Sunteți pe pagina 1din 7

TITLUL VIII

TAXELE PENTRU RESURSELE NATURALE


Capitolul 1
DISPOZIII GENERALE
Articolul 299. Noiuni
n sensul prezentului titlu, se definesc urmtoarele noiuni:
1) Resurse naturale apa captat din orice surse (izvoare), mineralele utile (zcmintele),
lemnul eliberat pe picior.
2) Minerale utile zcmintele minerale naturale care se conin n subsol, precum i cele
sedimentate pe terenurile obiectivelor acvatice.
3) Subsol partea scoarei terestre situat mai jos de stratul de sol i de fundul bazinelor de
ap, care se ntinde pn la adncimi accesibile pentru studiere i valorificare geologic.
4) Spaii subterane pentru construcii subterane peterile, spaiile subterane artificiale,
minele din care au fost extrase minerale utile.
5) Construcii subterane minele din care se extrag sau au fost extrase minerale utile, alte
construcii (obiective) executate n subsol pentru activitatea de ntreprinztor.
6) Norm de extragere a apei volumul de ap extras n lipsa contorului, care se stabilete de
ctre organul de stat mputernicit de Guvern.
7) Ap destinat mbutelierii n sticle i n alte recipiente, folosit n scopuri curative i n
calitate de ap mineral, potabil apa atribuit la una din aceste categorii n baza certificatului de
producere i mbuteliere a apei, conform standardelor internaionale.
8) Apa extras apa obinut din obiectivele acvatice amplasate n graniele Republicii
Moldova.
9) Ape de suprafa sursele (izvoarele) situate n obiective acvatice de la suprafaa
pmntului (ruri, lacuri naturale i artificiale, iazuri, ape care se afl temporar la suprafaa
obiectivelor acvatice).
10) Ap utilizat apa folosit n scopul desfurrii propriei activiti de fabricare a
produciei, de executare a lucrrilor i de prestare a serviciilor.
[Art.299 modificat prin LP267 din 23.12.11, MO13-14/13.01.12 art.32; n vigoare 13.01.12]
[Art.299 modificat prin LP108-XVIII din 17.12.09, MO193-196/29.12.09 art.609; n vigoare
01.01.10]
[Art.299 modificat prin LP172-XVI din 10.07.08, MO134-137/25.07.08 art.543]
[Art.299 modificat prin LP177-XVI din 20.07.07, MO117-126/10.08.07 art.537]
Articolul 300. Relaiile reglementate de prezentul titlu
(1) Prezentul titlu stabilete tipurile de taxe pentru resursele naturale, cotele, modul de
calculare i achitare, precum i nlesnirile la aplicarea acestora.
(2) Sistemul taxelor pentru resursele naturale reglementate de prezentul titlu include:
a) taxa pentru ap;
b) taxa pentru efectuarea prospeciunilor geologice;
c) taxa pentru efectuarea explorrilor geologice;
d) taxa pentru extragerea mineralelor utile;
e) taxa pentru folosirea spaiilor subterane n scopul construciei obiectivelor subterane, altele
dect cele destinate extraciei mineralelor utile;
f) taxa pentru exploatarea construciilor subterane n scopul desfurrii activitii de
ntreprinztor, altele dect cele destinate extraciei mineralelor utile;
g) taxa pentru lemnul eliberat pe picior.
Articolul 301. Termenele de achitare i prezentare a drilor
de seam
(1) Dac prezenta lege nu prevede altfel, pltitorii taxelor pentru resursele naturale prezint
inspectoratului fiscal de stat teritorial darea de seam respectiv i achit n bugetul unitilor
administrativ-teritoriale taxele n cauz pn n ultima zi a lunii urmtoare trimestrului de gestiune.
(1) Dac prezenta lege nu prevede altfel, pltitorii taxelor pentru resursele naturale
prezint inspectoratului fiscal de stat teritorial darea de seam respectiv i achit n bugetul

unitilor administrativ-teritoriale taxele n cauz pn la data de 25 a lunii urmtoare


trimestrului de gestiune.
[Art.301 al.(1) modificat prin LP64 din 11.04.14, MO110-114/09.05.14 art.286; n vigoare
09.07.14]
[Art.301 al.(2) exclus prin LP172-XVI din 10.07.08, MO134-137/25.07.08 art.543]
(3) n lipsa obiectului impunerii, stabilit de prezentul titlu, darea de seam privind calculul
taxelor nu se prezint la organul fiscal teritorial.
(4) ntreprinztorul individual, gospodria rneasc (de fermier) al cror numr mediu anual
de salariai, pe parcursul perioadei fiscale, nu depete 3 uniti i care nu snt nregistrai ca
pltitori de T.V.A. prezint, n termen de pn la 31 martie al anului urmtor anului fiscal de
gestiune, o dare de seam fiscal unificat privind taxa pentru ap, cu achitarea taxei n acelai
termen.
(4) ntreprinztorul individual, gospodria rneasc (de fermier) al cror numr
mediu anual de salariai, pe parcursul perioadei fiscale, nu depete 3 uniti i care nu snt
nregistrai ca pltitori de T.V.A. prezint, n termen de pn la 25 martie al anului urmtor
anului fiscal de gestiune, o dare de seam fiscal unificat privind taxa pentru ap, cu
achitarea taxei n acelai termen.
[Art.301 al.(4) modificat prin LP64 din 11.04.14, MO110-114/09.05.14 art.286; n vigoare
09.07.14]
(5) Drile de seam aferente taxelor pentru resursele naturale se prezint utiliznd, n mod
obligatoriu, metode automatizate de raportare electronic, n condiiile stipulate la art.187 alin.(21).
[Art.301 modificat prin LP48 din 26.03.11, MO53/04.04.01 art.114; n vigoare 04.04.11]
[Art.301 modificat prin LP82 -XVI din 29.03.07, MO60-63/04.05.07 art.279]
Capitolul 2
TAXA PENTRU AP
Articolul 302. Subiecii impunerii
Subieci ai taxei pentru ap snt persoanele juridice i fizice nregistrate n calitate de
ntreprinztori, care extrag ap din fondul apelor i cele care utilizeaz apa la hidrocentrale.
[Art.302 n redacia LP177-XVI din 20.07.07, MO117-126/10.08.07 art.537]
Articolul 303. Obiectul impunerii
Obiect al impunerii este:
a) volumul de ap extras din fondul apelor, cu excepia celui pentru care nu se aplic taxa
pentru ap;
b) volumul de ap utilizat de hidrocentrale.
[Art.303 n redacia LP172-XVI din 10.07.08, MO134-137/25.07.08 art.543]
[Art.303 n redacia LP177-XVI din 20.07.07, MO117-126/10.08.07 art.537]
Articolul 304. Cotele impunerii
Cotele taxei se stabilesc potrivit anexei nr.1 la prezentul titlu.
Articolul 305. Modul de calculare a taxei
(1) Taxa pentru ap se calculeaz de sine stttor de ctre subiecii impunerii, pornindu-se de
la volumul apei extrase sau de la volumul apei utilizate de hidrocentrale, conform datelor
contoarelor sau, n lipsa acestora, conform normelor de extragere i/sau utilizare.
(2) Elaborarea normelor de extragere i/sau de utilizare a apei i controlul asupra cantitii de
ap extras se efectueaz de ctre organul de stat mputernicit de Guvern.
[Art.305 n redacia LP177-XVI din 20.07.07, MO117-126/10.08.07 art.537]
Articolul 306. nlesniri fiscale
Taxa nu se aplic pentru:
a) apa extras din subsol concomitent cu minereurile utile sau extras pentru prevenirea
(lichidarea) aciunii duntoare a acestor ape;
b) apa extras i livrat populaiei, autoritilor publice i instituiilor finanate de la bugetele
de toate nivelurile;
c) apa extras pentru stingerea incendiilor sau livrat pentru aceste scopuri;
d) apa extras de ntreprinderile societilor orbilor, surzilor, invalizilor i instituiile medicosanitare publice sau livrat acestora;

e) apa extras de ntreprinderile din cadrul sistemului penitenciar sau livrat acestora.
[Art.306 n redacia LP177-XVI din 20.07.07, MO117-126/10.08.07 art.537]
Capitolul 3
TAXA PENTRU EFECTUAREA PROSPECIUNILOR
GEOLOGICE
Articolul 307. Subiecii impunerii
Subieci ai taxei pentru efectuarea prospeciunilor geologice snt persoanele juridice i fizice,
care efectueaz prospeciuni geologice, cu excepia instituiilor finanate din bugetele de toate
nivelurile.
Articolul 308. Obiectul impunerii
Obiect al impunerii este valoarea contractual (de deviz) a lucrrilor pentru efectuarea
prospeciunilor geologice.
Articolul 309. Cota impunerii
Cota taxei pentru efectuarea prospeciunilor geologice se stabilete n mrime de 2% din
valoarea contractual (de deviz) a lucrrilor.
Articolul 310. Modul de calculare i achitare a taxei
Taxa se calculeaz de pltitor de sine stttor i se achit integral la bugetul unitii
administrativ-teritoriale pn la nceperea lucrrilor de prospeciuni geologice.
Capitolul 4
TAXA PENTRU EFECTUAREA EXPLORRILOR
GEOLOGICE
Articolul 311. Subiecii impunerii
Subieci ai taxei pentru efectuarea explorrilor geologice snt persoanele juridice i fizice,
care efectueaz explorri geologice, cu excepia instituiilor finanate din bugetele de toate
nivelurile.
Articolul 312. Obiectul impunerii
Obiect al impunerii este valoarea contractual (de deviz) a lucrrilor pentru efectuarea
explorrilor geologice.
Articolul 313. Cota impunerii
Cota taxei pentru efectuarea explorrilor geologice se stabilete n mrime de 5% din valoarea
contractual (de deviz) a lucrrilor.
Articolul 314. Modul de calculare i achitare a taxei
(1) Taxa se calculeaz de ctre pltitor de sine stttor i se achit integral la bugetul unitii
administrativ-teritoriale pn la nceperea lucrrilor de explorri geologice.
(2) Nu se percepe tax pentru prospeciunile de explorare efectuate n limitele perimetrului
minier al ntreprinderii de extracie minier n funciune.
Capitolul 5
TAXA PENTRU EXTRAGEREA MINERALELOR UTILE
Articolul 315. Subiecii impunerii
Subieci ai taxei pentru extragerea mineralelor utile snt persoanele juridice i fizice,
indiferent de tipul de proprietate i forma juridic de organizare, nregistrate n calitate de
ntreprinztor, care efectueaz extragerea mineralelor utile.
Articolul 316. Obiectul impunerii
Obiect al impunerii este costul mineralelor utile extrase.
Articolul 317. Cotele impunerii
Cotele taxei se stabilesc potrivit anexei nr.2 la prezentul titlu.
Articolul 318. Modul de calculare i achitare a taxei
(1) Taxa se calculeaz de pltitor de sine stttor i se achit la bugetul unitii administrativteritoriale pentru fiecare trimestru separat.
(2) La calcularea taxei se iau n considerare volumul extraciei mineralului util i pierderile
suportate n procesul de extracie a acestuia.
(3) Pierderile suportate n procesul de extracie a mineralelor utile se reporteaz la consumuri
sau cheltuieli.

(4) La pierderile suportate n procesul de extracie a mineralelor utile nu se atribuie pierderile


tehnologice n pilonii de protecie i tavanul excavaiilor miniere subterane care, conform
proiectului, asigur securitatea oamenilor i exclud prbuirea suprafeei terestre.
Articolul 319. nlesniri
Se scutesc de tax ntreprinderile din cadrul sistemului penitenciar.
Capitolul 6
TAXA PENTRU FOLOSIREA SPAIILOR SUBTERANE N SCOPUL
CONSTRUCIEI OBIECTIVELOR SUBTERANE, ALTELE DECT
CELE DESTINATE EXTRACIEI MINERALELOR UTILE
Articolul 320. Subiecii impunerii
Subieci ai taxei pentru folosirea spaiilor subterane n scopul construciei obiectivelor
subterane, altele dect cele destinate extraciei mineralelor utile, snt persoanele juridice i fizice,
indiferent de tipul de proprietate i forma juridic de organizare, nregistrate n calitate de
ntreprinztor.
Articolul 321. Obiectul impunerii
Obiect al impunerii este valoarea contractual (de deviz) a lucrrilor de construcie a
obiectivului.
Articolul 322. Cota impunerii
Cota taxei se stabilete n mrime de 3% din valoarea contractual (de deviz) a lucrrilor de
construcie a obiectivului.
Articolul 323. Modul de calculare i achitare a taxei
Taxa se calculeaz de ctre pltitor de sine stttor i se achit integral la bugetul unitii
administrativ-teritoriale pn la nceperea lucrrilor de construcie.
Articolul 324. nlesniri
Se scutesc de tax ntreprinderile din cadrul sistemului penitenciar i ntreprinderile ce
reprezint o valoare tiinific, cultural i educaional deosebit, a cror list se aprob de
Guvern.
Capitolul 7
TAXA PENTRU EXPLOATAREA CONSTRUCIILOR SUBTERANE N
SCOPUL DESFURRII ACTIVITII DE NTREPRINZTOR, ALTELE
DECT CELE DESTINATE EXTRACIEI MINERALELOR UTILE
Articolul 325. Subiecii impunerii
Subieci ai taxei pentru exploatarea construciilor subterane n scopul desfurrii activitii
de ntreprinztor, altele dect cele destinate extraciei mineralelor utile, snt persoanele juridice i
fizice, indiferent de tipul de proprietate i forma juridic de organizare, nregistrate n calitate de
ntreprinztor.
Articolul 326. Obiectul impunerii
Obiect al impunerii este valoarea de bilan a construciilor subterane exploatate.
Articolul 327. Cota impunerii
Cota taxei se stabilete n mrime de 0,2% din valoarea de bilan a construciei subterane.
Articolul 328. Modul de calculare i achitare a taxei
Taxa se calculeaz de ctre pltitori de sine stttor i se achit la bugetul unitii
administrativ-teritoriale pentru fiecare trimestru separat, pe parcursul ntregii perioade de
exploatare a construciilor.
Articolul 329. nlesniri
Se scutesc de tax ntreprinderile din cadrul sistemului penitenciar i ntreprinderile ce
reprezint o valoare tiinific, cultural i educaional deosebit, lista crora se aprob de Guvern.
Capitolul 8
TAXA PENTRU LEMNUL ELIBERAT PE PICIOR
Articolul 330. Subiecii impunerii
Subieci ai taxei pentru lemnul eliberat pe picior din pdurile din cadrul fondului forestier,
precum i din vegetaia forestier din afara acestuia, snt beneficiarii forestieri persoane juridice i
fizice, indiferent de tipul de proprietate i forma juridic de organizare i beneficiarii forestieri
persoane fizice rezidente care nu practic activitate de ntreprinztor.

Articolul 331. Obiectul impunerii


Obiect al impunerii este volumul lemnului eliberat pe picior la tierile din pdurile fondului
forestier i din vegetaia forestier din afara acestuia.
Articolul 332. Cotele impunerii
Cotele taxei se stabilesc n funcie de specia forestier, grupa materialului lemnos i destinaia
lemnului eliberat pe picior, potrivit anexei nr.3 la prezentul titlu.
Articolul 333. Modul de calculare i de achitare a taxei
(1) Beneficiarii forestieri persoane juridice i fizice, indiferent de tipul de proprietate i forma
juridic de organizare, calculeaz de sine stttor taxa i o achit n bugetul unitii administrativteritoriale n termenele stabilite la articolul 301.
(2) Beneficiarii forestieri persoane fizice rezidente care nu practic activitate de ntreprinztor
achit taxa pn la obinerea autorizaiei corespunztoare (autorizaia de exploatare a pdurii sau
biletul silvic), eliberate de organele gospodriei silvice.
Articolul 334. nlesniri
Taxa pentru lemnul eliberat pe picior nu se aplic n cazul n care acesta a fost recoltat:
a) de ctre ntreprinderile silvice la efectuarea tierilor de reconstrucie ecologic, a celor de
conservare i a celor de produse secundare, la efectuarea amenajamentului silvic, a lucrrilor de
cercetare i de proiectare pentru necesitile gospodriei silvice, de lichidare a efectelor
calamitilor naturale, precum i a altor lucrri silvice legate de ngrijirea pdurilor;
b) n procesul efecturii activitilor expuse la lit.a) din prezentul articol, cnd ntreprinderea
silvic respectiv ndeplinete aceste activiti pe teritoriul altei ntreprinderi silvice.

Anexa nr.1
Cotele taxei pentru ap
Taxa pentru ap se percepe n urmtoarele mrimi:
1) pentru fiecare 1 m3 de ap extras din fondul apelor 0,3 lei;
2) pentru fiecare 1 m3 de ap mineral natural extras, de ap potabil extras destinat
mbutelierii 16 lei;
3) pentru fiecare 10 m3 de ap utilizat de hidrocentrale 0,06 lei.
[Anexa nr.1 modificat prin LP267 din 23.12.11, MO13-14/13.01.12 art.32; n vigoare
13.01.12]
[Anexa nr.1 modificat prin LP172-XVI din 10.07.08, MO134-137/25.07.08 art.543]
[Anexa nr.1 n redacia LP177-XVI din 20.07.07, MO117-126/10.08.07 art.537]

Anexa nr.2
Cotele taxelor pentru extragerea mineralelor utile
Nr.
crt.

Minerale utile

1. Materii prime metalifere i materii prime nemetalifere pentru industrie (granit, gabronorit,
diatomite, tripoluri, calcaruri fondate, argile bentonitice, greu fuzibile, refractate i de modelare,
materii prime pentru fabricarea sticlei de cuar i silicioase)
2. Materiale de construcie nemetalifere (materii prime pentru ciment, cret, piatr de parament,
piatr tiat, piatr brut, piatr spart, nisip de construcie, amestecuri de pietri cu nisip,
prundi, pietri, materie prim pentru cheramzit, argil pentru crmid etc.)
3. Petrol
4. Gaz
5. Ghips, gresie

Taxa, n
procente
din costul
mineralelor
utile
extrase
7

20
20
10

Anexa nr.3
Cotele taxelor pentru lemnul eliberat pe picior
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.

Specia forestier

Pin
Molid
Stejar, frasin, paltin (arar), fag
Salcm
Cais, cire, dud, mr, pr
Mesteacn, ulm, tei, carpen, gldi
Plop tremurtor, plop, salcie
Nuc
Salcie (lozie)
Diverse tipuri de arbori tari
Diverse tipuri de arbori moi
Diverse tipuri de arbori rinoase

Taxa pentru 1 m3, n lei


Lemn de lucru (fr scoar)
mare
mijlociu
mic
16
11
6
14
10
5
28
20
10
25
19
9
43
30
16
16
11
6
10
7
4
52
37
26
2
22
18
8
9
6
3
12
9
4

Lemn de foc
(cu scoar)
2
2
3
3
3
2
2
2
2
2
2

Pentru lemnul de foc din coroan, cuantumul taxei constituie 40 la sut, iar pentru nuiele, crci
i ramuri 20 la sut din taxa pentru lemnul de foc din speciile respective.
Pentru lemnul din cioturi i rdcini defriate destinate folosirii ca combustibil pentru foc,
cuantumul taxei constituie 20 la sut din taxa stabilit pentru lemnul de foc din speciile respective.

Evaluare