Vascan Ioana

Roxana

Fundamentarea deciziei de creditare

I BPC

Fundamentarea deciziei de creditare e strns legat de perfomana bancar prin faptul c un credit
acordat fr o analiz anterioar serioas poate deveni neperformant, i astfel va afecta performana
bncii n general (mai ales c principala activitate a bncilor comerciale este creditarea).
Caracteristic lumii contemporane este incertitudinea i astfel apare noiunea de risc - un pericol
posibil. Orice decizie luat are un risc asociat asumat de ctre decident n favoarea viitorului ctig
ateptat.
Riscul bancar e definit ca probabilitatea de producere a unor evenimente care provoac efecte
negative asupra activitii bncii prin deteriorarea calitii afacerilor, diminuarea profitului sau chiar
nregistrarea de pierderi. Riscul bancar poate fi provocat n interiorul bncii de ctre clieni sau din
cauza mediului concurenial extern, existnd mai multe tipuri de riscuri bancare: risc de credit, risc
de lichiditate, risc de pia, risc de variaie a ratei dobnzii, risc de schimb valutar, risc de
solvabilitate, risc de ar, etc. ntruct activitatea de creditare deine o pondere important n cadrul
activitiilor unei bnci este foarte imporant s se in cont de riscul de credit, n sensul minimizarii
acestuia. Orice credit acordat presupune asumarea contient a unui risc pentru simplul fapt c
practic nu exist ctiguri fr riscuri.
Operaiunile de credit efectuate de banc au la baz prudena bancar ca principiu fundamental de
politic bancar care caracterizeaz ntreaga activitate. Prudena bancar presupune stabilirea unor
norme i indicatori de pruden bancar i urmrirea respectrii acestora, n scopul prevenirii i
limitrii riscurilor bancare i, prin acestea, asigurarea stabilitii i viabilitii ntregului sistem
bancar. n cazul creditrii, n primul rnd procesul de luare a deciziei de creditare trebuie s se
bazeze pe cunoaterea i nelegerea activitii clienilor si. Cunoaterea activitii desfurate n
perioada anterioar precum i a prevederilor pentru viitor dau posibilitatea bncii s ia msuri
pentru diminuarea riscului n vederea recuperrii creditelor. Prin urmare, atunci cnd se acord un
credit, o parte din fondurile bncii sunt expuse riscului, iar n vederea protejrii fondurilor sale,
banca trebuie s fac o selecie judicioas a clienilor crora le acord aceste credite, cci
performanele ei depind de eficiena plasrii creditelor.
Aa cum am spus mai sus, riscul de creditare este cel mai nalt n termenii importanei pentru
potenialele pierderi si apare cnd mprumuturile nu sunt rambursate n volumul i la termenul

stabilit ntre plasamentele bncilor. Orice banc i asum, ntr-o oarecare msur, riscuri atunci
cnd acord credite i n mod cert, toate bncile nregistrez n mod curent pierderi la portofoliul de
credite, atunci cnd debitorii nu i onoreaz obligaiile. Bncile gestioneaz acest risc prin:
decizii echilibrate de creditare prin care riscul creditului este corect apreciat;
asigurarea unor debitori diveri astfel nct pierderile s nu fie concentrate n

timp;
asigurarea creditelor pentru ca riscul de faliment s fie total sau parial transferat de

la creditori.
Principii i reguli care stau la baza fundamentrii deciziei de creditare
Cadrul legislativ creat n Romnia are la baz prevederile Legilor nr. 58/1998 privind activitatea
bancar i 34/1991 privind Statutul B.N.R, ns bncile comerciale au creat propriul sistem de
norme i instruciuni elaborate cu respectarea legislaiei n domeniu.
Principiul fundamental ce caracterizeaz ntreaga activitate bancar este prudena bancar.
Acordarea creditelor trebuie s fie avantajoas att pentru banc ct i pentru clieni. Banca, prin
extinderea i diversificarea portofoliului de credite poate obine profit suplimentar. Clienii, pe
seama creditelor pot s-i dezvolte afacerile, s obin profit i astfel s ramburseze mprumuturile
i s-i achite dobnzile.
Alte principii:
principiul contractualitii, ce const n consemnarea n documente contractuale a
operaiunilor de credit i garanie a societilor bancare.
rambursabilitatea creditului, conform cruia mprumutatul are obligaia de a rambursa la
scaden suma mprumutat mpreun cu dobnzile aferente.
respecterea destinaiei creditului prevzut n contractul de mprumut, bncile avnd aceast
obligaie
garantarea creditelor; volumul minim al garaniilor constituite trebuie s acopere datoria
maxim format din credite i dobnzi.
Procesul de creditare este o activitate complex de informare, evaluare, analiz i luare a
deciziei, care ncepe cu cunoaterea clientelei sub raport juridic, economic, financiar

managerial, apoi continu cu stabilirea bonitii clientului n vederea determinrii riscurilor

semnificative cu care acesta se confrunt, dup care urmeaz analiza solocitrii creditului sub

aspectul destinaiei i a capacitii de rambursare a acestuia, plata dobnzilor i a comisioanelor.

Este un proces complex, evidentiat prin schema urmatoare:

ntocmirea
cererii de credit

Identificarea cauzei i scopului mprumutului

Identificarea sursei de rambursare a mprumutului

Documente aferente

Informare
documentare despre
solicitantul de credit

Analiza formal

Analiza i evaluarea
Determinarea grupei de

creditului
Analiza de fond

bonitate a solicitantului de
credit
Determinarea i
negocierea volumului
creditului

Evaluarea creditelor

Determinarea nivelului
dobnzii i a termenelor
de rambursare
Determinarea
comisioanelor,
garaniilor

Aciunea de creditare
propriu-zis

ntocmirea referatului de analiz

Aprobare / refuz credit
ntocmirea fiei dosarului de credite
Plata: transfer sau numerar

Analiza creditelor pentru persoane juridice

Peste 70% din volumul creditelor neguvernamentale este reprezentat de creditele pentru persoane
juridice. Avnd valori mai mari comparativ cu creditele acordate peroanelor fizice, se impune o
analiz mai laborioas, att sub aspect financiar, ct i non-financiar, ntruct i riscurile sunt mai
mari pentru banc.
Analiza nonfinanciar vizeaz aspecte necuantificabile legate de tipul companiei, acionariat,
ramura economic, pia, calitatea managementului, necesare pentru o apreciere de ansamblu. n
acest sens, se realizeaz o analiz formal a clientului. Tipul de societate prezint interes prin
gradul de angajare n activitatea economic, puterea financiar, conducerea, organizarea i
respectarea angajamentelor. Structura acionariatului e important pentru banc, cci astfel se pot
anticipa eventualele schimbri ale relaiei firmei cu banc ca urmare a unor noi investi ii fcute
de firma sau din contr a renunrii firmei de a se mai finana. Portofoliul bancii se structueaz
pe ramuri economice dup gradul de risc al acestora i banca i selecteaz clienii pentru fiecare
ramur dup capacitatea financiar i respectarea obligaiilor financiare. Atragerea clientelei din
ramurile cu randament economic superior este preferabil clientelei din ramurile care au un grad
mai mic de risc n activitatea lor. Studierea pieei pe care i desfoar activitatea compania este
esenial de asemenea, cci banca poate stabili noi orientri i ncheia noi aranjamente pe
termene mai lungi ca urmare a faptului c i modeleaz serviciile oferite dup particularit ile
pieei. Calitatea managementul ofer bncii informaii referitoare la riscul asumat de banc, cci
un credit pentru o companie cu un manageriat de calitate va avea un risc al nerambursrii
creditului mai sczut.
Analiza financiar vine s completeze informaiile non-finaciare pentru ca deciziile de creditare
s fie bine fundamentate. Analiza financiar prespune cuantificarea riscurilor financiare ale
clientului n vederea stabilirii capacitii de rambursare a creditelor si de plat a dobnzilor i
cuprinde:
-

analiza bilanului contabil

analiza contului de rezultate financiare

stabilirea bonitii clientului

determinarea performanelor financiare ale companiilor

Din punct de vedere bancar, analiza bilanului contabil nseamn asigurarea c poziiile din bilan
reflect garaniile materiale constituite de companie n favoarea bncii (imobile, stocuri de
materii prime i materiale, produse finite), existena capacitii de rambursare a angajamentelor
solicitate, datoriile companiei fa de banc din credite i dobnzi, precum i unele aspecte
calitative precum achitarea datoriilor scadente fa de furnizori i ali creditori, creterea
fondurilor proprii, meninerea la un nivel acceptabil a gradului de ndatorare.
n ce privete contul de rezultate financiare, banca este interesat n creterea profitului i
ntrirea puterii financiare a companiei.
Bonitatea clientului este cea mai compex analiz financiar i se bazez pe analiza unui set de
indicatori de risc.
a) Lichiditatea patrimonial
Analiza lichiditii are ca scop aprecierea capacitii companiei de a face fa datoriilor
pe termen scurt prin transformarea activelor circulante n disponbiliti.

Disponibilitt
Titluri de
Sume de
i alte mijloace

credit
ncasat
bnene
Lichiditatea
negociabile

parimonial
Credite i datorii pe

Alte
elemente
de activ

termen scurt
Acest indicator trebuie s fie supraunitar i ct mai mare posibil astfel nct obligaiile
agentului economic fa de teri s poat fi acoperite ntr-un grad considerat normal de activele
lichide disponibile ale acestuia.
b) Solvabilitatea - capacitatea unitii patrimoniale de a face fa obligaiilor scadente,
care pot rezulta din: angajamente anterioare, operaii curente, prelevri obligatorii;
Solvabilitatea

Capitaluri proprii
Capitaluri proprii Capital mprumutat

Solvabilitatea este interpretat favorabil n msura n care se apropie de 100 %; banca accept
n general un coeficient de peste 70 %.

c) Rentabilitatea = raport ntre efectele economice i financiare obinute (profit, dividende

etc.) i eforturile depuse pentru obinerea lor (activul economic, capitalurile investite, capitalurile
proprii). Se poate calcula in 4 forme:
Profit net din exploatare
100
Activul economic

Rentabilitatea economic

Rentabilitatea activelor fixe

Rentabilitatea activelor totale

Rentabilitatea financiar

Profit brut
100
Active fixe

Profit brut
100
Active totale

Profit net
100
Capital permanent

Nivelele orientative pentru aceti indicatori sunt aproximativ 5% la rentabilitatea economic i

15% - 20% la cea financiar. Profitul din cursul unui an trebuie s asigure serviciul datoriei
provenit din rata creditului i dobnd.
d)

Gradul de ndatorare (indicator de echilibru) reflect ct de mult este ndatorat

compania i se calculeaz, n dou variante:

Gradul de ndatorare

Datorii totale
Pasiv total

Gradul de ndatorare financiara

Datorii financiare
Capital propriu

Prima variant ne ofer un grad global de ndatorare, n timp ce a doua se refer numai la
datoriile bancare care se compar cu capitalul propriu, ntruct n sistemul bancar se prefer
aceast comparaie care d mai mult ncredere n capacitatea financiar de achitare a obligaiilor
bancare.

Banca dorete ca gradul de ndatorare s fie ct mai mic pentru a se asigura plata obligaiilor ce
decurg din procesul de creditare dar i pentru a rmne o marj suficient de mare pentru noile
angajamente. Gradul ridicat de ndatorare poate reflecta i faptul c nu volumul mprumuturilor
este prea mare, ci nivelul capitalului este prea mic i este necesar ca acionarii s investeasca
mai mult pentru a se asigura un raport rezonabil ntre datorii si resursele proprii. Un nivel
acceptabil de ndatorare poate fi de pn la 70% din capitalul propriu.
Determinarea performanelor financiare ale firmei
Pe baza indicatorilor, se vor acorda calificative firmelor solicitatoare de credit. Este vorba de
metoda credit scoring care const n evaluarea creditelor pe baz de punctaj i ncadrarea
firmei ntr-una din categoriile de risc, notate de la A la E, astfel:
categoria A credite performante- performanele financiare sunt foarte bune i permit
rambursarea i plata dobnzilor la scaden. n viitor se previzioneaz meninerea acestor
rezultate
categoria B credite n observaie- performanele financiare sunt bune sau foarte bune, dar
fr certitudinea c aceste pot fi meninute n viitor
categoria C credite substandard- performanele financiare sunt satisfctoare, dar prezint o
tendin de nrutire
categoria D credite incerte - performanele financiare sunt reduse i cu o tendin de
ciclicitate
categoria E credite tip pierdere performanele financiare arat pierderi i incapacitate de
rambursare
n funcie de categoria de ncadrare i costurile creditului vor fi diferite, ca urmare a riscului
diferit, costuri care se adaug la cele determinate de riscul de credit. Categoria de performan
financiar se poate modofica pe parcursul perioadei de creditare, prin majorare sau diminuare, n
funcie de evoluia indicatorilor de performan financiar.
Dupa aceasta etap se trece la evaluarea creditului: stabilirea volumului creditului, a dobnzilor,
a comisionelor, termenului de rambursare i n cele din urm acordarea propriu-zis a creditului
i depunerea garaniilor.

n concluzie, la fundamentarea deciziei de creditare un rol important l are ratingul de credit al

clientului. n vederea minimizrii riscului de creditare bncile trebuie s se asigure c
ntreprinderile au performane financiare bune i c prezint garanii suficiente n cazul n care
nu pot rambursa creditele contractate. Principalele slbiciuni n gestiunea riscului de creditare ce
se ntlnesc frecvent n prezent provin tocmai dintr-o fundamentare deficitar a cererilor de credit
i o selecie defectuoas a acestora. Aceste erori pot proveni fie din factori specifici umani
(neatenie n evaluarea indicatorilor, erori de calculare a indicatorilor, lipsa de comunicare), fie
din date nereale oferite de firma ce solicit credit, fie din dorina bncilor de a ob ine profit ct
mai mare (tinznd s se expun prea mult fa de un client i s neglijeze riscul).