sistemul de supraveghere video, sistemul de alarm, sistemul control acces, sistemul de
prevenire a incendiului. Gestionarea numerarului i a altor valori din casa de circulaie i tezaur
se efectueaz n mod obligatoriu de ctre trei persoane, desemnate prin ordin de ctre
conductorul Bncii.
Tabelul 2.1
Dinamica indicatorilor generali n cadrul FinComBank S.A.
Nr
1
2

Denumirea parametrilor
Nr. de filiale (un)
Nr. de reprezentane (un)

31.12.2009
15
57

31.12.2010
15
29

31.12.2011
15
29
17

3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Nr. total de angajai (pers)


Nr. de acionari (un)
Nr. de clieni (un)
Nr. de conturi (un)
Capitalul social (mii lei)
Capital normativ total (mii lei)
Active totale (mii lei)
Venit (mii lei)
Total credite (mii lei)
Total depozite (mii lei)

619
135
87500
101335
131544,2
331528,4
1866376,5
5844,4
906346,4
1085415,3

602
135
91900
87398
131544,2
242063,7
1634202
-83776,4
907399,8
958773,2

540
137
103265
132951
131544,2
277428,2
1654440,4
36494,2
830686,3
1047530,3

Surs: Elaborat de autor n baza datelor FinComBank

n baza tabelului de mai sus, observm o evoluie contiun a bncii, ea fiind cu tendin e
diferite. Dup reorganizare, n anul 2010 s-a micorat considerabil (practic de dou ori) numrul
ageniilor filialelor bncii. n rest, indicatoarele, n mare parte, au o evoluie pozitiv, fapt ce ne
indic o cretere numrului clienilor, numrul conturilor, creditelo i depozitelor. n urma
acestora putem constata c clienii din an n an au o ncredere tot mai mare n FinComBank
S.A., i cu plcere utilizeaz serviciile bncii. n anul 2010, banca este n pierdere, fapt ce rezult
din criza economic mondial, instabilitatea politic din ar i desigur reorganizarea bncii, nsa
n anul 2011, venitul este nregistrat, fiind mai mare dect cel nregistrat n anul 2009. Valoarea
depozitelor este mai mare dect cea a creditelor, deci banca ncearc s in sub control acestea,
pentru a putea finana corect i eficient clienii si i activitatea bncii.
Tezaurul trebuie s fie prevzut cu trei chei, din care:
- una va fi deinut de ctre casierul-ef;
- una va fi deinut de ctre contabilul-ef;
- una va fi deinut de ctre conductorul bncii sau adjunctul acestuia.
Gestionarii au cte un sigiliu de metal, pe care este gravat funcia respectiv: Conductor,
Contabil-ef i Casier-ef cu care sigileaz zilnic tezaurul.

Capitolul III. Resursele bncii i modul de formare al lor


3.1. Structura capitalului bncii
Pentru a putea desfura activitatea financiar Banca are nevoie de resurse. Resursele
bncii pot fi create din resursele proprii (capitalul propriu) i resursele atrase.
Capitalul propriu (capitalul acionar) al bncii este constituit din capitalul social, surplusul
de capital (capitalul suplementar), profitul nedistribuit, capital de rezerv i alte fonduri proprii
de rezerv.
18

Capitalul social se constituie din valoarea aporturilor primite de la acionari n contul


achitrii aciunilor i va fi egal cu produsul valorii nominale a aciunilor plasate i numrul
acestora.
Capitalul social poate fi majorat sau micorat n baza hotrrii Adunrii generale a
acionarilor. Majorarea capitalului se va produce prin emiterea suplementar a aciuni sau prin
vrsarea mijloacelor bneti n scopul majorrii valorii nominale a aciunilor existente.
Micorarea capitalului acionar se va efectua n baza diminurii valorii nominale a aciunilor sau
n baza rscumprrii de ctre banc a aciunilor de la acionari n vederea lichidrii.
La data de 30 septembrie 2012, FinComBank S.A. a nregistrat un capital social n mrime 131
544 200.00 milioane lei i este divizat n 157 057 265 aciuni.
Surplusul de capital este format din contul diferenei de preuri n urma plasrii aciunilor
i a valorii nominale att la prima emisiune, ct i la celelalte emisiuni suplimentare.
Profitul nerepartizat reprezint profitul acumulat pe parcursul anului de gestiune dup
impozitare i plata dividendelor. La sfritul anului de gestiune, repartizarea profitului se va
aproba prin majoritatea voturilor Adunrii generale a acionarilor. Profitul poate fi distribuit n
scopul lrgirii reelei bancare prin deschiderea de filiale, reprezentane; pentru achitarea
dividendelor acionarilor ce dein aciuni ordinare; ca investiii n noi tehnologii bancare; pentru
extinderea operaiunilor i serviciilor bancare etc.
Fondurile proprii de rezerv ale bncii sunt de mai multe tipuri: fond de rezerv, fondul de
risc, fondul de reevaluare a mijloacelor fixe, fondul de stimulare economico-material i alte
fonduri cu destinaie special. Fondurile proprii au ca obiectiv asigurarea solvabilitii,
lichiditii i protejrii mpotriva riscului de credit i a ratei dobnzii, riscului valutar i a altor
riscuri.
Cel mai important este Fondul de rezerv (Capital de rezerv) care trebuie s constituie nu
mai puin de 15% din valoarea capitalului social al bncii, fiind format prin defalcrile anuale
din profitul net pn la atingerea mrimii prevzute n statutul bncii. Volumul defalcrilor se
stabilete de Adunarea general a acionarilor i trebuie s constituie nu mai puin de 5% din
profitul net al societii bancare. Capitalul de rezerv este plasat de bnci n active cu lichiditate
nalt, care asigur folosirea acestora n orice moment (valori mobiliare de stat). Capitalul de
rezerv este folosit numai n cazul insuficienei de profit i se repartizeaz pentru acoperirea
pierderilor bncii sau plata dobnzii sau a altor venituri aferente obligaiunilor plasate de ea. La
30 septembrie 2012 FinComBank S.A. avea un capital de rezerv n mrime de 157 057 265
lei.
Autoritile bancare impun bncilor o serie de norme privind capitalul necesar pentru
constituirea, funcionarea bncilor i respectarea cotei normative a capitalului.
19

n figura de mai jos, sunt analizate dinamica principalelor indice de finanare a bncii, n
anii 2009-2011.

Figura 3.1 Dinamica indicatorilor de finanare a bncii, anii 2009-2011(mii lei)


Surs:

elaborat

de

autor

baza

bilanurile

anuale

ale

FinComBank

S.A.,

www.fincombank.md/balancesheets_ro, citat 15 ianuarie 2012

Banca Naional a Moldovei reglementeaz bncile prin Regulamentul cu privire la


suficiena capitalului ponderat la risc privitor la meninerea i formarea unui anumit nivel al
capitalului normativ total, capitalului minim i suficienei capitalului ponderat la risc. Astfel
conform legislaiei FinComBank S.A. trebuie s dein un capital minim de 100 mil. lei. Iar
suficiena capitalului ponderat la risc nu trebuie s fie mai mic de 16%, la 30 septembrie 2012
suficiena capitalului ponderat la risc a Bncii era de 23.56%.
O alt modalitate de atragere a resurselor este emiterea valorilor mobiliare. Banca poate
emite certificate de depozit, obligaiuni i cambii bancare.
Certificatele de depozit sunt titluri de valoare care confirm c o anumit sum de bani a
fost depozitat la banc i care ofer dreptul deponentului sau succesorului juridic de a primi la
scaden sau la vedere suma depozitului i a dobnzii aferente.
Cambia bancar este o valoare mobiliar emis de banc, coninnd obligaia bncii de a
plti o sum anumit prezentatorului cambiei, persoanei indicate n cambie ori aceluia pe care ea
l va indica, dup o perioad stabilit sau la cerere.
Obligaiunea este valoarea mobiliar care atest dreptul proprietarului ei (obligatarului) de
a primi suma vrsat n contul achitrii obligaiunii i dobnda sau un alt profit aferent n
mrimea i n termenul stabilit prin decizia de emitere a obligaiunilor.

3.2. Depozite bancare


20

Activitatea bncii nu se bazeaz doar pe resursele proprii, dar i pe resursele atrase.


Resursele atrase pot fi clasificate dup sursa de provenien n resurse depozit i nondepozit.
Resursele depozit sunt formate din:
1. depozite la vedere i la termen a persoanelor fizice i juridice;
2. plasamente bancare;
3. mijloacele bneti din conturile curente.
Resursele nondepozit sunt formate din:
1. credite interbancare;
2. vnzarea temporar a valorilor mobiliare;
3. emiterea valorilor mobiliare proprii.
Resursele depozitare formeaz cuantumul major din totalul resurselor bancare. O atenie
deosebit se atrage depozitelor, FinComBank S.A. acord o gam larg de depozite. n
dependen de maturitatea depozitului banca ofer credite:
- Depozite la vedere - n contul de depozit sunt depuse mijloace bneti de ctre persoanele
fizice i persoanele juridice (att n moned naional ct i n valut) cu sau fr dobnd n
scopul consumului sau economisirii, fr a se fixa termenul de pstrare. Aceste depozite au un
grad nalt de lichiditate, i pentru banc nu sunt favorabile, de oarece banca este limitat la
utilizarea lor;
- Depozit la termen - mijloacele bneti depuse de persoanele fizice i cele juridice (att n
moned naional ct i n valut) pe o perioad fixat.
Depozitele la termen pot fi clasificate n:
- depozite pe termen scurt (scadena pan la un 1 an);
- depozite pe un termen mediu (scadena de la 1-5 ani);
- depozite pe termen lung (scadena de la 5 i mai mult);
n funcie de categoria depuntorilor banca ofer depozite:
-

Persoanelor fizice;

Persoanelor juridice;

Bncilor i altor instituii financiare;

Pentru a atrage mai multe credite banca ofer diferite dobnzi la diferite produse creditare
care de obicei depind de perioada depozitului i n funcie de unitatea monetar. Banca ofer n
cea mai mare parte depozite cu dobnd simpl:

21

Iar pentru a atrage clieni noi banca ofer depozite cu dobnda capitalizat , astfel de
depozit trebuie s fie plasat minimum pe 1 an, astfel banca folosete formula de calcul la dobnda
capitalizat:

Iar suma la sfritul anului este egal cu:

Unde:
D - dobnda acumulat n a n perioad de capitalizare;
n numrul de capitalizri pe an (n2);
Rd rata anual a dobnzii;
S suma depozitului;
Sn Suma la sfritul anului.
Pentru a deschide un depozit solicitatul trebuie s prezinte un set de documente. Acest set
de documente difer n dependen de categoria depuntorului. Astfel persoanele fizice trebuie s
prezinte:
1. Cererea de deschidere a depozitului;
2. Buletinul de identitate.
Persoanele juridice i celelalte entiti care desfoar activitate de antreprenoriat pe lng
cererea de deschidere a depozitului trebuie s prezinte setul de documente ca la deschiderea
contului curent.
Dup aprobarea cererii banca semneaz cu clientul contractul de depozit unde sunt
reglementate drepturile i obligaiile prilor. Ca urmare Banca i deschide clientului un cont de
depozit pe care clientul depune mijloacele bneti.
La rezilierea contractului clientul trebuie s scrie cerere de reziliere a contractului. La
depozitele oferite bncilor rata dobnzii anuale se negociaz, aceste depozite cel mai des sunt pe
termen scurt sau la vedere.
Ca urmare a implementrii unui management performat valoarea total a depozitelor
plasate la banc la data de 30 septembrie 2012 au constituit circa 298 milioane lei. O evolu ie a
valorii depozitelor n ultimii 3 ani, poate fi analizat cu ajutorul graficului de mai jos.

22

Figura 3.2 Dinamica depozitelor plasate la FinComBank S.A. anii 2009-2011 (mln
lei)
Surs:

elaborat

de

autor

baza

bilanurile

anuale

ale

FinComBank

S.A.

www.fincombank.md/balancesheets_ro, citat 15 ianuarie 2012

Analiznd figura de mai sus Dinamica depozitelor plasate la FinComBank S.A. n


anii 2007-2011, observm o evoluie neuniform, care n anii 2007-2010 era orientat spre
descretere, ce poate fi explicat prin criza economic din aceti ani, o nrutire a situaiei
economice n ntregul sistem bancar, astfel, clienii apelnd mai puin la bnci, sau fcnd
depuneri n proporii mai mici. n anul 2011 observm o cretere nsemnat a depozitelor, ceea
ce ne indic o mbuntire a situaiei economice, ceea ce duce la o atragere mai mare a
depozitelor, care totui nu ajunge la nivelul anilor trecui.

3.3.

Analiza financiar a bncii

Structura financiar a ntreprinderii reprezint, ansamblul complex i coordonat al


diverselor surse de finanare folosite de managerul financiar pentru acoperirea necesarului de
finanat. n alte opinii se consider c structura financiar exprim raportul existent ntre
finanrile pe termen scurt i cele pe termen lung. La nivelul ntreprinderii, structura financiar
reflect compoziia capitalurilor acesteia sau totalitatea componentelor de capital. Din acest
motiv structura financiar mai poart numele de structura capitalurilor ntreprinderii. n
consecin, structura financiar sau structura capitalurilor ntreprinderii este suma ponderilor de
participare a acestor surse de finanare la constituirea capitalurilor investite n ntreprinderi.
23

Structura financiar a unei ntreprinderi se exprim, nu numai ca un raport ntre datorii i


capital propriu, ci i ca raport ntre finanrile pe termen scurt i finanrile pe termen lung:
Sf =

Finanri pe termen scurt


Resurse de trezorerie
=
Capital permanent
Finanri pe termen
lung

Gradul de ndatorare este un indicator general al ndatorrii i calculeaz proporia n


care activul total este finanat din alte surse dect cele proprii, cum sunt credite, furnizori, datorii
la stat, i se calculeaz n modul urmtor (toate calculele se efectueaz n baza anexei 8):
GI = (DT / AT) x 100
DT - datorii totale
AT - activ total
n cazul FinComBank S.A., gradul de ndatorare, calculate la data de 30 septembrie 2012
este egal cu 77,64 %. n condiii normale de activitate, gradul de ndatoare trebuie s se situeze
n jur de 50%, n cazul FinComBank S.A., se observ o dependen de credite i reprezint o
situaie alarmant.
Calculnd capacitatea de ndatorare a FinComBank S.A. dup formulele urmtoare:
CIG1 = DT / PT
CIG2 = DT / CP
CIG coeficient de ndatorare global
DT datorii totale
PT pasiv total
CP capital propriu
Obinem urmtoarele date: CIG1 este egal cu 0,39, acest coeficient trebuie sa fie mai mic
sau egal cu 0,66. CIG2 este egal cu 3,43, ceea ce este o abatere de la norma, acest coeficient
trebuie s fie mai mic sau egal cu 2. Aceti indicatori ne duc la concluzia ca banca are o
capacitate de ndatorare suprasaturat, altfel spus, avnd datorii mai multe dect capitalul propriu,
ea nu-i poate onora obligaiunile sale.
Un alt indicator important este levierul financiar. Levierul financiar reprezint raportul
dintre datoriile financiare i capitalurile proprii, reflectnd capacitatea managerilor financiari de a
atrage resurse externe pentru a dinamiza eficiena capitalurilor proprii.
LF = DF / CP
DF datorii financiare
CP capitalul propriu

24

Rezultatul este de 3,43, ceea ce reprezint o valoare supraunitar, nsemnnd un grad de


ndatorare ridicat. O valoare ce depete 2,33, ceea ce este echivalent cu faptul c creditele
bancare reprezint 70% din activele totale, exprim un grad foarte ridicat de ndatorare,
societatea putandu-se afla chiar n stadiul de faliment iminent dac rezultatul depete n mod
repetat pragul de 2,33.
Criza economic mondial s-a reflectat riguros asupra Moldovei, rsfrangndu-se asupra
slbirii stridente a economiei.
Tabel 3.1
Indicatori macroeconomici principali ai Republicii Moldova, anii 2009-2011
Indicatori
PIB (mln lei)
Inflaia (%)
Salariul mediu lunar (lei)
Creterea masei monetare (%)
Balana comercial (mln lei)
Rezerve valutare BNM (mln dolari)
Valoarea remitenelor de peste hotare
(mln dolari)
Cursul mediu de schimb leu/dolar
Datoria extern (mln doalri)

Anul 2009
57812
0,4
2748,4
-5
-1948,82
1408,3

Anul 2010
71849
8,1
3213,5
10
-2219,52
1717,69

Anul 2011
82174
7,6
3324,1
15
-2864,36
1964,07

1155,28
11,11
4358,8

1218,87
12,37
4786,2

1437,22
11,74
5452,3

Surs: Elaborat de autor n baza datelor BNS i BNM

Analiznd tabelul de mai sus, observm c n anii 2010 i 2011 se atest o recuperare
pronunat a economiei Republicii Moldova, dup declinul sever nregistrat pe parcursul anului
2009, urmare a impactului crizei economice mondiale. Reabilitndu-se, economia naional
continu s fie dependent de mprumuturi, credite externe, valoarea datoriei externe fiind n
cretere. Deasemenea i echilibrarea balanei de pli se face cu ajutorul remiten elor de peste
hotare, care sunt n permanent cretere. Analiznd balana comercial, observm c ea este una
deficitar, ceea ce ne duce la concluzia c cheltuielile depaesc cu mult veniturile naionale, iar
n economie se consum mai mult dect se produce.
Sistemul bancar al Moldovei este organizat pe dou nivele. Primul nivel al sistemului
bancar este reprezentat prin Banca Naional a Moldovei (BNM). Cel de-al doilea nivel al
sistemului bancar al Republicii Moldova este reprezentat prin bncile comerciale.
n 2009 activele totale ale sistemului bancar al Moldovei s-au majorat cu numai 2,0%, i au
constituit 39 miliarde 915.00 milioane lei (echivalentul a 3.2 miliarde dolari SUA). Acest ritm de
cretere este mai mic decat nivelul anului 2008, cnd activele totale ale sistemului bancar s-au
majorat cu mai mult de 22.25%. Atenuarea ritmului de cretere a activelor i a celorlali
indicatori ai activitii bancare este condiionat de criza mondial, care a dus la scderea
25

activitii economice n interiorul rii i, respectiv, a atras dup sine i reducerea volumului
operaiunilor bancare in republica Moldova. Aa, spre exemplu, volumul creditelor s-a micorat
cu 9.5% pan la 22.4 miliarde lei.
Dup volumul activelor, bncile din Republica Moldova pot fi mprite n urmtoarele 4
grupe:
1. Bnci foarte mari cu volumul activelor mai mare de 5 mlrd. lei;
2. Bnci mari cu volumul activelor 3-5 mlrd. lei;
3. Bnci medii cu volumul activelor 1-3 mlrd. lei;
4. Bnci mici cu volumul activelor mai mici de 1 mlrd. lei;
Din primul grup fac parte MoldovaAgroindbank, Victoriabank i Banca de Economii.
Acestor trei bnci i revin aproximativ jumtate (47.2%) din totalitatea activelor bancare
din Moldova.
Al doilea grup de bnci (Moldincombank, Mobiasbanca i Eximbank) i-a micorat cota n
active, de la 48.9% pan la 28.5%, din contul Bncii de Economii care a prsit acest grup i
pierderilor proprii, n mrime de 636.1 milioane lei. Mobiasbanca a pierdut mai mul decat alii,
diminuandu-i activele sale cu 14.6% (545 milioane lei).
Grupul bncilor medii (Banca Social, BCR Fil. Chiinu filiala BCR Romnia,
FinComBank i Energbank), deine 12.9% din totalitatea activelor bancare. Dac BCR a adugat
5.4% la activele sale, atunci Energbank spre sfritul anului a rmas fr 2.0% din active. n
aceast situaie creterea bilanului cu 4.8% n 2009 i pstrarea locului 9 n ratingul activelor
bancare, poate fi considerat un rezultat satisfctor.
Celelalte 3 bnci rmase (Unibank, Eurocreditbank i ProCreditBank),care intr n grupul
bncilor micidup mrimea activelor (4.95% din totalitatea activelor bancare) au devenit n
2009 i mai mici cu 47.6 milioane lei. Cu toate acestea ProCrediBank a demonstrat cel mai nalt
ritm de cretere printre bncile autohtone +77.9% (n cea mai mare parte datorit emisiei
suplimentare de aciuni n mrime de 53.0 milioane lei i mprumuturi externe de organizaiile
donatoare de peste hotare).
n figura de mai jos vom analiza evoluia capitalului social i capitaluluiu normative total
al FinComBank S.A., pentru anii 2009-2011:

26

Figura 3.3 Dinamica capitalului social i al capitalului normativ total FinComBank


S.A. anii 2009-2011(mii lei)
Surs:

elaborat

de

autor

baza

bilanurile

anuale

ale

FinComBank

S.A.

www.fincombank.md/balancesheets_ro, citat 15 ianuarie 2012

Figura 3.3, ne demonstreaz c n ultimii trei ani capitalul social al bncii a ramsa
neschimbat. Capitalul social este format din aporturile tuturor asociailor. Msura n care
asociaii contribuie la formarea capitalului social este i msura n care acetia particip la
mprirea profitului sub form de dividende. Dinamica capitalului normative total a fost una
instabil, astfel n anul 2010 acesta s-a micorat, iar n anul 2011 s-a majorat. Capitalul
normative total la FinComBank S.A. este format doar din capitalul de gradul I, care
corespunde cu cuantumul capitalului minim necesar. ncepnd cu 31 decembrie 2011 cuantumul
capitalului minim necesar se stabilete n mrime de 150 mil. lei.
Rata rentabilitii activelor tottael (ROA) se obine prin prin mparirea profitului
obinut n urma plaii taxelor i a impozitului la totalul activelor corporaiei:
ROA= Profit Net/Total Active
Rata rentabilitii capitalului propriu (ROE) mparte profitul la capitalul propriu.
Capitalul propriu al acionarilor exclude n mod normal efectul oricarui activ necorporal
(goodwill, marca nregistrat, etc.) i se determin prin scderea tuturor obligaiilor i activelor
necorporale din activele totale. Acest rat se calculeaz astfel:
ROE = Profit net/capitalul propriu
Rata rentabilitii capitalului propriu este adesea considerat ca fiind cel mai important
dintre indicatorii de rentabilitate, deoarece el masoar profitul ce rezult din investiia facut de
acionari.

27

Figura 3.4 Dinamica ROA i ROE FinComBank S.A. anii 2009-2011(%)


Surs: elaborat de autor n baza informaie privind activitatea financiar FinComBank S.A.,
www.fincombank.md/balancesheets_ro, citat 15 ianuarie 2012

Observm o dinamic foarte instabil, pentru anul 2010 chiar dezastruoas (ambii
indicatori fiind negativi). Deci, cunoatem c ROE, ne indic ce profit genereaz fiecare leu
nvestit de ctre acionari, n anul 2009 acesta este de circa 3%, iar n 2011 se mre te pna la
13%. Muli analiti susin c indicatorul ROE trebuie s fie mai mare dect 15%, n cazul nostru
n anul 2011 acest indicator a fost foarte aproape de standarde, ns nu a ajuns la el.
Indicatorul ROA este foarte mic, n anul 2009 neajungnd la 1%, iar n 2011 fiind pu in
peste 2%. ROA ne indic ce profit genereaz fiecare aciune. n general acest indicator trebuie s
fie mai mare de 5%. Aceti doi indicatori ne formeaz tabloul sntii financiare a
ntreprinderii.

Capitolul IV. Operaiuni active ale bncii


4.1.Creditele: caracteristica, clasificarea

28

Scopul activitii FinComBank S.A. const n utilizarea eficient a resurselor financiare


i materiale n vederea obinerii profitului. Astfel banca desfoar operaiuni de plasare a
resurselor proprii i atrase sub diferite forme. Aceste operaiuni pot fi clasificate n dou
segmente mari:
a) Operaiuni de creditare;
b) Operaiuni de investiii n valori mobiliare.
Pentru funcionarea perfect a sistemului creditar a bncii, banca a elaborat Politica
Creditar cu scopul stabilirii unei strategii unice de acordare i gestiune a creditelor n cadrul
FinComBank SA, n modul n care aceasta asigur o rentabilitate maxim a activelor formate,
avnd un nivel acceptabil de risc, nivel care permite asigurarea integritii tuturor mijloacelor
atrase de Banc i a integritii capitalului acionar al Bncii.
Politica de creditare a FinComBank S.A. se bazeaz pe strategia sa de dezvoltare,
aprobata de Consiliul Bncii si coordonat la cerinele sociale de baza a activitii bancare.

Figura 4.1 Portofoliul de credite FinComBank S.A. dup tipul debitorilor (anul
2011)
Surs: elaborat de autor n baza datelor FinComBank S.A.

Analiznd figura 4.1., observm c chiar dac cea mai mare pondere o deine creditarea
ntreprinderilor mari, urmnd strategia bncii orientat spre dezvoltarea business-ului mic i
mijlociu, FinComBank a acord o atenie sporit creditrii persoanelor juridice. Acest fapt a
influenat asupra structurii portofoliului de credite dup tipul debitorilor: cota ntreprinderilor
micro-, mici i mijlocii a atins spre finele anului 2011 cifra de 63.15%.

29

Scopul politicii de creditare a FinComBank S.A. este satisfacerea cerinelor de creditare


a Clientelei actuale si poteniale.
FinComBank S.A. propune mprumuturi pentru urmtoarele tipuri de credite n
dependen de scop i termen:
Credite pe termen scurt i mediu:
- suplinirea capitalului circulant sub forma creditelor ordinare i liniilor de credit cu
termenul de pn la 2 ani;
- suplinirea capitalului circulant sub forma creditelor sezoniere cu termenul de pn la 1 an
ntreprinderilor la care nu corespunde perioada de efectuare a cheltuielilor cu perioada primirii
veniturilor ( de exemplu, ntreprinderile ce practic activitate de agricultur);
- finanarea tranzaciilor singulare (cheltuieli, legate de realizarea unui contract specific)
Credite pe termen mediu i lung business - proiecte investiionale:
- procurarea mainilor i utilajelor;
- finanarea construciilor i reconstruciei imobilului;
- finanarea investiiilor capitale n agricultur.
Documentele necesare pentru obinerea creditului:
1. Cerere n forma stabilit de Banca;
2. Documente juridice, n baza crora ntreprinderea i desfoar activitatea sa i ia
decizii de obinere a creditului.
3. Rapoartele financiare.
4. Business-planul (la necesitate).
5. Documente, ce confirm dreptul de proprietate asupra bunurilor propuse n gaj.
6. Alte documente dup necesitate.
Decizia despre acordarea creditului este luat de ctre Banc n cel mai scurt timp, dup
naintarea de ctre client a pachetului complet de documente.
n corespundere cu Politica Tarifelor Bncii, mrimea dobnzii se stabilete individual
pentru fiecare client separat, n dependen de gradul de risc a tranzaciei de credit, istoriei de
credit a clientului i altor factori.
Politica de creditare pune baza procesului de creditare, ns nu reprezint reguli pentru
strict executare, ci este o filozofie general, care reprezint recomandri pentru managementul
bncii, stricte pentru executare fiind cerinele bazei regulamentare interne, elaborate n
conformitate cu prezenta Politic.
Tabel 4.1
Structura creditelor la 31 decembrie 2011 (%)
Sistemul bancar

FinComBank
30

Credite acordate agriculturii i industriei alimentare


Credite pentru imobil, construcie i dezvoltare
Credite de consum
Credite pentru industria energetic i a combustibilului
Credite acordate bncilor
Credite acordate Guvernului
Credite acordate industriei i comerului
Credite pentru construcia drumurilor i transport
Alte credite
Credite n valut

15,87
12,54
8,73
3,30
0,05
0,07
51,60
1,42
6,40
46,31

24,24
13,21
1,75
2,02
0,00
0,00
55,45
0,06
3,28
25,74

Surs: elaborat de autor n baza datelor BNM i FinComBank S.A.

Creditele acordate industriei i comerului prevaleaz att n cadrul sistemului bancar, ct i


n cadrul FinComBank S.A., iar cea mai mic pondere o au creditele acordate bncilor i
gevernului, n cadrul FinComBank S.A. cota lor fiind de zero procente. Structura pe ramuri a
portofoliului de credite al FinComBank-ului, la general, corespunde structurii pe ramuri a
portofoliului de credite n sistemul bancar, cu excepia c ponderea creditelor pentru agricultur
i industria alimentar este considerabil mai mare (24,24% n comparaie cu 15,87%), iar
ponderea creditelor de consum substanial mai sczut (1,75% n comparaie cu 8,73%). Aceasta
poate fi motivat prin faptul, c pe de o parte, FinComBank este foarte activ n localitile rurale,
iar pe de alt parte, spre deosebire de alte bnci, el nu este att de activ n promovarea creditelor
de consum, considerandu-le un produs colateral.
n funcie de maturitatea creditului putem distinge credite:
- acordate pe termen scurt (mai puin de 12 luni) n scopul plasrii eficiente a pasivelor
la vedere, banca ofer instrumente de credit pe termen scurt, care include: credite overnight,
credite interbancare, credite overdraft. De obicei aa credite se folosesc pentru activitatea
curent, de exemplu majorarea mijloacelor circulante, procurarea materiei prime i a materiei
pentru producere de scurt durat, afacerilor comerciale, etc.;
- acordate pe termen mediu (de la 1 an pn la 5 ani) pentru a plasa eficient resursele
atrase pe termen mediu banca ofer credite care includ: credit ordinar; linie de credit. Creditele
pe termen mijlociu se folosesc pentru activitatea de producere inclusiv procurarea utilajului,
extinderea producerii, etc.;
- acordate pe termen lung ( mai mult de 5 ani) pentru a plasa eficient resursele atrase pe
termen lung banca ofer credite cu caracter ipotecar i investiional, banca n prezent ofer
credite cu scadena maxim de 15 ani, iar numrul acestor credite este foarte mic deoarece banca
nu dispune de un numr mare de resurse atrase pe termen lung i riscul de nerambursare a
acestor credite este foarte mare. Credite pe termen lung, de obicei, se acord pentru reconstrucia

31

producerii, procurarea/modernizarea activelor fixe, crearea noilor capaciti de producere,


construcia obiectelor noi, etc.
n funcie de beneficiarul creditului banca ofer credite:
- persoanelor fizice (clieni retail) sunt credite orientate spre satisfacerea necesitilor
personale ale clientului. Astfel banca ofer credite pentru consum, cumprarea i construcia
caselor individuale de locuit, procurarea automobilului;
- persoane juridice (clieni corporativi) -

sunt credite acordate pentru majorarea

mijloacelor circulante, pentru finanarea investiiilor;


- bncilor credite acordate cu scopul a satisface cerinele pentru meninerea rezervelor
obligatorii, pentru meninerea lichiditii i n alte scopuri, de obicei aceste credite au o scaden
mic de la o zi pn la cteva luni;
- statului - credite acordate cu scopul finanrii sectorului social, astfel de credite banca nu
practic.
Dup tipul de activitate banca ofer credite:
-

credite acordate agriculturii;

credite acordate agriculturii industriei/comerului;

credite acordate industriei energetice si a combustibilului;

credite pentru construcia drumurilor si transportare;

credite acordate pentru imobil;

credite de consum;

credite acordate Guvernului;

credite acordate bncilor;

alte credite.

Dup modul de acordare i de rambursare se disting:


a) credit ordinar - creditul se acord integral prin deschiderea contului de mprumut n baza
unui document de plat. Rambursarea se face conform acordului prilor, expus n contractul de
credit i n graficul de rambursare a creditului i de achitare a dobnzii aferente. Rambursarea
poate fi: integral la data final fixat n contractul de credit; n rate egale, periodic: lunar, trimestrial, semestrial, anual, alte modaliti;
b) overdraft - este un instrument al pieei monetare, un credit pe termen scurt, de regul,
pn la o lun, destinat pentru executarea unor pli curente. Acest credit se utilizeaz n cazul
necesitii executrii unor pli curente, dar care depesc suma din contul curent al debitorului.
Costul overdraft-ului, adic dobnda i comisionul, de obicei sunt mai mari dect la alte tipuri de
credit. n calitate de asigurare a overdraft-ului se utilizeaz mijloacele bneti nregistrate n
contul curent al debitorului sau fideiusiunea unei tere persoane juridice sau fizice. De aceea
32

overdraft-ul se acord, de regul, clienilor disciplinai i cu reputaie bun privind utilizarea


serviciilor bancare;
c) linia de credit (de preferin) - este o modalitate general de acordare a creditelor, care
presupune efectuarea creditrii n contul curent sau deschiderea unui cont separat de mprumut.
Ea permite accesul clientului debitor la sume ale cror valoare s se nscrie n plafonul maxim
aprobat de banc. Creditul acordat se face n urma unei cereri aprobate de ctre banc, n limitele
unui plafon stabilit de aceasta. Mrimea plafonului depinde de mai muli factori: poziia
ntreprinderii pe pia; natura activitii desfurat de aceasta; rezultatul analizelor efectuate de
ctre inspectorii bncii la unitile economice respective.
Dup tipul de garanii distingem:
a) creditele neasigurate - nu implic nici un fel de garanie imobiliar sau mobiliar ori
chiar fideiusiune. Aceste credite sunt acordate celor mai buni clieni, avnd un rulaj de mijloace
bneti n contul deschis la banca dat i o istorie de credit anterioar foarte bun. De obicei,
creditele neasigurate sunt acordate sub form de overdraft, n crdurile de credit sau sub form de
avansuri n conturile curente. Astfel de credite se acord pe un termen scurt, bazndu-se pe
credibilitatea i ncrederea creditorului. Banca acord credite neasigurate dac soldul acestora nu
depete 30 mii de lei. Rambursarea creditelor respective se bazeaz pe obligaia debitorului i
pe procedurile asigurtorii interne ale bncii.
b) creditele asigurate - sunt nsoite de garanii reale: gaj, ipotec, depozit bancar etc., ct i
garanii personale: cauiune/fideiusiune, garanie bancar etc.
Dup mrime creditele se divizeaz in:
a) microcredite - credite n mrime de pn la 30 000 USD ( sau echivalentul n lei);
b) mijlocii - de la 30 000 USD pn la 125 000 USD (sau echivalentul n lei);
c) mari - sunt considerate datoriile pe credit a unei persoane sau a unui grup de persoane
afiliate, care constituie 10% sau mai mult de la capitalul normativ total al Bncii.
Dup valut putem evidenia credite:
-

credite n lei moldoveneti;

- credite n valut (Euro i Dolari SUA) - astfel de credite se acord mprumutailor din
contul mijloacelor n valut strin din liniile de credit, primite de ctre banc de la
instituiile de finanare internaionale sau de la bnci nerezidente.

4.2.

Asigurarea creditelor

33

O condiie obligatorie pentru eliberarea de ctre FinComBank S.A. a creditului este


prezentarea de ctre debitor a asigurrii ndeplinirii obligaiunilor conform contractului de credit.
Gajul, n rnd cu situaia financiara i eficacitatea afacerii creditate, este unul din factorii de baza
ce influeneaz decizia despre creditare i de asemenea - sursa secundara de rambursare a
creditului. Pentru asigurarea creditului Banca poate solicita gaj, care poate fi:
imobilului;
bunurilor mobile (mrfuri la depozit sau n circulaie, utilaj, transport s.a.);
hrtiilor de valoare;
mijloacelor bneti;
Alta avere sau drepturi patrimoniale (inclusiv datoria debitoare);
Ca asigurare suplimentare pot fi examinate scrisori de garanie ale terelor persoane ce
dispun de mijloace (sau de surse stabile de mijloace), suficiente pentru ndeplinirea obligaiunilor
conform contractului de credit. n cazul acordrii creditului cu condiia prezentrii garaniei
(fideiusiunii) garantul prezint la Banca toate documentele ce confirma solvabilitatea sa. Banca
analizeaz activitatea financiara a ntreprinderii-garant ca si in cazul debitorului. Scrisorile de
garanie pot fi eliberate de ctre persoane juridice care au bilan lichid, n limitele mijloacelor
proprii libere. Persoanele fizice pot prezenta scrisori de garanie autentificate notarial numai n
limitele valorii averii proprii i de asemenea n limitele soldurilor mijloacelor bneti la conturile
bancare. Din toate formele de asigurri existente se acorda preferina gajului imobilului cu
destinaie diferit, proprietarii cruia sunt fondatorii sau managementul companiei - solicitant; a
utilajului tehnologic nou; a mrfii sau a altor bunuri materiale cu transmiterea lor la pstrare la
un depozit recomandat de Banca. Gajul mrfii n circulaie sau n prelucrare se estimeaz de
ctre Banca ca asigurare cu lichiditate redusa. Credite cu o astfel de asigurare se acorda
debitorilor cu care Banca are relaii de colaborare pozitiva ndelungata si solvabilitatea crora nu
se pune la ndoiala i proiectele creditate sunt de o eficacitate i sigurana nalta. Gajul
transportului sau utilajului se admite de Banca numai in ansamblu cu alte tipuri de asigurare. In
scopul minimizrii riscului Banca poate folosi cteva forme de asigurare a creditului. In acelai
timp fiecare din ele poate asigura toata suma datoriei conform legislaiei n vigoare.
O condiie obligatorie pentru acordarea creditelor de ctre Banca este estimarea preului de
piaa i lichiditii gajului de ctre o companie de estimare specializata independent,
recomandat de banc. Experii mputernicii ai Bncii paralel estimeaz obiectele propuse n
gaj. Cheltuielile legate de estimarea obiectelor de gaj ca i cheltuielile legate de autentificarea
sau nregistrarea notariala a gajului sunt suportate, de regul, de ctre debitor. Pentru asigurarea
lichiditii obiectelor gajate n cazul trecerii drepturilor de proprietate ctre Banca, preul
34

estimativ se stabilete mai jos de nivelul de piaa fixat n rezoluia de estimare a firmei
independente. Concomitent preul de gaj al asigurrii trebuie sa acopere suma tuturor
obligaiunilor conform contractului de credit (suma datoriei de baza si dobnda pe credit ce
urmeaz a fi pltita timp de un an), cheltuielile legate de ncasarea gajului i alte sume ce reiese
din contractul de credit. La estimare se utilizeaz coeficieni orientativi pe diferite categorii de
gaj de la 0,4 pana la 1.
Coeficienii de mai sus variaz n dependen de tipul i starea gajului. Daca lichiditatea
obiectului gajat va fi estimata ca joasa (nesatisfctoare), Banca poate stabili un discount de gaj
mai nalt (60-80%). La clienii cu o istorie creditare favorabila i la cei cu o importanta strategic
pentru Banc, n dependen de calitatea proiectului, aceti coeficieni pot fi mai mari. Estimarea
gajului se efectueaz de Secia Gaj n baza Regulamentului privind evaluarea i constituirea
gajului n cadrul FinComBank S.A.. Dup evaluarea gajului Secia Gaj prezint direciei de
credite Confirmarea cu privire la acceptarea i evaluarea bunului propus n gaj.
Pe perioada de creditare averea gajat ar putea fi asigurata n favoarea Bncii pentru toate
(sau cele mai importante) riscurile (incendiu, inundaie, furt s. a.) n favoarea Bncii n una din
companiile de asigurare recomandate de Banca. Cheltuielile de asigurare, de regul, sunt
suportate de debitor. n forma individual de ctre Banca sunt examinate cazurile de asigurare a
bunurilor gajate n alte companii de asigurare, n deosebi, dac gajul propus este deja asigurat de
ctre debitor. De asemenea se pot asigura viaa i sntatea garanilor-persoanelor fizice. De
obicei Banca cere asigurarea autovehiculelor puse n gaj, aceste trebuie s fie asigurate cu polia
CASCO.
n unele cazuri, conform unor produse speciale, Banca poate acorda credite fr colateral
(gaj i/sau alt form de garantare). Produsele care reglementeaz acordarea creditelor fr
colateral vor conine o metodologie bazat pe parametri de activitate economic (vnzri, profit
net, ncasri, capital etc.). Conducerea Bncii i asum contient riscul legat de aceste credite
fr colateral i, printr-o decizie special a Consiliului de Administraie al Bncii, va limita acest
risc la o sum anume exprimat n lei moldoveneti.
La creditarea persoanelor fizice principiul de baz aplicat de Banc este existena i
suficiena veniturilor persoanei i/sau a familiei acestei pentru deservirea datoriei. n cazul n
care Banca elaboreaz produse n care nu se solicit certificate de salarii i/sau documentele ce
atest mrimea veniturilor persoanei/familiei, atunci asemenea credite trebuie s se acorde cu
colateral (gaj) mult mai sigur dect n condiiile obinuite. La creditarea persoanelor fizice pot fi
utilizate n calitate de colateral fidejusiunile unor ageni economici teri cu situaia financiar
acceptabil pentru Banc.
35

4.3.

Fondul de risc i garania bancar. Gestiunea riscurilor.

Conform regulamentului BNM cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor


condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la
angajamente condiionale i conform regulamentelor interne, FinComBank S.A. trebuie s
formeze rezerve pentru pierderi la creditele acordate. Suma necesar a mijloacelor pentru
rezervarea n conturile pentru pierderi la credite se formeaz n urmtoarele mrimi:
1)
2)
3)
4)
5)

Standard - 2 % de la suma creditului;


Supravegheate - 5 % de la suma creditului;
Substandard - 30 % de la suma creditului;
Dubioase - 60 % de la suma creditului;
Compromise - 100% de la suma creditului.

Clasificarea creditelor la o a numit categorie de risc se face n baza urmtoarelor principii:


- n cazul n care debitorul a reinut plile pn la 30 de zile creditul urmeaz a fi clasificat
nu mai sus ca supravegheat;
- n cazul n care debitorul a reinut plile de la 31 pn la 60 de zile creditul urmeaz a fi
clasificat nu mai sus ca substandard;
- n cazul n care debitorul a reinut plile de la 61 pn la 90 de zile creditul urmeaz a fi
clasificat nu mai sus ca dubios;
- n cazul n care debitorul a reinut plile cu mai mult de 90 de zile creditul urmeaz a fi
clasificat nu mai sus drept compromis.

Tabel 4.1
Clasificarea creditelor i suma necesar a mijloacelor pentru rezervarea n contul reduceri
pentru pierderi la credite (fondul de risc)
Categoria de credit
Standard
Supravegheat
Sub-standard
Dubios
Compromis

Rata (%)
2
5
30
60
100
36

Surs: elaborat de autor n baza Hotrrii nr.164 din 22.06.1998 privind aprobarea Regulametului cu privire
la clasificarea creditelor i formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc)

Activitatea de creditare a Bncii se efectueaz n conformitate cu prevederile Legii


instituiilor financiare i a Regulamentului cu privire la activitatea de creditare a bncilor din 25
decembrie 1997.
Banca i-a elaborat politica intern, regulamente i proceduri proprii de creditare, care
descriu procesul i limitele creditrii. n scopul asigurrii mpotriva riscului de creditare Banca
creeaz rezerve pentru pierderi la credite, clasificndu-le potrivit Regulamentului BNM cu privire
la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la
active i provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale din 30 august 2007.
Banca nu formeaz rezerve pentru pierderi la creditele asigurate cu:
a) hrtii de valoare de stat emise de ctre Ministerul Finanelor al Republicii Moldova sau
hrtii de valoare emise de Banca Naional a Moldovei (Certificatele Bncii Naionale a
Moldovei) sau hrtii de valoare emise de Guvernul unei ri-membre a Organizaiei de
Colaborare Economic i Dezvoltare;
b) garanii ale Guvernului Republicii Moldova sau ale Guvernului unei ri-membre a
Organizaiei de Colaborare Economic i Dezvoltare.
c) gaj n form de depozite bneti, consemnate la banc.
Lund n consideraie c banii depui n fondul de risc nu aduc venit Banca se struie s
ofere credite care se clasific ca standard i supravegheat, pe cnd creditele clasificate ca
substandard pentru banc sunt nedorite.
Stabilirea unei structuri dorite a portofoliului de credite n funcie de gradul de risc are
drept scop meninerea n permanen a unei caliti nalte a creditelor din portofoliu pe parcursul
ntregii perioade de derulare a acestora. Acceptabil se consider raportul de pn la 7.5% al
fondului reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc) ctre portofoliul total de credite al
Bncii.
Garania bancar este o form a creditului documentar i reprezint un angajament
irevocabil asumat de o banc de a plti o sum n cazul n care un ter nu i respect obligaiile
de livrare de marfa, prestare de servicii sau de plat. Garania constituie un angajament prin ea
nsi, independent de contractul ncheiat ntre creditor i debitor.
Banca acord garanii bancare - obligaiuni convenionale n form de document (garanie
bancara), eliberat de garant (Banca) la cererea debitorului, prin care garantul se oblig fa de
beneficiarul garaniei (creditorul) s achite datoriile debitorului n cazul nendeplinirii de ultimul
a obligaiunilor conform contractelor, acordrii serviciilor, restituirea plailor efectuate n avans,
executarea livrrilor, a condiiilor diferitor tender-uri. Pentru eliberarea garaniei n favoarea
37

nerezidentului Republicii Moldova n valut strin Banca este obligat s primeasc autorizarea
Bncii Naionale a Moldovei. n cazul necesitii garaniile pot fi confirmate de bnci
occidentale de prima clas.
Avnd n vedere faptul c garaniile bancare reprezint un instrument de preluare a unor
riscuri de ctre Banc, acordarea garaniilor bancare va fi tratat drept o tranzacie nedorit.
Acordarea garaniilor bancare este caracterizat prin acceptarea unor riscuri maxime cu o
rentabilitate redus, ns Banca, n contextul strategiei de prestare a ntregului spectru de servicii
financiare, va acorda un asemenea serviciu financiar clienilor si, bazndu-se pe principiul de
pruden. De asemenea, lund n consideraie faptul c garaniile bancare reprezint angajamente
extrabilaniere, acordarea acestora de ctre filialele Bncii va fi permis doar companiilor ce
particip la tender i pun n gaj amanet, n rest aceast funcie fiind doar n competena
Comitetului de Credite al Bncii sau a Consiliului de Administraie al Bncii (n funcie de
mrimea garaniei bancare). Deciziile de acordare a garaniilor bancare se vor lua de ctre
Comitetul de Credite / Consiliul de Administraie al Bncii n baza materialelor ntocmite i
deciziilor ale Filialelor Bncii.
Acordarea garaniilor bancare necesit o analiz identic cu cea efectuat la acordarea
creditului i cu cerine similare. Pentru eliberarea garaniei bancare debitorul achit un comision
i ncheie contractul de eliberare a garaniei i contracte de asigurare a garaniei.
Banca va acorda garaniile bancare n modul n care probabilitatea c Banca va fi nevoit
s plteasc pe garaniile menionate tinde spre zero.
Banca se va abine de la acordarea garaniilor bancare n situaiile n care:
- nu este clar sau cert evenimentul garantat sau acesta nu rezult din baza documentar;
- solicitantul garaniei bancare nu are istorie creditar;
- parametrii financiari sau cei afereni sursei secundare de achitare nu corespund cerinelor
Bncii.
Maturitatea recomandabil a garaniilor bancare este de pn la 12 luni.
Businessmodelul utilizat de FinComBank S.A. se bazeaz pe principiul obinerii unei
marje medii a dobnzii la mijloacele nvestite n active de calitate nalt, ce depete costurile
depozitelor atrase. Banca reusete s majoreze marja procentual prin nvestirea nactive pe
termen lung (credite) i obinerea unor rate nalte, ca urmare a atragerii depozitelor pe termen
relativ scurt, struindu-se n acelai timp s menin un nivel suficient de lichiditate pentru a
onora toate obligaiunile devenite scadente. n baza categoriilor generale de risc, Banca este
expus riscurilor de pia, creditar, valutar, al dobnzii, de ar, lichiditate i celui operaional.
Riscul de pia este aferent riscului general al cadrului economic din Moldova, provenind
din condiiile economice adverse i/sau oscilrile valutare n sectorul serviciilor financiare. Din
38

cauza intensificrii crizei financiare, Banca este nevoit s activeze n condiii instabile care
continu s se schimbe vertiginos. S-au majorat riscurile de credite i riscurile de lichiditate, i n
general, pieele au devenit foarte instabile. n aceste condiii, banca trebuie s aprecieze corect
influena ultimelor evenimente asupra pezentului i viitorului bncii, i s ncerce modelarea
acestora.
Riscul creditar este aferent incapacitii poteniale a uneia din prile la tranzacie de a-i
onora obligaiunile sale privind rambursarea datoriei. Gradul riscului crete pe msura sporirii
termenului de rambursare a creditului Bncii. Elementele de baz ale gestionrii de ctre Banc a
riscului de credit, sunt constituirea provizioanelor contra potenialelor riscuri creditare, efectuat
n corespundere cu cerinele BNM privind clasificarea nivelului de risc a portofoliului de credite;
meninerea limitelor la unele poziii, cum ar fi limitele la anumite produse bancare aferente
creditrii, la creditarea anumitor ramuri/sectoare, limite la suma expunerii la un client sau la un
grup de persoane afiliate; cerine privind asigurarea cu gaj a creditelor; monitorizarea
permanent a condiiilor financiare a fiecrui mprumutat, inclusiv i a strii gajului.
Gestionarea competent a riscului ratei dobnzii a fost una din principalele direcii de
activitate a gestionrii riscurilor la FinComBank S.A. , deoarece venitul net afferent dobnzilor
constituie o parte esenial a profitului bncii.
Exist dou componente ale riscului ratei dobnzii riscul oscilaiilor fluxurilor bneti din
active, sau n obligaiuni ca urmare a modificrilor ratelor dobanzii pe pia. Riscul este gestionat
prin stabilirea limitelor la unele poziii specifice (de ex., diferena ratei dobanzii) pentru fiecare
scaden standard (de ex., pan la 1 luna, de la o lun pan la 3 luni, de la 3 luni pan la 1 an, de
la 1 an pan la 5 ani, mai mult de 5 ani), care sunt monitorizate zilnic.
Riscul valutar aferent probabilitii unor eventuale pierderi ca urmare a oscilaiei
nefavorabile a cursului valutar, este gestionat prin crearea unei structuri echilibrate a creanelor i
angajamentelor n valute strine.
Dolarul SUA i Euro prezint dou cele mai mari grupuri de valut strin, care mpreun
constituie o treime din portofoliul de credite al Bncii. Gradul de risc este minimizat prin
corelarea maximal posibil a activelor i obligaiunilor n valuta strin i limitarea poziiilor
deschise valutare n mrime de 10%, iar total pentru toate valutele + / 20%.
Limita poziiei este determinat de crmuirea bncii, fiind zilnic monitorizat.
Riscul de ar apare la efectuarea de ctre Banc a operaiunilor internaionale i determin
riscul influenei nefavorabile a anumitor evenimente i condiii economice, politice, sociale
asupra intereselor financiare ale Bncii. nrutirea situaiei economice a unei ri determinate,
perturbrile politice i economice pot influena negativ asupra nivelului solvabilitii debitorilor
din aceast ar. n afar de aceasta, riscul rii include n sine i posibilitatea naionalizrii sau
39

exproprierii activelor, anularea obligaiunilor externe de ctre guvern, schimbarea reglamentrii


valutare, .a.
innd cont de nivelul expunerii riscului rii, Banca consider raional utilizarea
estimrilor i raitingurilor ageniilor internaionale cu renume i a organizaiilor financiare
internaionale, ca alternativ pentru elaborarea unui mecanism propriu de analiz a indicatorilor
politici i economici a rilor, care ar determina raitingul riscului rii. Pentru aprecierea nivelului
riscului de ar, Banca folosete evalurile i raitingurile independente ale urmtoarelor agenii
internaionale: Standard and Poors, Moodys, Fitch, la fel i informaia referitoare la riscul rii
oferit de ctre FMI , Banca Mondial, PRS Group.
Banca onoreaz zilnic cereri de resurse bneti la depozite scadente, conturi curente,
debursri de credite i garanii. Comitetul de dirijare a activelor i pasivelor i Comitetul de
Creditare a Bncii stabilete limite la nivelul minimal a mijloacelor scadente, ce vor fi
disponibile pentru a corespunde cererilor de lichiditate, precum i limitele maxime la
mprumuturile interbancare i alte faciliti, ce pot fi utilizate n scopul suplimentrii lichiditii,
n cazul unor retrageri neplanificate de mijloace bneti.
Banca menine nivelul lichiditii n conformitate cu cele dou principii de baz:
lichiditatea pe termen lung, n cazul creia activele totale cu scadena 2 ani i mai mult, nu
trebuie s depaeasc obligaiunile cu scadena respectiv; lichiditatea curent, care prevede c
raportul dintre activele lichide i total active sa fie mai mare de 20%.
Riscul operaional este provocat de ctre defectele procedurilor i proceselor operaionale,
erorilor comise de personal i avarierea sistemelor automatizate. Gestiunea riscului operaional
se efectuiaz de ctre Departamentul de Organizare a Evidentei si Controlului i parial de ctre
Auditul Intern al Bncii. Riscurile informaionale sunt limitate prin prevenirea accesului
nesancionat la reeua Bnci asigurat de sistemul de protecie Firewall.

Capitolul V. Evaluarea activitii economice a bncii i a rapoartelor


financiare ale bncii
Banca este obligat s prezinte raportul de profit i pierdere, n care veniturile i
cheltuielile se grupeaz n dependen de coninutul lor i reflect sumele principalelor tipuri de
venituri i cheltuieli.
Principalele tipuri de venituri, ce apar ca rezultat al operaiunilor bncii, includ: dobnda,
plata pentru serviciile prestate, comisioanele i rezultatele serviciilor prestate de dealing.

40

Principalele tipuri de cheltuieli, ce apar ca urmare a operaiunilor bncii, includ: dobnda,


comisioanele, defalcrile pentru reduceri pentru pierderi la active i provizioanele pentru pierderi
la angajamente condiionale, cheltuielile legate de micorarea valorii de bilan a investiiilor i
cheltuielilor generale administrative.
Cea mai mare parte a veniturilor i revine activitii creditare care ocup practic 60% din
totalul veniturilor i o cot esenial n total active. O nou surs a veniturilor devine activitatea
pe piaa valorilor mobiliare, n special activitatea investiional n hrtiile de valoare de stat.
O deosebit atenie se atrage la gestionarea portofoliului de credite.
n special evaluarea activitii bncii se face n baza anumitor coeficieni cum ar fi: rata de
lichiditate, capitalul ponderat la risc, indicele de eficien etc. Toate acestea sunt prezentate n
raportul Informaia privind activitatea financiar (Anexa 7).
Principalii indicatori ce reflect activitatea economico-financiar a bncii sunt:
1. Rentabilitatea activelor (ROA) care la 30 septembrie 2012 a constituit 2,19 %;
2. Rentabilitatea capitalului (ROE) care la 30 septembrie 2012 a constituit 10,14%.
Utilizatorii rapoartelor financiare au nevoie de informaie veridic i comparabil, care i
ajut s aprecieze situaia financiar i eficacitatea activitii bncii, necesar la adoptarea
deciziilor economice Bncile ntocmesc i prezint urmtoarele rapoarte financiare:
a) Raportul privind profitul i pierderi;
b) Bilanul contabil;
c) Raportul privind fluxul mijloacelor bneti;
d) Raportul privind fluxul capitalului propriu;
e)Notele explicative la rapoartele financiare.
Raportul privind rezultatele financiare reflect veniturile i cheltuielile bncii dup
operaiunile de activitate ale bncii. n raport se prezint soldurile conturilor din clasele 4
(venituri) i 5 (cheltuieli) i venitul net sau pierderea bncii, n componena venitului bncii se
includ veniturile aferente dobnzilor la creditele acordare, la valori mobiliare cumprate pentru
vnzare i investiionale, venituri neaferente dobnzilor ale veniturilor i comisioane. Cheltuielile
cuprind cheltuielile aferente i neaferente dobnzilor i alte cheltuieli. Dup reflectarea
cheltuielilor i veniturilor aferente dobnzilor, se calculiaz venitul net, aferent dobnzii.
Rezultatul net arat venitul net pan la impozitare i pn la rezultatul extraordinar, iar la aceast
sum se calculeaz impozitul pe venit
Banca este obligat s prezinte bilanul contabil, n care activele i obligaiunile se
grupeaz n dependen de coninutul lor i se reflect n ordinea lichiditii i este un raport
privind situaia patrimonial i financiar a bncii la data de raportare. Pe baza informaiei din
bilanul contabil se face controlul asupra utilizrii mijloacelor bneti, a operaiunilor de
41

decontare, de cas, de creditare. Bilanul contabil reprezint gruparea activelor i obligaiunilor


n banc. Activele bncii se clasific dup termenul rambursrii. Activele se reflect de la cele
mai lichide, iar pasivele de la cele mai solvabile la cele mai puin solvabile.
Fluxurile mijloacelor bneti din activitatea operaional include : suma veniturilor i
cheltuielilor aferente dobnzilor, suma impozitului pe venit, suma conturilor Nostro i Loro n
BNM i FinComBank S.A., suma creanelor privind leasingul financiar, suma depozitelor, i
mprumuturile overnight.
Raportul privind fluxul capitalului propriu conine informaia despre suma aciunilor
simple i privilegiate la nceputul anului i emiterea noilor aciuni, surplusul de capital al
FinComBank S.A. la nceputul anului i rscumprarea aciuni lor.
Notele explicative la raporturile financiare anuale includ informaii privind metodele de
evaluare a conturilor ce in de portofoliul de credite i formarea fondului de risc, suma
mprumuturilor primite i eliberate, structura capitalului i distribuirea profitului i informaii
despre emisia aciunilor bncii, iar o surs nou de gestionare a ratei dobnzii sunt derivatele
financiare (hedging).

ncheiere

n prezentul raport efectuat n cadrul practicii la S.A. Banca de Finane i Comer au fost
examinate toate compartimentele posibile conform programei.
n urma studierii detaliate a structurei bncii, creia i revin, n limitele competenei sale,
activitile ce in de deservirea nemijlocit a populaiei n domeniul bancar, a genurilor de
activitate, a modului de organizare pot s menionez c FinComBank S.A. are ca scop stabilirea
parteneriatului reciproc avantajos cu clienii prin prestarea serviciilor bancare profesioniste de
42

nalt nivel, care corespund scopurilor sale antreprenoriale, investiionale i consumatorii, i, de


asemenea, n atingerea rentabilitii maxime i a siguranei nalte a Bncii.
Avnd ca obiective primordiale de a deveni una din instituiile financiare de frunte n
sectorul bancar al Moldovei cu o reputaie i poziie nalt, asigurarea clienilor cu servicii i
produse bancare de cea mai nalt calitate, care ar corespunde n totalitate cerinelor i chiar ar
depi ateptrile clienilor, FinComBank S.A. are ca scopuri contribuirea la dezvoltarea
mediului de afaceri i a antreprenoriatului, simplificarea accesului business-ului mic i mijlociu la
resursele financiare.
Pe perioada practicii am studiat i analizat toate compartimentele de activitate i pot remarca
un nivel nalt al profesionalismului angajailor care sunt amabili i binevoitori n orice situaie.
Studiind actele normative, legislative, actele consultative regulamentele, instruciunile,
ordinele i alte documente, am reuit s nsuesc specificul aplicrii practice ale acestor acte.
Pentru a-i atinge scopurile, banca este condus de un set de principii, care pun accent pe
satisfacerea nevoilor clienilor, ce reprezint un punt forte al ntregii politici bancare. Printre
principiile analizate, pot s accentuez urmtoarele:
- competen- avnd ca baz cele mai bune standarde ale deservirii financiare i analiza
exact a pieii, n permanen banca se prefecioneaz n acest domeniu i susine iniiativele
creative i profesionalismul angajailor si;
- orientare spre client- n relaiile cu clienii, banca este adept al filosofiei parteneriatului.
Astfel, ea tindem spre a fi exemplul siguranei i eficacitii pentru toi cei care colaboreaz cu
FinComBank S.A.;
- onestitate i confidenialitate- fiind oneti i coreci cu angajaii, partenerii i concurenii,
banca se conbduce nu numai de litera legii, dar i de spiritul ei;
- transparena de care d dovad banca, i face credibili n faa clienilor i partenerilor.
Astfel este susinut un schimb eficient de informaie atat n interiorul Bncii, ct i cu prile
cointeresate din exterior;
- responsabilitate social- banca contribuie la prosperitatea oamenilor, asigurnd clienii cu
cele mai performante posibiliti financiare i contribuind la realizarea programelor sociale,
instructive i culturale.
innd cont de problemele macroeconomice cu care se confrunt Moldova i pronosticul
privind dezvoltarea economic, n 2013, banca nu ar trebui s mizeze pe o cretere semnificativ a
numrului i volumului de tranzacii, o extindere a reelei sale de filiale, i n final, o majorare a
cotei sale de pia. Dup civa ani de dezvoltare rapid, n 2013, prioritatea esenial ar trebui s
43

fie bazat pe majorarea eficacitii bncii n toate direciile ei de activitate. Este nevoie de a
mbunti n continuare calitatea activelor, pasivelor i gestiunii riscurilor,a susine
microntreprinderile i business-ul mic, oferindu-le credite i alte produse i servicii bancare, a
majora portofoliul de credite, pstrndu-i calitatea, a stabili cu clienii relaii strnse i de lung
durat, oferindu-le o deservire bancar comod i plcut.
Consider c am reuit s aplic fructuos n practic cunotinele teoretice obinute n procesul
de studii, iar cunotinele acumulate n perioada practicii cu certitudine pe viitor m vor ajuta s
devin un specialist competent n domeniul finanelor.

Bibliografie
1. Legea RM instituiilor financiare, nr. 550 din 21.07.1995. n: Monitorul Oficial, 1996, nr. 1
(cu modificrile ulterioare);
2. Regulamentul BNM privind emiterea, circulaia i rscumprarea Certificatelor Bncii
Naionale a Moldovei, nr. 200 din 12.08.2004. n: Monitorul Oficial, 2004, nr. 163-167 (cu
modificrile ulterioare);
3. Regulamentul BNM cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i
formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la
angajamente condiionale, nr. 224 din 30.08.2007. n: Monitorul Oficial, 2007, nr. 149-152;
4. Regulamentul BNM cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc, nr. 269 din 17.10.
2001. n: Monitorul Oficial, 2001, nr. 130 (cu modificrile ulterioare);
44

5. Regulamentul BNM cu privire la operaiunile de pia deschis ale Bncii Naionale a


Moldovei nr.57 din 11.09.1997, nr. 33 din 11.09.1997. n: Monitorul Oficial, 1997, nr. 62
(cu modificrile ulterioare);
6. Regulamentul BNM cu privire la expunerile "mari", nr. 3/09 din 01.12.1995. n: Monitorul
Oficial, 1995, nr. 70 (cu modificrile ulterioare);
7. Instruciunea BNM cu privire la modul de ntocmire i prezentarea de ctre bnci a
rapoartelor financiare. n: Monitorul Oficial nr.64-65 din 2/X-1997;
8. Regulamentul BNM cu privire la transferul de credit, nr.373 din 15.12.2005. n: Monitorul
Oficial al Republicii Moldova nr.176-181/643 din 30.12.2005 (cu modificrile ulterioare);
9. Regulament BNM cu privire la operaiunile cu numerar n bncile din Republica Moldova,
nr. 200 din 27.07. 2006. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 120-123 din
4.08.2006 (cu modificrile ulterioare);
10. Grigori, Cornelia. Activitatea bancar ed. a III-a. Editura Cartier, Chiinu, 2005, 418 p.;
11. http://www.allmoldova.com/ro/banking/banks/fin-com-bank/index.html (citat 15.01.2013);
12. http://bancamea.md/banks/fincombank#info (citat 15.01.2013);
13. Bilanul contabil al FinComBank S.A., anii 2007-2012;
14. Rapoartele privind rezultatele financiare FinComBank S.A., anii 2007-2012.

45